第一篇：對企業建立健全財務管理制度的思考

對企業建立健全財務管理制度的思考----以佛山照明有限公司為案例

摘要：本文主要介紹了設計工作的總體評價，財務管理制度設計目標方面，財務管理制度設計程序方面和財務管理制度設計方法方面以及財務管理制度設計內容方面這幾個方面的內容。關鍵詞：企業；財務管理；制度

一、設計工作的總體評價

歷時兩個多月，佛山照明有限公司終于完成了財務管理制度的設計工作，鑒于企業資金鏈斷裂，公司進入財務危機，使設計工作難以繼續進行下去。但已進行的設計工作為以后的財務管理制度設計工作提供了許多寶貴的經驗。從總體來分析，本次設計工作具有以下特點：(l)設計依據

企業財務管理制度設計依據包括理論依據和實踐依據。本次設計工作也是從這兩個方面著手的，大量運用現代財務理論、信息論和控制論的思想和技術方法，同時能夠兼顧包括國家財政法規、企業生產經營特點和管理要求、企業財務管理目標、財務人員業務素質等方面的實際因素，進行了較系統的調查和分析。但基于設計人員水平的限制，技術運用仍存在不到位的情況。(2)設計目標

財務管理目標是財務管理制度設計的出發點和歸宿。本次設計工作中首先確立了企業的財務管理目標，為財務管理制度設計工作打下基礎。然而其出發點只是如何解決企業財務管理工作中現存的問題。盡管這對解決短期內的財務管理問題具有現實意義，但從長遠角度出發，特別是要完成公司上市的目標，這樣的財務管理目標顯然不夠全面和深入。(3)設計原則

財務管理制度的設計工作應遵循相應的設計原則，才能保證設計工作的質量。本次設計工作中能較好地遵循八大設計原則的要求。例如對不相容崗位的設置體現了“制衡性和有效性原則”的運用，預算制度與考核制度的相配合體現了對“激勵和約束機制相結合的原則”，還有對企業存在問題的關注以及依據企業存在問題進行制度設計工作，這些都體現了“適應性與穩定性原則”、“全面性與重點突出相結合的原則”。(4)設計程序

如前所述，財務管理制度設計工作應當遵循準備階段、制定草案、修改完善以及發布實施四個階段。但在本次工作中由于客觀因素的存在導致設計工作無法完成四個階段，致使所設計的財務管理制度難免存在先天的缺陷和不足。(5)設計內容

設計內容是整個設計工作的精髓所在，本次設計工作按照“一個基本制度、若干個具體制度”的方式把制度框架搭建起來，但在內部環境構建、人力資源及企業文化、風險因素評估等方面的具體細節問題上仍存在許多不足之處，下文將進行詳盡的分析。(6)設計方法

設計方法包括實地調查和分析研究方法，并應根據不同的控制點采用適當的控制方法。本次設計工作較好地運用了這些方法。

為了更好地、有重點地分析本次設計工作，把筆者感受最深刻的經驗教訓與同行們分享，下面結合新《通則》和新《規范》，對本次設計工作的設計目標、設計程序、設計方法及設計內容進行詳細分析，思考設計財務管理制度的過程中應注意的有關問題及改進的方法。

二、財務管理制度設計目標方面

企業財務管理制度的設計目標就是要滿足企業財務管理目標的要求。而財務管理目標包括宏觀和微觀兩個方面。從宏觀的方面來說，企業財務管理制度應該滿足現代企業財務管理理念和內部控制的要求，建立健全的企業財務運行機制、財務管理規范以及財務管理體系，以維護企業正常運行、維護企業各方權益的均衡，使企業價值達到最大化。而從微觀的角度出發，企業財務管理制度設計的目標可以分解為投資目標、籌資目標、資源配置目標、成本控制目標以及收益分配目標。佛山照明有限公司的財務管理制度是在企業戰略目標的基礎上，提出了從建立預算機制、健全應收賬款管理制度、建立成本控制制度、建立存貨控制制度等方面建立財務管理目標的。其出發點是如何解決企業財務管理工作中現存的問題，對于解決短期內的財務管理問題是具有現實意義的。但從長遠的角度出發，特別是要完成公司上市的目標，這樣的財務管理目標顯然不夠全面和深入。這就使后續的設計工作在考慮問題的高度上欠缺全局性、全面性。

經過深入分析本次設計工作，筆者認為在考慮財務管理目標設定的問題時，應該注意思考以下問題，才能更有效地改進財務管理制度設計工作。

首先，如前所述財務管理目標是在企業戰略目標的基礎上展開的。因此要設定財務管理目標，首要的是十分清晰、準確地提出企業戰略目標。深入研究討論企業戰略目標是設計財務管理制度的前提條件。

其次，財務管理目標應該分開兩個層次來說。一是遠期目標，從投資目標、籌資目標、資源配置目標、成本控制目標以及收益分配目標來全面論述企業財務管理的發展方向；二是針對企業存在的種種財務管理問題，設定近期目標，使財務管理工作如何能夠分階段地達到遠期目標的要求。這樣，財務管理制度的設計工作始終圍繞這兩個層次的目標展開，才能真正提高企業財務管理水平和管理質量。

三、財務管理制度設計程序方面

財務管理制度的設計程序包括準備階段、制定草案、修改完善、發布實施四個階段。在本次設計工作中經歷了準備階段、制定草案兩個階段。從這兩個階段來看準備階段是設計工作的基礎階段。通過這些實踐工作，我們發現以下兩個主要因素導致制度設計的準備工作不充分、不深入。(l)設計團隊的構成與分工不合理

本次的設計團隊由企業財務人員和專業咨詢公司的專業人員組成。這些專業人員盡管都是財務管理的專業人才，但其知識結構比較單薄，對財務管理知識以外的例如管理知識、法律知識、專業制造技術知識的了解并不多或存在較表面化的現象，造成了整個設計團隊的分析、研究、設計等綜合能力和水平不高。(2)調研、診斷工作表面化、不夠深入

調研、診斷工作是整個設計過程中的重要基礎工作。但在此次設計佛山照明有限公司財務管理制度的過程中，調研、診斷的工作仍然比較表面化，沒有系統地開展調研工作，沒有很深入地探討存在問題背后的原因，對關鍵控制點的掌握仍存在偏頗。為此，筆者認為要在設計程序方面避免上述的兩個問題，要從以下兩個方面著手改進：(l)設計團隊的構成與分工

配備適當的人員組成設計團隊是十分重要的。由于整個財務管理制度涉及到企業的方方面面，同時涉及到財務管理乃至企業管理、法律等不同領域。要設計高質量的財務管理制度，設計團隊應該包括三個方面的人才：

①董事會的領導和參與：企業財務管理制度關系到企業財務管理工作能否高質高效地完成、企業戰略能否有效實施、股東權益能否得到保護和增值，因此董事會應該在此過程中扮演好領導的角色，為企業財務管理制度設計工作把握好大方向。

②管理專業人才的參與：財務管理制度設計實際上是一項重要的管理活動，需要包括具有豐富經驗的企業管理、財務管理的專業管理人才參與其中。企業管理人才重點關注企業控制環境建設、企業內部控制程序和方法等方面的問題；而財務管理人才重點關注所涉及的各個財務管理領域專業知識的運用，如融資管理、投資管理、預算管理等方面。

③技術專業人才的參與：財務管理制度，特別是生產型企業的財務管理制度，尤其需要技術專業人才的參與。原因是在財務管理設計過程中，對與存貨管理、成本管理息息相關的工藝流程、產品及材料特性等問題，都需要技術專業人才給予更多技術的分析和支持，使存貨管理制度和成本管理制度等相關制度能充分考慮這些存在的實際問題。

(2)調研、診斷工作應更系統化、專業化

要做好調研和診斷工作，防止工作表面化，應靈活掌握以下方法：

①在收集企業各類相關信息的基礎上，還要注意做好訪談和調查的工作。訪談工作應具有一定的針對性，對需要提問的內容列出提綱，訪談過程注意控制時間、節奏和內容，注意記錄要細致、準確，不能加入個人的觀點和看法，忠于被采訪者的原意。除了訪談，我們還可以就企業的財務狀況進行系統的調查，例如采用調查問卷的形式，根據財務管理活動各個職能的具體內容設計，旨在了解企業財務管理狀況以及過往財務管理制度的執行效果。

②在診斷問題的階段，應遵循“查找問題—分析原因—后果影響—解決辦法”這一路徑來進行。我們要對所收集的資料進行綜合分析，從存在問題的本質找出影響問題的根本原因，以至延伸到此問題產生的后果，再提出如何解決這些問題。

四、財務管理制度設計方法方面

企業應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施包括組織規劃控制、授權批準控制、會計系統控制、財產保護控制、全面預算控制、風險防范控制、營運分析及內部報告控制、人力資源及績效考評控制等等。本次設計能較充分運用了上述的控制措施和方法，例如在設計計劃財務部崗位時運用了不相容職務分離控制措施；固定資產管理制度運用了財產保護控制的措施；預算管理制度運用了預算控制、運營分析控制的措施；成本管理制度、預算管理制度均采用了績效考評的控制措施。而有所欠缺的是會計系統控制措施的應用，“會計系統控制要求企業嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整”，但本次設計并沒有把這些要求納入財務管理制度。由此，財務管理制度應當擴展增加會計核算規范，才能更完整。

五、財務管理制度設計內容方面

結合新《通則》和新《規范》，對本次財務管理制度設計工作進行分析，從內部環境及風險評估、制度體系及內容設計、具體制度設計三個方面來分析在財務管理制度設計內容方面的優缺點，并提出相應的改進方法。(l)內部環境及風險評估

在構建內部環境以及進行風險因素評估方面，本次設計工作主要存在的問題包括：

①企業治理結構關注不夠，崗位設置問題考慮不全面。

首先，基于佛山照明有限公司實際上只是一個二級公司，因此本次設計工作在治理結構上并沒有很多的關注，沒有分析企業本身的治理結構的特點和存在問題，存在忽視財務控制內部環境的問題。其次，由于本次設計工作深諳“企業組織架構及部門崗位設置使財務管理制度設計的基礎”這個道理，因此在設計過程中十分重視機構設置和權責分配的問題。然而這方面的設計工作仍然存在缺陷。主要體現在只重視財務部門的崗位設置，不重視其他部門相應的崗位設置要求，使財務部門的工作未能得到其他部門的有效配合和支持。

②現代財務管理理念全面引入，但在風險理財觀念方面仍存在缺失。如前所述，佛山照明有限公司的計劃財務部僅僅停留在一個簿一記員的角色，沒有真正發揮其財務管理應有的職能。這很大程度上與管理層對財務管理工作的忽視、財務管理理念落后的狀況有關。因此引入現代財務管理理念并應用于財務管理制度上是十分重要的。本次設計工作中也較好地引入了現代財務管理趣念，例如成本管理制度、預算管理制度中均通過到責權利相結合并強化對人的激勵和約束，以積極發揮和調動人的積極性、主動性和創造性；預算管理制度把預算管理的財務管理理念全面引入；單獨財務信息化管理制度，就是信息理財觀念的重要體現。

但在風險理財觀念的引入和運用方面仍有缺失。本次設計工作中，首先對佛山照明有限公司財務管理工作中的存在問題進行了分析。但與新《規范》的要求相比，設計工作中僅僅是對財務管理工作中存在的問題表象進行了列舉，分析的內容和范圍不夠全面，主要集中在企業內部的組織結構及業務環節上，忽視了對外部因素的分析，所作出的分析不夠系統、深入，存在表面化的情況。未能對問題背后的風險因素進行詳盡分析。要改善這種狀況，筆者認為要從以下幾個方面著手： ①先建立相對完善、完整、合理的治理結構

在一個相對完整、完善、合理的治理結構下才能有效構建財務管理相關部門的架構。這是財務管理制度設計工作中應首先關注的問題。而治理結構的建立工作實際上要從董事會開始，雖然不是財務管理制度設計小組的工作范圍，但如果沒有這個內部環境的構建，所謂的制度設計工作都是徒勞，因此董事會在委派設計小組開始財務管理制度設計工作之前就應當首先做好治理結構的建設工作，為設計工作的順利開展打下良好基礎。②崗位設置問題應有整體觀、全局觀

如前所述，財務活動所牽涉的不僅是財務部門，財務管理工作要達到預定目標，要每個環節上牽涉的部門都能有效配合，因此在崗位設置方面還應考慮其他部門相應的崗位設置要求，考慮這個問題要有整體觀、全局觀。③提升風險評估工作的廣度和深度

新《規范》指出：“企業應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。”該規范又進一步指出了內部風險和外部風險所包括的內容。而在財政部企業司編制的《解讀<企業財務通則>》中指出財務風險主要包括籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險、匯率風險。因此，筆者認為設計財務管理制度至少應當關注這些風險因素：①組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；②財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；③經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素；④法律法規、監管要求等法律因素。企業應當系統、.全面地從內部、外部這些因素中來分析企業可能存在的籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險、匯率風險等相關風險，以及承擔風險的能力和應變方案。(2)制度體系和內容的設計

制度體系的建立和內容設計是整個財務管理制度設計工作的重要組成部分。從總體而言，本次制度設計工作在這方面存在的不足之處包括： ①制度體系構建不完善

筆者在第三部分中構建了一個較為完整的財務管理制度框架(包括一項基本制度、十二項具體制度)。與這個框架相對比而言，本次財務管理制度設計工作也采用了一個基本制度、若干個具體制度的方式來設計的。但在本次設計財務管理制度只包括了9個具體制度，比第三部分所構建的財務管理制度框架少了3個具體制度，包括利潤分配管理制度、投資管理制度以及內部審計制度。作為佛山照明有限公司需要引進戰略投資者完成上市的戰略目標，加強內部監督與控制，這三項制度的缺失顯然不能滿足企業戰略目標、財務管理目標實現的需要。②內部監督工作的規范不明確

本次設計工作中考慮到某科技集團照明電路的整個內部管理架構未完全建立和正常運作，內部審計機構設置問題分兩步走，一是由某科技集團派出獨立的內部審計專員負責財務監督工作；二是待整個板塊運作順暢后再由某科技集團設立負責照明電路的內部審計專責部門承擔有關內部監控的職能。

本次財務管理制度設計工作盡管考慮了本身佛山照明有限公司的特殊性，需分步實現內部審計、內部監督的財務管理職能。但內部審計作為一項重要監督管理制度，是企業健康發展、維護各利益相關主體權益的重要保障。本次設計工作沒有把內部審計作為一項具體制度，也沒有在基本制度中予以明確規定監督檢查管理的主體、企業應如何配合落實接受監督檢查工作的要求以及具體獎懲措施等等。③對投資、受資行為的規范不足

佛山照明有限公司缺失了利潤分配管理制度及投資管理制度，對投資、受資的行為監督保障不足，顯然不能配合企業上市戰略目標的實現。同樣地，企業對投資、受資行為保障不足還體現在籌資管理制度的設計上。在本次制度設計中，籌資管理制度僅僅對債務籌資行為進行了規范，忽視了對權益資金籌集的規范和管理。④財務信息管理僅在于歸集記錄，未能很好地發揮分析運用的作用。

本次設計用專門章節對財務信息化管理制度進行了規范。但明顯存在把信息管理和信息化管理相混淆的情況，通過計算機現代信息技術把財務信息歸集記錄下來，提高了財務核算的速度，但若未能對財務信息加以利用，就無法提高財務信息的價值水平。參考文獻

[l]湯谷良，財務控制新論—兼論現代企業財務控制在造，會計研究，2000年03期；

[2]趙息，論企業內部財務制度設計的原則，上海會計，2000年06期； [3]吳水澎、陳漢文、邵賢弟，論改進我國企業內部控制—由“亞細亞”失敗引發的思考，會計研究，2000年09期；

[4]劉廣生、孫瑞華，企業內部財務制度設計的理論與方法探討，經濟師，2002年08期；

[5]吳水澎、陳漢文、邵賢弟，企業內部控制理論的發展與啟示，會計研究，2003年05期；

[6]張艷梅、李金林，現代企業財務制度設計有關問題研究，林業財務與會計，2003年08期；

[7]吳紅、蔡淑玲，論企業內部財務控制制度設計的原則，農業機械化與電氣化，2004年02期；

[8]張媚、周靜，中小企業財務管理制度設計探討，西華大學學報(哲學社會科學版)，2004年05期；

[9]王璞主編，《財務管理咨詢實務》，中信出版社，2004年7月第1版； [10]羅伯特安東尼等，《管理控制系統》，機械工業出版社，2004年(第十一版)； [11]方紅星譯，《企業風險管理—整合框架》，東北財經大學出版社，2005年；

第二篇：淺議建立健全企業內部財務管理制度

龍源期刊網 http://.cn

淺議建立健全企業內部財務管理制度 作者：錢桂霞

來源：《沿海企業與科技》2005年第09期

[摘要]文章闡述了當前許多企業內部財務管理制度不健全，從而引起財務管理混亂的原因，提出建立健全企業內部財務管理制度已成為當務之急，并提出了相應對策。

[關鍵詞]監督機制；企業管理；價值形態；財務管理；職業道德

[中圖分類號]F715．5

[文獻標識碼]A

第三篇：對建立健全學校安全管理制度的幾點思考

對建立健全學校安全管理制度的幾點思考

流芳中學 張 釗

當前，學校安全問題己成為學校工作的重中之重，全社會共同關心的熱點話題，生命高于天．安全重于泰山，學生生命安全是教育和諧發展的基石。青少年學生是祖國的未來、民族的希望。如何使他們在一個安全、和諧、健康的環境中健康成長，關系到千家萬戶的根本利益，關系到學校的和諧與發展，關系到社會的穩定。據統計，全國每年約有1.4萬中小學生非正常死亡，相當于每天有一個教學班的學生死于交通、火災、溺水、踩塌等校園安全事故。校園安全越來越成為全社會共同關注的焦點。事故的背后我們不得不思考：學校事故發生的根本原因是什么？怎樣才能抓好學校安全教育而避免事故發生，把學校安全責任事故降到最低？如何健全學校安全管理制度？讓學生能切實得到安全的保障？

一、學校安全管理制度覆蓋的范圍應是全方位的

雖然我們十分重視學校安全管理制度的建設，但對照上級有關部門的要求，從覆蓋的范圍上還不是很全面，從宏觀上看，學校安全管理制度應包括學校安全責任制度、學校安全教育制度、學校治安保衛制度、學校消防安全制度、學校交通安全制度、學校餐飲安全制度、學校衛生安全制度、學校體育活動安全制度、學校體育活動安全制度、學校設備設施安全管理制度、學校集體活動安全制度、學校危險物品管理制度、學校宿舍安全管理制度、學校安全監督管理制度以及學 1

校安全應急預案等。當然，上述每一個制度又包括一些具體制度，如學校餐飲安全制度就應當包括食品原材料采購及索證制度、食品原材料驗收入庫及出庫操作規范、食品加工操作規范、餐具飲具洗刷消毒制度、食堂衛生管理制度、餐廳衛生制度、食堂工作人員衛生制度等各項操作規范及制度等等。安全管理制度應是全方位的，涵蓋學校所有空間、涵蓋學生在校期間的所有時間，并涉及到在學校工作的每一個人，也就是安全工作，人人有責。

二、學校安全管理制度應當具有可操作性

要真正發揮安全管理制度的作用，就必須做到具體細致，有科學性、可操作性。制訂和完善安全管理制度必須堅持抓小、重細、從實的原則，也就是做到“三個清請楚楚”，即誰的責任要清清楚楚，承擔什么安全責任要清清楚楚，出現問題如何處置清清楚楚，將責權利有機結合起來，這樣安全管理制度就有了針對性。如食堂衛生管理與監督，在面案、菜案等重要部位都應設立安全監督員。飯菜做好后應儲放在專用房間，并由專人看管。嚴禁食堂工作人員以外的人員進入食堂，防止意外投毒、中毒事件發生。對食堂使用的原料的存放、蔬菜的摘洗、餐具、炊具消毒清洗程序都應做出明確的規定。食品的采購管理，要嚴把進貨關，并與供貨商簽訂供貨協議，明確雙方責任，進貨時，要由食堂負責人、廚師長、食堂保管員等聯合驗收，杜絕“三無”食品進校園。

三、學校安全管理制度重在落實

安全管理制度從實踐中形成，又要回到安全工作實踐中去，為安全教育與管理服務。在加強安全教育與管理時要按照制度辦事，講究管理的嚴肅性，提高安全教育管理的有效性。一是提高全體教職工對安全管理制度的知曉率，下發的安全工作制度教師要人人皆知；在對原有的安全教育與管理制度進行梳理，并做好修改和完善的基礎上，應當按內容分門別類，裝訂成冊，印發給相關人員，督促相關人員認真學習和領會。要加強對安全管理人員的教育，不斷提高安全管理人員的素質，對日常安全工作真正做到一絲不茍，踏實深入，不要做表面工作。不斷探索安全教育模式，提高教育質量及效果。安全管理人員要從實際出發，從提高教育效果入手，不斷探索喜聞樂見的安全教育新模式，徹底改變形式單一，枯燥無味，教育效果差的老辦法，使安全教育工作落實到全員。二建立定期分析和隱患排查。安全工作重在防范，要十分重視前期的排查、分析工作，防患于未然。要建立安全定期檢查制度，建立隱患檔案，并有針對性地采取措施，及時排除隱患，克服只圖形式不求實效的盲目管理，真正使安全教育與管理取得明顯實效，做到萬無一失。

第四篇：對企業管理制度的思考

對企業管理制度的思考

郭佩陽

我在臺電學習生活已經有一段時間，對公司的一些基本情況有了一定的了解，這段時間我最大的體會就是認識到了一個企業想要發展就必須有一套完整的企業管理制度，成功的企業背后一定有規范性與創新性的企業管理制度。

企業管理制度是企業員工在企業生產經營活動中共同須遵守的規定和準則的總稱，企業管理制度的組成包括企業組織機構設計、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明，專業管理制度、工作或流程、管理表單等管理制度類文件。

通過和公司員工及管理人員的接觸，我了解到一個具體的專業性的企業管理制度一般是由一些與此專業或職能方面的規范性的標準、流程或程序、規則性的控制、檢查、獎懲等組合而成的。一句話，規則=規范+程序。對企業制度我有以下體會：

一、企業管理制度要具有規范性，而且只有具有一定的規范性才能發揮企業管理制度的作用。為此我們必須提高企業管理制度的規范性。

1、從企業管理制度的內涵可知： 企業管理制度本身就是一種規范。企業因為生存和發展需要必須制定系統性、專業性相統一的規定和準則，從而要求員工在職務行為中按照企業經營、生產、管理相關的規范與規則來統一行動、工作，如果沒有統一的規范性的企業管理制度，企業就不可能在企業管理制度體系正常運行下，實現企業的發展戰略，只有在以規范性準則的前提下，企業才能穩定高小的運轉，從而提高企業的競爭實力。

2、規范實施企業管理制度是需要規范性的環境或條件的：第一，編制的制度是規范的，符合企業管理科學原理和企業行為涉及到的每一個事物的發展規律或規則的；第二，實施規范性的制度全過程是規范的，而且是全員的整體職務行為或工作程序是規范的；只有這樣，企業管理制度體系的整體運作才有可能是規范的，否則將導致管理制度的實施結果呈現不規范的狀態。

二、企業管理制度的規范性是在穩定和動態變化相統一的過程中呈現的，我們既要在原有基礎上不斷規范企業管理制度又要在此基礎上不斷發展，創新。

企業管理制度的規范性是要求企業管理制度呈穩定和動態的統一的，長年一成不變的規范不一定是適應的規范，經常變化的規范也不一定是好規范，應該根據企業發展的需要而實現相對的穩定和動態的變化。在企業的發展過程中，企業管理制度應是具有相應的穩定周期與動態的時期，這種穩定周期與動態時期是受企業的行業性質、產業特征、企業人員素質、企業環境、企業家的個人因素等相關因素綜合影響的。企業應該依據這些影響因素的變化，控制和調節的企業管理制度的穩定性與動態性。據了解導致規范性的企業管理制度動態變化的因素一般有三種情況：

1、企業經營環境、經營產品、經營范圍、全員素質等因素是要經常發生變化的，這些因素的變化相應會引發組織結構、職能部門、崗位及其員工隊伍、技能的變化，繼而會導致使用、執行原有的企業管理制度中規范、規則的主體發生變化，企業管理制度及其所含的規范、規則因素必然須因執行主題的變化而相應改變或進行修改、完善。

2、產品結構、新技術的應用導致生產流程、操作流程的變化，生產流程、操作程序相關的崗位及其員工的技能必然要隨之變化，與之相關的企業管理制度及其所含的規范、規則、程序等因素必然須因此而改變或進行修改、完善。

3、因為發展戰略及競爭策略的原因，企業需要不斷提高工作效率、降低生產成本、增加市場份額，當原有的管理制度及其所含的規范、規則、程序成為限制提高生產或工作效率、降低生產成本等的主要要素時，就有必要重塑企業機制，改進原有企業管理制度中不適應的規范、規則、程序。

三、規范性企業管理制度的良性動態變化必須是與企業管理制度相適應的創新結果。要提高企業的管理制度必須加強企業的創新能力。

企業管理制度的動態變化需要企業進行有效的創新，也只有創新才能保證企業管理制度的具有相對的穩定性、規范性，合理、科學、把握好或利用好時機的創新是保持企業管理制度規范性的最佳途徑或唯一途徑。

1、企業管理制度是企業管理制度的規范性實施與創新活動的產物，通俗的講：企業管理制度=規范+規則+創新；這是因為：一方面，企業管理制度的編制須按照一定的規范來編制，企業管理制度的編制在一定意義上講，是企業管理制度的創新，企業管理制度創新過程就是企業管理制度文件的設計、編制，這種設計或創新是有其相應的規則或規范的。另一方面，企業管理制度的編制或創新是具有規則的，起碼的規則就是結合企業實際，按照事物的演變過程依循事物發展過程中內在的本質規律，依據企業管理的基本原理，實施創新的方法或原則，進行編制或創新，形成規范。

2、企業管理制度的規范性與創新性之間的關系是一種互為基礎、互相作用、互相影響的關系。良性的循環關系是兩者保持統一、和諧、互相促進的關系，非良性的關系則是兩者割裂甚至矛盾的關系。作為企業來講，應該努力使企業管理制度的規范性與創新性因素之間的關系呈良性關系，也就是：規范性的因素是創新的產物，現行的企業管理制度里規范性的因素是前期企業管理制度創新的目標，同時，又是下一輪創新的基礎。只有這樣，企業管理制度才能在規范實施與創新的雙重作用下不斷完善、不斷發揮其保證與促進企業發展的作用。

我國企業培訓發展時間相對較短，還存在很多認識上、實踐上的誤區和問題。因此，發展穩定性的，高效性的，創造性的企業管理制度尤為重要了，只有不斷的保持和增強科學、高效的企業管理制度體系才能使我們的企業在國際競爭中立于不敗之地。

只有有了一個好的企業管理制度才能帶動企業的持續發展，企業管理制度是一個企業成功的關鍵。

通過學習實踐，讓我懂了一些以前沒有學到的東西，懂得了企業發展的不容易，為今后工作打下了堅實的基礎。作為一名新進員工，我們肩負著使命，我們必須不斷提高自身綜合素質，為神華、為國華、為臺電的發展強大做準備，為服務社會做準備。

第五篇：建立健全管理制度

建立健全管理制度

建立健全管理制度1

(一)規范項目管理、健全各項管理制度

在該工程中,我公司始終會把追求'一流的深化設計,一流的施工,一流的管理'作為項目經理部的宗旨,為此,我們將制定高標準的管理目標(即以規范化、標準化、科學化、程序化的管理方法,高效優質地完成與業主簽訂的'合同目標),項目部針對工程項目和眾多分包商的性質和特點,制定科學實用的管理制度,包括生產管理、物資管理、技術管理、質量管理、安全管理、成品保護等,制定《分包入場須知》,做到各項工作有章可循,減少管理過程中的隨意性。

在質量管理和控制方面,將制定出一套完整的質量管理制度作為項目質量管理的依據,嚴格規范各專業承包商和所有施工人員在施工過程中的各項工作。

這些制度主要包括:圖紙會審和技術交底制度、現場質量管理制度、裝修材料樣品制、施工樣板和首檢定標制、質量責任制、工序管理制度、方案數據管理制度、質量教育制度等。

(二)工程總承包管理的定位

業主賦予工程總承包責任,則要認真地履行總承包的責任、權力和義務,站在總包的高度去統籌考慮、全面控制工程全局,高效、優質地完成工程目標。

總承包責任不是單一的責任,而是對工程的各個方面和環節都負有責任和義務。因此,在整個施工過程中,我公司會十分珍惜總包管理的核心地位,充分體現和突出總包的管理和作用,綜合協調處理好各方的相互關系,形成科學的管理程序。在本工程中,我們會十分重視以下幾個方面:

1、以計劃管理為主線,以落實工程實施條件為重點

在工程實施和運作管理過程中,我們將嚴格地按計劃進行管理,包括工程總控制進度計劃、月進度計劃和周進度計劃,還包括設計條件、材料、設備、機具、勞動力、資金等配套計劃。明確闡述計劃完成所需的施工條件,并予以落實。通過計劃,能夠找到工程的關鍵環節和主導線路,從而為工程管理提供科學的依據。

2、重視合同管理,以此作為對工程各方的約束和控制的重要手段

在整個工程運作和實施過程中,我們將嚴格執行合同,并以此作為依據,約束和控制各專業承包商履行其合同責任和義務。我們將從以下方面抓好合同管理:

(1)高度重視工程招標,確保招標文件和合同的嚴密性

(2)重視并做好合同簽定和合同交底

(3)按合同對工期進行嚴格控制

(4)按合同對質量進行嚴格控制

(5)按合同對安全、文明施工、成品保護進行嚴格控制

(6)按合同對各種二次設計、詳圖設計、施工方案和技術資料進行嚴格控制

3、發揮總承包的綜合協調作用

在本工程重點作好以下幾方面的協調工作:

(1)全方位全過程地為業主服務。

(2)項目技術管理協調能力。

(3)工程總承包的策劃、組織、管理、協調、實施和控制以及配套能力。

(4)對工程特殊情況和問題的決策和應變能力。

建立健全管理制度2

一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。

企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規范企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。

1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規范進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規范企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。

《規范進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著“誰銷售，誰負責收款”的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。

1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務

計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上“長計劃、短安排”，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。

2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。

四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。

1、關于資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定“因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，并經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批”。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。

2、關于落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的`任務、目標做到心中有數。這對于調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

3、關于會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定：“公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關的監督檢查。”“凡違反國家財經紀律，違反”兩則“、”兩制“和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。”從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。更多財務管理制度文摘點這里下載企業財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監認證培訓機構XX公開課程安排：《企業戰略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務管理》

建立健全管理制度3

《職業病防治法》明確規定：企業應當設置或者指定職業衛生管理機構或者組織，配備專職或者兼職的職業衛生專業人員，負責本單位的職業病防治工作。

一、建立有效的職業衛生組織機構

（1）確定最高負責人，一般為本單位法定代表人（廠長、經理）。

（2）確立職業衛生管理專職部門，可設立獨立的職業衛生管理部門，也可在安全生產管理部門設立。

（3）確定職業衛生組織機構中各部門的管理職責。涉及部門包括生產、設備、技術、物資供應、工會、安全環保、人事勞資、財務等。

（4）根據機構職責，分解任務和責任。

（5）定期檢查機構運作是否有效。

職業衛生管理制度

《職業病防治法》規定：“企業應當建立健全職業衛生管理制度和操作規程”。職業衛生管理制度是企業管理者和勞動者共同遵守的規范。企業建立、健全自身的職業衛生管理制度是企業的自律行為，也是企業履行保護勞動者健康的法定義務。

一、一般性規章制度

（一）職業衛生崗位責任制

職業病防治責任制是指企業內部按照法定代表人（或負責人）總負責，部門分工負責和崗位各負其責而建立的一種責任體系和責任保證制度。責任制應明確規定各種工作崗位的職能、工作內容及其應承擔的`責任，并要求各崗位員工嚴格執行。主要包括廠長（經理）崗位責任制、主管職業衛生廠長（經理）崗位責任制、職業衛生管理人員崗位責任制、部門經理（車間主任）崗位責任制、班（組）長崗位責任制、工人崗位責任制等。

1、決策層的職責

（1）全面負責本單位職工在生產經營過程中的安全與健康。

（2）建立健全本單位職業衛生管理組織機構，配備專（兼）職職業衛生管理人員。

（3）負責建立健全本單位職業衛生的各項規章制度；審核批準職業病防治計劃和實施方案，技術措施和長遠規劃等。

（4）保證本單位職業衛生投入的有效實施。

（5）掌握企業內職業衛生管理工作情況，組織開展廠（企業）級職業衛生檢查，對重大隱患組織落實整改措施，及時消除事故隱患。

（6）開展廠級職業衛生教育與考核工作。

（7）負責組織制定本單位的職業衛生應急救援預案，并每年至少演練一次。

（8）及時、如實上報急性職業病危害事故，組織對急性職業病危害事故的應急救援、調查分析及處理工作。

2、職業衛生管理人員的職責

（1）協助領導推動企業開展職業衛生工作，貫徹執行國家法規和標準。匯總和審查各項技術措施、計劃，并且督促有關部門切實按期執行。

（2）組織對職工進行職業衛生培訓教育，總結推廣職業衛生管理先進經驗。

（3）組織職工進行職業健康檢查，并建立健康檢查檔案。

（4）組織開展職業病危害因素的日常監測，登記、上報、建檔。

（5）組織和協助有關部門制訂制度、職業安全衛生操作規程，對這些制度的執行情況進行監督檢查。

（6）定期組織現場檢查，對檢查中發現的不安全情況，有權責令改正，或立即報告領導研究處理。

（7）負責職業病危害事故報告，參加事故調查處理。

（8）負責建立企業職業衛生管理臺帳和檔案，負責登錄、存檔、申報等工作。

3、各部門負責人員的職責

（1）貫徹落實各項職業衛生管理制度和操作規程。

（2）協助職業衛生管理部門識別、評價、控制職業危害因素。

（3）指導、督促員工正確執行各項操作規程。

（4）協助做好廠級職業衛生培訓并組織開展內部職業衛生教育培訓，及時向員工介紹職業危害。

（5）積極聽取并向上級反映員工提出的意見和建議。

（6）定期向上級統計報告職業衛生管理情況。

4、員工的職責

（1）嚴格執行各項操作規程，遵守并履行制度要求，正確佩戴個人防護用品，確保自己和他人的安全。

（2）為改善工作環境提供建議和意見。

（3）接受職業衛生培訓。

（4）積極提供技術改造措施實施后的信息反饋。

（5）及時反映生產過程中存在的職業病危害事故隱患。

（6）發生職業病危害事故時，及時向職業衛生管理人員報告。

（二）職業病危害申報制度

企業應依據《北京市作業場所職業病危害申報管理辦法》，建立職業病危害申報制度，明確向安全生產監管部門進行職業病危害項目申報的內容、范圍及時限，及時向所在地區（縣）安全生產監督管理局進行申報和變更申報。

（三）職業病危害因素檢測與評價制度

按照《職業病防治法》、《使用有毒物品作業場所勞動保護條例》等法律法規要求，掌握企業內部各崗位存在的職業病危害因素及其危害程度，建立定期檢測制度，制度重點包括以下內容：

1、確定具體部門和人員，負責職業病危害因素檢測和管理工作。

2、建立本單位的職業病危害因素檢測檔案，并妥善保存。

3、明確職業病危害因素種類，確定檢測的具體要求，包括檢測點分布、檢測周期及檢測結果的登記報告等。

4、委托有資質認證的職業衛生技術服務機構對企業內作業場所職業病危害情況進行定期檢測評價，并將檢測評價結果向勞動者公布。

5、發現作業場所職業病危害因素不符合衛生標準時，應及時確定整改方案，落實整改要求，保證職業病危害因素濃度符合國家標準。

6、委托檢測費用應列入預算。

（四）職業病防護設備設施管理制度

在編制職業病防護設備設施管理制度時應結合單位設備狀況，在制度中做出具體要求，主要包括以下內容：

1、在購置防護設備設施時，對設備設施的選購要滿足職業病防護技術要求。產品應當具備合格證和使用說明書，使用說明書應當載明防護性能、適應對象、使用方法及注意事項。

2、應當確定防護設施管理機構或者配備專（兼）職防護設施管理人員。

3、對防護設施進行定期或不定期檢查、維修、保養，保證防護設施正常運轉。

4、建立防護設施技術檔案：

（1）防護設施的技術文件（設計方案、技術圖紙、各種技術參數等）；

（2）防護設施檢測、評價和鑒定資料；

（3）防護設施的操作規程和管理制度；

（4）使用、檢查和日常維修保養記錄。

5、不得擅自拆除或停用防護設施。如因檢修需要拆除的，應當采取臨時防護措施，并向勞動者配發防護用品，檢修后及時恢復原狀。

（五）個人防護用品管理制度

個人防護用品是指勞動者在職業活動中個人隨身穿（佩）戴的特殊用品，這些用品能消除或減輕職業危害因素對勞動者健康的影響。如防護帽、防護服、防護手套、防護眼鏡、防護口（面罩）、防護耳塞（罩）、呼吸防護器和皮膚防護用品等。制度應強調以下幾點：

1、購置防護用品產品時，應保證防護用品的質量和防護用品符合國家標準和衛生要求，產品應具備生產許可證、產品合格證、安全鑒定證、安全標志和使用說明書，使用說明書應當同時載明防護性能、適用對象、使用方法及注意事項。

2、確定防護用品管理機構，并配備專（兼）職防護用品管理人員。明確防護用品的發放、保管、使用、報廢等要求。

3、對勞動者進行防護用品使用方法、性能等相關知識培訓，指導勞動者正確使用職業病防護用品。

4、定期對防護用品的使用情況進行檢查，督促勞動者正確使用防護用品。

（六）職業衛生教育培訓制度

職業衛生培訓對于提高企業負責人和勞動者的職業衛生知識水平、增強職業病防治意識和能力具有十分重要的作用。制度應強調以下幾點：

1、企業負責人應當定期接受職業衛生培訓，了解掌握職業病防治法律法規，增強職業病防治法律意識。

2、職業衛生培訓內容應包括職業病防治的法律法規、單位有關職業衛生管理制度、職業病危害及其后果以及職業衛生防護設備設施和防護用品的使用、應急救援措施等。

3、新錄用勞動者、變更工作崗位或工作內容的勞動者，應當接受上崗前的職業衛生知識培訓，未經培訓不得上崗。

4、應組織勞動者在崗期間的定期職業衛生培訓，普及職業衛生知識。

5、做好各類職業衛生教育培訓的檔案管理工作。

（七）職業病危害事故報告和處理制度

建立健全管理制度4

1建立各級管理人員安全生產崗位責任制,包括項目經理、技術人員、施工員、班組長、專職安全員等,編印成《員工手冊》;作業人員下發《員工安全須知》,人手一份,互相監督。

2對所有進場的職工、分包隊伍進行入場安全教育及針對本工種安全操作規程的教育,并建立個人安全教育卡片。

3需持證上崗的特殊工種工人都必須經過培訓考試,并取得有關部門頒發的合格證書后方可上崗。

4各工班每天上班前,工班長做班前安全施工教育,并做好記錄。

5主管安全生產副經理組織每月兩次安全檢查,安保部不定期組織人員檢查,專職安全員天天檢查。

6對查出的'問題隱患要做好文字記錄,開據整改通知單,并落實到人,限期整改,整改完畢后要由安全員進行驗證。上級安全部門將不定期對本項目進行安全檢查。

7技術員編制技術方案、技術交底必須同時編制詳細、有針對性的安全措施,并向操作人員進行書面交底,雙方簽字認可。

8現場發生的安全事故,都要本著'四不放過'的原則進行處理,查明原因,教育大家,并落實整改措施。重大安全事故必須及時向上級部門及地方有關部門匯報,積極配合和接受有關部門的調查和處理。