第一篇：凡是轉制的企業(yè)（本站推薦）

供銷社職工可享受什么待遇

凡是轉制的企業(yè)，原企業(yè)要與職工終止或解除勞動關系，并按照國家、省和地方有關規(guī)定給予經濟補償。要依據國家、省或當地政府的有關規(guī)定制定職工分流安置方案，并報當地勞動保障部門審核。職工分流安置費用不足的企業(yè)，供銷合作社可以通過變賣企業(yè)自有資產和從同級社屬企業(yè)資產中適當調劑解決。供銷合作社及社屬企業(yè)原使用的劃撥土地可由政府土地管理部門組織出讓，變現資金優(yōu)先用于分流職工、組織職工再就業(yè)。

社屬企業(yè)的全民所有制身份職工，享受國家有關國有企業(yè)職工的政策待遇。社屬企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動關系失業(yè)后，按規(guī)定享受失業(yè)保險待遇。同時發(fā)給《再就業(yè)優(yōu)惠證》享受國家的再就業(yè)扶助政策。

社屬企業(yè)全民所有制職工（含已經離退休人員）納入當地社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，欠繳基本養(yǎng)老保險費的要按規(guī)定補繳。對自身經濟條件差，無力繳納基本養(yǎng)老保險費的企業(yè)，允許社屬企業(yè)采取變現資產和轉讓土地使用權收入補繳欠費。對于下崗職工，按照國家。省規(guī)定的國有企業(yè)基本生活保障和再就業(yè)政策執(zhí)行。

基層供銷合作社（以下簡稱基層社）的在崗職工、下崗失業(yè)人員和離退休人員，符合城市居民最低生活保障條件的，應按有關規(guī)定和標準享受城市居民最低生活保障待遇。

第二篇：企業(yè)轉制程序

一、項目名稱：樂昌市國有、集體企業(yè)改革審批及操作程序

二、企業(yè)改革報批及操作程序

（一）立項

企業(yè)擬定改革立項方案的請示，報上級主管單位審核后，再報市經濟貿易局企業(yè)改革辦公室，經市經濟貿易局企改辦與市資產辦會審立項。企業(yè)改革立項批復由企業(yè)改革辦公室發(fā)文。

改革企業(yè)接到批文后，要按以下步驟進行操作：

1、清產核資。企業(yè)接到改革立項批文后，成立企業(yè)改革領導小組，負責有關的改革工作，并組織人員對企業(yè)的資產、負債及所有者權益進行清查核算，如實造冊登記，做到帳物、帳表、帳帳相符，為下一步進行資產評估和驗資審計做好準備。

2、清理債權債務。改革企業(yè)要做好債權債務的清理工作，必須按照“債務隨資產走”的原則，主動與債權單位或債權人簽訂具法律效力的還款計劃協(xié)議書，依法處理好各項債務，防止借企業(yè)改革之機逃廢債務。

3、制訂及申報職工的安置方案。改革企業(yè)要執(zhí)行《樂昌市國有、集體企業(yè)改革若干問題的處理辦法》（樂府[2004]77號）的有關規(guī)定，制定在職職工和離退休人員的安置方案。召開職工代表大會（或職工大會），解釋改革的具體做法，公布安置方案，切實做好在職職工及離退休人員的安置工作，保證社會的穩(wěn)定。

4、審計和評估。改革企業(yè)要按規(guī)定委托有資質的會計師事務所和評估機構對企業(yè)的資產、負債及所有者權益進行審計和評估，并將審計及評估結果報市資產辦審查確認，由市資產辦發(fā)給企業(yè)《確認資產通知書》。

（二）報批

改革企業(yè)完成上述有關程序后，擬定企業(yè)改革實施方案，并須附已完成的下列程序的材料：

1、財務審計報告書；

2、資產評估報告書；

3、確認資產通知書；

4、改革形式及財產處置方案；

5、在職職工和離退休人員的安置方案（含人員明細冊）；

6、企業(yè)與債權單位或債權人簽訂的還款計劃協(xié)議書；

7、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及法人代表身份證影印件；

8、財產所有權轉型的具體措施；

9、特殊企業(yè)需附相關材料等。

報所屬的上級主管單位審核，再報市經濟貿易局企改辦會同市資產辦復審并經市人民政府和市企業(yè)改革領導小組聯(lián)審會議批準后，由市人民政府或市企業(yè)改革領導小組發(fā)文。

（三）企業(yè)改制報批需注意的事項

1、企業(yè)改制審批程序

（1）要求改制的企業(yè)，先向市經貿局企改辦提出關于籌組企業(yè)轉制的請示，在經批復后，可委托中介機構對企業(yè)進行審計和清產核資（評估），并按市人民政府對改制企業(yè)的資產處置（包括確認、界定）有關規(guī)定進行申報。

（2）制定改制方案，企業(yè)改制方案先由企業(yè)提出并上報所屬主管部門。

（3）企業(yè)主管部門將審核后的企業(yè)改制方案及請示上報市經貿局企改辦。經市人民政府或市企業(yè)改革領導小組批復同意后，持批復文件到市工商局辦理注冊登記。

2、上報企業(yè)改制方案時必須包括如下資料

（1）關于XX廠（公司）改組為XX有限公司的請示，包括企業(yè)改制的形式、企業(yè)基本情況、出資股東、資本結構及人事關系等；

（2）資產評估報告書，資產評估確認文件，資產處置審核文件；

（3）公司章程；

（4）公司（籌）募股說明書；

（5）員工分流安置方案；

（6）出資協(xié)議書，工商預登記企業(yè)名稱；

（7）需要說明的其他問題。

3、審批時限

在上述申報資料齊備的前提下，由接到上報的企業(yè)改制方案、請示有關資料之日起計算，如無特殊情況，市經貿局企改辦在7個工作日內完成對改制方案的批復。

4、產權轉移

企業(yè)改革實施方案經市人民政府或市企業(yè)改革領導小組批復發(fā)文后，按規(guī)定對土地房產辦理產權轉移手續(xù)。

（四）辦理注銷和登記

企業(yè)完成產權交易后，要到工商、稅務等有關部門辦理舊企業(yè)注銷或新企業(yè)登記的有關手續(xù)。

經辦股室：樂昌市經貿局企業(yè)改革與企業(yè)監(jiān)督辦公室

第三篇：關于2012享受轉制文化企業(yè)

關于2012享受轉制文化企業(yè)

稅收優(yōu)惠的申請報告

濟南市地方稅務局歷下分局：

我單位是根據《中央文化體制改革工作領導小組辦公室關于文化體制改革試點中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的規(guī)定》精神，并按照山東省文化體制改革和文化產業(yè)發(fā)展工作領導小組辦公室及省國資委的批復文件及批復的轉制方案，于2010年4月29日在山東省工商行政管理局正式注冊成立，并于2010年12月31日被認定為山東省省直第一批轉制文化企業(yè)（魯財稅【2010】93號）。

2012，我公司營業(yè)收入11819.67萬元，其中主營業(yè)務收入11781.16萬元,其他業(yè)務收入元.主營業(yè)務仍為,未發(fā)生變化。公司自年 月日批準改制時投資人為有限公司,2012年投資人未發(fā)生變化。公司轉制完全符合國家及山東省文化企業(yè)轉企改制的要求，人員管理方面也全部按要求簽訂勞動合同，并按企業(yè)辦法參加社會保險，符合財稅【2009】105號文件的精神。按照財稅【2009】34號文第一條“經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅”與通知執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日的相關規(guī)定，申請免征2012企業(yè)所得稅6928780.94元。

特此申請。

魯商傳媒集團有限公司

二O一三年四月十二日

第四篇：轉制保密協(xié)議

甲方：_________________________________

乙方：_________________________________鑒于甲方將于近期進行改制，而乙方有意向成為甲方的投資者，乙方需要對甲方進行了解而接觸甲方的相關商業(yè)秘密，雙方經過協(xié)商，達成保密協(xié)議如下：

1、定義

保密信息指本協(xié)議生效日前后，甲方披露給乙方的任何以及所有以口頭或書面，或以其他任何形式披露的甲方商業(yè)秘密，包括但不限于工藝、技術、設計、圖紙、工程、工藝流程、硬件配置信息、客戶名單、合同、價格、成本、原材料采購、預測和估計、各種報表、商業(yè)計劃、商業(yè)模式、公司及其股東會和董事會決議等。

2．不在定義范圍

乙方無義務對其能用文件明確證明的如下信息承擔保密義務：

a）在沒有保密義務的情況下，乙方從甲方收到之前就已知曉的；

b）非因乙方的過錯造成的為公眾所了解的；

c）從沒有保密義務和使用限制的第三方那里正當取得的，并又以該乙方所應了解為限，該第三方不是違法地獲得或披露該保密信息；

3．義務

a）乙方決不將任何或部分保密信息提供給任何第三方，乙方不得將保密信息用于和執(zhí)行與項目無關的活動。

b）乙方應如同對待自己的保密信息一樣，對取得的保密信息采取同樣的措施，確保其安全，避免未經授權的披露或使用。

c）乙方只可向那些需要知道這方面信息以使該項目取得進展，并書面同意對保密信息保密的自身員工或者乙方為項目而聘請的中介機構為實施項目所需而披露甲方的保密信息。

d）如果乙方被政府部門、法院或其他有權部門要求提供保密信息，乙方應立即向甲方予以通報，以便甲方能以保密為抗辯理由或取得保護措施。乙方應用盡所有可行的措施來保護該保密信息。

4．一般條款

a）本協(xié)議自訂立之日起即告生效，期限 個月。甲方可以在事先書面通知乙方的情況下，提前終止本協(xié)議。

b）本協(xié)議一旦終止，所有保密信息及其所有復印件，無論其為電子或書面等任何形式，均應立即交還甲方。

c）本協(xié)議下保密及有限使用的義務在本協(xié)議終止后持續(xù)有效。

d）乙方承認甲方是所有保密信息的所有權人或被許可人，除非協(xié)議中另有明確闡述，乙方不享有所有保密信息的任何權利。

e）雙方均同意：為了保護甲方及其商業(yè)行為，本協(xié)議中所規(guī)定的己方義務是必要且合理的。雙方明確表示由于甲方保密信息的唯一性，金錢賠償將不足以補償乙方對本協(xié)議的任何違約行為而給甲方造成的損失。因此，雙方均同意并確認：對本協(xié)議的任何違約行為或可能的違約行為將對甲方造成不可彌補的損害，并且除其他任何法律或其他方面可以適用的補償外，甲方有權（a）禁止乙方可能違反或繼續(xù)違反本協(xié)議的行為而無須證明實際損失，（b）從乙方獲得任何的損失或損害的賠償、包括但不限于，律師費、因乙方違反本協(xié)議的義務引起的或與乙方違反本協(xié)議的義務有關的損失或損害、或未經授權的使用或披露甲方的保密信息而引起的損失或損害

f）所有的保密信息是并將繼續(xù)是甲方的財產。本協(xié)議中的任何內容都不應被解釋為一方授予對方任何專利權、著作權或其他知識產權項下任何明示或暗示的權利。本協(xié)議亦并不授予任何一方對另一方的保密信息的任何明示或暗示的權利。

g）本協(xié)議的訂立、效力、解釋、執(zhí)行和爭議解決，均受中華人民共和國法律的約束，任何因本協(xié)議引起的爭議的管轄法院是甲方住所地法院。

h）對本協(xié)議所作的任何增補和修改，除非由雙方合法指派的代表書面作出，否則視為無效或對雙方均無約束力。

i）本協(xié)議中的各個標題僅僅是出于便利的需要，而不能用于解釋本協(xié)議及其條款。

j）本協(xié)議是協(xié)議雙方對相關義務、目的、權利、責任及關于本協(xié)議主題其他責任的完全同意和／或理解，該協(xié)議將取代任何雙方以前和／或現在達成的與該主題有關的任何口頭或書面的協(xié)議和理解。

k）任何一方不得將其任何權利或義務轉讓給任何第三方，該種轉讓的嘗試自始無效。

鑒此，本保密協(xié)議一經簽署即生效。

甲方：_______________________________

法定代表人或授權人簽字：_____________

日期：_______________________________

乙方：_______________________________

法定代表人或授權人簽字：_____________

日期：_______________________________

第五篇：企業(yè)轉制過程中國有資本流失的機理分析

企業(yè)轉制過程中國有資本流失的機理分析

楊小勇?

（復旦大學應用經濟學博士后流動站上海200433）

摘要：進行以建立現代企業(yè)制度為主要內容的企業(yè)轉制在很大程度上是為了防止因體制不順造成的國有資本流失，實現國有資本保值增值。然而在轉制過程中，國有資本產權“漏入”“公共領域”的“空隙”還沒有被堵住，卻又由于轉制增加了新的“空隙”，為一些人進一步侵害“漏入”“公共領域”的國有資本的產權制造了機會。轉制過程中形成的公司制企業(yè)既制造了“內部人”進行“內部人控制”的主觀動機，又形成了通向“內部人控制”的路徑。轉制過程中的國有資本流失是體制改革必然要付出的代價。

關鍵詞：企業(yè)轉制國有資本流失機理

在以建立現代企業(yè)制度為主要內容的企業(yè)轉制前后都存在大量的國有資本流失，但在轉制前、轉制過程之中和轉制之后的國有資本流失的表現、機理不一樣，從而防范思路和措施也不一樣，因而有必要對企業(yè)轉制前、轉制過程之中和轉制之后的國有資本流失問題分別進行研究，本文試圖對企業(yè)轉制過程中的國有資本流失的機理進行探討。

一、企業(yè)轉制過程中國有資本流失的渠道

建立現代企業(yè)制度的過程在微觀上首先表現為將投資主體單一的國有企業(yè)改造為投資主體多元的公司制企業(yè)的過程，在這一過程中，為了界定各方出資者的產權，滿足現代企業(yè)制度“產權明晰”的要求，需要對原國有企業(yè)的資產進行清產核資、資產評估，在此基礎上，還要對被評估過的國有資產進行交易和重組。在這一系列工作中，存在國有資本流失的可能性，主要表現在如下幾個方面： 第一，資產評估缺乏客觀標準和資產評估的人為主觀色彩導致的國有資本流失。資產評估是我國在建立現代企業(yè)制度過程中出現的一項嶄新的工作，缺乏理論和經驗的積累，使得我國在進行資產評估時缺乏客觀標準，因而存在將資產價值從低評估的可能性。其次，資產評估帶有嚴重的人為主觀色彩，因而即使確定了資產評估標準，也會有人利用這些工作的人為主觀色彩實施對國有資產的侵吞。

第二，國有資產不足值轉讓導致的國有資本流失。在資產評估客觀公正的情? 作者簡介：楊小勇，復旦大學應用經濟學博士后流動站在站博士后，貴州大學經濟學院教授，碩士導師，貴州大學人文社科處副處長。

況下，在進行資產交易時，又會出現大量國有資產的不足值轉讓，從而造成國有資本賬面上的流失。主要表現為一部分應該拍賣的國有小型企業(yè)的資產通過客觀公正的評估確定了其應該拍賣的價格，但是按此價格很有可能賣不掉，在這種情況下就只有降價拍賣，導致不足值轉讓。

第三，在資產重組中，一些企業(yè)對國有無形資產未進行評估、管理、保護和利用而造成國有無形資產的流失。造成這種狀況的主要原因是：一方面，我國對無形資產的理論研究比較薄弱，人們對無形資產的有關知識知之甚少，對無形資產在經濟運行中的重要性也缺乏足夠的認識，因而缺少無形資產經營管理的意識；另一方面，企業(yè)對無形資產實施有效保護和利用的配套條件，如有關無形資產的法律法規(guī)、無形資產的交易市場等均未健全和完善；此外，有些無形資產（如蘊藏在企業(yè)人才頭腦中的技術力量和管理資源等）的產權關系尚未理順。

第四，資產重組失敗造成的國有資本流失。筆者對我國上市公司資產重組情況所做的抽樣調查表明：我國企業(yè)資產重組成功率只有15%，1大量的資產重組都是失敗的。資產重組失敗必然導致國有資本流失。

第五，“內部人控制”導致的國有資本流失。我國建立現代企業(yè)制度的工作并不是所有地區(qū)的所有企業(yè)在某個時點上同步進行，全面推開，而是采取“試點”的辦法逐步推開。試點企業(yè)選擇的公司形式主要是有限責任公司和股份有限公司，即把這兩種公司形式作為現代企業(yè)制度的典型形式。一些名義上已改造為公司制的企業(yè)的領導利用改革獲得的政府行政性放權的機會，直接掌握了公司資本控制權和剩余控制權，在此基礎上他們有可能利用在信息上的優(yōu)勢即“信息不對稱”來損害出資者的利益，謀求自身的利益。由于剛從國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)的最大的出資者是國家，所以當“內部人” 損害出資者的利益時，受害最大的也是國家，由此造成“內部人控制”導致的國有資本流失。

第六，官僚腐敗造成的國有資本流失。在轉制過程中的官僚腐敗主要表現在如下幾個方面：

一是通過對國有資產的價值從低評估的辦法實施對國有資本的侵吞，主要出現在將國有企業(yè)改造為股份有限公司的情況下，在這種情況下，原國有企業(yè)的領導大多都會繼續(xù)出任公司的領導，為了對公司領導實施所有權的激勵和約束，按照有關規(guī)定，公司領導應認購公司一定的股份，一些公司領導為了提高其認購的既定股份的權益，會設法對原國有資產的價值從低評估。

二是在國有資產交易中進行暗箱操作。在轉制過程中，有些國有資產需要處置和拍賣，有些國有小型企業(yè)需要整體拍賣，在拍賣過程中，一些對拍賣擁有決策權的地方政府官員與購買方（主要是原國企領導和外商）進行暗箱操作，出現1 楊小勇，《國有資本流失研究》，經濟管理出版社，2006年版，第165頁。

國有資產不足值轉讓甚至無償轉讓，導致國有資本流失，這流失的國有資本被一些地方政府官員和購買者共同瓜分。本來，只要國有資產交易放在資本市場經過一個社會公眾公開競價的過程，那么不足值轉讓甚至無償轉讓應允許存在。問題是在暗箱操作的情況下，國有資產的交易沒有經過一個公開競價的過程。

二、企業(yè)轉制過程中國有資本流失的機理

建立現代企業(yè)制度就是要將傳統(tǒng)的國有企業(yè)轉變成適應現代市場經濟發(fā)展要求的微觀經濟主體，從而形成一種適應現代生產力發(fā)展要求的企業(yè)制度，它是經濟轉型的微觀表現。由于現代企業(yè)制度在產權安排上的要求是：產權明晰化、產權主體多元化、產權歸屬分散化、產權具有充分的流動性、產權結構合理化，因此，為了滿足現代企業(yè)制度在產權安排上的要求，在轉制過程中需要做好以下幾個方面的工作：一是要進行資產評估，以滿足產權明晰化的要求；二是要吸納新的投資者，以滿足產權主體多元化的要求；三是要進行國有資產轉讓、國有股減持，以滿足產權歸屬分散化的要求；四是要發(fā)展和完善包括證券市場、產權市場在內的資本市場，以滿足產權具有充分的流動性的要求；五是要進行資產重組，以滿足產權結構合理化的要求。開展這些工作需要一些配套條件，如開展資產評估需要有評估人才、評估理論、評估標準、評估方法、評估機構等條件；進行國有資產轉讓、國有股減持、資產重組，需要有完善的證券市場、產權市場以及有關的中介機構，還需要有關的法律法規(guī)以及相應的執(zhí)法體系。然而，我國在轉制過程中，這些條件都還沒有創(chuàng)造好。加上轉制過程中的體制環(huán)境與轉制前基本相同，如政府機構仍然是與原來一樣的政府機構，政府官員、企業(yè)領導、企業(yè)員工基本還是原班人馬，人們“公心”、“私心”的輕重也沒有變，想侵吞國有資本的人仍在設法侵吞。這就使得轉制前國有資本產權“漏入”“公共領域”的“空隙”還沒有被堵住，卻又由于轉制增加了新的“空隙”，為一些人進一步侵害“漏入”“公共領域”的國有資本的產權制造了機會。例如，在資產評估工作中，有人會利用資產評估缺乏客觀標準以及資產評估的人為主觀色彩實施對國有資本的侵吞；在進行國有資產轉讓過程中，有人會進行暗箱操作，通過國有資產不足值轉讓達到侵吞國有資本的目的；在資產重組過程中，一些企業(yè)對國有無形資產未進行評估、管理、保護和利用而造成國有無形資產的流失；在資產重組過程中，由于存在嚴重的政府行為，使大量的資產重組違背了客觀經濟規(guī)律，造成資產重組失敗導致的國有資本流失；在轉制過程中，一些搞腐敗的政府官員及企業(yè)領導主要通過在上述工作中進行暗箱操作達到侵吞國有資本的目的。

同時，在轉制過程中，有必要經過從試點到擴大試點再到全面推開的過程將國有企業(yè)分期分批地進行作為現代企業(yè)制度典型形式的公司制的改造。然而這些從傳統(tǒng)國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)與真正的現代企業(yè)制度還存在很大差距，沒有形成內、外部監(jiān)督和約束機制，這就容易使經營者從內部到外部失去監(jiān)督和約束，從客觀上為他們實施“內部人控制” 創(chuàng)造了條件，從而造成“內部人控制”導致的國有資本流失。

“內部人控制”的形成至少需要兩個必備條件，一是“內部人”要有“內部人控制”的主觀動機，二是要有通向“內部人控制”的路徑。兩個條件缺一不可。這是因為：如果“內部人”沒有進行“內部人控制”的主觀動機，即使有通向“內部人控制”的路徑，他也不會走“內部人控制”之路；如果“內部人”有“內部人控制”的主觀動機，但沒有通向“內部人控制”的路徑，“內部人控制”就不能得逞。

從第一個條件來看，“內部人”有沒有“內部人控制”的主觀動機，首先取決于“內部人”的“公心”和“私心”的輕重。“公心”重于“私心”的“內部人”，具有奉獻精神，不會產生“內部人控制”的主觀動機；“私心”重于“公心”的“內部人”，就會產生“內部人控制”的主觀動機；而“公心”和“私心”平衡的“內部人”，在他認為他所獲得的回報低于他的貢獻的情況下，也會產生“內部人控制”的主觀動機。而在企業(yè)轉制過程中，后兩種“內部人”還大量存在，所以，要指望消除“內部人”產生“內部人控制”的主觀動機是不可能的，也是不現實的。

從形成“內部人控制”的第二個條件來看，通向“內部人控制”的路徑的第一道“門”是所有權和經營權分離。在所有權和經營權合一的情況下，如在個人業(yè)主制企業(yè)和合伙制企業(yè)中，所有者和經營者是同一個行為主體，根本沒有“內部人”和“外部人”之分，所以就不可能存在所謂“內部人控制”問題。而在所有權和經營權分離的情況下，如在公司制企業(yè)中，企業(yè)的所有者和經營者就屬于不同的行為主體。而不同的行為主體往往有不同的利益偏好和不同的利益目標函數。由于利益目標不一致，二者必然存在利益的爭奪和較量。在二者的利益爭奪和較量中，經營者往往處于有利地位，因為他們已經掌握了資本控制權和剩余控制權，同時還具有信息上的優(yōu)勢，從而可以達到損害所有者利益的目的。

雖然通向“內部人控制”的路徑的第一道“門”是所有權和經營權分離，但又不能為避免“內部人控制”而關閉這道“門”，否則，企業(yè)制度會退回到個人業(yè)主制和合伙制中去。事實上，在所有權和經營權分離的情況下，并不一定會產生“內部人控制”，因為所有者可以對經營者進行監(jiān)督，如在公司治理結構中設立常設監(jiān)督機構——監(jiān)事會代表所有者對經營者的行為進行日常監(jiān)督。

但是如前所述，我國企業(yè)轉制過程中的公司治理結構是不完善的，監(jiān)事會還不能對經營者的行為進行有效監(jiān)督。如果由所有者自己直接監(jiān)督，在投資主體多元的情況下，大量中小股東會產生搭便車行為，監(jiān)督的責任便全部落在大股東身

上。然而，在我國企業(yè)轉制過程中由原國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)的大股東是國家，而在轉制過程中，國有產權主體仍然是缺位的，因而找不到能進行直接監(jiān)督的“所有者自己”。假定能找到非常稱職的政府官員代表國有產權的“所有者自己”對經營者的行為進行直接監(jiān)督，又由于“信息不對稱”，導致監(jiān)督成本過于高昂。

在所有者從內部進行監(jiān)督行不通的情況下，能否從外部進行監(jiān)督呢？在成熟的市場經濟國家，外部監(jiān)督是一種非常有效的方式，外部監(jiān)督主要是所有者通過在股票市場“用腳投票”而進行的一種監(jiān)督，同時加上成熟的職業(yè)經理人市場會對經營者構成強大的競爭壓力。這種機制能有效地抑制經營者的“內部人控制” 行為。但是，要發(fā)揮外部監(jiān)督機制的作用的前提條件是：股票市場和職業(yè)經理人市場都非常發(fā)達，公司產權歸屬（股權）非常分散，公司所有的股票都在股票市場流通。然而，在我國企業(yè)轉制過程中，這些條件都不具備。在這種情況下，所有者從外部進行監(jiān)督也是行不通的。

以上分析說明：在我國企業(yè)轉制過程中，公司制企業(yè)的內部人進行“內部人控制”可以說是暢通無阻的。由于在轉制過程中由國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)的最大股東是國家，因而“內部人控制”給所有者帶來的損失的大頭要由國家來承擔，從而必然造成“內部人控制”導致的國有資本流失。

三、正確看待轉制過程中的國有資本流失

轉制過程中的國有資本流失是轉制必然要付出的代價。這是因為：要避免因資產評估缺乏客觀標準有可能導致的國有資本流失，必須加強資產評估隊伍的建設，加強資產評估理論的研究；要避免因資產評估的人為主觀色彩可能導致的國有資本流失，必須采取評估機構評估與市場評估相結合的方式來確定國有資產的最終價值或價格，即在評估機構評出國有資產價值的基礎上，再將該資產推向市場，通過一個社會公眾公開競價的過程來確定國有資產的最終價格，為此，必須建立規(guī)范的資本市場以及與之相聯(lián)系的完善的其他要素市場；要避免資產重組的政府行為導致資產重組失敗而引起的國有資本流失，也要依賴于產權市場和證券市場的發(fā)展，讓資產重組盡可能通過市場進行；要避免轉制過程中官僚腐敗造成的國有資本流失，必須建立和健全有關資產評估、資產轉讓、資產重組的法律法規(guī)，加強對這些工作的監(jiān)管和執(zhí)法力度；要避免“內部人控制”導致的國有資本流失，需要從內部到外部建立一整套對經營者的激勵機制和監(jiān)督機制，包括完善公司治理結構，賦予人力資本剩余索取權，建立完善的職業(yè)經理人市場，發(fā)展和完善證券市場，解決國家股和法人股上市流通以及國有股減持等問題。然而，這一切都不是一蹴而就的事情，它需要一個相當長的發(fā)展和完善過程。而建立現代企業(yè)制度作為經濟體制改革的一個重要環(huán)節(jié)，又不可能等到“萬事俱備”的情況

下才進行，否則會貽誤改革時機，或延緩改革的進程，那樣付出的代價將會更高昂。不過，建立現代企業(yè)制度的工作是一項復雜的系統(tǒng)工程，要能真正發(fā)揮現代企業(yè)制度的作用，最終要求各種配套條件必須跟上，所以，轉制不單純是企業(yè)本身的事情，國家創(chuàng)造各種配套條件的工作也是轉制工作不可分割的組成部分，因此，在國有企業(yè)開展轉制工作的過程中，國家創(chuàng)造各種配套條件的工作也要同步進行，只是國有企業(yè)開展轉制的工作不能等各種配套條件都創(chuàng)造好了才進行。既然如此，我們就應把由此造成的國有資本流失看作是“轉制成本”的一部分，它也是整個經濟轉型的成本的一部分。

由于轉制過程中的國有資本流失不可避免，所以應允許存在，我們研究該問題的著眼點在于盡可能將轉制過程中的國有資本流失縮減到最低限度。減少轉制過程中國有資本流失的主要措施包括規(guī)范轉制程序、完善有關企業(yè)轉制的立法，加強執(zhí)法和監(jiān)管力度，加快企業(yè)轉制的進程等。

參考文獻

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楊小勇：貴州省貴陽市花溪區(qū)貴州大學人文社科處

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