第一篇：審計報告正文
北京高商萬達會計師事務所有限公司
辦公地址：中國北京市門頭溝區新橋家園2號樓22層A東
郵政編碼：102300
電話：+86(10)69860038
傳真：+86(10)69860038
電子信箱:mdst7288@sina.com
審 計 報 告
高商萬達審字（2011）號
北京軸承廠：
我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括2010年12月31日的資產負債表，2010年度的利潤表、現金流量表、財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照《企業會計準則—基本準則》和《小企業會計制度》的規定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
北京高商萬達會計師事務所有限公司
辦公地址：中國北京市門頭溝區新橋家園2號樓22層A東
郵政編碼：102300
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三、導致保留意見的事項
單位2006年已將大部分資產轉讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數職工也已轉到北京時代新人軸承有限公司。本單位現已不能正常經營。年末資產負債率高達658%。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經按照《企業會計準則—基本準則》和《小企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了軸廠2010年12月31日的財務狀況以及2010年度的經營成果和現金流量。
北京高商萬達會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京
二○一一年一月十四日中國注冊會計師：
第二篇：審計報告正文
山貓科技有限公司
審 計 報 告
武禮帽審字[2017] A470號
禮帽會計師事務所有限公司 二○一七年五月十五日
禮帽會計師事務所 有限公司
審 計 報 告
武禮帽審字[2017]A470號
山貓科技有限公司全體股東：
我們審計了后附的山貓科技有限公司（以下簡稱貴公司）的財務報表，包括2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的資產負債表，2017年1月1日-4月30日、2016和2015的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的財務狀況以及2017年1月1日-4月30日、2016和2015經營成果和現金流量。
附件：
1、資產負債表
2、利潤表
3、現金流量表
4、所有者權益變動表
5、財務報表附注
禮帽會計師事務所有限公司 中國注冊會計師：
中國·武漢 中國注冊會計師： 二○一七年五月十五日
第三篇：小金庫的專項審計報告正文-單戶
***（單位）
2010年“小金庫”重點
檢 查 報 告
XXXX審字 [2010]第 號
***（單位名稱）
2010年“小金庫”重點檢查報告
XXXX審字[2010]第 號
XXXX部：
我們接受XXXXXXX的委托，于 年 月 日至 年 月 日對XXX下屬的***（以下簡稱“該單位”）進行了2010年“小金庫”重點檢查。
按照檢查的要求提供行政事業單位財務報表及注冊會計師認為需要的其他資料，并保證所提供資料的真實、合法與完整是該單位管理當局的責任；我們的責任是以《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國預算法》、《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發【2009】18號）、《關于做好2010年“小金庫”治理工作的通知》（環函【2010】151號）等相關文件為依據，對被檢查單位是否存在“小金庫”發表檢查意見，對檢查過程中發現的問題提出相應的管理建議。
檢查過程中，該單位能夠（未能）按照我們的要求配合工作（對未配合工作的被檢查單位說明具體情況）。
一、基本情況
簡述該單位歷史沿革、登記管理機關、舉辦單位、開辦資金、法定代表人、經費來源、宗旨和業務范圍、住所，現有行政事業在冊職工人數等。
簡述該單位的組織結構，說明納入預決算報表范圍的行政事業單位及企業名稱。
二、小金庫檢查情況
（一）“小金庫”檢查情況
截止到2010年XXX月XXX日，發現“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元（填來源金額，下同），其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
1、違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”
截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”。
或發現違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
2、用資產處置、出租收入設立“小金庫”
截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位存在用資產處置、出租收入設立“小金庫”行為。
或發現亂收費、亂罰款及亂攤派設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫” 截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位存在以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”行為。
或發現該單位以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
4、經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”
截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位存在經營收入未納入規定賬簿
核算設立“小金庫”行為。
或發現該單位存在經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”
截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位存在虛列支出轉出資金設立“小金庫”行為。
或發現該單位虛列支出轉出資金設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”
截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位存在以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”的行為。
或發現該單位以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”
截止到2010年XXX月XXX日，未發現該單位存在上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”的行為。
或發現該單位上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”XXX個，涉及金
額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結余XXX元。
描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據實際情況詳細闡述形成原因，使用和結余情況。
（二）本次檢查發現涉嫌存在以下形式的“小金庫”
1、違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”
2、用資產處置、出租收入設立“小金庫”
3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”
4、經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”
5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”
6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”
7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”
8、其他設立小金庫的方式
（三）建議
給出治理小金庫的建議。
（四）自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經在報告中明確定性為“小金庫”的整改情況
舉例：
1、自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經在報告中明確定性為“小金庫”的整改落實情況
自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經在報告中明確定性為“小金庫”的整改 個問題，已經整改 個問題，部分整改問題 個，整改效果如何，整改中 個，未整改問題 個。
2、簡述自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經在報告中明確定性為“小金庫”的未整改的主要問題、現狀、原因
3、建議
三、檢查中發現的其他問題 詳細描述檢查中發現的各種問題。
（一）預算執行問題
（二）會計核算問題
有在往來款項中列支收支的情況，需在此處披露。
（三）資產管理問題
（四）內部控制方面
（五）歷史遺留問題
（六）其他問題(業務委托費等)
（七）管理建議
結合檢查過程中發現的上述問題，深入分析問題原因，提出管理建議。
四、本報告的使用范圍
本報告僅供XXXXXXX對該單位進行檢查，督促該單位嚴格遵守財經紀律，規范預算執行，加強制度建設，健全完善各項管理制度之用，不作其他用途。
XXXXXXXX會計師事務所 中國注冊會計師：
有限公司
中國注冊會計師：
中國 北京 二零XX年X月X日
第四篇：2010財務報表審計報告正文(執行企業會計準則)
審計報告
ABC有限公司：
我們審計了后附的ABC有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務報表，包括2010年12月31日的資產負債表、2010利潤表、所有者權益變動表、現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照中華人民共和國財政部2006年頒布的企業會計準則及其后續規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：⑴設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；⑵選擇和運用恰當的會計政策；⑶作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及
評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計結論
我們認為，ABC公司財務報表已按照中華人民共和國財政部2006年頒布的企業會計準則及其后續規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2010年12月31日的財務狀況和2010的經營成果和現金流量。
國富浩華會計師事務所有限公司上海分所中國注冊會計師：
中國·上海中國注冊會計師：
二○一一年月日
第五篇：2010外商投資企業財務報表審計報告正文(執行企業會計制度)
審計報告
ABC有限公司：
我們審計了后附的ABC有限公司(以下簡稱“ABC公司”)財務報表，包括2010年12月31日的資產負債表、2010利潤表、所有者權益變動表、現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照中華人民共和國財政部2006年頒布的《企業會計準則－基本準則》、2006年以前頒布的具體會計準則和《企業會計制度》以及財政部財企（2010）300號文件的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：⑴設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；⑵選擇和運用恰當的會計政策；⑶作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內
部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計結論
我們認為，ABC公司財務報表已按照中華人民共和國財政部2006年頒布的《企業會計準則－基本準則》、2006年以前頒布的具體會計準則和《企業會計制度》以及財政部財企（2010）300號文件的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2010年12月31日的財務狀況和2010的經營成果和現金流量。
國富浩華會計師事務所有限公司上海分所中國注冊會計師：
中國·上海中國注冊會計師：
二○一一年月日
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