第一篇：二十年來美國商業銀行的大變遷

二十年來美國商業銀行的大變遷

在過去20年中，美國銀行業發生的變化比意大利人發明現代存貸款方式以來的任何時候都大！

——美國紐約大學金融學教授羅伊·史密斯

在二十世紀全球金融史上，持續最久、影響最遠的事件，莫過于美國商業銀行開始于1980年代并延續至今的大變遷。1935年美國的《格拉斯-斯蒂格爾法案》出臺之前，以商業銀行為核心的金融集團是全能化的“巨無霸”，不僅一身集銀、證、保三業的功能，而且通過參股、控股等方式大量地控制實業。《格拉斯-斯蒂格爾法案》出臺之后，商業銀行被分業型法律架構折斷了雙翼：一是它的投資銀行與保險業務被切除，二是它對實業的股權控制也被切斷。商業銀行成了折翼之鷹，雖然豪氣仍在，但也只能伏附于地上，志存千里了。其間，雖借著1960年代美國經濟“證券化”的經歷，花樣翻新地進行金融創新，但終究不是謀本之計。由于嚴格限定在以存貸款為主體業務的專業化經營上，經濟方面稍有風吹草動，立即就會把風險傳遞到商業銀行。而商業銀行缺乏法律根據，不能自行“轉產”規避風險，以致因不良信貸資產最終導致銀行和企業雙雙破產的情況，在十幾年前的美國屢見不鮮。在生存和發展的雙重壓力下，以政府救助為緣起，美國商業銀行開始了20世紀最全面而廣泛的一次大變遷。

1980年代美國政府最典型的兩宗金融救助

1980年代，美國銀行系統累計不良債權已經高達數千億美元。這些不良債權不僅引發成千上萬家企業破產，而且也迫使銀行一個接一個的關門。美聯社總結說：“整個1980年代，美國總共有1894間財務機構倒閉。其中包括1059間銀行及835間儲蓄信貸企業。”

整個1980年代，美國政府頻于應付對瀕臨危機的銀行進行救助，其中最典型的兩個例子，一是對美國儲蓄信貸協會（S&L）的救助，二是對伊利諾斯銀行的救助。

美國儲蓄信貸協會是專門從事儲蓄業務和住房抵押貸款的非銀行金融機構，全美第一家儲蓄信貸協會于1831年誕生于賓夕法尼亞州。二戰后，美國民眾住房需求空前旺盛，加上政府為刺激內需，推行“人人有住房”的政策，這給儲蓄信貸協會帶來了空前的發展機遇。到1970年代末，全美共有4700家儲蓄信貸協會，資產總額突破6000億美元，成為美國重要的金融巨人之一。因當年儲蓄信貸協會向購房者提供的低息貸款，大都來自利率更低的政府借款，故具有濃厚的“國營色彩”。然而，從1970年代中期稍后開始，美國的通貨膨脹率和市場利率持續攀升，僅僅幾年功夫，儲蓄信貸協會的大量貸款就被“套牢”在低于通貨膨脹率的利率水平上，借款與貸款利率呈現嚴重的倒掛現象。到1980年代初，全行業的虧損合計已超過500億美元，儲蓄信貸協會的經營陷入了困境。為此，從1980年3月開始，美國國會和聯邦住房貸款銀行管理委員會相繼出臺了一系列措施，放寬對儲蓄信貸協會的限制，允許其在房地產、證券、保險等幾乎所有領域與其他商業銀行展開業務競爭。可令當局始料不及的是，長期處于政府庇護下的儲蓄信貸協會，并不具備從事高風險投資的經營能力，由于信息系統落后，硬件設施缺乏，加上監管不力，內部管理混亂等原因，到1989年時，儲蓄信貸協會已走到了全行業破產的邊緣。當時倒閉和有問題的儲蓄信貸機構數以千計，總虧損額如天文數字，大約在五千億美元左右。1989年9月13日，美國國會批準了“美國有史以來最龐大的金融救助計劃”，即由老布什總統代表聯邦政府于1989年2月份提出的，力圖在10年內用1590億美元來全力拯救全美儲蓄信貸協會的計劃。

再看看對伊利諾斯銀行的救助。1970年代中期，美國房地產行業價格暴跌，不少銀行損失慘重，可由于伊利諾斯銀行當時發放房地產貸款較少，因而是全美帳面盈利最好的商業銀行之一。為此，這家銀行曾于1978年當選為美國五家最佳管理企業之一。然而，也大概從那個時候開始，為了迅速擴大市場份額，該行取消了原先貸款必須通過信貸委員會審批的程序，并擴大了信貸員的貸款權限。到1981年，全行工商貸款余額達143億美元，幾乎是1974年49億美元的3倍。同年，美聯儲稽核局官員在檢查中發現：這家銀行能源貸款占工商貸款余額的47%，占貸款總余額的20%；其中375筆余額達24億美元的貸款，已經有兩年沒有做過貸后檢查。1982年8月，全球性能源危機爆發。由于該行的能源貸款主要發放給一些實力不強、信用不高的客戶，故此后不久就全部變成了呆滯貸款。另外，由于這家銀行的資金來源并非以吸收儲蓄存款為主，而是靠同業拆借，因而其資本充足率也存在著嚴重問題。1984年5月8日，兩家日本報紙報道了一則虛假新聞，說伊利諾斯銀行已接近破產，于是在24小時之內，國內外以往與之有同業往來的銀行，幾乎同時中斷了與它的資金拆借業務。虛假新聞報道60天后，因儲蓄存款流失100億美元，伊利諾斯銀行的經營走到了“山窮水盡”的境地。1984年7月26日，美聯儲和伊利諾斯銀行董事會經討論，共同提出了一個解決危機、重組伊利諾斯銀行的方案。9月26日，銀行股東大會批準了這個方案。根據這一方案，政府當局除了出資救助以外，還出面組織美國聯邦存款保險公司和二十八家銀行同意為它增加資本并償還債務。

立法調整逼銀行走上變遷之路

面對頻頻爆發的銀行危機，政府出資救助，或出面組織其他機構共同救助，都不過是權宜之計。而且政府要為此支付昂貴的代價，其收效也并不盡如人意。痛定思痛，要從根本上解決問題，還要靠調整立法。迫于新形勢下美國銀行業的狀況，美國政府遂于1991年制定了《美國聯邦存款保險公司改善法》，對金融救助政策進行了明顯的調整。其中最主要的內容就是，廢除了“保護大銀行”的政策。也正好是1991年，美國最大的銀行上市公司花旗銀行因爆發不良債權問題而出現4.57億元的決算赤字，并且其股票在第3季度出現創業以來的首次無紅利。有人曾以為，政府會在這一節骨眼上，多多少少關照一下，以解“美利堅金融航空母艦”的燃眉之急。可后來發生的情況恰恰與之相反，花旗銀行從政府那里最終得到的回答是：“有問題的銀行”不論大小，一律迫使其退出市場！這種情況下，花旗銀行只好裁員，累計裁員一成多，達1萬多人。要不是花旗的董事長利特先生利用與沙特阿拉伯王親貴族及美國金融大亨的私人關系，最終籌措到25億美元險渡難關，恐怕連花旗這樣的金融巨艦也只有走破產這條路了。

迫于風險管理的壓力，進入1990年代以后，美國銀行向企業提供貸款的門檻提高了。特別是從1995年開始，銀行對中小企業貸款普遍采用了打分制的信用評定辦法，只有達到信用等級標準，銀行才發放貸款。

銀行普遍提高信貸的“門檻”后，很快便面臨這樣一個難題，即：信用等級達到銀行要求的大企業不需要那么多的貸款，而特別需要貸款的中小企業又達不到銀行貸款所要求的信用等級。在這種情況下，聯邦政府只好特許其各級財政為中小企業貸款提供擔保。同時，為保證擔保落到實處并產生效益，還讓11個政府機構撥出一定比例的經費支援中小企業搞產品研發；并由聯邦政府、州、地方自治體、教育機構和民間共同建立起面向全國，以指導中小企業經營發展為主要目的的“經濟開發中心”。到1998年，這個中心的次中心已遍布全美57個地區的950個城市。

事實證明，政府財政為中小企業貸款提供擔保，不僅大大地促進了國家經濟的發展，而且使銀行和企業獲得“雙贏”的局面。到1998年，小型企業（一般指員工在500人以下的企業）對美國經濟作出了非常突出的貢獻，它們創造的就業機會占私營部門的53%，銷售額占全國銷售總額的47%，產值占國內生產總值的50%。而對小型企業的貸款中，有37%是由商業銀行提供的，由于這些貸款的利率比給大型企業的平均高2-3個百分點，商業銀行也因此從中受益頗多。

金融衍生品交易成為銀行重要的賺錢手段

20世紀的最后十年，美國銀行業信貸業務日漸萎縮，為此，政府和美聯儲陸續出臺了一系列政策，促使商業銀行實現業務多元化。例如，鼓勵商業銀行特別是具有人、財、物優勢的大銀行，全面“轉產”，開發以金融衍生品交易為主的附營業務。

正是這些政策的陸續出臺，給美國銀行業帶來了豐厚的利潤。在1990年代后半期，美國商業銀行非利息收入實現了兩位數的增長；非利息收入在銀行整個經營收入中所占的比重從1980年20.3%、1993年的35%上升到2002年的41.9%。到2003年,美國商業銀行業更是取得了1205.78億美元這一創歷史記錄的純利,與上年同比增長了14.2%，當年非利息收入在銀行整個收入中所占的比重也接近50%。需要強調的是，大銀行從附營業務獲取的利潤，其實遠不止占總收入的50%！榜樣在前，一時趨之若鶩。從1990年代中期開始，金融衍生品交易所產生的利潤，已成為大約100家全世界最大的商業銀行的主要盈利來源。

近年來美國一些大銀行在經營金融衍生品交易業務方面更是達到了登峰造極的地步。摩根—大通公司和花旗銀行集團，是美國兩家最大的商業銀行，據美國《政企首要情報評論》披露：

摩根—大通公司是世界上從事衍生業務的頭號銀行。實際上，這家銀行不是真正意義上的銀行，而是專門從事衍生業務的大賭場。到2002年6月30日，銀行的衍生業務量超過了26萬億美元——比第一季度增長了2萬億美元，而貸款僅有2070億美元，這意味著衍生業務額同貸款額的比例是127比1。

摩根—大通公司的衍生業務量如此巨大，以至于其衍生業務只要虧損0.16%，就足以使430億美元的股東資產化為泡影，從而使它不論用什么標準來衡量都是沒有清償能力的。

花旗銀行集團只有跟摩根—大通公司比較才顯得好一些。花旗銀行集團在第二季度有9.5萬億美元的衍生業務量，股東資產為860億美元。這意味著其衍生業務虧損達到0.5%才會損失全部股本。

銀行債權證券化有效化解銀行信貸風險

所謂“銀行債權證券化”，即銀行通過把貸款賣給非銀行金融機構以甩掉包袱、輕裝上陣。1990年—2003年，美國銀行業貸款出售額高達266.36億美元。1970年代，“銀行債權證券化”只涉及美國10%的貸款，可到2004年這一比例已上升到60%。據悉，銀行“卸載”貸款的買家主要是各類基金、保險公司和金融公司等非銀行金融機構。為了購買貸款，這些金融機構通常會在市場上發行金融證券（最常見的是債券），以籌措所必需的資金。

美國商業銀行的這種“卸載”行動，已徹底改變了這個國家銀行業的形勢，加速了銀行系統從1970年代開始的打破此疆彼界的步伐，從而使原來全部由銀行承擔的信貸風險變得日益社會化、公眾化。例如，當美聯儲降低利率，銀行抵押貸款利率也隨之下降時，那些有住房貸款的人則通過“先還清高利率的舊貸款，再按低利率另行借入新貸款”的方式減少利息的支付額；反之，當美聯儲提高利率，銀行抵押貸款利率也隨之提高時，那些有住房貸款的人則“我自巍然不動”，繼續享受以往低利率的好處。僅在2002-2003年間，美國就有近200億美元的貸款使用了這種再融資方式。如此一來，產生了兩個良好的局面：一是由于貸款利息支出的減少，使成千上萬個家庭的日常消費大大增加；二是由于諸如住房貸款等信貸風險轉由社會和公眾承擔，使商業銀行的抗風險能力得以大大增強。據報道，2003年，美國銀行業的資本充足率為12.74%，既高于1990年時的10%，更高于巴塞爾協議要求的8%。1990年代初和本世紀初頭幾年，美國經濟雖然都進入衰退期，但對銀行業的影響卻大不一樣，在1989—1993年間，美國共關閉了1418家銀行和儲蓄機構，涉及資產達5540億美元，可1998-2003年間，美國只有36家銀行和儲蓄機構倒閉；全部商業銀行不良資產占總資產的比重僅為0.63%—0.94%、壞賬率僅為0.61%—1.12%、拖欠率僅為1.70%—2.23%。

對美國商業銀行的這種“卸載” 信貸風險的行為，法國《回聲報》2004年10月8日曾這樣評論道：

以前，美國的金融系統由一些彼此分隔的、在受到沖擊時有可能損壞的“小間”組成。而現在，美國的金融系統就像是一塊巨大的塑料板，它受到沖擊時會彎曲，但不會破裂。貨幣政策的作用力和影響力會很自然地由塑料板的這一頭傳到另一頭。

銀行對高端客戶的私人理財業務蔚然成風

近年來，美國銀行把以往用于公司客戶的一些服務手段，用來對中產階級以上的“高端客戶”提供私人理財服務。為這些“高端客戶”提供理財服務的，除了銀行自身或外聘的投資專家，還可能會有稅務專家，或公正機構的公證人。他們共同的任務就是為每一位客戶量身制定一些經營計劃與投資計劃，把他們當作小型機構（或者說是小型公司客戶）來對待，使他們的金融資產能規避風險，并得到保全和升值。大約十年前，德國路德希港高等專科學校的教授、《內部咨詢》一書的作者克里斯特爾·尼德賴希霍爾茨就曾預言，現代金融的咨詢市場勢必分裂成“內部顧問”和“外部顧問”兩部分，前者主要是替顧客身臨其境、設身處地地“當家作主”，直接解決顧客所面臨的各種新問題和一些日常事務；后者則主要是在戰略上為顧客出謀劃策。目前，美國各商業銀行為高端客戶提供的理財服務往往不是擔當“外部顧問”的角色，而更近似于充當“內部顧問”。因為更多的時候，銀行要為客戶提供全程式的“貼心代理”，要將客戶提供的錢當作自己的錢來進行投資。俗話說，“細微之處見功夫”，目前，美國銀行為高端客戶服務簡直達到了無微不至的程度。比如你要從美國移居到歐洲，銀行會根據貨幣匯率、銀行利率給您計算一下是否需要把你的美元存款兌換成歐元，以及在什么時間、什么地點、什么價格租一處新別墅；如果您未成年的孩子繼續留在美國，他們還可以幫您的孩子如何租出空閑的房屋、家具，等等。

近一二十年，美國商業銀行拚命地為高端客戶出籠新型的理財服務，有的甚至用爭攬到多少高端客戶作為工作人員年度績效考核的主要依據。現在外國銀行界人士每每向他的美國同行問及原因，幾乎所有回答都會提到所謂的“二八定律”--即20%的高端客戶能給銀行帶來80%的收入。的確，隨著美國經濟的發展，美國社會貧富差距不斷加大，社會財富越來越集中到少數人手里。中國國務院發表的《2000年美國的人權紀錄》中的兩組數字可資佐證：

20世紀末期，美國的貧富差距與經濟同步發展。據統計，1％最富有的美國人擁有全國財產的40%，而80%的美國人只占有全國財富的16％。上世紀90年代以來，美國社會財富增長的40％流入了少數富人腰包，多數窮人只得到其中的1%。

傳統銀行借網絡走出新路徑

十年前，美國一家名叫“安全第一（SecurityFirst）”的網上銀行呱呱落地。它的出世，成為美國整個銀行業全面轉型的先聲。以網絡技術為手段，這家銀行為客戶提供全天候24小時服務，業務涉及信息傳遞、數據查詢和交易支付等各項傳統銀行業務。它剛成立時，員工總共不到10人，五年后，這家銀行的市值已經達到37億美元，但員工總數也不過20人左右。借助網絡手段，網上銀行無需修建遍布各地的營業網點、雇用大量柜面操作人員、支付昂貴的辦公費用，所以，其經營成本只占營業收入的15%，僅為傳統銀行的1/4。1998年，美國布茲-艾倫-漢密爾頓咨詢公司曾計算，由傳統銀行出納員經手的每筆交易所需費用為1.07美元，而網上銀行進行一筆交易所需費用僅3至4美分。傳統銀行每年要把收益的4.1%用于無息支出項目，而網上銀行（如亞特蘭大因特網銀行）已把這項支出所占的比例降至2.7%。花旗銀行的儲戶必須在活期存款賬戶上有6萬美元的余額，才能獲得1%的利息；而網上銀行規定的最低限額是100美元，存款所獲利息為4%；花旗銀行定期存款的利息為4.8%，而網上銀行為6%。

大概在六年前，比爾·蓋茨曾揚言：“隨著網上銀行的出現，傳統銀行將是在21世紀滅絕的一群恐龍。”為了幸免于難，近幾年來傳統銀行紛紛拿出巨資開辦自己的網上銀行。由于美國人此前已長期使用信用卡，電腦普及率和因特網走在世界各國的前面，因而很容易接受網上銀行業務。目前，美國傳統銀行原來由工作人員手工辦理的存貸款業務幾乎都轉到網上銀行。

全球化和全能化領跑新一輪大變遷

從辭典上看，“金融”一詞，指的是“貨幣資金的融通”。大約在二十年前，在美國白領階層的思想觀念中，講到金融也大都只會聯想到銀行、證券交易所、保險公司等金融機構。然而，在當今美國人的思想觀念里，講到金融，首先更多想到的是自己的企業、自己的錢包，銀行、證券交易所、保險公司等傳統意義上的金融機構，都是為自己和自己的企業進行理財服務的。目前在美國的教科書和堪稱權威的辭典上幾乎都這樣來詮釋“金融”的四層含義，即：通過股票、債券、票據的發行和交易來參與企業組建、重組及其經營活動；圍繞個人投資、消費而開展的“個人理財”；關于貨幣、銀行、證券、保險、信托、信用評估等行業廣泛意義上的創辦、參與、經營和管理活動的理論與實務的總稱；通過征稅或發行國債等方式征集政府管理所需要的資金，即 “國家財政”或“公共理財”。

近一二十年，不僅美國普通民眾的金融觀念從儲蓄存款轉到投資股票上外，很多企業的金融觀念也發生了重大改變，“搞企業就是搞金融，搞金融就是搞企業，企業是金融的主體”的思想日漸深入人心。現在美國的很多企業，特別是那些大企業，你很難說它是銀行還是企業，就拿近年來輪番占據美國大企業榜首的美國微軟公司和美國通用電氣公司來說，早在幾年前，微軟公司用于企業內部融通的資金儲備額就高達500億美元以上，1998年，在世界“財富500強”中名列第9位的通用電氣公司，若將其“內部銀行”——“通用電氣資本服務公司”獨立出來進行觀察，你就會發現，它以327億美元的營業額名列“財富500強”的第20位，在列入“財富500強”的金融企業中，“通用電氣資本服務公司”排名僅次于第15位的友邦保險公司和第16位的花旗集團公司，名列第17位！

進入二十一世紀，美國商業銀行在全能化和全球化兩條軌道上向前飛馳。就全能化而言，在1999年美國國會通過《金融服務現代化法案》之后，哪一個商業銀行也不會囿于傳統的存貸款業務了，它要成長為銀行集團，在集團旗下整合投資銀行和保險業務，回到1933年前的全能化之路上。就全球化而言，以花旗集團為旗艦，美國的銀行集團正大舉向全球市場推進，這些銀行集團的發展壯大，已經不靠美國國內市場的支撐，而是依靠全球市場這個廣闊海洋。正在全球舞臺上演的全能化和全球化，已經成為商業銀行在新世紀大變遷的主旋律。商業銀行經過集團化改組，在全能化和全球化的兩個方向上發展壯大，它會再次成為獨霸天下的恐龍嗎？目前還不能確定，但它的確已經是一種兇猛的金融動物。

1989年美國儲蓄信貸協會危機

北京營業部 市場部 2003-12-19 07:16

美國的儲蓄信貸協會（S&L），是一種在政府支持和監管下專門從事儲蓄業務和住房抵押貸款的非銀行金融機構，通常采用互

助合作制或股份制的組織形式。美國共有4700家儲蓄信貸協會，其中55％在聯邦政府注冊，45％在州政府注冊。

第一家儲蓄信貸協會于1831年誕生在賓夕法尼亞州。從第二次世界大戰結束到70年代，美國住房市場需求旺盛，給儲蓄信貸協會的發展帶來了一段黃金時期。到70年代未、美國儲蓄信貸協會的總資產已突破6000億美元，成為美國的金融巨頭之一。然而，誰也無法料到，幾年以后、美國的儲蓄信貸協會就陷入了重重危機，1989年2月，布什總統親自宣布了處理美國儲蓄信貸協會危機的緊急計劃。根據這一計劃，美國人民需要在今后30年時間里花費大約4000億～5000億元，才能徹底還清儲蓄信貸協會所帶來的巨額債務。

是什么力量使得這個曾經圓了千千萬萬美國人民喬遷新居美夢的金融機構遭到如此的毀滅呢？美國儲蓄信貸協會原來的角色是協助推行政府的住房政策，為購房者提供長期定息貸款。美國政府設立了一個存款賬戶，以低于住房貸款利率的利息率向協會提供資金。同時、還允許協會以高于中場水平的利率吸收存款。因此，美國儲蓄信貸協會帶有國營色彩，擁有制度性的壟斷利潤。然而，進入70年代末期,美國社會的通貨膨脹率和市場利率不斷升高，儲蓄信貸協會的大量貸款被套在低于通貨膨脹率的利率水平上、實際貸款字變為負值，大多數協會出現虧損。到80年代初，協會的虧損已超過500億美元，1980年，美國國會又通過法案取消廠各金融機構在存款利率方面的差別性條例，致使儲蓄信貸協會失士了大量存款，經營更加困難。為了使儲蓄信貸協會重新回到盈利狀態，從1980年3月開始，美國同會和聯邦住房貸款銀行管理委員會相繼出臺廠一系列法規措施，放寬對儲蓄信貸協會的限制。允許其在房地產、證券、保險等幾乎所有領域與其他商業銀行競爭。不幸的是，長期處了政府保護下的儲蓄信貸協會，并不具備相應的管理能力，信息系統和硬件設備從事高風險投資，加上政府監管乏力、內部管理混亂，松綁的結果是出現了大量的呆賬壞賬、投資虧損和欺詐行為。協會在虧損的泥潭里越陷越深。從1982年到1985年，有25％的協會持續虧損，10%的協會事實上已經破產。在馬里蘭州和俄亥俄州，儲蓄信貸協會的失敗使兩州存款保險基金破產。在得克薩斯州、有一個協會甚至參與了非法交易，使納稅人損失廠300多萬美元。尤其是在美國西南地區，幾乎所有的協會都破產或瀕丁破產。到1989年，一直苦苦支撐著信貸儲蓄協會的聯邦儲蓄信貸保險公司終于宣布破產。同年8月，聯邦住房貸款銀行管理委員會被解散，其職能由一個新成立的機構取代。美國政府專門成立了一個機構清理破產的協會。與此同時，司法部也專門組織力量起訴儲蓄信貸協會中的犯罪分子。

儲蓄信貸協會的問題發展到如此嚴重的程度，其原因要從美同政治和監管體制兩方面來分析。在政治方面、儲蓄信貨協會在美國社會中是一支強大的政治力量。協會成員分布在全國各選區，為當地帶來就業與繁榮，還為各選區的國會議員捐獻了大筆竟選資金，協會的宗旨也代表了美國中產階級的利益。因此，儲蓄信貸協會在華盛頓極具影響力，一直處于國會的保護之中，多位國會議員甚至公開干預了對協會的審計和監管。在金融監管方回。協會的監管機構--聯邦住房貸款銀行管理委員會形同虛設，沒有力量監管眾多協會的高風險貸款和投資。更為嚴重的是。該委員會與協會具有利益關聯，委員會同時扮演了監管和推銷儲蓄信貸協會的角色。正是這種角色上的沖突，寸使得有關法案一再被修改，虧損的儲蓄信貸協會得以繼續經營。美國信貸儲蓄協會危機從單純的虧損事件開始，演變成席卷全美的金融風暴和政治**，暴露出廠當時美國政治和金融監管的弱點。

第二篇：十年來稅收制度的變遷

十年來稅收制度的變遷

出口退稅

2003年10月13日，國務院發布《關于改革現行出口退稅機制的決定》，決定自2004年1月1日起，出口退稅率的平均水平降低3個百分點左右。

農業稅

2005年12月29日，全國人大常委會決定，自2006年1月1日起廢止《農業稅條例》，這意味著在中國延續兩千多年的農業稅正式走入歷史。農業稅曾經是中國農民長久以來的歷史負擔之一。城市居民需要交納所得稅和增值稅，農村居民則為農作物收成繳納稅款，交稅數額不管收益如何都按照同一比率來定。

消費稅

2006年3月21日，財政部、國家稅務總局聯合下發通知，規定自2006年4月1日起，對我國現行消費稅的稅目、稅率及相關政策進行調整，進一步增強消費稅調節功能。這也是自1994年稅制改革以來，對消費稅進行的最大規模的一次比較重要的調整。

個稅

2007年12月29日，全國人大常委會表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。2011年9月1日起，個稅起征點上調至3500元。

燃油稅

2008年12月18日，國務院印發關于實施成品油價格和稅費改革的通知，決定從2009年1月1日起實施成品油稅費改革。取消原在成品油價外征收的公路養路費等六項收費，同時將價內征收的汽、柴油消費稅單位稅額每升分別提高0.8元和0.7元，其他成品油消費稅單位稅額相應提高。這種燃油稅制實質上是通過將養路費“捆綁”到油價上，將每輛汽車要交的養路費轉換成稅費，更多地體現了“多用多繳，少用少繳”的公平原則。

關稅

2009年6月19日，國務院發出通知，自當年7月1日起執行，其中規定取消部分產品的出口暫定關稅，取消部分化肥和化肥原料的特別出口關稅。降低部分產品的出口暫定關稅。12月8日，國務院發出通知，降低鮮草莓等6個稅目商品的進口關稅稅率，自2010年1月1日起實施。至此，中國2001年加入世界貿易組織的降低關稅稅率承諾已經全部履行：進口關稅稅率總水平從15.3%降低到9.8%，農產品平均稅率從18.8%降低到15.2%，工業品平均稅率從14.7%降低到8.9%。

房地產稅

2010年5月31日，國務院同意發改委《關于2010年深化經濟體制改革重點工作的意見》。《意見》指出，深化財稅體制改革，逐步推進房產稅改革，完善消費稅制度。2011年1月27日，上海、重慶公布房產稅細則，自2011年1月28日起實施，重慶房產稅稅率為0.5%至1.2%，上海稅率為0.6%。

增值稅

2011年11月16日，經國務院批準，財政部、國家稅務總局印發《營業稅改征增值稅試點方案》，將增值稅起征點幅度提高至每月5000元至20000元（此前為2000元至5000元），將營業稅起征點幅度提高至每月5000元至20000元（此前為1000元至5000元）。此次調整自2012年1月1日開始試點。這是一項重要的結構性減稅措施，有助于消除重復征稅。

第三篇：二十年來的經典廣告語

二十年來的經典廣告語（上）

1980年：味道好極了！（雀巢咖啡）

滴滴香濃，意猶未盡。（麥氏咖啡）

國內首創，馳名中外。（珍珠霜）

為人民服務，為大眾計時。（鐵達時表）

1981年：“飛躍”目標——世界先進水平！（飛躍電視）

戴雷達，闖天下。（雷達表）

1982年：就是可口可樂。（可口可樂）

車到山前必有路，有路必有豐田車。（豐田汽車）

1983年： 一切為用戶著想，一切為用戶負責。（海信電視）

1984年：

質量至上有夏普！（夏普）

上海大眾永遠和您在一起。（大眾汽車）

威力洗衣機，獻給母親的愛。（威力洗衣機）

1985年：大寶，天天見。（大寶）

優質的聯想——夏普（夏普電器）

1986年：萬家樂，樂萬家。（萬家樂電器）

飛利浦——尖端科技的標志。（飛利浦）

上海桑塔納，汽車新潮流。（桑塔納）

1987年：當太陽升起的時候，我們的愛天長地久。（太陽神）

最適合中國民航客運的機種——波音757客機。（美國波音）

質高款新寰宇頌，國際名表西鐵城。（西鐵城）

1988年：精心創造，精心服務。（金星電視）

聚科技群星，創電子先河。（星河音響）

1989年：中原之行哪里去？鄭州亞細亞！（亞細亞商場）

今年二十，明年十八。（白麗美容香皂）

東方航空，飛向世界。（東方航空）

容聲，容聲，質量的保證。（容聲冰箱）二十年來的經典廣告語（中）

1990年：只溶在口，不溶在手。（M&M巧克力）

城鄉路萬千，路路有航天。（航天汽車）

高高興興上班去，平平安安回家來（公益廣告）

她工作，您休息。（凱歌全自動洗衣機）

1991年：喝了娃哈哈，吃飯就是香（娃哈哈）

一股濃香，一縷溫暖（南方黑芝麻糊）

人頭馬一開，好事自然來（人頭馬酒）

1992年：新飛廣告做得好，不如新飛冰箱好。（新飛電冰箱）

康師傅方便面，好吃看得見。（康師傅）

歲歲平安，三九胃泰的承諾。（三九胃泰）

1993年：明天將發生什麼？（聯想集團）

今年夏天最冷的熱門新聞。（西泠冰箱）

聲聲百思特，遙遙兩相知。（百思特通訊）

青春寶，使你永葆青春。（青春寶）

走富康路，坐富康車。（富康車）

1994年：今天你喝了沒有？（樂百氏）

海爾，真誠到永遠。（海爾電器）

1995年：容事達，時代潮。（容事達洗衣機）

要想皮膚好，早晚用大寶。（大寶）

擁有桑塔納，走遍天下都不怕。（桑塔納轎車）

1996年：太陽更紅，長虹更新。（長虹電視）

一切盡在掌握。（愛立信）

科技以人為本。（諾基亞）

飛躍無限。（摩托羅拉）

長城烽火，傳信萬里。（西門子）

每一年，每一天，我們都在進步。（聯想電腦）

1997年：維維豆奶,歡樂開懷（維維集團）

味道好極了（雀巢咖啡）

我說我的眼里只有你（娃哈哈礦泉水）

讓我們做得更好

1998年：

農夫山泉有點甜。（農夫山泉）

27層凈化（樂百氏純凈水）

1999年：飄柔，就是這麼自信！（飄柔）

知識改變命運！（公益廣告）

晶晶亮，透心涼！（雪碧）

2000年：呼機，手機，商務通，一個都不能少。（商務通）

二十年來的經典廣告語（下）2001年：健康成就未來（海王）2002年：鉆石恒久遠 一顆永留傳

天生的 強生的（強生）

看不到 你感覺得到

2003年

我的地盤聽我的（中國移動通信）

我就喜歡（麥當勞）

帕薩特，成就明天（帕薩特系列）

只要你想（聯想）

不同滋味不同心情（蒙牛心情二次方牛奶）

男人就應該對自己狠一點（柒牌服飾）

熱愛生活冷靜選擇（奧克斯空調）

喝前搖一搖（農夫山泉農夫果園果汁）

煮酒論英雄才子贏天下（才子男裝）IT業

鉆石恒久遠，一顆永留傳 迪比爾斯，珠寶

想知道清嘴的味道嗎 清嘴含片

渴望無限 百事可樂

只溶在口，不溶在手 M&M巧克力

滴滴香濃，意猶未盡 麥氏咖啡

有健康，才有將來 安利AMWAY

第四篇：改革開放30年來家庭生活的變遷

論文

改革開放30年來家庭生活的變遷

班級：13房建8 姓名：** 學號：*******

改革開放30年來家庭生活的變遷

******* 回望祖國大地，改革開放已經走過了30個年頭了。30年來，從城市的景色面貌到普通人的著裝飲食，相信我們每個人，都真真切切地目睹和感受到了我國經濟社會的發展和人民生活的巨變。

改革開放30年來，我們的生活發生了翻天覆地的變化。從一些細節就可以看出我們生活水平提高了許多，人民的幸福感也與日俱增。

生于九十年代的我，無法想象父輩們所經歷過的日子，卻親身感受了改革開放三十年來生活日新月異的變化。

三十年前，徐州大街上的人群衣著還都是單色的粗布衣裳，人們還吃著不可選擇的供應糧，可如今全變了。以前坑洼泥濘的土路變成了寬闊平坦的柏油馬路，一輛輛“奔馳”“本田”替代了那些破舊的自行車，吸塵器吸走了掃帚，綠色食品割舍了人們對大魚大肉的眷戀，時代在進步，我的家鄉也在進步。

那當初狹窄的街道如今已改建成寬闊繁華的步行街。逛街逛累了，街中心還有長長的休閑椅讓我們歇歇腳；以往過年過節時才能見到的熱鬧景象，現在已不稀奇了。大街上、農貿市場、超市里，到處都是購物、玩耍的人，好象每天都是過節一樣！

那時的學校很多都是一座座破舊的土木結構房屋，土墻斑駁脫落，窗戶上一塊玻璃都沒有，一到冬天，呼呼的寒風凜冽刺骨，遇到下雨，雨點從破瓦片上的窟窿里落下“滴答”的聲音與朗朗的讀書聲湊成了不和諧的曲子??往事不堪回首，自從改革開放后，這一切都發生了翻天覆地的變化，泥濘小路變成了寬敞的柏油馬路，路的兩旁都種滿了花草樹木，蜜蜂在唱歌，蝴蝶在跳舞。孩子們也坐在舒適明亮的教室里上課，不再有寒冷之憂。

30年前，由于家庭收入不高，有限的資金主要是優先考慮吃飯，加上國家長期實行的計劃經濟，生產能力十分有限，普通居民上班、出行只能靠兩條腿，極個別家境較好的才有可能用自行車代步。

很多居住在小區幾十年的老人，談起社區的變化，真象是純水一瀉。一位老黨員說：現在的生活真是三十年前無法相比，以前物資匱乏，什么東西都要票證，我還保持著以前的糧票、油票、布票、肉票、煤球卡等等，看看現在的市場，看看現在人們的生活，真是天壤之別，這都是改革開放帶來的變化。父親常說改革開放以前他家沒買過一臺電視機，那時候有錢也不行，要工業票。而改革開放以后的八七年父親一下子就為我們家購置了一臺21寸的北京牌彩電，后來在九十年代中后期又買了一臺29寸的電視機，這一次都沒要工業票。這回放假回家我還特意問了一下售貨員同志買電器還要工業票嗎？得到否定的回答后我從心底里贊嘆祖國商品經濟的繁榮昌盛，進一步堅定了走有中國特色社會主義市場經濟道路的信心。

據父母回憶他們早年的生活還是很有些意思的，每年過節時都會憑票供應許多平時買不到的好東西，具體的我沒記住好像春節給發糖票發豆腐票發好幾兩油票發韭菜票發豬肉票和雞蛋票，中秋節每人還能發一個半月餅票呢!說到這里爸媽的臉上都會露出無比幸福的表情，那時的生活是多么無憂無慮啊。唯一的煩惱是還要排隊，排不上隊有票也沒你的份，所以爸媽從小就很喜歡排隊，到現在一聽說那里排隊還要搶著去，決不落后，可惜這樣的機會越來越少了。爸媽排隊還有一個好習慣就是決不加塞，不像現在的年輕人排個火車票還亂擠，你說火車就在哪也跑不了，你忙乎什么呢？爸媽自述不喜歡加塞是因為那時一排隊經常排上幾里地，大家也都很急，要是真有人加塞非全打起來不可，所以沒人敢加塞。扯遠了說改革開放以后，改革開放以后爸媽的單位效益越來越好，福利也與時俱進，每到年節發的水產海鮮瓜果梨桃往往把冰箱擠得沒地方放，記得有一段時間我家每天吃三條魚，正餐后每人還要吃一個海螃蟹要不然東西非都放壞了不可。后來大家集體反映了這個問題，單位領導經過調研，反復聽取廣大職工意見解決了這個問題，從那以后單位在一般的節日就只發放等額獎金只在春節和中秋節才發東西，這樣一來大家都很高興，齊聲稱贊領導和群眾心貼心，是“三個代表”下基層的活典型。

改革開放后我家的住房條件也有了革命性的改變，真正經歷了從平房大雜院到市中心小區的漸變過程。我曾經有幸在老城區大拆遷前參觀了我爺爺奶奶曾經居住過的平房，很難想象在一間不足50平米的斗室里竟然曾經居住著近十口人，這個面積拿到今天還不夠我自己住的呢。這一切都是改革開放給我們帶來的實實在在的利益啊

改革開放30年來，隨著國家醫療制度的改革，從建立健全城鎮職工基本醫療保障制度，到新型農村合作醫療制度，再到遍及城鄉的衛生服務體系，公共醫療衛生事業的公益得到較好的詮釋，“人人享有基本醫療服務”成為可能。許多居民家庭沒有后顧之憂，不再害怕得病，加之家庭收入和生活條件飛速提高，居民平時從細微之處開始關注自己的身心健康，從過去的“大病小治、小病不治”的現象有了較大改變。三十年努力拼搏，三十年滄桑巨變。改革開放，使中國經濟蓬勃發展；改革開放，使人民生活安居樂業。展望未來，我們有理由相信，中國的明天會更好，我們的生活會越來越富足！

第五篇：現代商業銀行組織架構變遷

現代商業銀行組織架構變遷

商業銀行組織結構的發展經歷了單一銀行制和總分行制兩個階段。單一銀行制曾在美國廣泛存在過，但自從1927年2月，《麥克法登法》(McFadden Act)在國會通過之后，單一銀行制便被總分行制所取代了。根據企業組織理論，現代企業管理結構發展經歷了直線制，職能部制，事業部制和矩陣式三個階段。企業管理架構具備下行兼容的特征，即后出現的企業管理架構能兼容之前的企業管理架構。

第一階段:總行內部按職能分工設置不同的部門，各分行內部也同樣根據職能分工設置不同部門，各級分支行內部職能部門只對直屬上級負責。各個分行按地理分布設置，形成許多分級管理，業務和核算獨立的利潤中心。

第二階段:客戶事業部制和產品事業部制階段。總行內部采用職能部與事業部相結合的組織方式，既有職能部門如人力資源、IT;又有客戶事業部如公司業務部，個人業務部;產品事業部如貿易融資部。該階段事業部不再依照地理范圍進行劃分，而是按照客戶(公司業務)或產品(個人業務)來進行劃分。事業部根據公司規模的擴張而進行細分，目前由兩到三個層級構成。第一個層級分為公司客戶和個人客戶，第二個層級在公司客戶下根據公司規模又細分為中小企業客戶，公司客戶和機構客戶;在個人客戶下分為信用卡，按揭貸款和投資服務等。第三個層級主要在公司客戶下按照客戶所屬不同行業分為冶金、能源、房地產等行業。

第三階段:伴隨銀行跨國經營的發展，單一業務(客戶)事業部制下管理半徑被拉得很長，總行事業部無法及時對各地市場變化作出反應，各地事業部也無法完全貫徹總行事業部的經營策略，產生了組織效率的缺失。為彌補這一缺陷，矩陣式結構應運而生。