第一篇：興隆小學資產與財務管理制度

興隆小學 資產與財務管理

制度

興隆小學 興隆小學資產與財務管理制度

一、學校校務會議、財會人員與財務監督

1、學校重大財務支出均由校務會議或班子會議集體討論，校長批準方可執行。

2、設財務室。按規定配備財務人員，財會人員必須持證上崗。

3、學校財務必須遵守國家有關政策、法規、財務管理制度和財經紀律，自覺接受行政紀檢、監察和財政、稅務、銀行、審計、工商、物價等有關部門及財務主管部門的指導、檢查和監督。

二、加強預決算，增強計劃性

學校每年在校長主持下，由財務領導小組委托總務處與財會人員于年初制訂出年度經費預算計劃和收支計劃，交校務會討論通過。每年做好追加預算和財務收支計劃的調整。學年結束編寫出年度決算向全體教職工公布。財會人員要準確、及時、完整地編制月、季、年度會計報表，定期進行財務分析。

三、規范財務管理，分清資金渠道，實行專款專用

除上級撥款外，學校根據國家有關政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學經費，彌補教育經費不足。

1、學校財務部門應嚴格執行國家收費項目和收費標準，做好亮證收費，明碼標價，接受社會監督，制止亂收費現象。

2、學校按上級要求設收費專管員一人，由總務主任兼任，負責學生各項收費工作，辦學生代辦收費均應做到預先征詢，以自愿為原則。實行學生家長簽名制，辦好多退少不補手續。收費專管員有權制止一切亂收費現象。

3、學校的各項收入均應納入財務室統一管理。根據收入資金性質、使用原則，開具“專用收據”，分別列入預算內外會計科目，統一核算，統一管理。不得將預算內收入列為預算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設帳外帳，不得私設小金庫。

4、財務室應嚴格按市有關收據管理規定，切實做好收據的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。

5、財務室要按照批準的分配預算額度開支范圍和開支標準辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。

6、要嚴格控制行政性開支和人員經費開支。各項開支必須經過“一支筆”審批手續，方可報銷。

7、專項經費必須專款專用，單獨核算，專項結報。不得擠占和移作他用。

四、強化校產物資管理，嚴格申、購、驗、用、批等手續

1、學校設有專門物資保管網絡和人員，負責全校校產具管理，充分發揮現有財產的使用潛力。

2、學校實行嚴格的申購、采購、驗收、領用、審批等手續（另見各種規章制度），加強維修、出租、出借、調出入、報廢、清查清點等工作。應定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。

3、學校實行損壞、遺失物賠償制度。

4、加強對退休、調離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。

五、嚴格執行國家有關制度，加強帳戶、支票、現金管理

1、學校財務室應重視銀行存款帳戶管理，嚴格遵守銀行結算，接受銀行監督。學校帳戶不得出租、出借、轉讓給外單位和個人。不得將預算內資金轉為預算外資金。銀行存款的收支要按順序登記，日清月結，余額與銀行對帳單的余額，經核對調整必須保持絕對一致。

2、要加強支票管理。簽發支票應一律具名。不得簽發空頭、空白遠期支票。作廢支票應與當月憑證一起妥善保管。遺失支票要及早申明掛失或作廢，并按經濟損失論處。應妥善保管支票印簽章不得一人兼管。

3、要加強現金管理，嚴格執行國家有關的現金管理制度。不得超過庫存期限，坐支和白條抵庫，不得公款私存和個人因私借用。

4、財務室由出納員辦理現支付。辦理手續嚴密，執行制度嚴格，確保現金安全。現金收付除發給個人部分的人員經費、差旅費以及零星現金支付外，其他一切經濟往來、資金調撥必須通過銀行辦理轉帳手續，不得直接用現金支付。支付時，出納員將在現金日記帳上逐項登記，不得匯總記帳。應日清月結，并與現金實有量及“庫存現金”總帳科目余額一致。如有余缺，應查明原因，及時處理。

5、采購員購物暫領現金，先填寫后申請單，再由校長審批方可領取。每次暫領現金不得超過一千元。超過一千元必須用支票支付。支票上必須明確填寫收款單位。支付支票現金必須當場結算，不得拖欠，并及時入帳。

6、應重視和加強來結算資金的管理，應定期清理，及早結算。凡可作直接撥款、開支的項目，應直接入帳，不得暫記結算科目進行過度。凡作暫存，暫付款項必須設置專欄，進行分類，分項核算，不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉、沖帳核銷的報審手續，劃清資金界限。往來帳目清楚，核算合理，手續齊備，公正、公開。

六、抓好預算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物

1、組織預算外各項收入合理、合法，開支費用成本真憑實據。各項收支比例按上級規定，并有收支計劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。

2、專用基金要專項管理，開支要按上級規定。

3、應根據國家有關政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實物應折成金額入帳，還可作增加固定資產處理。

七、加強定員定額管理，合理使用人力、物力、財力

1、學校嚴格執行主管部門下達的編制定額，不得突破。

2、學校充分挖掘本單位人力資源，努力壓縮超編費用工，并合理處置。

3、要因人從事，人盡其用。

4、人員經費不能擠占公用經費，行政性支出不能擠占業務性支出。

5、要積極推行財務分析，加強財務監督，依法治教，依法理財。使財務管理逐步做到科學化、制度化、規范化、和合理化，向管理要效益。

本制度若有與上級有關規定有抵觸，應以上級規定為準。在執行中如有不周之處或新問題，則經校務會討論，另作補充。

第二篇：蔣集鎮興隆小學財務管理制度（定稿）

蔣集鎮興隆小學財務管理制度

一、學校校務會議、財會人員與財務監督

1、學校重大財務支出均由校務會議或班子會議集體討論，校長批準方可執行。

2、設財務室。按規定配備財務人員。

3、學校財務必須遵守國家有關政策、法規、財務管理制度和財經紀律，自覺接受行政紀檢、監察和財政、稅務、銀行、審計、工商、物價等有關部門及財務主管部門的指導、檢查和監督。

二、加強預決算，增強計劃性

學校每年在校長主持下，由財務領導小組委托總務處與財會人員于年初制訂出經費預算計劃和收支計劃，交校務會討論通過。每年做好追加預算和財務收支計劃的調整。學年結束編寫出決算向全體教職工公布。財會人員要準確、及時、完整地編制月、季、會計報表，定期進行財務分析。

三、規范財務管理，分清資金渠道，實行專款專用

1、學校財務部門應嚴格執行國家收費項目和收費標準，做好亮證收費，明碼標價，接受社會監督，制止亂收費現象。

2、學校按上級要求設收費專管員一人，由總務主任兼任，負責學生各項收費工作，辦學生代辦收費均應做到預先征詢，以自愿為原則。實行學生家長簽名制，辦好多退少不補手續。收費專管員有權制止一切亂收費現象。

3、學校的各項收入均應納入財務室統一管理。根據收入資金性質、使用原則，開具“專用收據”，分別列入預算內外會計科目，統一核算，統一管理。不得將預算內收入列為預算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設帳外帳，不得私設小金庫。

4、財務室應嚴格按市有關收據管理規定，切實做好收據的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。

5、財務室要按照批準的分配預算額度開支范圍和開支標準辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。

6、要嚴格控制行政性開支和人員經費開支。各項開支必須經過“一支筆”審批手續，方可報銷。

7、專項經費必須專款專用，單獨核算，專項結報。不得擠占和移作他用。

四、強化校產物資管理，嚴格申、購、驗、用、批等手續

1、學校設有專門物資保管網絡和人員，負責全校校產具管理，2充分發揮現有財產的使用潛力。

2、學校實行嚴格的申購、采購、驗收、領用、審批等手續（另見各種規章制度），加強維修、出租、出借、調出入、報廢、清查清點等工作。應定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。

3、學校實行損壞、遺失物賠償制度。2013-9-1

第三篇：資產財務管理制度

資產財務管理制度

一、管理機構

理事會負責本社資產財務管理的全面工作。監事會負責本社的財務資產監督和內部審計工作。會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。

二、管理內容

合作社資產財務管理包括流動資產、農業資產、對外投資、固定資產和無形資產等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個會計從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。任何單位和個人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯農民專業合作社及其成員的合法財產。

三、資產管理

本社的資產實行內部牽制制度管理和臺賬登記責任管理。在資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節上，實行“五分開”，即購置計劃與審批、審批與采購、采購與驗收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開，相互牽制、相互監督。建立資產臺賬登記責任制度，確定專門理事對資產的購置、驗收和保管、使用進行登記，建立臺賬，落實責任。凡造成資產損失或者浪費，又不能補救的，其直接和間接損失由責任人賠償。財務部要根據本社實際，分門別類的確定易耗品使用期限和周期以及固定資產的折舊年限和比例，以實事求是的原則確定資產折舊。財務部定期對實物資產進行賬賬、帳卡、賬實清查，向理事會呈報實物資產清查報告，提出實物資產管理問題解決方案。加強對本社商標、土地使用權、非專利技術、商譽等無形資產的管理，防止無形資產流失。

四、財務賬款管理

本社現金、各種存款、賬目、支票和印簽要按規定妥善管理。支票和印簽不得由同一人保管，賬目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管現金、存款和賬目造成損失的有當事人負責賠償。本社銀行賬號、賬號不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。本社應收及暫付款項應當由當事人負責及時清理結算，不得長期掛賬；在規定時間內未收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，由當事人負責賠償。

五、財務審批管理

本社財務支出由理事長負責審批。財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。在3000元以內費用開支，由理事長直接審批；在3000元以上費用開支，經理事會集體審核后，由理事長審批；在10000元以上的開支和投資（或者理事長向合作社出資額度以上的費用開支和理事長向合作社出資額度2倍以上重大項目建設投資），由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續。財務人員辦理各項支出，原始憑證（支出計劃審批、發票、驗收、入庫等憑證）必須齊全，憑證必須有經辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。監事會在每月財務扎帳前對財務支出項目進行審核，對未按規定支出的，提出質詢，責令整改糾正，甚至責令由責任人賠償。

六、財務公開辦法

本社實行“財務公開、民主監督”。每月將財務收支情況張榜公布于辦公地點；每年向社員(代表)大會匯報上財務決算情況、盈余分配方案和本財務預算方案。財務人員必須熱情接待社員提出的與其有關的財務查詢。

七、購銷價格管理

本社購銷產品、生產資料的價格確定的確定及變更要經理事會通過，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦

公地點明顯位置，便于社員了解。

八、社員賬戶管理

本社建立社員賬戶，由財務人員詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額以及社員與合作社的交易量（額）。社員與非社員要分開核算。國家財政扶持補助、其它捐贈的資金和財產，不得分配給成員，不得記入成員賬戶，僅作盈余分配依據之一，成員退社后不再享有。

社員盈余分配制度

一、分配對象。參加盈余分配的人員為持有本社（社員證）的社員。

二、分配核算。合作社在進行年終盈余分配工作以前，財務人員要做好財務清查，準確核算全年的收入、成本、費用和盈余，清理資產和債權、債務。財務核算結束后，向理事會提交盈余分配方案。

三、盈余分配順序和方法。合作社的盈余按照下列順序進行分配：

1、提取盈余公積金。按照章程或成員大會決議規定的比例提取，用于彌補虧損、擴大生產經營或者轉為成員出資。若累計有虧損，首先彌補虧損，抵虧后的公積金余額再用于擴大生產經營或者轉為成員出資。

2、向社員分配盈余。合作社的盈余經過上述分配后的余額，按照交易量（額）向社員返還，分配比例不低于可分配盈余的60%；按照出資額、成員應享有公積金份額和國家財政扶持資金及接受捐贈確定為社員的份額向社員進行分配，分配比例不超過可分配盈余的40%。入社不滿一年的社員，根據社員實際出資和入社時間，按時間段按比例進行分配。

四、審批程序。理事會接到合作社財務部提交的盈余分配方案后，組織召開有監事會成員、管理人員、社員代表參加的理事會擴大會，聽取意見，進一步完善方案，經理事會審核后，提請社員（代表）大會審議批準后方可執行。

五、記載登陸。按交易量（額）比例分配盈余金額及平均量化到社員的資金份額要記載到《社員證》中。

第四篇：資產財務管理制度

資產財務管理制度

一、管理機構

理事會負責本社資產財務管理的全面工作。監事會負責本社財務資產監督和內部審計工作。會計和出納負責本社會計工作。

二、管理內容

合作社資產財務管理包括流動資產、農業資產、對外投資、固定資產等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個會計從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

三、資產管理

本社實行購置計劃與審批、審批與采購、采購與驗收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開的制度。財務部要根據本社實際，分門別類的確定易耗品使用期限和周期以及固定資產的折舊年限和比例，以實事求是的原則確定資產折舊。定期對實物資產進行賬賬、賬卡、賬實清查，向理事會吃不開報實物資產清查報告，提出實物資產管理問題解決方案。

四、財務賬款管理

本社支票和印鑒不得由同一人保管，賬目不得缺失。凡因保管現金、存款和賬目造成損失的由當事人負責賠償。禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。本社應收及暫付款項應當由當事人負責及時清理結算，不得長期掛帳；在夫定時間內未收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，由當事人負責賠償。

五、財務審批、公開制度

1、本社財務支出由理事長負責審批；

2、財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常等相關事項。

3、預算內開支，由理事長直接審批；預算外開需在事前經理事會審核后，由理事長審批；重大投資項目開支需經社員（代表）大會討論通過，由理事長例行審批手續。

4、財務人員辦理各項支出，原始憑證（支出計劃審批、發票、驗收、入庫等憑證）必須齊全，憑證必須有經辦人、審核人、審批人簽字字方可入賬；

5、經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬；

6、監事會在每月財務結賬前對賬務支出項目進行審核，對未按規定支出的，提出質詢，責令整改糾正，甚至責令由責任人賠償。

7、本社實行“財務公開、民主監督”。每月將財務收支情況張榜公布于辦公地點；每年向社員（代表）大會匯報上財務決算情況、盈余分配方案和本財務預算方案。財務人員必須熱情接待社員提出的與其有關的財務查詢。

六、購銷價格管理

本社購銷產品、生產資料的價格確定及變更要經理事會通過，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

七、社員賬戶管理

本社建立社員賬戶，由幾務人員說細記載社員的出資額、應享有的公積金份額以及社員與合作社的交易量（額）。社員與非社員要分開核算。國家財政扶持補助、其它捐贈的資金和財產，不得分配給成員，不得記入成員賬戶，僅作盈余分配依據之一，成員退社后不再享有。

第五篇：民辦學校的資產與財務管理制度

為了加強民辦學校財產、財務的管理和使用，保證民辦學校正常的教育教學活動，民辦教育促進法第五章從第34條到第38條針對民辦教育機構的辦學經費，建立健全財產、財務、會計制度以及辦學經費的用途作了規定。同時明確規定，教育機構在每一會計終了時要制作財務會計報告，并接受審計和審查。

民辦學校應建立健全財務會計制度和資產管理制度

民辦教育促進法第34條明確規定：教育機構應當依法建立財務、會計制度和資產管理制度，并按照國家有關規定設置會計賬簿。

財務制度是指組織財務活動、處理財務關系所必須遵守的規章和準則，是財務管理的依據。民辦學校必須依法建立、健全財務管理制度，并通過學校財務制度的實施，保證黨和國家的方針、政策的貫徹落實，正確處理國家、學校、個人三者經濟利益關系和學校內部財務活動過程中各部門、各單位的責、權、利關系，使財務工作有章可循，財務活動有序進行，做到合法有效地籌集和運用資金，保證財務收支計劃的圓滿完成，促進民辦學校的發展。具體說民辦學校財務管理應建立：財務計劃和財務決算方面的制度，預算管理制度，基本建設財務管理制度，財產物資管理制度，工資基金管理制度，資金結算管理制度，學校基金管理制度，收費標準管理制度，費用開支標準管理制度，收據和發票管理制度，經營承包財務管理制度，會計檔案管理制度，有價證券管理制度和校辦工廠財務管理等制度。

會計制度包括會計準則、方法、程序等規定。主要內容有：會計工作通則、會計核算原則、會計科目、會計憑證、會計報表、會計監督、會計交接、會計檔案等規定。民辦學校必須按照國家的有關規定建立學校的會計制度，加強對學校會計活動的管理。

資產管理制度是指民辦學校物資資產的保管、配置、使用等方面的規定。主要指：校舍、教學儀器設備等的保管維修制度，財產物資的管理和配置、使用制度。具體為：財產分類賬

制度，物品采購登記制度，物品進出庫制度，物品損壞及報廢制度，辦公用品發放等制度。民辦學校依據國家有關法律、法規，要建立健全財務、會計和財產管理制度，設置財務機構，配備專職財會人員。民辦學校在管好資金的同時，要管好資產。要劃清固定資產和低值易耗品的界限，設置固定資產賬卡。防止因財、物管理不善造成浪費、破損、丟失，努力克服管理中重財輕物的傾向。

民辦學校要按照國家的有關規定設置會計賬簿，按照會計法認真搞好日常會計核算和監督工作。要分清教育機構中的國有財產、創辦者投入到教育機構的財產和教育機構通過辦學積累的財產，并分別登記建賬；及時記賬、結賬、對賬及編報各種財會報表，做到賬征相符、賬賬相符、賬表相符、賬物(錢)相符；及時清理往來款項，庫存現金不得超過銀行核定的限額。按照有關規定，要長期保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。財會人員調離工作時，必須與接管人員辦理交接手續。教育機構按照國家有關規定，要定期向批準辦學的行政機關報送財務報表并接受有關部門的檢查、監督。教育機構內部應加強財務管理的民主監督，民主理財，財務公開，定期向教職工公布財務收支賬目。

民辦學校對其資產享有法人財產權

本法第35條規定：民辦學校對舉辦者投入民辦學校的資產、國有資產、受贈的財產以及辦學積累，享有法人財產權。這就直接規定了在民辦學校存續期間，民辦學校對其所有資產享有法人財產權，同時也間接地表明舉辦者投入民辦學校的資產的最終所有權屬于投入者所有，國有資產屬于國家所有，社會資產屬于社會所有。

根據民法通則第50條第二款規定：“具備法人條件的事業單位、社會團體，依法不需要辦理法人登記的，從成立之日起，具有法人資格；依法需要辦理法人登記的，經核準登記，取得法人資格。”民辦學校是以自籌資金面向社會舉辦教育教學活動的，當它取得法人資格后，就對民辦學校的財產享有法人財產權，這是由我國的法人財產制度所決定的。