第一篇：財務預算執行報告

財務預算執行報告

——創佳股份有限公司財務部預算執行報告

第一部分 2007年財務決算情況

2007年，創佳股份有限公司在管理層的正確領導下，根據公司的發展戰略目標，堅持以市場為導向，以項目管理為重點，以資金管理為紐帶，以提高創佳股份有限公司經營質量為目的，深化內部改革，調整經營策略，改變項目管理模式，加強內部規范管理，擴大了市場營銷份額，較好的完成了各項年度計劃任務。第二部分 財務預算的執行主要出現以下情況：

盡管我公司在2007年度的部分生產項目，內部管理也在不斷規范，履約形勢較好，但是，我們還應清醒地認識到，我們現在乃至于將來兩年時間，還存在許多風險和困難:

一、庫存物資和固定資產由于磨損和技術進步，帳面價值遠高于實際的市場價值，而我們的債務卻是實實在在的。我們的困難是:如何籌集資金，確保項目履約和償還外債，避免或減少債務糾紛和法律訴訟，提升創佳股份有限公司形象，規避債務風險。

二、資金收支計劃的執行力度有待加強。資金是創佳股份有限公司經營活動的價值反映，是經營狀況的晴雨表，編制并執行資金計劃是保證經營活動正常進行的重要舉措，經檢查，個別項目部的執行結果不盡人意，差異較大。究其原因，是這些單位仍然存在敷衍應付思想，基礎管理薄弱，造成數據的及時性，準確性較差，其結果是編制的計劃不合理，不科學，進而造成用計劃指導約束內部經營行為的力度不夠。

三、成本費用預算控制需進一步加強。預算是成本費用控制的有效手段，只有編制科學合理的成本費用預算，才能對實際工作中的成本費用實施有效的控制，這是實施精細化管理的基礎工作。從目前情況看，我們的項目部對成本費用預算仍然停留在應付要求上，還沒有真正運用成本費用預算管理來約束和指導經營行為，更談不上通過這一管理方式來提高管理水平和創造更大的盈利空間。

四、會計基礎工作還需進一步加強。首先，個別項目的現金使用比較頻繁，額度較大，現金支付超出了現金使用范圍，違反了現金管理條例的有關規定。其次，個別項目的科目設置和成本費用歸集欠科學。第三，個別項目仍然存在未將零星材料讓售，廢舊物資處理及機械臺班收入納入財務核算等現象。存在以上問題的項目部會后要進行認真整改。各位代表:我們所遇到的風險和困難都是創佳股份有限公司快速發展過程必然會發生的，也是前進過程中暫時遇到的風險和困難，只要我們黨政班子和廣大職工抓住當前發展的大好機遇，保持清醒的認識，積極應對，就一定能夠逐一化解。

第三部分 2008年要注意的問題

接下來的一年中我們要要維持創佳股份有限公司的正常生產經營，實現創佳股份有限公司任務的目標。為此，必須抓好資金收支計劃的每一個環節。具體要做好以下六個方面的工作:

創佳股份有限公司的資金必須堅持收支兩條線的基本原則。即:各項目部按責任制規定應上繳創佳股份有限公司的專項費用和綜合費用，必須按照逐季計算，按月預繳，季度結算，年度清算的原則進行繳納。各項目部委派的財務負責人必須在收到當月項目款的第一時間內報告財務部，并在收到款后五日內，繳清當月創佳股份有限公司為各項目部所墊資金；綜合管理費視項目部資金狀況按月預繳，季度結算。減少資金占用，盤活存量資產。增強稅務意識，注重稅務策劃，規避稅務風險。加強預算管理工作的執行力度。進一步夯實財務基礎工作，使財務工作更加規范化，標準化，制度化。

近兩年來，通過全體財務人員的艱苦努力，創佳股份有限公司的財務管理工作無論是制度建設，制度落實，會計核算分析，成本控制等方面都有較大的進步，但是，創佳股份有限公司財務工作還不夠理想距，還需要繼續完善財務制度和規范基礎工作，狠抓貫徹落實，從每一件小事做起，使創佳股份有限公司財務管理滿足創佳股份有限公司改革和發展的需要。

繼續抓好財務隊伍建設，注重培養財務人員的協調和溝通能力。加強隊伍建設是搞好財務管理的一項重要工作，為了滿足創佳股份有限公司財務核算和管理快速發展的需要，今年將繼續實行財務負責人委派制，修改，完善委派財務負

責人的考核辦法和獎罰標準。財務人員的任用將采取內部挖潛和對外引進的競爭用人機制，讓想做事也能做事的人有事做，讓有事而不想做事的人靠邊坐。2008年的各工作目標已經確定，讓我們在創佳股份有限公司黨政的帶領下，團結拼搏，再接再厲，求實創新，銳意進取，為實現今年的各項目標而共同努力奮斗。

創佳股份財務部

2007年12月31日

第二篇：2017財務預算執行分析報告

2017財務預算執行分析報告

市公司：

根據省公司2017財務預算編制工作會議精神，我公司高度重視，認真按照要求做好2017年財務預算編制工作?，F將預算執行具體情況報告如下：

一、企業基本情況

蕭縣鹽業公司成立于1981年，注冊資金53.9萬元，法人代表魯思華，經營范圍以食鹽批發為主，兼營工業用鹽及各類生活用鹽、酒類、日化、電動車，下設蕭城、黃口、青龍集3個配送中心（站）和1個直營店，期末職工人數34人。

二、經營指標

1、主營業務收入預算638萬元。2017年實際收入780萬元，完成預算的122.26%。

2、營業成本預算321萬元。2017年實際成本496萬元，完成預算的154.52%。

3、主營業務稅金及附加預算10萬元。實際營業稅金及附加16萬元，完成預算的160%。

4、營業費用預算為200萬元，管理費用預算162萬元。實際營業費用164萬元，完成預算的82%，管理費用實際155萬元，完成預算的95.68%，費用下降的原因是嚴格控制費用開支的結果。，5、利潤總額預算0萬元，實際利潤總額是-21萬元，銷售價格大幅下降，毛利減少，影響利潤的完成。

三、財務指標

1、資產總額預算627萬元，實際資產是574萬元，完成預算的91.55%。

2、所有者權益預算472萬元，本年實際457萬元，完成預算的96.82%。

四、補充指標

1、人工成本預算315萬元，實際人工成本219萬元，完成預算的69.52%，職工買斷人員減少人工成本下降。

2、平均從業人員預算54人，實際是54人。完成預算的100%。

宿州市蕭縣鹽業有限公司 二0一八年一月0八日

第三篇：財務預算報告

財務預算報告模板

一、預算編制基礎

概括說明確定本預算目標的依據，包括：

（一）對預算宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎。

（二）企業編制預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。

（三）預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

二、預算編制目標

概括說明本預算的收入、利潤目標。

三、預算編制情況

（一）財務收支預算

財務收支預算是企業編制預算的基礎，企業應在深入開展業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1、收入預算

結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。

2、成本費用預算

預算各項成本費用情況，包括材料費、外協費、人工成本、折舊費、差旅費、業務招待費、日常管理費、財務費用等預計發生金額、增減變動情況。成本費用占營業收入比重變動情況以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。

其中預算企業人工成本情況，具體包括：預算內企業人工成本支出 1 情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

3、投資收益

預算投資收益預計發生金額、增減變動情況。

4、營業外收支

預算營業外收支預計發生金額、增減變動情況。

（二）投資預算。

1.說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。

2.說明企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；

說明預算擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業預算內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

（三）籌資預算。

說明企業預算內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析未來償債能力和風險。

（四）資金預算。

預算內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，說明企業為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業和虧損企業、加強重大工程項目資金管控等。

三、實現預算目標的措施

預算為了實現預算目標擬采取的措施，如增收節支、成本管控、過程控制等的措施。

四、預算重大事項說明

（一）預算內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業預算內擔保、抵押等或有事項的規?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細說明企業預算內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況。

（四）其他需要說明的情況。

第四篇：關于集團財務預算執行無效的診斷報告

關于集團財務預算執行無效的診斷報告

XX總裁閣下：

您好！

受您委托，我們對貴集團公司2012的預算情況進行了分析性診斷，現將情況報告如下。

貴集團公司從2011始在總部及各子（分）公司推行財務預算，由于缺乏系統的財務預算管理制度，加之公司在預算管理上的經驗不足，預算執行效果極不理想。現將有關具體情況進行總結分析如下，以供參考。

一、2012年預算管理存在的主要問題：

（一）預算未能得到應有的重視。貴集團公司本年尚未真正建立科學可行、貫徹整個集團上下的預算管理制度，各預算單位沒把財務預算和實際的生產經營活動相結合，有章不循的現象比較普遍，使預算成為擺設。

（二）預算與公司經營目標相脫節。年初預算根本沒有圍繞貴公司今年的發展戰略、經營目標、投資計劃進行編制，或者說公司經營目標本身就不夠明確、不切合實際，投資缺乏計劃性，缺少量化的數據。不少子（分）公司尤其是煤炭行業年初制定了挺不錯的經營目標，并據此制定了相關的財務預算，表面上表現出一定的積極性，但由于經營目標不切合實際，管理基礎差，所編制的預算從一開始就缺乏生命力，難以對各項費用、收入支出加以有效控制。

（三）缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不統一；

（四）預算管理中只是強調上下級的垂直命令與控制，缺乏客觀性、科學性；公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差；

（五）預算管理缺乏彈性，對市場變化反應遲鈍。今年上半年煤炭市場突變，采購價格、銷售價格與往年差異很大；這些異常變化導致編制本年預算的基礎依據已經發生變化，但我們的預算卻沒有根據市場變化相應做調整。

（六）編制預算存在固定費用和變動費用區分不清，造成預算編制、控制和分析產生方向性錯誤。例如：“辦公費”編制預算時列在固定費用中，既然是固定費用，又怎會在一至七月期間“辦公費”的匯總數同期相比超支468.6％？占全年預算比例331.68％？七月單月同期相比更是超支485.38％！我們初步分析認為有以下兩種原因：

1、預算數據編制本身基礎較差；

2、由于“辦公費”列在固定費用項下的誤導，造成“辦公費”管理控制不力。編制預算按照財務管理和費用控制管理的角度分析，“辦公費”是一個具有一定彈性的管理費用，具有一定的潛力可挖。

（七）費用預算項目與責任中心概念模糊不清。例如辦公費、車輛費等，各部門都有費用發生，責任中心卻單是辦公室。舉例說明：從責任中心來說，業務部門由于業務需要使用車輛，辦公室必須安排，就該費用的控制而言，對業務部來說，是屬于可控可調節的（其可選擇公交、出租車、本公司車輛等），對辦公室來說是不可控的。但預算費用卻算在辦公室！這樣嚴重違背了科學預算管理的初衷，不利于對費用的有效控制和責任中心的考核。

（八）公司某些領導存在預算管理概念上的嚴重偏差。偏差一，費用預算，認為執行比預算少就是節約，是好事。但從科學的預算管理角度來分析，首先，應該剔除業務相關聯影響因素及特殊、突發事件（可單獨列示、分析）；其次、如果偏差還是較大，那么就應該仔細分析總結預算制定的依據是否充分，計算是否科學。發現問題應及時調整，為下期預算編制提供一些有用的經驗。偏差二，預算只看匯總，認為匯總差異不大預算管理就很成功。每個匯總預算都是由各預算單位、各明細項目組成。比如費用預算，如果只看匯總數而不分析各項明細就會掩蓋各項目正、負差異太大，匯總又相互抵消的現象（相關資料可查看費用預算匯總表）！從而誤導管理當局，影響下一年集團的經營目標和預算的編制。

（九）沒有對每月、每季度、每半年定期對預算執行情況進行差異分析（相關分析數據已定期提供），并對按照實際經營活動進行及時的調整。使預算數據成為一紙空文，預算管理的成為空談。

二、針對以上情況，我們對預算管理提以下幾點建議：

公司的經營、財務活動進行預算管理，對整個集團具有重要的意義。預算的全面性，可以使集團管理當局全面了解貴集團公司及各子（分）公司的收支和資金運作的質量，及時調整經營決策；預算包括實時監控和業績考核等內容，可以提高公司員工的積極性；預算具有一定的前瞻性，需要全體員工的共同努力才可以達到的目標，可以提高整個貴集團公司的凝聚力；財務預算是貴集團公司整個預算的組成部分，其制定以及完成的優劣，很大程度上決定集團經營目標的實現。因此，制定預算管理制度和保障預算的順利完成是預算管理的關鍵，財務部經過分析認為應從以下方面進行改進：

（一）制定一套完整的預算管理制度和預算編制流程，使預算編制、執行、調整、控制、稽核有章可循，有據可靠。

（二）預算的編制要客觀、實事求是、切實可行。

預算的編制一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，在這個過程中，要根據貴集團公司的目標和發展規劃，綜合考慮內部和外部因素的影響，客觀準確的編制預算。比如內部因素有生產經營能力、員工素質、資金籌措和流動狀況等，外部因素有市場需求變化、競爭對手的營銷策略的變化、國家在整個行業的政策變化等。另外還要考慮歷史的和未來的因素等。財務預算由多個具體的分部預算組成，比如業務預算、資本預算、籌資預算等，這些預算相互關聯，環環相扣地組成財務預算。因此，任何一個部分的預算如果編制不客觀，都會影響到整個預算的編制和執行。提高編制質量是保障預算完成的基礎。編制

完成的預算由企業權力機構下達執行，正式下達執行的財務預算，一般不予調整。但是，財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

（三）必須要有實時監控措施，以保障預算的順利完成財務預算一經批復下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標細化，層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。做到用制度安排崗位，按崗位確定人員，每一個崗位必須做到責任明確，崗位之間界限清楚，任何一個部分出現問題，都可以找到相應的責任中心直至責任人。如果沒有這一條，編制的預算等于形同虛設。

（四）財務預算的期末分析

貴集團公司應當建立財務預算分析制度，由財務管理部門會同各預算執行單位定期（可考慮按月、季）召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在問題的政策措施，糾正財務預算的執行偏差。分析預算執行情況也需要綜合有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。所以，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業經營策略的調整。

（五）必須要有業績考核和獎懲措施

企業財務預算執行考核是企業效績評價的主要內容，應當結合內部經濟責任制考核進行，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業內部人力資源管理的參考。因此，建立完整的考核指標也是保障預算執行的重要舉措。

三、保障集團預算管理順利實施的其他對策

（一）健全相應的組織機構

集團的董事長作為企業的法定代表人，要對財務預算的管理工作負總責，財務預算的組織機構往下還包括企業財務管理部門、企業內部職能部門、企業所屬基層單位等。各機構、部門即要密切協同、相互配合，又要責權明晰，各行其道。

應當注意的是，財務預算管理不只是集團總部的事，各子（分）公司也應當同時實施財務預算管理。

財務管理部門在集團的財務管理預算中具有舉足輕重的地位，發揮著不可替代的作用，扮演著財務預算管理的“牽頭單位”和“操盤手”雙重角色，在財務預算的編制、執行與控制，調整、分析與考核中不可或缺。

（二）完善激勵考核機制

“凡事預則立，不預則廢”。企業集團是一個多層次的組織機構，通過預算管理來明確各方責任與利益，落實集團經營目標。預算制定好以后，需要有人來執行，因此財務預算的核心就是人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，發揮員工的積極性和創造性。

（三）積極開展內部審計，嚴把監督關口

加強內審機構的權威和職能，健全內部審計監督控制制度，使內部審計與監督不應僅僅對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果審計與監督，而且更重要的是對貴集團公司及各子（分）預算制度和預算過程貫徹執行情況的過程性審計和監督，將更多的精力放到預算管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證集團各項經營活動都在預算嚴格的程序下進行。實現經營管理處處有章可循，事事受程序制度制約。

祝商琪

XX管理咨詢公司

2013年1月

第五篇：2016財務預算報告

2016財務預算報告范文

第1篇：財務預算報告范文

北京首鋼股份有限公司2016財務預算報告

（審議稿）

董事會：

根據《章程》規定，我們編制了《北京首鋼股份有限公司2016財務預算》，具體建議報告如下：

一、2016經營計劃安排

1、鐵鋼材產量

2016年鋼材產量比2016年有較大增長，鐵、鋼產量較2016年有所降低。具體安排是：生鐵416萬噸；鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標459萬噸。

2、雙高及拳頭產品產量

2016年公司強化產銷研協調創新機制，充分發揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發新產品，提高公司經濟效益。全年安排雙高產品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產品比率55、9%，同比提高3、7個百分點。其中拳頭產品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產品占雙高產品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點。

3、主要技術經濟指標

2016年通過技術進步和管理創新，大力開展節能降耗工作，突出節約和回收利用資源，進一步提高技術經濟指標水平。具體安排是：

高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標345kg/t，同比降低16kg/t。

高爐噴煤比計劃125kg/t；目標145kg/t，同比提高28、4kg/t。

轉爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標705kg/t，同比降低6、2kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97、1%；目標97、2%，同比降低0、67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。

二、2016財務指標預算安排

1、主營業務收入

主營業務收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016資金流量預算安排

資金流量預算收入313、711億元，其中：營業收入285、501億元；項目資金結轉14、1億元；貸款14、11億元。

資金流量預算支出313、711億元，其中：生產經營性支出267、451億元，項目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預留資金3、2747億元。

四、主要產品產量計劃，雙高及拳頭產品產量計劃，主要生產技術經濟指標具體安排，項目資金支出預算安排（詳見附表）。

以上預算報告，提請董事會審議。

該預算報告董事會通過后，需提交股東大會批準。

附：北京首鋼股份有限公司2016財務預算安排表

北京首鋼股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇：財務預算實習報告

實習科目：財務預算實習

實習時間：2016年1月2____2016年1月17

實習地點：昆明理工大學應用技術學院

指導老師：xxxx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點并掌握如何為企業做全面財務預算。實習內容：

1、全面財務預算的概念

2、如何進行企業財務的全面預算

3、全面財務預算的執行與控制

4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算全面預算是指企業總體計劃的數量說明，也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映。全面預算編制的方法，按不同分類標志，通常有以下幾種：

1、按與業務量的關系分為靜態預算和彈性預算；

2、按編制預算的基礎分為增基預算和零基預算；

3、按編制預算的期間可分為固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括：

1、銷售預算銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料采購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯系起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之后才進行的，銷售目標被分解為多個層次的子目標，一旦這些子目標確定后，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測為基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價后，求出預計的收入：預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價

編制預算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測后，對可利用的費用了解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最后預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000、其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若為64%，那么，用于銷售人員努力

獲得的銷售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費用/銷售額=5、6%，假設廣告費用為XX000，廣告對總任務的貢獻水平為25、6%。由于廣告實現銷售收入：140000000×25、6%=35840000廣告的費用/銷售額=5、6%這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產預算

生產預算是根據銷售預算編制的，計劃為滿足預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預計生產量＝預計銷售量＋預計期末存貨－預計期初存貨。以生產預算為基礎，可進而編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算。

3、直接材料預算

直接材料的預算是一項采購預算，預計采購量取決于生產材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式：直接材料預計采購量＝預計生產量×單位產品材料用量＋預期期末直接材料存貨－預期期初直接材料存貨＝預計生產需用量＋預期期末直接材料存貨－預期期初直接材料存貨直接材料預計采購金額＝預計材料采購量×預計材料單價為便于編制現金預算，在直接材料預算中，預計材料單價是指該材料的平均價格，通?？蓮牟少彶块T獲得。通常還包括材料方面預期的現金支出的計算，包括上期采購的材料將于本期支付的現金和本期采購的材料中應由本期支付的現金。

4、直接人工預算

直接人工預算列示根據預計生產量進行生產所需的直接人工小時以及相應的成本。直接人工成本通常從生產管理部門和工程技術部門獲得，根據生產預算確定的每單位產出所需直接人工以及生產量，就可編制直接人工預算。計算公式：預計直接人工總成本＝預計生產量×單位產品直接人工小時×單位工時工資率

5、制造費用預算制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產產品而發生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認的投入產出關系，其預算需要根據生產水平、管理當局的意愿、長期生產能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進行編制?？紤]到制造費用的復雜性，為簡化預算的編制，通常按成本性態將制造費用分為變動性制造費用通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關鍵在于確認哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的基礎。和固定性制造費用通常包括廠房和機器設備的折舊、租金、財產稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業總體的生產經營能力，一旦形成，短期內不會改變。兩大類，并采用不同的預算編制方法。計算公式：預計制造費用＝預計變動性制造費用＋預計固定性制造費用＝預計業務量×預計變動性制造費用分配率＋預計固定性制造費用制造費用的編制通常還包括費用方面預計的現金支出的計算，以便為編制現金預算提供必要的資料。

6、產品成本預算

存貨的計劃和控制可以使企業以盡可能少的庫存量來保證生產和銷售的順利進行。期末產成品存貨的預算的編制，不僅提供了編制預計資產負債表的信息，同時也為編制預計損益表提供產品銷售成本的數據。編制的基本步驟為：（1）根據直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預算，計算確定產成品單位成本；（2）將產成品單位成本乘以預計期末產成品存貨數量，即可得到預計期末產成品存貨額。

7、銷售及管理費用預算

8、現金預算現金預算是指用于預測組織還有多少庫存現金，以及在不同時點上對現金支出的需要量。不管是否可以稱之為預算，也許這是企業最重要的一項控制，因為把可用的現金去償付到期的債務乃是企業生存的首要條件。一旦出現庫存、機器以及其他非現金資產的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業帶來什么好處?，F金預算還表明可用的超額現金量，并能為盈余制定營利性投資計劃、為優化配置組織的現金資源提供幫助。

9、預計損益表及利潤分配表預計損益表是在各項經營預算的基礎上，根據權責發生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內預計銷售收入、銷售成本和預計可實現的利潤或可能發生的虧損，可以揭示企業預期的盈利情況，有助于管理人員及時調整經營策略。一般根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。預計損益表包括：預計損益表匯總表、預計損益表按機型分類表，最終匯總形成預計損益匯總表。預計損益表將損益情況具體細化到預算各期間上，以及往年同期對比情況。

預計損益表的編制依據主要有：

（一）銷售預算；

（二）費用預算；

（三）商品銷售成本與毛利預算；

（四）上年同期及本年平均營業外收支額（收支應分別預計）；預計本期所得稅繳納因素；

（五）其它預計因素等

10、預計資產負債表預計資產負債表是依據當前的實際資產負債表和全面預算中的其他預算所提供的資料編制而成的，反映企業預算期末財務狀況的總括性預算。編制預計資產負債表的要點：①區分敏感項目與非敏感項目（針對資產負債表項目）所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產、負債項目，例如現金、存貨、應付帳款、應付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產、負債項目，如固定資產、對外投資、短期借款、長期負債、實收資本、留存收益等項目。②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入。