第一篇：第三章支付結算制度練習題

第三章

支付結算法律制度練習題

一、單項選擇題

1、甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發現后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A、無效

B、有效

C、可撤銷

D、甲追認后有效

2、甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求提供擔保，甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是（）。

A、應承擔一定賠償責任

B、只承擔一般保證責任，不承擔票據保證責任

C、應當承擔票據保證責任

D、不承擔任何責任

3、根據票據法律制度，下列關于匯票的提示付款期限的說法中，不正確的是（）。

A、見票即付的匯票無需提示付款

B、見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款

C、定日付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款

D、見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款

4、下列有關票據特征的說法中，錯誤的是（）。

A、票據必須由持有人證明其取得票據的原因后才取得票據權利

B、票據上體現的權利性質是財產權而不是其他權利

C、票據上的一切票據權利義務必須嚴格依照票據記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據

D、票據權利的產生必須通過作成票據，是一種“設權證券”

5、根據支付結算法律制度的規定，國內信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過（）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

6、下列關于委托收款的特征的表述中，不符合法律規定的是（）。

A、委托收款在同城、異地均可以使用

B、辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明

C、以單位為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人

D、付款人審查有關債務證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款

7、根據《支付結算辦法》的規定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是（）。

A、商品交易取得的款項

B、因商品交易而產生的勞務供應的款項

C、因寄售商品而產生的款項

D、因運送交易商品而產生的款項8、2014年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A、3月6日

B、3月9日

C、3月13日

D、3月16日

9、根據支付結算法律制度的規定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是（）。

A、匯款回單不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明

B、匯兌每筆金額起點是1萬元

C、匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯

D、收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據

10、預付卡發卡機構取得的客戶預付資金不是其自有資金，應開立（），并與開戶銀行簽訂存管協議，接受銀行監督。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

11、根據《支付機構預付卡業務管理辦法》規定，個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡一定金額以上的，應當使用實名并提供有效身份證件。該金額為（）。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

12、根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A、人民幣卡與外幣卡

B、單位卡與個人卡

C、信用卡與借記卡

D、磁條卡與芯片卡

13、下列存款賬戶中，可以用于辦理現金支取的是（）。

A、證券交易結算資金專用存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、信托基金專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

14、存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶，該賬戶是（）。

A、臨時存款賬戶

B、個人銀行結算賬戶

C、預算單位零余額賬戶

D、基本存款賬戶

15、基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出資金屬于（）。

A、財政預算外資金

B、期貨交易保證金

C、收入匯繳資金和業務支出資金

D、證券交易結算資金

16、根據《結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的是（）。

A、辦理借款轉存

B、辦理借款歸還

C、辦理現金繳存

D、辦理現金支取

17、某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是（）。

A、零拾月零貳拾日

B、零壹拾月貳拾日

C、零壹拾月零貳拾日

D、拾月零貳拾日

18、下列情況下取得的票據，不享有票據權利的是（）。

A、甲單位依法接受出票人乙簽發的票據

B、丙單位和丁單位具有真實的交易關系下，接受背書轉讓的票據

C、李某因為稅收原因無償取得的票據

D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據無償贈與知情的王某

19、根據票據法律制度的規定，在匯票到期日前，下列屬于持票人不能行使票據追索權的情形是（）。

A、匯票被拒絕承兌

B、付款人因違法被責令停業

C、付款人逃匿

D、背書人被宣告破產

二、多項選擇題

1、根據支付結算法律制度的規定，關于支票的下列表述中，正確的有（）。

A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

B、支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記

C、出票人不得在支票上記載自己為收款人

D、支票的付款人是出票人的開戶銀行

2、根據《票據法》的規定，下列各項中，可以導致匯票無效的情形有（）。A、匯票上未記載出票日期

B、匯票上未記載付款人名稱

C、匯票上未記載背書日期

D、匯票金額的中文大寫和數碼記載不一致

3、甲簽發一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉讓給丙。下列有關票據關系當事人的表述中，正確的有（）。

A、甲是出票人

B、乙是收款人，也是背書人

C、丙是被背書人

D、銀行是承兌人，也是付款人

4、根據《票據法》規定，下列各項中，屬于票據行為的有（）。A、出票

B、背書

C、承兌

D、提示付款

5、根據支付結算法律制度的規定，下列關于公示催告的表述中，正確的是（）。A、申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人

B、公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起90日

C、在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效

D、在公示催告期間，以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持

6、下列選項中，可以不支付對價而取得票據權利的有（）。

A、甲公司因退稅從稅務機關取得的支票

B、乙公司接受購買貨物一方開出的用于支付定金的支票

C、張三因繼承取得的支票

D、丙公司因接受贈與取得的支票

7、根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，屬于見票即付的有（）。

A、轉賬支票

B、銀行匯票

C、銀行承兌匯票

D、商業承兌匯票

8、根據支付結算管理的有關規定，下列各項中，屬于當事人簽發委托收款憑證時必須記載的事項的有（）。

A、收款日期

B、委托日期

C、收款人名稱和收款人簽章

D、委托收款憑據名稱及附寄單證張數

9、關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規定的有（）。

A、單位和個人均可使用匯兌

B、匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌

C、匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據

D、匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據

10、下列關于預付卡的表述中，正確的有（）。A、記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期

B、不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年

C、預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

D、超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

11、根據《銀行結算賬戶變更事項管理辦法》的規定，存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發開戶許可證時，可由（）直接辦理，也可授權他人辦理。

A、法定代表人

B、單位負責人

C、會計人員

D、財務負責人

12、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的是（）。

A、債券投資的本金和收益

B、個人貸款轉存

C、農產品銷售收入

D、納稅退還

13、下列屬于開立臨時存款賬戶的適用范圍為（）。

A、預算單位使用財政性資金

B、籌備攝制組

C、公司設立時注冊驗資

D、建筑施工單位在異地的臨時經營活動

14、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，預算單位零余額賬戶可以（）。

A、辦理轉賬、提取現金等結算業務

B、向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金

C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

15、根據規定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A、單位附屬獨立核算的食堂

B、外國駐華機構

C、個人獨資企業

D、自然人

16、銀行存款人為單位的，其預留簽章可以為（）。

A、公章加其法定代表人的簽名或者蓋章

B、公章加其法定代表人授權的代理人的簽名或者蓋章

C、財務專用章加其法定代表人的簽名或者蓋章

D、財務專用章加其法定代表人授權的代理人的簽名或者蓋章

17、下列關于銀行結算賬戶的說法中，正確的是（）。A、銀行結算賬戶是社會資金運動的起點和終點

B、銀行結算賬戶是支付結算工作開展的基礎

C、個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結算賬戶

D、銀行結算賬戶只能在銀行業金融機構中開立

三、判斷題

1、甲公司向乙公司開具一張經A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據款，本著辦理支付結算業務中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權拒絕向乙公司支付票據款。（）

對

錯

2、甲丟失一張銀行承兌匯票，向人民法院申請公示催告，乙撿到該匯票，在公示催告期間乙將該匯票轉讓給丙，乙的這種轉讓行為無效。（）

對

錯

3、開證銀行決定受理國內信用證業務時，應向申請人收取不低于開證金額10％的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。（）對

錯

4、預算單位可以通過其零余額賬戶向上級主管單位劃撥資金。（）

對

錯

5、票據債務人可以以自己和出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。（）

對

錯

四、不定項選擇題 1、2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。

2013年3月25日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。

2013年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同時發出追索通知。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

<1>、關于D公司背書所附條件的說法中，正確的是（）。

A、D公司背書附有條件的，應視為拒絕背書

B、D公司的背書行為無效

C、D公司的背書有效，但所附條件不具有票據上的效力

D、該票據因此無效

<2>、下列關于行使追索權的說法中正確的是（）。

A、由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權

B、依照規定，承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的，持票人可以行使追索權

C、F公司可以行使追索權

D、承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權

<3>、持票人依法行使追索權時可以請求被追索人支付的金額和費用包括（）。A、被拒絕付款的票據金額

B、取得有關拒絕證明費用

C、發出通知書的費用

D、票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息

<4>、F公司可以行使追索權的對象是（）。A、E公司

B、B公司

C、C公司

D、D公司

2、某市甲公司于2013年9月1日設立，當年9月份發生以下業務：

(1)9月10日甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業部辦理基本存款賬戶的開立手續，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。

(2)9月11日，甲企業的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續，A銀行的工作人員當日辦理。

(3)9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。

(4)9月30日，甲企業開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發放職工工資40萬元、支取現金2萬元。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>、下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的是（）。

A、B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規定

B、未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶

C、辦理了基本存款賬戶的開戶手續，即可開立一般存款賬戶

D、B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，符合法律規定

<2>、下列有關A銀行辦理轉賬手續的說法，正確的是（）。A、A銀行為甲企業辦理轉賬手續符合規定

B、A銀行為甲企業辦理轉賬手續不符合規定

C、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務

D、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務

<3>、下列關于甲企業簽發的支票，說法正確的是（）。

A、甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票為無效票據

B、甲公司簽發的轉賬支票可以向B銀行支取現金

C、補記收款人名稱前，該支票不得背書轉讓

D、支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記

<4>、關于甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資的行為，下列說法正確的是（）。A、甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定

B、甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法符合規定

C、存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理

D、一般存款賬戶可以辦理現金支取

參考答案：

一、單項選擇題

1、【正確答案】 B 【答案解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。【該題針對“背書的有關規定”知識點進行考核】

2、【正確答案】 C 【答案解析】保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

3、【正確答案】 A 【答案解析】根據《票據法》的規定，持票人應當按下列期限提示付款：（1）見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。【該題針對“票據責任”知識點進行考核】

4、【正確答案】 A 【答案解析】票據是“無因證券”，即票據如果符合《票據法》規定的條件，票據權利就成立，持票人不必證明取得票據的原因，僅以票據文義請求履行票據權利。【該題針對“票據的概念”知識點進行考核】

5、【正確答案】 C 【答案解析】國內信用證的有效期最長為6個月。【該題針對“信用證的相關規定”知識點進行考核】

6、答案】 C 【答案解析】以付款銀行為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，付款銀行應及時通知付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款。【該題針對“委托收款的相關規定”知識點進行考核】

7、【正確答案】 C 【答案解析】根據規定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。【該題針對“托收承付的相關規定”知識點進行考核】

8、【正確答案】 D 【答案解析】托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。【該題針對“托收承付的相關規定”知識點進行考核】

9、【正確答案】 B

【答案解析】匯兌沒有金額起點的限制。

【該題針對“匯兌的相關規定”知識點進行考核】

10、【正確答案】 D 【答案解析】根據規定，預付卡發卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預付資金，不屬于發卡人的自有財產，發卡人不得挪用、擠占。預付卡發卡人必須在商業銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協議，接受銀行對備付金使用情況的監督。【該題針對“預付卡的相關規定”知識點進行考核】

11、【正確答案】 C 【答案解析】根據《支付機構預付卡業務管理辦法》規定，個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并提供有效身份證件。【該題針對“預付卡的相關規定”知識點進行考核】

12、【正確答案】 C 【答案解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

【該題針對“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點進行考核】

13、【正確答案】 D 【答案解析】

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】

14、【正確答案】 B 【答案解析】個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

【該題針對“個人銀行結算賬戶”知識點進行考核】

15、【正確答案】 C 【答案解析】收入匯繳資金和業務支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出資金。

【該題針對“專用存款賬戶”知識點進行考核】

16、【正確答案】 D 【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【該題針對“一般存款賬戶”知識點進行考核】

17、【正確答案】 C 【答案解析】票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

【該題針對“支付結算概述”知識點進行考核】

18【正確答案】 D 【答案解析】以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，取得票據不享有票據權利。

【該題針對“票據權利的分類和取得”知識點進行考核】

19、【正確答案】 D 【答案解析】選項A、B、C屬于匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形。背書人被宣告破產，而不是承兌人或付款人被宣告破產，此時持票人不能行使追索權。【該題針對“票據追索”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABD 【答案解析】出票人可以在支票上記載自己為收款人。【該題針對“支票”知識點進行考核】

2、【正確答案】 ABD 【答案解析】（1）選項AB屬于絕對應記載事項；（2）選項C屬于相對應記載事項；（3）票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據無效。【該題針對“票據效力”知識點進行考核】

3、【正確答案】 ABCD 【答案解析】匯票是由甲簽發的，因此甲是出票人，選項A正確；甲簽發的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書給丙，因此乙既是收款人也是背書人，丙就是被背書人，選項BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應就匯票上標明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項D正確。

【該題針對“票據的當事人”知識點進行考核】

4、【正確答案】 ABC 【答案解析】

【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

5、【正確答案】 ACD 【答案解析】選項B：公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日。【該題針對“票據權利喪失補救”知識點進行考核】

6、【正確答案】 ACD 【答案解析】票據的取得，必須給付對價，但如果是因稅收、繼承、贈與、企業合并可以依法無償取得票據的，不受給付對價之限制。

【該題針對“票據權利的分類和取得”知識點進行考核】

7、【正確答案】 AB

【答案解析】見票即付的票據包括支票、本票、銀行匯票。【該題針對“票據的概念”知識點進行考核】

8、【正確答案】 BCD 【答案解析】簽發委托收款憑證的格式：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。簽發委托收款憑證時必須記載的事項中不包括收款日期。【該題針對“委托收款的相關規定”知識點進行考核】

9、【正確答案】 AB 【答案解析】收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據，選項C錯誤；匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明，選項D錯誤。

【該題針對“匯兌的相關規定”知識點進行考核】

10、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

【該題針對“預付卡的相關規定”知識點進行考核】

11、【正確答案】 AB 【答案解析】根據規定，存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】

12、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

【該題針對“個人銀行結算賬戶”知識點進行考核】

13、【正確答案】 BCD 【答案解析】預算單位使用財政性資金應申請開設零余額賬戶。【該題針對“臨時存款賬戶”知識點進行考核】

14、【正確答案】 AB 【答案解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【該題針對“預算單位零余額賬戶”知識點進行考核】

15、【正確答案】 ABC 【答案解析】凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。【該題針對“基本存款賬戶”知識點進行考核】

16、【正確答案】 ABCD

【答案解析】根據規定，存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。因此本題的四個選項均符合預留簽章的要求。

【該題針對“銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷”知識點進行考核】

17、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

【該題針對“銀行結算賬戶的概念和種類”知識點進行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 錯

【答案解析】在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔絕對付款義務的人，而辦理支付結算原則中所說的“銀行不墊款”是針對銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關系中，銀行不能再遵循什么“銀行不墊款”的原則，是應該以絕對付款人的身份付款的。【該題針對“商業匯票”知識點進行考核】

2、【正確答案】 對

【答案解析】根據規定，在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效，以公示催告的票據質押、貼現，因質押、貼現而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票據的除外。【該題針對“票據權利喪失補救”知識點進行考核】

3、【正確答案】 錯

【答案解析】開證銀行決定受理國內信用證業務時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。【該題針對“信用證的相關規定”知識點進行考核】

4、【正確答案】 錯

【答案解析】預算單位不得違反規定向上級主管單位和下級單位賬戶劃撥資金。【該題針對“預算單位零余額賬戶”知識點進行考核】

5、【正確答案】 錯 【答案解析】票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。但不得以自己與出票人或者持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。【該題針對“票據責任”知識點進行考核】

四、不定項選擇題

1、<1>

【正確答案】 C 【答案解析】D公司背書所附條件不具有票據上的效力。根據規定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

<2> 【正確答案】 BCD 【答案解析】F公司可以行使追索權。根據規定，票據到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

<3>【正確答案】 ABCD 【答案解析】F公司行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：①被拒絕付款的票據金額；②票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

<4> 【正確答案】 ABD 【答案解析】根據規定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款；匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。另外根據規定，背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據責任。【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

2、<1> 【正確答案】 AB 【答案解析】B銀行的做法不符合規定。根據規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。在本題中，甲企業在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規定。

【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】

<2> 【正確答案】 BC 【答案解析】A銀行的做法不符合規定。根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】

<3>【正確答案】 CD 【答案解析】甲公司9月20日簽發的未記載收款人名稱的支票有效。根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。甲公司9月30日簽發的支票不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。

【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】

<4>

【正確答案】 AC 【答案解析】甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定。根據規定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現。【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】

第二篇：2013年《支付結算》練習題

《支付結算辦法》練習題

一、不定項選擇題

1、（）在票據上的簽章不符合《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

A、出票人

B、承兌人

C、背書人

D、保證人

2、《票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項為（）

A、必須記載事項

B、相對記載事項

C、任意記載事項

D、記載不產生票據法上效力的事項

3、下列關于辦理支付結算的表述中，符合有關法律規定的是（）

A、未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效

B、填寫票據和結算憑證應當規范

C、票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實

D、單位和銀行簽發票據時，名稱應當記載全稱，使用簡稱的，銀行不予受理

4、票據當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現在的金錢來使用，屬于票據的（）

A、融資功能

B、擔保功能

C、信用功能

D、匯兌功能

5、下列有關貸記卡表述正確的是（）

A、貸記卡賬戶內的存款不計付利息

B、持卡人選擇最低還款額方式的，不享受免息還款期待遇

C、持卡人支取現金，不享受免息還款期待遇

D、持卡人無須支付非現金交易的利息

6、下列不得支取現金的賬戶有（）

A、一般存款賬戶B、臨時存款賬戶

C、證券交易結算資金賬戶

D、單位銀行卡賬戶

7、行使票據付款請求權的持票人可以是（）

A、收款人

B、最后背書人

C、代為清償票據債務的保證人

D、承兌人

8、匯票的背書人在票據上記載“不得背書”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓。下列表述中錯誤的是（）

A、不影響承兌人的票據責任

B、不影響原背書人之前手的權利

C、不影響出票人的票據責任

D、不影響原背書人對后手的被背書人承擔的票據責任

9、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過（）

A、10天B、1個月C、2個月D、6個月

10、本票的持票人未在法定期限內提示付款的，則喪失對特定票據債務人以外的其他債務人的追索權，該特

定票據債務人是（）

A、出票人B、背書人C、承兌人D、保證人

11、甲公司向乙公司購買貨物，向乙出具了一張30萬元的A銀行承兌匯票。乙向A銀行承兌后到期提示付款時，A銀行發現甲銀行賬戶內的存款僅為10萬元，對此，下列說法正確的是（）

A、A銀行應無條件支付30萬元，向甲公司收取30萬元貨款的利息

B、A銀行應無條件支付10萬元，C、A銀行應無條件支付30萬元，向甲公司收取20萬元貨款的利息

D、按照“銀行不墊款”原則，A銀行應當予以拒絕

12、票據持票人付款請求或者承兌被拒絕，但不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供合法證明的，喪失對其前手（）的追索權

A、背書人B、承兌人C、保證人D、付款人

13、甲公司出具一張開戶行工商銀行的支票給乙公司購買材料，乙公司將此支票背書轉讓給丙公司支付欠款，丙公司再將此支票背書轉讓給丁公司支付勞務費，丁公司持支票向工商銀行提示付款時被退回。則（）

A、丁公司只能向丙公司行使追索權

B、丁公司可以直接向乙公司行使追索權

C、丁公司可以只向甲公司行使追索權

D、丁公司可以同時向甲、乙、丙公司行使追索權

14、下列可以在同城、異地均可以使用的票據或者結算憑證時（）

A、銀行匯票B、托收承付C、支票D、委托收款

15、下列有關托收承付的表述不正確的是（）

A、甲國有企業銷售貨物給外地乙供銷合作社貨物8000元，持購銷合同可以委托銀行向乙辦理托收承付

B、丙國有企業銷售給外地某合伙企業50000元貨物，持購銷合同可以委托銀行辦理托收承付

C、付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視作承付

D、驗單付款或者驗貨付款方式，由收付雙方自行在合同中明確

16、持票人持有的（）票據，自票據到期日起10天內向承擔人提示付款。

A、定日付款B、出票后定期付款C、見票即付D、見票后定期付款

17、下列情況中，票據債務人可以行使抗辯權的是（）

A、甲出具一張票據給乙，但乙供應的貨物質量不符合約定，甲可以行使抗辯權

B、甲出具一張票據給乙，乙又背書贈與不知情的丙，但乙供應的貨物質量不符合約定，甲可以行使抗辯權

C、甲出具一張票據給乙，乙又背書給丙支付欠款，丙收受票據時知道乙供應的貨物質量不符合約定，甲可以行使抗辯權

D、背書不連續

18、下列有關簽發票據的當事人表述不正確的是（）

A、簽發現金本票的出票人和收款人必須是個人

B、簽發現金支票的出票人和收款人必須是個人

C、簽發銀行匯票的出票人和收款人必須是個人

D、簽發商業匯票的，出票人必須是單位，收款人可以是個人

19、有關票據付款人的表述中正確的是（）

A、商業承兌匯票的付款人是匯票的承兌人

B、銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行

C、本票的付款人是出票銀行

D、支票的付款人是出票人

20、下列不得背書轉讓的票據是（）

A、未填寫實際結算金額的銀行匯票

B、實際結算金額超過出票金額的銀行匯票

C、期后背書的票據

D、限制背書的票據

21、根據票據法規定，下列屬于變造票據的有（）

A、變更票據上金額B、變更票據上到期日

C、變更票據上付款日D、變更票據上簽章

22、甲將A公司給付的一張匯票背書轉讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權”。下列有關該背書效力表述

中正確的是（）

A、背書轉讓無效B、背書轉讓有效C、乙可以對甲行使追索權D、乙不得對甲行使追索權

23、單張不記名預付卡資金限額不得超過（）

A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元

二、判斷題

1、預算單位的零余額賬戶作為專用存款賬戶管理，可以辦理轉賬，但不得提取現金。（）

2、單位設立的獨立核算的附屬機構、業主委員會、個體戶，均可以開立單位銀行賬戶。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，可以將銷貨收入存入單位卡賬戶，但不得存取現金，不得透支。（）

４、信、電匯憑證上必須有規定填明的“現金”字樣，才能辦理支取現金。未填明“現金”字樣的。不得支

取現金（）

5、申請人辦理信用證后，交存的保證金和其賬戶余額不足支付的，開證行可以根據申請人的信用程度決定是

否付款（）

6、持票人行使票據保全的，應當在票據支付地進行（）

7、付款人或者代理付款人收到失票人掛失止付通知書后，應當停止支付，否則承擔責任。（）

8、保證人對票據進行保證的，不得附有條件，附有條件的，該保證仍然有效（）

9、持票人未按照規定期限通知前手票據被拒絕承兌的，仍可以行使追索權（）

10、銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照票面金額無條件支付給收款人或者持票人的票據（）

11、銀行匯票的提示付款期自票據到期日起1個月（）

12、商業匯票持票人向銀行辦理貼現的，應當提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運

單據復印件（）

13、單位和個人在同一票據交換區域均可以出具本票（）

14、支票的金額未補記前不得背書轉讓（）

15、支票上的出票人和付款人可以為一人（）

16、簽發空頭支票不以騙取財物為目的的。由開戶銀行對其處票面金額5%但不低于1000元的付款（）

17、未在銀行開立存款賬戶的個人持有銀行匯票的，可以向任何一個銀行機構提示付款（）

18、銀行卡是指由商業銀行發行的信用支付工具，其特點是具有透支功能（）

19、票據持有人可以無償取得票據并享有法定權利（）

20、未填明收款人名稱的支票無效（）

21、預付卡不具有透支功能（）

22、預付卡不得使用信用卡為預防卡充值，也不掛失，不贖回。（）

第三篇：銀行會計支付結算練習題

支票業務

1.某銀行開戶單位A簽發轉賬支票，支付給在同一行開戶的B貨款7萬，經審核后辦理轉賬。借：活期存款—A賬戶 7w，貸：活期存款—B賬戶 7w 2.開戶單位A簽發現金支票支取現金9w,審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：現金 9w 3.提入支票一張，4.5w，本行開戶單位A支付貨款，審核后辦理支付。借：活存—A單位

4.5w

貸：存放央行款項 4.5w 4.收到開戶單位A送交的支票&進賬單 8w，沒有退票，辦理轉賬。借：存放央行款項 8w

貸：活存—A單位 8w

本票業務

1.開戶單位A持銀行本票來本行要求兌付，4w,審核后辦理轉賬。借：存放央行款項 4w 貸：活存—A單位 4w 2.A客戶提交本票申請書及現金5000元要求簽發，審核后同意。（現金交）借：現金 5000元貸：本票 5000元（賬戶轉）借：活存 5000元貸：本票

5000元

3.本行從同城某行交換提入本行簽發的本票 4.8w,審核后辦理轉賬。借：本票 4.8w 貸：存放央行款項

4.8w

銀行匯票

1.開戶單位A提交銀行匯票申請書，申請簽發9w，審核后辦理。借：活存—A單位 9w 貸：匯出匯款 9w 2.開戶單位A持異地工行簽發的銀行匯票&街解契通知和進賬單20w要求入賬，實際結算金額19.5w,審核后辦理。借：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位19.5w 3.本行接到異地某工行寄來的借方報單&解契通知20w,實際金額19.5w,申請人為A開戶單位。借：匯出匯款 20w 貸：清算資金往來 19.5w 貸：活存—A單位 0.5 w

商業匯票

1.開戶單位A 提交到期商業承兌匯票&委托收款憑證 7.6w，委托銀行向其他銀行收取票款，同意辦理。無會計分錄，銀行寄發憑證及匯票

2．開戶單位A 申請辦理匯票承兌50w,辦理并收取手續費為票面金額的千分之五。借：活存—A 貸：手續費收入表外科目：收入銀行承兌匯票

3.收取到期匯票50W

借：活存—A 單位50w 貸：應解匯款50w 4.受到異地工行寄來的委托收款憑證&銀行承兌匯票9w 借：應解匯款貸：清算資金往來付出銀行承兌匯票

匯兌

1.開戶單位A提交信匯憑證一份，5W，匯往異地某工行，同意辦理。（現金轉）借：現金5w

貸：清算資金往來5w（賬戶轉）借：活存—A 5w

貸：清算資金往來5w 2.受到異地某工行寄來的信匯憑證，收款為本行開戶單位A，9w

借：清算資金往來9w

貸：活存—A 9w

委托收款

1.受到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位A收取商業承兌匯票款50w,有款且同意支付。借：活存—A 50

貸：清算資金往來 50 2.受到異地某工行劃來的商業承兌匯票款50w，收款人為本行開戶單位A。借：清算資金往來 50

貸：活存—A 50 3.受到異地某工行寄來的托收承付結算憑證&附件，向開戶單位A收取 65W, 審核后當日通知，3天承付期滿，第四日銀行劃款時只有20w，其余款項三日后付清，逾期款項每日萬分之五支付賠償金。①借：活存—A 20 貸：清算資金往來 20

②借：活存—A 45+賠償金貸：清算資金往來45+賠償金

信用卡

1.收到開戶單位A寄來的進賬單&轉賬支票各一，進賬單5w，支票50020元，經審核后辦理轉賬。借：活存—A基本賬戶 50020元貸：活存—A銀行卡戶 5w 貸：手續費收入 20元

2.收到本行開戶單位A交來匯寄單&進賬單&簽貨單，于本行開戶單位B處購物消費9000元，手續費千分之三。借：活存—A銀行卡賬戶 9000元貸活存—B ?元貸：手續費收入？（自己算）

3.本行開戶單位A交來列明于同城其他銀行開戶的B購物消費8000元，手續費千分之三，審核后提出票據交換辦理入賬。借：存放央行款項 8000

貸：活存—A ？元貸：手續費收入？元（自己算）

向央行借款

某工行向央行申請貸款500w 三個月，假定利息為37800元求工行會計處理 ① 借入時。借：存放央行款項

500

貸：向央行借款

500 ② 歸還時。借：向央行借款 500

借：利息支出37800元貸：存放央行款項 500w+37800元

再貼現

某工行向央行申請再貼現，50w，利息1980元，分別作出央行及工行會計分錄。① 央行。借：再貼現50

貸：工行存款 50W-1980元貸：利息收入

1980元 ② 行。借：存放央行款項

50w-1980元借：貼現負債利息調整1980元貸：貼現負債面值 50w

跨系統轉匯

工行開戶單位A 辦理信匯業務，匯往異地農行開戶單位B，支付貨款10w，通過本地農行辦理轉匯，分別作出三家銀行會計處理。① 匯出行.借：活存—A 10 貸：同業存放 10 ② 轉匯行。借：存放同業款項 10

貸：資金清算往來 10 ③ 匯入行。借：清算資金往來

貸：活存—B 10

同業拆借

工行某分行向同城某建行拆借200w，利息830元。經央行批準同意。做出拆借和歸還時三家銀行會計處理。

一，拆借時。①工行。借：存放央行款項 200

貸：同業借入 200 ②建行。借：拆放同業

200 貸：存放央行款項 200 ③央行。借：建行存款200 貸：工行存款 200 二，歸還時。①工行。借：同業拆入200 借：利息支出830元貸：存放央行款項200w+830元②建行。借：存放央行款項 200w+830元貸：拆放同業 200

貸：利息收入830元③央行。借：工行存款

200w+830元貸：建行存款

200w+830元

第四篇：支付結算練習題

一、業務處理題

(一)農業銀行辦理下列支票業務：

1．開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位第八中學簽發的轉賬支票一張，金額1 350元，審查無誤后轉賬。

會計分錄如下：

借：

貸：

2．開戶單位紡織品批發部填制進賬單送存轉賬支票一張，金額2045元，系同城某農業銀行開戶單位童裝廠簽發。提出交換后，約定時間內簽發人開戶行未通知退票。寫出雙方行處的會計分錄。(1)收款人開戶行 借：

貸：

(2)出票人開戶行 借：

貸：

3．交換提入轉賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發，金額16 600元，經市查發現印鑒與預留印鑒不符，當即通知退票并計收罰款。計算應計罰款數并寫出收取罰款的會計分錄。

罰款：

借：

貸：

4．紡織品批發部提交現金支票，支取備用現金15 000元。經審查無誤，支付現金。

會計分錄如下：

借：

貸：

(二)農業銀行市北區辦事處辦理下列銀行匯票業務：

1．華聯商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理賬務并簽發#118匯票。

會計分錄如下：

借：

貸：

2．個體戶李華山提交銀行匯票申請書與現金50000元，申請簽發銀行匯票。銀行審查并點收現金后，簽發#119匯票。

會計分錄如下：

借：

貸：

3．醫藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉讓給生物制藥廠，實際結算金額31 000元。

寫出出票行與代理付款行(均為農業銀行)賬務處理的會計分錄。(1)出票行：借：

貸：

(2)代理付款行：借：

貸

(3)出票行：借：

貸：

貸：

4．收款人張樺林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現金，金額750元。銀行審查后，同意向其支付現金并劃付省外系統內某出票行。

會計分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

5．華聯商廈申請簽發的#118號銀行匯票，本日收到劃付款，項的借方報單，報單金額79 600元，出票金額85 000元，辦理轉賬并結清該筆銀行匯票。

會計分錄如下：

借：

貸：

貸：

6．個體戶李華山申請簽發的#119銀行匯票，本日收到劃付款項的借方報單，報單金額48 900元，出票金額50 000元，審查無誤轉賬(李華山未在該行開戶)并通知申請人來行取款。

申請人李華山于次日來行將全部余款支取現金。

會汁分錄如下： 借：

貸：

貸：

借：

貸：

7．收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商場，匯款金額為52 700元，實際結算余額為52 577元。寫出賬務處理會計分錄。

借：

貸：

貸：

(三)商業匯票業務：

1．5月3日開關廠向開戶行(工商銀行某辦事處)提交委托收款憑證，系委托銀行收取到期的商業承兌匯票款。該商業承兌匯票,由省外某農業銀行開戶單位供電局3月8日承兌，5月8日到期，匯票面額146 800元。

省外某農業銀行于5月7日收到委托收款憑證及匯票，當日通知供電局付款，供電局于5月8日通知開戶銀行付款，開戶行于5月9日將款項劃出。

收款人開關廠的開戶銀行于5月11日收到劃回款項后，為開關廠收賬。

會計分錄如下：

供電局開戶行： 借：

貸：

開關廠開戶行： 借：

貸：

2．果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協議，向開戶行申請承兌，匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的0.5‰收取手續費。

手續費==

會計分錄如下：

借：

貸：

收入：

3．農業銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220000元，審查無誤后，當日將委托收款憑證及銀行承兌匯票第二、三聯寄往異省農業銀行某辦事處，承兌申請人為該辦事處開戶單位東山賓館承兌銀行按時劃出款項，甲縣支行及時收到劃回款項并為地毯廠收賬。

會計分錄如下： 東山賓館開戶行： 借： 貸：

付出： 地毯廠開戶行： 借：

貸：

4．洗衣機廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，面額180000元，本日到期，開戶行從其存款賬戶收取款項，由于存款不足，只收取1400130元，其余作為逾期貸款。

會計分錄如下：

借：

借：

貸：

付出：(四)銀行本票業務：

1.果品加工廠向開戶銀行工商銀行某辦事處提交銀行本票申請書，申請簽發不定額本票26 000元，銀行審查同意后簽發#1029銀行本票。

會計分錄如下：

借：

貸：

2.工商銀行某辦事處4月22日收到同城本系統行處交換來的代支付不定額本票三份，面額分別為1 500元、1 200元、13 000元，經核對確屬本行簽發，辦理轉賬。寫出會計分錄。

借：

貸：

3.工商銀行某市支行4月X日接到收款人林青提交不定額本票一份，支取現金(本票注明“現金”字樣)，金額為l 100元，該本票系本行簽發。寫出會計分錄。

借：

貸：

4.開關廠提交進賬單一份和不定額銀行本票，金額64 300元，出票行為本市系統內某工商銀行分理處。

會計分錄如下：

借：

貸：

(五)10月8日，農業銀行和平路分理處發生下列匯兌業務，按規定進行處理：

1．家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某農業銀行辦事處開戶的電子集團，金額426000元，用途為購貨款。

會計分錄如下：

借：

貸：

2．張林祥送交信匯憑證及現金辦理匯款，匯往省外某農業銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費，金額800元。

會計分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

3．啤酒集團公司提交電匯憑證辦理匯款，匯往省外某農業銀行，收款人為劉衛玲，用途差旅費，留行待取，金額2 600元。

會計分錄如下：

借：

貸：

4．收到省外農業銀行某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯，當日發出取款通知，匯款金額15 000元，用途為采購款。收款人李進于4月25日來行支取現金200元用作差旅費。

會計分錄如下：

借：

貸： 借：

貸：

5．收到開戶單位市中醫院提交電匯憑證一份，金額4 200元，匯往省外某農業銀行市支行，審查無誤后，當即將款項匯出。

會計分錄如下：

借：

貸：

6．收到省外系統內某行信匯款一筆，金額1 200元，收款單位三聯商場，審查無誤當即收賬。

會計分錄如下：

借：

貸：

7.工商銀行收到省外系統內某行信匯采購款18 000元，當天通知收款人宋堅，收款人來行要求電匯轉匯到省內系統內某行。

會計分錄如下：

借：

貸：

借：

貸：

(六)農業銀行市北區辦事處辦理下列托收承付結算業務：

1．華聯商廈收款的托收承付一筆，金額66600元，屬正常劃來款項，付款人開戶行為省外某農業銀行。

會計分錄如下：

借：

貸：

2.開關廠付款的托收承付一筆，金額107 000元，昨日承付期滿，今日上午將款項劃出，收款人在省外某農業銀行開戶。

會計分錄如下： 借：

貸：

3.開戶單位刺繡廠付款的托收承付款一筆，金額18 101元，由于金額計算有誤，該單位提出拒絕付款1 050元，其余款項于付款期滿次日劃往省外系統內某行。寫出劃款的會計分錄。

會計分錄如下：

借：

貸：

4．開戶單位四季飲食店付款的托收承付款一筆，金額50 000元，4月16日承付期滿，17日劃款時其賬戶僅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午開業付清，收款人在異省某農業銀行支行開戶。

會計分錄如下：

4月17日：

借：

貸：

4月28日：

賠償金；

借：

貸：

5．偉民家電商場付款的托收承付結算一筆，金額48 650元，4月25日付款期滿，4月26日開業，銀行將款項劃往省外系統內某行。

會計分錄如下：

借：

貸：

6．華豐飯莊付款的托收承付一筆，金額480000元，4月21日承付期滿營業終了，華豐飯莊賬戶只能支付220000元，4月22日上午開業后劃出；5月17日營業終了該單位賬戶有款，于5月18日開業后將剩余款劃出(每天按萬分之五計收賠償金)。收款人為省外系統內某行的開戶單位電梯廠。會計分錄如下： 4月22日： 借：

貸： 4月末： 賠償金==

借：

貸： 5月12日： 賠償金==

借：

貸：

7．煙酒公司付款的托收承付結算一筆，金額85 000元，4月8日承付期滿營業終了，煙酒公司賬戶無款，故發生逾期付款。4月13日營業終了該單位賬戶有款，銀行于14日開業后，將托收款全部劃往省外系統內某行。收款行于4月19日收到，并轉入收款人酒廠賬戶。會計分錄如下： 付款人開戶行： 賠償金==

借：

貸： 收款人開戶行： 借：

貸：

(七)農業銀行和平路分理處辦理下列委托收款業務：

1.市供電局收款的委托收款三筆，系向用戶收取電費。付款人分別為在本分理處開戶的家電商場，金額22 300元；啤酒集團，金額28700元；三聯商場，金額50120元。當日轉賬。會計分錄如下：

借：

借：

借：

貸：

2．建材廠付款的委托收款一筆，金額7 020元，本日將款項劃出，收款人在省外某農業銀行開戶。

會計分錄如下：

借：

貸：

3．家電商場收款的委托收款一筆，金額44 670元，本日款項劃回，辦理人賬，付款人開戶行為省外某農業銀行辦事處。

會計分錄如下：

借：

貸：

(八)信用卡業務：

1．5月12日劉明向農業銀行某市支行申領信用卡(個人卡)，同時交存現金5 000元，寫出會計分錄。

借：

貸：

2．農業銀行某辦事處受理持卡人張宏提交的個人卡與取現單，要求支取現金300元，發卡行為省外異地系統內某行，審查無

續費，其他單位和個人辦理結算業務均按規定收取費用。

63．辦理結算業務的郵電費按郵局規定的標準收取。郵寄結

算業務，單程的每筆——收取；雙程的每筆——收取；電報劃

款業務，按規定——和——的收費標準收取，急電——電報 費。

64-在同城范圍內，公用事業費采用委托收款結算的，收付雙

方必須——，由——向開戶銀行授權，經開戶銀行同意，并報

當地——批準，因此，稱為——。

二、選擇題

1．票據的取得必須給付對價，下列取得的票據不受給付對價限制的是（）。

A．提供勞務而取得的票據

B．出售固定資產而取得的票據

C．出售無形資產而取得的票據

D．因繼承而取得的票據

2．（）屬于非轉讓背書。

A．質押背書

B．甲向乙購貨而轉讓票據的背書

c．乙向丙支付勞務費而轉讓票據的背書

D．丙支付丁的交易尾欠而轉讓票據的背書

3．下列票據中，不得轉讓的是（）。

A．轉賬支票

B．銀行承兌匯票

C．劃掉“現金”二字的銀行本票

D．大寫金額前填明“現金”的銀行匯票

4．銀行承兌匯票的付款人是()。

A．商業匯票的出票人

B．匯票的背書人

C．承兌銀行

D．持票人

5．關于信用卡，下列說法正確的是（）。

A．單位卡賬戶的資金從其基本存款賬戶轉人

B．單位卡賬戶的資金以現金存入

c．單位卡可以存取現金

D．個人卡不能存取現金

6．匯款人辦理匯兌結算，如果需要在匯人行支取現金，對于（）的，匯款人可以在匯兌憑證上“匯款金額大寫”欄先填寫“現金”二字，再填寫大寫金額。

A．匯款人為個人

B．收款人為個人

c．匯款人為單位、收款人為個人

D．匯款人和收款人均為個人

7．托收承付結算的付款人應在承付期內籌集資金，以便承付期滿按時付款，如果承付期滿付款人無款支付或部分支付，銀行可以代收款人收款，但對于超過（）期限仍未支付或未付清的，銀行應通知付款人將憑證退回。

A．6個月

B．4個月

C．3個月．

D．1個月

8．銀行承兌匯票到期，承兌申請人賬戶無款支付或不足支付，對不足支付的部分承兌銀行應（）。

A．轉為承兌申請人的逾期貸款

B．將承兌匯票退回持票人開戶行轉交持票人 C．將承兌匯票退給承兌申請人 D．匯票留存至承兌申請人有款時支付

9．商業承兌匯票到期，付款人賬戶無款支付，付款人開戶行應（）。

A．將匯票款轉為付款人的逾期貸款

B．將匯票退回持票人開戶行轉交持票人

C．將匯票退給付款人

D．將匯票留存至付款人有款時支付

10．支票的（）可以由出票人補記，未補記前不得背書轉讓。

A．出票人名稱和金額

B．收款人名稱和金額

C．開戶行和金額

D．出票日期和收款人名稱

11．一筆托收承付結算，5月8日承付期滿，付款人無款支付而發生逾期付款，5月26日上午營業開始，款項全部付款，應計算（）的逾期付款賠償金。

A。18天

B．19天

C．17天

D。16天

12．對于出票人簽發的空頭支票、印鑒與預留印鑒不符的支票和使用密碼的地區支付密碼錯誤的支票，按照()處以罰款。

A.支票面額的5％

B．支票面額的3％

C．支票面額的5％但不低~1000元

D．支票面額的3％但不低于1 000元

13．某單位簽發轉賬支票一張，面額18 000元，經銀行審查，出票人賬戶資金不足支付，應計算罰款（）。

人900元

B．360元

C．480元

D．1 000元

14．下列結算方式和票據，在結算劃款時需填借方報單劃付款項的有（）。

A．銀行匯票

B．銀行承兌匯票

C．托收承付結算

D．匯兌結算

15.支票的提示付款期（）。

A．自出票日起5天

B．白到期日起5天

C．自出票日起仍刀

D．白到期日起10天

16.銀行匯票的提示付款期跟（）。

A．自出票日算起1個月 B．自到期日算起1個月

7．銀行匯票背書轉讓的，其金額（）。A．可以部分轉讓

B.必須全額轉讓 C．可以超過面額轉讓

D．以不超過出票金額的實際結算金額為準 18．商業匯票的付款期限最長不得超過()A。9個月

B．6個月 C．3個月

D．2個月 19，商業匯票的提示付款期限()。

A。自出票日起1個月

B．自到期日起1個月 C．自出票日起10

D。自到期日起10日

20．銀行承兌匯票的出票人必須是（）人在銀行開立賬戶的法人

B．在銀行開立賬戶的法人和其他組織 C．在承兌銀行開立賬戶的法人

D．在承兌銀行開立賬戶的法人和其他組織

第五篇：第二章支付結算法律制度練習題

第二章 支付結算法律制度

一、單項選擇題

1、信用卡持卡人在還清信用卡的全部交易款項、透支本息以及有關費用后，下列（）情況下仍不可以申請辦理銷戶。

A、信用卡有效期滿45天，持卡人不更換新卡的 B、信用卡賬戶1年（含）以上未發生交易的

C、信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的

D、信用卡被列入止付名單，發卡銀行已收回信用卡45天的2、商業匯票的保證如果附有條件，以下說法錯誤的是（）。

A、表示根據相應條件保證才可能有效B、所附條件無效

C、保證本身仍然具有效力D、保證人應向持票人承擔保證責任

3、對于商業匯票出票效力的說法中不正確的是（）。

A、收款人取得出票人發出的匯票后，即取得票據權利 B、出票行為是雙方行為，付款人因此而有付款義務

C、出票人簽發匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任 D、收款人在付款請求權不能滿足時，即享有追索權

4、以下不屬于支票的基本當事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背書人D、收款人

5、公示催告是一種在票據喪失后向（）提出申請，以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利的方式。

A、公證部門B、公安機關C、人民法院D、人民銀行

6、一般來講，票據不具有的職能是（）。

A、融資B、一般等價物C、支付D、匯兌

7、對于經營性存款人，在使用銀行結算賬戶的過程中，違反規定支取現金的，給予（）處罰措施。

A、警告并處以3000元以上1萬元以下罰款B、警告并處以5000元以上1萬元以下罰款 C、警告并處以5000元以上3萬元以下罰款D、警告并處以3萬元以上5萬元以下罰款

8、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，符合申請開立臨時存款賬戶條件的是（）。

A、辦理注冊驗資B、辦理基本建設資金C、辦理更新改造資金D、辦理匯兌

9、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立專用存款賬戶時，下列各項正確的是（）。

A、同一個證明文件，可以開立三個專用存款賬戶 B、同一個證明文件，可以開立四個專用存款賬戶 C、同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶 D、同一個證明文件，可以開立兩個專用存款賬戶

10、一般存款賬戶是指存款人因（）需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

A、日常轉賬結算B、借款或其他結算需要 C、現金收支D、特定用途

11、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，不得申請撤銷銀行結算賬戶的情況是（）。

A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的B、存款人被注銷、被吊銷營業執照的 C、存款人尚未清償其開戶銀行債務，擬宣告破產的D、存款人被撤并、解散的12、（）是銀行結算賬戶的監督管理部門。

A、銀監會B、中國人民銀行總行C、財政局D、國資委

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13、￥17000.53的中文大寫方法是（）。

A、壹萬柒仟元零伍角叁分B、人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分

C、壹萬柒仟元整零伍角叁分D、人民幣壹萬零柒仟元整零伍角叁分

14、根據票據法律制度的規定，下列有關匯票未記載事項的表達中，正確的是（）。

A、匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內付款

B、匯票上未記載付款地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地 C、匯票上未記載收款人名稱的，經出票人授權可以補記 D、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

15、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取的賬戶是（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、個人銀行結算賬戶D、臨時存款賬戶

16、單位、個人和銀行開立、使用賬戶應依據()。

A、《中華人民共和國商業銀行法》B、《賬戶管理辦法》

C、《中華人民共和國銀行業監督管理辦法》D、《中華人民共和國人民銀行法》

17、在填寫票據日期是，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）。

A、貳月拾貳日B、貳月壹拾貳日C、零貳月拾貳日D、零貳月壹拾貳日

18、下列關于票據和結算憑證的填寫的表述中，正確的是（）。

A、中文大寫金額數字必須用正楷書寫

B、中文大寫金額數字到“角”為止的，在角之后必須寫“整”字 C、中文大寫金額數字到“分”為止的，在分之后不需寫“整”字 D、票據的大寫出票日期未按要求規范填寫的，銀行不予受理

19、下列各項表述中，錯誤的是（）。

A、票據的簽發、取得和轉讓應當遵循誠實信用的原則

B、票據的簽發、取得和轉讓必須具有真實的交易關系和債權債務關系 C、票據金額必須以中文大寫和數字同時記載且二者必須一致

D、票據債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

20、根據《支付結算辦法》的規定，負責制定統一的支付結算制度的機構是（）。

A、政策性銀行B、商業銀行C、中國人民銀行總行D、財政部

二、多項選擇題

1、根據《支付結算辦法》的規定，簽發匯兌憑證必須記載的事項有（）。

A、表明“信匯”或“電匯”的字樣

B、無條件支付的委托和確定的金額

C、收款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱 D、匯出地點、匯出行名稱、委托日期和匯款人簽章

2、簽發商業匯票必須記載（）。

A、出票日期B、表明商業承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 C、付款人名稱D、出票人簽章

3、下列關于支票簽發的說法正確的是（）。

A、支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據 B、銀行可以與支票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件 C、出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票

D、使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票

4、根據《支付結算辦法》的規定，匯票上未記載付款地的，可以作為付款地的有（）。

A、付款人的營業場所B、付款人的住所C、付款人經常居住地D、收款人的營業場所

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5、根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于票據保證相對記載事項的有（）。

A、保證日期B、被保證人名稱C、保證人簽章D、保證人住所

6、下列關于個人銀行存款賬戶的描述正確的是（）。

A、自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶

B、個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取

C、中國居民申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具應出具居民身份證或臨時身份證

D、銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件

7、存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具（）。

A、臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文

B、異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照副本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建設施工及安裝合同

C、異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照副本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文 D、注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文

8、可以申請開立基本存款賬戶的包括（）。

A、企業法人B、居委會委員C、外國駐華機構D、事業單位

9、下列關于存款人申請開立基本存款賬戶應出具的證明文件的說法正確的是（）。

A、企業法人應當出具企業法人營業執照正本 B、社會團體應當出具社會團體登記證書

C、民辦非企業組織應當出具民辦非企業登記證書 D、居民委員會不需要相關證明

10、存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具營業執照正本的有（）。

A、企業法人B、非法人企業C、社會團體D、個體工商戶

11、在辦理貨幣資金支付業務過程中，支付復核的內容包括（）。

A、貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確 B、貨幣資金支付的手續及相關單證是否齊備 C、支付金額的計算是否準確

D、支付方式、支付單位是否妥當

12、下列關于填寫票據和結算憑證的描述中正確的是（）。

A、中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，也可使用簡化字

B、文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字 C、中文大寫金額數字前無需標明“人民幣”字樣

D、阿拉伯小寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫

13、根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，（）屬于匯票背書時應記載的內容。

A、背書簽章B、背書日期C、被背書人名稱D、禁止背書的記載

14、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，銀行違反規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶，應給予的處罰有()。

A、給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下罰款

B、對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分 C、情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證

D、構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任

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15、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，（）是銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則。

A、一個基本賬戶原則B、自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則 C、守法合規原則D、存款信息保密原則

16、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列關于結算的各項表述中，正確的有（）。

A、銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B、存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶 C、存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取 D、存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

17、根據《現金管理暫行條例》的規定，下列項目可以使用現金支付（）。

A、職工工資、津貼

B、出差人員必須隨身攜帶的差旅費 C、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出 D、向單位收購農副產品和其他物資的價款

18、下列各項關于￥8090.70的中文大寫的寫法中，正確的有（）。

A、人民幣捌仟零玖拾元柒角整

B、人民幣捌仟零玖拾元零柒角 C、人民幣捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民幣捌仟零玖拾元柒角

19、下列各項中，（）是支付結算的法律依據。

A、與支付結算有關的法律B、與支付結算有關的行政法規及部門規章

C、與支付結算有關的地方性規定D、中國人民銀行頒布的有關支付結算的政策性文件

20、辦理支付結算時，必須符合（）基本要求。

A、單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶 B、辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證 C、票據和結算憑證的填寫應當規范、清晰，并防止涂改 D、票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實

三、判斷題

1、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉賬存入，也可以以收到的現金存入。（）

2、根據《票據法》的規定，背書是指收款人或持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。（）

3、甲企業在其銀行存款不足1萬元的情況下，向業務單位開出一張1.5萬元的轉賬支票，銀行可對其處于1000元罰款。（）

4、根據《支付結算辦法》的規定，支票的出票日期是支票的相對記載事項。（）

5、現金支票不得背書轉讓。（）

6、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。（）

7、掛失止付是票據喪失后采取的必須措施。

8、出票人、付款人和收款人是票據的基本當事人，是在票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體。（）

9、銀行匯票、銀行本票和商業匯票的簽發人均為銀行。（）

10、為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應依法申請在銀行開立專用存款賬戶。（）

11、單位、個人和銀行都應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。（）

12、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。（）

13、“1月15 日”出票的票據，票據的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票據和結算憑證填寫要求。

14、所有銀行匯票既可以轉賬，也可以用于支取現金。

15、根據《支付結算辦法》的規定，商業匯票未按規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（）

16、根據《票據法》的規定，票據的收款人（或持票人），是指從出票人（或背書人）那里接受票據并有權向付款人請求付款的人。（）

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17、個人銀行結算賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。（）

18、存款人必須在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。（）

19、證券交易結算資金專用存款賬戶可以支取現金。（）

20、為保障收款人的利益，當付款人所開立賬戶的資金不足以支付收款人所出示的票據或結算憑證時，銀行應為其墊付不足資金，并將有關情況及時通知付款人，待付款人開立賬戶資金補足后，予以扣除。（）

四、案例分析題

1、王某和張某是剛參加會計工作的年輕人，對相關財經法規不熟悉。2008年10月10日，王某公司的開戶銀行是北京市海淀支行，王某向張某簽發了一張16 000元的轉賬支票，王某在簽發支票時使用藍色水筆填寫，并且沒有簽章；張某將16 000元的轉賬支票送存銀行，銀行不予轉賬，退還了該支票；王某開出支票時，賬戶余額只有15 000元。張某將1 200元的現金支票背書轉讓給徐某，徐某是一位從業多年、有豐富經驗的會計人員，拒絕接受張某轉讓的現金支票，認為其不合法。

<1>、在王某對張某開具支票的行為中，支票的基本當事人中出票人、付款人和收款人分別是（）。A、北京市海淀支行 張某 王某B、北京市海淀支行 王某 張某 C、張某 北京市海淀支行 王某D、王某 北京市海淀支行 張某

<2>、王某在對張某簽發支票時，存在的錯誤之處在于（）。

A、現金支票超出了最高限額

B、用藍色水筆填寫 C、沒有簽章

D、余額不足

<3>、銀行應該對出票人處以罰款金額為（）元。A、320

B、800

C、1000

D、1500 <4>、下列各項可以支取現金的支票是（）。

A、現金支票B、普通支票C、劃線支票D、轉賬支票

<5>、張某將現金支票背書轉讓給徐某，遭到拒絕，徐某做法是否合理（），理由是（）。A、合理，沒有達到使用支票背書轉讓的限額

B、合理，該支票不能背書轉讓

C、不合理，該支票可以背書轉讓

D、不合理，該支票已經達到了背書轉讓的限額

2、乙公司2010年3月發生如下業務:（1）3月3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現金銀行匯票”用于結算貨款。

（2）3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規定：由C公司在10日內向乙公司提供彩電10臺，共計貸款25萬元。雙方約定用人民銀行匯票進行支付。

（3）3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發銀行匯票。

（4）3月20日，人民銀行遂發出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。

（5）3月22日，將工會經費存入其在某商業銀行的專用賬戶。根據上述情況，回答下列問題：

<1>、銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時存款賬戶

D、專用存款賬戶

<2>、下列各項中，屬于專用賬戶使用范圍的有（）。A、因借款或其他結算需要設立的銀行結算賬戶 B、為社會保障基金、住房基金設立的銀行結算賬戶 C、為基本建設、更新改造資金設立的銀行結算賬戶

D、為財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金設立的銀行結算賬戶

<3>、下列各項中，屬于銀行結算賬戶撤銷事由的有（）。A、注銷、被吊銷營業執照

B、因遷址需要變更開戶銀行

C、被撤并、解散、宣告破產或關閉

D、存款人尚未清償開戶銀行債務的

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<4>、C公司的行為屬于（）。

A、保證

B、出票

C、背書

D、交付

<5>、商業匯票的付款期限最長不得超過（）。A、1年B、6個月C、1個月D、3個月

答案部分

1、【答案】 B【解析】 本題考核信用卡銷戶。選項B應該為信用卡賬戶2年（含）以上為發生交易的。【考點“信用卡”】

2、【答案】 A【解析】 保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任。【考點“商業匯票的保證”】

3、【答案】 B【解析】 選項B出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務。【考點“商業匯票的出票”】

4、【答案】 C【解析】 支票的基本當事人有出票人、付款人、收款人。【考點“支票的出票、付款”】

5、【答案】 C【解析】 公示催告，是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。【考點“票據喪失的補救”】

6、【答案】 B【解析】 本題考核票據的功能。票據的功能包括匯兌、支付、結算、信用、融資等功能。【考點“票據的概念和種類”】

7、【答案】 C【解析】 本題考核存款人違反賬戶管理制度的處罰。【考點“違反銀行賬戶結算管理制度的罰則”】

8、【答案】 A【解析】 本題考核臨時存款賬戶的開戶要求。【考點“臨時存款賬戶”】

9、【答案】 C【解析】 本題考核專用存款賬戶的開戶。【考點“專用存款賬戶”】

10、【答案】 B【解析】 本題考核一般存款賬戶的內容。【考點“一般存款賬戶”】

11、【答案】 C【解析】 存款人尚未清償其開戶銀行債務，不得申請撤銷銀行結算賬戶。【考點“銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷”】

12、【答案】 B【解析】 本題考核中國人民銀行總行的職能。【考點“銀行結算賬戶的概念、分類、基本原則”】

13、【答案】 B【解析】 本題考核辦理支付結算的具體要求。【考點“辦理支付結算的具體要求”】

14、【答案】 D【解析】 選項A，匯票上未記載付款日期的，為見票即付；選項B，匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地；選項C，匯票收款人名稱不可以授權補記。【考點“票據行為、簽章和記載事項”】

15、【答案】 A【解析】 一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【考點“一般存款賬戶”】

16、【答案】 B【解析】 中國人民銀行于2003年4月10日公布了《人民銀行結算賬戶管理辦法》（簡稱《賬戶管理辦法》），2005年1月19日中國人民銀行又發布了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細

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則》，對人民銀行結算賬戶的開立、使用和管理做出了規定。【考點“銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷”】

17、【答案】 D【解析】 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。【考點“辦理支付結算的具體要求”】

18、【答案】 C【解析】 選項A，中文大寫金額應用正楷或行書填寫；選項B，中文大寫金額數字到“角”為止的，在角之后可以寫，也可以不寫“整”字；選項D，票據的大寫出票日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。【考點“辦理支付結算的具體要求”】

19、【答案】 D【解析】 票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。【考點“支付結算的基本原則”】

20、【答案】 C【解析】 《支付結算辦法》第二十條規定，中國人民銀行總行負責制定統一的支付結算制度，組織、協調、管理、監督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。【考點“支付結算的概念和特征”】

二、多項選擇題

1、【答案】 ABCD【解析】 本題考核簽發匯兌憑證必須記載的事項。【考點“匯兌”】

2、【答案】 ABCD【解析】 本題考核商業匯票必須記載事項。【考點“商業匯票的出票”】

3、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支票簽發的要求。【考點“支票的出票、付款”】

4、【答案】 ABC【解析】 匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。【考點“銀行匯票”】

5、【答案】 ABD【解析】 票據保證記載的事項，有絕對記載事項和相對記載事項。其中絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項；相對記載事項包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。【考點“票據的概念和種類”】

6、【答案】 ABCD【解析】 本題考核個人銀行存款賬戶的開戶要求。【考點“個人銀行結算賬戶”】

7、【答案】 AD【解析】 選項B，異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建設施工及安裝合同；選項C，異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。【考點“臨時存款賬戶”】

8、【答案】 ACD【解析】 選項B為個人，不得開立基本存款賬戶。【考點“基本存款賬戶”】

9、【答案】 ABC【解析】 選項D，居委會應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。【考點“基本存款賬戶”】

10、【答案】 ABD【解析】 企業法人，應出具企業法人營業執照正本；非法人企業，應出具企業營業執照正本；社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本。【考點“銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷”】

11、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支付復核的內容。【考點“現金管理”】

12、【答案】 BD【解析】 本題考核辦理支付結算的具體要求。選項A不可以使用簡化字，選項C中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣。【考點“辦理支付結算的具體要求”】

13、【答案】 ABC【解析】 本題考核背書的記載事項。【考點“商業匯票的背書”】

14、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰。【考點“違反銀行賬戶結算管理制度的罰則”】

15、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行結算賬戶應當遵守的基本原則。【考點“銀行結算賬戶的概念、分類、基本原則”】

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16、【答案】 ABC【解析】 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。工資、獎金等現金的支取通過基本存款賬戶辦理。【考點“銀行結算賬戶的概念、分類、基本原則”】

17、【答案】 ABC【解析】 選項D，向“個人”收購農副產品和其他物資的價款可以使用現金。【考點“現金管理”】

18、【答案】 ABCD【解析】 阿拉伯金額數字萬位和元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。大寫金額數字在“角”之后，可以不寫“整”（或“正”）字。【考點“辦理支付結算的具體要求”】

19、【答案】 ABCD【解析】 本題考核支付結算的法律依據。凡是與支付結算的各種結算方式有關的法律、行政法規以及各部門規章和地方性規定都是支付結算的法律依據。此外，中國人民銀行頒布的有關支付結算的政策性文件亦是當事人進行支付結算必須遵守的規定。【考點“支付結算的主要法律依據”】

20、【答案】 ABCD【解析】 本題考核辦理支付結算的基本要求。【考點“支付結算的基本原則”】

三、判斷題

1、【答案】 錯【解析】 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金。不得將其他存款賬戶和銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。【考點“信用卡”】

2、【答案】 對【解析】 本題考核背書行為。【考點“商業匯票的背書”】

3、【答案】 錯【解析】 空頭支票是在“付款時”超過實有存款金額的情況，本題是簽發時，因此不能予以處罰。【考點“支票的出票、付款”】

4、【答案】 錯【解析】 我國《票據法》規定，支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。未記載規定事項之一的，支票無效。【考點“支票的出票、付款”】

5、【答案】 對【解析】 本題考核現金支票的使用。【考點“支票的概念和種類”】

6、【答案】 對【解析】 本題考核銀行匯票的付款人和付款地。【考點“銀行匯票”】

7、【答案】 錯【解析】 掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來保護其權益。【考點“票據喪失的補救”】

8、【答案】 對【解析】 本題考核票據的基本當事人。【考點“票據當事人”】

9、【答案】 錯【解析】 商業匯票的簽發人為出票人，商業匯票可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發。【考點“票據的概念和種類”】

10、【答案】 對【解析】 本題考核可以申請開立專用存款賬戶的項目。【考點“專用存款賬戶”】

11、【答案】 對【解析】 本題考核銀行賬戶的開立。【考點“銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷”】

12、【答案】 對【解析】 本題考核中國人民銀行的職能。【考點“銀行結算賬戶的概念、分類、基本原則”】

13、【答案】 對【解析】 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。【考點“辦理支付結算的具體要求”】

14、【答案】 錯【解析】 銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。【考點“支付結算的主要支付工具”】

15、【答案】 對【解析】 本題考核商業匯票的承兌。【考點“商業匯票的承兌”】

16、【答案】 對【解析】 本題考核票據當事人。【考點“票據當事人”】

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17、【答案】 錯【解析】 個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算【考點“個人銀行結算賬戶”】

18、【答案】 錯【解析】 存款人可以根據規定的條件在異地開立銀行結算賬戶。【考點“銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷”】

19、【答案】 錯【解析】 財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。【考點“現金管理”】

20、【答案】 錯【解析】 不符合“銀行不墊款”原則。【考點“支付結算的基本原則”】

四、案例分析題

1、<1>、【答案】 D【解析】 本題考核票據的基本當事人。支票的出票人是簽發支票的單位或個人，付款人是出票人的開戶銀行。

<2>、【答案】 BC【解析】 本題考核簽發支票的要求。現金支票沒有限額的規定，簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，支票上必須有出票人的簽章。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，因此開票時比支票金額小是可以的，但是付款時就不能小于票面金額了。

<3>、【答案】 C【解析】 本題考核簽發空頭支票的處罰。出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但是不低于1 000元的罰款。

<4>、【答案】 AB【解析】 本題考核現金支票。可以支取現金的有現金支票，普通支票。劃線支票只能轉賬不能支取現金。

<5>、【答案】 B【解析】 本題考核現金支票的背書。現金支票不能背書轉讓。

2、<1>、【答案】 ABCD【解析】 本題考核銀行結算賬戶的分類。

<2>、【答案】 BCD【解析】 本題考核專用存款賬戶使用規定。專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、食、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。

<3>、【答案】 ABC【解析】 本題考核銀行結算賬戶撤銷的規定。存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。

<4>、【答案】 C【解析】 本題考核背書行為。

<5>、【答案】 B

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