第一篇：電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題答案1

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

1、累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率是按征稅對(duì)象數(shù)額作業(yè)一 的大小劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高

一、單選題

規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率

1、（C）是國家或政府通過立法程序公越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理

2、關(guān)稅 ：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國國境或關(guān)境制度的總稱。的貨物或物品征收的一種稅，由海關(guān)負(fù)責(zé)C、稅制 征收。

2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（B），3、契稅 ：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 的一種財(cái)產(chǎn)稅。

C、稅目 D、稅率

4、土地增值稅：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對(duì)

非居民征稅依據(jù)的是屬地主義稅收管轄權(quán)，凡來源于本國的所得均要納稅。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅的征稅范圍。

居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

非居民納稅人指的是在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的。

所謂滿一年，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)（公

3、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（D）D、天然原油

4、納稅人自產(chǎn)自用的（D）不繳納消費(fèi)稅。D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

5、（A）是稅收三性的核心。A、無償性

6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、柴油

7、目前我國采用的增值稅類型屬于（C）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅

8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（C）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、土地增值稅

9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（B）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元

10、（C）可以開具增值稅專用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、銷售已報(bào)關(guān)出口的貨物 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

二、多選題

1、我國稅收制度的法律級(jí)次有（ABCDE）。A、由全國人民代表大會(huì)和全國人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章

2、現(xiàn)行稅制中（BDE）實(shí)行累進(jìn)稅率。A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得

3、我國現(xiàn)行稅制中（BCE）屬于中央稅。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、印花稅 E、車輛購置稅

4、單位和個(gè)人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù)

5、增值稅的納稅期限為（ABCDE）A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個(gè)月

三、名詞解釋 土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

四、論述題

1、論述稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)？ 答： 稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。

我國現(xiàn)行稅率分為三種：

（一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。比例稅率可分為：

1、統(tǒng)一的比例稅率；

2、行業(yè)差別比例稅率；

3、產(chǎn)品差別比例稅率；

4、地區(qū)差別比例稅率；

5、幅度比例稅率。

比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，并且不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征收。

（二）定額稅率 定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅種的征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品。

（三）累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。

累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。

超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。

2、你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對(duì)居民納稅

歷每年1月1日起至12月31日止）在我國境內(nèi)居住滿365日的個(gè)人，在納稅年度臨時(shí)離境，不扣減日數(shù)。所謂臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次不超過30日或多次累計(jì)不超過90日的離境。

五、計(jì)算題

1、某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入58500元，銷售工業(yè)用清潔劑250000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈200000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額1.9萬元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上注明的稅金0.01萬元。根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。

（1）銷售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 =58500÷（1+17%）×30%=15000（元）

（2）銷售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅：

銷項(xiàng)稅額=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17% =73884.6（元）（3）增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）

2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款。

應(yīng)納稅營業(yè)額=200+(520－400)=320（萬元）

應(yīng)納營業(yè)稅稅款=320×5%=16（萬元）

3、某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購入本單位住房一套，支付購房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套，市場(chǎng)價(jià)值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價(jià)款78000元。計(jì)算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅額（該地區(qū)契稅稅率為5%）。（1）劉某2002年第一次購買公有住房免稅。

（2）2004年應(yīng)納契稅=240000×5%+78000×5% =15900（元）

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

作業(yè)二

一、單選題

1、房產(chǎn)稅按（A）征收，分期繳納。A、年

2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。

D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

3、納稅人自產(chǎn)自用的（D）不繳納消費(fèi)稅。D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

4、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

5、下列稅種中屬于直接稅的是（C）。C、財(cái)產(chǎn)稅

6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）。A、7920元 B、7290元 C、6000元 D、6200元

7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（C）。A、定額稅率 B、比例稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、全額累進(jìn)稅率

8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（D）。A、營業(yè)收支 B、經(jīng)營成本 C、管理費(fèi)用 D、應(yīng)納稅所得額

9、一般納稅人銷售貨物，（B）適用13%稅率。A、銷售機(jī)床 B、銷售圖書 C、銷售化妝品 D、銷售輪胎

10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）。A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多選題

1、給予免稅照顧的車船有（ABCDE）。A、人民團(tuán)體自用的車船 B、軍隊(duì)自用的車船 C、載重量不超過1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車輛

2、下列屬于印花稅納稅人的有（BCD）。A、發(fā)放專利證書的專利局 B、設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的商店 C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人 E、合同鑒定人

3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車船使用稅的范圍包括（ABCDE）。A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船 C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車

4、下列貨物免征增值稅的有（ABDE）。

Ａ、古舊圖書

Ｂ、避孕藥品和用品

Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器

5、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ACDE）。A、生產(chǎn)經(jīng)營收入B、納稅人購買國庫券的利息收入C、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

三、名詞解釋

1、定額稅率：定額稅率是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱固定稅額。

2、進(jìn)出口稅則:是一國政府根據(jù)國家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過一定的立法程序制

定公布實(shí)施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)納關(guān)稅的稅率表。

3、房產(chǎn)稅：是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅：是指國家對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積分等進(jìn)行定額征收的一種稅。

四、論述題

1、請(qǐng)問你是如何理解累進(jìn)稅率和比例稅率。答：

（一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。比例稅率可分為：

1、統(tǒng)一的比例稅率；

2、行業(yè)差別比例稅率；

3、產(chǎn)品差別比例稅率；

4、地區(qū)差別比例稅率；

5、幅度比例稅率。

采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡(jiǎn)便，但對(duì)大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負(fù)擔(dān)水平，失之公平

（二）累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。

累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。

超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。

采用累進(jìn)稅率可以使稅率隨所得額的增減而升降，可以照顧到納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)稅負(fù)公平的原則，但計(jì)稅比較麻煩。

合理的稅率，可以形成一種激勵(lì)機(jī)制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。

2、請(qǐng)論述你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅）問題的？ 答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包括：（1）實(shí)現(xiàn)兩法合并，制定適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)制度改革要求的規(guī)范的《企業(yè)所

得稅法》。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。針對(duì)

我國目前內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)水平，參照國際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。

（3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。參照國際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。

（4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資來源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國家科教興國戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡發(fā)展的國情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。（5）保持政策的連續(xù)性。在實(shí)現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過程中，為減輕政策變化對(duì)企業(yè)投資的影響，維護(hù)我國政府已有的承諾，需要采取相應(yīng)的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進(jìn)投資環(huán)境的優(yōu)化。

五、計(jì)算題

1、沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當(dāng)月全部售出；以外購液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當(dāng)月全部售出。請(qǐng)計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。（該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸）

（1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=4000×10=40000（元）

（2）外購液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=650×10－1000×3=3500（元）

（3）銷售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額=600×3=1800（元）

（4）該鹽場(chǎng)共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300（元）

2、某企業(yè)2005年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為480萬元，據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值25%。試計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%）（1）應(yīng)稅房產(chǎn)余值為：480×（1-25%）=360（萬元）

（2）1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：360×1.2%=4.32（萬元）

3、某商場(chǎng)（為一般納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元，商場(chǎng)為顧客送貨上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算。購進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。

（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅金：（200+150+100）×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558（萬元）（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金： 1020元=0.102（萬元）

（3）當(dāng)期應(yīng)納稅金：

76.558-0.102=76.456（萬元）

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

作業(yè)三

一、單選題

1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B）

A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅人

2、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍(A)

E、稅收優(yōu)惠

9、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取

5、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)素是(AB)間是（D）。A、納稅對(duì)象 B、納稅人 A、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

三、計(jì)算題（每小題10分，共30分）B、收取銷售款的當(dāng)天

1、某糧油公司為增值稅一般納稅人，C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、D、銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天

食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 A、稅目 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人

3、營業(yè)稅采用的稅率為(B)A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率

4、征收教育費(fèi)附加的目的是(A)A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過多收入

5、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是(D)A、按年計(jì)征 B、按期納稅

C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征

6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(B)A、實(shí)際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重 C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重

7、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近(A)A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置

C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定

8、為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采取（B）征稅

A、按單一定額稅率 B、按利潤劃分級(jí)距

C、按比例稅率征稅 D、無所謂哪一種

9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為(B)A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率 C、分類分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率

10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于(C)A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁 C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁

二、多選題

1、稅收法律關(guān)系主體由（AD)構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定

A、征稅主體 B、執(zhí)法主體

2、在我國，（ABC)屬于征稅主體 A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、國家稅務(wù)總局 C、海關(guān) D、法院 E、工商局

3、納稅主體的權(quán)利主要包括(ABCDE)A、延期納稅權(quán)

B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)

C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán) E、提起訴訟權(quán)

4、稅收的要素包括：(ABCDE)A、征稅對(duì)象 B、納稅人

C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，該公司2007年7月的銷項(xiàng)稅額為。870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。本題應(yīng)注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。

2、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=20×8.3（1+40%）/（1-30%）=332（萬元）

應(yīng)納增值稅=332×17%=56.44（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅=332×30%=99.6（萬元）

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)四

一、單選題

1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（A）為基礎(chǔ)審查確定。A、成交價(jià)格 B、租金 C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格

2、國家征稅憑借的是（C）A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利

3、對(duì)在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅

4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（B）。A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實(shí)木地板

5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損

6、契稅實(shí)行（B）。A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率

7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（B）A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方

8、（C）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土地增值稅 D、中藥

二、多選題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ACD）。A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn)

C、課稅對(duì)象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠

2、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ABDE）A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營業(yè)稅

3、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE）A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（AC）

A、房產(chǎn)余值 C、房租收入

5、印花稅的具體納稅人有（ABC）A、經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人 C、營業(yè)帳簿的立帳簿人

三、計(jì)算題

1、某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者。取得含稅銷售收入310萬元。要求：請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。解： 百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）÷

（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17% =21.79（萬元）個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310÷（1+4%）×4%=11.92（萬元）

2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月營業(yè)收入11萬元，歌舞廳營業(yè)收入項(xiàng)目：門票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi)7000元，其他特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元。客房部房費(fèi)收入20萬元。試計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。

解： 該酒店當(dāng)月營業(yè)稅稅額=歌舞廳營業(yè)收入合計(jì)×20%+餐廳部、客房部營業(yè)收入合計(jì)×5%=（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+200000）×5%=19900（元）

第二篇：期中考試題答案 納稅實(shí)務(wù)

《納稅實(shí)務(wù)》期中考試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1、我國確定納稅人采用的原則是（C）。

A.屬地原則

B.屬人原則

C.屬地兼屬人原則 D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

2、（A）是一個(gè)稅種區(qū)別于另一種稅種的主要標(biāo)志，是稅收制度的基本要素之一。

A..課稅對(duì)象

B.稅目 C.稅率

D.納稅人

3、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（C）。

A.提供通信服務(wù) B.提供金融服務(wù) C.提供加工勞務(wù) D.提供旅游服務(wù) 4.下列各項(xiàng)視同銷售中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A.毛氈廠將自產(chǎn)的毛氈分發(fā)本廠的員工 B.超市將外購部分商品分發(fā)本公司員工 C.將外購零部件用于本公司在建工程 D.將外購茶葉用于員工福利

5.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（C）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期的當(dāng)天 D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 6.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（A）。

A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅 B.該押金收入為不含稅收入 C.不繳納增值稅

D.無論是否返還均并入銷售額

7.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有（C）。A.糧食白酒 B.酒精 C.黃酒 D.啤酒

8.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（C）。

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

9.對(duì)下列企業(yè)的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（D）。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè) B.從事貨物批發(fā)的企業(yè) C.從事貨物零售的企業(yè) D.從事建筑業(yè)務(wù)的企業(yè) 10.下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（B）。

A.咨詢公司從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù) D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題2.5分，共25分）

1.下列屬于稅收制度基本要素的有（ABC）。

A.納稅人 B.課稅對(duì)象 C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)

2.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（BCD）。

A.有偷稅、騙稅前科的 B.拒不提供納稅資料的 C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

3.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（ABC）。A.將自產(chǎn)的貨物用于投資 B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東 C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D.將自建的廠房對(duì)外投資

4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ABD）。

A.用于建造職工宿舍購入物資 B.用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)物資

C.用于對(duì)外投資購進(jìn)物資 D.非正常損失的購進(jìn)物資 5.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列（BCD）方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。

A.廣告 B.投資入股

C.抵償債務(wù) D.換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料 6.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得作為委托加工應(yīng)稅 消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的有（ABD）。

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

7.納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ABC）。A.糧食、食用植物油 B.圖書、報(bào)紙、雜志 C.鹽 D.農(nóng)機(jī)配件

8.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ACD）。

A.某保險(xiǎn)公司向被保險(xiǎn)人收取的保險(xiǎn)費(fèi) B.某企業(yè)生產(chǎn)郵票取得的收入

C.某電影院放映電影取得的總門票收入 D.某娛樂城隨KTV服務(wù)取得的銷售飲料收入

9.下列營業(yè)稅納稅人的各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的有（AC）。A.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) B.銷售房屋 C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 10.營業(yè)稅的納稅期限為（AD）。

A.保險(xiǎn)業(yè)為1個(gè)月 B.金融業(yè)為1個(gè)月 C.保險(xiǎn)業(yè)為1個(gè)季度 D.金融業(yè)為1個(gè)季度

三、判斷題（每題1.5分，共15分）

1.課稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志，因此，課稅對(duì)象是稅收法律制度中的核心要素。（√）

2.納稅人和扣繳義務(wù)人都是實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的單位或者個(gè)人。（×）3.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。（×）

4.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售折扣應(yīng)該從銷售額中減除。（×）

5.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按小規(guī)模納稅人納稅，而非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。（√）

6.《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（√）

7.《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。（×）

8．《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營業(yè)稅。（√）

9.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（×）

10．《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人。（√）

四、業(yè)務(wù)題（40分）

1、某企業(yè)本期購入材料167 000元，增值稅為28 475元。同期累計(jì)銷售產(chǎn)品收入200 000元，該企業(yè)為一般納稅人。本期購入材料中有8 000元為在建工程領(lǐng)用，適用稅率為17%。（18分）要求：（1）計(jì)算本期應(yīng)納增值稅；

本期應(yīng)納增值稅=200 000*17%—（28 475—8 000*17%）

=6 885（元）

（2）編制購入材料、銷售產(chǎn)品、在建工程領(lǐng)用材料的分錄。

借：原材料

167 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）475

貸：銀行存款

195 475

借：銀行存款

234 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

200 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34 000

借：在建工程

360

貸：原材料

000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 360

2、某化妝品廠2009年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）生產(chǎn)銷售甲類化妝品，取得含增值稅銷售額70.2萬元。

（2）向職工發(fā)放乙類化妝品，成本價(jià)2萬元（成本利潤率5%），沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。

已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：計(jì)算該化妝品廠2009年9月應(yīng)納消費(fèi)稅額并作出會(huì)計(jì)分錄。

（12分）

銷售甲類化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額= 70.2/（1+17%）×30%=18（萬元）自產(chǎn)自用乙類化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額=（2+2×5%）/（1-30%）×30% =0.9（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅額=18+0.9=18.9（萬元）

會(huì)計(jì)分錄為：

借：營業(yè)稅金及附加 18.9萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 18.9萬元 3.某旅游公司組織100人去境內(nèi)某地旅游，每人收取費(fèi)用3 000元，旅游中支付每人房費(fèi)640元，餐費(fèi)500元，交通費(fèi)980元，門票等費(fèi)用250元。當(dāng)月還組織50人去A國旅游，向每人收取費(fèi)用人民幣15 000元，境外改由A國旅游公司接團(tuán)，支付給A國旅游公司折合人民幣500 000元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額并作出會(huì)計(jì)分錄。（10分）

營業(yè)額=（3 000-640-500-980-250）×100+（15 000×50-500 000）

=63 000+250 000=313 000（元）

應(yīng)納營業(yè)稅額=313 000×5%=15 650（元）

會(huì)計(jì)分錄：

借：營業(yè)稅金及附加 15 650 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 15 650

第三篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核

學(xué)校名稱

學(xué)生姓名

學(xué)生學(xué)號(hào)

班 級(jí)

作業(yè)一

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、國家依據(jù)國家政治權(quán)力征稅。√

2、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。×

3、在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁。√

4、稅收的三性特指在資本主義及社會(huì)主義條件下稅收的基本特征。×

5、稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)。×

6、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。×

7、納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的。√

8、免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始就全額征稅。×

9、對(duì)企業(yè)所得稅來說，納稅人與負(fù)稅人是重合的。√

10、對(duì)于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征。×

11、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。×

12、從價(jià)稅與價(jià)格密切相關(guān)，而從量稅則與價(jià)格沒有直接聯(lián)系，這使二者的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)正好相反。√

13、直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等。×

14、稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與功能。×

15、不論什么性質(zhì)的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性質(zhì)。√

16、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能。√

17、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。×

18、稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長。√

19、我國現(xiàn)行稅收體系中的24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和個(gè)人。× 20、個(gè)人所得稅和印花稅均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，其收入全部歸地方財(cái)政所有。×

21、納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫期限。×

22、以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是我國稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的最終方向。×

23、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。×

24、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。×

25、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征收增值稅。×

26、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。√

27、凡出口貨物，均適用零稅率。×

28、糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率。×

29、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。×

二、單項(xiàng)選擇題

1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(B)。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率

2、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是(C)。

A、資源稅 B、土地增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅

3、稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。

A、國有資產(chǎn)所有權(quán) B、國家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C、政治權(quán)力 D、人權(quán)

4、國家對(duì)取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。

A、稅收

B、財(cái)政貨幣發(fā)行 C、國債

D、規(guī)費(fèi)收入

5、稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（C）。

A、生產(chǎn)范疇

B、交換范疇 C、分配范疇

D、消費(fèi)范疇

6、稅收的三性包括（A）

A、強(qiáng)制性、無償性、固定性

B、自愿性、固定性、無償性 C、強(qiáng)制性、無償性、波動(dòng)性

D、無償性、自愿性、波動(dòng)性

7、稅收采取的是（A）方式。

A、強(qiáng)制征收

B、有償籌集 C、自愿繳納

D、自愿認(rèn)購

8、國家征稅的目的在于（D）。

A、為制止違法行為的發(fā)生

B、增加企業(yè)收入 C、減少貨幣發(fā)行

D、籌集必要的資金

9、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人是（B）

A、實(shí)際負(fù)稅人

B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人

D、征稅人

10、從價(jià)計(jì)征的稅收，以（C）為計(jì)征依據(jù).A、重量

B、體積 C、計(jì)稅金額

D、數(shù)量

11、在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（A）。

A、免征額

B、起征點(diǎn) C、免稅額

D、減稅額

12、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的形式是（C）。

A、定額稅率

B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

13、（B）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。

A、比例稅率

B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

14、在特定稅種中對(duì)應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（C）。

A、附加

B、加征 C、加成 D、超額負(fù)擔(dān)

15、納稅期滿后，稅款多長時(shí)間內(nèi)必須入庫，指的是（C）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅期限 C、繳納期限

D、納稅范圍

16、下列稅種中屬于直接稅的有（C）。

A、消費(fèi)稅

B、關(guān)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅

D、營業(yè)稅

17、（B）職能是稅收最基本的職能。

A、經(jīng)濟(jì)

B、財(cái)政 C、監(jiān)督

D、調(diào)節(jié)

18、稅收職能通常是指稅收（D）的功能。

A、長期形成的 B、外在的 C、受外界影響形成的D、自身固有的

19、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無償贈(zèng)送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利

20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品

21、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料 D、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫但款未付

22、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物

D、將購買的貨物作為投資給其他單位

23、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（C）。

A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營者

三、多項(xiàng)選擇題

1、稅制基本要素包括（BDE）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅人

C、納稅期限 D、稅率

E、征稅對(duì)象

四、綜合業(yè)務(wù)題

某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車輪胎）。本月底收回加工完成的車用內(nèi)胎650套，支付加工費(fèi)用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開具的增值稅專用發(fā)票；支付消費(fèi)稅 13 000元，取得橡膠制品廠開具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車用內(nèi)胎作為原材料進(jìn)行核算。要求計(jì)算該廠應(yīng)交增值稅額。

作業(yè)二

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。×

2、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。×

3、對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。×

4、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。√

5、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅。√

6、中國人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。×

7、外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。√

8、一商人將自己購置的一幢商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于后代繼承財(cái)產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅。√

9、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營業(yè)稅。×

10、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。√

11、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營業(yè)稅的納稅人。√

12、賓館、飯店在經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還開設(shè)商品部兼營貨物銷售，對(duì)其發(fā)生的兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營業(yè)稅。×

13、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時(shí)，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅。√

14、廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營業(yè)稅。、×

15、公園舉辦文化活動(dòng)取得的門票收入，按文化業(yè)征稅。√

16、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。×

17、受托代銷貨物取得的手續(xù)費(fèi)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。×

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D）。A、冰箱

B、空調(diào)

C、彩電

D、酒精

2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（D）。

A、（成本＋利潤）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D、（成本＋利潤）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（D）征收消費(fèi)稅。

A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)

B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)

C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)

D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)

5、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(A)。

A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎

B．煙草公司批發(fā)的卷煙 C．汽車加油站銷售的汽油

D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車

6、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷售額應(yīng)按下列(B)公式換算。

A、含增值稅銷售額÷(1—17％)B．含增值稅銷售額÷(1+17％)C．含增值稅銷售額÷(1—消費(fèi)稅稅率)D．含增值稅銷售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)

7、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇(C)。A．同類消費(fèi)品中間價(jià) B．同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià) C．同類消費(fèi)品最高售價(jià) D．組成計(jì)稅價(jià)格

8、下列費(fèi)用中免征營業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C、急救中心收取的治療費(fèi) D、搬家公司收取的搬家費(fèi)

9、下列收入中免征營業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門票收入 B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用

C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入

D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

10、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營業(yè)稅的有（D）。A、汽車修理廠取得的修理費(fèi) B、受托加工收取的加工費(fèi)

C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以買入價(jià)減去賣出價(jià)后的余額 D、管道運(yùn)輸取得的收入

11、下列行為中不應(yīng)交納營業(yè)稅的有（D）

A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B、在境內(nèi)組織游客出境旅游

C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)

12、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個(gè)人

B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 C、將房產(chǎn)遺贈(zèng)給后代的個(gè)人 D、將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位

13、營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A）。

A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅與營業(yè)稅

14、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。

A．個(gè)人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時(shí)，免征營業(yè)稅

B．個(gè)人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時(shí)，按售價(jià)減去購入原價(jià)后差額征收營

業(yè)稅

C．個(gè)人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅

D．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居住房屋，租金按3％征收營業(yè)稅

15、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收人扣除付給分保人保費(fèi)后的余額為營業(yè)額 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收人為營業(yè)額 C．轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營業(yè)額 D．保險(xiǎn)公司的無賠款獎(jiǎng)勵(lì)，不得從計(jì)稅營業(yè)額中扣減

16、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)

17、下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營業(yè)稅的有(B)。

A．搬家公司搬家服務(wù) B．單位出租房屋 C．電影放映 D、電子游戲廳

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ABD）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（ABD）。A、汽油 B、柴油 C、小汽車 D、啤酒

4、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A．價(jià)款 B.價(jià)外費(fèi)用 C．消費(fèi)稅金 D．增值稅金

5、下列營業(yè)項(xiàng)目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（ACD）。

A、中國人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B、從事長途貨運(yùn)業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)人

C、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人 D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

6、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有（CD）。

A、個(gè)人交換私有住房

B、個(gè)人將私有房產(chǎn)贈(zèng)與親戚 C、單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)送他人

D、銷售商品房

7、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（ACD）。

A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B、社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)

C、保險(xiǎn)公司開展一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

8、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）。

A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入 B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒 C、溜冰場(chǎng)出租冰鞋的收入

D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)

9、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（BC）。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè) B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)內(nèi)餐飲業(yè) D、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè)

6、下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（CD）。A、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸并統(tǒng)一核算 B、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算 C、影院銷售飲料

D、音樂茶座銷售點(diǎn)心等小吃

7、下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的是(ABD)。A．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居房屋稅率3％

B．建筑設(shè)計(jì)收入稅率5％

C．郵政儲(chǔ)蓄收入稅率5％

D．金融保險(xiǎn)業(yè)稅率按5％

8、下列收費(fèi)項(xiàng)目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有(AD)。

A．飯店對(duì)就餐客人收取的服務(wù)費(fèi) B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) C．教師校外授課的講課費(fèi) D．旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費(fèi)

9、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目有(BD)。A．郵電通訊業(yè) B．服務(wù)業(yè) C．文化體育業(yè) D．娛樂業(yè)

10、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是(CD)。A．網(wǎng)吧 B．茶社 C．旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入 D．公園門票收入

11、金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅時(shí)，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有(AC)。A．金融租賃業(yè) B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C．保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D．貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅(BC)。A．銷售不動(dòng)產(chǎn) B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C．經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

四、綜合業(yè)務(wù)題

某娛樂廳2008年某月收取點(diǎn)歌費(fèi)400 000元、包間費(fèi)200 000元、煙酒飲料費(fèi)200 000元（娛樂業(yè)稅率為20%），計(jì)算該娛樂廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅額，并作出取得收入、計(jì)提營業(yè)稅金和交納營業(yè)稅的賬務(wù)處理。

作業(yè)三

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格。×

2、出口關(guān)稅稅率是一種差別比例稅率，分普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種。×

3、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。所謂到岸價(jià)格即為貨物成交價(jià)。×

4、出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的售與境外的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格。×

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)，向指定銀行繳納，并由當(dāng)?shù)劂y行解繳中央金庫。×

6、經(jīng)海關(guān)審核批準(zhǔn)關(guān)稅緩納的義務(wù)人，應(yīng)按海關(guān)批準(zhǔn)的關(guān)稅繳納計(jì)劃如期繳納關(guān)稅，并按月支付10‰的利息。√

7、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。√

8、企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。√

9、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除。×

10、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。√

11、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。×

12、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅。√

13、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額。√

14、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。×

15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。×

16、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利的利潤彌補(bǔ)虧損。×

17、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。×

18、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整。√

19、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。×

20、某納稅人將保險(xiǎn)公司年終所給的1萬元無賠款優(yōu)待計(jì)入了當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅。√

二、單項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（C）。

A、成交價(jià)格

B、到岸價(jià)格

C、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格

2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）。

A、離岸價(jià)格÷出口稅率

B、離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）

C、到岸價(jià)格÷出口稅率

D、到岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）

3、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（A）以下的貨物，經(jīng)海關(guān)審查無訛，可以免稅。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000元

4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(A)。A．各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款 B．各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C．非廣告性質(zhì)的贊助支出 D．企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的貨物或物品有（ABC）。A、運(yùn)往境外加工或修理，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B、租借方式進(jìn)境的貨物 C、進(jìn)口的個(gè)人郵遞物品

D、應(yīng)納關(guān)稅稅額不足10元的進(jìn)口或出口物品

2、關(guān)稅征稅對(duì)象是進(jìn)出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括（AB）。A、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人 B、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人 C、外貿(mào)進(jìn)出口公司 D、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)

3、我國進(jìn)口關(guān)稅設(shè)（BC），以貫徹平等互利和對(duì)等原則。A、一般稅率

B、優(yōu)惠稅率

C、普通稅率

D、最高稅率

4、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（CD）。A、對(duì)外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)

5、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)用

B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息

C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分

6、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）。

A、封存的固定資產(chǎn)

B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

7、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（ABC）。A、對(duì)外投資入股分得的股息、紅利 B、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入 C、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

四、綜合業(yè)務(wù)題

2006年底甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在2008年計(jì)提折舊額為36 000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。

要求：

（1）計(jì)算2008年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）甲公司的所得稅稅率為25%，計(jì)算2008年末由該項(xiàng)設(shè)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

作業(yè)四

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、對(duì)非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國外的所得，免征個(gè)人所得稅。×

2、稅法規(guī)定，納稅人取得的年終獎(jiǎng)金按20％的稅率繳納個(gè)人所得稅。×

3、居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。×

4、在兩處以上取得工薪所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。√

5、個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅范圍。×

6、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。×

7、資源稅的納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人。×

8、城市維護(hù)建設(shè)稅法適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。×

9、發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅減征時(shí)，不減征城維稅。×

10、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，可以免征印花稅。√

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（D）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、稿酬所得 C、利息所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（C）。A、100% B、20% C、30% D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、偶然所得

4、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。

A、收入來源地

B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地

D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

5、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（D）。A、分得的紅利所得

B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

6、下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(D)。

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬 C．將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬 D．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

7、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。

A、加熱、修井原油

B、柴油 C、人造石油

D、天然原油

8、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（C）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A、自用

B、擁有

C、實(shí)際占用

D、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

9、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 B、納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 C、納稅人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 D、納稅人違法行為的罰款

10、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房產(chǎn)凈值

D、房產(chǎn)市價(jià)

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列所得中屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（AC）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、儲(chǔ)蓄存款利息 C、保險(xiǎn)賠款

D、孤老人員、殘疾、烈屬所得

2、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（CD）。A、保險(xiǎn)賠款

B、國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi) C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、稿酬所得

3、以下項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（CD）。A、保險(xiǎn)賠款

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C、殘疾、孤老人員和烈屬所得

D、因自然災(zāi)害造成的重大損失

4、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是（BC）。

A、開采時(shí)

B、移送使用時(shí)

C、生產(chǎn)銷售時(shí)

D、最終消費(fèi)時(shí) 5、免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（AC）。

A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 B、個(gè)人所有的住宅及院落用地 C、國家機(jī)關(guān)自用的土地 D、生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

四、綜合業(yè)務(wù)題

某中國公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項(xiàng)專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元，已在A國納稅5 000元；從B國取得股息收入4 000元，已在B國納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào)，請(qǐng)為該公民計(jì)算在我國應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

第四篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核

學(xué)校名稱

學(xué)生姓名

學(xué)生學(xué)號(hào)

班 級(jí)

一、判斷題

1.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（）2.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿。（）3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件。（）5.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫時(shí)納稅。（）6納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（）

7.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（）8.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（）

9.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（）

10.企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（）

11.汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。（）

12.某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（）13.賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（）14.納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（）

15.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）17.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（）

18.經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營業(yè)支出后的余額。（）

19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。（）20.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。（）

二、單項(xiàng)選擇題

1.以下不屬于納稅人的義務(wù)的是（）。

A．進(jìn)行納稅申報(bào) B．申請(qǐng)復(fù)議 C．接受稅務(wù)檢查 D．辦理稅務(wù)登記 2.辦理以下哪個(gè)涉稅事宜不必?cái)y帶稅務(wù)登記證件？（）

A．繳納稅款 B．延期納稅申報(bào) C．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 D．申請(qǐng)開具外出經(jīng)營稅收管理證明 3.宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．60 4.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．A地 B．B地 C．各自機(jī)構(gòu)所在地

D．可以選擇A地或B地

5.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．保險(xiǎn)業(yè)的利息收入 B．聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入

C．歌舞廳收取的各項(xiàng)收入 D．融資租賃向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 6.某手表廠將價(jià)值20000元手表贈(zèng)送給客戶，應(yīng)于（）納稅。

A．生產(chǎn)

B．移送

C．開具發(fā)票

D．以上任意 7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）征稅行為不服的，必須進(jìn)行行政復(fù)議。

A．減稅、免稅及退稅

B．罰款 C．停止出口退稅權(quán)

D．扣押貨物 8.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（）。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．糧油商店銷售外購糧食 C．銷售圖書、報(bào)紙、雜志 D．出口貨物 9.某人取得勞務(wù)報(bào)酬所得50 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A．15 000 B．800 C．12 000 D．10 000 10.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A．加班費(fèi) B．稿酬所得 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．獎(jiǎng)金

三、多項(xiàng)選擇題

1.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（）。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)過錯(cuò)而拒絕補(bǔ)稅 B．申請(qǐng)退回多繳稅款 C．及時(shí)解繳稅款 D．申請(qǐng)復(fù)議 2.辦理稅務(wù)登記所必備資料有（）。

A．工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件

B．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C．法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證 D．組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼書 3.下列單位或個(gè)人可認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）

A．某電子配件廠年銷售額80萬元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元 B．某人（個(gè)體經(jīng)營）批發(fā)果品，年銷售額為200萬元 C．年銷售額為110萬元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠 D．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠 4.下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是（）

A．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B．委托加工環(huán)節(jié) C．進(jìn)口環(huán)節(jié)

D．零售環(huán)節(jié) 5.以下各項(xiàng)所得中適用20%個(gè)人所得稅稅率的有（）。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．利息、股息、紅利所得 6.在消費(fèi)稅涉稅會(huì)計(jì)核算中可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅 B．營業(yè)稅金及附加 C．銀行存款 D．固定資產(chǎn) 7.下列哪種情形不能開具增值稅專用發(fā)票（）。

A．向增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 B．出口貨物C．銷售免稅貨物 D．向消費(fèi)者銷售貨物 8.納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

9.以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款 B．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 C．扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) D．變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 10.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有（）。

A．單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人 B．在境內(nèi)組織出境旅游 C．在境外組織入境旅游 D．動(dòng)力設(shè)備安裝

四、實(shí)務(wù)題

1.某汽車企業(yè)制造廠對(duì)外銷售汽缸容量2.2升轎車20輛，每輛出廠價(jià)250 000元；銷售汽缸容量1.8升小轎車15輛，每輛出廠價(jià)120 000元，開出專用發(fā)票，以銀行本票收訖。（汽缸容量2.2升轎車消費(fèi)稅率為9%，汽缸容量1.8升小轎車消費(fèi)稅率為5%）

2.某企業(yè)因在建工程需要從倉庫領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，價(jià)值100 000萬元，增值稅17 000元。

3.某企業(yè)以匯兌結(jié)算方式購入材料3000公斤，發(fā)票賬單已收到并通過認(rèn)證，貨款36 000元，增值稅6120元，運(yùn)輸費(fèi)用1000元（允許按7%抵扣稅款）。款項(xiàng)均由銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。

4.某企業(yè)向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品100件，含稅單價(jià)為234元，開出普通發(fā)票上注明金額23 400元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。

5.某酒廠用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，雙方協(xié)商白酒折價(jià)5 000元/噸（不含稅），從農(nóng)民手中換同價(jià)玉米，玉米已驗(yàn)收入庫，開出收購專用發(fā)票。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）

五、綜合業(yè)務(wù)題

1.某中國公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項(xiàng)專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元，已在A國納稅5 000元；從B國取得股息收入4 000元，已在B國納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào)，請(qǐng)為該公民計(jì)算在我國應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

2.某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車輪胎）。本月底收回加工完成的車用內(nèi)胎650套，支付加工費(fèi)用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開具的增值稅專用發(fā)票；支付消費(fèi)稅 13 000元，取得橡膠制品廠開具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車用內(nèi)胎作為原材料進(jìn)行核算。

3．某娛樂廳2008年某月收取點(diǎn)歌費(fèi)400 000元、包間費(fèi)200 000元、煙酒飲料費(fèi)200 000元（娛樂業(yè)稅率為20%），計(jì)算該娛樂廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅額，并作出取得收入、計(jì)提營業(yè)稅金和交納營業(yè)稅的賬務(wù)處理。

4.張某于2007年11月7日被所在區(qū)的地稅局罰款750元，趙某是張某的好朋友，他認(rèn)為地稅局的罰款過重，于同年12月14日以自己的名義，向該區(qū)政府郵寄了行政復(fù)議書。由于郵局的原因，該區(qū)政府2008年2月14日才收到行政復(fù)議申請(qǐng)書，該區(qū)政府在2008年2月14日以超過復(fù)議申請(qǐng)期限為由作出不予受理決定，并電話通知了趙某。請(qǐng)根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定回答：

（1）趙某能否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議？為什么？（2）本案申請(qǐng)人的申請(qǐng)期限是否超期？為什么？

（3）區(qū)政府兒茶酚趙某的行政復(fù)議申請(qǐng)，作出不予受理決定的期限是否符合行政復(fù)議法的規(guī)定？如果不符合，區(qū)政府應(yīng)在幾日內(nèi)作出答復(fù)？

（4）區(qū)政府用電話通知趙某不予受理的做法是否符合行政復(fù)議法的規(guī)定？如果不符合，應(yīng)當(dāng)用什么方式？（5）如果張某申請(qǐng)行政復(fù)議，區(qū)政府能否受理？如果不能，張某應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)？

5.2006年底甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在2008年計(jì)提折舊額為36 000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。

要求：

（1）計(jì)算2008年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）甲公司的所得稅稅率為25%，計(jì)算2008年末由該項(xiàng)設(shè)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

第五篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧)試題答案

2013《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧》學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)試題

第一章

1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（正確-正確答案）

2.一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志是（征稅對(duì)象正確答案）。

5.我國現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點(diǎn)有（機(jī)構(gòu)所在地納稅-勞務(wù)提供地納稅-進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅正確答案）。第二章

1.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（10萬元正確答案）。

3.公司法規(guī)定，注冊(cè)公司時(shí)投資人繳納資本時(shí)，可以以（貨幣資金-實(shí)物-房產(chǎn)-知識(shí)產(chǎn)權(quán)正確答案）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。第三章

1.依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（15日長期股權(quán)投資其他應(yīng)付款金融保險(xiǎn)業(yè)-倉儲(chǔ)保管業(yè)-代理業(yè)施工周期長正確答案）。第四章

1.增值稅是以法定增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅。（正確將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)正確答案應(yīng)為36個(gè)月）。4.下列適用于13%稅率的有（自來水-圖書-化肥-電子出版物正確答案）。

2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。（正確正確答案）。4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（.正確正確答案）。第六章

1.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（正確正確答案）科目。

3.在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（.正確增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表-IC卡正確答案）。

2、下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)-延期付款利息-代收、代墊款項(xiàng)-運(yùn)輸裝卸費(fèi)正確答案）元。

4、應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（正確正確答案）元。

6、下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（免稅：對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。（零稅率）-抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。-退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。正確答案-）第八章 第九章

1、消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計(jì)稅價(jià)格征收的一種稅。消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。（.正確正確答案）

3、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（463.85正確答案）第十章

1、營業(yè)稅是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負(fù)責(zé)征管。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點(diǎn)：（按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率，具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力。-多環(huán)節(jié)總額課征。-征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補(bǔ)充。-納稅義務(wù)發(fā)生地的流動(dòng)性較大。正確答案）

3、某飯店元月份的經(jīng)營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀(jì)念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團(tuán)費(fèi)用100萬元。以上業(yè)務(wù)均未分開核算。計(jì)算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅（77.25正確答案）第十一章

1、印花稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人，主要包括：（立合同人-立賬簿人-立據(jù)人-領(lǐng)受人和使用人-正確答案）

2、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓下列視同轉(zhuǎn)移的有（以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；-以土地、房屋權(quán)屬抵債；-以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；-以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬;正確答案）

4、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；
納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（.正確正確答案）

第十二章

1、企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或取得與該機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得，
適用稅率為20%。（正確正確答案）

3、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（5年正確答案）

5、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，
按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（.正確正確答案）

2、企業(yè)所得稅法所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（.錯(cuò)誤正確答案）

4、企業(yè)每一納稅發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（.正確正確答案）

6、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第46條規(guī)定：下列個(gè)人支出中，企業(yè)不得承擔(dān)的有（商業(yè)保險(xiǎn)-支付物業(yè)管理費(fèi)-個(gè)人行為導(dǎo)致正確答案）

8、凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，
其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（.正確正確答案）

2、從2000年1月1日起，我國對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（.正確正確答案）元。

4、某公司職員張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月5000元，由于個(gè)人收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低，則經(jīng)過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（200正確答案）元。

6、某作家欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入20萬元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出5萬元。如果該作家自己負(fù)擔(dān)費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗(yàn)生活費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（22400 , 16800正確答案）。

2、納稅籌劃原則有哪些（服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則-合法（不違法）原則-綜合性原則-事先籌劃原則正確答案）

4、某公司有三棟庫房用于出租，其房產(chǎn)原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。該公司以房產(chǎn)租賃形式計(jì)算繳納5.5%的營業(yè)稅、
城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時(shí)，其稅負(fù)為17.5%，要繳納175萬元的稅費(fèi)。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃
合同改為倉儲(chǔ)保管合同。此時(shí)，租賃業(yè)與倉儲(chǔ)業(yè)都適用5%的營業(yè)稅，印花稅率也相同。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應(yīng)繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉儲(chǔ)屬于自用，其房產(chǎn)稅應(yīng)按房
產(chǎn)余值的1.2%計(jì)算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為（120-正確答案）萬，倉儲(chǔ)的房產(chǎn)稅為（50.4-正確答案）萬。