第一篇：酒店餐飲財務(wù)制度

酒店管理制度——財務(wù)

財務(wù)管理制度

宗旨:加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。

一、財務(wù)借款及核銷管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交總經(jīng)理批準簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。

第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。

第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）。

第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。

第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。

(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3)會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表，依財政、稅務(wù)部門和集團總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。

第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理。

酒店管理制度——財務(wù)

四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：

在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導是否批準，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準供應(yīng)營業(yè)活動正常

需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果。

第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。

六、盤點管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點范圍

（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。

（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。

3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。第三條.盤點方式、時間

（一）年中、年終盤點

1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務(wù)部門于年（中）終時，實行全面 酒店管理制度——財務(wù)

總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日；年終盤點時間是12月30日、31日。

2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點。

3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點。

（二）月末盤點

月末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責

（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進

行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。

（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。

（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數(shù)量。

（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔任。

（五）會點人：由財務(wù)部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。

第五條.盤點前的準備事項

（一）盤點編組：由財務(wù)部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施。

（二）各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準備好，所需盤點表格，由財務(wù)部準備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類。

2、現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）。

第六條.盤點實施要求

1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。

2、盤點時要力求物品的安全。

3、盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。

4、盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情況進行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點結(jié)果進行存檔。

5、根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。

第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。酒店管理制度——財務(wù)

第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。

八、固定資產(chǎn)管理辦法

第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。

第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。

第三條.折舊年限：房屋15年、汽車10年、機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務(wù)部審核。

第三條.由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員。

第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票交總經(jīng)理審批。第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務(wù)部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準后,交給采購員采購。

第二篇：餐飲連鎖財務(wù)制度

餐飲連鎖管理有限責任管理公司

財務(wù)制度

第一章 總則

第一條

為加強財務(wù)管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。

第二條 本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二章 核算體系

第三條

統(tǒng)一核算，分級管理。公司財務(wù)核算體系由總部-地區(qū)總部（必要可設(shè)）-輔助核算部門/輔助核員-分店構(gòu)成。公司的核算以總部為一個核算中心，所有的分店都視為該總部的銷售終端，門店的所有賬目必須并入總部賬目，同時門店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)置必要的輔助賬目，并定期與總部總部對賬。門店所有的資產(chǎn)、負債和損益，都歸總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一個城市當中，或是在比較近的下級縣市設(shè)置門店，總部可以視情況而定在該區(qū)域設(shè)置輔助核算部門（可以是單獨指派一個人），作為總部在該區(qū)域負責對所有分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設(shè)的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責，并對該區(qū)域所有分店進行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內(nèi)，可以設(shè)立區(qū)域總部，實行“總部——地區(qū)總部——門店”的管理模式，地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴格按總部有關(guān)規(guī)定開經(jīng)營管理活動，并進行獨立核算，從而形成總部和地區(qū)總兩級管理體制。區(qū)域總部具有單獨的財務(wù)核算中心，區(qū)域總部下設(shè)的所有的門店的所有帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進行統(tǒng)一核算，區(qū)域總部應(yīng)定期和總部進行對帳工作，并在指定的財務(wù)核算周期內(nèi)向總部上交經(jīng)營和財務(wù)報表，由總部進行帳套合并處理。

第四條

由連鎖總部進行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖企業(yè)，由總部實行統(tǒng)一核算；跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴展，可建立區(qū)域性的分總部，負責對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。

第五條

本企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是：對采購貨款進行支付結(jié)算；對銷售貨款進行結(jié)算；進行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。

第六條

店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。

第七條

區(qū)域分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況。

第八條

原則上連鎖企業(yè)在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算，有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。

第三章 會計核算原則、科目及報表

第九條

本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第十條

本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。第十一條 本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。

第十二條

公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行，不得提前或延后。

第十三條 本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

第十四條

本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

第十五條 本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。

第十六條 本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十七條 本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。

第十八條 本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

第十九條 本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進行核算。

第二十條 本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法，所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。

第二十一條 本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

第二十二條 本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第二十三條 本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機械及其它設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第二十四條 本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第二十五條 本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當期費用。

第二十六條 公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

第二十七條

公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

第二十八條

本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入長期待攤費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在3年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

第二十九條

本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務(wù)費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

第三十條

本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第三十一條

本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業(yè)收入；當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費用，屬于各分店的可計入營業(yè)費用。第三十二條

公司的稅后利潤按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

（二）彌補以前虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第三十三條

本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。會計報表主要有如下幾種：

（一）資產(chǎn)負債表（月）；

（二）利潤表（月）；

（三）分部報表（月）；

（四）現(xiàn)金流量表（）；

（五）管理費用明細表（月）；

（六）營業(yè)費用明細表（月）；

（七）利潤分配表（）；

（八）財務(wù)狀況變動表（）。

以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每進行合并報表的編制。

第四章 資金及費用的管理

第三十四條

財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第三十五條

本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在到達州市內(nèi)的下屬分店，當天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

第三十六條 針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進行核對，財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

第三十七條

對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十八條

出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

第三十九條

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

第四十條

因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的，可向出納借款，借款人應(yīng)認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當天到財務(wù)部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務(wù)部門有權(quán)從當月工資中扣還。

第四十一條

購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第四十二條

購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第四十三條

公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用報銷單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

第四十四條

公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

第四十五條

出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

第四十六條 出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

第四十七條

公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務(wù)處理。

第四章

采購及資產(chǎn)的管理

第四十八條

各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十九條

供貨商將原材料送到后，店長應(yīng)對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定，并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第五十條

各分店產(chǎn)品的供應(yīng)與保管由吧臺專門負責，貨商將產(chǎn)品送到后，店長產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定，并通過“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第五十一條

財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查及抽查，核實債權(quán)債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

第五十二條

財務(wù)部門在清查核實上述情況后，應(yīng)當將清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。

第五章

內(nèi)部牽制制度

第五十三條 本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。第五十四條

本公司單獨設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。

第五十五條

本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負責對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。

第五十六條

本公司單獨設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第五十七條

銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負責人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十八條

本公司各分店設(shè)置專職會計崗位，負責本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行，負責對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負責監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務(wù)數(shù)據(jù)。

第五十九條

出納員因暫離崗位臨時性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第六十條

出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。

第六十一條

本公司設(shè)置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章

財務(wù)檔案

第六十二條 財務(wù)部應(yīng)負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、U盤等應(yīng)指定專人進行保管。

第六十三條

公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十四條

會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

第七章

附則

第六十五條

本管理制度從通知之日起執(zhí)行。第六十六條

本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

第三篇：酒店財務(wù)制度范本8983141430

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酒店財務(wù)制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復印件與原件一致”印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產(chǎn)、長期待攤費用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當天消費但未結(jié)賬的金額）

應(yīng)收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）

營業(yè)費用——客用品（用“紅字”反映客人賠償?shù)慕痤~）

貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）

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營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）

營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）

其他應(yīng)付款－代收客人話費其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）

銀行存款

應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

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借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用－維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細賬管理）

固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細）

待攤費用（按類別設(shè)置明細）

貸：其他應(yīng)付款

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第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營情況，可通過“預(yù)提費用”科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預(yù)提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)“管理費用”賬戶，相關(guān)費用通過“營業(yè)費用”科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預(yù)提費用（按明細設(shè)置分別填列）

第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應(yīng)承擔的費用。

第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

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貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人）

其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人）

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人）

其他應(yīng)交款——公積金（個人）

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人）

營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

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貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

其他應(yīng)交款——河道管理費

支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借：營業(yè)費用（按明細科目設(shè)置填列）

貸：長期待攤費用

待攤費用

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第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

第四篇：某餐飲有限公司財務(wù)制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以進步經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“節(jié)約辦企業(yè)”的方針，節(jié)約勤儉，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務(wù)制度

第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負責。

（二）催促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預(yù)算方案的實施，并催促財務(wù)部分下達落實收進、本錢用度、利潤考核指標。

（四）保證會計機構(gòu)、會計職員依法履行職責。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承當責任。

（六）表彰嘉獎會計職員。

第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置

財務(wù)部設(shè)置原則

公司依照“三同一分”的原則來設(shè)置，即“職員同

一、機構(gòu)同

一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中同一領(lǐng)導，實體財務(wù)職員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導，行政上受各實體領(lǐng)導。依照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營范圍等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。

會計工作組織機構(gòu)

會計工作組織機構(gòu)設(shè)置以下：

?

總經(jīng)理

?

公司財務(wù)總監(jiān)

?

實體財務(wù)經(jīng)理

?

公司財務(wù)經(jīng)理

?

主管會計

?

出納員

?

本錢會計

?

來往款會計

?

資產(chǎn)會計

?

稽核

?

收銀員

?

保管員

?

主管會計

?

出納員

?

來往會計

?

資產(chǎn)會計

?

記賬員

?第七條 內(nèi)部會計核算情勢

公司實行“同一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算情勢以下：

各實體在公司同一領(lǐng)導下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收進、餐飲本錢、一次性用度等財務(wù)指標，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每個月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部同一匯總合并會計報表。

周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 26 日至本月 25 日。

存貨購進采用實際本錢法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

收進、用度的核算采用權(quán)責發(fā)生制。

對外業(yè)務(wù)部分，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相干業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部分匯報。

其他觸及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié) 會計職員崗位職責

第八條 會計工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置以下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。

第九條 財務(wù)部的職責。

（一）依照國家財務(wù)、稅務(wù)相干法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特點，科學公道地組織財務(wù)活動，制定同

一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

（二）根據(jù)公司經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應(yīng)的資金需求量猜測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最公道地分配調(diào)度資金、積極張羅資金。

（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等，公道組織會計核算工作，實行會計監(jiān)視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續(xù)，照實登記進帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。

（四）根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結(jié)算，努力下降本錢。

（五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空缺支票和收據(jù)，依照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會團體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、挑唆、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負責項目投資的財務(wù)評估，審核和用度控制。

（九）公司經(jīng)濟合同回口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負責組織檢查、催促經(jīng)濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標計劃責任制財務(wù)指標的確立、考核，并實施進程監(jiān)視、評價和向公司領(lǐng)導及時反饋。

（十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進行回檔、立卷、調(diào)閱、燒毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露企業(yè)運作存在題目，及時為領(lǐng)導決策提供正確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和公道化建議。

（十四）負責領(lǐng)導財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部分、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)視、指導、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)職員進行培訓。

第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。

財務(wù)總監(jiān)主要職責以下：

1.執(zhí)行公司章程和股東南大學會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的題目提出改進措施，指導各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)部分和會計職員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

8.對各級財務(wù)職員的調(diào)動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責弄好全系統(tǒng)財務(wù)職員的培訓工作，不斷進步財會職員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部分的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。

第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)職員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和下降公司的經(jīng)營本錢及各項用度，審核監(jiān)視資金的應(yīng)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務(wù)管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會職員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制定財務(wù)計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，進步經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)視、檢查資金使用、用度開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。

第十四條 主管會計崗位職責

公司總部主管會計職責

負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

考核各實體平常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。

催促各實體與公司來往賬會計對賬。

配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

負責公司簽訂合同的保管工作。

催促各公司會計完本錢職工作。

在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。

認真完成上級交辦的其他工作。

下屬實體主管會計職責

負責編制公司財務(wù)分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

催促本單位各會計完本錢職工作。、負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、本錢、來往款以外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責

1、在經(jīng)理領(lǐng)導下，依照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)劑，做到與銀行對帳單符合。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發(fā)現(xiàn)過失及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用處、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，依照用度報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到正當正確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)進公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空缺支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。

11、負責掌管公司財務(wù)保險柜。

12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作

第十六條 本錢會計崗位職責

負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

月底組織同一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相干賬務(wù)處理。

月底將各部分領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保本錢核算的真實性。

及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責人。

及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導。

及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。

第十七條 來往款會計崗位職責

公司總部來往款會計崗位職責

負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月 20 日前核對終了。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據(jù)。

對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。

負責公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。

負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部分協(xié)商對賬時間。

隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

實體來往款會計崗位職責

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。

負責本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。

負責登記“上級撥進資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部分對賬。

及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責

負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月到各部分對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物符合。

對在盤點進程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每個月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

協(xié)助公司有關(guān)部分及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物質(zhì)。

認真、正確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務(wù)核算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條 記賬會計崗位職責

及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、來往款以外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。

及時清算各明細科目，如有異常及時上報。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責

認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收進是不是與賬單符合。

對賬單出現(xiàn)的題目及時反饋到各相應(yīng)部分及財務(wù)經(jīng)理。

核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是不是按公司規(guī)定執(zhí)行。

對各吧臺商品進行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。

不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定符合。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責

負責本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。

負責備用金的盤點領(lǐng)用工作。

負責結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

負責餐廳的信息傳遞工作。

負責本崗位設(shè)施裝備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

負責本崗位的衛(wèi)生清算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責

負責商品和物質(zhì)驗收、儲存和發(fā)放工作。

負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

負責商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。

負責本崗位的衛(wèi)生打掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務(wù)部分都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、用度、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條 財會職員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做得手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，定期報帳。

第二十四條 各級領(lǐng)導必須切實保障財會職員依法行使職權(quán)和履行職責。

第二十五條 財會職員在辦理睬計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部分報告。

公司支持財務(wù)職員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進行打擊報復。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。

第二十六條 財會職員調(diào)開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關(guān)職員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負責人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。

第四節(jié) 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。

第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥進資金”等會計科目，并同一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收進及與其相干聯(lián)的本錢、用度都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提早或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨便改變。

第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投進資本。具體以下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存進開戶銀行的日期和金額作為記帳根據(jù)；

2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳根據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中進帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條 長時間借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

固定資產(chǎn)以預(yù)留 5% 的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第三十九條 購進的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。入口裝備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產(chǎn)必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于決算時處理終了。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)進公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收進（減除清算用度后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)進營業(yè)外收進，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購進、出售、清算、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第四十一條 公司每一年按年末應(yīng)收賬款余額 10% 的比例提取壞帳預(yù)備金。

第四十二條 公司主要的會計報表有以下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（）；

4.利潤分配表（年）；

5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細表（）；

6.股東權(quán)益增減變動表（）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)支款項明細表（月）。

第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每個月 29 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每個月 1 日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完全、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完全、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。

第五篇：酒店財務(wù)制度(修正版)

財務(wù)制度目錄

1．財務(wù)管理制度?????????????????????????2 2．合同管理制度?????????????????????????6 3．財務(wù)核算制度?????????????????????????7 4．財務(wù)系統(tǒng)管理制度???????????????????????9 5．收銀制度???????????????????????????12 6．收銀程序???????????????????????????14 7．財務(wù)盤點制度?????????????????????????16 8．財產(chǎn)管理制度?????????????????????????18 9．庫管工作制度?????????????????????????19 10．存貨管理制度?????????????????????????22 11．申購、入庫、出庫結(jié)算制度???????????????????24 12．采購工作程序(職責)??????????????????????26 13．單據(jù)管理制度?????????????????????????28 14．費用開支管理及審批程序????????????????????30 15．收銀員崗位職責????????????????????????32 16．庫管崗位職責?????????????????????????33 17．采購崗位職責?????????????????????????34

計算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

(3)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)①審核各項費用單據(jù)；②會同各部門制定費用標準及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細賬。

(4)工資核算

①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。(5)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細賬；④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(6)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《 總公司現(xiàn)金管理制度》；

(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》(五)會計分工

1、出納暫由公司財務(wù)負責人擔任；

2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；

3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

三、會計核算辦法

(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。(二)資產(chǎn)管理

1、外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

2、內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。

4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當期損益。

7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：

(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補齊；(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；

(5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。(三)賬薄處理

1、記賬憑證復核并匯總。

2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。

4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。

5、結(jié)賬

(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；

(3)成本費用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項：

①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費用；④預(yù)損費用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項；⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級賬結(jié)賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。(四)報表

1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。

3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

5、報表均應(yīng)由負責人留底備查。

6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。(五)其他

1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應(yīng)有以下事項：

(1)賬冊數(shù)及名稱；(2)各科目余額；

3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。

4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

2．合同管理制度

為了健全合同財務(wù)制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營效益，特制定本制度：

一、總則

1、本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術(shù)合同、供應(yīng)合同（購買合同）、租賃

任何人、部門不得繼續(xù)執(zhí)行合同，否則為公司帶來的經(jīng)濟損失自行負責。

3、任何合同在執(zhí)行過程中出現(xiàn)糾紛應(yīng)及時匯報上級，不得隱瞞不報，私自執(zhí)行。同時，有明確跡象表明對方不能履行合同的應(yīng)立即終止我方執(zhí)行，并追究對方相關(guān)經(jīng)濟責任和法律責任。

4、爭議糾紛應(yīng)盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書，協(xié)商協(xié)議書按合同相關(guān)程序辦理。

七、合同保管

1、所有合同要統(tǒng)一編號管理。

2、所有合同原件一式兩份，對方一份，我方一份，我方一份暫交由財務(wù)室統(tǒng)一保管，執(zhí)行部門留復印件，以便合同履行。

3、合同簽定前，相關(guān)部門簽署意見書，合同執(zhí)行過程中，與對方的通信函、傳真、執(zhí)行單據(jù)、驗收報告書等作為合同附件一并交由財務(wù)存檔保管。

4、簽訂合同時若采用傳真方式簽訂的，應(yīng)將傳真件復印后，我方單位在復印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財務(wù)。

5、所有合同移交財務(wù)室時，應(yīng)辦理相關(guān)移交手續(xù)，移交雙方在合同收件薄中簽字，合同收件薄由財務(wù)室制定，采取訂本編號式。

6、合同借用時應(yīng)在財務(wù)室辦理借用手續(xù)。

7、本公司合同屬于公司資料，各部門負有保密責任，任何人不得復印、轉(zhuǎn)借他人閱讀，各部門只能查閱本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的合同，若借閱其他部門合同需經(jīng)分管領(lǐng)導或總經(jīng)理批示，方可借閱，部門或個人違反此條規(guī)定按有關(guān)公司保密原則進行處理。

8、每份合同執(zhí)行完畢后，部門應(yīng)將復印件交回財務(wù)室并辦理手續(xù)。

9、財務(wù)室定期對合同清理，凡執(zhí)行完畢的合同，應(yīng)將原件、傳真件、部門簽署意見書、執(zhí)行憑單一并歸檔，并建立檔案目錄，以便查閱，檔案保密期限按相關(guān)會計制度執(zhí)行。

10、本公司合同原件上、復印件等均由專人保管（部門、財務(wù)室均由專人保管），保管人工作變動或離崗時，應(yīng)辦理相關(guān)合同移交手續(xù)，由部門負責人負責監(jiān)交。

3．財務(wù)核算制度

一、總則

1、分公司實行統(tǒng)一核算，分別設(shè)立基地和連鎖店成本(利潤)中心，基地、門店作為內(nèi)部結(jié)算單位。

2、費用成本歸集分別按基地和門店歸集。

3、基地和門店內(nèi)部物流實行內(nèi)部定價(銷售)制度。

4、公司統(tǒng)一核算，各結(jié)算單位采用總成本控制法。

二、成本內(nèi)容

1、基地成本內(nèi)容

①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。②直接人工、加工、車間直接人工(暫不列入核算范圍)③制造費用，燃料動力費。

2、門店成本內(nèi)容

①直接材料：原材料、佐料、半成品。②操作間人員工資。

③制造費用，一次性用具，燃料動力等。

以上項目在營業(yè)前期(單店)直接工人，制造費用暫不納入結(jié)算單位考核，便計入會計成本核算。

2、本制度適用范圍：財務(wù)電算系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)，適用人員：電算化會計、業(yè)務(wù)流程操作員。

3、本公司由集團公司財務(wù)部負責組織領(lǐng)導財務(wù)系統(tǒng)信息管理工作，各部門負責日常操作和簡單維護。

4、本公司采用專人專機制，一人多崗制，每臺電腦指定一人使用，系統(tǒng)分工采用一人多崗制。

5、本制度包括：崗位分工、崗位職責、數(shù)據(jù)質(zhì)量、安全、系統(tǒng)維護、操作規(guī)定、工作變動及工作移交。

二、崗位分工

1、電算主管：負責協(xié)調(diào)財務(wù)系統(tǒng)的總體運行。

2、系統(tǒng)管理：負責協(xié)調(diào)財務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)管理工作。

3、電算稽核：負責信息輸入準確性、正確性、安全性。

4、會計核算：平常核算。

5、業(yè)務(wù)操作：負責各自領(lǐng)域內(nèi)的輸入和使用。

三、崗位職責

1、電算主管

①電算分工設(shè)定和分配，細化每人每崗的職責；

②實施財務(wù)系統(tǒng)的運行，對工作進度安排，信息質(zhì)量，安全負責；

③結(jié)合分公司業(yè)務(wù)流程、電算化要求設(shè)定分公司財務(wù)系統(tǒng)的基本需求和發(fā)展需求；

2、系統(tǒng)管理

①根據(jù)財務(wù)軟件、業(yè)務(wù)管理軟件確定分公司系統(tǒng)的應(yīng)用模式； ②負責計算機硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)的運行安全(技術(shù)要求)； ③根據(jù)財務(wù)部要求對各業(yè)務(wù)操作人員授權(quán)(書面要求雙方簽字)； ④負責網(wǎng)絡(luò)越級口令和系統(tǒng)管理員口令、數(shù)據(jù)庫口令等； ⑤負責日常系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)備份和恢復。

3、電算稽核

①負責對輸入資料：(入庫、領(lǐng)用、耗用、銷售、記賬憑證、原始憑證等各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù))的審核，并在電腦上簽字；

②對打印業(yè)務(wù)的各項數(shù)據(jù)或報表確認簽字；

③定期檢查手工及打印資料(憑證、賬薄)與電腦賬務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；

④對各業(yè)務(wù)流程歷史數(shù)據(jù)或賬務(wù)的修改負責，應(yīng)保證各項數(shù)據(jù)修改有書面依據(jù)，數(shù)據(jù)修改當應(yīng)有書面資料，須以下人員簽字：系統(tǒng)管理員、電算主管、電算稽核、業(yè)務(wù)操作人。

⑤負責電腦存儲資料的安全與保密，對儲存資料的軟盤、硬盤、光盤加強保管措施。定期對各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)進行備份和清空。

4、會計核算崗位：負責制作記賬憑證和記賬，會計核算崗位必須以有效的原始憑證為依據(jù)填制記賬憑證，所有的記賬憑證均需打印并與原始憑證放在一起。

5、各業(yè)務(wù)流程操作：主要指收銀操作崗、基地庫房操作崗位、辦公室操作崗、基地操作崗位。①收銀操作崗主要負責門店領(lǐng)用、銷售、庫存、成品菜、原材料、消耗品的核算輸入、收入環(huán)節(jié)暫不列入本崗位職責范圍；

②基地庫房操作崗位負責原材料、消耗品的購進、發(fā)出、各環(huán)節(jié)的消耗及成品菜的收發(fā)錄入核算。崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準，各簽字人均應(yīng)與原始單據(jù)核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。

③其它操作崗位，主要指執(zhí)總辦公室、總裁辦公室、主要是收集各部門數(shù)據(jù)、產(chǎn)生各式報表。

6、公司采用一人多崗制，會計核算設(shè)定為財務(wù)指定人，會計兩人組成，其分工同手工賬務(wù)分工。

四、操作規(guī)定

五、數(shù)據(jù)質(zhì)量安全：

1、系統(tǒng)管理員應(yīng)嚴把技術(shù)關(guān)，防止數(shù)據(jù)被其他人盜用或備份。

2、公司存儲資料必須采用正規(guī)的軟盤、光盤、硬盤。

3、所有財務(wù)資料盤均由財務(wù)室指定人員保管，保管人不得私自調(diào)閱備份、轉(zhuǎn)借、泄密，違者遵照集團公司制度執(zhí)行。

4、數(shù)據(jù)備份，月備份等所有備份均保管于總裁處。

六、工作變動、工作移交

1、所有有關(guān)財務(wù)系統(tǒng)人員因工作變動均需嚴格的辦理相關(guān)工作移交。

2、所有移交均須財務(wù)總監(jiān)或電算主管進行監(jiān)交。

3、系統(tǒng)管理員移交須移交下列資料： ①網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令； ②數(shù)據(jù)庫越級口令； ③系統(tǒng)管理員口令； ④系統(tǒng)維修、維護記錄本； ⑤所有有關(guān)財務(wù)系統(tǒng)的軟件；

⑥所有的數(shù)據(jù)庫軟件、版本授權(quán)書、序列號； ⑦軟件公司售后服務(wù)書； ⑧各級操作員授權(quán)記錄本。

4、一般工作移交應(yīng)有以下資料： ①操作員口令；

②所有存儲資料的軟盤、光盤、硬盤、內(nèi)存； ③有關(guān)手工賬務(wù)，電腦賬務(wù)(遵照集團公司財務(wù)規(guī)定)。

5、所有人員工作移交，口令移交為最后一道工序，接班人員接收口令后，立即上機運行，待系統(tǒng)運行正常后，立即修改密碼，并在移交表上簽字。

6、所有人員工作移交均需填制工作移交表，工作移交表三方簽字有效(總監(jiān)、雙方當事人)，一式三份：總監(jiān)、移交人、財務(wù)各一份，總監(jiān)及財務(wù)聯(lián)需裝訂成冊存檔，保存期限同會計資料。

七、系統(tǒng)維修、維護

1、所有維修、維護均需在系統(tǒng)管理員的記錄本中記錄各事項。

2、所有維修均須以下三人在現(xiàn)場：總監(jiān)(或電算主管)、系統(tǒng)管理員、操作員，維修完畢后在記錄本上由三方簽字。

3、有計算機均需安裝防火墻，系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對所有計算機進行防毒檢測(如連接網(wǎng)絡(luò)更應(yīng)加強網(wǎng)絡(luò)安全維護)。

4、系統(tǒng)管理員應(yīng)隨時檢查所有計算機是否安有與工作無關(guān)的軟件(如游戲等)，若有應(yīng)查明原因，并上報總監(jiān)立即刪除，并對相關(guān)人員做出處罰，將該軟件記錄在記錄本上。

5、所有未經(jīng)系統(tǒng)管理員同意的軟件或存儲媒介(軟盤等)，不得在本公司計算機上使用，違者罰款50分以上。

6、所有硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)的安裝，測試、維修、升級、數(shù)據(jù)備份、軟件的模式設(shè)計、實施方案均由系統(tǒng)管理員進行實施，其余任何人不得擅自進行以上操作，特別情況可經(jīng)過系統(tǒng)管理員書面授權(quán)。

八、本制度暫實用于分公司，未明事項參照有關(guān)軟件、硬件本身規(guī)定執(zhí)行。

一并傳遞收銀主管。

2、稽核錯誤：稽核人員發(fā)現(xiàn)收銀員收銀錯誤的，收銀員按實際金額賠償。

3、走單：漏數(shù)、截尾：①人為因素造成走單、漏數(shù)的處以該項金額的100倍罰款或直接辭退；②非人為因素造成走單、漏數(shù)的，服務(wù)員、收銀員平均承擔該金額的80%，其他門店人員承擔20%；③如有特殊原因造成漏數(shù)，應(yīng)由門店經(jīng)理呈送漏數(shù)報告由總經(jīng)理簽字后，傳遞財務(wù)室。

五、展示柜商品點數(shù)和補貨

所有商品上柜和補貨均由操作間和門店經(jīng)理負責，但收銀員、服務(wù)員負有監(jiān)督責任，操作間商品上抒和補貨應(yīng)有記錄，暫訂記錄本方式，收發(fā)數(shù)據(jù)后須經(jīng)門店經(jīng)理簽字。

六、收銀交接班

1、收銀員上班時應(yīng)領(lǐng)取足額備用金，下班后交回備用金。

2、收銀員上班應(yīng)請收銀主管調(diào)出本班收銀記錄，查看是否有誤，若有錯誤及時糾正。

3、下班時，應(yīng)打印本班銷售日報，填寫現(xiàn)金移交表，清理。

A、折免申請書；B、輸入數(shù)據(jù)調(diào)整表；C、門店經(jīng)理漏數(shù)報告；D、現(xiàn)金支付指令或報告。

4、將所有收銀資料移交收銀主管后，請收銀主管清機。

七、收銀稽核

1、收銀稽核工作由收銀主管完成。

2、營業(yè)稽核平時應(yīng)臨時對收銀員現(xiàn)金進行清點和核對，若發(fā)現(xiàn)錯誤即時糾正，若長期發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)匯總匯報執(zhí)總。

3、商品上報稽核應(yīng)做好商品上柜稽核。

4、營業(yè)報表稽核應(yīng)核對以下事項：A、折免；B、輸入數(shù)據(jù)調(diào)整表；C、門店漏數(shù)報告；D、現(xiàn)金支付指令或報告；E、銷售日報數(shù)盤存數(shù)，上報數(shù)的稽核。

5、清機：每班收銀員下班后，應(yīng)對收銀機進行清理，確保下班收銀員使用機器時，該班各項收銀記錄為零。

6、稽核報告：每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)對當天所有班次的收銀報告進行稽核，并出具稽核報告上呈執(zhí)總審閱后傳遞財務(wù)室。

八、收銀機使用規(guī)定

1、收銀機只能由收銀員使用，其他人(收銀主管除外)不得使用操作，違者處罰收銀員和操作使用人50—100分。

2、收銀員應(yīng)隨時檢查收銀低帶，收銀低帶不夠時，應(yīng)即時交換，以免給數(shù)據(jù)打印帶來不便。

3、收銀員(主管)打印日報、旬報、月報日更應(yīng)先檢查低帶是否夠。

4、收銀員上班前應(yīng)檢查包帶是否清楚，若打印不清楚應(yīng)即時更換，便于數(shù)據(jù)打印和核對。

5、收銀平時不使用收銀機時，應(yīng)鎖好收銀柜和收銀機，長時間離崗時，應(yīng)將收銀柜中的現(xiàn)金存回保險柜(或移交收銀主管)。

6、收銀主管應(yīng)于每班營業(yè)結(jié)束后，對收銀機清機工作，確保下班使用時，收銀記錄各項均為零。

7、當收銀機出現(xiàn)故障時，收銀員應(yīng)立即通知財務(wù)主管、門店經(jīng)理，即時處理和修理，不得自行修理，同時啟用備用收銀機，若自行修理罰款50—100分。

6．收銀程序

一、營業(yè)準備

1、收銀員每次上班須提前10分鐘到崗。

2、到崗后，著裝嚴格按員工著裝要求規(guī)定著裝。

(1)接信息后立即查看收銀信號；

(2)對收銀信號鑒別，屬于自己范圍內(nèi)的桌號信息，立即準備；(3)整理該桌號的桌號損耗單，打折登記；(4)推車前往開始收銀。

4、監(jiān)查桌號消費數(shù)量

(1)監(jiān)查服務(wù)員是否按規(guī)則擺放餐具和酒水包裝瓶，餐具擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小擺放；B、疊放：同價格餐具疊放，緊換著的兩個餐具就應(yīng)旋轉(zhuǎn)90o或180o，便于點數(shù)。酒水類擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小排列；B、酒并標簽朝收銀員一方，便于計價和點數(shù)。

(2)監(jiān)督服務(wù)員點數(shù)方法是否正確(參見服務(wù)手冊)；(3)監(jiān)督服務(wù)員報數(shù)量是否正確。

5、輸入桌號消費數(shù)量(1)輸入桌號。

(2)按菜品價格大小先后輸入菜品名、數(shù)量、單價、總價。(3)按酒水價格大小先后輸入酒水的各數(shù)量、單價、總價。(4)按損耗單輸入各損耗名稱、數(shù)量、單價、總價。

(5)按打折記錄輸入該桌號打折單，若是單項折扣則在單項菜品和飲料后輸入折扣數(shù)。(6)具體輸入方法參見收銀機輸入程序。

6、輸入錯誤更正，金額數(shù)量錯誤需提示服務(wù)員和顧客，并其他錯誤及時更改即可，事后應(yīng)在收銀記錄本上登記變更事項，并請當事服務(wù)員簽字確認。報數(shù)

在輸入數(shù)據(jù)同時應(yīng)對客人報數(shù)，報數(shù)方法參見服務(wù)手冊。

7、輸入完畢收銀確認

輸入完畢后請服務(wù)員確認，服務(wù)員確認后用紅筆在就餐變動表上該桌號上簽上自己的名字，同時離開服務(wù)桌。

8、客人支付

報數(shù)完后，請客人確認并支付賬款，同時在收銀機輸入金額并確認。

9、驗鈔。若客人支付有以下鈔票應(yīng)驗鈔：100元、50元、20元面額現(xiàn)鈔，若能直接驗鈔可直接驗鈔(請參見人民幣鑒別標準)。

10、收款及找零

(1)打開收銀柜，按不同票面存放現(xiàn)鈔；(2)根據(jù)收銀機顯示的找補金額，取出零鈔；(3)打印收銀票，連同零錢一并交于顧客。

11、定額發(fā)票

顧客需發(fā)票時，①打開收銀柜；②取出與消費金額大致相等的發(fā)票金額，交于對方。

三、營業(yè)結(jié)束

1、現(xiàn)金清點

(1)請門店經(jīng)理或財務(wù)指定人員進行現(xiàn)金監(jiān)查；(2)打開收銀柜，取出所有現(xiàn)金；(3)按票面各自清點與擺放；

(4)計出點數(shù)；扣除備用金余額計算營業(yè)額。(5)填寫繳款單；

(6)將現(xiàn)金捆好，放在收銀柜內(nèi)，鎖好收銀柜。

2、打印本班報表

五、年終清查

1、年終清查應(yīng)進行全面清查，包括公司所有財、物。

2、年終清查由財務(wù)室組織籌劃，各部門負責人積極配合參與。

3、盤點前：財務(wù)室應(yīng)提前一周（以上）通知各有關(guān)部門做好準備工作，部門應(yīng)在盤點前將部門參加盤點人員上報財務(wù)室，原則上部門負責人要親自參加，如遇特殊原因，可委派相關(guān)人員參與。

4、年終清查，質(zhì)檢部必須派人參與監(jiān)盤工作。

5、年終清查不僅要清查財物數(shù)量，也要對財物質(zhì)量進行檢驗，如遇質(zhì)量有問題，盤點完畢后，由質(zhì)檢部對公司財物質(zhì)量做出書面匯總報告，在報告中應(yīng)說明相關(guān)財物的狀況及財物處理辦法。

6、盤點質(zhì)量書應(yīng)由所有盤點人員簽字后上呈總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)依據(jù)批示意見對財物和賬務(wù)進行相關(guān)處理。

7、年終盤點一式肆份，總經(jīng)理一份，財務(wù)、保管、部門各一份。

六、月終盤點

1、每月末（當月最后一天或次月1日）由財務(wù)人員、實物負責人對原材料進行全面盤點，月終盤點數(shù)量必須準確無誤，以便核算成本。

2、部門應(yīng)準備各種實物計量工具，以便準確計量。

3、每月末保管應(yīng)對各部門財產(chǎn)和低值易耗品進行清點。

4、盤點前，會計部門應(yīng)先將賬面余額調(diào)整為正確結(jié)存數(shù)后，才能盤點。

5、財產(chǎn)和低值易耗品盤點應(yīng)于盤點完畢后填寫盤點差異表，差異表應(yīng)上呈總經(jīng)理一份。

七、不定時抽查

1、部門負責人、總經(jīng)理有權(quán)要求部門和公司財物進行臨時抽查，會計部、盤點人員應(yīng)積極配合。

2、財務(wù)部門對公司，部門財、物持有不確定態(tài)度時可臨時抽查（包括：原材料、各類現(xiàn)金）。

3、不定時抽查一般由實物負責人，要求抽查部門參與會計部也可直接參與。

八、現(xiàn)金盤點

1、公司出納現(xiàn)金每月盤點一次。

2、部門備用金暫訂每月盤點一次，財務(wù)室可根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導要求對備用金進行不定時抽查。

3、不定時抽查應(yīng)填寫盤查報告，也可不填寫,但要口頭匯報。

4、現(xiàn)金及收支票據(jù)應(yīng)于當日上班前或當月收支結(jié)束后進行。

5、收銀臺現(xiàn)金可不定時抽檢，但一般不出具盤點報告（出現(xiàn)差錯較大應(yīng)即時處理和匯報）。

6、現(xiàn)金盤點程序：①封柜；②查賬；③清點、現(xiàn)金盤點，一般由出納（收銀）、備用金管理者、盤點人、監(jiān)管人（財務(wù)）組成。

7、出納現(xiàn)金盤點，部門備用金月底盤點應(yīng)出具現(xiàn)金盤點報告書，并上呈總經(jīng)理。（實物負責人一份，財務(wù)室一份）

九、盤點報告

1、財務(wù)部盤點完畢后，應(yīng)將盤點表上的溢余（短缺）項目標上金額，并匯總填寫盤點差異表，差異表一式四份，現(xiàn)金盤點表三份，總經(jīng)理、部門、保管、財務(wù)各一份。

2、盤點差異表需經(jīng)部門領(lǐng)導審閱查明原因（或由實物負責人填寫差異原因報告）后簽字。

3、將盤點表、部門負責人簽字，盤點差異表附在一起一并上呈總經(jīng)理，總經(jīng)理在盤點差異表簽署處理意見后，留底一聯(lián)，其余退回財務(wù)室，有財務(wù)分發(fā)各部門。

4、盤點差異表未經(jīng)總經(jīng)理簽字，所有財物差異一律記入“待處理財產(chǎn)損益”科目，不得擅自處理，待領(lǐng)導批示后，再做相關(guān)處理。

5、盤點差異表應(yīng)于盤點完畢一周內(nèi)上呈總經(jīng)理。

73、保管在建立卡片同時，應(yīng)在財產(chǎn)分類登記賬上做平行登記，實物負責人應(yīng)在相應(yīng)欄目簽字。

四、財產(chǎn)使用及維護、維修

1、財產(chǎn)使用應(yīng)按使用手冊規(guī)定使用方法使用，不得違規(guī)使用。

2、技術(shù)含量高（專業(yè)操作）的財產(chǎn)（如：電腦等）應(yīng)指定專人使用或經(jīng)指定使用人指導后方可使用。

3、平時應(yīng)保持財產(chǎn)及設(shè)施設(shè)備清潔和整齊，有電器類財產(chǎn)應(yīng)注意防火防潮，嚴格按財產(chǎn)說明書要求對財產(chǎn)進行常規(guī)維護。

4、財產(chǎn)維修時，應(yīng)由責任出具維修申請單，申請單包括：維修造成原因，所需材料、配件，申請單應(yīng)經(jīng)技術(shù)人員簽定損壞原因，經(jīng)經(jīng)理簽署意見（正常維修、非正常維修、責任）后方可維修，維修后應(yīng)在財產(chǎn)卡背面登記維修記錄，結(jié)算時應(yīng)將申請單附在發(fā)票后。

5、設(shè)備大維修應(yīng)提前擬定財產(chǎn)維修、維護計劃書，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可實施。

五、財產(chǎn)清理、整頓、移動、移交、盤點

1、部門應(yīng)對財產(chǎn)每年進行一次清理、整頓，預(yù)計半年內(nèi)不用的、使用的，應(yīng)注意加強財產(chǎn)安全責任管理，1年以內(nèi)不使用的應(yīng)急時退回庫房或公司。1年以上不在使用（或使用可能性極小），應(yīng)填寫處理意見，說明該財產(chǎn)現(xiàn)狀及不使用原因，處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批示處理意見后，對財產(chǎn)進行處置（公司財產(chǎn)也應(yīng)如此）。

2、財產(chǎn)移動應(yīng)辦理退庫及調(diào)撥手續(xù)，并在該財產(chǎn)卡移動表內(nèi)填寫各項內(nèi)容并簽字。

3、財產(chǎn)移交：各崗位上任、卸任、換崗、離崗等涉及到財產(chǎn)管理、使用的，均須辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

4、財產(chǎn)盤點。部門每月末對財產(chǎn)進行自查，財務(wù)（公司）每年或應(yīng)對財產(chǎn)進行清查，清查時不但要清查數(shù)量，還要注意該財產(chǎn)的運行狀況，如有不正常的應(yīng)及時報告分管經(jīng)理。

5、盤點后應(yīng)編號盤點報告書（溢余或差異變動表），經(jīng)部門簽字后送呈總經(jīng)理。

6、每次財產(chǎn)清查應(yīng)由以下人員組成：部門經(jīng)理、財務(wù)人員、實物負責人、質(zhì)檢部人員組成。

六、財產(chǎn)報損

財產(chǎn)報損、實物負責人應(yīng)填寫財產(chǎn)報損報告，寫明原因及該財產(chǎn)使用人，連同該財產(chǎn)卡片一并經(jīng)技術(shù)人員簽訂原因后由部門經(jīng)理簽字后，再由總經(jīng)理簽署意見后送至財務(wù)室。

9．庫管工作制度

一、庫房管理

庫管需簽訂庫房安全管理責任書

1、防火：滅火器應(yīng)放在固定、明顯的位置，注意檢查滅火器具是否完好無損。庫房內(nèi)嚴禁吸煙和生火，違者罰5—100分，易燃物品應(yīng)放在不易與火源接觸地帶。

2、通風：隨時檢查庫房通風設(shè)施是否完好，并定時開關(guān)通風設(shè)施，做好庫房防潮工作。

3、防盜：嚴禁與庫房無關(guān)人員進出庫房，領(lǐng)料人員應(yīng)在庫房指定地點辦領(lǐng)料手續(xù)。不得隨意進出庫房，上下班應(yīng)檢查門窗是否鎖好，平時應(yīng)檢查門窗是否完好無損，如有損壞及修補。

4、庫房應(yīng)劃分指定接待區(qū)域。

5、平時注意庫房清潔衛(wèi)生工作，對庫房衛(wèi)生工作進行定期檢查制度。

6、防潮；隨時檢查物品的質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)物品有變質(zhì)的可能（趨勢）應(yīng)立即采取有效的措施（曝曬等）。控制易受潮物資的進貨量即縮小最高儲備量。

7、電源：所有的電源明線要遠離火源（灶臺等），所有的電源插座要離地1米以上，以防清洗地板時插座進水。所有的貨柜要與電源明線和插座有一定的距離。

8、雨漏：隨時檢查庫房的安全，所有貨物要遠離雨漏之地。平時要加強房屋的維修維護。

問題，庫管不得入庫。

7、違反庫管驗收制度的處以50—100分罰款，情節(jié)嚴重的，辭退。

四、單據(jù)制度

1、財產(chǎn)、物資、原材料均應(yīng)辦理入庫單(小額辦公用品物耗品辦理驗收單、工程不可 移動物資辦理驗收報告、)。

2、填寫入庫單應(yīng)認真仔細，嚴格執(zhí)行《單據(jù)管理制度》，認真核對。

3、平時單據(jù)不得亂丟亂放，應(yīng)整理歸類存放。

4、辦理領(lǐng)料單時應(yīng)先將貨物擺放在指定接待區(qū)域，并清點一次，在未填好領(lǐng)料單后應(yīng)再次核對產(chǎn)品數(shù)量與實物是否一致。

5、物資內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)根調(diào)撥指令填寫調(diào)撥單，同時應(yīng)對財產(chǎn)卡和部門物資卡進行登記調(diào)整，加強實物調(diào)撥過程中的安全管理，物資沒有送到使用部門時，責任由保管辦理調(diào)撥人員共同承擔。

6、沒有部門負責人的簽字的出庫指令保管不得出庫。一旦出庫所有責任自行負責。

月終需對所有單據(jù)(入庫單、領(lǐng)料單、配送單、調(diào)撥單、盤點表、盤點差異表、貨物短缺(溢余)單)分別歸類裝訂成冊。

五、賬務(wù)管理

1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、財產(chǎn)明細賬應(yīng)認真填寫固定資產(chǎn)明細賬，各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：P/M/D/K-01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領(lǐng)、調(diào)、盤、入 入庫單，領(lǐng) 領(lǐng)料單，調(diào)撥單 調(diào)，盤 盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼，3、低值易耗品明細賬應(yīng)認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應(yīng)一致。

4、原材料賬務(wù)分為兩部份：（1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。（2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。

5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準，不得擅自涂改和撕毀。

6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表，即財產(chǎn)分布匯總盤點表，如：空調(diào)50臺，其中基地10臺、門店10臺，度假村30臺等。

7、每月盤點完畢后，應(yīng)主動與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、違返上述工作制度，落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。

9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務(wù)制度。

10．存貨管理制度

為了加強存貨管理，減少浪費，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售，特制定本規(guī)定：

一、存貨的范圍

凡在盤點及所有權(quán)歸屬企業(yè)的存貨，不論其存放地點如何均應(yīng)做為企業(yè)存貨，商家代銷或鋪底銷售

15、退庫、退貨分別以紅字辦理領(lǐng)料單、入庫單。

6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領(lǐng)用手續(xù)，加工車間負責人應(yīng)在該入庫單的領(lǐng)用簽字欄目簽字，直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。

7、領(lǐng)料單上的名稱欄應(yīng)以公司統(tǒng)一標準稱謂為準，有俗稱的注明俗稱。

六、存貨管理

1、庫房和實物負責人應(yīng)按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉爛、變質(zhì)、堆放要求等）。

2、原材料應(yīng)制定存放數(shù)量標準（最高儲備、最低儲備等），以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理：部門負責人要把每件物品落實到人頭（崗位），同時保管要建立部門區(qū)域物資卡片。

3、存貨應(yīng)按要求分類，分區(qū)域擺放，并且標上存放標簽，如有堆放，應(yīng)擺放整齊，以便點數(shù)管理。

4、存貨發(fā)放以先進先出為準則，以便實物質(zhì)量管理。

5、存貨中的原材料應(yīng)每月對存貨的質(zhì)量進行詳細檢驗，以防存貨受損或霉爛變質(zhì)。

6、庫管人員應(yīng)注意以下事項： ①保持庫房清潔、衛(wèi)生、整齊；

②注意庫房通風設(shè)備等環(huán)境設(shè)施的運行狀況； ③金額較大的存貨應(yīng)擺放在庫房最里邊；

④平時注意庫房的門窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。

7、任何人、部門未具有相關(guān)合法手續(xù)，庫房或?qū)嵨镓撠熑瞬坏媒栌煤皖I(lǐng)用存貨。

8、平時應(yīng)加強實物、卡片、實賬的核對工作（可每日核對）。

9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴格以先進先出的準則，每日對菜品質(zhì)量進行檢驗，嚴格按照成品菜擺放規(guī)則擺放（新、陳擺放規(guī)則等）。

10、店面（桌、椅等設(shè)施）的管理 ①參照財產(chǎn)管理方式管理。

②平時應(yīng)加強桌椅等的清潔、衛(wèi)生、安全管理，加強巡場工作，如遇顧客損壞設(shè)施設(shè)備的員工應(yīng)有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔相應(yīng)責任。

③店面經(jīng)營設(shè)施者出現(xiàn)損壞，而員工未發(fā)現(xiàn)者或未有任何處理結(jié)果的，一切損失由店面全體員工負責賠償。

④出現(xiàn)損壞應(yīng)立即書面報告，并立即修理，修理費用扣除可收回金額（賠償）后由部門承擔費用，納入部門核算方案。

⑤報損執(zhí)行相關(guān)報損程序。

七、存貨實物賬務(wù)（庫管賬務(wù)）

1、所有存貨均建立存貨明細賬。

2、部門區(qū)域使用存貨（辦公用品、廚房生產(chǎn)工具、店面經(jīng)營設(shè)施）應(yīng)匯總填制實物卡，實物卡應(yīng)登記本區(qū)域名稱實物名稱、數(shù)量等。

3、所有存貨收發(fā)登記明細賬均有相關(guān)合法手續(xù)為依據(jù)。①入庫登記應(yīng)以入庫單、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據(jù)；②出庫登記應(yīng)以領(lǐng)料單（部門負責人出庫指令、有效的報損報告書）為依據(jù)。直接在加工車間入庫的食品根據(jù)月底的盤存數(shù)量來凳記材料明細賬。

4、存貨明細賬采用活頁三欄式材料明細賬，應(yīng)對明細賬標明頁碼，不得撕毀和涂改。

5、登記明細賬時，應(yīng)注明收發(fā)憑證證號（領(lǐng)料單號、入庫單號）存貨購進日期，摘要寫明“主要事項、采購人、貨物批號、保質(zhì)期”等。存貨存放地點應(yīng)詳細載明。

6、月末應(yīng)清理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將本月末最后一筆業(yè)務(wù)登記賬薄。

7、月末應(yīng)將本月領(lǐng)料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按

35、低值易耗品申購

①店面經(jīng)營用低耗品（一次性餐具等）執(zhí)行酒水飲料申購程序。

②其作低易耗品由相關(guān)使用部門開具申購單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交由采購部實施。③各部門可根據(jù)實際情況開具批量申購單，經(jīng)總裁批準后交由采購集中采購。

6、設(shè)備設(shè)施（包括桌椅）

設(shè)備設(shè)施（財產(chǎn)管理中的財產(chǎn)）、桌椅等，可不辦理申購單，但必須草擬或口頭呈報總經(jīng)理后由采購部執(zhí)行，執(zhí)行過程應(yīng)隨時向總經(jīng)理匯報。

7、臨時急購物品申購

店面及基地急購小額物品由基地和店面分別申購，由執(zhí)總簽字后交由采購員執(zhí)行。

8、所有存貨的最高儲備量和最低儲備量（鋪底銷售量）需提供書面申請，書面申請呈總裁批準后部門采購、庫管、財務(wù)各留一聯(lián)。

9、以上申購單可手工填寫，可電腦填寫，驗收應(yīng)注意與申購單的稽核數(shù)量、質(zhì)量，不符規(guī)定不得入庫。驗收人由：質(zhì)檢員、庫管、行政廚師長組成，驗收后不再辦理領(lǐng)料手續(xù)，入庫單一式三聯(lián)，加工車間一聯(lián)，結(jié)賬員（采購或供應(yīng)商）一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)。如是供應(yīng)商送貨上門應(yīng)將送貨單附在入庫財務(wù)聯(lián)后一并由保管傳遞財務(wù)室。

二、入庫

①基地所購鮮活食品，隨原材料購進的輔料，直接在加工車間驗收入庫。

②佐料及輔料在庫房驗收入，酒水飲料，一部分鮮活食品，一次性用餐具，門店申購物品在門店驗收，其余部門申購物品在本申購部門驗收。

③特殊佐料辦理費用報銷制度由相關(guān)部門制定相關(guān)報銷標準，暫不辦理入庫手續(xù)。

④小額辦公用品（I工作筆記、筆、墨水、筆蕊、賬頁等）在總部集中領(lǐng)用，購進時只辦理驗收手續(xù)I（驗收單），領(lǐng)用時在領(lǐng)用薄上簽字。

⑤裝修等項目購進不可移動（或拆除移動后無使用價值）的物資，只辦理驗收手續(xù)（驗收單、驗收報告），不再辦理出庫手續(xù)。

⑥所有入庫單均為一式三聯(lián)，保管一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、入庫單位一聯(lián)（采購或供應(yīng)商），所有入庫單必須分為兩部份，一部分電腦填寫，另一部份由手工填寫。

三、出庫

①除鮮活食品、特殊佐料不需辦理出庫外，其余均需辦理出庫。②所有領(lǐng)料單一式三份，財務(wù)一聯(lián)、保管一聯(lián)、領(lǐng)料部門一份。③領(lǐng)料單需經(jīng)領(lǐng)料部門負責人、領(lǐng)料人、保管簽字。

四、貨款結(jié)算

1、采購結(jié)賬按如下程序辦理結(jié)算 ①采用備用金制度；

②每周（暫定）到財務(wù)室結(jié)賬；

③結(jié)賬單據(jù)：審核有效的入庫單、發(fā)票或收據(jù)，同時辦理出庫手續(xù)，購進物品還應(yīng)附上領(lǐng)料單；不需辦理入庫的要有有效的驗收單或驗收報告。

④單據(jù)審核過程：先由店面經(jīng)理或基地廠長在發(fā)票或收據(jù)簽字，會計復核、執(zhí)總簽字、總經(jīng)理簽字，然后到財務(wù)室結(jié)賬。

2、供應(yīng)商結(jié)賬。

①每月25日——月末結(jié)算；

②結(jié)賬單據(jù)及程序與采購員結(jié)算一致。

采購。

2、商家送貨上門的，采購應(yīng)和質(zhì)檢、保管及驗收相關(guān)人員一起，對其商品價格、數(shù)量作驗收，價格、數(shù)量不符者要提出退貨或補貨。

3、相關(guān)部門驗收合格后，采購應(yīng)在驗收入庫單上簽字，必須認真核對貨物的價格和數(shù)量、金額，如有不符，不得簽字。

4、平時采購要擬定采購計劃，先購急需用品和原材料，后購其他物品，切實保障生產(chǎn)經(jīng)營正常進行，如影響營業(yè)，造成損失的，采購部承擔相應(yīng)責任。

5、平時應(yīng)主動了解商品庫存量及部門需求，當經(jīng)營用原材料達到最低儲備量時（酒水、佐料、一次性餐具、店面消耗大的其他物品），應(yīng)提醒相關(guān)部門辦理相關(guān)申購手續(xù)。

6、供應(yīng)商因送貨時間過長(影響到營業(yè)為標準)和價格與市場價不符者，采購應(yīng)按合同有關(guān)合同規(guī)定追究其經(jīng)濟責任或?qū)で蠼鉀Q辦法。

7、如因質(zhì)量問題與其他驗收人員意見不一致的，應(yīng)已不影響營業(yè)為前提，口頭匯報執(zhí)總或相關(guān)部門經(jīng)理，尋求解決方式，事后可書面呈報總經(jīng)理。

8、采購對購進物資的質(zhì)量應(yīng)嚴格按照有關(guān)質(zhì)量標準檢驗。

9、如有問題立即退貨，不得姑息供應(yīng)商，如采購和其他驗收人員認定物資品質(zhì)等級有問題的，應(yīng)按實物等級入庫和計算金額。

10、采購的要求：

（1）準確性；數(shù)量和價格不得超過或低于申購數(shù)量的標準浮動比率。在驗收時，相關(guān)部門負責人（基地負責人、門店負責人、庫管等）要嚴格把關(guān)，不得隨意入庫或接收貨物。（2）質(zhì)量等因素要嚴格執(zhí)行采購執(zhí)行標準。誤差不得超過標準誤差率。誤差太大要立即退貨。質(zhì)檢等相關(guān)部門要嚴格把關(guān)，如因質(zhì)量等問題造成損失的要追究相關(guān)部門的責任。（3）及時性：采購過程中，不能出現(xiàn)缺貨，供應(yīng)時間要及時，如因采購不及時造成的經(jīng)濟損失由采購和供應(yīng)商負責。（4）采購的準確性和及時性做考核采的一個參考。

四、采購結(jié)算

1、采購采用備用金制度，備用金管理遵照公司備用金制度。

2、備用金用專用于購買，除送貨上門以外的原材料，備用金不得支付送貨上門貨款。

3、備用金采取每周結(jié)算一次(根據(jù)實際情況確定報賬周期)。

4、采購結(jié)賬時應(yīng)憑合法的單據(jù)結(jié)賬。

①入庫單有以下人員簽字：質(zhì)檢、保管(或監(jiān)職)、部門負責人(或技術(shù)負責人)、采購； ②發(fā)票或收據(jù)(包括內(nèi)部費用報銷單)需經(jīng)部門負責人、會計、執(zhí)總、總經(jīng)理。

5、結(jié)算時，公司出納應(yīng)核對其單據(jù)和現(xiàn)金是否足額。

6、每月末應(yīng)協(xié)助供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)，對手續(xù)不全的，應(yīng)提醒或協(xié)助其辦理。每次結(jié)算時應(yīng)核對當次所供應(yīng)的商品有無價格質(zhì)量等問題，如有應(yīng)先處理問題，再按規(guī)定的手續(xù)結(jié)賬。

五、采購計劃成本制定

1、每月末應(yīng)清理、整理當月價格變動表，填寫價格變動報告。

2、根據(jù)區(qū)域市場調(diào)查，產(chǎn)品調(diào)查預(yù)測下月價格變動趨勢。

3、會計部、質(zhì)檢部、采購部每月末負責制定采購計劃成本，計劃成本分為兩部分，一部分為價格變動不大的，制定平均價，一部分變化大的，制定基準價格，同時制定浮動率(或浮動額)。

4、每月初根據(jù)財務(wù)室出具上月采購差異單(超支和節(jié)約)對差異進行分析，書面呈報部門負責人，最后傳遞財務(wù)室歸檔。

六、供應(yīng)商洽談

1、根據(jù)調(diào)查價格差異，與供應(yīng)商協(xié)商解決。

字。

10、門店收入日報和月報：收銀，收銀稽核、經(jīng)門店經(jīng)理簽字。

11、盤點表由實物負責人、部門經(jīng)理、盤點人、監(jiān)盤人；年終盤點表：實物負責人、部門經(jīng)理、盤點人、監(jiān)盤人、質(zhì)檢部核實。

12、盤點差異表應(yīng)由庫管、會計、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。

13、申購單分為兩部門；（1）鮮活食品原材料申購單由門店負責人、基地負責人、加工車間負責人簽字方為有效（2）原輔材料一次性用品申購單由基地負責人、加工車間負責人、庫管簽字方為有效（3）酒水一次性用品申購單由門店負責人、庫管簽字方為有效（3）各部門物耗品：掃帚、燈泡、等其他易耗物品（單項金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）申購單由各部門負責人簽字方為有效。（4）其他小額零星（單項金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）購置物品申購單由申購部門負責人簽字方為有效。（5）其他低耗品，小額財產(chǎn)（500元以內(nèi)。）申購單由部門負責人、執(zhí)總、總裁簽字方為有效（6）500元以上的財產(chǎn)不需填寫申購單，但由總裁同意后才能執(zhí)行（或者簽訂合同由總裁簽字蓋章后按合同有關(guān)條款執(zhí)行）同時，執(zhí)行過程要隨時匯報總裁。付款、報賬都須經(jīng)過總裁審批后才能執(zhí)行

四、單據(jù)規(guī)范(注意事項)

1、收據(jù)應(yīng)在摘要欄填寫收款事由或具體的收款項目，內(nèi)容必須詳盡清楚。金額欄大寫小寫必須一致，金額填寫規(guī)則：金額必須正確及準確。

2、領(lǐng)料單、入庫單、貨物短缺(溢余)單應(yīng)填寫物資書面名稱、入庫單位、數(shù)量單位、單價、金額(大小寫)、等級，有規(guī)格型號，應(yīng)填寫規(guī)格型號，沒有的不填。領(lǐng)料單、入庫單必須按行次填寫，同一張單內(nèi)出現(xiàn)負數(shù)內(nèi)容時，也只能按行次填寫，不得隔行填寫。（一般情況下，填寫紅色入庫單或出庫單。）

3、費用報銷單應(yīng)填寫：費用項目或事由、費用類型、金額(大小寫)。

4、配送單應(yīng)填寫：數(shù)量、等級，有變異的應(yīng)填寫增加數(shù)，減少數(shù)。

5、報損單應(yīng)填寫報損原因、品名、數(shù)量。

6、日報、旬報、月報以電腦打印為標準。

7、盤點表、差異表：品名、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、等級。

8、申購單：申購部門、數(shù)量、質(zhì)量、等級、產(chǎn)地、品名、規(guī)格、型號、期限、原因、日期。

9、所有單據(jù)填寫均應(yīng)字跡清晰，數(shù)字規(guī)范。

10、所有單據(jù)金額填寫規(guī)則：有大寫欄的，大小寫必須一致，無大寫欄的可不填，小寫合計欄在最高位數(shù)前填寫“￥”，有數(shù)量的單據(jù)，數(shù)量，單價，金額必須相符，單項金額與合計金額必須相符。金額四舍五入規(guī)則：單項金額必須準確無誤，不能四舍五入，合計金額必須四舍五入，不得有分位數(shù)出現(xiàn)。便于結(jié)算。

五、單據(jù)聯(lián)次及傳遞

1、收據(jù)為三聯(lián)：出納存根一聯(lián)、交款人一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)，財務(wù)聯(lián)每旬報賬時一并傳遞會計部。

2、入庫單為三聯(lián)：庫管一聯(lián)、采購(或供應(yīng)商聯(lián))、財務(wù)聯(lián)。

①原材料入庫單，采購(或供應(yīng)商聯(lián))聯(lián)于填寫時取得，財務(wù)聯(lián)必須由保管在填寫次日內(nèi)傳遞財務(wù)室，最多不超過次日。

②其它入庫單，采購聯(lián)于填寫時取得，財務(wù)聯(lián)付在購貨發(fā)票收據(jù)后，報賬時（報賬期限為三天以內(nèi)）一并傳遞財務(wù)室。

3、領(lǐng)料單三聯(lián)：庫管一聯(lián)、領(lǐng)料部門一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)。

①原材料、鮮活食品無手工領(lǐng)料單，電腦要填寫領(lǐng)料單。一次性辦公用品（筆、筆蕊、紙等）也不辦理領(lǐng)料單，但需在庫管辦公用品領(lǐng)用薄上簽字。部門不常用一次性物耗品（單項價值10元以下總額50元以下：燈泡，掃帚，毛巾、肥皂、清潔劑等）也不辦理領(lǐng)料單但驗收手續(xù)必須齊全合規(guī)。

14．費用開支管理及審批程序

為了加強期間費用管理，節(jié)約開支，減少浪費，特制定本標準。

一、費用范圍

本制度所指費用為：郵電費、水電費、租賃費、運輸費、業(yè)務(wù)費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費、辦公費其他等期間費用。

二、審批權(quán)限

所有費用最后審批權(quán)限只能是總裁簽字。

三、審批程序

1、所有費用均需由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導、執(zhí)總簽字后呈送總裁簽字，可控費用由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、執(zhí)總簽字后呈送總裁簽字，不可控費用由執(zhí)總簽字后呈總裁審核。

2、審批一般原則：A，先申請后執(zhí)行；B：先審批后報銷。

3、執(zhí)行一般程序：A：部門申請費用項目 B：執(zhí)總復核C：總裁批準D：項目費用開支。

4、審批一般程序：A：會計復核單據(jù)B：執(zhí)總復核C：總裁簽字D：出納付款。

四、費用劃分種類

費用劃分為：可控制費用和不可控制費用

可控費用為：水電、郵電、運輸、差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費

不可控費用為：租賃費、業(yè)務(wù)宣傳費、行政費、事故費用、工資及其他合同費用 劃分標準為：該項費用是否能受部門控制管理為標準

五、費用管理(一)不可控費用

1、不可控費用總裁審批執(zhí)行。

2、租賃費嚴格按照合同（有效合法合同）規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行后由總裁審核。合同執(zhí)行過程中，合同內(nèi)容有變動的，合同經(jīng)辦人應(yīng)提前通知出納，出納立即終止付款，經(jīng)協(xié)商一致后，經(jīng)總裁批準后才能付款。有補充協(xié)議的根據(jù)有效的協(xié)議付款。

3、業(yè)務(wù)宣傳費，應(yīng)先由營銷部制定宣傳計劃，經(jīng)執(zhí)總、總裁審核后對方簽訂協(xié)議或合同。出納根據(jù)合同要求付款，付款后呈總裁審核，若合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)爭議，合同執(zhí)行人(經(jīng)辦人)立即通知出納終止付款，否則給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失由合同經(jīng)辦人承擔。

4、其他支付合同(如裝修合同等)，若附有付款條件的(驗收)，出納應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人等相關(guān)人員認定的手續(xù)付款，將付款依據(jù)和相關(guān)手續(xù)附在一起呈送總裁審核，手續(xù)不全或有爭議的應(yīng)先請示總裁后付款。

5、(1)業(yè)務(wù)費用接待工作有規(guī)定的，按接待工作規(guī)定中規(guī)定執(zhí)行，報銷時應(yīng)先經(jīng)總裁審核，然后報銷；(2)需超支應(yīng)提前通知總裁，同意扣方能辦理，否則，超支金額自行承擔，報銷程序同5.(1)；(3)計劃外，偶然性業(yè)務(wù)接待(應(yīng)酬、臨時應(yīng)酬等)需書面或口頭匯報總裁，經(jīng)同意后方能辦理，否則不予報銷，報銷程序同5.(1)。（4）《接待工作規(guī)定》需經(jīng)總裁批準，部門和財務(wù)各一份。

6、突發(fā)事件和意外事故發(fā)生，5000元以內(nèi)的由執(zhí)總審批，出納付款，付款后連同有效單據(jù)呈送總裁復核。5000元以上的由相關(guān)經(jīng)辦人口頭匯報經(jīng)總裁同意后方能辦理，事后需出具書面材料連同付款憑證，呈送總裁簽字后報賬。

7、其他任何不可控費用(工資、行政、特殊費用)都只能由總裁簽字(或口頭同意)，出納才得付款，否則，其后果有相關(guān)經(jīng)辦人和出納共同承擔。

(二)可控費用和責任費用管理：所有的可控費用的管理原則為：單項費用的任何一個發(fā)生過程環(huán)節(jié)都

15.收銀員崗位職責

一、職權(quán)

1、有權(quán)監(jiān)督服務(wù)員擺放餐具等是否正確。

2、有權(quán)監(jiān)督服務(wù)員點數(shù)是否正確。

3、對收銀機有管理權(quán)。

4、有權(quán)審核折免申請書。

5、零鈔備用金管理權(quán)。

6、各種收銀記錄、單據(jù)管理權(quán)。

7、各種收銀工具管理權(quán)。

8、銷售貨物管理權(quán)。

9、餐臺管理權(quán)(就餐情況監(jiān)控權(quán))。

10、營業(yè)現(xiàn)金管理權(quán)。

二、職務(wù)

1、做好營業(yè)準備工作(零鈔、收銀機檢查等)。

2、做好收銀信息收集整理工作。

3、整理收銀單據(jù)(就餐變動表、收銀記錄本、折免申請單等)。

4、定額發(fā)票領(lǐng)用存管理。

5、熟練掌握收銀機操作。

6、按標準程序做好收銀工作。

7、與服務(wù)員做好收銀協(xié)調(diào)工作。

8、零鈔備用管理和使用。

9、營業(yè)現(xiàn)金的保管等管理。

10、收銀數(shù)據(jù)的錄入工作。

11、收銀機收銀電腦的管理。

12、收銀機后的清理、整頓工作。

13、做好營業(yè)結(jié)束結(jié)賬工作。

14、做好營業(yè)結(jié)束現(xiàn)金移交、保管工作。

三、職責

1、對因收銀準備工作不足而導致收銀工作不能正常進行負責。

2、對顧客零鈔找補負責。

3、對收銀機操作不當負責。

4、對收銀電腦數(shù)據(jù)錄入負責。

5、對收銀機數(shù)據(jù)輸入負責。

6、對收銀電腦操作不當負責。

7、對違反《折免規(guī)定》的折免負責。

8、對服務(wù)員點數(shù)、擺放餐具負有監(jiān)督責任。

9、對整個銷售環(huán)節(jié)的走單、漏數(shù)負一定責任。

10、對因收銀信息收集不完整而導致的走單、漏數(shù)負一定責任。

11、對因本身操作失誤而導致的走單、漏數(shù)負全責。

12、對營業(yè)現(xiàn)金負全部責任(差額、偽鈔、違規(guī)支取現(xiàn)金、被盜)。

13、對收銀記錄收銀單據(jù)毀損、遺失負責。

14、對各種收銀工具的使用不當負責。

16.庫管崗位職責

一、職權(quán)

17.采購崗位職責

一、職權(quán)

1、有權(quán)要求各部門提供合法申購單。

2、有權(quán)對申購物資數(shù)量和品種做調(diào)整。

(1)有權(quán)口頭呈述調(diào)整原因、理由，若申購部門同意調(diào)整則按調(diào)整后實施；(2)有權(quán)書面陳述調(diào)整原因、理由，經(jīng)執(zhí)總批準后，按調(diào)整后實施。

3、有權(quán)拒絕執(zhí)行不合法的申購單。

(1)內(nèi)容不合理(與有關(guān)制度相違背)；(注：要求、質(zhì)量、期限)(2)手續(xù)不合法(與有關(guān)制度相違背)；

4、有權(quán)要求各部門提供日常需求預(yù)測資料。

5、有權(quán)參與《質(zhì)量標準》的制定。

6、有權(quán)參與《計劃成本》的制定。

7、有權(quán)初步選擇供應(yīng)商，對最終選擇有一定的權(quán)力。

8、有權(quán)獨立從事采購(擬定采購計劃)，實施物資采購。

二、職務(wù)

1、審核申購單。

2、調(diào)整申購單。

3、市場調(diào)查。

(1)商家調(diào)查每季度調(diào)查一次；(2)每周調(diào)查一次市場價格；(3)每季度區(qū)域市場調(diào)查。

4、出具市場調(diào)查報告。

5、起草供貨協(xié)議。

6、參與制定《質(zhì)量標準》，提供現(xiàn)行市場質(zhì)量參考。

7、參與制定《計劃成本》，提供現(xiàn)行市場價格參考。

8、供應(yīng)商洽談。

9、供應(yīng)商協(xié)調(diào)。

10、擬定采購計劃。

11、實施物資采購(定貨、購貨、驗收、退貨、協(xié)商)。

12、辦理采購結(jié)算。

13、整理采購資料(各種報表、單據(jù)等)。

三、職責

1、采購及時性：對未能及時采購而造成的量化損失負責。

2、采購準確性：對超過誤差浮動率(額)的數(shù)量、質(zhì)量、價格負責。

3、對申購內(nèi)容手續(xù)負審核責任，對由此而帶來的損失負一定的責任。

4、對因供應(yīng)商選擇不當而造成的量化損失負責。

5、對因供應(yīng)商協(xié)調(diào)不力而造成的量化損失負責。

6、對因商品質(zhì)量不合格而造成的損耗負責。

7、對因《供應(yīng)商協(xié)議》而帶來的損失負責。

8、對未完成采購計劃負責(營業(yè)損失、質(zhì)量損失等)。

9、對未提供相關(guān)參考資料而使《質(zhì)量標準》《計劃成本》不準確負責。10對采購總成本負責(超過基準浮動率部分)。

11、對采購資料收集，保管不善負責。