第一篇：中小企業的財務創新

（一）中小企業財務觀念創新財務觀念創新

是中小企業一系列財務創新的前提和基礎，只有財務觀念創新了，才會產生突破慣有思維的動力。當前，學術界提出了多種財務觀念創新的觀點，如李心合（2000）提出了泛財務資源、融智比融資更重要、人本財務等三種財務觀念，[1]（P40～42）劉建華等（2004）認為在知識經濟條件下，企業應當樹立普適化財務觀念、層級性財務觀念及業務層財務觀念。

[2]（P216～217）這些創新觀念體現了由注重傳統財務資源轉向注重泛財務資源、從以物為中心的管理轉向人本管理、由單純注重生產經營轉向生產經營與資本經營并重等幾種轉變。這當然是觀念上的重大進步和創新。然而，這些財務創新觀念都是基于一般企業提出來的。中小企業財務的特質決定了財務觀念的創新應當有別于一般企業。財務觀念的創新必須有助于指導實踐，允許觀念的超前，但必須具有一定的可行性。因此，中小企業財務觀念的創新必須結合自身的成長階段，以利于可持續發展為準繩，但不可盲目地“趕時髦”，否則“浮夸”、“時尚”的觀念可能阻礙了中小企業的發展。根據中小企業的成長歷程，筆者把財務觀念的創新分為早期觀念創新和后期觀念創新。早期財務觀念創新集中于初始的觀念，比如在成長初期，中小企業資本受到明顯限制，這時可能注重傳統財務資源比較合適。后期財務創新集中于高級觀念，并開始接近大企業的財務觀念。總的來說，任何中小企業的成長都會經歷從早期到后期的觀念轉變。然而，早期觀念與后期觀念并不是涇渭分明，中小企業應當根據各階段關鍵性資源的稀缺程度秉持合適的財務觀念。就中小企業具體某個成長階段來說，還可以把財務觀念的創新分為當期的觀念創新和遠期的觀念創新。當期的財務觀念用于指導現階段財務活動，遠期的財務觀念起到一個遠景性的指導作用。

（二）中小企業融資創新

中小企業融資難是世界普遍性的問題，已成為中小企業可持續發展的重要障礙之一。對此，學術界提出了許多化解中小企業融資困境的途徑。筆者認為，中小企業的融資創新也是解決中小企業融資難問題和促進企業可持續發展的有效路徑，并且是其他途徑發揮有效作用的基礎。融資創新是指中小企業因“慣例”無法適應內外部環境變化而在融資環節所進行的變異性重構和建立，并由此獲得促進可持續發展的融資能力。總的來說，中小企業可以從以下幾個方面實現融資的創新：一是積極建設信用創造與管理體系。中小企業通過對自身信用政策制定、信用治理設計、信用信息渠道策略選擇、信用風險要素分析、信用的度量等方式進行信用創造和管理活動，從而向外部投資者、客戶、供應商、相關利益者提供企業信用狀況的信息，有效緩解與各市場參與者之間的信息不對稱狀態，并通過制定信用決策，制定最優的融資策略、投資決策、股利分配、應收賬款管理、信息披露等，提高企業的價值；二是積極創新中小企業融資方式。中小企業可以充分利用金融工程技術創新傳統的融資方式，金融工程技術通過某些信號顯示機制或激勵機制，為中小企業的信用狀況提供內部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風險，進而增強了企業的融資能力。[3]（P12～16）由于中小企業和大企業有著不同的成長階段和財務特質，融資創新的內容會有一些差異，可能存在這樣的情形：就中小企業而言屬于創新的融資方式，對大企業來說有可能是極其平常的融資方式。因此，創新也應當與中小企業自身的融資能力、成長特征等結合起來，只要新的融資方式可以促進中小企業的可持續發展，那么它就是一種創新的融資方式；三是培育良好的財務關系。財務關系是企業在融資活動中與銀行等金融機構之間所形成的合作與共享關系，集中體現了企業的財務管理人員對資本市場知識的把握、對金融機構信息的了解、對企業經

營活動的準確把握，其中也包含了財務人員在資本市場上的公共關系。良好的財務關系可以增強中小企業的融資能力，并在一定程度上緩解中小企業的融資困境

（三）中小企業投資創新

中小企業投資創新是指企業為重構和建立投資能力而進行的資源要素的重新整合。根據中小企業的投資現狀，筆者認為中小企業可以在以下幾個方面有所創新：一是建立起科學的投資理念，如理財理念、長線投資理念、社會責任理念；二是樹立科學的投資決策體系。中小企業強烈的成長意愿與技術開發能力、市場開拓能力及管理能力缺乏之間的矛盾，決定了其理財思想較大企業要更為穩健，切忌操之過急、盲目擴展。[4]（P63～65）一方面，任何投資決策應該圍繞企業發展戰略。另一方面，建立有效的決策支持系統和專家系統，提高管理者的決策能力；三是研發投資創新。中小企業應當打破“自我開發—自我生產—自我銷售”的封閉模式，建立一種全新的、開放式的產品技術開發機制，包括合作技術創新、委托開發以及技術轉移和技術服務。

三、中小企業財務的制度創新

中小企業財務的制度創新是指利益相關者之間為達到利益協調與合作的目的而對財務合約作出的重新安排。制度創新理論認為，一種新的安排只有在當創新改變了潛在的利潤或者創新成本的降低使得安排的變遷變得經濟合算時才會發生。[5]（P296）也就是說，游離于現有制度安排之外的利潤產生了企業制度創新的需求。企業制度創新表現為從一種均衡狀態到不均衡狀態再到新的均衡狀態的制度變遷過程。企業制度創新的內容很豐富，筆者主要從財務的視角出發研究制度創新與中小企業的可持續發展之間的密切聯系。中小企業財務的制度創新體系主要包括財務治理與財務控制兩個方面的創新。財務治理與財務控制是兩個既有區別又相互聯系的概念。財務治理的核心是解決財權在不同治理主體之間的配置問題，注重利益相關者之間的利益協調，屬于公司治理的范疇；而財務控制的核心則是通過一系列的控制措施和方法進行企業的價值管理，反映了財務管理的基本職能，屬于內部控制的范疇。財務治理與財務控制無論在實務還是理論上都是兩個相互聯系的概念范疇，財務治理與財務控制的創新應當齊頭并進。

（一）中小企業財務治理創新

財務治理作為公司治理的一部分，在研究問題的角度、思路和方法等方面必然要遵循、借鑒公司治理理論。應當說，公司治理理論對財務治理理論的指導是全方位的。[6]（P8～9）一般認為，公司治理產生于代理問題。哈特（1995）指出，在不存在代理問題的情況下，公司治理是無關緊要的。[7]（P678～689）Hand（1982）將中小企業最重要的代理關系歸納為5類，即業主與經理、業主與雇員、業主與債權人、業主與少數股東、業主與政府之間的代理關系等。[8]（P29～32）在中小企業不同的組織形式中，代理關系有一些差異。但是對絕大多數中小企業來講，業主往往同時兼任經理之職，因此，中小企業所有者與企業經營者之間的代理關系一般不存在或者很微弱。規模越小，這一代理關系越淡薄。也就是說，對于絕大部分來說，控制權和經營權的分離基本上是不存在的。而且，許多中小企業實行家族式管理，遠未建立起現代公司的法人治理結構。可見，中小企業的代理關系與大企業的代理關系有較大差異。在這樣的情形下，中小企業的公司治理將表現出與大企業顯著不同的特征。然

而，盡管大多數中小企業不存在所有者和經營者之間的代理問題，但并不意味著其他代理問題也可忽略不計。由于業主和經理是合二為一的，企業的主要財務決策往往由業主一人作出，這樣不可避免地使企業的財務決策受業主個人效用最大化目標的驅使，使得個人價值取向和偏好融入企業的財務目標之中。在這樣的背景下，財務治理實質上是業主主導型的治理結構。但業主的目標與債權人、顧客、雇員、政府等企業利益相關者的目標往往是不一致的。從利益相關者理論出發，公司治理應當為利益相關者服務，因為雇員等專業化投資也是風險的承擔者。因此，中小企業的財務治理應當兼顧利益相關者的利益，并讓關鍵性資源所有者參與財務治理。關鍵性資源在不同的中小企業以及不同的成長階段的含義是不同的，有時物質資本是關鍵性資源，有時則是人力資本，或者二者兼而有之。鑒于人力資本在企業發展中起著越來越重要的作用，人力資本作為關鍵性資源在企業中的“談判力”正日益加強，因此，中小企業尤其是科技型中小企業中，有必要讓雇員等參與財務治理。關鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機制的一種創新體現，可以大大激勵關鍵性資源所有者專用性投資的積極性，從而為中小企業的可持續發展投入專業化資源。

（二）中小企業財務控制創新

財務控制是現代控制論在財務管理活動中的應用，是財務管理的核心，[9]（P7～11）與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。由于受企業規模和人員素質的限制，中小企業的財務控制存在諸多缺陷，如缺乏良好的現金控制計劃、存貨控制薄弱，等等。對此，中小企業有必要進行財務控制的創新。財務控制創新是財務控制能力的重構和建立。由于中小企業與大企業的財務控制能力原本就處于不同的水平上，因此，大企業和中小企業財務創新的衡量標準是不一致的。筆者認為，只要是能夠提高自身的控制效率、風險防范能力的新的控制方式和方法都是創新。中小企業的財務控制創新主要包括：一是再造財務控制流程。由于不同組織的性質、目標、業務、管理不同，其財務控制流程也有所差異。當前許多中小企業的財務控制流程與業務流程是脫節的，企業無法對業務活動實施實時監控。這樣的結果很可能導致采購、生產、銷售等各價值鏈環節的失控。因此，中小企業有必要樹立價值鏈財務的觀點，將財務控制流程與業務流程緊密結合起來，讓財務人員嵌入業務活動；二是中小企業還需建立全方位的財務控制體系。一個全方位的財務控制體系至少應當包括兩個方面的內容。一方面，運用實時的財務控制方法，如預算管理、財務結算中心、財務業績評價等，從而對業務活動展開事前、事中、事后的監控。另一方面，設立多道財務防線，為財務活動穩健、高效運行提供有力保障；三是注重關鍵點的財務控制創新。所謂關鍵控制點是指對該點的控制效果和效率將決定整個控制體系的效果和效率。中小企業的關鍵控制點在于現金、存貨和信用風險的控制。當前許多中小企業財務控制的漏洞就發生在這三個關鍵點上。

第二篇：中小企業財務

中小企業財務報告是企業會計信息的重要載體,是企業與相關利益者之間最重要的溝通方式之一,中小企業的財務報告不僅是為資本市場現有和潛在的投資者、債權人及其他使用者服務,也是影響中小企業健康發展的重要因素。中小企業由于自身及外界大環境等各種原因,其財務報告行為存在很多問題,許多中小企業自身還沒意識到財務報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業會計工作處于低水平狀態,嚴重阻礙了中小企業的健康發展。會計準則對財務報告質量具有重要的影響,高質量的會計準則是高質量會計信息的前提基礎和必要條件。目前規范我國中小企業財務報告的制度因為內容的不完善或相對滯后已經無法滿足企業財務報告的要求。因此,通過建立中小企業財務報告準則體系,規范中小企業財務報告行為,對于中小企業及會計工作的發展和完善都具有重要意義。本文運用會計信息供求關系等理論,采用規范與調查分析相結合、比較分析等方法,對我國中小企業財務報告及其規范體系的現狀、存在問題及原因進行了研究分析,并提出解決構想、對策和建議。

第三篇：中小企業財務管理制度

財務管理制度

一、每日開具銷售單時，在銷售單上寫清楚品名、數量、金額。如果有未收齊貨款，在銷售單空格處寫上返貨金額、實收金額，如果客戶不當

天返貨、要紅字銷售單寫清客戶名稱，誰收貨誰簽字。每日銷售貨款必需當天存入銀行，每月5日前打對賬單交給會計。

二、在入庫單里寫清數量、金額付款方式是現金還是訂金，如有打款購貨時，將銀行存款回單保管好，貨到時必須讓微機員簽字并辦理入庫單，將入庫單與打款回單相符的品項放在一起，月底交給會計入賬。

三、出貨要開具出庫單，如有客戶不要貨了造成廢單應將四聯訂在一起由經

理寫作廢。往各店送貨時、帶上出庫單一式四聯在開單人簽字、經手人簽字、收貨人簽字，一聯回執倉庫、一聯收貨人留存、綠聯交給會計。每月10前倉庫將庫存盤點表交會計。

四、每月10日前、做好月度銷售明細表、庫存盤點表、銷售小票上報財務，各部門每月發生的費用急需的可及時報銷，不急需的等月底一起填單報銷。報銷各項款時，必須由經理簽字后交給出納付款，業務差旅費票據應備齊、根據公司規定報銷。

五、出納收貨款是現金時、要開一張收據附在銷售單后，及時登記現金日記賬、應收款明細帳，每月5日前將票據交給會計，做到日清、月結帳務相符。

六、每月由會計上報經理一份資產負債表、損益表、應收帳款明細表、庫存

點表。

請遵守公司財務制度，多謝合作！

2012年10月9日

第四篇：中小企業財務管理制度

中小企業財務管理制度

中小企業財務管理制度1

第一章總則

第一條為完善公司管理機制，實行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規定

4、文件收發、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設備管理制度

7、辦公用品領用制度

8、通信設備使用制度

9、財產管理制度

10、車輛使用與維護管理

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。

第四條實行例會制度。重大問題、安排由總經理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。

第五條各中心及業務部門要認真履行，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝

禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。

第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。

第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。

第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。

第四章保密規定

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“財務決算報告書”、“財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。

第十八條保密規定：

1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的`文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

第十九條借閱規定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經部門主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批準；

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批準；

3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷毀。

中小企業財務管理制度2

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

（1）外部取得的原始發票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的`付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

七、附則

本規定需由公司股東會議決議通過。

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

中小企業財務管理制度3

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的`安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

中小企業財務管理制度4

根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的.不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

4.優化原則

一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

中小企業財務管理制度5

總則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司

對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

第一章財務機構的設置及職能：

公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；

3、負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、了解掌握有關政策、稅收；

6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設置及職責：

公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經理：

1、決定部門內的人員配置。

2、協助總經理建立健全企業內部財務管理制度和工作流程，并監督制度的執行情況。

3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規定，做好會計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

2、充分發揮會計的反映和監督職能，認真做好經營活動財務分析，協助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發現問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。

6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作，并定期協同辦公室清點資產。

8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發現問題及時處理。

9、根據開發經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。

10、根據工程承發包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經濟效益。

12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業績考核，獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財務制度的有關規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；

5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；

6、為了及時發現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發現長短款應查明原因及時處理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，控制使用限額和報銷期限；

8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，簽發支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；

2、根據收款手續制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜；

4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；

第三章費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據要求：

1、所有費用須取得正規有效的稅務發票（或行政事業性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無法取得發票，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理。

2、發票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業務發生日期、品名（服務內容）、規格型號、數量、單價、金額；對于品名規格較多、無法在一張發票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象。

3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：

報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費用一律由經手人填列公司統一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據及附件張數、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。

（三）、原始單據粘貼：

1、使用公司統一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分布均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2、數量較多的`定額發票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。

3、除財務制度規定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發生的業務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據。

（四）、報銷審批流程：

1、經手人按規定要求粘貼單據、填列費用報銷單；

2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；

3、財務部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規范；

（4）是否存在不同經濟內容或不同時間發生的業務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現象；

（5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；

（6）審核完后在單據上簽字。

5、總經理批準。

6、出納：

（1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；

（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）、臨時借款是指員工因業務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）、備用金借款是指員工因業務需要須以現金支付相關款項，且發生頻率較高、發生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業務周轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據業務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業務需要時，由同行員工或部門負責人借支。

6、借款必須用于公司業務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。

2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。

2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款；

3、財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續；

4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發生新的借款時，財務部主管

第五篇：中小企業財務管理制度

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置,資本的融通和經營中現金流量,以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

中小企業財務管理制度專輯主要包括了財務管理制度、財務培訓制度、會計管理制度等相關內容，為中小型企業進行財務管理提供參考。第一部份

行政管理制度

第一章

總則

第一條

為完善公司行政管理機制，實行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條

本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規定

4、文件收發、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設備管理制度

7、辦公用品領用制度

8、通信設備使用制度

9、財產管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11、文件銷毀制度 第二章

日常辦公制度

第三條

公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。

第四條

實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。

第五條

各中心及業務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條

員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條

嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章

辦公秩序管理制度

第八條

員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求： 要求項目

男士

女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業套裝

禁止 背心、短褲、無領上裝 低胸、無領、超短裙、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止 穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發飾 要求 整齊、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它

手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條

員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。

第十條

員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

第十一條

向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。

第十二條

除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。

第十三條

員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環境。

第十四條

員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條

員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條

愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。

第四章

保密規定

第十七條

密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“ 有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“財務決算報告書”、“財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。第十八條

保密規定：

1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

第十九條

借閱規定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經部門主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批準；

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批準；

3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

第二十條

對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條

任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷毀。