第一篇：財(cái)政部資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

第一條為規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，完善資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定提取、使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

第三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一個(gè)會計(jì)年度終了前，以本年度評估業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例從管理費(fèi)用中提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，并設(shè)立專戶核算。

第四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)用于下列支出：

（一）因職業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；

（二）與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

本條第一款支出事項(xiàng)發(fā)生后，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向相關(guān)責(zé)任人追償?shù)牟糠郑瑧?yīng)當(dāng)納入職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理。

第五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營期間，應(yīng)當(dāng)保證結(jié)余的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和的5%。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)因賠付造成職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和5%的，應(yīng)當(dāng)于本會計(jì)年度終了前提取補(bǔ)足職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，因補(bǔ)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金導(dǎo)致凈資產(chǎn)不足200萬元的，股東或合伙人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)注資補(bǔ)足凈資產(chǎn)。

第六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在符合本辦法第五條第一款規(guī)定的前提下，經(jīng)股東會或合伙人決議，可將已計(jì)提5年以上（不含5年）結(jié)存的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)作當(dāng)年可供分配的利潤進(jìn)行分配，同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。

第七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)并入合并后機(jī)構(gòu)。

第八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分立的，已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利與責(zé)任一致的原則，在分立各方之間進(jìn)行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。

第九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)清算時(shí)，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額應(yīng)當(dāng)核轉(zhuǎn)清算收益。

第十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以在機(jī)構(gòu)所在省通過購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的方式，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)符合本辦法規(guī)定的，可不再提取購買保險(xiǎn)年度的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

第十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)公司簽訂書面保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)約定以下事項(xiàng)：

（一）投保范圍為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估業(yè)務(wù)收入；

（二）賠償范圍應(yīng)當(dāng)與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金支出范圍一致；

（三）追溯期應(yīng)當(dāng)追溯至首次購買保險(xiǎn)年度；

（四）累計(jì)賠償限額不得低于已購買保險(xiǎn)年度評估業(yè)務(wù)收入總和的5%。第十二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的追溯期超過5年，且累計(jì)賠償限額已不低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額，并可將5年以前計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額予以分配。

第十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提取和使用。

購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)具有分支機(jī)構(gòu)的，投保范圍應(yīng)包括其分支機(jī)構(gòu)的評估業(yè)務(wù)收入。

第十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[2008]62號）的規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶信息，隨同年度會計(jì)報(bào)表等資料一并報(bào)所在地的省級財(cái)政部門、評估協(xié)會備案。

具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部 證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財(cái)企

[2008]81號）的規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶信息，隨同資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表等資料一并報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。

第十五條 財(cái)政部以及省級財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取、使用、分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金以及購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的情況進(jìn)行監(jiān)督。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財(cái)政部門責(zé)令限期改正,記入誠信檔案，并向社會公告。

第十六條 本辦法自2009年2月24日起施行。本辦法施行前有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。

財(cái)政部發(fā)布資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

2月24日，財(cái)政部發(fā)布了《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》（以下簡稱《辦法》），進(jìn)一步明確了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)基金的性質(zhì)、用途、提取和分配，規(guī)范了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介組織，按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，對完善資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力，樹立對社會公眾負(fù)責(zé)的形象，具有重要的意義。《辦法》要求自文件發(fā)布之日起施行。《辦法》主要內(nèi)容有：

一、《辦法》明確了職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的支出范圍和提取比例。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的支出范圍：

（一）因職業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；

（二）與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。《辦法》還根據(jù)行業(yè)的實(shí)際情況，對以前的部分規(guī)定做出了相應(yīng)的調(diào)整，將資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取風(fēng)險(xiǎn)基金的比例降低到5%。

二、《辦法》針對以前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)基金的結(jié)轉(zhuǎn)、使用和分配中常引起糾紛的問題進(jìn)行了明確規(guī)定。1.要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在符合結(jié)余的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和的5%的情況下，經(jīng)股東會或合伙人決議，可將已計(jì)提5年以上（不含5年）結(jié)存的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)作當(dāng)年可供分配的利潤進(jìn)行分配，同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)內(nèi)部管理制度，在評估機(jī)構(gòu)章程或其它約定中明確結(jié)余職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金的分配方式。2.對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)因發(fā)生賠付造成職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額降低的處理進(jìn)行了明確。《辦法》規(guī)定：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)因賠付造成職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和5%的，應(yīng)當(dāng)于本會計(jì)年度終了前提取補(bǔ)足職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，因補(bǔ)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金導(dǎo)致凈資產(chǎn)不足200萬元的，股東或合伙人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)注資補(bǔ)足凈資產(chǎn)。3.對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合并、分立和清算過程中職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金的處理進(jìn)行了明確。《辦法》規(guī)定：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)并入合并后機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分立的，已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利與責(zé)任一致的原則，在分立各方之間進(jìn)行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。4.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)清算時(shí)，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額應(yīng)當(dāng)核轉(zhuǎn)清算收益。

三、《辦法》明確資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以選擇購買職業(yè)保險(xiǎn)作為提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的替代方式。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)符合《辦法》規(guī)定的，可不再提取購買保險(xiǎn)年度的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。《辦法》對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的合同內(nèi)容、保額和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的關(guān)系做了詳細(xì)的規(guī)定：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)公司簽訂書面保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)約定以下事項(xiàng)：

（一）投保范圍為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估業(yè)務(wù)收入；

（二）賠償范圍應(yīng)當(dāng)與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金支出范圍一致；

（三）追溯期應(yīng)當(dāng)追溯至首次購買保險(xiǎn)年度；

（四）累計(jì)賠償限額不得低于已購買保險(xiǎn)年度評估業(yè)務(wù)收入總和的5%。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的追溯期超過5年，且累計(jì)賠償限額已不低于近5年評估業(yè)務(wù)收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額，并可將5年以前計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額予以分配。

四、《辦法》強(qiáng)調(diào)了對職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)每年年初應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶信息，隨同年度會計(jì)報(bào)表等資料一并報(bào)所在地的省級財(cái)政部門、評估協(xié)會備案。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶信息，隨同資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表等資料一并報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會、中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。財(cái)政部以及省級財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提取、使用、分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金以及購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的情況進(jìn)行監(jiān)督。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財(cái)政部門責(zé)令限期改正,記入誠信檔案，并向社會公告。

第二篇：財(cái)政部解讀《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》

財(cái)政部解讀《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》

財(cái)政部日前以第64號令發(fā)布了《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》，自2011年10月1日起施行。64號令的頒布實(shí)施，對于進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的審批，加強(qiáng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展，具有十分重大的意義。

64號令是對現(xiàn)行的《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》（財(cái)政部令第22號）的修訂。22號令自2005年5月11日發(fā)布實(shí)施以來，對于規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的審批管理，推動(dòng)和促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮了積極的作用。但是，22號令在執(zhí)行過程中也存在一些問題，難以適應(yīng)資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要。比如，沒有規(guī)定對評估機(jī)構(gòu)運(yùn)營過程中的監(jiān)管和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的退出機(jī)制，財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的后續(xù)管理缺乏依據(jù)且沒有相應(yīng)的監(jiān)管手段；對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的變更行為規(guī)定不完善，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合并或者分立、跨省遷移以及組織形式轉(zhuǎn)換等缺乏明確規(guī)定等。因此，修訂22號令是新形勢下進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)管理的迫切需要。

修訂后的64號令共7章61條，分別為：總則、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的變更和終止、監(jiān)督管理、法律責(zé)任和附則。針對22號令的5章47條，64號令對其修訂了26條，增加了15條，刪除了1條。修訂的主要內(nèi)容包括：一是，將名稱由《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》修改為《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》。二是，增加特殊的普通合伙組織形式。規(guī)定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以采用特殊的普通合伙形式設(shè)立，同時(shí)將特殊的普通合伙形式的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合伙人實(shí)際繳付的出資總額由原規(guī)定的10萬元提高為30萬元。三是，細(xì)化了對評估機(jī)構(gòu)變更行為的處理。規(guī)定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立、可以轉(zhuǎn)換組織形式、可以跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所等。四是，增加了“監(jiān)督管理”一章。分別對合伙人（股東）及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專職條件；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部管理制度、首席評估師制度、職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評估報(bào)告；省級以上財(cái)政部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督檢查；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)存續(xù)期間持續(xù)符合規(guī)定的設(shè)立條件和專職執(zhí)業(yè)；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的報(bào)備制度等內(nèi)容，作出了具體的規(guī)定。五是，增加了“法律責(zé)任”一章。根據(jù)《行政處罰法》、《行政許可法》等法律法規(guī)的規(guī)定，對申請人在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請時(shí)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)以欺騙賄賂等不正當(dāng)手段取得資產(chǎn)評估資格或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)違反審批和監(jiān)督管理規(guī)定等違法行為，設(shè)置了相應(yīng)的行政處罰。

第三篇：會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》的通知

財(cái)會函[2007]9號

頒布時(shí)間：2007-3-1發(fā)文單位：財(cái)政部

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局：

為規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》，我部制定了《會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。

附件：會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

財(cái)政部

二○○七年三月一日

會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

第一條 為規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，促進(jìn)事務(wù)所增強(qiáng)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》，制定本辦法。

第二條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。事務(wù)所分所的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，由事務(wù)所統(tǒng)一提取和使用。

第三條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年年末，以本審

按照不低于5%的比例提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。計(jì)業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，第四條 事務(wù)所可以通過購買職業(yè)保險(xiǎn)方式提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。事務(wù)所購買職業(yè)保險(xiǎn)的，實(shí)際繳納的保險(xiǎn)費(fèi)可以按以下公式計(jì)算抵扣保險(xiǎn)受益的應(yīng)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金金額：可抵扣金額=當(dāng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)×15.可抵扣金額大于或者等于當(dāng)應(yīng)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金金額的，當(dāng)可以不提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。可抵扣金額小于當(dāng)應(yīng)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金金額的，應(yīng)當(dāng)按其差額提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。事務(wù)所以保險(xiǎn)費(fèi)抵扣應(yīng)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金金額的，應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前，將保單（含保險(xiǎn)條款）復(fù)印件報(bào)所在地的省級財(cái)政部門、省級注冊會計(jì)師協(xié)會備案。

第五條 中外合作事務(wù)所由國際總部統(tǒng)一辦理職業(yè)保險(xiǎn)的，該中外合作事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出具的、證明該中外合作事務(wù)所當(dāng)交納保險(xiǎn)費(fèi)金額的文件通過所在地省級財(cái)政部門報(bào)財(cái)政部、中國注冊會計(jì)師協(xié)會備案。

第六條 事務(wù)所存續(xù)期間，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金只能用于下列支出：

（一）因職業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；

（二）與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

第七條 有限責(zé)任事務(wù)所合并，合并各方合并前已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)并入合并后事務(wù)所。

第八條 有限責(zé)任事務(wù)所分立，已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)按照凈資產(chǎn)分割比例在分立各方之間分割。分立各方另有約定的，從其約定。

第九條 事務(wù)所存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

第十條 脫鉤改制前事務(wù)所形成的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，如果脫鉤改制時(shí)事務(wù)所與掛靠單位簽訂了書面協(xié)議，明確該部分職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金留給脫鉤改制后事務(wù)所占有的，該部分職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金納入脫鉤改制后形成的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金統(tǒng)一使用和分配。

第十一條 除第十條規(guī)定情形外，脫鉤改制前事務(wù)所形成的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金留歸脫鉤改制后事務(wù)所的，該部分職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)與脫鉤改制后形成的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金分別核算，僅用于脫鉤改制前業(yè)務(wù)引起的民事賠償及相關(guān)法律費(fèi)用。事務(wù)所清算時(shí)，該部分職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)交還原掛靠單位。原掛靠單位不存在的，應(yīng)當(dāng)上繳國庫。

第十二條 除第十一條規(guī)定情形外，事務(wù)所清算時(shí)，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)納入清算范圍。

第十三條 事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財(cái)政部門責(zé)令限期改正，逾期不改正的予以公告。

第十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：中華人民共和國財(cái)政部令第64號-資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法

中華人民共和國財(cái)政部令

第 64 號

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法

第一章 總

則

第一條 為了規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的審批，加強(qiáng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立，取得資產(chǎn)評估資格，從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

第三條 財(cái)政部是資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門，制定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理制度，負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督管理。

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）（以下簡稱省級財(cái)政部門）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)督管理。

第四條 中國資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，協(xié)助財(cái)政部審批和監(jiān)督管理全國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律性管理，協(xié)助省級財(cái)政部門審批和監(jiān)督管理本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。

第五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍包括：單項(xiàng)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)組合評估、企業(yè)價(jià)值評估、其他資產(chǎn)評估，以及相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)。

第六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法取得資產(chǎn)評估資格，遵守有關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范。

第七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。

第八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加入中國資產(chǎn)評估協(xié)會，成為中國資產(chǎn)評估協(xié)會團(tuán)體會員。

第二章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立

第九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)采用普通合伙（含特殊的普通合伙，以下簡稱合伙制）的形式設(shè)立，或者采用有限責(zé)任公司（以下簡稱公司制）的形式設(shè)立。

第十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱應(yīng)當(dāng)包含“資產(chǎn)評估”字樣。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)字號不得與已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)字號重復(fù)。

第十一條 設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有2名以上符合本辦法規(guī)定的合伙人；

（二）有5名以上注冊資產(chǎn)評估師；

（三）合伙人實(shí)際繳付的出資總額不低于人民幣10萬元，其中，以特殊的普通合伙形式設(shè)立的，合伙人實(shí)際繳付的出資總額不低于人民幣30萬元。

第十二條 設(shè)立公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有2名以上符合本辦法規(guī)定的股東；

（二）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師；

（三）注冊資本不低于人民幣30萬元。

第十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）持有注冊資產(chǎn)評估師證書；

（二）取得注冊資產(chǎn)評估師證書后，近三年連續(xù)專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；

（三）成為合伙人或股東前三年內(nèi)，未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。

第十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部管理需要，在符合本辦法第十一條至第十三條規(guī)定的情況下，可以增加一名非注冊資產(chǎn)評估師的自然人擔(dān)任合伙人或者股東，具體條件另行規(guī)定。

第十五條 合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的首席合伙人和公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的法定代表人應(yīng)當(dāng)由該機(jī)構(gòu)持有注冊資產(chǎn)評估師證書的執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者股東擔(dān)任。

第十六條 設(shè)立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人或者股東（以下簡稱申請人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省級財(cái)政部門提出申請，并提交下列申請材料：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立申請表；

（二）合伙協(xié)議或者公司章程；

（三）工商行政管理部門出具的名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（四）設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的，提供出資證明；設(shè)立公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的，提供驗(yàn)資報(bào)告；

（五）合伙人或者股東簡歷，以及擔(dān)任首席合伙人或者法定代表人的人選；

（六）經(jīng)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會核實(shí)的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、合伙人或者股東連續(xù)專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)年限及其未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰的證明材料；

（七）注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件；

（八）注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)所申請表；

（九）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。

第十七條 省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，并出具加蓋省級財(cái)政部門專用印章和注明日期的書面憑證。

對于申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受理。

第十八條 省級財(cái)政部門在受理申請后，應(yīng)當(dāng)將申請材料中資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱、合伙人或者股東、首席合伙人或者法定代表人、注冊資產(chǎn)評估師等有關(guān)情況予以公示，公示期不得少于5個(gè)工作日。

公示期間有實(shí)名舉報(bào)或提出異議的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織核實(shí)。

第十九條 省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自受理設(shè)立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)申請之日起20個(gè)工作日內(nèi)，按照規(guī)定對申請材料進(jìn)行審核，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但最長不得超過10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。

第二十條 省級財(cái)政部門作出批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)決定的，應(yīng)當(dāng)向申請人出具批準(zhǔn)文件。批準(zhǔn)文件應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱及組織形式；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東及其出資的基本情況；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人；

（四）注冊資產(chǎn)評估師的基本情況；

（五）注冊資產(chǎn)評估師完成轉(zhuǎn)所手續(xù)的時(shí)間要求。

第二十一條 申請人持批準(zhǔn)文件辦理完成工商注冊登記和中國資產(chǎn)評估協(xié)會入會手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)向省級財(cái)政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，同時(shí)將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報(bào)省級財(cái)政部門備案。

資產(chǎn)評估資格證書由財(cái)政部統(tǒng)一印制，由省級財(cái)政部門加蓋本機(jī)關(guān)印章后頒發(fā)。

第二十二條 省級財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件及申請材料報(bào)財(cái)政部備案，同時(shí)將批準(zhǔn)文件抄送資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。

財(cái)政部發(fā)現(xiàn)審批不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)責(zé)令省級財(cái)政部門改正或者撤銷。

第二十三條 省級財(cái)政部門依法作出不予批準(zhǔn)設(shè)立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)決定的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人，說明理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第三章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立

第二十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱分支機(jī)構(gòu)）是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依法在異地設(shè)立的從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第二十五條 分支機(jī)構(gòu)的名稱應(yīng)當(dāng)采用“資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名稱＋分支機(jī)構(gòu)所在地行政區(qū)劃名＋分所（分公司）”的形式。

第二十六條 擬設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）取得資產(chǎn)評估資格三年以上，內(nèi)部管理制度健全；

（二）有20名以上注冊資產(chǎn)評估師，不包括擬轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及已設(shè)立的其他分支機(jī)構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提出申請之日前三年評估業(yè)務(wù)收入合計(jì)不少于人民幣1500萬元；

（四）設(shè)立申請日前三年內(nèi)未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。

第二十七條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有6名以上注冊資產(chǎn)評估師；

（二）有固定的辦公場所。

第二十八條 分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）持有注冊資產(chǎn)評估師證書；

（二）取得注冊資產(chǎn)評估師證書后執(zhí)業(yè)滿三年；

（三）成為負(fù)責(zé)人前三年內(nèi)，未因評估執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒或者行政處罰。

第二十九條 具備條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門提交下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)申請表；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作出設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的決議；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)范圍；

（四）擬任分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簡歷；

（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提出申請之日前三年的審計(jì)報(bào)告；

（六）經(jīng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會核實(shí)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件；

（七）經(jīng)分支機(jī)構(gòu)所在地資產(chǎn)評估協(xié)會核實(shí)的擬轉(zhuǎn)入分支機(jī)構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件以及轉(zhuǎn)所證明；

（八）分支機(jī)構(gòu)辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明；

（九）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對其分支機(jī)構(gòu)的管理辦法。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門出具的設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的書面意見。

第三十條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的申請材料進(jìn)行審查，審批程序參照本辦法第十七條至第二十三條的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在完成分支機(jī)構(gòu)的工商登記手續(xù)后10個(gè)工作日內(nèi)，將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件報(bào)送資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門。

第三十二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件抄送設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會。

第四章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的變更和終止

第三十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自其作出變更決議之日起20日內(nèi)向所在地省級財(cái)政部門備案，并抄送所在地資產(chǎn)評估協(xié)會。

第三十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。

合并或者分立后新設(shè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，按照本辦法第十七條至第二十三條、第三十五條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。

合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，按照本辦法第三十三條、第三十五條的規(guī)定辦理。

第三十五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議、合并或者分立基準(zhǔn)日各方經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報(bào)表。

合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng)：

（一）合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；

（二）合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的處理方案；

（三）合并或者分立前資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任的繼承關(guān)系。

第三十六條 合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，按照本辦法第十七條至第二十三條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。

省級財(cái)政部門在批準(zhǔn)文件中應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的關(guān)系，在轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)辦理完成工商注冊登記之前，轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估資格繼續(xù)有效。

第三十七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所，應(yīng)當(dāng)首先向遷出地省級財(cái)政部門提出申請，并提交資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷址申請表和合伙人或者股東會的遷址決議。獲得遷出地省級財(cái)政部門書面意見后，向遷入地省級財(cái)政部門提交下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移申請表；

（二）遷入地工商行政管理部門出具的名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)資格證書正、副本原件；

（四）合伙人或者股東簡歷，以及擔(dān)任首席合伙人或者法定代表人的人選；

（五）合伙人或者股東會決議；

（六）遷出地資產(chǎn)評估協(xié)會核實(shí)的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表；

（七）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。

遷入地省級財(cái)政部門批準(zhǔn)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所的，按照本辦法第十七條至第二十三條的規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。

第三十八條 有下列情形之一的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依法終止的；

（二）資產(chǎn)評估資格被依法撤銷的，或者資產(chǎn)評估資格證書被依法吊銷的；

（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。

第三十九條 有下列情形之一的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)辦理分支機(jī)構(gòu)的注銷手續(xù)：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)決定撤銷其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估資格被注銷；

（三）省級財(cái)政部門撤銷分支機(jī)構(gòu)設(shè)立許可；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷分支機(jī)構(gòu)的其他情形。

第四十條 辦理資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)交回資產(chǎn)評估資格證書，提交評估業(yè)務(wù)檔案保管方案并妥善保管評估業(yè)務(wù)檔案。

第四十一條 省級財(cái)政部門辦理資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)注銷手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)通知所在地資產(chǎn)評估協(xié)會，并將有關(guān)情況予以公告。

第四十二條 分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的分支機(jī)構(gòu)變更、終止情況，抄送設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會。

省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將所管轄的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)變更、終止情況向財(cái)政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。

第五章 監(jiān)督管理

第四十三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)注冊，并專職從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，本辦法第十四條規(guī)定的合伙人或者股東除外。

第四十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部管理制度。內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）人事管理制度；

（二）財(cái)務(wù)管理制度；

（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；

（四）評估業(yè)務(wù)管理制度；

（五）業(yè)務(wù)檔案管理制度。

第四十五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立首席評估師制度。首席評估師由本機(jī)構(gòu)持有注冊資產(chǎn)評估師證書的合伙人或者股東擔(dān)任，負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。

第四十六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，建立職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制。

第四十七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)范、質(zhì)量控制、客戶服務(wù)、企業(yè)形象等方面對其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第四十八條 除證券期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)外，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以授權(quán)分支機(jī)構(gòu)以分支機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報(bào)告。

第四十九條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書遺失或者毀損的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)證機(jī)關(guān)申請補(bǔ)領(lǐng)或換發(fā)證書。

第五十條 省級以上財(cái)政部門依法對下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件的情況；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向省級財(cái)政部門備案事項(xiàng)的報(bào)備情況；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。

資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，建立誠信檔案制度。

第五十一條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)存續(xù)期間應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合本辦法規(guī)定的設(shè)立條件和第四十三條的規(guī)定。

違反第一款規(guī)定的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自不符合有關(guān)條件的情形出現(xiàn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)情況向省級財(cái)政部門書面報(bào)告，并于90日內(nèi)達(dá)到規(guī)定條件。

違反第一款規(guī)定的，且資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)未在90日內(nèi)達(dá)到規(guī)定條件的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)撤銷其資產(chǎn)評估資格或者分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立許可，并予以公告。

第五十二條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前，向所在地省級財(cái)政部門報(bào)送下列材料，并抄送所在地資產(chǎn)評估協(xié)會：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)基本情況表；

（二）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上會計(jì)報(bào)表；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)上資產(chǎn)評估項(xiàng)目匯總表；

（四）職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)將該分支機(jī)構(gòu)有關(guān)材料及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)范圍報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地的省級財(cái)政部門。

第六章 法律責(zé)任

第五十三條 在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請時(shí)，申請人或者資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)不予受理或者不予批準(zhǔn)，并予以警告。

第五十四條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得資產(chǎn)評估資格或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)撤銷其資產(chǎn)評估資格或者分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立許可，并予以公告。

第五十五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可予以警告：

（一）未按本辦法第四十四條規(guī)定建立完善內(nèi)部管理制度的；

（二）未按本辦法第四十六條規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的；

（三）違反本辦法第五十一條第一款規(guī)定，未在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)告的；

（四）未按本辦法第五十二條規(guī)定報(bào)送材料的；

（五）未配合財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查的。

第五十六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，予以警告。有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：

（一）冒用其他機(jī)構(gòu)名義、允許其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人以本機(jī)構(gòu)名義執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的；

（二）涂改、出租、出借資產(chǎn)評估資格證書的；

（三）向委托人或者被評估單位索取、收受業(yè)務(wù)約定書約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)利益的；

（四）采取強(qiáng)迫、欺詐、惡意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)的；

（五）泄露委托人或者被評估單位商業(yè)秘密的；

（六）允許本機(jī)構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師只掛名不執(zhí)業(yè)，或者明知本機(jī)構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師在其他機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)而不制止的。

第五十七條 省級以上財(cái)政部門作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

第五十八條 財(cái)政部門的工作人員在實(shí)施審批和監(jiān)督過程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家機(jī)密、商業(yè)秘密的，依法給予處分。

第七章 附

則

第五十九條 在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)立資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確實(shí)難以達(dá)到本辦法規(guī)定條件的，可以適當(dāng)降低有關(guān)條件，具體辦法另行規(guī)定。

設(shè)立從事文化藝術(shù)、自然資源等特別資產(chǎn)評估的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，其設(shè)立條件可以適當(dāng)調(diào)整，具體辦法另行規(guī)定。

第六十條 已經(jīng)依法設(shè)立的其他評估機(jī)構(gòu)，符合本辦法第十一條至第十五條規(guī)定的，可以向省級財(cái)政部門申請資產(chǎn)評估資格，按照本辦法第十七條至第二十三條有關(guān)規(guī)定辦理。

第六十一條 本辦法自2011年10月1日起施行。財(cái)政部2005年5月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》(財(cái)政部令第22號)同時(shí)廢止。

第五篇：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立審批

索 引 號:000014348/2008-05263

分類: 行政許可;

發(fā)布機(jī)構(gòu): 省財(cái)政廳發(fā)文日期: 2008年01月01日

名稱: 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立審批

文號: 無主 題 詞:

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立審批

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立審批

一、行政許可項(xiàng)目名稱：《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立審批》

二、法律依據(jù)：《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》（財(cái)政部第22號令）

三、辦理程序：

1、申請人提出申請書及附表一式四份；

2、初步審核受理；

3、全面審核并予以公示；

4、下達(dá)批準(zhǔn)文件；

5、頒發(fā)評估資格證書。

四、辦事條件：

（一）設(shè)立合伙制的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1、由2名以上符合本辦法規(guī)定的合伙人合伙設(shè)立；

2、有5名以上注冊資產(chǎn)評估師（含合伙人）；

3、合伙人實(shí)際繳付的出資為人民幣10萬元以上。

（二）設(shè)立公司制的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1、由2名以上符合本辦法規(guī)定的股東出資設(shè)立；

2、有8名以上注冊資產(chǎn)評估師（含股東）；

3、注冊資本為人民幣30萬元以上。

五、承諾時(shí)限：正式受理后30個(gè)工作日。

六、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：不收費(fèi)。

七、數(shù)量限制：無。

八、審批材料：

1、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立申請表；

2、工商行政管理部門出具的名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書；

3、出資證明；

4、合伙人或者股東簡歷，以及擔(dān)任首席合伙人或者法定代表人的人選；

5、省資產(chǎn)評估協(xié)會核實(shí)的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表；

6、合伙人或者股東無不良執(zhí)業(yè)記錄的證明材料；

7、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復(fù)印件；

8、注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)所申請表；

9、合伙協(xié)議或者公司章程；

10、辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明；

11、內(nèi)部管理制度。

12、有非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）的，還應(yīng)當(dāng)提交資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）簡歷、非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）審核表。