第一篇：協會財務管理辦法

體育單項協會財務管理辦法

第一條 為進一步統一、規范單項運動協會（以下簡稱協會）財務管理行為，明確管理程序，推進協會財務管理科學化、規范化、標準化進程，根據《民間非營利組織會計制度》和《民間非營利組織新舊會計制度有關銜接問題的處理規定》（財會【2004】13號）的規定，以及省財政等部門的相關規定，結合協會工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入省體育局結算中心代管賬務核算的協會。

第三條 協會按國家《民間非營利組織會計制度》獨立核算，在協會章程規定的業務范圍內開展財務活動。

第四條 協會財務代管會計機構的管理原則。

（一）凡是與省體育局直屬單位職能相對應的協會，其財務賬戶納入該直屬單位管理

（二）如不能與省體育局直屬單位對應，但主席或秘書長擔任省體育局直屬單位主要負責人的協會，其財務賬戶納入該直屬單位管理。

（三）上述情況之外的協會，可協商省體育局有關單位，代管協會財務賬戶。如不能落實單位代管財務賬戶的，由省體育局結算中心代管其財務賬戶。

（四）凡事財務賬戶由結算中心管理的單位，其協會財務賬戶一并由結算中心統一管理。第五條 協會的會計人員原則上由單位財務部門現有在職財務人員擔任，不得委托他人代管。每個賬戶須有2名以上具備會計從業資格證的會計人員（可兼職）同時參與管理，會計人員必須嚴格遵守國家有關法律、法規的規定，認真執行財務、會計制度的有關規定，對協會會計業務進行會計核算，實行會計監督。

第六條 協會的收入：

（一）捐贈收入是指協會接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入。

（二）會費收入是指協會根據章程等的規定向會員收取的會費收入。

（三）提供服務收入是指協會根據章程等的規定向其服務對象提供服務取得的收入，包括學費收入、醫療費收入、培訓收入等。

（四）政府補助收入是指協會接受政府撥款或者政府機構給予的補助而取得的收入。

（五）商品銷售收入是指協會銷售商品（如出版物、藥品等）等所形成的收入。

（六）投資收益是指協會因對外投資取得的投資凈損益。

（七）其他收入是指除上述主要業務活動收入以外的其他收入，如固定資產處置凈收入、無形資產處置凈收入等。

對于協會接受的勞務捐贈，不予確認，但應當在會計報 表附注中作相關披露。

第七條 協會收取的會費、捐贈收入、有償服務收費和開展經營性活動收入等按國家有關規定辦理，全部納入協會基本賬戶，統一預算管理。

第八條 省級財政撥款和上級單位撥入經費不得以任何名義轉入協會賬戶。

第九條 協會應按照國家稅收政策的規定依法納稅。第十條 協會開展重大活動需要社會或有關企業事業給予資助時，不得搞任何形式的攤派；在接受國外組織和個人捐贈時，必須經業務主管單位的同意。

第十一條 協會應當對固定資產計提折舊，在固定資產的預計使用壽命內系統地分攤固定資產的成本，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法。折舊方法一經確定，不得隨意變更。

第十二條 協會的費用：

（一）業務活動成本，是指協會為了實現其業務活動目標、開展其項目活動或者提供服務所發生的費用。

（二）管理費用，是指協會為組織和管理其業務活動所發生的各項費用。

（三）籌資費用，是指協會為籌集業務活動所需資金而 發生的費用，包括協會為了獲得捐贈資產而發生的費用以及應當計入當期費用的借款費用、匯兌損失（減匯兌收益）等。

（四）其他費用，是指協會發生的、無法歸屬到上述業務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用，包括固定資產處置凈損失、無形資產處置凈損失等。

第十三條 協會經費必須在協會開展業務活動或進行管理活動所需的范圍內使用，不得違規使用資金，不得在會員中分配，不得列支和協會業務無關的費用。

第十四條 協會須建立嚴格的財務管理制度（可參照各項目管理中心財務管理辦法執行），確保協會資產的科學、安全、高效運行，保證會計資料合法、真實、準確、完整，依法接受社會監督和審計，按規定向社會提供會計報表，披露會計事項，并接受省體育局監督檢查。

會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續。

第十五條 協會的財務支出實行協會主席“一支筆”審批制度，5萬元以上的大額支出須有協會辦公會議集體決定。

第十六條 協會換屆或更換法人代表之前，單位賬務必須接受財務審計。

第十七條 本辦法解釋權歸山東省體育局財務結算中心所有，自 年 月 日起實行。

2014年8月20日 附：民間非營利組織會計科目名稱和編號

順序號

編 號

名 稱

一、資產類

1001

現金

1002

銀行存款

1009

1101

1102

1111

1121

1122

1131

1141

1201

1202

1301

1401

1402

1421

1501

1502

1505

1506

1509

1601

1701

二、負債類

2101

其他貨幣資金 短期投資 短期投資跌價準備 應收票據 應收賬款 其他應收款 壞賬準備

預付賬款

存貨

存貨跌價準備

待攤費用

長期股權投資

長期債權投資

長期投資減值準備

固定資產

累計折舊

在建工程

文物文化資產

固定資產清理

無形資產

受托代理資產

短期借款

2201

應付票據

2202

應付賬款

2203

預收賬款

2204

應付工資

2206

應交稅金

2209

其他應付款

2301

2401

2501

2502

2601

三、凈資產類

3101

3102

四、收入類

4101

4201

4301

4401

4501

4601

4901

五、費用類

5101

5201

5301

5401

預提費用 預計負債 長期借款 長期應付款 受托代理負債 非限定性凈資產限定性凈資產 捐贈收入 會費收入 提供服務收入 政府補助收入 商品銷售收入 投資收益

其他收入 業務活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用

第二篇：協會財務管理辦法

協會財務管理辦法

第一章 總則

一、為規范財務行為，加強財務管理，促進協會各項工作的正常開展，根據理協會章程和國家有關財務會計準則，特制定本辦法。

二、財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度，在批準設立機關民政局和業務主管單位監督管理下，正確處理協會日常開展工作的資金供給和事業發展需要的關系，正確處理協會集體和會員單位合法權益的關系。

三、財務管理的基本任務是：

1、統籌安排、節約使用資金，保障協會正常運轉和事業發展的資金需求。

2、每月編制財務報表，及時正確地反映協會的經濟活動情況，進行財務活動分析。

3、建立健全財務管理辦法，對協會財務活動進行控制和監督。

4、及時、足額地上繳國家規定的各項稅費。

5、依法使用和管理會費。

第二章 財務管理體制

四、協會實行由民政局和主管局監督管理，獨立核算的財務管理體制。

五、財務活動在協會會長和秘書長領導下，配備專業財會人員進行，會計不得兼任出納。會計人員調整或離職時，應辦理交接手續。

六、協會執行財務部頒發的《小企業會計準則》（財會[2011]17號）。

局長審批。

（3）5萬元及以上由主管局局長辦公會議審批。

十、固定資產和低值易耗品管理。

1、根據《小企業會計準則》，固定資產是指單位為提供勞務或經營管理持有的，使用壽命超過一年的有形資產。不符合以上條件的辦公用品為低值易耗品。

2、購置固定資產應經領導審批，審批權限同上。

3、固定資產購置驗收后，應填寫“入庫單”，登記固定資產明細賬。

4、除電腦由使用者個人保管外，其他固定資產由辦公室統一保管。保管者應在固定資產臺賬上簽名，以承擔保管責任。

5、固定資產每年清查一次。

6、固定資產的報廢、報損處置應經領導審批，審批權限同上。

7、低值易耗品由辦公室統一購置，低值易耗品的領用應本著節約的原則，由辦公室負責發放并作登記。

第五章 票據管理

十一、協會使用的票據有：

1、由民政局核發的上海市社會團體專用收據。

2、由財政局核發的上海市行政事業單位資金往來結算票據。

3、由稅務局核發的上海市國家稅務局通用機打發票。應嚴格按規定分別正確使用這些票據。

十二、對票據的領用、使用和繳銷情況應作詳細登記和完整記錄。

十三、不設轉借、代開、銷毀各類票據。

第三篇：北京市慈善協會財務管理辦法

北京市慈善協會財務管理辦法

2013-08-09 為進一步加強北京市慈善協會財務管理，使財務收支更加規范化、公開化、制度化，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《非營利組織會計制度》的有關規定，制定本辦法。

一、財務管理的一般原則

（一）慈善協會執行《非營利組織會計制度》，依法建立會計賬簿，進行會計核算。慈善協會會計業務接受北京市民政局的監督檢查和業務指導。

（二）慈善協會財務部負責協會的日常財務收支核算工作。負責辦理收付款業務、捐贈物資明細賬登記手續；負責建立各項收入、支出明細帳、固定資產明細賬及捐贈物資明細帳等帳簿；定期向協會領導及理事會、監事會匯報財務收支情況。

（三）慈善協會財務部根據協會工作計劃，于每年三月十五日之前編制《財務收支計劃報告》、《項目預算方案》，報協會理事會審議批準后執行；于每年一月三十一日前編制出上一年《財務決算報告》向協會理事會、監事會進行報告并經過審議批準后適時向社會公布，接受社會的監督。

二、資金管理

（一）收入管理：

1、慈善協會的收入來源為公益性募捐收入、政府補助收入、利息收入等。公益性募捐收入只能用于社會救助項目支出；政府補助收入主要用于慈善協會的管理費支出，利息收入主要用于彌補救助項目管理費支出、籌資宣傳費用支出的不足部分。

公益性募捐收入屬于專項款，必須專款專用，不得挪作他用。捐贈人指定受助對象的，要尊重捐贈人的意愿，嚴格按照捐贈人指定的用途使用、發放捐贈款；對于捐贈人沒有指定捐贈款的具體用途或受助對象的，要根據慈善協會制定的《實施社會救助暫行管理辦法》規定的范圍、標準使用、支出捐贈款。

2、凡收到捐贈、義舉所得的現金或支票，必須為捐贈個人或捐贈單位開具“北京市接收捐贈專用收款收據”，及時將支票、現金存入銀行。不得坐支現金或長時間超庫存現金額度。

（二）支出管理

慈善協會的支出主要分為管理費費支出、業務活動成本支出及籌資費用支出等。

1、管理費支出來源主要是政府補助收入。主要用于慈善協會工作人員支出、辦公費支出及項目管理費支出和宣傳活動費支出等。

辦公公用經費支出標準參照市財政局、市民政局有關規定執行。

2、業務活動成本支出來源主要是公益性捐贈收入。業務活動成本支出內容主要是救助項目支出，需嚴格按照《項目預算方案》所確定的項目安排支出。臨時性的救助項目支出要根據慈善協會《實施社會救助暫行辦法》規定的范圍、標準、審批程序執行。緊急救災項目支出需根據上級有關部門通知，經駐會領導集體研究決定。

財務部設立“救助項目支出明細帳”，按具體項目進行明細分類核算，及時記錄項目資金的使用情況。

三、經費支出審批權限及報銷程序

1萬元以下的經費支出由秘書長審批；1萬元（含）以上至5萬元（不含）的支出由慈善協會主要領導審批；5萬元以上的支出需慈善協會駐會領導辦公會集體討論研究通過后執行。

報銷程序： 1、1000元以上的經費支出，需由用款部門提交經部門負責人簽字的申請報告，按審批權限，經主管領導批準后，到財務部辦理借領支票或現金手續。

2、各項支出報銷，必須持國家統一規定的合法、有效的原始票據。其中購物發票要有品名、數量、單價等。

3、經費支出后，報銷票據須經經辦人、驗收人、部門主管、協會領導簽字后報銷。出差人員回京后，應在5日內到財務部報銷，結清借用的差旅費。

4、各項支出無特殊情況，應在10日內報銷，5、車輛停車費、過橋費由乘車人簽注姓名、日期及事由后按月報銷。

四、實物管理 慈善協會實物資產分為固定資產及捐贈物資兩大類。

（一）固定資產管理

1、固定資產是指使用年限一年以上，單位價值在規定的標準以上（一般設備500元、專用設備800元），以及單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物及陳列品、圖書、其他固定資產等六大類。

2、協會的資產管理部門為辦公室和財務部，財務部負責固定資產帳務登記工作，設立“固定資產明細分類帳”，及時登記增減變化情況，辦理固定資產報廢、調撥等處置的審批手續；辦公室負責固定資產的日常管理和定期清理工作，與財務部共同配合，每年對本會全部財產進行實地盤點至少一次，核對帳、卡、物是否相符。

3、固定財產的購置須由申購部門提出申請，經協會領導批準后，由辦公室統一采購。購置固定資產后需要填寫“固定資產購入憑單”，登記資產編號，明確使用部門以及保管責任人。

公用財產的說明書、保修單由辦公室負責統一保管。

4、由協會各部門使用的辦公設備，需指定專人負責保管，保證設備不毀損、不丟失。設備保管責任人因崗位調整、離職等工作變動，需辦理設備移交手續后方能辦理調崗和離職手續。

5、用于辦公或活動的低值易耗品由辦公室負責統一采購、管理，建立“領用登記冊”，并按規定的日期辦理發放領用手續。

（二）捐贈物資管理

1、市慈善協會接收捐贈物資，應充分尊重捐贈者的意愿，保證捐贈者和受贈者的合法權益。

2、對于捐贈物資的管理和使用必須嚴格遵守國家的有關法律、法規。應根據合法、有效的憑證或票據確認價值，登記會計賬簿。

經確認接收的捐贈物資，市慈善協會擁有所有權和處置權。

3、接收的捐贈物資應依據入庫單據進行驗收。須經倉庫實物負責人員、財務負責人員及捐贈者或承辦部門負責人員三方驗收入庫。

捐贈物資倉庫的出入庫單據應由財務部專人負責開具，并據此登記“捐贈物資明細帳”。每季末與辦公室責任人逐一進行實物核對，做到帳實相符。

4、接收捐贈物資的分配和使用，須由承辦部門配合辦公室提出分配意見，經主管副秘書長同意后，報協會領導批準。出庫手續由財務部及辦公室負責辦理。受贈單位需在出庫單上簽字并加蓋公章，財務以確認后的出庫單登記會計賬簿和“捐贈物資明細帳”。

5、市慈善協會接收的暫時不能確認價值的書畫、工藝品等需變現的捐贈物資，須經協會主管領導提出處理意見，經協會領導批準后，委托具有拍賣資質的機構進行拍賣。拍賣所得扣除拍賣成本后全部計入捐贈收入，作為救助項目資金使用。

第四篇：協會會費及財務管理辦法、選舉

丹江口市×××協會會費標準及使用管理

辦法

（草案）

根據湖北省民政廳、湖北省財政廳《關于貫徹執行民政部調整社團會費政策有關文件的通知》（鄂民政發[2004]12號）和《丹江口市某某某協會章程》的有關規定，按照“以會養會、服務會員、自收自支、不以盈利為目的”的原則，制定丹江口市某某某協會（以下簡稱“本會”）會員繳納會費標準和管理辦法。

一、會費收取標準

1、會長單位：元／年。

2、副會長單位：元／年。

3、理事單位：元／年。

4、會員單位：元／年。

二、會費繳納時間與方式：

會員按繳納會費，每年一次。其中老會員每年6月30日前一次性繳清；新會員被批準入會后一個月內繳納當年會費；當年7月1日以后批準入會的，按會費繳納標準的50%繳納。會費繳納方式為支票、現金或匯入本會賬戶。

戶名：丹江口市某某某協會

開戶銀行：

賬號：

三、會費開支范圍

1、辦公支出，包括固定資產的建購、租用、水電、交通費、工作人員的薪酬、福利及差旅費、必要的辦公用品購置費、文印資料費等；

2、舉辦本會大型會議、各類培訓、信息交流及考察調研等活動的開支；

3、編印、購買宣傳資料、文件等費用；

4、其他應支出的費用。

四、會費管理

1、會費由秘書處負責收取及管理，并開具《社會團體會費統一收據》。

2、會費的使用開支按《丹江口市某某某協會財務管理辦法》 執行；

3、會費使用的財務賬目由專職會計負責，嚴格執行《民間非營利組織會計制度》，接受會員大會、理事會和會員的質詢和監督；

4、會費收支情況由秘書處定期向會員或理事大會報告，接受審計部門審計。

5、對于無故一年不繳納會費的會員，經秘書處協調無效的，按本會章程規定，取消會員資格。

本辦法經2013年月日丹江口市某某某協會第一次會員大會表決通過后生效。

丹江口市某某某協會財務管理辦法

（草案）

第一條 為加強丹江口市某某某協會財務管理辦法，保證協會各

第二條

第三條

第四條

第五條

第六條

第七條 項工作的正常開展，根據省民政廳、省財政廳有關文件精神和《丹江口市某某某協會章程》的有關規定，制定本辦法。協會實行財務自收自支、獨立核算的原則。協會的財務機構和會計人員必須遵守國家有關法律法規的規定，認真執行國家有關財務、會計制度和社團財務管理的有關規定。協會財務接受丹江口市民政、財政、稅務、物價等部門的指導和監督。協會秘書處應根據工作計劃和經費來源，編制財務預算，提交理事會討論審查通過后，交協會秘書處執行。協會根據章程規定開展業務活動并籌集活動經費。協會各會員單位必須在每年6月30日前向協會繳納會費，協會秘書處應至少提前一個月發出收繳會費通知。協會收取會費和其他費用，必須使用《社會團體會費統一收據》和其他相應票據，接受市民政局、財政局、商務局等部門的監督和檢查，并接受審計單位的審計。協會應稅有償服務收入的票據管理：

1、應稅票據由協會秘書處統一申報，在稅務部門納稅領

取票據，并按月報送稅務報表，及時協調與稅務部門的相關事宜；

2、應稅票據統一由財務保管，登記發放、收回存根；

3、應稅票據使用須經分管財務的負責人批準，方可發放

使用；

4、應稅票據的使用必須嚴格執行省物價、省財政部門的收費標準。

第八條 會費標準按本會會員大會通過的標準和《章程》的有關

條款執行，并報市社團登記機關、業務主管單位和財務部門備案。

第九條 協會的經費支出按《丹江口市某某某協會會費標準及管

理辦法》第三條會費的開支范圍執行。

第十條 協會購買控購商品、各種會議的會議費開支均參照國家

有關規定執行。

第十一條 協會的財務管理實行獨立核算專人負責，重大開支項目

由會長辦公會研究決定；緊急情況下的重大開支，由會長決定，但事后應向理事會報告備案。

第十二條 協會應根據有關規定，配備專兼職財會人員。會計、出

納必須分設，并具備會計從業資格。

第十三條 協會按規定只允許在一家銀行設立一個一般帳戶，用于

核算各種收入和經費支出。

第十四條 協會經費應建立相應的會計科目賬簿，完整保存收入和

支付憑證，全面、真實地反映協會財務狀況。

第十五條 協會必須嚴格執行國家有關財務管理制度，嚴禁坐支現

金、套取現金和設立小金庫，不得公款私存。

第十六條 協會年終經費結余，結轉下年繼續使用。結轉經費可設

立事業發展基金、集體福利基金、獎勵基金等專項基金，其中事業發展基金不得少于50%。

第十七條 協會秘書處必須在每年的理事會上報告上財務收

支情況，接受審查和監督，協會應在會員大會上報告財務收支情況。

第十八條 本辦法自2013年月日丹江口市某某某協會第一

屆會員大會審議通過后實施。

丹江口市某某某協會第×屆理事會選舉辦法

（草案）

根據國務院《社會團體登記管理條例》和《丹江口市某某某協會章程》的規定，制定丹江口市某某某協會第一屆理事會選舉辦法。

一、丹江口市某某某協會第一屆理事會會長、副會長、理事、秘書長，由本會第一屆會員大會依照《章程》選舉產生。

二、丹江口市某某某協會第一屆理事會候選人，依據自薦與推薦

相結合的原則，根據企業在行業內的影響力及代表性，經綜合平衡后，由籌備組提出候選人建議名單，提交第一屆會員大會進行選舉；本會會長、副會長候選人由第一屆理事會、業務主管部門提出建議名單，提交第一屆會員大會進行選舉；秘書長人選，由籌備組提出候選人建議名單，由會長提名，理事會聘任。

三、選舉方式為等額選舉，選舉須有三分之二以上會員參加，半

數以上通過方能有效，由參加會議的會員代表舉手表決。

四、本選舉辦法未盡事宜，由會員大會討論決定。

五、本選舉辦法經2013年月日丹江口市某某某協會第一屆

一次會員大會舉手表決通過后實施。

第五篇：聊城市電子商務協會會費及財務管理辦法

聊城市電子商務協會會費及財務管理辦法

為加強聊城市電子商務協會的財務管理，建立健全財務管理制度，保障協會的正常工作，規范協會的財務行為，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《社會團體登記管理條例》及有關規定，結合本協會《章程》規定，制定本制度。第一章 收入管理

第一條

聊城市電子商務協會收入的主要來源：

（一）會費;

（二）捐贈;

（三）政府和企業的撥款和資助;

（四）在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入；

（五）利息；

（六）其他合法收入。

第二條

按照《民間非營利組織會計制度》的有關規定，各項收入全部納入單位統一核算，統一管理。

協會會費必須用于本會《章程》規定的主要任務，會務發展所開展的各項活動，為會員服務，以及本會辦公經費和聘用專職工作人員的工資、保險、福利等，聘用專職工作人員待遇按照國家相關規定，由常務理事會會議決定，會費不得在會員中分配。

第三條

本會會員應按規定交納會員會費，會員交納會費是應盡 1 的義務。

第四條

會員會費收取標準：

企業（社會團體）會員會費標準：

① 常務理事單位：3000元/年

②理事單位：1000元/年

③普通會員單位：100元/年

個人會員會費標準：個人會員：20元/年

第五條 會費收取時間：

會員會費收取按計算，即每年一月至十二月為一個收費。每年第一季度為交納會費時間。

第六條 會員一年不交納會費，經書面催交通知后仍不交納的，可視為自動退會；任職會員不補交等級差額的，經書面催交通知后仍不交納的，可視為自動辭職。

第七條

會費必須專款專用，并建立專門的帳戶及會費收支帳目。會費結余，須轉入下使用。任何單位、個人不得私分、侵占、挪用。第二章

支出管理

第八條

聊城市電子商務協會的支出是指按《章程》規定，履行行業管理與服務職能所發生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設備購置、修繕等費用。

第九條

支出審批原則：聊城市電子商務協會對各項支出實行逐級審批、財務監督控制的辦法。費用支出審批要嚴格執行國家或本單位財經政策、規定和開支范圍及標準，堅持量入為出勤儉節約原則。第十條

支出審批程序：聊城市電子商務協會的各項支出應由經辦人按財務規定格式及要求填寫費用報銷單，經秘書長審核，由理事長審批。

第十一條

支出審批權限： 理事長是聊城市電子商務協會資金管理的第一責任人，對聊城市電子商務協會資金的安全使用負責。

第十二條 每應編制《財務預算》，執行部門應按計劃開支，不能隨意超支。重大支出，須經常務理事會表決通過后，方能開支。日常支出，由秘書長負責，并控制在理事會審定的《財務預算》內。

第十三條

聊城市電子商務協會報銷辦公費、差旅費、會議費、接待費時要求如下：

1、購入辦公用品時，要附有購物明細清單。

2、差旅費：⑴ 有關人員因公出差報銷時由秘書長簽字后，報經理事長簽字批準，理事長出差時，要附上由常務副理事長簽字批準的會議通知或辦班通知。⑵ 其它事項出差，以書面形式說明出差的目的，按以上程序辦理。⑶ 差旅費借款應在出差回來后十天內辦理報銷還款手續。

3、召開會議之前，先由有經辦人員提出申請做出會議預算，說明召開會議的內容、會議規格、參加會議的人數。報秘書長和理事長審核批準，報銷時應附有會議消費清單。

4、接待費支出時，應由經辦人員提出申請，說明來訪人單位名稱、規格、人數，按規定標準執行。第十四條

聊城市電子商務協會建立固定資產、存貨及辦公用品出入庫領用制度，統一采購，統一管理。大宗采購按規定走招標程序。

第十五條

聊城市電子商務協會已聘用人員工資的發放、員工按規定發放的各項補貼或津貼，由經辦人員負責造表，秘書長審核后，報理事長審批。第三章

資產及負債管理

第十六條

聊城市電子商務協會的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資。

第十七條

流動資產包括現金、銀行存款、應收款、預付款、其它應收款和存貨。應建立、健全現金及各種存款的內部管理制度及時清理各種借款，應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳、實相符。

第十八條

固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：一是為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的；二是預計使用年限超過一年；三是單位價值較高。

第十九條

聊城市電子商務協會應做好固定資產實物管理工作，建立固定資產臺帳。財務人員應做好固定資產價值管理工作。應定期或者不定期地對固定資產清查盤點。每年應當進行一次全面清查盤點。

第二十條

對外投資是指聊城市電子商務協會利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。聊城市電子商務協會的所 有投資應按照國家的有關規定進行辦理。聊城市電子商務協會名稱、標識、信譽、服務等無形資產應當有償使用，聊城市電子商務協會對外投資不得影響正常工作的開展。

第二十一條

聊城市電子商務協會的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

第二十二條

聊城市電子商務協會應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證負債在規定期限內歸還。

第四章

財務報告和財務分析

第二十三條

財務報告是反映聊城市電子商務協會一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。協會財務人員年終應提交財務報告。

第二十四條

聊城市電子商務協會會費收支情況，由協會秘書處每月向理事長、副理事長通報一次，每季度向常務理事會通報一次，每半年向理事會通報一次，每向會員大會通報一次。

第二十五條

財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

第二十六條

財務情況說明書，主要說明聊城市電子商務協會收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對目前或今后財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第二十七條

財務分析的內容包括資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率等。第五章

現金、銀行支票、票據管理

第二十八條

聊城市電子商務協會現金、銀行支票管理按照國務院《現金管理暫行條例》規定執行。

第二十九條

現金收入必須開給發票或收據，并當日入帳，當日送存銀行。嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”，帳外設帳。

第三十條

出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現金庫存限額，不得“坐支”現金或以“白條”抵庫，出納應做到日清月結。

第三十一條

不得將現金收入以個人儲存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

第三十二條

現金支付必須符合國務院《現金管理暫行條例》規定的使用范圍，不足轉帳金額起點的零星開支可使用現金支付，其余必須通過銀行辦理轉帳結算。

第三十三條

不得簽發空頭支票及空白支票，或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發，不得出租、出借銀行帳戶。

第三十四條

簽發銀行支票的印鑒必須分人保管，嚴禁集中在一個人身上。

第三十五條

實行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業務和現金保管業務；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目和登記工作。

第三十六條

必須做好現金和銀行支票的保管工作。如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

第三十七條

根據《中華人民共和國票據法》的有關規定，財務部門要建立健全票據的領取、開具、保管登記工作，不得將票據借作他用。

第六章

內部財務會計管理

第三十八條

聊城市電子商務協會內部財務會計管理，是指為了規范和加強內部財務會計工作，使內部財務會計工作的程序、方法、要求等制度化、規范化，而制定的內部管理措施。

第三十九條

內部財務會計管理制度包括：內部會計管理體系、財務人員崗位責任制、賬務處理程序制度、原始記錄管理制度、財務清查制度、財務收支審批制度、財務會計分析報告制度等。

第四十條

財務人員崗位責任制度

1、財務人員要堅持原則，廉潔奉公，嚴格執行國家財經政策、法規和行業主管部門制定的有關規定和辦法。

2、財務人員要熟悉業務知識，對聊城市電子商務協會財務收支進行客觀、準確、及時地反映和控制，并進行分析，使財務工作合法、合規，經得起各種財務檢查。

3、財務人員應恪守職責，開拓進取，努力做好服務工作。第四十一條

賬務處理程序制度

1、按國家統一的會計制度規定，確定財務部門的會計科目、明細科目的設置和使用范圍。

2、根據財政部《會計基礎工作規范》和聊城市電子商務協會會計核算的實際，確定會計憑證格式，進行憑證填制，規定審核要求。

3、財務賬簿實行計算機軟件管理，總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記帳由計算機錄入；輔助賬簿根據實際情況確定。

4、根據國家統一會計制度的要求和聊城市電子商務協會實際情況，財務人員應編制以下會計報表：資產負債表、收入支出表、會計報表附，主要有支出明細表、專項資金收支情況表、經營支出明細表。

第四十二條

會計檔案管理制度。按照財政部《會計基礎工作規范》對會計檔案進行有效的管理。

第四十三條

財產清查制度。財務人員應定期對聊城市電子商務協會現有資產進行清查，以保證帳實相符。對財產清查中發生的問題，應及時上報。

第四十四條 財務收支審批制度。應嚴格財務收支的管理，建立、健全財務收支審批制度。

第四十五條

財務會計分析報告制度。財務應按季度向聊城市電子商務協會財務主管領導報告季度財務收支情況；年終向理事會提供財務報告。

第四十六條

財務人員的職業道德。

1、財務人員在工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

2、財務人員應當熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應知識不斷更新發展的需要。

3、財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度，要學法、知法、執法、宣傳法、守法、維護法。

4、財務人員要按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

5、財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正，辦事要主動熱情、耐心服務。

6、財務人員應保守財務秘密，未經主管領導同意，不能向外提供或者泄露單位會計信息。第七章

人員調動、離職的交接

第四十七條

為了規范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發生，根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規范》的有關規定，會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。

第四十八條

會計人員離崗辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

4、移交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、軟件數據及有關資料實物等內容。

第四十九條

會計人員辦理交接手續時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：

1、庫存現金、必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規定期限內負責查清處理。

2、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節表調節相符。

4、財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。

5、接管的會計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續性、完整性。

6、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在微機上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，在實際操作狀態下進行交接。

第五十條

會計人員辦理交接時，必須有專人負責監交。第五十一條

交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務部存檔一份。

第五十二條

移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經移交而推卸責任。

第八章 附則

協會會費收支的資產管理必須執行國家規定的財務管理制度，接受業務主管單位的監督及財務審計。實行計算機軟件進行會計核算的科目，應當符合財政部的有關規定。第五十三條

本《辦法》解釋權屬本理事會。

第五十四條 本制度自2014年12月20日大會表決通過后施行。