第一篇：中小企業財務風險論文摘要

中小企業目前已成為我國經濟主要推動力和增長點。然而由于諸多原因致使其發展面臨財務風險問題。如何規避財務風險成為擺在管理者面前一個現實而嚴峻的問題。本文在對中小企業財務風險分析的基礎上,為中小企業有效地控制財務風險提出了相應的建議。

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和社會主義市場經濟的蓬勃發展,中小企業對國民經濟發展的貢獻率日益提高,在社會經濟發展中具有顯著的地位和作用。但是,中小企業在發展中會面臨著種種風險,其中財務風險的控制對企業經營起著關鍵性作用,但是,中小企業存在資本實力不足、抗風險能力較弱的普遍現象。因此,加強對中小企業財務風險的理論研究,并把有關研究成果應用于中小企業財務風險防范的實踐指導,對中小企業全面提高經營管理水平,創造安全穩定的生產經營環境,全面、經濟和有效地防范財務風險,加速資金周轉,實現資金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的現實意義。

財務風險其實質是資金運作的風險,它主要存在于企業經營活動及投資融資活動之中。經營活動中的財務風險管理直接關乎企業生存,故進行積極有效的財務風險管理,是促使現代企業持續經營、健康發展的基礎,這對于我國眾多的中小企業來說更是如此。本文在對中小企業經營中財務風險分析的基礎上,從健全現代企業風險管理制度的視角,探討有效的風險管理策略。

中小企業在國民經濟中占據了相當大的比重,但因其自身的因素,在籌資過程中將遇到更多的困難,因此會給企業帶來較大的財務風險,尤其應該引起我們的注意。本文所說的財務風險,主要是指企業在負債籌資的方式下,由于各種原因而引起的到期不能還本付息的風險。本文分析了財務風險的含義及產生原因,并在此基礎上對中小企業財務風險控制作了一些探討。

近年來,我國中小企業面臨財務風險問題日益突出,如何規避財務風險是中小企業管理者的責任。為此,分析中小企業財務風險的成因及對策,提出政府部門需完善有關法律法規、商業銀行轉變觀念、企業自身苦練內功是控制中小企業財務風險的根本出路,這對于促進中小企業發展至關重要

分析了中小企業財務風險存在的問題,并提出了控制財務風險的對策及方法,旨在加強中小企業的財務風險意識,建立合理的財務風險評價機制與控制過程,以確保中小企業財務的正?；?增強財務競爭力,使其可持續成長。

第二篇：中小企業財務風險管理工作探討

中小企業財務風險管理工作探討

【摘 要】當前我國的經濟發展水平突飛猛進，中小企業的發展規模也在不斷擴大。然而快速發展中的中小企業在企業財務風險管理中出現的問題也比較突出。復雜多變的環境又加劇了中小企業財務管理的難度。財務風險管理是關系著中小企業生存和發展的關鍵問題。論文對中小企業的財務風險管理中存在的問題及成因進行了深入剖析，并提出了加強企業財務風險管理的具體措施。

【關鍵詞】中小企業；財務；風險管理

經濟全球化的不斷推進給我國中小企業帶來了新的發展機會。中小企業在創收巨大的經濟利益的同時，也面臨著巨大的風險。當前中小企業在財務風險管理方面還存在著一定的問題，他們在面對國內外市場競爭時，容易受到宏觀經濟環境變化的影響而不適應市場經濟的變化。因此，防范和加強中小企業財務風險管理工作對于企業風險的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業財務現狀，分析財務問題出現原因

當前，我國許多發展勢頭較好的中小企業在財務風險管理工作上取得了不錯的成績，財務風險管理工作逐漸被企業管理者所重視，大多數中小企業在企業財務經營中有相應的措施和辦法來規避財務風險。但是，從總體上看，我國的中小企業在風險管理上還存在著許多問題需要引起我們的重視。首先，當前許多中小企業的財務管理缺乏戰略性目標。中小企業應該注意經營利潤的調整，而不能只以短期的利潤最大化為財務目標來決定企業的經營決策。過分注重眼前利益只會使企業戴上近視鏡，使企業的經營活動只能賺取短期的利潤而喪失了市場的占有率，從而導致企業的其他管理方面相繼出現問題。這是中小企業難以抵抗市場風險的根本原因，也是直接導致中小企業壽命減短的重要因素。

中小企業的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業存在的問題之一。由于我國當前正處在體制轉型期，監管體制還不完善，信用機制不夠健全，市場發育也還尚未成熟。這就造成了某些企業在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時，政府缺乏懲治這些不良行為的相應措施，這就使銀行的債務難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業的財務制度不規范，財務信息內部化，年末財務報表審計不嚴格這些問題都使得中小企業的信用度降低，從而無法得到銀行和其他融資機構的信賴，影響企業的籌資渠道和力度。當前我國的中小企業規模較小，抗風險能力較弱，沒有長遠的戰略性計劃，吸引不到直接投資和風險投資。另外，中小企業多是獨權管理，籌集資金是企業高層的責任。而這些管理人員缺乏專業的財務知識，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業的財務危機。

中小企業的投資缺乏專業科學的指導，經營活動中財務控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學的指導。中小企業在經營過程中多是高額負債，一旦出現投資失誤，這種大量舉債對于中小企業來說是災難性的。由于中小企業的規模較小，財務機構和制度不完善，因此企業內部容易出現財務控制方面的問題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過多等，從而造成資金呆滯、周轉失靈。企業收賬回收期過長，沒有有效的催款措施，呆賬、賴賬過多，導致應收賬款速度緩慢，從而造成財務損失。一些中小企業觀念落后，認為現金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業的效益。一些企業沒有科學的規劃資金的用途，購置過多的不動產，從而使企業資金短缺無法應付經營需求，使企業陷入財務困境。

二、加強財務風險管理，提高財務管理水平

上述中小企業財務風險管理中的種種問題，都直接的影響著中小企業的發展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業財務風險管理水平。企業應當從提高財務人員的風險意識，防范控制財務風險，拓寬融資渠道，完善財務管理體系等方面進行整改，采取有效措施防范財務危機，幫助企業正確把握經營方向。中小企業要提高財務風險的管理水平，首先必須要從提高財務人員的專業素質抓起。中小企業由于規模較小，因此在財務人員招聘時，難以招到高學歷、高素質的財務專業人才。中小企業的財務人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業要定期對財務人員進行專業知識和風險意識培訓，做好企業內部人員的職業規劃，讓員工能夠看到企業的未來，意識到自己在企業中有廣闊的發展空間。企業要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺的努力學習專業知識，為企業的發展前途考慮，提高財務風險意識，做好財務風險管理工作。

企業的財務風險管理是企業的經營決策重要組成部分。不同企業在財務風險管理的運作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業決策者在制定公司經營決策時應該考慮到各種影響因素，摒棄經驗決策和主觀臆斷，實行科學決策來防范和控制各種風險。首先，企業應當防范和控制籌資風險。在市場經濟條件下，中小企業的籌資是生產經營的基礎。提高資金的使用效率、優化資本結構是中小企業防范控制籌資風險的根本。中小企業應當利用新型金融工具，根據企業經營情況制定合理的資金結構，降低成本、分散風險，保證企業資金結構的平穩發展。其次，企業應當防范和控制投資風險。投資對于中小企業是非常重要的決策。如果投資不能達到預期收益就可能出現較大的財務風險。企業在投資前一定要對投資項目的可行性做好深入的研究分析工作，并對預期收益進行合理預測，把資金投向風險較小、收益較高的方案。中小企業要善于利用投資組合理論提高投資抗風險能力。通過采用科學的投資決策方式，深入分析投資與項目之間的關系，充分分散投資風險，從而有效規避因錯誤決策帶給企業的財務風險。

除此之外，企業還應當注意防范和控制資金運營管理中的風險。中小企業的資金運營管理，囊括了現金、存貨和應收賬款的管理。中小企業的資金運營管理必須根據企業的經營需求做好現金和存貨的調控。企業通過采取合理的銷售和收款方式，制定相應的收款政策，使企業的應收賬款周轉加速，降低資金運營風險。另外，企業要健全財務風險機制，充分利用財務部門的財務信息去研究市場的需求以及發展動態。以財務信息作為依據，全程監控和調配企業的生產經營，使企業管理能夠采取預見性的防范措施，把企業可能受到的風險、損失降到最低。

總之，企業要及時發現財務風險管理中出現的問題，并采取有效的措施加以修正。企業的經營管理人員要采用科學的投資決策，規范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規模，科學預測預期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業財務危機。

【參考文獻】

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第三篇：中小企業財務風險與控制

中小企業財務風險及防范

中小企業是我國經濟的新生力量，在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用。由于中小企業資本實力不足、抗風險能力差等缺點，在改革發展中面臨的財務風險不斷增加，對企業經營造成極大的沖擊，并影響到國家經濟的發展。因此，深入分析中小企業財務風險形成的原因、加強財務風險防范十分必要。

中小企業是我國經濟的新生力量，在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用。由于中小企業資本實力不足、抗風險能力差等缺點，在改革發展中面臨的財務風險不斷增加，對企業經營造成極大的沖擊，并影響到國家經濟的發展。因此，深入分析中小企業財務風險形成的原因、加強財務風險防范十分必要。

一、中小企業財務風險的成因

1.宏觀經濟環境的變化。

在社會主義市場經濟大背景下，幾乎所有企業都會受到國家宏觀經濟環境和社會發展政策的影響。宏觀經濟主要包括：(1)經濟發展速度。經濟發展的快慢對企業有重大影響。(2)通貨膨脹的發生會導致企業收支無序和增加簡單再生產的困難。(3)利率的波動，尤其是利率的上升，會使企業籌資更加艱難或增加利息成本。(4)政府經濟政策對中小企業支持與否、支持的力度大小，都直接影響到中小企業的生存與發展。中小企業由于財力、物力、人力的限制，不能對外部環境的不利變化進行預見或對環境變化反應滯后，不能及時采取有效防范措施，就會出現財務風險。

2.中小企業內部控制制度不健全，財務管理有效性差。

受生產資源和人才資源等方面的限制，中小企業的管理資源相對短缺，管理機智簡單并且專業性不強，沒有或無法建立內部審計部門，內部控制制度不健全。很多中小企業不設財務機構，沒有專門財務人員，財務管理職能由會計或其他部門代管?？茖W的控制制度和管理方法難以得到規范操作，從而增加了財務風險的發生。

3.經營決策失誤導致中小企業財務風險。

我國許多中小企業的經營決策、財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經集體決策審批而個人單獨決策。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。

4.過度負債經營，資金結構不合理。

一方面，中小企業普遍存在借入資金占資金比重過高的現象。由于財務杠桿作用的存在，企業過度地增加債務資本，會增加普通股利潤大幅度變動或企業破產的機會。因為債務的增加，企業要負擔更多的利息費用，當息稅前利潤下降到不足以抵減債務利息時，企業必然發生虧損。

另一方面，當中小企業內部積累的有限性和外部籌資的困難性造成財力不足時，往往采取擠占流動資金的做法，以短期資金購買固定資產等長期資產，導致非流動資產占用資金比例過大，流動資產與長期資產的資金占用不配套，長短期資金比例不協調，加劇了流動負債償還風險，引發財務危機。

5.盲目追求多元化投資。

實踐中，中小企業多數偏好多元化經營，卻忽略企業的擴張與資金實力及內部管理方面存在的矛盾，多元化經營雖然可分散風險，但由于中小企業通常總體資本規模較小，經濟資源相對缺乏，分散投資很容易導致財力分散，使原有經營項目的營運資金周轉困難，如果新的投資項目不能形成一定規模，加之缺乏必要的經營能力和管理經驗，風險意識不強，最終使企業流動資金被嚴重抽空，一旦未來盈利不足，必然形成巨大的支付壓力，誘發財務風險。

二、中小企業財務風險的防范措施

財務風險管理是指企業在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性的一項理財活動。

1.認真分析掌握宏觀經濟環境及變化。

中小企業實施財務風險管理，應當以宏觀經濟環境及其變化為先導，對不斷變化的宏觀經濟環境進行認真分析研究，提高對經濟環境變化的適應能力和應變能力，并針對企業自身特點及財務狀況適時調整財務戰略，提前安排應對措施，以適應不斷變化的財務管理環境，降低因經濟環境變化給企業帶來的財務風險。要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應對企業投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化，防止企業成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現經營虧損或資不抵債的財務危機。企業經營者要根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。

2.完善中小企業內部控制制度。

企業內部控制制度的完善與否決定了一個企業的組織效率和財務風險的總體水平。有效的內部控制制度既能保證企業管理的有序化，保證會計信息的可靠性和財務活動合法性，又能使管理者及時掌握真實財務信息。中小企業應當按照現代企業管理的要求完善治理結構，在充分考慮企業的性質、規模、生產工藝過程和管理模式的前提下，健全各項規章制度。如建立健全對企業的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等內部控制制度。再如實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；建立回避制度；會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程；銷售收入要及時入賬。強化內部控制，增強風險防范能力。

3.建立財務危機預警系統，提高財務決策能力。

企業財務危機預警系統，作為一種成本低廉的診斷工具可預知財務風險的征兆，以提醒經營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小企業的經營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調整企業營銷策略，合理處置不良資產，有效控制存貸結構，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。

4.強化資金管理，保持良好的財務狀況。

資金是企業的血液，是企業賴以生存的基礎，如果沒有資金或資金短缺，企業則難以運行。中小企業最主要的資金來源是借入資金和自有資金，中小企業要保持合理的資金結構，維持適當的負債水平，做到既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務杠桿的積極效應，提高權益資金贏利能力，又要注意防止因過度舉債引起的財務風險。長短期債務分布要均勻，要與投資回收期聯系起來，保證償債能力，避免因不合理的債務融資安排引起償債高峰集中到來，或某一時段的資金閑置。在融資管理方面，應加強與各金融機構的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業經營所需的資金，同時努力降低資產負債比率，增加經營中自有資金的比重。在流動資金管理方面，一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用標準，避免壞賬的產生；五是建立合理的收益分配制度。

5.正確處理投資專業化和多元化的關系。

中小企業要正確處理投資專業化和多元化的關系，堅持投資的科學化與規范化。多元化投資是指企業在投資過程中，投資方向超出了一個行業或一個產品品種的范圍，向幾個行業或多個產品品種投資方向發展。一般來說，多元化投資可以把企業可能承擔的風險分散到多個行業或多種產品，增加了安全性，使企業效益得到提高。但實際上，多元化投資并不適用于每個企業特別是中小企業，多元化投資在為企業賺取利潤和分散風險的同時也帶來了風險。中小企業進行多元化投資要相當謹慎，要充分考慮自身經營和管理能力，合理配置投資資金，正確處理投資專業化和多元化的關系，既要分散化解企業投資風險，又要在多元化經營中鞏固主營業務的市場地位，突出主營業務的自身優勢。在進行新的項目投資之前，必須籌措必要的長期資金，以確保原有經營項目的營運資金周轉不受影響。

財務風險的大小直接影響企業的發展命運，不可小視，只有了解它的成因，采取相應的、穩妥的措施才能加強企業的財務管理，使企業健康長足發展。世界經濟一體化步伐正在加快，在競爭激烈的市場經濟條件下，由于各方面的原因，財務風險是不可避免的。因此，中小企業在財務管理工作中，應結合自身實際情況，揚長避短，進行適當財務風險控制，以達到改善經營管理，提高經濟效益，實現企業價值的最大化。

中小企業財務風險與控制 2009-03-27 14:08 來源： 打印 | 大 | 中 | 小

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隨著我國市場經濟和全球經濟進程的迅猛推進，國內和國際環境越來越復雜多變，外部環境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業財務風險發生的可能性。因此，對中小企業財務風險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業財務風險分析

企業財務風險是一種微觀經濟風險，它是企業經營風險的濃縮和集中體現，是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內，在企業經營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業外部經營環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金運動（資金流）的效益性降低和連續性中斷，進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離，從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。

從系統的觀點來看，任何企業都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經濟系統，所以，引致企業財務風險的因素或原因可以分為兩大類，即企業系統外部客觀環境的不確定性和企業系統內部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業經營情況的實地調查表明，當前，在中小企業建立現代企業制度的過程中，引致企業財務風險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經濟政策和產業政策的變化、產品市場和資本市場的變化以及技術環境變革的不確定等；內部因素主要源于較低的企業資金管理決策水平和企業技術創新能力。

（一）經濟政策環境引發中小企業財務風險

當前我國明顯偏向于國有企業發展的宏觀經濟政策環境，是引發中小企業財務風險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經濟政策變量的波動以及產業結構調整政策和國家環保政策的實施給中小企業帶來的困境和危機。

（二）市場環境引致中小企業財務風險

我國產品市場形態已由賣方型市場轉變為買方型市場，對于普遍以生產大路貨、低檔次產品的中小企業來說，面臨著提高產品競爭力的嚴峻挑戰。我國資本市場發展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業的融資需求和促進其現代企業制度的建立。

（三）技術因素引致的中小企業財務風險

中小企業普遍面臨著日新月異的高新技術環境和自身較低的技術創新能力，加大了中小企業財務風險發生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業財務風險

通過對中小企業理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業在投資決策環節（如投資目標確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環節（如籌資時機選擇、籌資規模確定、籌資結構優化）以及收益分配決策環節（如收益確認標準和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業財務風險的內部關鍵原因。

二、中小企業財務風險的防范與控制

企業財務風險防范與控制，并非意味著完全預防、減少或消滅財務風險，而是指在一定的風險條件下，通過對風險的預測、評價、決策、處理等手段，對風險可能造成的損失采取預防和補償措施，以盡可能降低潛在風險發生的可能性，或者減少風險損失的范圍和程度。

依據經濟控制論中的系統平衡偏差原理，可以將中小企業財務風險防范與控制系統運行的基本程序分為制定控制標準、判斷風險狀態和糾正系統偏差三個步驟。根據系統糾偏措施作用的不同，可以將中小企業財務風險防范與控制系統運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統運行的基本程序和基本方式的綜合構成了企業財務風險防范與控制系統的運行機制。由于中小企業缺乏風險管理專業人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數中小企業防范與控制財務風險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業財務風險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業財務風險防范與控制目標體系的認識，可以從風險狀態轉移、風險機制改善和企業特性優化三個層次出發，提出中小企業財務風險防范與控制策略體系的構成分析框架。其中風險狀態轉移策略是策略體系中最為直接的風險防范與控制對策，它通常是根據企業在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風險狀態，采取直接的防范與控制措施。風險機制改善策略是策略體系中較深層次的風險防范與控制對策，改善企業財務風險機制，應從建立結構完善的風險防范與控制制度，加強企業管理決策過程中的風險觀念等方面采取相應的措施。企業特性優化策略是策略體系中戰略性的風險防范與控制對策，優化企業特性的策略構成，應在綜合評價企業行業特性、經營特性和管理特性等方面的基礎上，針對企業特性中存在的薄弱環節或不利之處，從戰略的角度制定相應的優化措施。

第四篇：中小企業財務

中小企業財務報告是企業會計信息的重要載體,是企業與相關利益者之間最重要的溝通方式之一,中小企業的財務報告不僅是為資本市場現有和潛在的投資者、債權人及其他使用者服務,也是影響中小企業健康發展的重要因素。中小企業由于自身及外界大環境等各種原因,其財務報告行為存在很多問題,許多中小企業自身還沒意識到財務報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業會計工作處于低水平狀態,嚴重阻礙了中小企業的健康發展。會計準則對財務報告質量具有重要的影響,高質量的會計準則是高質量會計信息的前提基礎和必要條件。目前規范我國中小企業財務報告的制度因為內容的不完善或相對滯后已經無法滿足企業財務報告的要求。因此,通過建立中小企業財務報告準則體系,規范中小企業財務報告行為,對于中小企業及會計工作的發展和完善都具有重要意義。本文運用會計信息供求關系等理論,采用規范與調查分析相結合、比較分析等方法,對我國中小企業財務報告及其規范體系的現狀、存在問題及原因進行了研究分析,并提出解決構想、對策和建議。

第五篇：淺析中小企業財務風險分析與防范

【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!淺析中小企業財務風險分析與防范

楊柳 王丹

摘要：近幾年，中小企業發展迅速，在抓住市場機遇的同時，中小企業若想取得長足進步，需要加強對企業財務風險的分析與防范，筆者結合多年對企業財務風險的理論與實踐研究，從企業財務風險分類、風險成因的內外部因素，提出了具有針對性的中小企業財務風險防范措施，對中小企業財務風險理論研究具有一定的指導意義。

關鍵詞：財務風險；投資方式；風險防范；財務管理

中小企業財務風險主要是企業在經營活動過程中，實際結果偏離預期的可能性，是一種微觀的經濟風險。中小企業財務活動的組織和管理如何，可以從其對財務風險的防范措施如何進行評估。企業財務風險的防范與分析首先有利于企業分析自身組織結構狀況，在出現問題時及時作出調整；其次，財務風險的防范有利于企業財務管理安全，將企業損失降至最低；最后，我國中小企業發展較世界其他國家還處于發展階段，企業財務管理如何對企業整體發展有直接的影響。

一、中小企業財務風險概述

（一）中小企業財務風險類型

中小企業財務風險幾乎涵蓋企業運營的各個環節，只有深刻地認識財務風險的各種類型，才能在財務風險出現的第一時間準確而迅速的規避，從而最大限度的將損失減小至最低。通過對企業財務投資方式的進一步分析，將中小企業財務風險分為以下幾種：

1、籌資風險

所謂籌資風險，就是指中小企業在籌資過程中所產生的一系列財務風險。中小企業在發展初期和擴張發展階段，籌資活動是必然的，而市場和中小企業發展又存在諸多不確定性，因而會產生一定的財務風險。中小企業在籌資過程中要把握好市場發展的大方向，減小財務風險發生的幾率。

2、投資風險

投資風險是指中小企業在投資過程中所產生的一系列財務風險。通過對投資行為的分析，得出投資風險主要存在于以下幾個方面：一是投資項目中小企業獲利情況的風險；二是投資項目雖然沒有虧損，但是獲利太低，利潤水平不足銀行存款利率風險；三是中小企業投資利潤低于銀行存款利率。中小企業在投資過程中要謹慎考慮此三點來防范可能發生的財務風險。

3、資金回收風險

資金回收的風險就是指中小企業將成品或者結算資金轉化為企業貨幣資金的風險。企業資金回收風險外部與國家宏觀經濟政策相關，內部與中小企業經營決策和管理水平高低相關。中小企業要有前瞻性，在配合國家經濟宏觀調控的同時加強自身的管理水平從而使財務風險發生的可能性降至最低。

4、收益分配風險

收益分配風險，就是指中小企業在實現成果后對投資者的再分配而存在的風險。具體分析其風險來源主要有兩個方面：首先是對收益情況確認的風險；其次是對投資者對收益貢獻的時間、形式和金額確認的風險。中小企業收益分配要保證公正公開，從而避免因內部矛盾引發的財務風險。

（二）中小企業財務風險表現

1、現金流量不足

中小企業在進行投資時更多會考慮短期投資，隨時將多余的現金和人力資源投入到短期經營活動中，使現金持有量減少；另外，市場銷售不暢或者貨款回收不力，也是導致這一現【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!象的重要因素。

2、成本上升利潤下滑

中小企業在企業的運營中，受成本價格波動影響較大，市場競爭多以價格優勢取勝。如果成本價格上升，中小企業本身為了保證市場占有率，很難增高產品價格，利潤空間必定下滑，是中小企業非常致命的風險。

3、發展擴張期融資困難

中小企業普遍規模小，各種風險抵御能力較差，是小企業的主要表現之一。而目前各個國有銀行對市場融資本身比較警惕，對于缺少規模、資源和市場占有率的中小企業，會形成融資困難的問題，是目前中小企業風險的重要內容之一。

（三）中小企業財務風險特征

1、客觀性

中小企業財務風險的客觀性主要是明確了財務風險不可完全消除，中小企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至是零風險，應樹立對企業財務風險的正確認識，努力將財務風險控制在一個可以掌控的范圍內。

2、不確定性

中小企業財務風險的不確定性主要是指風險是一種現象，對已一個時間，其風險發生的時間、地點等都是不可確定的。風險具體的發生程度受一定因素影響。通過對相關因素的影響和控制可以達到進一步降低風險不確定性的作用。

3、可轉移性

中小企業可以通過一些手段將財務風險進行轉移，如購買保險以規避人員安全風險；企業結構向多元化發展規避經營風險；優化資產結構規避難以償還債款風險等。

二、中小企業財務風險成因分析

（一）內部因素

1、中小企業管理不到位

首先，中小企業投資者決策失誤是造成財務風險加大的內部因素之一。我國中小企業在投資決策上往往存在缺乏科學性、不能如約獲得預期收益、所投資源很難按期收回利潤等問題的困擾。而對這些問題經過確切分析，發現投資決策失誤是其根本影響因素之一；其次，中小企業內部財務關系不夠清晰也是企業財務風險的一個主要因素。中小企業受資源和人力等限制，管理混亂，資金使用效率低下，資金的安全性很難得到保障，內部財務關系不清將導致企業快速應對問題機制受到影響，長久發展，會給企業造成償債能力不足等一些列財務問題，加大中小企業的財務風險。

2、中小企業風險意識普遍不強

中小企業管理者普遍存在對企業財務風險意識不強、對風險的防范力度不夠等問題，這也是中小企業財務風險成因之一。中小企業管理者風險意識淡薄，特別是在賒銷過程中，企業根據自身經驗對客戶的信用等級進行確定，使企業由于風險意識淡薄而加大了企業風險發生的可能性。

（二）外部因素

中小企業財務風險管理的外部因素主要是制約企業發展的另一個重要因素。中小企業財務風險管理系統很難適應復雜的宏觀經濟環境，為企業財務風險管理帶來了安全隱患。所以，宏觀經濟環境就是中小企業財務風險管理的外部因素。

1、國家政策影響

國家的宏觀經濟政策對中小企業發展至關重要。如國家貨幣性資金貶值，實物性資金相對升值，會使中小企業資金供給不足，制約中小企業長久穩定發展；另外，物價上漲的同時勞動力價格也逐漸上漲，間接影響了生產產品的人工費用，而市場價格受競爭激烈影響無法【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!提高，這種情況下，中小企業會出現產量增加而利潤減少的局面，長久勢必影響企業的發展。

2、中小企業融資艱難

中小企業融資困難也是中小企業財務風險的一個重要因素。中小企業在發展的各個時期，所遇到的財務風險也是不同的。在企業發展初期，由于企業信用體系還不完善，金融機構對企業發展等各項評估對融資不利，導致企業發展初期的擴張融資困難。在企業發展擴張期，企業發展順利，但是企業融資選擇性低，可供融資的渠道有限，金融組織需要結合多種時間條件來對中小企業條件進行綜合分析，導致企業融資困難。

三、中小企業財務風險防范措施

（一）轉變經營理念并強化風險意識

1、企業領導轉變經營理念

中小企業的發展受領導者經營理念的影響因素影響較大。科學的決策機制和決策程序有助于領導者作出對企業發展最有利的決策。綜合分析成功企業的領導理念，不難發現企業要注意發揮企業員工的作用，發揮民主功能。中小企業管理者轉變經營理念的特征是建立一支作風好、懂管理、技術硬的決策者團隊，為了企業的長遠發展，要充分利用企業決策團隊的力量，為企業投資獻策。要利用行業企業專家、市場調研機構和企業員工的優勢，結合企業資源，增強中小企業財務風險防范能力。

2、加強內部人員風險防范意識

除了中小企業決策者，整個企業員工也可以自發組織宣傳教育活動，可以以更多新穎有趣的形式來學習，例如主題會議等。從而增強企業的內部風險防范意識。要注意企業在各個經營運行階段對風險的抵御意識，在對企業認真調研的基礎上，用數據和實例來引導企業員工團結一致，將企業發展與員工個人發展有機結合起來，鼓勵員工樹立積極配合相關部門的督查行為，降低財務風險發生的可能性。

（二）完善中小企業財務風險管理機制

1、建立并完善中小企業督查機制建設

有效避免企業財務風險的最直接措施就是完善企業督查機制建設。要注意理順企業財務各部門的關系以及資金使用流程。以便及時對企業財務情況進行監督檢查。尤其在以下三個方面，要體現出督查機制的作用。一是在企業決策前，要提前對要開展的項目進行調研論證，特別是財務風險防范和孔子方面；二是在企業進行決策論證時，可以對企業決策過程進行審查和監督，確保重大決策的合法性和合規性；三是要對企業財務運作、投資擔保、經營效益、資產運營、利潤和薪酬分配等重點問題及時進行審查，對已發生的問題或者查證的隱患要及時進行整改、落實。用完善的企業督查機制降低中小企業財務風險。

2、建立并落實中小企業獎勵機制建設

中小企業的發展離不開人才，如何落實員工獎勵機制建設是目前解決中小企業財務風險防范的重要內容之一。首先要建立各項獎勵激勵政策，如普通獎勵可滿足員工正常物質生活，注意員工的上升空間以及個人發展空間是否科學合理。更高獎勵可以用帶薪休假或發放一定數額的獎金來激勵員工的工作斗志；其次，要制訂完善的營銷目標和制度，有激勵有懲罰，要切實可行，落實中小企業獎勵機制建設。

（三）建立優秀財務團隊增強財務風險的抵御能力

擁有一支優秀的財務團隊是減少財務風險發生的最根本保證，一個優秀的財務人員擁有敏銳的嗅覺，可以躲避財務風險。對財務人員的引進要注意其專業、技能的考核，還需對其職業道德進行一定評價，擇優選擇優秀人才，才能在最高限度上避免財務風險發生。

1、完善中小企業財務人員考評過程

完善中小企業財務人員考評過程對于中小企業財務團隊建設具有十分重要的意義。良好的財務人員考評過程可以有效的讓員工發現自己的優點與不足，及時彌補自己不足的一面，【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!【核心期刊網】——中國權威論文發表平臺，我們為您提供專業的論文發表咨詢和論文發表輔導!穩定財務人員工作情緒，使工作目標更加明確，財務人員每一個努力都可以有效被考量，工作熱情更高，對優秀財務團隊有很好的促進作用。

2、完善中小企業財務人員再教育

重點把握企業財務人員繼續教育建設，對財務人員的繼續教育要從專業技能、學歷提升、職業道德鍛煉等全方面進行培養，要調動財務人員自我提升能力的積極性，加強企業人員管理，為中小企業財務發展提供穩定的人力資源支撐。

綜合以上分析，中小企業財務風險由企業管理人員風險防范意識不強、管理不到位等內部因素和國家政策影響、中小企業融資困難等外部因素決定，對中小企業財務風險防范可以通過轉變經營理念并強化風險意識、完善中小企業財務風險管理機制、建立優秀財務團隊增強財務風險的抵御能力來進行改善。中小企業財務風險的防范是一個過程性的管理，需要時時對企業經營活動進行有效監督，這樣在出現財務風險類問題的時候才能迅速解決問題，將企業損失降至最低。

參考文獻：

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