第一篇：《納稅實務》教學大綱

一、大綱說明 《納稅實務》教學大綱

1、課程的性質與目的

《納稅實務》是開放教育會計學?？频囊婚T主要課程。隨著市場經濟發展、稅收體系的不斷完善以及會計制度、會計準則的建立，創新企業涉稅經濟業務日益繁多，對會計人員涉稅會計處理能力要求越來越高。提升稅收知識素養對保證涉稅會計事項確認、計量、記錄、報告正確可靠及相關性甚為關鍵。因此開放教育會計?？崎_設納稅實務更能適應會計專業培養目標的需要。

課程開設目的是以社會主義市場經濟理論為指導，按照理論與實踐相結合的原則，通過本課程的學習，要求學生掌握和熟悉稅法的基本理論和內容，能夠運用所學知識計算各種業務活動的應納稅款，了解稅收征管的有關內容，弄清稅務機關是怎么組織稅款入庫的；系統掌握企業各主要稅種的稅法內容，依此正確計算企業各主要稅種的應納稅額并結合會計制度、會計準則規定的會計核算方法掌握涉稅會計處理和相關納稅申報的實際技能。

2、本課程與相關課程的關系

本課程的先修課程為基礎會計、財務會計等，后修課程為財務管理、管理會計、審計等，是一門職業能力培養課程。

3、課程的教材與教學方法

主教材名稱：《納稅實務》，（因近年稅法變動大以講義代替教材）主編：，出版社： 出版時間。

輔助教學資源：除主教材外還包含課件，教學PPT、視頻等。同時提供網絡教學資源?？己朔绞椒中纬尚钥己撕推谀┙K結性考試兩種。

其他資源：除此之外市縣電大還需要有輔導教師進行必要的面授輔導，包括答疑、作業講評、案例分析等，學生首先要自學文字教材、并自主學習網上教學資源，獨立完成作業，參加學習小組活動和網上專題討論。

4、教學團隊

本課程成立全省電大課程建設團隊，由具有豐富的教學經驗和實踐經驗的人員（5人）組成核心成員，由張建榮副教授任組長、帶領全省電大任課教師在專業學術和教學改革方面不斷探索提高、落實教學過程、保證教學質量、教學相長。

二、大綱本文

第—章 稅收基礎知識

通過本章的學習：理解稅收制度的基本內容、掌握企業納稅的種類、掌握 企業納稅工作流程及其內容。

1、了解稅法與稅收制度的內容及其構成要素和企業納稅義務、權利和納稅法律責任，了解納稅爭議的處理方法。

2、理解稅收的概念、特點、職能作用和本質和納稅申報和稅款的繳納等有關規定

3、掌握企業納稅的 17個稅種、掌握企業稅務登記的程序和方法、掌握發票的領購和使用規則。

4、掌握企業涉稅會計主要帳戶的設置。第二章 增值稅

本章是教學和考核的重點。通過本章的學習：理解增值稅的基本規定、掌握一般納稅人增值稅應納稅額的計算和會計處理，掌握增值稅的申報與繳納方法，了解增值稅專用發票的使用和管理，了解小規模納稅人增值稅的計算和會計處理，其中一般納稅人增值稅的核算是本章學習的核心內容。

1、了解增值稅的免稅優惠政策，了解小規模納稅人應納稅額的計算，了解進口貨物應納稅額的計算，了解小規模納稅人增值稅的會計處理，了解小規模納稅人增值稅納稅申報方法，了解增值稅專用發票領購、開具、聯次和抵扣管理規定，了解開具增值稅專用發票后退貨、折讓的規定。

2、理解增值稅的概念和特點，理解增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的認定。

3、掌握增值稅征稅范圍包括特殊項目和特殊行為，掌握增值稅稅率和征收率，掌握增值稅銷項稅額計算、進項稅額抵扣的規定，掌握一般納稅人應納增值稅額的計算，掌握一般納稅人增值稅賬戶的設置，掌握進項稅額及其進項稅額轉出的會計處理，掌握銷項稅額的會計處理，掌握增值稅繳納及月終結轉的會計處理，掌握一般納稅人增值稅納稅申報表的編制。第三章 消費稅

本章是教學和考核的重點。通過本章的學習：理解消費稅的基本規定，掌握消費稅應納稅額的計算和消費稅的會計核算，掌握消費稅的申報與繳納方法，其中消費稅的會計核算是本章學習的核心內容。

1、了解消費納稅義務發生時間和納稅地點，了解消費稅申報期限和申報時間，了解納稅環節和減免退補的規定。

2、理解消費稅的概念、特點。

3、掌握消費稅從價定率、從量定額和復合計算的方法，掌握外購應稅消費品已納稅額的扣除和 自產自用應稅消費品應納稅額的計算及委托加工應稅消費品應納稅額的計算，掌握進口應稅消費品應納稅額的計算，掌握消費稅核算的計稅憑證和帳戶設置。掌握銷售自制應稅消費品的會計處理，掌握委托加工應稅消費品的會計處理，掌握進口應稅消費品的會計處理，掌握金銀首飾、鉆石首飾零售業務應納消費稅的會計處理，掌握消費稅申報表的填制。第四章 關稅

通過本章的學習：了解關稅稅收的基本規定，掌握完稅價格和關稅的計算，掌握關稅的會計核算。

1、了解關稅的減免政策和申報與繳納的規定，了解代理進出口業務關稅的會計處理。

2、理解關稅的概念與特點。

3、掌握關稅的基本要素，掌握進口貨物完稅價格的確定，掌握出口貨物完稅價格的確定，掌握五種類型關稅應納稅額的計算，掌握自營進口業務關稅的會計處理，掌握自營出口業務關稅的會計處理。第五章 企業所得稅

本章是全書教學和考核的重點之重。通過本章的學習：理解企業所得稅制度的基本內容，掌握企業所得稅的計稅依據、應納稅額的計算和所得稅會計核算，其中基于資產負債表觀的所得稅會計核算是本章學習的核心內容。

1、了解企業所得稅納稅地點、時間和征收方式，了解企業所得稅納稅申報的對象和內容。

2、理解企業所得稅的概念和特點，明確會計利潤與應稅所得的聯系，明確稅法規定與會計處理的差異，理解企業所得稅納稅申報表主表與附表的關系。

3、掌握企業所得稅納稅人、納稅對象和稅率，掌握企業所得稅應稅所得的確認方法，掌企業所得稅應納稅額的計算，掌握企業所得稅會計處理的方法，掌握企業所得稅資產負債表債務法的計算，掌握企業所得稅納稅申報表的填制，熟悉各項資產的稅務處理。

第六章 個人所得稅

通過本章的學習：理解個人所得稅的基本規定，掌握個人所得稅應納稅額的計算和會計核算。

1、了解個人所得稅的減免優惠，了解對企、事業承包、承租經營所得應納稅額的計算，了解自行申報納稅的納稅人及其申報期限和方式，了解代扣代繳納稅的扣繳義務人、扣繳范圍和期限、扣繳申報方式，了解全員全額扣繳明細申報的要求。

2、理解個人所得稅兩類納稅義務人的劃分，個人所得稅具體征稅對象和稅率的規定。

3、掌握工資、薪金所得的應納稅額計算，掌握個體工商戶生產、經營所得應納稅額的計算，掌握勞務報酬、稿酬、特許權使用費、資產租賃、財產轉讓、利息等所得和其他所得應納稅額的計算。

掌握個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計處理，掌握代扣代繳個人所得稅的會計處理，掌握個人所得稅納稅申報表的編制。第七章 財產、行為稅

通過本章的學習：掌握資源稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、城市建設維護稅及教育費附加、契稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅的計算和會計處理。

1、了解資源稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握資源稅應納稅額的計算和會計處理，了解資源稅的納稅申報。

2、了解房產稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握房產稅應納稅額的計算和會計處理，了解房產稅的納稅申報。

3、了解車船使用稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握車船使用稅應納稅額的計算和會計處理，了解車船使用稅的納稅申報。

4、了解印花稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握印花稅應納稅額的計算和會計處理，了解印花稅的納稅申報。

5、了解城市維護建設稅及教育費附加的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握城市維護建設稅及教育費附加應納稅額的計算和會計處理，了解城市維護建設稅及教育費附加的納稅申報。

6、了解契稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免、掌握契稅應納稅額的計算和會計處理、了解契稅的納稅申報。

7、了解土地增值稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握土地增值稅應納稅額的計算和會計處理，了解土地增值稅的納稅申報。

8、了解城鎮土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算和會計處理。了解城鎮土地使用稅的納稅申報。

第二篇：《納稅實務》課程標準

江蘇省中等專業學校 《納稅實務》課程標準

課程名稱：納稅實務

適用專業：中職會計電算化專業 1．前言

1．1課程的性質

《納稅實務》是中職會計電算化專業開設的八門核心專業課程之一，同時也是各類會計職業資格證書考試的必考內容。稅法是在整合“稅務會計”和“納稅申報”實訓兩門課程的基礎上形成的一門理論知識與實踐技能相結合、課程與工作過程相結合的課程。

1．2設計思路

中職教育的課程設計理念應該突出職業能力培養,體現基于職業崗位分析和具體工作過程，課程要體現高職高專院校積極與行業企業合作開發崗位實際需要、注重工學結合。

（1）側重案例分析、習題及實務訓練。將理論講授輔之以大量的案例教學，在案例分析中講解業務處理知識。

（2）隨著稅收法規的變化更新授課內容。

2．課程目標

通過《納稅實務》課程的學習，要求學生掌握三大塊知識：現行稅收的基本知識和稅務會計處理的基本方法；各種稅收的計算及納稅申報；納稅籌劃基本原理。通過本課程學習和實訓，要使會計電算化專業的學生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務會計賬務處理能力和簡單的納稅籌劃能力具體目標為：

（1）知識要求

通過《納稅實務》課程的學習，要求學生掌握三大塊知識：現行稅收的基本知識和稅務會計處理的基本方法；各種稅收的計算及納稅申報；納稅籌劃基本原理。通過本課程學習和實訓，要使會計電算化專業的學生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務會計賬務處理能力和簡單的納稅籌劃能力。

（2）技能要求

① 通過《納稅實務》課程的學習，要求學生具備獨立進行企業開業稅務登記、變更的技能。

② 通過學習《納稅實務》課程的學習，要求學生具備獨自向稅務機關報稅的技能。

③ 通過學習《納稅實務》課程的學習，要求學生具備遠程納稅的技能。（3）能力要求

通過本課程學習和實訓，要使會計電算化專業的學生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務會計賬務處理能力和簡單的納稅籌劃能力。

3．課程內容和要求

3．1課程內容

實訓項目一：企業稅務登記

1、教訓目的

通過本項目的訓練，使學生掌握企業稅收的基本原理，為以后稅收學習做準備。

2、內容概要

【內容一】稅法因素。【內容二】開業稅務登記 【內容三】變更稅務登記 【內容四】注銷稅務登記

3、課時安排 本項目共4課時。

4、實操技能訓練

通過學習使學生基本具備獨立進行稅收登記的能力。

5、考核要點 填寫好稅務登記表

實訓項目二：流轉稅稅法及申報

1、教訓目的

全面、準確的理解和掌握增值稅、營業稅、消費稅的相關法律規定，使學生

具備準確核算企業較為復雜的增值稅、營業稅、消費稅業務的能力。

2、內容概要

增值稅、營業稅、消費稅稅收法規，納稅申報過程

3、課時安排 本項目共30課時。

4、實操技能訓練 增值稅納稅申報表填寫

5、考核要點

準確填寫增值稅、營業稅、消費稅納稅申報表 實訓項目三：所得稅稅法及申報

1、教訓目的

全面、準確的理解和掌握所得稅的相關法律規定，使學生具備準確核算企業較為復雜的所得稅業務的能力

2、內容概要

所得稅稅收法規及申報

3、課時安排 本項目共16課時。

4、實操技能訓練

所得稅納稅申報表的填寫。

5、考核要點

所得稅納稅申報表的填寫 實訓項目四：其他稅稅收法規

1、教訓目的

通過此教訓項目使學生熟悉小稅種的計算與申報。

2、內容概要 小稅種的計算與申報

3、課時安排 本項目共18課時。

4、實操技能訓練

小稅種納稅申報

5、考核要點

小稅種納稅申報表的填寫

實訓項目五：主要稅種的稅收籌劃

1、教訓目的

通過本教訓項目，使學生具備稅收籌劃的能力。

2、內容概要

增值稅、所得稅的稅收籌劃

3、課時安排 本項目共4課時。

4、實操技能訓練

要求學生基本具備稅收籌劃的能力。

5、考核要點 分組討論相關案例。3．2教學要求

1.項目一 企業稅務登記

通過案例訓練考察學生對本項目知識點和技能點的把握。包括企業開業稅務登記、企業變更稅務登記、企業注銷稅務登記、企業年申登記。

2.項目二 流轉稅稅法及申報

通過案例分析要求學生掌握以下內容：（1）流轉稅基礎知識 ；（2）流轉稅的計算與申報（3）流轉稅的會計處理；（4）流轉稅的征收管理；

3.項目三 所得稅稅法及申報

通過案例分析要求學生掌握以下內容：（1）所得稅基礎知識 ；（2）所得稅的計算與申報（3）所得稅的會計處理；（4）所得稅的征收管理；

4.項目四 其他稅稅收法規

通過案例訓練考察學生對本項目知識點和技能點的把握。包括以下幾個部分：（1）其他稅種基礎知識 ；（2）其他稅種的計算與申報（3）其他稅種的會計處理；（4）其他稅種的征收管理；

5．項目五 主要稅種的稅收籌劃

能夠利用稅收知識進行稅收籌劃。3．3課時安排

1.項目一 認識成本會計 4課時 2.項目二 流轉稅稅法及申報 30課時 3.項目三 所得稅稅法及申報 16課時 4.項目四 其他稅稅收法規 18課時 5．項目五 主要稅種的稅收籌劃 4課時

4．實施建議

4．1教學建議

《納稅實務》是會計電算化專業的一門核心課程。也是目前企業要求會計人員具備的重要素質。我國目前稅法體系中的24個稅種，幾乎覆蓋了企業會計核算的所有環節，對一個中等規模的企業來說，稅收會計核算的工作量約占會計工作總量的1／3.從稅收征管的角度看，企業稅收會計核算質量的高低決定著各稅種應納稅額計繳的準確性，也制約著稅收征管效率。因為會計人員素質較低，稅收會計核算差錯率高，稅務機關勢必投入大量的人力進行申報資料分析和現場稽查。從企業內部管理的層面分析，頻繁的計稅失誤，不僅要補繳應納的稅款，還要承擔滯納金及罰款，增加了企業經營資金的意外支出。進一步完善稅收會計核算，是加強稅收征管和企業會計管理的雙重課題。

以上事實表明要具有良好的稅務會計人員素質，必須具有扎實的會計核算的基本功和良好的職業道德。因此，要求學生在《基礎會計》《財務會計》等專業課中有良好的表現。4．2教材編寫建議

根據高職高專教材要定位為技能性的要求，教材一定要深入淺出，突出實用。要站在教師和學生學習的角度寫作，做到好學易教。因此，建議教師使用自編的講義，既可以滿足不同學生的要求，又可以根據稅收法規的變化及時的調整教材內容。

4．3課程考核建議

《納稅實務》課程考核要以考察學生的應用能力為主導，全面推行等級分制，考核最終成績由出勤、案例分析、實訓、期末考核組成。

4．4課程資源的開發與利用

《納稅實務》課程的教學，結合現代教育技術，在網絡應用方面已取得初步成效。隨著校園網的開通，本課程的理論教學大綱、實踐教學大綱、課程提綱、課程技能點分析表、電子教案、教學課件、教學錄像、理論測試題庫、技能測試題庫和習題庫，及作業等教學資源可在局域網上運行。大量的課外學習資料可通過網絡從INTERNET獲得。現代教育技術的應用，節省了授課時間，提高了單位教學效率，增加了信息量，豐富了教學內容，還激發了學生學習的興趣，收到了良好的教學效果。

第三篇：《納稅籌劃》教學大綱

中央廣播電視大學 會計學專業（開放本科）《納稅籌劃》教學大綱

第一部分 大綱說明

根據中央廣播電視大學會計學專業、工商管理專業（本科）的教學計劃及有關規定制定本大綱。

一、課程性質

納稅籌劃是隨著經濟體制改革的不斷推進和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權利意識不斷增強的形勢應運而生的一門課程。作為一門新興的學科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務、財務管理、現代企業管理等多學科的內容，是一門綜合性的交叉學科。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎上，通過對公司組織結構、籌資形式、投資方向及財務管理制度的設計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔的一門實踐性很強的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎上，以我國現行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。是一本理論與實踐緊密結合的專業性教材。

納稅籌劃貫穿于企業運行或個人家庭理財的全過程，是各類高校稅收、會計、企業管理等專業學生的重要課程，也是相關專業人員實際工作迫切需要的基本知識與技巧。

二、課程任務

通過納稅籌劃課程的教學，能使學生較全面地了解納稅籌劃的基礎理論和基本知識；掌握納稅籌劃的方法與技巧。在熟悉我國現行的稅收政策、法律制度的前提下，根據國家稅收政策的導向，通過對企業各項行為的調整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負擔。理論聯系實際，提高學生解決企業納稅籌劃實際問題的能力。使學生養成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據此調整籌劃行為與方案的習慣，為學生將來從事的財務規劃與管理工作打下堅實的基礎。

三、與相關課程的關系

納稅籌劃必須要有稅收理論、稅收制度、財務會計、財務管理、經濟法知識作為基礎，才能更好地統籌規劃，處理好納稅籌劃問題。因此最好安排在上述基礎課程之后學習。

四、課程教學基本要求

在納稅籌劃課程的教學中系統講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實踐出發，提出和分析理論問題，培育學生認識問題、分析問題和解決問題的能力。

由于納稅籌劃是一門操作性很強的課程，受國家政策規定制約隨時需要調整，培養學生靈活嚴謹變通等能力十分重要，所以案例教學是有效的教學形式。課程中將運用大量實際案例教學，一方面教師在講課中會提供與教學內容緊密結合的典型案例；另一方面也鼓勵學生從其它途徑收集更多現實案例，以達到拓展思路，增強能力，將所學知識運用于實踐的目的。

五、教學方法和教學形式建議

1．對本課程教師的教學方法建議

（1）要了解和熟悉遠程教育規律，研究成人學生的心理特點，為學生提供優質的教學服務。

（2）要轉變教學觀念，克服傳統的教學思想，改變傳統的教學方法，運用現代教育技術手段，利用多種媒體教學資源指導教學，以學生自主學習為中心，建立服務于學生個別化學習的教學環境，掌控課程教學全過程。

（3）要有淵博的專業知識，注意學科發展動態，熟知財經稅收法規，學會靈活運用。

（4）提高面授輔導的質量。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學時的面授輔導是有必要的。受課時限制，要求面授輔導要“精”，教師要幫助學生提煉、歸納教材內容，講清課程重點，解決難點和疑點，幫助學生“消化”課程的基本理論與操作技能的運用，做到這一點，就要求教師平時要博覽群書，積極參加科研和學術交流，注意教學素材的積累，不斷提高自己的學科水平。

（5）要注意提高學生的應用能力，學以致用，引導學生運用所學知識對實際問題進行分析思考，開拓思路，增強解決實際問題的能力。

（6）通過各種可能的媒體（電話、E—mail、QQ群、BBS等）提供實時非實時教學活動，答疑解惑、探討研究，為學生自主學習提供支持服務，滿足學生的學習需求。

（7）各種測試是學習過程中重要的一環，教師要按時、認真布置作業和各種必要的測試，在批改時，要加注評語并有詳細記錄，還要進行講評，使測試真正成為學生鞏固學習內容，掌握所學知識的必不可少的環節。

2．對學生自學及多媒體教學資源組合使用流程建議

（1）全面了解本課程教學資源擁有情況，科學合理的組織和使用有關學習資源。

（2）認真通讀教材。學習有許多環節，但是閱讀教材是最基本的學習環節，只有全面了解課程內容、架構，才有可能正確理解掌握課程內容。在閱讀教材時，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對課程內容的感性認識，達到真正掌握的目的。

（3）積極參加面授輔導，參加學習小組活動和網上教學活動，隨時解決自己在自學中存在的疑難問題，提高學習的興趣和學習的自信心。

（4）學練結合，以練促學，認真獨立完成規定的作業或測試。這里的“學”是指平時系統的看書學習，這里的“練”是指做習題。平時做習題有一個好處，就是通過做習題可以發現自己學習的薄弱環節，通過攻克一個個薄弱環節，可以系統地歸納出每一個知識點，從而進一步理解和掌握本課程的理論與實務操作。

（5）在學習過程中如果遇到問題，同學們可以隨時向當地輔導教師、責任教師請教，也可以通過電話、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央電大教師或當地輔導教師求教，以解決學習過程中存在的問題。

（6）與本課程內容相關的網站有：

www.tmdps.cn/

www.tmdps.cn/等等

同學們可以根據自己的具體條件、學習興趣，去點擊相應的網站，閱讀有關財稅法規及與本課程有關的專業文章，以獲取更豐富的的信息，擴展自己的知識面，培養自己的創新意識和研究素質。

六、課程教學要求層次劃分建議

納稅籌劃是一門實踐性較強的業務課程，對理論聯系實際的能力要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應用能力兩方面，具體內容可劃分為識記、理解、應用三個層次，其中應用又可以細分為簡單應用和綜合應用。

識記：指學習后應當記住的內容。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規定內容不同，籌劃的基本思路的差異等。

理解：指在識記的基礎上全面理解和把握的內容。如在對上述差異了解的基礎上，掌握不同稅種納稅籌劃的具體方法等。

簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。如僅根據某一項稅收政策、制度進行的籌劃的方法。

綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅籌劃問題。如某個企業某一項特定業務或者某個家庭理財的一個重要事項涉及多個稅種，以總體稅負最輕為目的的籌劃方案設計等。

第二部分 教學媒體使用和教學過程建議

一、學時分配

課內學時54，3學分，一學期開設。序號 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章

合計 教學內容 納稅籌劃基礎 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費稅納稅籌劃 營業稅納稅籌劃 企業所得稅納稅籌劃 個人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃

總復習

課內學時 6 8 4 4 8 8 8 4 54

錄像學時 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 9

1 1 1

IP學時 1

作業 1

二、多種媒體教材的總體說明

根據本課程的性質和特點，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網絡課程等為本課程的教學資源。

文字教材作為教學內容的主要載體，是進行教學的基礎；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節的難點、重點問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學生，以加強學生的理解和記憶；IP課件是必要的助學工具，除了隨時針對學生學習中容易遇到的難點、重點問題進行講解以外，還將就納稅籌劃經常會遇到 的政策法律問題，提供及時的信息發布，并有講解形考作業練習題等內容；待課程教學資源比較充足以后將其整合成為網絡課程。

1．文字教材（采用合一型，約27萬字）

文字教材包含教學大綱規定的教學內容。按照本學科的體系編寫，依據成人在職學習的特點，較系統地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。教材中對基本概念的表述力求準確，對基本原理、基本方法的闡述應深入淺出，便于自學。學習指導部分主要有學習目的和要求、本章重點難點、學習與思考、習題與解答和案例分析等內容。

2．錄像教材（22學時，每節50分鐘）

錄像教材是本課程的重要教學環節，力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現力和各種現代化的教學形式、教學手段，調動學生學習興趣，啟發學生思考問題，指導學生學習方法，培養學生自學水平和應用能力等。

錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理使用，不進行系統講授，而是按照課程內容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導學生學習，加深學生對文字教材內容的領會。

3．VCD教材

在錄像教材的基礎上，制作VCD光盤教材，為學生自主學習本課程知識提供一種更加方便快捷的學習方式。

4．IP課件

IP課件主要是學習輔導，目的在于引導學生采用正確的學習方法，幫助學生克服學習上的困難，是助學的一個有利工具。包括介紹各章的主要教學內容及重難點問題分析，理解各章內容的基本思路及方法，同時，為本課程提供實時教學信息，并解答形考作業練習題等。

5．網絡課程

目標主要是：（1）既要符合網絡教學學習規律，又要充分體現課程的特點；（2）充分發揮計算機、網絡、多媒體技術優勢，特別是資源開放和共享的優勢，較好地表現教學內容,并加大知識信息量；（3）努力體現學生自主學習的學習方法和學習規律，在教學設計上運用先進的教學理論指導；（4）注重交互性和協作學習環境的設計，激發使用者網上學習的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網絡課程中，這些環節的測評都在網上學習的過程中完成。（6）完整記錄學生在線學習過程，據此了解學生的學習情況。

三、教學環節

本課程的教學將采用多種媒體，多種方式進行，使學生可以根據自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識。

1．錄像課

錄像課是廣播電視大學傳授教學內容的主要媒體，也是本課程的重要教學環節，是學生獲得課程知識的主要教學方式之一。有條件的地方應盡量多組織學生收看錄像課或播放錄像帶，要求學生在收看錄像課之前，能及時預習文字教材，以保證學生有重點地學習，較系統地掌握本課程的內容。

2．面授輔導

面授輔導是廣播電視大學學生接觸教師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補廣播電視大學教學缺少雙向交流的有效途徑，是電大的重要教學方式之一。

面授輔導課要服務于學生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據教學大綱進行輔導講解。要注意運用啟發式，采用講解、討論、答疑等方式，培養學生分析問題和解決問題的能力。

輔導教師要鉆研教學大綱、文字教材、收看錄像課，認真備課。

3．自學

自學是以學生個別化學習為主的遠程開放教育的顯著特點，是學生系統掌握學科知識的重要方式，在教學過程中無論錄像課，還是面授輔導，都要注意對學生自學能力的培養，學生自己更應重視自學和自學能力的培養。

4．網上輔導

廣播電視大學教學平臺將提供充分夠用的課程教學資源供師生選用，中央電大和各級電大將組織多場實時非實時的網上教學活動，采取視頻或文字等形式進行教學研究和教學輔導。

5．考核

本課程采用形成性考核和終結性考核相結合的方式。形成性考核包括4次（最少）平時作業，平時作業成績占學期總成績的30%。終結性考核即期末考試，期末考試成績占學期總成績的70%。課程總成績按百分制記分，60分為合格。

獨立完成作業是學好本課程的重要手段。作業題目應根據教學基本要求選擇，納稅籌劃的作業形式力求多樣化，力求學生通過作業加深知識點的理解和掌握。

期末終結性考試是對教與學的全面驗收，是不可缺少的教學環節。

考試題目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現重點，難度適中，題量適度，難度及題量應按教學要求的三個不同層次安排，對未作具體教學要求的內容不作考試要求。

本課程的期末終結性考試全國統一命題，統一評分標準，統一考試時間。

第三部分 教學內容和教學要求

第一章 納稅籌劃基礎

一、教學內容

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產生的原因

3．納稅籌劃的分類

4．納稅籌劃的原則與步驟

5．納稅籌劃的風險

二、教學要求

識記：

1．納稅籌劃的特點: 不違法性、事先性、風險性

2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區別

3．納稅籌劃產生的宏觀原因

4．納稅籌劃產生的微觀原因

5．納稅籌劃的分類

6．納稅籌劃的原則

7．納稅籌劃風險分類

理解：

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產生的制度性原因

3．納稅籌劃按節稅原理分類

4．納稅籌劃按稅種分類

5．納稅籌劃的步驟

6．納稅籌劃風險防范與化解

應用：

1．直接節稅與間接節稅

2．納稅籌劃的綜合性

第二章 納稅籌劃基本方法

一、教學內容

1．納稅人的籌劃

2．計稅依據的籌劃

3．稅率的籌劃

4．稅收優惠的籌劃

5．稅負轉嫁的籌劃

二、教學要求

識記：

1．增值稅計稅依據

2．營業稅計稅依據

3．消費稅計稅依據

4．企業所得稅計稅依據

5．稅率的各種形式

6．稅收優惠政策的形式

7．稅負轉嫁形式

理解：

1．納稅人籌劃的一般原理

2．計稅依據籌劃的一般原理

3．稅率籌劃的一般原理

4．稅收優惠政策籌劃原理

5．稅負轉嫁籌劃原理

應用：

1．納稅人籌劃的方法

2．計稅依據籌劃的方法

3．稅率籌劃的方法

4．稅收優惠政策籌劃方法

5．稅負轉嫁籌劃方法

第三章 增值稅納稅籌劃

一、教學內容

1．增值稅納稅人的籌劃

2．增值稅計稅依據的納稅籌劃

3．增值稅稅率的籌劃

4．增值稅稅收優惠政策的籌劃

5．增值稅其他規定的納稅籌劃

二、教學要求

識記：

1．增值稅計稅依據的法律界定

2．兼營免稅或非應稅項目進項稅額核算的籌劃

3．增值稅稅率籌劃

4．增值稅其他相關規定

理解：

1．一般納稅人與小規模納稅人計稅方法差異

2．混合銷售與兼營收入的計稅規定

3．銷項稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價格、結算方式）

4．進項稅額的納稅籌劃思路（進貨渠道、設備購置、采購結算方式）

5．增值稅稅收優惠政策

6．增值稅其他相關規定籌劃思路

應用：

1．一般納稅人與小規模納稅人身份籌劃方法

2．增值稅納稅人與營業稅納稅人的籌劃

3．銷項稅額納稅籌劃方法

4．進項稅額的納稅籌劃方法

5．增值稅稅收優惠政策籌劃方法

第四章 消費稅納稅籌劃

一、教學內容

1．消費稅納稅人的籌劃

2．消費稅計稅依據的籌劃

3．消費稅稅率的籌劃

4．針對特殊條款的籌劃

二、教學要求

識記：

1．消費稅納稅人的法律界定

2．消費稅稅率形式與標準

理解：

1．消費稅計稅依據的法律規定

2．消費稅稅率籌劃思路

3．針對特殊條款籌劃的思路與方法

應用：

1．消費稅納稅人籌劃方法

2．消費稅計稅依據的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調整會計核算方法）

3． 消費稅稅率籌劃方法（利用子目轉換、兼營和成套銷售）

第五章 營業稅納稅籌劃

一、教學內容

1．營業稅納稅人的籌劃

2．營業稅計稅依據的籌劃

3．營業稅稅率的籌劃

4．營業稅優惠政策的籌劃

5．特定經營行為的籌劃

二、教學要求

識記：

1．營業稅納稅人的法律界定

2．營業稅應稅項目及稅率的法律規定

理解：

1．營業稅納稅人的籌劃

2．不同行業營業稅計稅依據的法律規定

3．營業稅計稅依據的籌劃（施工、安裝、運輸業、酒店業）

4．營業稅稅率籌劃思路

5．營業稅的優惠政策

應用：

1．營業稅計稅依據的籌劃方法（服務業、房地產業、金融保險業）

2．營業稅優惠政策的籌劃方法

3．特定經營行為籌劃的思路與方法

第六章 企業所得稅納稅籌劃

一、教學內容

1．企業所得稅納稅人的籌劃

2．企業所得稅計稅依據的籌劃

3．企業所得稅稅率的籌劃

4．企業所得稅優惠政策的籌劃

5．企業分立、合并與資產重組的納稅籌劃

二、教學要求

識記：

1．企業所得稅的納稅人

2．企業所得稅稅率差別

理解：

1．居民企業與非居民企業的稅收政策

2．子公司與分公司的稅收政策

3．企業所得稅應納稅所得額的確定

4．企業所得稅稅率的籌劃

5．企業所得稅優惠政策

應用：

1．企業所得稅納稅人的籌劃方法（個人獨資企業、合伙企業與公司制企業的選擇；子公司與分公司的選擇；私營企業和個體工商業戶的選擇）

2．企業所得稅計稅依據的籌劃（收入的籌劃、費用扣除項目的籌劃、虧損彌補的籌劃）

3．企業所得稅優惠政策籌劃方法（投資地區選擇、投資方向選擇

4．企業分立、合并與資產重組的納稅籌劃方法

第七章 個人所得稅納稅籌劃

一、教學內容

1．個人所得稅納稅人的籌劃

2．個人所得稅計稅依據的籌劃

3．個人所得稅稅率的籌劃

4．個人所得稅稅收優惠政策的籌劃

二、教學要求

識記：

1．各收入項目的劃分

2．費用減除標準

3．個人所得稅減免稅項目的規定

理解：

個人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定

2．個人所得稅征稅范圍、計稅依據法律界定

3．個人所得稅稅率形式及標準

4．在中國境內無住所個人稅收優惠的相關規定

5．境外收入已納稅款抵免規定

6．公益性捐贈免稅規定

應用：

1．個人所得稅納稅人的籌劃方法

2．個人所得稅計稅依據籌劃方法（應稅收入項目轉換、工資薪金均勻化、分項計算、支付次數確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特殊規定的籌劃）

3．個人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉換、累進稅率與比例稅率轉換）

4．個人所得稅稅收優惠政策籌劃方法

第八章 其他稅種納稅籌劃

一、教學內容

1．土地增值稅納稅籌劃

2．資源稅納稅籌劃

3．房產稅納稅籌劃

4．城鎮土地使用稅納稅籌劃

5．印花稅納稅籌劃

6．車船稅納稅籌劃

7．車輛購置稅納稅籌劃

8．契稅納稅籌劃

二、教學要求

識記：

1．土地增值稅法律規定

2．資源稅法律規定

3．房產稅法律規定

4．城鎮土地使用稅法律規定

5．印花稅法律規定

6．車船稅法律規定

7．車輛購置稅法律規定

8．契稅法律規定

理解：

1．土地增值稅的籌劃原理

2．資源稅籌劃方法

3．城鎮土地使用稅籌劃方法

4．印花稅籌劃方法

5．車船稅納稅籌劃方法

6．車輛購置稅納稅籌劃方法

7．契稅納稅籌劃方法

應用：

1．土地增值稅納稅籌劃方法

2．房產稅納稅籌劃方法

第四篇：快遞實務教學大綱

《快遞實務》課程教學大綱

一、說明

1.課程的性質和內容

《快遞實務》是物流管理專業的核心課程，是教學做一體的課程。它是針對快遞企業的速遞（收派）員、分揀員、客服人員以及管理人員職業崗位真實工作任務而設計的課程，是在以學生就業為導向并滿足學生職業發展需要的基礎上，為快遞及相關物流企業培養全面掌握快遞業務本流程、熟練操作快遞各環節業務的高素質技能型人才。

2.課程的任務和要求

《快遞實務》課程的任務是為快遞及相關物流企業的收派、分揀、客服以及管理崗位培養具有踏實工作、勇于負責的職業素質以及全面掌握快遞業務本流程、熟練操作快遞各個業務環節的高素質技能型人才。

學生通過系統的課程學習，能夠順利完成國內同城、異地以及國際快遞各種情境下從接單、收件、分揀、派送到查詢與投訴整個工作流程的快遞業務全流程操作，培養學生在實際運作中的反應能力、應變能力和處理問題能力。

3.教學中應注意的問題

（1）教學中應從簡單到復雜，突出重點、分解難點，逐步培養學生分析問題、解決問題的能力。

（2）教學中應注意以學生為主體，采用啟發式教學激勵學生的學習積極性、主動性。（3）充分利用多媒體教學，加強學生認知的直觀性。

（4）做好課后與學生的學習交流工作，及時將學生反饋的問題在課堂上消化。4.教學場地、設備要求

理論教學在理論教室或多媒體教室進行--對教學內容較為抽象的內容應準備相應的視頻、圖片資料，用多媒體展示的方式來加強教學效果。

二、學時分配表

第五篇：企業納稅實務要點

《企業納稅實務》要點

一、增值稅

1、哪些是視同銷售行為？

2、折扣、折讓如何影響計稅所得額？

3、增值稅稅率設置？

4、一般納稅人增值稅的計算=銷項稅-進項稅

開具普通發票與增值稅發票，運輸業發票的運費，視同銷售的銷項稅，銷售貨物并另行收取裝卸費，進口業務增值稅計算

5、一般納稅人與小規模納稅人的劃分

6、小規模納稅人的增值稅計算

二、消費稅

1、消費稅的基本計算公式=不含稅銷售額×消費稅稅率

2、消費稅的征稅環節

3、視同銷售業務的消費稅的計算

4、可以扣除的消費稅包括哪些情況。

5、應稅消費品銷售數量的確定

三、營業稅

1、轉讓房產的營業稅計算

2、廣告業的營業額

3、營業稅的服務業包括哪些內容？

4、餐飲、娛樂業營業稅的計算

四、城市維護建設稅

1、城建稅的征稅對象

五、印花稅

1、印花稅的稅率規定

2、按件貼花的憑證包括哪些？

3、如何理解自行貼花？

六、房產稅

1、房產稅納稅人的確定

2、房產稅的扣除標準及稅率規定

3、房產稅的計算：年中出租

4、房產原值的確定方法

七、契稅

1、契稅的征稅對象包括哪些？

2、契稅的計稅依據

3、契稅納稅義務發生時間及期限

八、城鎮土地使用稅

1、城鎮土地使用稅的征稅對象、稅率

2、城鎮土地使用稅的計稅依據、納稅期限

九、土地增值稅

1、哪些情況要按房地產評估價計算土地增值稅

十、個人所得稅

1、工資與年終獎的個人所得稅計算，稿酬和勞務報酬的計算。

2、居民和非居民的確定

3、個人所得稅分不同來源渠道計算

十一、企業所得稅

1、公益、救濟性捐贈的扣除標準

2、投資分回利潤的補繳稅問題。

3、免稅收入與不征稅收入包括哪些？

4、何謂虧損？彌補虧損后的所得額計算

5、企業所得稅的征稅對象：生產經營所得和其他所得

6、罰沒收入的處理。

7、企業所得稅的計算。

8、所得來源地的確定

2010學年第一學期《企業納稅實務》考試題型：

一、單選題（20分，共10題）

二、多選題（20分，共10題）

三、判斷題（10分，共10題）

四、計算題（30分，共3題）

五、綜合題（20分，共1題）