第一篇：醫院財務制度及崗位職責

武山縣中醫醫院財務制度

第一部分 財務管理制度

總會計師制度????????????????????? 5 財務科工作制度???????????????????? 8 預算管理制度???????????????????? 10 收入管理制度?????????????????????13 票據管理制度?????????????????????15 醫療服務價格管理制度?????????????????16 嚴禁設置“小金庫”的管理制度?????????????18 財務支出管理制度???????????????????19 經費審批及報銷制度??????????????????20 重大經濟事項集體決策管理制度?????????????21 決策責任追究管理制度?????????????????23 全成本核算原則及成本核算制度?????????????24 績效分配綜合目標考核機制???????????????30 現金管理制度?????????????????????36 貨幣資金票據及銀行存款管理制度????????????38 貨幣資金盤點核查管理制度???????????????41 固定資產管理制度???????????????????42 財產清查管理制度???????????????????47 藥品及庫存物資管理制度????????????????49 工程項目價款支付管理制度???????????????51 債權管理制度?????????????????????53 醫療欠費管理制度???????????????????55 備用金管理制度????????????????????56 債務管理制度?????????????????????57 預收醫療款管理制度??????????????????58 對外投資管理制度???????????????????59 財務電子信息系統操作管理制度?????????????61 財務電子信息系統信息檔案管理制度???????????65 原始憑證管理制度???????????????????67 財務內部牽制管理制度?????????????????69

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財務內部稽核管理制度?????????????????72 財務報告及分析管理制度????????????????73 會計檔案管理制度???????????????????74 會計人員工作交接管理制度???????????????76 會計人員繼續教育管理制度???????????????78 收費處管理制度????????????????????79 退費管理制度?????????????????????81 醫療服務價格公示查詢制度???????????????83 藥品價格管理制度???????????????????84 費用核查制度?????????????????????85 費用查詢制度?????????????????????86 一日清單管理制度???????????????????87

第二部分 會計崗位職責

醫院負責人會計工作的責任???????????????88 總會計師崗位職責???????????????????89 財務科長崗位職責???????????????????90 會計主管崗位職責???????????????????92 預算管理崗位職責???????????????????93 收費處主任崗位職責??????????????????94 門診收費員崗位職責??????????????????95 住院收費員崗位職責??????????????????96 價格管理崗位職責???????????????????97 票據管理崗位職責???????????????????98 成本及獎金核算崗位職責????????????????99 現金出納崗位職責?????????????????? 100 銀行出納崗位職責?????????????????? 101 藥品會計崗位職責?????????????????? 102 財產物資會計崗位職責???????????????? 103 固定資產管理會計崗位職責?????????????? 104 基建會計崗位職責?????????????????? 105 對外投資會計崗位職責???????????????? 106 2

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債權會計崗位職責?????????????????? 107 債務會計崗位職責?????????????????? 108 財務電子信息核算系統各個管理崗位職責???????? 109 內部監督檢查崗位職責???????????????? 113 稽核會計崗位職責?????????????????? 114 會計報表管理崗位職責???????????????? 116 會計檔案管理崗位職責???????????????? 118 醫療保險結算崗位職責???????????????? 119 依法申報納稅崗位職責???????????????? 120 營養科食堂會計崗位職責??????????????? 121 醫院工會會計崗位職責???????????????? 122

第三部分 財務內部控制制度

總則???????????????????????? 123 預算控制?????????????????????? 124 收入控制?????????????????????? 125 支出控制?????????????????????? 126 貨幣資金控制???????????????????? 127 藥品及庫存物資控制????????????????? 129 固定資產控制???????????????????? 131 工程項目控制???????????????????? 132 對外投資控制???????????????????? 134 債權和債務控制??????????????????? 135 財務電子信息化控制????????????????? 136 監督檢查?????????????????????? 138

第四部分 財務相關措施

控制患者費用措施?????????????????? 139 控制資產負債率措施????????????????? 141

第五部分 內部經濟分配制度的實施方案

內部經濟分配制度的實施方案????????????? 142

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第一部分 財務管理制度

財務科工作制度

一、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。

二、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

三、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。

四、根據計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。

五、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。

六、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續。

七、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆賬。

八、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

九、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。

十、原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

十一、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。

十二、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

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十三、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。

預算管理制度

一、預算管理組織機構

成立以院長為組長，各主管副院長、各職能科室主任為成員的預算編制工作領導小組。由財務科負責組織相關職能科室，共同參與，分工協作，密切配合，確保預算編制工作落到實處。

二、預算編制應遵循如下原則

1.完整性原則。醫院的各項收支必須全部納入統一預算管理。

2.量入為出的原則。編制預算應依據上年度的預算執行情況，結合預算年度發展規劃和收支增減因素，合理預測預算年度的收支，堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，不得編制赤字預算。收入預算要實事求是，支出預算要打緊，堅持勤儉辦院的方針。

3.保證重點的原則。支出中必須優先保證人員經費等剛性支出，及醫院業務正常運轉的經常性公用經費支出，然后視財力情況，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項目。

4.歸口管理的原則。醫院內部各個職能科室為預算執行部門，其直接費用由財務科在預算批準范圍內實施控制。

三、預算編制的基本要求

1.全面分析上年度預算執行情況，通過分析、研究上年度及以前年度的預算執行情況，掌握醫院財務收支和業務規律的變化情況，總結經驗，吸取教訓，預測預算年度的收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基礎。

2.準確掌握相關基礎數據。通過核實人員、資產、業務量等基礎數據，如在職和離退休職工人數、門急診人次、床位編制和實有病床數，計算年度政策性增支因素的標準或定額等，提高預算編制質量。

3.正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算年度內國家有關政策對醫院收支的影響，如醫療保險制度改革、實施區域衛生規劃、發展社區衛生、增設收費項目、提高收費標準等對收入的影響，增加工資補貼對支出的影響等。二是分析醫院發展計劃對收支的要求，如新增病床、新進大型醫療設備和計劃進行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。

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4.準確掌握財政局和衛生局對醫院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內在聯系和申報流程及時間要求。做好充分準備，確保預算編制切合實際，具有可操作性。

四、預算編制的內容

1.收入預算的編制要符合國家政策。要充分考慮預算期內醫院投入、新業務開展、價格調整等方面的情況，合理估計。

2.支出預算的編制要量入為出，不得編制赤字預算。根據醫院發展計劃、工作任務、人員編制，有關開支范圍和開支定額(或標準)，物價因素等為預算年度基本編制依據。沒有支出定額的，要根據實際情況測算編列。

3.專用基金收支預算的編制。醫院專用基金包括修購基金、職工福利基金等，根據有關規定按提取比例編制。

4.事業發展項目預算編制。單位購置設備、改造醫療環境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目，根據業務發展需要，進行可行性論證，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。

五、預算編制的程序

1.由財務科根據市財政局和衛生局下達的部門預算編制通知提出醫院下年度預算編制要求。

2.由各職能科室根據醫院工作目標，結合自身特點以及對預算期內業務開展情況進行預測，提出本科具體預算方案并申報。

3.由財務科對各科上報的預算方案進行審查、匯總，并提出綜合平衡建議。4.對重大支出項目需經過可行性分析論證程序后申報預算。

5.財務科與各職能科室對科室申報預算進行初步審核后，將初步預算方案報財務主管院長審查，形成單位預算草案。

6.單位預算草案經領導集體決策后，上報上級預算部門審批。7.預算經審批后，由財務科分別向各職能科室下達批準的預算。

六、年度預算指標批復下達后，要嚴格遵守，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需遵照相應的預算調整程序后方可進行調整，調整預算未經批準，不得執行。

七、在預算執行過程中，由于政策的變動、臨時事項的發生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數據、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。

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預算調整需經過申請、審議、批準三個主要程序。

醫院內部預算的調整，應由相關領導在審批權限內逐級審批，大額預算資金調整應經過領導集體決策，財政性支出須報財政局審批才能調整。

八、財務科要定期分析預算執行情況，找出產生差額的原因，確保年度預算的完成。對于增收現象，要從患者負擔水平、物價上漲因素和收費標準執行情況查找原因，并將分析報告上報院領導。對于超支現象，要區分正常超支和浪費超支，正常超支建議院領導批準追加支出，浪費超支要采取措施嚴格控制。

收入管理制度

一、收入確認

醫院收入是指醫院開展醫療業務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，以及從財政和主管部門取得的補助經費，應符合國家有關的法律法規和政策規定，依法組織并及時確認。

1.財政補助收入，即醫院從財政和衛生主管部門或主辦單位取得的財政性事業經費和專項經費，應根據上級主管部門批復的年度預算和追加預算確認，實行國庫集中支付制度的醫院，財政補助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶；上級補助收入是年度內從上級管理部門取得的非財政性收入。以上收入均應根據相關部門的要求，納入單位預算體系，及時確認收入，專款專用。

2.醫療收人，即醫院在開展醫療業務活動中取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。上述各項收入按照物價管理部門制定的醫療服務收費項目和價格，依法取得。

3.藥品收入，即醫院在開展醫療業務活動中取得的中、西藥品收入，要嚴格執行以實際購進價為基礎，按有關規定加成，依法取得。

4.除上述以外符合國家相關規定的收入均納入其他收入管理。

二、收入管理

1.醫院的全部收入要納入財務部門統一核算和管理。其他部門和個人都不得私自收取任何費用。嚴禁私設“小金庫”和賬外賬。

2.醫院的各項收入要認真執行國家的物價政策，嚴格執行國家制定的收費標準，依法組織收入。

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3.醫院取得各項收入必須開具按規定統一印制的票據，不得使用規定以外的不合規票據。

4.各項收入按財務規定及時入賬。

（1）按照《會計法》的要求，采取每月自然天數作為收入確認時間，以權責發生制為基礎，保證醫院收入核算及時準確。

（2）門診收費處和掛號處的收費人每日編制收入日報表，住院收費處每日編制在院病員預交金及出院結算日報表，財務科每月每日審核收入日報表及結算日報表，按月編制收入明細報表。

5.定期對收入實現情況進行分析，主要針對收入結構狀況和增減變動情況，評價收入差異變動原因，找出存在的問題和不足，提出改進的建議和意見。

6.合理設置與收入相關的崗位，明確收入崗位的職責、權限，收入業務發生與收款業務職能，收入票據使用與審核保管職能，收入票據保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。

票據管理制度

一、票據指由財務科向外收款所使用的一切有價票證和有關單據。包括行政事業單位收費票據、門診及住院收費票據、掛號收費票據。

二、各種收費票據的印刷及購買必須持有唐山市財政票據購買證由財務科統一到收費管理局辦理。

三、醫院所有票據的保管、發放和回收管理實行專人負責，建立登記簿，嚴格登記管理制度。領用部門需實行專人領用，專人保管，領用時需有責任人簽字，保證票據的安全使用。

四、票據只限于本院財務核算隸屬單位使用，如財務出納、住院收費處、門診收費處、掛號室等。非隸屬單位如需要存款收據，也應經領導批準，由財務科統一發放、核銷。

五、各種票據在使用時必須按票據號碼順序使用，各聯復寫，項目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據上加蓋本單位財務專用章。填寫錯誤的票據需加蓋作廢章，與存根聯一并保存。

六、對票據的購買、保管、發放、領用和稽核等環節崗位，要按照內部控制制度，做到互相分離。

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七、專管人員在回收票據時，檢查號碼順序，檢查開出內容的合法性，發現問題應及時匯報，并制定改正措施。

八、定期對回收的票據進行核銷，及時辦理票據歸檔、交接、到期報批銷毀等手續。發現問題及時查找原因，并及時處理。

九、定期對票據進行清查，做到賬實相符。

十、對違反規定有下列行為的，醫院將根據情節輕重進行處理： 1.轉借、轉讓和代開票據； 2.私售和盜賣票據； 3.未經批準拆本使用票據； 4.丟失票據； 5.損(撕)毀票據； 6.未按規定開具票據； 7.未按規定繳銷票據。

醫療服務價格管理制度

一、醫院必須執行國家物價政策和《天水市醫療服務價格手冊》的相關規定，進行醫療服務收費。各部門不得自行定價，不得隨意提高收費標準、擴大收費范圍和分解收費標準等進行收費。

二、加強收費管理工作，做到收費公開透明，統一使用符合國家規定的收費票據；每日向住院患者發放一日清單，在顯要位置公開藥品、檢查及耗材價目表。

三、不得擅自設立收費項目，各項新增醫療項目(包括科研所需醫療項目)，都應經院領導研究批準立項后，填寫《各級醫療機構新增醫療項目收費標準審批表》，經物價專管員核價后報市物價局和衛生局審批，待市物價局和衛生局批準后方可收費，在未被批準以前不得擅自收費。

四、加強收費價格管理。

1.加強藥品的收費管理。藥品零售價、自制藥品的銷售均按國家的規定執行，不得自定收費價格。

2.加強大型醫用設備檢查的收費管理。購置大型設備儀器前，要向市物價局報送《設備購置論證報告》、收費標準預測和設備進貨價格等資料，未經市物價局預審的資料，不予報批收費標準。

3.加強一次性醫用材料的收費管理。不超范圍收費。符合收費范圍的一次性

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醫用材料價格，嚴格按照進價順加5%的規定執行。

4.單位收費系統軟件中的收費價格數據庫應分別由專人維護：醫療服務收費價格數據庫應由專職物價管理員維護；藥品收費價格數據庫應由藥劑科設專人維護。其他任何部門和個人不得自行修改物價數據。

五、明碼標價，建立患者監督制度。凡對患者可能造成較大經濟負擔的特殊檢查、特殊治療和特殊藥品在實施或用藥前，各科室必須征得患者或家屬的同意。

六、財務科設立專職物價管理員，對各醫療項目的收費情況進行復核檢查，并給予具體指導，并深入臨床進行收費信息反饋。

1.專職物價管理員應加強對患者醫藥費用的審核檢查，發現漏收費和少收費的情況，應及時與相關科室聯系，努力追回。如發現濫用職權(如因人情關系)少收費或不收費的情況，應及時向領導匯報，給予責任人嚴厲處罰。

2.專職物價管理員有權將在檢查過程中發現的多收費和亂收費的項目從患者醫藥費用中扣除，并及時查明原因，追究相關人員責任。

3.專職物價管理員有權對各科室的醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費價格、分解收費、重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為，應按醫院制度從嚴查處。

七、各科室在記賬時，應以患者實際發生的治療、檢查情況以及病史記錄為依據．正確計算收費次數，正確記錄收費等級，不得少收費、不收費、多收費和亂收費。

嚴禁設置“小金庫”的管理制度

《中華人民共和國會計法》釋義：即所謂“小金庫”，是指單位將法律、行政法規和國家統一會計制度規定應當納入統一會計核算的經濟業務事項，不按照規定統一進行登記、核算，而是將私自轉移的資金或者私下籌集的資金，在法定會計賬簿之外另設會計賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。

一、凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫院財務部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。

二、各部門不得以任何理由將屬于醫院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內。如：

1.各項收入。包括未經批準收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產變價 10

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收入和逾期押金收入等。

2.各項服務和勞務收入。包括加工、維修、運輸和代理業務收入、廣告費收入、醫療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復印費收入、技術轉讓費收入、技術咨詢收入、技術服務收入和技術培訓收入等。

3.各項價外收入。包括投資收益、手續費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。

4.各種贊助、捐贈等收入。5.各種形式的回扣和傭金。6.各類協會、學會的會費收入等。

7.其他應列入醫院財務部門賬內或應交存財政專戶的各項收入。發生上述收入的一律交單位財務部門列入單位收入統一管理。

三、各部門主要負責人是禁止設立“小金庫”的第一責任人。部門若存在設立“小金庫”問題的，要追究主要負責人的責任，并依據黨紀政紀有關規定嚴肅處理。構成違法的要移交司法機關處理。

四、醫院要定期或不定期檢查各項收入的收繳情況，對“小金庫”進行自查，各部門負責人對自查結果負責并上報，審計監察部門和財務部門要對自查、整改情況和相應的制度建設進行督查。

財務支出管理制度

支出是指醫院在經營活動過程中所發生的各項費用，是經濟利益的流出，一切支出按照事前提出申請、逐級審批、財務審核、付款結算流程進行管理。

醫院的各項支出要嚴格執行國家有關財經法規制度，不得擴大開支范圍和擅自擴大開支標準。

醫院的各項支出要嚴格按照權責發生制和配比原則，正確確認和核算。

一、醫院有關科室發生支出，應當提前向主管領導提交申請報告，注明支出的項目、用途、金額、支付方式等內容，如需附有效經濟合同提供相關資料，然后實行逐級申請。

二、審批人員根據其職責、權限和相應程序對申請報告，在授權范圍內進行審批，對不符合規定申請報告，審批人應當拒絕批準。

三、建立醫院的重大支出領導集體決策制度。

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四、各項支出要符合醫院財務計劃、預算或合同規定；內容和數據要真實、準確；并體現符合經濟效益性原則。

五、支出審批程序；

1.由經辦人在取得或填制的原始憑證上簽字； 2.由本科室負責人審核簽字； 3.由總會計師、財務科長審核簽字； 4.由主管院長審批簽字； 5.由院長審核批準。

六、按照權利與責任對等原則，審批人員各自負有各自的權利和責任。按照審批權限和要求履行審批職責，在審批過程中出現失職應承擔相應的責任。

七、財務人員要按照醫院的支出管理規定，嚴格審核相關原始單據，確定相應簽字手續完備后，方可付款。以支票方式付款時要填寫收款單位名稱（與發票一致）、日期、金額及用途，并由領款人在發票登記簿上簽字；以現金方式付款時，應嚴格遵循國家現金管理條例。

經費審批及報銷制度

為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。

一、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

二、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

三、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

四、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。

五、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。

六、所有的借款必須在經濟活動結束后1 個月內報銷，武山縣中醫醫院財務制度

七、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。

堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。

八、九、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。

重大經濟事項集體決策管理制度

一、在全面掌控醫院經濟運行的基礎上，以下經濟活動應作為醫院重大經濟事項重點管理：

1.醫院各項發展目標的確定或調整。

2.醫院年度各項工作計劃和方案的確定或調整。

3.醫院年度財務收支預算的確定或調整，以及大額資金的安排。重大經濟事項涉及的資金應根據單位實際情況確定。

4.醫院重大建設項目的確定或調整。5.醫院重大投資項目的確定或調整。

6.與醫院多數職工切身利益密切相關的經濟事項。

二、醫院重大經濟事項必須實行集體研究和決策。

1.醫院決定重大經濟事項，實行負責人負責制，集體議事，并以“院領導班子會議”決定，領導班子全體成員都到會的情況下舉行，分管該項工作的領導和事項提出部門的負責人必須到會。

2.重大突發事件和緊急情況下，難以召開會議的，可由院長或主管院長審查決定，但事后應及時召開院領導班子會議予以確認。

三、重大經濟事項的集體決策要嚴格按照規定程序執行。

1.重大經濟事項由主管部門提出并初步擬定供“院領導班子會議”參考的方案和說明，附有關材料，報送院辦。

2.由院辦(協同財務部門)進行初步審查，提出意見，對符合單位重大經濟事項范疇的，必須提交“院領導班子會議”集體研究，并報主管院長審定。

3.列入重大經濟事項的，由事項提出部門視事項大小和重要程度，采用公示、座談會、征求意見會等形式，對所提事項的必要性、合法性、合理性和可行性進行研究論證，廣泛聽取有關方面的意見，事項提出部門根據有關方面的意見對方

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案進一步完善后再次報送院辦審查。經院辦審查匯總后，將該方案再次提交“院領導班子會議”討論。

4.在“院領導班子會議”中，先由事項提出部門負責人介紹所擬訂的方案并作說明，由參會人員對議題進行充分討論，集體研究，全體參與，占大多數人員意見一致為最終決策結果。決策結果經院長簽署后生效。

四、建立重大經濟事項議事記錄制度，準確、完整記錄決策全過程。醫院重大經濟事項集體決策的會議記錄，由院辦指派專人負責。會議記錄要準確完整記錄會議全程，須載明：會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項提出部門負責人對方案的介紹和說明、主管領導的意見、全部參會人員發表的所有意見、院長的決定等內容，最終形成《重大經濟事項議事紀要》。

五、嚴格遵循國家法律、法規和規章對重大經濟事項決策的相關規定。

決策責任追究管理制度

一、“決策責任”，是指醫院職能管理部門工作人員在實施決策過程中，因決策錯誤而應當承擔的責任。決策責任追究堅持實事求是、有錯必糾、過責相當、教育與懲戒相結合的原則。

二、決策人如有下列行為之一，應當追究其決策過錯責任： 1.決策人未按決策程序進行決策； 2.決策人超越法定職權實施決策；

3.決策人違反法律、法規以及有關政策進行決策； 4.對應由本人做出的決策進行推諉或拖延決策。

三、根據情節嚴重、損害后果和影響大小，決策過錯分為一般過錯、嚴重過錯和特別嚴重過錯。

1.對于情節輕微，造成損害后果較小的一般過錯的責任者，責令改正或者給予通報批評。

2.對于情節嚴重，造成損害后果嚴重和影響較大的嚴重過錯的責任者，給予行政警告甚至降級處分，并給予調離工作崗位或者停職處理。

3.對于情節特別嚴重，造成損害后果特別嚴重和影響重大的特別嚴重過錯的責任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機關處理。

四、決策責任追究按照干部管理權限決定。

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五、決策過錯責任追究部門經調查，對過錯事實清楚、證據充分的應當做出決策過錯責任追究決定；對事實不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責任追究決定應當以書面形式提出

全成本核算原則及成本核算制度

一、推行全成本核算的必要性

由于市場經濟體制的建立，城鎮職工醫療保險制的全面推行，藥品價格的改革，區域衛生規劃的實施，社區衛生服務網絡的建立，“醫藥分開核算分別管理”辦法的出臺，以及醫療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規范與嚴格醫院的經濟管理，而醫院內部的經濟狀況表現在收支有限、補償不足、周轉資金不足等方面。現實經濟狀況也迫切需要加強醫院經濟管理，醫院必須提高經濟管理水平，擴大服務項目，降低成本，增強競爭力。從而不斷提高其應變能力與競爭力，在提高社會效益的前提下，努力提高醫院的經濟收益。從注重外延的擴大轉變到內涵挖潛為主的發展模式上來；從偏重收入管理，轉向注重支出管理，要著力控制與壓縮不合理的開支，減少資源的消耗與浪費，降低醫院個別成本；醫院要實行成本核算，醫院內部的核算單位需要劃小，這也是勢在必行。

在醫院現行科室獎金核算模式中過去沒有充分重視醫療成本管理這個問題。所以引入科室全成本核算（控制）的最終目的是減少浪費，降低醫療成本，提高效率。醫院成本核算（控制）是一個系統工程，開展成本核算（控制）工作，涉及醫院工作的方方面面，因此，需要全院各部門的相互配合和積極參與。醫院只有真正發揮了成本管理的作用，醫院的激勵分配機制才能建立在更加穩固的基礎上。醫院才能步入快速、可持續發展的快車道。

二、全成本核算的基本內容

核算成本支出項目分為固定成本和變動成本 1.固定成本：

（1）科室人員應發工資總額（含人事代理及聘用人員工資）（2）醫院負擔的各項保險費用和基金

（3）房屋折舊費每平米10元（不區分層次、位置、內部裝修質量）。（4）取暖費每平米8元

（5）大型設備折舊費按科室實際占用設備計提（按6年期、8年期、10年期分別進行折舊，月折舊率約為0.84—1.4%。并根據設備運行實際情況，進行

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微觀調整）。

（6）大修理基金提取：科室價值萬元以上的在用設備按其原值1%、百萬元以上按1?（不考慮年限）提取，全院統籌使用。實際發生時不計算科室成本。設備折舊期滿后每月加提5?大修理基金。下列情況不計提大修理基金：外單位無償贈送、純教學科研設備。

變動成本：分為直接和間接變動成本 2.直接成本

（1）低值易耗品、辦公用品、布類品、其他消耗品。（2）一次性衛生用材料、小型器械等。

采用以賒銷物品隨貨通行單據時間為出入庫時間，特殊情況由所用科室提供相關情況的證明作為暫時入賬的依據列支處理。

（3）消毒用藥、消毒敷料、棉球、棉簽和醫療用制劑。

（4）洗滌費用：以中單為標準區分洗滌物品的規格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布類品價格另行規定。

（5）廣告宣傳費用：對各科針對性的宣傳廣告費用醫院與科室按比例承擔，原則上按5：5計算。

（6）電話費用。

（7）管工、電工、木工、鉗工所發生的維修費用，以內部結算價格為準（為提高維修質量繼續使用維修卡，成本材料按進貨價計算，維修費用按市場價1/2計算）。

（8）本科室人員差旅費、冬季取暖費、交通費、夜班費、托費、專家會診費、醫療雜支費（財務科提供報表）

（9）進修費：按醫院培養計劃進修半年以上的由醫院負責，短期進修科室擔負50%；培訓費：屬上級指令性的或醫院規定必須參加的培訓由醫院承擔費用，業務培訓會議科主任正職每年兩次、副職每年一次醫院承擔費用，超出部分經院長批準的科室承擔50%，此外均由科室100%承擔；科研經費：科研新技術項目的開展不能收費的醫院負責；論文發表費是國家核心期刊的醫院承擔費用，省級以上的科室承擔60%；

（10）損毀用品賠償成本（5倍列支）

如：用血不當導致血液毀損；高級一次性醫療物品的成本與收入不符。（11）市醫保違規以實際結算數據扣罰科室成本。

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（12）醫療事故（差錯）賠款以實際損失數據列入成本。為提高防范醫療事故的意識，明確事故責任。處罰部分按醫院有關處罰規定執行。

3.間接變動成本：進入公用性攤銷部分（1）離退休、病休、長休人員工資。

（2）物業保潔費：原則上采用誰使用誰負擔的辦法，涉及到的管理費用按臨床科室房屋使用面積計算。

（3）醫院所發生的管理費用以財務科每月報表為依據按人數平均攤入核算科室。醫院現行管理費用列支范圍為：招待費、電費（臨床醫技負擔部分，比例為70%）、零星報銷列支。

（4）十三月工資和年終獎等各項福利基金的預留費用，原則上按科室人數列支。

成本支出報表程序及時限要求：所有成本支出核算報表應按經營辦規定格式在每月5日前報送經營辦，臨床科室在支領物品時采用內部支票形式予以支領。杜絕科室為降低成本而降低工作服務質量（該維修不維修）。

特殊情況成本支出，科室在報表同時必須提供院長批示意見。

此外，醫院為了杜絕辦公用品的浪費，合理節約醫院開支，還要加大對行政后勤科室支領辦公用品控制力度，采取確定標準基數、超標自負、節約提獎的辦法（標準附件）。

三、實行全成本核算的基本要求和方法

1.實行全成本核算時，必須徹底清查設備固定資產和總務固定資產，摸清家底，為開展全成本核算打下堅實的基礎。同時可根據具體情況制定相應經濟核算政策，確保國有固定資產的保值、增值。

2.財務科應提供每月全部的財務報銷項目、金額，并以科室為單位生成報表。3.各庫房支出報表科室應以明細支出項目為單位提供每月支出報表。

四、關于各系統成本核算（控制）原則

醫院是一個較完整的系統，它分為醫療業務部門、藥品銷售部門、制劑加工部門、輔助業務部門、醫院管理部門（行政和后勤）。由于各部門的業務性質不同，管理要求不一樣，因而就出現成本核算的多樣性和復雜性。由于上述原因和部分現有醫療收費價格明顯低于醫療成本，我們要求先實行成本核算（控制）機制，下一步在個別帶有代表性的科室選擇試行科室全成本核算，待時機成熟時推廣至全院。

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1.醫療業務部門（含輔助業務部門）成本核算（控制）機制：

（1）由于醫院結賬返款時間、器械庫采購特殊器械物品的時間不能及時滿足臨床需求，可采用以賒銷物品隨貨通行單據時間為出入庫時間；或采用按醫療項目收入定耗材標準（例如：同位素），特殊情況由所用科室提供相關情況的證明作為暫時入賬、列支處理，解決本期支出不能及時列支問題。

（2）器械設備材料的支領或維修，由經營辦將其收入、成本消耗核算及定位結果核查論證后反饋主管院長。再由主管院長做直接列公用性支出的批示，（3）過期器械物品及時履行報廢手續，按照器械毀損、報廢、變更規定，規范器械領用消耗流程，對于大型一次性物品凡是由臨床科室自行購置的必須憑收費記賬單據到器械庫入賬，否則不予入庫。大型一次性物品原則上不予退費，特殊情況發生退費的需經經營辦、物價審計科、綜合庫聯合核查后，予以簽字退費。

（4）器械支領仍沿用憑支票領用制度，特別是在微機暫時無法連網期間，采用支票領用制度予以控制。

（5）將器械庫庫存物品臺賬報經營辦備案，建立科室成本核算（控制）及對器械庫的考核工作。

（6）器械庫制定自然損耗物品年定額標準，明確責任，提高管理水平。（7）對布類品的管理控制，建立臨床、醫技科室和總務庫房、洗衣房布類品登記賬，制定合理的布類品領用流程和消耗標準及報廢程序，例如：手術室布類品消耗量較大，可根據手術量制定布類品消耗標準，同時制定獎罰標準加以控制。建議布類品的支領、更換、報廢、更新由洗衣房統一管理起來。

（8）大型辦公用品醫院應制定年消耗標準每月分解，由主管院長統籌安排，合理使用。購買科室提出申請，綜合庫實地調查后報主管院長簽批后執行。

（9）綜合庫（總務）材料的支領或維修，由經營辦將其收入、成本消耗核算及定位結果核查論證后反饋主管院長，再由主管院長做直接列公用性支出的批示

（10）醫院將制定辦公用品毀損、報廢、變更規定，規范辦公用品領用消耗流程。

（11）關于辦公用品的支領仍沿用憑支票領用制度。（12）綜合庫（總務）庫存物品臺賬報經營辦備案。

（13）同時為調動臨床一線節約積極性，探討摸索臨床、醫技科室辦公用品 18

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消耗規律，在核定成本基礎上定額支領辦公用品，節約直接獎勵，對超額部分直接扣罰獎金。

其他庫房（含制劑加工部門）支出雖然支出額度所占變動成本比例較小，同時執行相應領用流程。

2.醫院管理部門（行政、后勤）成本核算（控制）機制：

（1）醫院管理（行政、后勤）部門不是直接創收部門其辦公用品的支領無法進行核算控制，只能通過制定科室年或月消耗定額標準加以控制。這是調動臨床一線人員工作積極性的措施之一。行政后勤支領辦公用品（范圍需合理界定）憑醫院發放的內部支領票據與綜合庫（總務庫房）進行結算，當月節約金額直接按80%計提科室獎金。

對因大型活動需要的特殊物品或大型辦公用品支出（范圍盡量至最小），醫院應按照統籌基金合理安排使用，由院長審定批準列公用性支出攤銷核算科室，每月向核算科室公布明細賬（明白卡）。同時應建立健全獎懲制度。

（2）在總務維修支出方面，制定維維修費標準定額，明確總務維修人員的職責，強化他們進行日常巡檢、維護的意識，繼續完善現行執行的總務維修下修卡制度，對核算科室發生的維修憑維修卡列科室支出，對發生的公共性維修憑主管院長批示復印件及維修器材報銷憑證復印件列科室公用性支出，同時建立健全物品損毀、自然消耗標準的賠償責任和總務維修班組考核標準，適時兌現獎懲。

3.藥品業務部門成本核算（控制）機制：

以藥劑科月銷售利潤（含藥品扣率）、月銷售量、月庫存量三個指標綜合考核藥劑科，制定相互關聯核算標準和比例。由于藥劑科的特殊性，在利潤相對減少的情況下，也存在銷售量增大的現象（如經濟、便宜的藥賣的多），這樣在一定程度上也相對降低了藥品使用率，產生良好的社會效益和經濟效益。而關于藥品庫存，部分藥品采用先賒銷后付款方式，所以目前藥劑科實行藥品“零庫存”意義不大，但也應合理控制庫存，盤活更多的現金。

四、特大型醫療設備的引進、合理使用開發原則。

大型醫療設備的引進屬于醫院內部的長期投資，其特點是耗資多，變現能力差。如果事先不經過嚴格測算而盲目引進大型醫療設備，會造成極大的浪費。所以，成本管理應從測算水平提高到成本預測、成本控制和成本評價水平。同時還應將投資回收期、凈現值、折舊率等大型醫療設備的成本評價指標與成本預測值進行對比分析，考查投資效益。成本管理必須要經過測算-決策-計劃-控制-評價

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一系列控制反饋活動，才能發揮其管理職能，提高設備利用率，縮短設備回收期。

五、建立上述成本核算與控制的三個階段，即有定額標準（成本事前控制）、有標準核算（成本事中控制）、有分析獎懲（成本事后控制），真正使醫院實現優質、高效、低耗的管理目標。

績效分配綜合目標考核機制

考核機構領導小組組長：胡萬寧、趙剛

副組長：王希柱、張景華、韓瑞清、董桂蘭、李金豐

考核部門：人事科、醫務科、護理部、門診辦、院感科、黨辦室。

考核內容及分值標準：按照醫院總體要求，各部門根據專業側重制定考核標準，各考核以百分制為標準。

一、醫務科對臨床科室醫療質量檢查

以出院病歷為重點進行考核，考核內容分14項：

1.眉欄（2分）：姓名、性別、年齡、入院時間、部別、職別、民族、籍貫、婚否等，缺一項扣0.5分。

2.主訴（8分）：癥狀、部位、時間、表達正確，一項不符扣3分。3.現病史（10分）：起病情況、發病經過、主要癥狀、伴隨癥狀、重要陰性癥狀、診治經過、一般狀況，缺一項扣3分。

4.過去史（5分）：一般健康狀況、傳染病史、預防接種史、外傷手術室、中毒過敏史，缺一項扣1分。

5.個人史（5分）：出生地、生活飲食習慣、煙酒嗜好、工作情況、傳染病接觸史、婚姻史、月經史、生產史，缺一項扣1分。

6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情況、家族類似患者，一處不符扣1分。

7.體檢（10分）：一般狀況、皮膚、淋巴結、頭部、五官、頸部、胸部、心、肺、脾、腎、外陰、肛門、脊柱、四肢、神經系統重要陽性體征和重要陰性體征、專科檢驗與其他檢查，與診斷有關的重要體征缺一項扣3分、其它項目缺一項扣2分、描述不完整扣1分。

8.診斷（10分）：診斷正確有據，診斷錯誤扣10分、證據不足扣5分。9.病程記錄（10分）：按時記錄、如實反映病情變化和診療情況，不按時記錄一次扣3分、不如實反映病情、缺乏分析判斷一次扣3分。

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10.治療檢查（10分）：治療和各種檢查及時、正確、合理，治療錯誤扣5分、遺漏重要檢查扣5分、治療檢查不合理扣3分。

11.各種記錄（10分）：科主任查房、階段小結、術前討論、術前小結、手術記錄、轉入、轉出記錄、出院小結、搶救記錄、死亡記錄、死亡討論，缺一次扣3分、記錄不符合要求一次扣2分。

12.病歷整潔（5分）：各種記錄格式符合要求、無錯別字、醫學術語正確，一項格式不符合扣2分、一個錯別字扣0.5分、醫學術語不準扣1分。

13.簽改病歷（5分）：上級醫師按規定簽改病歷，一處不簽扣1分。14.病案首頁（5分）：填寫完全、準確，漏一項扣1分、涂改扣2分。

二、護理部對整體護理質量控制標準及考核評分標準

1.入院宣教：符合病人家屬需求有針對性采取適當的宣教方式2分，自我介紹2分，患選醫介紹2分，環境介紹2分，床邊介紹2分、安全教育2分、制度介紹2分。

2.健康教育宣教：內容具體有科學性2分，疾病基本常識衛生知識預防保健2分，患者所用藥的作用、用法不良反應2分，心理護理積極配合治療2分，飲食指導、養成良好的生活飲食習慣2分，讓病人了解功能檢查目的意義檢查前準備注意事項2分，標本的留取、方法、回報時間2分，對手術患者介紹術前準備手術方式消除恐懼2分，對術后患者配合治療護理宣教2分，對做放化療前的宣教2分，對做放化療后的宣教2分，產科護士應向產婦家屬傳授母乳喂養的好處、方式方法3分，新生兒常見生理現象及護理方法3分，健康教育全面目的明確效果顯著4分。

3.九知道：床號、姓名、診斷、治療、飲食、心理、狀況、護理、問題、措施及陽性檢查結果3分。

4.病人基礎質量：三短六潔五包到床頭3分，導管通暢清潔固定定期更換2分，按基礎護理標準做，滿足病人的一切需求無并發癥3分，床單位清潔平整無污跡2分，床上床下無雜物1分。

5.出院指導：出院帶藥的指導3分，功能鍛煉的指導3分，生活習慣飲食指導3分，定期復查隨訪指導3分。

整體護理管理質量考核標準：

1.制定包括護理程序為框架的護理業務品質保證與評價系統3分。2.編制標準護理計劃和標準教育計劃3分。

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3.制定以護理程序為框架的各種表格3分。

4.制定執行護理人員行為規范和素質培養計劃查文字材料3分。5.醫技后勤等支持系統完善管理措施到位急診標本由病房護士送2分。6.護理人員職責明確有各級人員職責3分。

7.病床與人員編制1：0.4人員結構分工合理，輔助人員配到位查排班本2分。

8.病房環境、管理制度體現以病人為中心，舒適、安靜、安全整潔，工作人員做到說話、走路、操作、關門四輕3分。

9.護理人員掌握并熟練運用護理程序為病人提供個體狀況不同階段護理3分。

10.健康教育覆蓋率》95%實地查看資料3分。

三、臨床醫技各項量化考核標準

1.床位使用率：以85%為基礎，93%封頂，每超一個百分點計15分（以信息科每月統計報表為標準）。

2.入院人次：每人次計1分。

3.病床周轉率：以醫院制定的各科室周轉率為標準，每超一個百分點計6分。4.平均住院日：每降一床日計1分。

5.手術例數：每分值計1分（按手術級別計算分值）。6.搶救例數：每分值1分（按搶救級別計算分值）。7.日間工作量：

（1）門診：每例計0.2分。

（2）臨床科室：放化科放療每野計2分、中醫科每例計1分、兒科每人次計1分、急診科每人次計3分。

（3）醫技科室：藥劑科按處方量每張0.1分，放射每人次計0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次計0.5分，介入導管每例計5分，ECT每例計1分，CT、超聲、心電圖、腦電圖、病理每人次計0.1分，檢驗科每份報告計0.02分。

8.崗位出勤：臨床每出勤一天計3分，醫技、行政后勤每出勤一天計2分。9.加班：臨床每加班1小時計5分，醫技2分。

四、門急診主要質量管理考核

1.門診環璋秩序：診室、水池、桌面、設備用具整潔衛生，每次扣0.5分。一醫一患按序就診，無圍觀、無插號，每次扣0.5分。

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2.醫療文件書寫：門診登記清楚，項目齊全，無漏凳，每次扣0.5分。門診病歷書寫一般項目齊全，達到“六有”，書寫符合規范，合格率》95%。門診處方書寫符合規范，合格率》95%。申請單按醫院要求規范書寫，合格率》95%。

3.服務：著裝整齊，配帶胸牌上崗，每次扣0.5分。按時開收診，堅守崗位，每次扣0.5分。實行人性化服務，病人滿意度》98%，若有投訴按醫院相關規定進行處罰和扣分。

4.管理質量：值診醫師資格是否符合要求，每次扣0.5分。各專科分管門診工作的科主任，認真做好本科質量檢控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。

五、病房醫院感染管理考核

1.院感管理組織：科室院感制度2.5分、科室院感職責2.5分、科室院感管理小組及兼職人員2.5分、參加院感知識培訓2.5分。

2.醫院感染監測：醫院感染漏報率低于15%2.5分、科室院感發病率及前三位感染2.5分、病原學送檢率》50%2.5分、院感發生及暴發流行及時報告2.5分。

3.醫院消毒效果監測：空氣監測合格率2分、物表監測合格率2分、工作人員手監測率2分、紫外線燈管定期監測2分、使用中的消毒劑監測2分。

4.消毒隔離失敗為成功制度：按規定洗手2分、各種操作前帶口罩、帽子2分、醫療廢物分類放置2分、無菌、清潔物品貯存柜有標識、規范使用2分、診察病人前后洗手或快速手消毒2分。

5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根據藥敏試驗結果選藥2分、聯合用藥有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、預防用藥有針對性2分、圍手術期給藥得當2分。

6.病房感染管理：科室衛生無死角2分、濕掃床，一床一套，用后消毒2分、床頭桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分開，標記明確，分開清洗2分、治療室換藥室處置室分區明確標志清楚2分、無菌性用品在有效期內使用2分、有流動水洗手設施2分、無菌物品一人一用一滅菌2分、抗生素現用現配2分、正確使用各種皮試液2分。

7.產房：設有隔離分娩室5分、備隔離衣5分、操作臺專用5分、嬰兒洗澡用具不共用5分、產房分區明確，標志醒目，有消毒隔離滅菌原則5分、胎盤入黃色塑料袋內，密閉運送，無害化處理5分。

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8.新生兒病房：每張床位占地面積不少于3平米7分、病房入口處設洗手設施和更衣室7分、有人員流動狀態下空氣消毒設施7分、布局合理，嚴格管理9分。

9.針灸科：一次性針具用后按醫療廢物處理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花針三棱針等必須做到一人一針一用一滅菌6分、針灸用具用后必須清洗滅菌6分、操作前后必須洗手或消毒6分。

10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必須消毒處理后方可排泄6分、不同傳染病人分開放置6分、陪住者應穿隔離衣及一次性鞋套坐墊6分、病人用過的物品均先消毒后清洗，根據要求在消毒滅菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不記錄6分。

11.ICU：醫院應配備空氣凈化設備，每天進行空氣消毒并記錄5分、設隔離病床，感染與非感染病人分開安置5分、穿專用工作服，患感染性疾病者不得入內5分、外周插管時間不超過72小時5分、各種監測儀器設備每日擦試，病人出院后做好終末消毒并記錄5分、限制探視人數，與病人接觸前要洗手5分、呼吸機外部濕紗布輕輕擦凈，紫外線照射消毒5分、對特殊感染或高度耐藥菌感染的病人嚴格消毒隔離措施5分。

六、臨床對功能檢查科室工作質量誠信度考核

1.服務：著裝整齊，佩帶胸牌上崗，每次扣0.5分；按時開收診，堅守崗位，每次扣0.5分；實行人性化服務，對病人熱情，病人滿意度≥98%，若有投訴視情節按醫院相關規定進行懲罰并扣分。

2.環境秩序：診室、水池、桌面、設備用具整潔衛生，每次扣0.5分；按序就診，無圍觀、無熟人插號，每次扣0.5分，若有投訴扣15分。

3.管理質量：檢查報告單書寫規范，開展項目結果正確，無明顯誤差和漏檢；按時提供檢查結果，出結果時間按醫院現行標準執行；報告及時、準確，項目完整，描述規范、邏輯性強、內涵清晰、報告全面、正確、質量優良率≥85%。

七、醫德醫風考核標準

1.嚴格執行衛生部《關于建立醫務人員醫德考評制度實施意見（試行）》、《河北省醫務人員醫德考評實施細則（試行）》及唐山市衛生黨委衛生局有關醫德考評規定。

2.將衛生部醫務人員醫德規范的七項內容進行分解，結合醫院實際，制定《唐山市人民醫院醫德考評量化評分表》，確定相應的加分、減分項目，作為對醫務 24

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人員醫德醫風考核標準。

3.考核標準滿分800分。分為優秀、良好、一般、較差四個等級。800分以上為良好，600分至799分為一般，599分以下為較差。優秀等級在800分以上，且無扣分項，分值由高向低排列，人數比例為參評人數10%左右，最多不超15%。考核成績以日常檢查、問卷調查、患者表揚、投訴等為主要依據。

4.對臨床醫技科室的醫德醫風考核，根據“醫療窗口亮起來”活動要求及醫務人員和窗口服務人員行為規范，制定《唐山市人民醫院對臨床醫技科室醫德醫風考核標準》，滿分100分，由各黨支部書記根據周三查房和平時檢查的情況，每月底將科室醫德醫風考核表報黨工部，落實獎懲。

以上科室考核于每月月初報經營辦，由經營辦統計，結果計入科室

現金管理制度

一、嚴格執行《現金管理暫行條例》

1.醫院設置專人管理現金，專職從事現金出納工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

2.醫院當日收入現金要及時存入銀行，不準坐支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條抵庫，不準超過銀行規定的庫存現金限額。

3.對外單位和個人的一切交易往來貨幣支付，金額超過千元必須通過銀行轉賬結算，特殊情況須經財務科長、總會計師、院長審批。

4.采購人員因公借用現金，在市內采購必須當日結清，辦理入庫報銷手續；到外地采購，其采購款項，必須由財務科通過銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。

5.本單位職工因公借用現金，由財務科長、總會計師、主管院長、院長審批，未經批準，出納員不得對個人借款。

6.預借差旅費，財務科按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據，經財務科長、總會計師、主管院長及院長審簽后借支。

7.現金支付要填寫現金支出憑單并由出納進行審核，經手人簽字，所在科室主任、財務科長、總會計師、主管院長、院長批準后由出納支付現金。

8.對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫存現金核對相符，做到日清月結。若有長短款要及時向財務科負責人報告，查明原因及時處理。

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9.出納負責保管庫存現金及現金支票、收款收據，必須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。

10.各類外出人員返回后，一周內必須到財務科結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬。凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

11.固定資產、庫存物資、工程款、車輛保險維修、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式（在結算起點以上的業務），不得使用現金。

12.財務科要不定期對庫存現金和各部門備用金進行抽查，進行清理核對，并建立檢查記錄表。

13.出納在辦理現金支付業務時，必須嚴格遵守支出管理制度。

14.根據掛號室和收費處對零款的需求情況，及時調配，保障窗口零款供給。

二、現金支出范圍：

1.支付職工個人工資、獎金、津貼、補貼、夜班費； 2.支付個人勞務報酬、備用金；

3.支付職工各種撫恤金、退職、離退休金、喪葬補助費、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

4.出差人員必須攜帶的差旅費； 5.退還病人醫藥費；

6.結算起點1000元以下的零星支出。

貨幣資金票據及銀行存款管理制度

一、貨幣資金票據管理

1.遵守《中華人民共和國票據法》規定，管理貨幣資金票據。

2.財務部門派專人負責現金支票、銀行轉賬支票及各種銀行單據的購買，并設立購買登記本，分類進行詳細登記。

3.購買后的票據交由票管員進行保管，并在登記薄進行登記。出納人員領用后，應妥善做好空白票據的保管工作，因保管不善發生支票丟失所造成的經濟損失由出納人員負責。空白支票和財務印章要分別存放保管。

4.支票如有遺失應立即向開戶銀行辦理掛失手續，同時向有關領導報告。醫 26

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院預留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應立即向開戶銀行辦理掛失手續，并書面詳細說明遺失情況，以及遺失前最后簽發的支票號碼，經開戶銀行同意后，再填據新印簽卡片，辦理更新印簽的手續，在銀行受理掛失前發生的損失，應由過失人負責。

5.任何人不準攜帶空白貨幣資金票據外出，同時任何人都不準保存外單位的沒有填寫金額的票據。如確實需要攜帶沒有填寫金額的轉賬支票外支出時，必須經財務科長、總會計師、院長批準，并應先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發日期及限額，由專人負責，及時報賬。

6.支票簽發一律記名，簽發支票必須填寫清晰、項目完整，不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

7.簽發貨幣資金票據必須依照《票據法》和中國人民銀行《支付結算辦法》的規定，在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準簽發空頭、遠期票據，不準出租或轉讓貨幣資金票據，不準將貨幣資金票據交收款單位代簽。

8.使用部門在領用票據時必須填寫“請購審批單”，經所在科室主任、財務科長、總會計師及院長批準簽字，由出納人員在支票上寫明限額、填寫日期、加蓋印章并在支票領用簿上登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

9.支票職能由收款單位（或個人）在有效期內向銀行辦理轉賬手續或提取現金，使用時不能超出限額。不準弄臟或撕毀貨幣資金票據，支票一律不準出借、轉讓或流通。

10.貨幣資金票據領用后必須在規定時間內報賬，報賬時要發票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票十日內沒支付的，應及時退回財務部門。對原領支票在規定期限內未報賬，一般不允許再領用。

11.支票支付后憑支付存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品有保管員簽字）、財務科科長、總會計師、主管院長、院長審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在登記薄上注銷。

12.轉賬支票領用后，經辦人應在五日內將支票送回財務部，辦清算手續，經辦人不得將領用的轉賬支票挪用。

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13.辦理異地匯款，須事先與對方簽定合同，經院長審批后，經辦人員必須填寫匯款申請單，財務科長、總會計師簽字批準后由出納員憑此辦理匯款，業務終了后經辦人員要及時催討結算票據。所有匯出款項，本著誰經辦誰負責的原則不得推諉。

14.出納人員隨時將庫存的實有票據與登記本進行核對，防止空白票據遺失和被盜用。

15.貨幣資金票據的背書轉讓。背書轉讓時印章要清晰完整、合法合規。16.貨幣資金票據的核銷。財務部門負責人應定期對出納人員發放的票據進行核查，保證購買登記簿內容、實存票據、發生票據領用的真實準確。貨幣資金票據的注銷必須符合有關制度要求，以確保貨幣資金的安全可靠。

17.收取外單位支票時，出納人員要認真審核有效期，各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經辦人員向出票單位索換。

18.建立支票退回登記制度。退回的支票有專人按單位負責登記，待收回時再核銷，并及時入賬，避免形成未達賬項。

二、銀行存款管理

1.認真慣徹執行國家的政策法規，嚴格遵守銀行的各項結算制度和現金管理制度，接受銀行監督。

2.醫院只開立一個基本賬戶，只供本單位使用，不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。

3.出納人員在辦理銀行存款支付業務時，必須嚴格遵守支出審批管理制度。4.貨幣資金印鑒管理

（1）印鑒須經開戶銀行備案后方可啟用，支票、印鑒必須要由不同人員在不同地點妥善保管，不得非法刻制印鑒，一經發現，對其主管負責人或直接責任人追究法律責任；更換印鑒時，須提出申請，經核準后刻制新印鑒。新印鑒啟用后，應將原印鑒交回主管部門按規定進行銷毀。印鑒丟失，經聲明作廢后，可按程序申請重新刻制。

（2）財務專用章主要用于財務部門的收款發票、與銀行相關的各種票據(如：現金及轉賬支票、匯票、匯款單據等)；法人名章主要用于與銀行相關的各種票據(如：現金及轉賬支票、匯票、匯款單據等)。未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒，加蓋財務印鑒須經財務主管批準，不得擅自使用，印鑒離開單位財 28

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務部門要經過財務部門負責人批準，印章使用者取得印章后要辦理簽字手續，印章保管人員要備查登記，及時收回。

5.各種收支款憑證必須如實填明款項的來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套取物資、嚴禁利用賬戶搞非法活動。

6.定期獲取銀行對賬單，查實存款余額，編制銀行余額調節表。指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行余額調節表，確定賬面記錄與銀行存款是否一致。

貨幣資金盤點核查管理制度

一、每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，與現金日記賬余額核對相符。財務部門負責人要組織專門人員不定期對現金進行盤查。

二、建立庫存現金和備用金檢查記錄表。將庫存現金與現金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴禁白條抵庫。盤查發現差額，及時查清原因，按相關規定處理。

三、建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，調節未達賬項。核對與編表工作應由第三者承擔。檢查大額未達賬項和長期未達賬項，并審查未達原因。不定期派財務人員到開戶銀行核對銀行存款余額

固定資產管理制度

醫院的固定資產，是開展醫療、科研、教學服務等各項工作的物質基礎，是保障人民健康和發展衛生事業的重要條件，是反映醫院經濟實力、規模大小和醫療水平高低的重要指標之一。因此，加強醫院固定資產管理，明確各級管理者責任權利關系，使醫院固定資產管理不斷規范化。

一、健全管理機構，明確管理職能 1.建立固定資產管理機構

醫院固定資產實行“統一領導、歸口管理”的管理原則，設立固定資產管理領導小組。組長胡萬寧，副組長張景華、王希柱、韓瑞清，成員有各相關科室負責人組成。在此基礎上成立固定資產清查小組，成員由財務科、審計科、綜合庫、器械科、采購辦、基建辦、總務科、信息科、各科主任、護士長組成。

2.明確管理職能

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資產管理的關鍵是各管理部門明確管理職能，履行自己的職責。固定資產領導小組負責擬定資產管理制度、審定資產采購計劃，組織和領導清產核資，審核大宗資產報廢時向上級管理部門呈送的報批手續等。綜合庫、器械科、總務科負責資產的驗收、領用、調劑、維修、維護、報廢、清理的核算與管理。采購辦、綜合庫根據采購計劃組織采購。財務科負責固定資產總賬的管理，籌集采購資金、監督控制資金使用情況，參與固定資產清理工作。器械科做好閑置資產的檢測、維護工作，辦理報廢鑒定，做好大型設備購置的可行性分析報告的審核工作。基建辦負責房屋、建筑物的管理工作等。信息科負責計算機設備的維護、保養及圖書的管理。

二、固定資產的確認標準、分類和計價 1.確認標準

（1）一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態。

（2）單價價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。

2.范圍和分類

(1）房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施；（2）專業設備：指用于業務的各種醫療儀器、設備等；

（3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等；（4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志等；（5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。3.計價

（1）購入的固定資產，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調試費用和進口稅金及代理手續費等計價；

（2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價；（3）在原有固定資產基礎上進行改擴建發生的，按其原值加上改擴建發生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價；

（4）自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價；

（5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；融資租入的固定資產，按租賃協議或合同確定的價款加運雜費、30

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保險費、安裝費等計價。

（6）接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價，或根據所提供的有關憑證記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值；

（7）無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價；（8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

三、固定資產管理原則

醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。貴重儀器、設備要制定專人管理，制定操作規程，建立技術檔案和維護保養、交接及使用情況記錄。

1.建立健全三賬一卡制度

財務科負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用科室負責建卡（臺賬），進行數量管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2.財產管理部門職責

器械科、總務科、信息科主要負責固定資產的計劃、驗收、建賬、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。綜合庫主要負責固定資產的保管、辦理出入庫手續、健全賬目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請，定期與財務科核對，做到賬賬、賬實、賬卡相符。

3.使用部門的職責

負責本科室固定資產的管理保養、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞、報廢或因故障需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬（卡）實相符。

四、固定資產購置、領用的管理 1.購置的管理

(1）應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。

（2）購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要

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詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

（3）對于購入、調入設備，必須按發票、調撥單、合同等組織驗收，根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應立即與供貨單位聯系，盡快解決。

（4）及時辦理財產建賬、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和臺賬。

2.領用的管理

（1）領用固定資產必須嚴格手續，由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門會計登賬，一聯領用部門存查。

（2)及時建立臺賬，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。(3)固定資產變動使用部門或存放地點，應按審批程序逐級審批并到有關管理部門辦理變動手續。

五、固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產的有關規定進行可行性論證，按照管理權限逐級審批后執行。經審批用于對外投資、出租、出借的固定資產實行專項管理，并在單位會計報告中對相關信息進行充分批露。固定資產對外投資收益和利用固定資產出租、出借和擔保取得的收入應當納入單位預算，統一核算，統一管理。

六、固定資產處置的管理

醫院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）賬面價值800元以上的儀器設備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業單位國有資產處置申報表》，經主管部門審核同意后，報市國有資產管理局會同市財政局審批；醫院對規定標準以下的資產處置，由財務科、財產物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報市國有資產管理局、市財政局備案。

七、固定資產的清查盤點

醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點 32

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核對，發現余缺及時記錄，查明原因后按規定程序辦理報批手續，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產，查明原因后，按重置完全價值入賬，并及時調整賬卡。

八、修購基金的提取

根據固定資產賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按《河北省<醫院財務制度>》中規定的標準執行。制度如有更動，則執行新制度規定。

九、固定資產管理工作考核

固定資產的管理應納入年終考核內容之一，目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應給予表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應追究當事人的責任，并按有關賠償規定處理。

財產清查管理制度

為了正確掌握各項財產的真實情況，保證固定資產實存數額和賬面數額相符，每年必須對財產狀況進行清查。

一、財產清查的組織形式

1.全面清查一般在年終進行，由固定資產管理機構的組長負責組織，清查小組有財務科、設備科、總務科、信息科綜合庫等科人員組成，對醫院所有的財產物資進行全面盤點和核實。

2.局部清查由各財產管理科室根據管理的需要定期或不定期地進行。對于各種貴重物品，每月應清查盤點一次。

二、財產清查的辦法 1.清查前準備工作

（1）會計人員在財產清查前，須將有關賬簿登記齊全，結出余額，核對清楚，做到賬簿記錄正確、完整、及時。

（2）財產管理部門和保管人員，須將截至清查日止的所有經濟業務，辦理好憑證手續，全部登記入賬，并結出余額，對所保管的各種財產物資，應整理、排列清楚，掛上標簽，標明編號、品種、規格和結存數量，以便盤點核對。

（3）清查人員根據需要，準備好各種必要的計量器和有關清查用的登記表

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冊。

2.對固定資產的清查，采用實地盤點法。須做到：（1）盤點時實物保管人員須在場；

（2）要注意逐一盤點，不要遺漏或重復盤點；

（3）要注意實物質量是否完好，有無短缺、霉爛、變質等情況；（4）對盤點的結果，如實記錄，并由盤點人員和實物保管人員簽章；（5）查明盤點結果與賬面余額是否一致，確定盤盈或盤虧情況，填制“實存賬存對比表”。

三、財產清查結果的處理

對財產清查中發現的盤盈、盤虧、毀壞或其他各種損失，應核實情況，調查分析產生的原因，明確經濟責任，依據會計制度規定，按照審批權限和程序予以處理。個人造成的損失應由個人賠償，因自然災害等原因造成的損失則列為其他支出。

四、財產管理人員的獎懲

財產管理人員對自己所保管的財產在數量和質量上負有重要責任。因財產管理人員的責任而引起的財產短缺或損壞，年終考核時作出相應處理，按其性質承擔一定的經濟賠償責任，而對財產管理人員工作成績突出的，應在年終給予精神上和物質上的獎勵。

藥品及庫存物資管理制度

藥品是指醫院為開展醫療活動而儲存的西藥、中藥、中成藥、針劑、麻醉藥品、精神藥品、醫療用毒性藥品和放射性藥品等。

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的各種材料、燃料、包裝物和低值易耗品等，包括衛生材料、其他材料、五金材料、日用雜品等。

一、醫院對藥品及庫存物資實行歸口管理，明確歸口管理部門的職責權限．授予藥劑科、綜合庫相應的請購權。所有藥品及庫存物資必須由醫院統一采購，只有藥劑科、綜合庫才能進行藥品及庫存物資的采購，其他任何部門不得私自采購。

二、藥劑科、綜合庫應設立專職管理人員進行實物管理。出、入庫管理人員與采購人員崗位相互分離，落實崗位責任。

三、藥品及庫存物資的采購應納入年度預算管理，對于預算內采購項目，應 34

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嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，應按規定程序追加預算后再辦理請購手續。

四、建立藥品及庫存物資請購與審批制度。歸口管理部門應以使用部門的申購單為基礎，并根據庫存情況及實際使用量編制請購單。各級管理人員在審批藥品和庫存物資請購之前應論證庫存量和需求情況，當低于或接近庫存限額時，方可簽發審批書。

五、明確藥品和庫存物資采購審批權限，結合業務性質、范圍和采購量，分別規定歸口管理部門和管理人員不同的審批權限，慎重授權批準。審批人不得超越權限審批，重大或重要采購業務應由集體研究決定，不能由一人審批。

六、制定藥品及庫存物資采購管理流程。明確采購計劃編制、審批、購入、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求，設置相應藥品及庫存物資臺賬，認真核對采購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、貨物發票等憑證，確保采購過程得到有效控制。

七、醫院根據具體藥品及庫存物資的性質及其供應情況確定采購方式。政府采購和藥品集中招標采購范圍以外的批量藥品及庫存物資應通過招標統一采購或合同訂貨等方式，小額零星的庫存物資的采購可以采用直接購買等方式，確保采購過程的透明化。

八、醫院制定突發事件、緊急需求情況下，特殊采購的工作流程。

九、醫院采購部門應當嚴格審核供應商的資質，充分了解和掌握供應商的信譽、合法證件以及供貨能力等有關情況。

十、藥品及庫存物資的驗收入庫，應由驗收人員根據合法有效的采購合同和購貨發票，對所購藥品和庫存物資進行驗收，并對采購驗收情況作詳細記錄。

十一、驗收人員應認真核對藥品及庫存物資的品種、型號、規格、數量、質量、單價、金額以及供應商(廠家)等，對驗收合格的，辦理驗收入庫手續，庫存保管人員填制入庫單并加蓋經辦人員的戳記。對驗收不合格的，應及時反饋采購人員或供應商(廠家)予以處理，不得辦理入庫手續。其中發現質量不合格的，應作退貨處理。嚴格控制購進藥品及庫存物資的質量。

十二、庫存保管人員應準確記錄驗收入庫的貨物品名、規格、型號、數量、單價、金額以及供應商(廠家)，發票與采購訂單(合同)要一致。

十三、庫存保管人員對驗收過程中發現的異常情況，應及時向有關領導報告；并及時查明原因，并作相應處理。

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十四、藥劑科、綜合庫應定期進行盤點，填寫盤點盈虧匯總表，并填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務科和審計科存檔。

十五、財務科依據審批后的盤點報告進行賬務處理，以確保賬賬相符、賬實相符。，十六、藥品及庫存物資的缺損、報廢和失效應及時分析原因，使用部門填寫報損、報廢單，經過技術部門鑒定，歸口管理部門簽署意見，經審計科和財務科審核．主管院領導批準，辦理銷賬(卡)手續。專職庫房管理人員對醫院的藥品及庫存物資的保管負全責。

工程項目價款支付管理制度

為規范工程項目款的支付，嚴格支付手續，避免損失，對工程項目價款的支付規定如下：

一、工程價款支付原則。

1.工程項目價款支付必須嚴格按照工程進度和合同的約定支付款項，保障工程的開展。

2.重點把握價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。3.對工程變更等原因造成的價款支付方式和金額發生變動時，相關部門必須提供完整的書面文件和資料，經財務、審計部門審核，并按審批程序報批后支付款項。

二、工程價款支付程序和審批權限。

1.由業務經辦人員審核支付憑證，保證原始單據的合法性和真實性、金額的正確性、手續的完備性，報業務負責人和審計部門審批。

2.經業務部門負責人、審計部門負責人進行審核，再按審批權限及程序進行報批。

3.由財務科對工程預算、施工合同、監理報告、支付憑證、審計意見和權限內審批意見進行復核無誤后支付價款。

三、工程價款支付方式。

1.工程備料款支付。按合同規定的時間與額度，取得有效付款票據經批準后 36

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支付。一般備料款不宜超過當年工作量所需資金25％，預付備料款在完成工作量60％后，逐漸沖抵工程進度款。

2.工程進度款支付。工程進度按經監理審核的工程工作量計算表、經審批后支付。工程進度款按工程進度預付，為防止資金過度預付，其最高預付額不得超過工程總造價的85％，余款待竣工決算審計后支付(不超過95％)。

3.材料、構件、配件及設備款的支付。這部分款項支付首先控制在預算內，其次應執行政府采購法規定，最后要辦理驗收手續。同時應該控制這些物資采購與工程進度同步。

4.及時辦理工程價款的結算工作。在結算時注意各種費率計算、違約處罰計算，以及結算方式。結算時應預留不低于總造價5％作為工程質量的保證金，待竣工驗收一年后結清。工程項目結算經審批后支付結算款項，并必須取得稅務監制的發票。

5.工程項目超預算。因工程需要或者不可預見原因造成超預算，要辦理追加預算手續，否則，不得支付和結算。

6.工程項目變更款項的支付。工程項目變更(規模或標準)必須報項目決策部門審批并辦理追加預算后，才能辦理工程價款的支付。

7.以下款項不得支付：違反國家法律、法規和財經紀律的；不符合建設項目內容的；不符合合同條款規定的；結算手續不完善，支付審批程序不規范的；不合理的負擔和攤派的；超規定額度的管理費用；未經審批的設計變更和現場簽證發生的。

四、結算的全部過程由財務科根據預算計劃嚴格執行，不得超預算列支，同時有權對質疑的款項暫不付款，待查清原因后付款。

五、基建辦應給財務科提供完整的資信證明、銀行賬號、收款單位名稱、經辦人等資料，經歸口管理部門確認后留存財務部門備案，并作為付款依據之一。

債權管理制度

債權是指醫院在提供醫療服務或開展有償服務等業務活動過程中，與其他單位和個人發生經濟往來時所形成的應收和預付款項。涉及的債權主要有：應收在院病人醫藥費、應收醫療款、其他應收款。

一、應收在院病人醫藥費以及應收醫療款管理

武山縣中醫醫院財務制度

1.財務科根據住院收費處每日上報的繳費日報表，編制記賬憑證，登記應收在院病人醫藥費以及應收醫療款。

2.財務科每月核對應收在院病人醫藥費與已收病人醫藥費之和是否與系統中核算發生的醫藥費總和一致。

3.醫院應收醫療款中涉及各種醫療保險的應收醫療款，應進行每月核對，醫療保險應收醫療款必須核對當期醫保中心實際付款、拒付之和與應收醫療款一致，并按各種醫療保險類型設置應收醫療款明細賬和拒付醫療款明細賬。

4.應收住院病人醫藥費要及時結算。對期限超過3年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門批準后在壞賬準備中沖銷。年度終了，應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3％一5％計提壞賬準備。當年壞賬準備不足沖銷的，應分清原因，分別處理。

二、其他應收款管理

其他應收款是指除應收醫療款和應收在院病人醫藥費以外的其他各種應收和暫付款項。其主要包括預付工程款和設備款等大額款項、備用金、差旅費借款和其他零星借款等。財務科派專人負責清理和檢查其他應收款。大額款項需依據相關合同，并由收款單位提供相應的預付款保證函。定期核對保證金和抵押金，確保在正常期限內收回。

三、財務控制

1.要設置債權管理崗位，負責建立債權明細賬，監督債權審批，不得由一人辦理債權業務的全過程。

2.對收回的應收醫療款、其他應收款和列入壞賬后重新收回的款項要及時入賬，杜絕賬外款。

3.對有長期業務往來關系的單位應建立完整的信息資料，并對其信息實行動態管理，及時更新。

4.對可能成為壞賬的應收款項應及時報告主管領導以及上級主管部門，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。

5.發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并經相關部門經辦人、負責人和財務部門負責人簽字，按照規定進行報批后完成會計賬務處理，同時做好備查登記。

醫療欠費管理制度

武山縣中醫醫院財務制度

一、住院患者在辦理住院手續時，住院收費處每日將在院患者所交押金進行核對并做繳款。

二、住院收費處定期向臨床科室發放各種醫療保險類患者欠費匯總名單，及單個患者欠費《催款通知單》，由相關臨床科室主任或護士長簽收，并由臨床科室負責將欠費患者《催款通知單》下發到患者或家屬手中。

三、自費患者如欠費，需補足醫療預收款后方可辦理藥品、檢查、治療、手術等費用記賬結算手續。

四、住院收費處應定期對在院以及出院患者的欠費情況進行統計匯總。應將該信息反饋臨床相關科室，各相關科室應及時清理欠費。年底住院收費處將各種不結款患者的出院手續一并結轉到財務科，并將欠費情況及科室意見上報院領導。

五、對于因責任心不強而造成逾期應收醫療款和壞賬損失的財務人員和其他相關人員，應在內部予以警告，造成重大損失的應予以經濟處罰。

備用金管理制度

備用金是指由財務科撥出一筆固定數額現金，委托出納或其他專人保管，用于辦理部門日常零星支出，定期將有關業務憑證交給財務部門進行報銷，并補齊備用金定額。醫院的備用金主要有：財務出納備用金、門診收費備用金、住院結算備用金、掛號備用金、采購備用金等。

一、應根據自身業務活動需要確定備用金定額。備用金使用部門應設專人對備用金進行管理。

二、備用金的領用必須經使用部門負責人權限內審批，申請主管院長，院長批準方能辦理領用手續。

三、備用金的報銷必須依據合法的現金收付原始憑證，同時備用金使用部門的負責人應對原始憑證進行審核。

四、必須每年年底辦理一次備用金審查和清理手續。

債務管理制度

醫院的債務是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務，它代表的是醫院對其債權人應承擔的經濟責任。

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一、醫院的債務主要分為流動負債和長期負債。流動負債包括：償還期在一年以內的短期借款、應付賬款、醫療預收款、預提費用、應交超收款、應付工資和應付社會保障費等。長期負債是指償還期在一年以上的長期借款和長期應付款等。

二、嚴格控制債務規模。

1.醫院樹立效益意識和風險意識，防止因盲目擴大債務規模而影響醫院正常業務的開展。

2.大額債務屬于醫院重大的經濟事項，需通過院領導班子集體決策，決策前要做好充分的論證工作。

3.控制應付賬款規模，嚴格執行支出申請、審批、審核及支付的管理制度。

三、及時清理和結算債務。醫院要及時組織相關人員清理各種應付款項和預收款項等，對有關借款和應交款要保證在規定的期限內償還和交納。

1.財務科設置債務管理崗位，定期核對并及時清理債務。不得由一人辦理債務業務的全過程。

2.建立債務明細賬，對應付款項進行核算。

3.對不同性質的債務分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

4.因債權人原因確實無法償還的債務，經上級主管部門批準可計入其他收入。

預收醫療款管理制度

一、按照相關規定制定預交金額度和收取預交金。

二、收取預收醫療款必須開具《預交金收據》，并做好相關信息的記錄與核對。

三、嚴格執行預交金的收、退、作廢的操作規程。

四、嚴禁挪用預收醫療款，當日預交金當日入賬，不得坐支。

五、預收醫療款實現系統內雙重核對，即收費系統內部至少提供兩種以不同方式提取的數據，實現收款人員與審核人員之間的核對，數據一致后審核人員及時確認預收醫療款收入。

六、預收醫療款實行收款員、收費處審核責任人和財務科審核責任人三級審核控制。

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1.收款人員負責準確收取預交金，并開具《預交金收據》。

2.收費處審核責任人負責審核當天預交金總額，送存銀行報送財務部門審核責任人審核。

3.財務科審核責任人每日核對預收醫療款報表與進賬單是否一致。4.收費處和財務科均應設置預收醫療款賬目，每月雙方進行核對。

七、財務和審計部門要對預收醫療款進行不定期檢查，發現挪用的，依法追究當事人責任。

對外投資管理制度

一、醫院開展對外投資業務必須符合國家政策，不得以國撥資金和科研經費等從事投資活動。

二、嚴禁從事股票投資和非國有債券投資業務。

三、醫院對外投資的資產，必須產權清晰，經過具有評估資質的機構評價評估，并按規定程序辦理非經營性資產轉經營性資產的報批手續。

四、醫院嚴格遵守《中華人民共和國擔保法》的有關規定，不得為任何單位或個人的經濟活動提供擔保。

五、結合本院實際情況，保證正常業務的開展，對投資項目必須進行可行性分析論證，由財務、審計、監察、歸口管理部門和有關專家對投資項目進行分析論證，必要時要由有資質的中介機構進行論證，經院領導班子討論審議決策，并按規定程序逐級上報批準后立項。

六、醫院的無形資產必須按照國有資產管理規定進行評估，確認其價值。

七、設置對外投資總賬和明細賬，建立完整的明細記錄，對投資增減變動及投資收益進行明細核算，對外投資的賬務處理要求及時、準確。

八、財務科應定期或不定期地與相關管理部門和人員清點核對對外投資的相關憑證和有關權益證書，定期或不定期地進行總賬與明細賬核對，與被投資單位核對有關投資賬目，保證對外投資的安全、完整。

九、對外投資獲取的收益均應納入醫院統一管理，嚴禁設置賬外賬。

十、根據投資權益或投資額的大小，及時掌握或關注被投資單位的財務狀況和經營情況，定期組織對外投資質量分析，對出現的問題和風險及時采取應對措施。發現異常隋況，應及時向有關部門和領導報告，保證資產的安全與完整。

十一、加強對審批文件、投資合同或協議、投資方案書和對外投資處置決議

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等文件資料的管理，設置相應的記錄或憑證。

十二、醫院可根據需求和有關規定向被投資單位派出財務人員，對派出財務人員建立適時報告、業績考評。十三、一切對外投資的收回須履行評估、報批手續，經授權批準機構批準后方可辦理。防范對外投資收回過程中資產的流失，保證對外投資資產的安全與完整。對應收回的對外投資資產，要及時足額收取。

十四、轉讓對外投資應合理確定轉讓價格，并報授權批準部門批準；必要時，可委托具有相應資質的專門機構進行評估。

十五、核銷對外投資，應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。

財務電子信息系統操作管理制度

一、財務電子信息系統管理

財務電子計算機信息系統投入正式運行前，由信息主管和會計主管共同對計算機信息系統進行模擬運行測試，驗證合格后投入正式運行。

1.信息主管負責計算機管理人員的權限分配；會計主管負責對財務應用系統使用人員的使用權限分配。

2.建立設立個人用戶密碼使用制，任何人均須使用個人用戶密碼登錄操作，個人用戶密碼需不定期修改并不得外泄，因個人用戶密碼泄漏而造成不良后果的需追究責任人責任。

3.禁止計算機管理人員直接打開數據庫文件進行操作，需要對已保存的財務信息數據進行正確性修改更正的，通過財務應用系統的對應功能進行。

（1）因財務應用軟件完善性缺陷，必要時必須直接對財務信息系統數據庫數據進行修改的，遵循的流程為：計算機信息系統操作使用人員書單、財務領導審批、會計及信息主管確認、計算機數據管理員實施、會計及信息主管監督并對修改后的數據復核確認后保存。在計算機系統數據管理員實施時，必須有計算機管理人員兩人以上在場時進行，且必須在數據庫中留下數據修改痕跡。

（2）用直接方法對財務信息系統數據庫數據進行修改的，將計算機信息系統操作使用人員的書單，視為被修改數據庫備份的附件一起交財務檔案管理員歸檔保存。

（3）計算機財務軟件系統的數據庫結構修改，必須在計算機財務軟件系統 42

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升級時進行。

（4）計算機信息系統的數據交換應遵循的流程為：使用人申請(書單)、財務領導審批、計算機數據管理員實施、財務主管監督、信息主管檢查數據交換口的使用情況。

4.計算機財務應用系統使用人員，不得對計算機信息系統進行維護管理性操作。

5.每天對財務應用系統的數據進行臨時雙備份，以防發生意外事故時維護使用，備份數據的介質在異地存放保管，下次做臨時備份時留下前一次備份的一套后循環使用。

6.所有歸檔保存的計算機信息系統文件備份，均應采用只讀類型介質作載體，交財務檔案管理員保存。

二、財務電子信息系統使用管理

1.操作使用人員不得泄露自己使用的用戶名及密碼，對自己使用的登陸密碼要做不定期的修改。

2.操作使用人員短暫離開時(不超過15分鐘)，使用專用機的必須設置屏幕保護，使用公用機的必須退出登陸。

3.操作使用人員暫時離開時必須退出系統登陸后才能離開。

4.操作人員必須嚴格按操作權限設定的范圍操作，不得越權操作。操作使用人員登機后，不得進行與財務信息系統無關的操作使用。

5.會計核算系統操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據。如發現差錯，應在輸入前及時退回給憑證編制人員進行更正。已輸入計算機的數據，在數據保存前發現差錯，可按憑證進行修改，如在數據保存后發現差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正。輸入機內保存的數據，任何人不能隨意修改賬目。

6.任何人如有偽造，非法涂改變更，故意破壞財務信息系統正常運行、數據文件、賬冊、備份文件等行為，依照《會計法》、《計算機信息系統安全保護條例》，將受到行政處分，情節嚴重的要追究法律責任。

三、會計核算信息系統處理程序 1.賬務系統初始化。

在初次建立計算機財務信息系統時，需要進行財務應用系統初始化工作，在財務負責人授權下進行設置計算機管理及使用人員、計算機管理及使用權限、會

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計科目、賬本格式、憑證類型和期初余額等項內容的設定。

2.賬務系統更改。

系統正常運行期間，任何對賬務系統的修改變動，必須得到財務負責人的批準。

3.日常賬務處理。

（1）憑證處理。財務應用系統輸入的記賬憑證分兩種：機制記賬憑證和手工編制的記賬憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規定編制，對不真實、不合法和不合理的原始數據和憑證不予受理，對記載不確切和不完整的原始數據和憑證應予以退還，并要求更改和補充。為適應財務應用系統的正常運行，編制記賬憑證還必須做到：

1）機制記賬憑證的編制。機制記賬憑證是指各子系統輸入原始憑證由計算機按有關規定編制并打印的記賬憑證。機制記賬憑證直接通過機內程序轉到賬務處理系統進行記賬、編報表等業務處理。機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性和正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確、摘要清晰、數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員和財務處負責人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。

2）手工記賬憑證的編制。手工編制記賬憑證是指會計人員根據原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務處理系統用鍵盤輸入。手工編制記賬憑證包括：現金收付款憑證、部分銀行收付款憑證和部分轉賬憑證。手工編制的記賬憑證必須做到：①原始憑證必須是合法憑證。經濟業務內容、摘要應規范化，措詞要確切，其中標準摘要按規范填寫正確。②賬戶使用正確。③借貸方金額相等。④原始憑證同記賬憑證金額一致。⑤轉賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。⑥對應會計分錄的摘要內容必須唯一，即：一種摘要內容，只能對應一個最細的明細科目，據此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。要求摘要內容簡潔、扼要，用盡量少的字表達出該筆業務的內容。凡能歸入標準摘要的業務內容，應盡量地使用標準摘要。對于新的業務內容可按上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應的科目名稱及科目代碼。

3）記賬憑證編號必須連續。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。

4）現金日記賬和銀行日記賬由出納人員手工輸入。計算機系統內要設置備查輔助賬。

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（2）記賬憑證的審核與保管。

1）記賬憑證必須經憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登賬處理。2）操作人員每輸入一張憑證，保存前要自審一次，與原始憑證核對無誤后再按保存鍵。

3）輸入計算機的憑證和單據應由制單人、審核員、記賬員和財務部門負責人簽字后方為有效憑證。

4）已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。

5）同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。(3）賬表打印和結賬。

1）現金、銀行存款日記賬需要每天打印(與手工賬并行)，并應與出納庫存現金核對無誤。

2）銀行余額調節表每月打印一次。

3）科目匯總表、總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。4）在結賬前按有關規定做好當月各類賬務數據和報表的備份工作。5）月底，以上工作正確完成后，由主管會計進行結賬，系統自動生成下月期初余額。

6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。（4）會計報表。

1）單位根據賬簿數據準確編制或由計算機自動生成會計報表。賬表之間的數據必須銜接一致。

2）會計報表和計算表按各核算子系統及管理要求和時間打印輸出，經財務科審核無誤后簽字蓋章方可生效。

3）單位上報上級主管部門的會計報表的格式與要求，按上級主管部門的統一設計和布置。

4）以軟盤和書面形式上報的報表，軟盤和書面報表的數據必須一致，書面報表必須由機器打印并按規定由有關責任人簽字蓋章。

財務電子信息系統信息檔案管理制度

財務電子信息系統信息檔案包括以書面形式或不同介質載體(磁盤、光盤等)

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貯存的財務文件和會計憑證、會計賬簿、財務報表等的財務檔案資料。

一、財務電子信息系統數據資料管理與保密

計算機內的財務數據文件及其備份文件和作為財務檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關財務制度規定使用、保管。

二、財務電子信息系統數據備份管理

1.由于財務信息的特殊性和重要性，必須經常對財務信息進行數據備份工作，正式備份文件應使用不同介質載體定期制作只讀備份。

2.在日常工作中，應準備多套臨時備份盤循環專用，每日進行臨時備份，以避免意外發生和人為錯誤造成對工作的干擾。

3.備份的內容包括計算機系統的日志文件、計算機系統運行的財務應用軟件、財務軟件的使用日志文件、財務信息系統使用的數據庫文件、各種憑證、賬務、賬冊、報表文件及其他財務系統的數據信息文件。

4.財務信息系統使用的數據庫文件、計算機系統的日志文件、財務軟件的使用日志文件等，以及財務信息系統信息的正式備份文件，應視同會計資料按年做兩套備份。

5.計算機打印輸出的各類憑證、賬務、賬冊、報表紙上不得進行手工書寫，保證各類打印輸出的財務信息清晰、明確、真實、有效。

三、財務電子信息系統會計檔案管理

1.會計檔案存檔手續包括打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須經過財務信息主管確認后并有財務部門負責人的簽章才能存檔保管。

2.為保證備份數據的安全、真實，備份必須貯存于只讀類型載體，并應由指定的備份人員標明備份的來源、名稱、時間、備份人，交由檔案管理員歸檔。檔案管理員應將備份規范地存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的異地場所妥善保管。

3.由打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法進行管理。

4.計算機使用的操作系統、各類系統管理軟件以及財務系統應用軟件和各類日志文件的備份，均作為會計檔案保管。

5.各類財務電子信息系統檔案的出借，均必須經過財務部門負責人審批同意并簽章。對于備份文件的使用，應采用復制使用的方法，使用復制文件進行操作。

6.必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀 46

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壞財務電子信息系統數據文件、賬冊、備份等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，將追究其法律責任。

原始憑證管理制度

一、原始憑證是指醫院開展經濟活動過程中取得的，用來證明經濟業務事項已經發生或完成。以明確經濟責任，并用作記賬依據的一種憑證。分為自制原始憑證和外來原始憑證。

二、外來原始憑證必須內容要齊全。戶頭、日期、名稱、單價、數量、金額及規格等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改或挖補無效。蓋有財務專用章，經辦人員簽名或蓋章。外來原始憑證必須是稅務部門統一印制或財政監制。材料、藥品及固定資產購入的發票必須與入庫單相符，如發票摘要為“藥品一批”，必須附購藥清單，內容必須真實、完整。三、一式幾聯的發票和收據用雙面復寫紙（發票或收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，并連續編號使用。作廢時應當加蓋“作廢”標記，連同存根一起保存，不得撕毀。

四、自制原始憑證必須有院長、主管院長、科室負責人及報銷人簽名。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或收費章。內容要填寫齊全。

五、財務科對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全，數字計算是否正確。手續是否完備，書寫是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款。對于弄虛作假、營私舞蔽，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要及時向有關領導報告。

六、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況。

七、職工出差借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或用相關原始票據抵賬，不得退還原借款憑據。

八、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件；如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關的名稱、日期和文件字號。

九、原始憑證不得外借，其它單位如因特殊情況需要使用原始憑證時，要經財務科長批準，由保管人復制，并在專設的登記簿上進行登記。

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十、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須由原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由各級領導批準后，才能代作原始憑證。

十一、對于數量過多且超寬超大的原始憑證（如工資冊），可以單獨裝訂保管。

財務內部牽制管理制度

內部牽制制度，是指凡是涉及款項和財務收付、結算登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度，是內部控制制度的重要組成部分。

一、不得由一人辦理收入業務的全過程

1.提供服務與收取費用應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 2.價格管理與價格執行應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 3.收入票據保管與使用應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 4.辦理退費與退費審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 5.收人稽核與收入經辦應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系。

二、不得由同一部門或一人辦理支出業務的全過程

1.支出的申請與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 2.支出的審批與執行應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 3.支出的執行與審核應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 4.支出的審核與付款結算應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系。

三、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程

1.現金和銀行存款的支付，由財務部門負責人或其授權的代理人審核，不能由同一個人辦理付款業務；

2.出納不得兼任稽核、票據管理和會計檔案保管工作；

3.出納不得兼任收入、支出、債權和債務賬目的賬務登記工作； 4.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

四、不得由同一部門或一人辦理固定資產業務的全過程

1.固定資產購建計劃的編制與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

2.固定資產購建的驗收取得與款項支付應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

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3.固定資產購建的審批與執行應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

4.固定資產處置的申請與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

5.固定資產業務的執行與相關會計記錄應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系。

五、不得由同一部門或一人辦理工程項目業務的全過程

1.工程項目建議、可行性研究與項目決策應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

2.工程項目概預算編制與審核應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

3.工程項目實施與價款支付應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系； 4.工程項目竣工決算與竣工審計應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系。

六、不得由一人辦理債權或債務業務的全過程

1.債權或債務業務經辦與會計記錄應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

2.債權或債務業務會計記錄與出納應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

3.債權或債務業務經辦與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

4.債權或債務業務總賬與明細賬核算應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

5.債權或債務業務審查與記錄應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系。

七、不得由同一部門或一人辦理財務電子信息軟件開發、系統操作、系統維護和檔案保管等業務的全過程

1.財務電子信息軟件開發與系統操作應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

2.財務電子信息系統操作與維護應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系；

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3.財務電子信息系統操作和檔案保管應實行崗位和職務分離，并形成內控監督體系。

財務內部稽核管理制度

財務內部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料進行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實、完整。

一、復核財務收支預算、成本和各項計劃指標的依據是否科學和真實，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核后應提出建議或意見，以便修改和完善預算計劃。

二、復核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規和規章制度的規定。對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。

三、復核會計科目使用的正確性。

四、復核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整和計算是否正確、手續是否齊全、是否符合有關法律、法規和規章制度的規定。

五、復核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符。不符時，應查明原因，并提出改進的措施。

財務報告及分析管理制度

一、財務報告及分析的主要內容

1.主要會計報表：資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動情況表和基本數字表以及報表附注說明；

2.資產負債表變動情況分析； 3.業務收支情況分析；

4.醫療服務數量與質量變動情況分析； 5.醫藥費用控制情況分析；

6.勞動生產率分析和財產物資利用分析等。

二、財務報告及分析的資料來源

1.由財務部門提供分析期間發生的會計資料； 2.由統計部門提供分析期間統計數據；

3.由財務部門提供分析期間科室收支、成本核算和資產使用情況等資料。

第二篇：醫院財務制度

巫山現代麗人醫院 后勤財務工作管理制度

一、財務科工作制度：

1、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策，加強會計核算和財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。

2、嚴格執行國家對藥品作價的規定和《云南省非營利性醫療服務基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續辦理。

3、根據醫院事業發展計劃，正確及時編制和季度的財務計劃（預算），保證臨床和科研經費的需要，辦理會計業務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。

4、加強醫院的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向院領導提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。

5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據，出差或因公借支，須經院領導批準，任務

完成后及時辦理結帳報銷手續。

6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

7、財務部門應與有關科配合，定期對固定資產（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛生材料等）等國家資財進行經常性的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。

9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

10、加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執行城鎮職工基本醫療保險的有關政策。

二、財務科管理規定：

1、預算編制按照事業發展計劃，采取院領導、財務處、業務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫院預算，經院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統一掌握執行。

2、收支預算要參考上年預算執行情況和對預算的預測編制。支出要量入為出，略有結余。

3、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立健全支出管理制度和手續，提高資金使用效果。

4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目，要事先

進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經審計科審計后，報院領導審批，方可購買和實施。

5、在院長統一領導下，各項支出由財務處統一安排，掌握使用，根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定及定額標準，實行指標控制。

6、各職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執行。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由院長批準執行。

7、固定資產實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。

8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。

10、衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。

11、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。

12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材料等財產物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規定未盡事宜，按有關制度規定執行

三、財務科收支審批制度：

1、醫院各項開支必須由指定的醫院領導審批，方能報銷。

2、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。

3、會計人員對違反財務規定不納入醫院統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

4、會計人員對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正。

5、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決策。

四、內部牽制制度：

為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算工作質量，防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內部牽制制度。

1、現金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批準，出納人員付款。

2、醫院購入材料、藥品，應由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫管人員發貨，經辦人員領用，會計入帳。

4、發放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現金，分發工資。

5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債

權債務帳目的登記工作。

6、會計不得兼任現金及實物的保管工作。

五、稽核制度：

稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。

1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經濟事項的內容、單價、數量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續編號；記帳憑證所附單據張數是否正確等。

2、會計帳簿的稽核：校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據；會計憑證的日期、編號、業務內容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續登記；是否按規定過次承結帳帳頁；總帳與明細帳是否相符等。

3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統一會計制度的規定定期編制；會計報表是否根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄進行編制；數字是否真實、計算是否準確、內容是否完整；有關責任人的簽章、單位公章是否齊備等。

4、稽核人員發現不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務責任人和單位領導。

5、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法

規、規章制度的規定，對審核中發現的問題應及時予以糾正。

6、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符；不符時應責令有關人員查明原因，并提出整改措施。

六、會計監督制度：

1、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

2、會計監督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

3、各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

5、經批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一 切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

6、財務處長應對基層單位如營養室、職工食堂、服務公司、后

勤等單位的會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查財會工作，發現問題，及時糾正。

7、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續自行購置物品，一律不予付款。

8、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

七、現金管理制度：

1、現金支出范圍：

①支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼、福利費、勞務提成、加班費。

②支付給個人的離休、退休金、喪葬補助費、撫恤費等。

③出差人員必須攜帶的差旅費。

④支付給個人或集體的勞務報酬（如獻血員營養費等）。

⑤零星開支及購買辦公用品等。

2、按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過部分及時存入銀行，未經銀行批準，不準透支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。

3、派人到外采購，其采購款項，必須由財務處通過銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。

4、預借差旅費，財務處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據，院長、副院長審簽后借支。

5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫層現金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務處負責人報告。查明原因及時處理。

6、負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。

7、各類外出人員返回后，一周內必須到財務處結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬，凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度：

1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。

2、經濟業務發生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦人簽字后，及時送交財務部門。

3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。

5、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。

6、一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，并且只能以一聯作為報銷憑證。

7、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全，數字計算是否正確。手續是否完備，書寫

是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執行并及時向有關單位報告。

8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經單位領導和財務負責人批準，可以復制；向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設的帳簿上進行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。

9、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額等內容，并由經辦人簽名、單位領導和會計負責人批準后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據，不予報銷。

11、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。

九、財產清查制度：

1、定期對固定資產、其他財產物資、材料、藥品進行清查。

2、財產清查小組必須有會計參加。

3、根據各科室的需要，中小型器械由設備采購小組集中采購。

4、各種材料、低值易耗品由采購員進行采購。

5、財產物資的維修由設備和后勤人員根據分工負責。

6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領發必須符合

有關手續。

7、大型的固定資產報廢，必須按國家規定的程序和權限上報有關部門批準。

8、在清查過程中，如果發現藥品、材料的溢虧必須報告主要領導。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。

9、大型設備、貴重儀器要有專人保管。

十、財產物資管理制度：

1、醫院財產物資的管理，必須堅持統一領導、計劃供應、定額配備、歸口負責的原則。

2、凡本院購進或自制的固定資產和財產物資，必須經保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據到財務處報銷；否則財務處不予辦理結算手續。

3、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發、調配和調換，均應填寫物資領發、收回憑證，并依據憑證增、減等有關部門的保管賬。調出或調入，應憑領發單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調整財產賬。

4、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫用表格按分配計劃執行。超過計劃領用須經院領導批準，追加計劃后發放。

5、家具、器具、醫療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執一份。領用時填的領用單，據以增加部門包干物資；交回時，填制交回單，據以

減少部門包干物資。

6、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法，對醫院的財產物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領導及上級處理。

7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。

8、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協作，務使賬賬相符，賬物相符。

9、私人不得借用公物，特殊情況須經院長批準，并須在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。

10、不能繼續使用的固定資產，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經科、院領導的批準后，由保管員或財務處做賬務處理。

十一、財務報銷制度：

1、對原始單據的一般要求：

①發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。

②內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。

③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字

（章）；事業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。

④從外單位取得的原始單據，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。

2、對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由分管院長（書記）簽字后，財務處方可付款。財務處每月統計各院級領導報銷審簽的費用向院長匯報。

3、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數人一起，要有結算人，負責人的簽章。

4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由設備科、后勤按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由設備科、后勤驗收入庫。

5、臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經手人、院領導的簽章。

6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷，每季度由科室負責人填寫有關單據，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。

十二、會計檔案管理制度：

1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2、財務處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整

理及造冊，財務處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。

3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。

4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。

十三、固定資產管理制度：

1、醫院固定資產實行歸口（即后勤、設備科、圖書室）管理，分級負責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規程，建立技術檔案和維護保養、交接以及使用情況報告制度）。

2、固定資產實行三級賬卡制，財務處設置固定資產總賬，后勤、設備、圖書的財產物資會計分門別類地設置固定資產明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發生，積極指導協助有關人員管好、用好固定資產。

3、固定資產的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規定起點以上的設備裝具、醫療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在500元以上，業務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大

批同類物資設備也屬固定資產范圍，應按固定資產管理。

4、固定資產的分類歸口管理

①房屋、建筑物及其各種附屬 設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。

②醫療設備、醫療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。

③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。

5、管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續，并根據憑證或合理作價，載入固定資產總賬和明細分類賬內。

6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規定（或計劃）作出計劃，經過審批手續方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設備科，并經院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。

7、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，并以此據作賬務處理。

8、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。

9、管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發現余缺應

及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。

10、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料，設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。

11、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。

十四、低值易耗品管理制度：

1、醫院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

2、凡不夠固定資產標準，又不屬材料范圍的用具設備（醫用設備 單位價值在200元以下，通用設備單價在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價在20元以上的大批固定資產例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。

3、后勤、設備科，根據醫院各科室低值易耗品實際消耗的統計分析資料，并結合當年醫院經費的可能和庫存情況，在認真調查研究的基礎上，作出采購計劃，報院領導審批后購買。內各月份的低值易耗品的購置，可在批準的預算或儲備定額內組織采購。

4、低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查；驗收中發現問題應立即根據有關規定向

供貨或運輸單位提出，及時辦理退換賠補手續。

5、庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。

6、嚴格領退手續，在用低值易耗品，應設立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續，以舊換新。

7、建立清查盤點制度，堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質及損壞情況。

8、清查盤點多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應按有關規定，積極進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用的低值易耗品，應當辦理退料的手續。

9、建立對賬制度，倉 庫與財務保持金額賬目相符。倉 庫保管應做到賬、卡、物相符。

10、對管理不善造成國家財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人，按有關規定處罰。

十五、報廢及賠償制度：

1、報廢：

①凡醫療器材因使用年久，自然老化不能修復；因技術落后，無使用價值；損壞后無修復價值時，可按程序及規定辦理報廢手續，予以報廢。

②需報廢的各器材，必須經維修部門和有關人員進行鑒定，出具證明方可報廢。

③大型設備儀器報廢時，由使用科室寫出該設備儀器使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批準，方可辦理報廢手續。

④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設備科，辦理報廢手續。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。

2、賠償：

①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。

②由責任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機件價值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%~50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規定處理。

③凡故意損壞低值易耗品，應按原價加倍賠償，儀器設備的賠償價格按其使用年限折舊后確定。

④各類物品發生損環后，對隱情不報者加倍處罰。

十六、醫療收費公示制度：

1、醫院的醫療項目及藥品項目收費都必須在電子觸摸屏上進行公示，積極做好醫療服務收費政策的宣傳工作對有變動的收費項目必須及時進行更新。

2、在門診和住院等收費處放置觸摸屏，保證患者能隨時查詢藥品、醫療價格及住院的各項費用。

3、在收費大廳及各醫技科室設立價格公示欄，對常用檢查、治療項目進行公示，內容包括：項目的名稱、收費價格等進行公示，提高收費的透明度。同時建立收費政策宣傳欄；積極做好醫療服務收費政策的宣傳工作，規范收費行為。

十七、醫療收費查詢制度：

1、醫院設置的觸摸屏必須保證24小時開放，出現故障時醫院的負責計算機網絡的同志必須在接到通知后及時解決，以保證患者隨時能查詢其醫療費用。

2、收費窗口必須為患者提供費用查詢服務，當患者需要查詢時，收費員應當為患者提供其醫療費用總額及費用構成情況。

3、患者對自己的醫療費用有疑問時，可先到所住科室護士長處核查，如有錯誤應及時更正。各科護士長及相關人員不得以任何理由拒絕患者的查詢要求。

十八、醫療收費費用清單制度：

1、患者在辦理出院手續時，收費處必須首先為患者打印其費用清單，費用清單上的內容包括：收費項目名稱、項目單價、治療數量、收費金額等，經患者審核確認后，方可進行住院費用的結算。

2、對需要一日清單的患者，收費處及科室必須無條件為患者提供。

3、無論患者是否需要，收費處都必須將費用清單連同發票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫療服務的情況。

十九、醫療費用投訴制度：

1、醫院在門診和住院大廳等顯著位置處設置醫療費用意見投訴箱，由專人負責定期開箱檢查，對投訴的問題進行核查，并向有關領導反映。

2、醫院設立費用監督投訴電話，并將電話號碼標示在價格公示欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫院物價人員負責，并對電話中反映的內容認真登記，及時向上反映。醫院物價管理部門應對所反映的問題認真進行核查并依照有關規定對違規現象進行處理。

二十、大額醫療費用跟蹤制度：

1、醫院物價管理部門應定期或不定期的對在院病人的費用進行抽查，重點是對一些大額醫療費用進行監控跟蹤，一旦發現不合理的檢查和治療出現，醫院物價部門應會同醫務處等有關科室及時以于核查糾正，防止亂收費的情況發生。

2、在醫院內部建立高值醫用耗材的申報、審批制度。如心導介入的支架、人工關節、心臟瓣膜等上萬元的醫用耗材的使用應先向有關職能科室申報，獲得核準后才能使用。二

十一、門診收費處工作制度：

1、收費處負責辦理門診病員的交費工作。

2、收費處是醫院重要文明窗口之一，對病員要態度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，對病員不頂、不氣、不刁難。

3、收費人員必須工作認真、仔細，努力提高工作效率，減少病員排隊等候時間。

4、收據要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，接收現金要唱收唱付，當面點清。

5、周轉現金不得超過規定限額，不準挪用公款，做到日清、日結，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交匯總會計。

6、妥善處理病員退款，凡退款者須持有關憑證，符合退款手續的方可退款。當日發生者可由原收費員退款，其余時間只要手續完備，任何收費窗口都應給予辦理，不得推諉。

7、工作時間不得擅離崗位，不準由外人代替收費員開據收費，否則追查處理。

8、提高警惕，加強防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。

9、匯總會計必須認真負責，每天下午必須將當日所收現金送存銀行，加強各項工作中的復核工作，所管空白收據以及掛號票據，要做到“順號發放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領導處理。

10、收費處實行三班制，嚴格交接班手續，及時交待需辦的有關事項。中午、夜間值班人員代辦掛號。二

十二、門診病人退費規定：

1、門診病人因故退費，須持有門診收據、檢查或治療申請單或門診處方箋，經醫師或藥師、門診部、收費處負責人、財務處長、領款人在退款發票上簽字(章)，并注明退款原因。當日退費由原收費窗口辦理，其余時間的退費在財務處長指定的收費窗口辦理。

2、收費員對手續完備、姓名、項目、金額相符的退費，交微機操作員通過微機辦理退費(沖賬)。對不符合退款手續者，收費員要向其說明白。

3、收費員、操作員在劃價收費時，必須打印病人姓名，唱明姓名、項目、金額，以免打印出收據后，病人款數不足而作廢。對未收到款的收據打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費員、收費處負責人簽字，注明原因，以示負責。

4、收費員要將當天的退款單據及作廢收據核對后單獨裝訂，隨收費明細賬上報，做到日清日結。

5、收費處匯總會計、財務處稽核會計要逐日、逐筆復核，對違反制度、私留病人收據、不符合退款手續、舞弊行為的視為貪污，應及時向領導報告。

二

十三、住院收費處工作制度：

1、住院處負責辦理入、出院手續。

2、病員持有本院門診或急診醫師開具的住院證到住院處辦理入院處手續方可住院。

3、病員一般憑身份證辦理入院手續，詳細填寫病歷首頁住址、工作單位、職務、聯系人電話。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉村病人要寫明鄉、村聯系人的工作單位、地址，以備聯系。

4、按照規定收取病員住院預交金。

5、隨時掌握病員住院費用情況，并及時向病房通報，催促欠款

病員補交預交金。不補交者暫停記賬（危重搶救病員例外）。

6、辦理出院手續時，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結清后，病人持結算收據和出院證回病房，病房驗證后方可出院。

7、嚴格遵守國家有關財政規定，對住院收費進行監督，嚴格按標準收費，結算時要認真仔細逐項結算，防止多收或漏收。

8、每天下午，須將當日所收現金送存銀行。

9、對出入院病員的各項費用，要及時結賬，做到日清月結，按時匯總上報財務處。

10、保管好各種公用圖章和會計檔案及資料。由于使用不當或保管不善出現問題，追查有關人員的責任。二

十四、財務微機室工作制度：

1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。

2、非操作人員嚴禁進入室內。

3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。

4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

5、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時，立即作數椐存盤和備份，退出系統后關機。

6、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉。

7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作全部數據備份，以確保財務數據的安全、可靠。

8、嚴防病毒傳播，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違反者全部責任。

9、財會微機不能做非財會業務以外的工作，不允許在不進入程序情況下做數據庫操作。特殊情況下需報經財務處長批準。

10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備（包括：主機、鍵盤、UPS、空調機等）完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。

11、設備出現故障時，應認真檢查并及時報告，請專業技術人員維修。凡屬責任故障要追究當事人責任。

12、操作人員要善于及時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改意見，交財務處長。

13、建立工作日志制度。每天必記，嚴格交接班記錄。

第三篇：《醫院財務制度》

《醫院財務制度》

醫院財務制度

第一章、總則

第一條、為適應社會主義市場經濟的需要，規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合醫院特點制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構（以下簡稱醫院）。包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。

第三條、醫院是承擔一定福利職能的社會公益事業單位，不以營利為目的。

第四條、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業、制止奢侈浪費的方針，為以社會效益為主的原則下講求經濟效益。

第五條、醫院財務管理的主要任務是：合理編制醫院預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對醫院經濟活動進行財務控制和監督。

第六條、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫院應建立總會計師制度。醫院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫院財務部門統一管理。

第七條、醫院醫療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章、單位預算管理

第八條、醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。

第九條、國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。

第十條、醫院預算參考以前預算執行情況，根據預算收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。?醫院所有收支應全部納入預算管理。

第十一條、醫院財會部門根據事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批復后執行。

第十二條、在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，醫院須報經主管部門或財政部門調整預算；對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，(范文網　www.tmdps.cn)報主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫院收入是指醫院為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條、醫院收入包括：

（一）財政補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業經費（包括定額和定項補助）。

（二）上級補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。

（三）醫療收入，即醫院在開展醫療業務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫院在開展醫療業務活動中取得的中、西藥品收入。

（五）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。

第十五條、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。醫院門診、住院收費必須使用財政部門統一監制的收費票據，并切實加強收費票據的管理。

醫藥費用原則上當日發生當日入賬，并及時結算。門診、住院的現金收入不得坐支。

第十六條、醫院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規定上交衛生主管部門。

第四章、支出及成本費用管理

第十七條、支出是指醫院在開展業務及其他活動中發生的資金耗費和損失。

第十八條、醫院支出包括：

（一）醫療支出，即醫院在醫療過程中發生的支出，包括在開展醫療業務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。

（二）藥品支出，即醫院在藥品采購、管理過程中發生的支出。具體內容與醫療支出相同。

（三）其他支出，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫院醫療業務無關的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。

第十九條、醫院實行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

（一）直接費用，即醫院在開展業務活動中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業務服務的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫療支出、藥品支出。

（二）間接費用，即不能直接計入醫療支出

例進行清償。

第四十九條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第五十條、經國家有關部門批準宣布醫院劃轉時，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關系改變，成建制劃轉的醫院，全部資產無償移交，并相應劃轉財政補助經費指標；

2.轉為企業管理的醫院，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金；

3.合并的醫院，全部資產移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門核準處理。

第十三章、財務報告與分析

第五十一條、財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、結余實現與分配、資金增減與周轉、財務收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。醫院財務分析評價的主要內容包括：醫院業務開展情況分析、財務狀況分析、醫院結余情況分析、勞動生產率分析、醫院效益分析和財產物資利用分析等。醫院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業務收入等。

第五十二條、醫院應當按月份、季度、向主管部門或主辦單位提供財務報告。

第五十三條、醫院在辦理決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規定及時處理。

第五十四條、醫院要以國家有關政策和財政法規制度、財經紀律為依據，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，加強檢查監督。

第十四章、附則

第五十五條、醫院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫院合并編制財務報告。

第五十六條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向衛生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條、國家對醫院基本建設投資的財務管理，依據有關規定執行。

第五十八條、各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和衛生主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛生部備案。

第五十九條、本制度由財政部、衛生部負責解釋，變更時由財政部、衛生部負責修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執行，過去與本制度相抵觸的有關制度規定同時廢止

第四篇：醫院財務制度

醫院財務制度

1、醫院統一結賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發等賬務結算至下月，各相關科室搞好配合，保證數字準確。統一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結至當月25日的報表清單核對無誤后報財務科。

2、各科室所用收款票據必須從財務科領取，并由財務科做好登記，其他科室均無權購買或發放。

3、藥房、藥庫每季底結賬后隨即盤點清查藥品數量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務科。

4、防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。

5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛生室報賬、進藥、工資發放。

6、各科室人員變動情況每月10日前報財務科，以免造成工資計算錯誤。

7、現金日清月結，每月盤點現金，核對銀行日記賬、現金日記賬，確保賬實相符。

8、收款室用收費管理系統匯總結賬，有與實際不符須說明原因。

9、每年12月底由辦公室會同總務科對固定資產進行盤點，與科室固定資產卡片核對，保證固定資產安全。

10、財務科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產安全，發現問題及時上報和處理。

第五篇：醫院財務制度

醫院財務科工作制度

資金審批制度

審批原則：

根據國家財經方針，政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍，開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權加以制止并向單位負責人報告。

審批權限：

1、職能科室負責人審核職責范圍內的開支。

2、單位負責人審批經常性業務開支，及業務招待費、出租車費、個人消費性支出、飛機費用。

3、財務科負責付款前的最后審核。

管理范圍：

1、人員經費：

(1)工資、補助工資、離退人員費用、養老金、失業保險金、獨生子女費、遺屬補助、保育費、探親路費、冷飲費等，由人保科按上級有關規定執行，分管院長管理。

(2)其他工資、福利、公積金，由財務科按有關規定執行，院長管理。

(3)子女統療、職工醫藥費的報銷由防保科按有關規定執行。

2、公用經費

(1)水電費、燃油費、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務方面用品的采購等由總務科按規定使用。分管院長管理。

(2)郵電費、辦公費、報刊費、宣傳費、信息使用及維護費，車輛的購置及修理、汽油及養路費、保險費等由辦公室掌握使用，分管院長管理。

(3)差旅費按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。

(4)科研正常業務開支由各業務科室按規定使用，分管院長管理。

(5)醫療經常性業務開支，由各業務科室按規定使用，分管院長管理。

(6)醫療科研設備、醫療、科研消耗材料的購置由設備科按計劃執行，分管院長管理。

(7)藥品由藥劑科按計劃執行，分管院長管理。

(8)精神衛生正常業務開支，由各業務科室按規定使用，分管院長管理。

(9)圖書資料購置、科研人員的業務培訓由科教科按計劃執行，分管院長管理。

(10)醫、護人員的培訓由醫務科、護理部按規定執行，分管院長管理。

(11)行政后勤人員對口專業培訓繼續教育，由人保科按規定執行，分管院長管理。

(12)業務招待費、出租車、乘坐飛機，由院長管理。

(13)外事活動經費由：外事管理部門按規定執行，院長管理。審批程序：

單位的各項支出要在單位負責人領導下，由財務科統一執行。

1、藥品、材料采購，應由采購科室按月編制采購計劃，報分管領導審批后送財務科。藥品、材料驗收后，由經辦人、管理科室負責人簽字，分管領導審批，財務科根據資金情況，分期分批支付款項。藥品、材料應嚴格控制庫存量。

2、設備采購，必須列入預算，對當年未列入預算的設備一般不

予考慮，各科所對需要添置的設備先打報告到設備科或總務科，由設備科、總務科匯總，醫院根據需要與財力可能，統籌安排后，編制預算，再組織采購。采購的設備，由經辦人、管理科室負責人簽字，單位領導按權限審批，財務科憑已簽定的有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬專控商品或政府采購商品，付款時必須附有關審批資料。采購合同必須由院長審批。

3、大修、基建等項目用款，財務科憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門，監理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有關審價資格的中介機構出具審計報告。10萬元以上的項目，必須提供可行性研究報告，5萬元以上的修建項目決算必須

審計，基建合同須由單位負責人審簽。

4、對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經單位領導辦公會議決定，報省衛生廳批準，由單位負責人簽字后執行。

5、預支款應從嚴控制。差旅費借款由借款人提出書面申請，經單位分管負責人簽署意見，報院長審批：在返回一周內結賬。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務科根據業務需要核定，報院長審批后執行，年終予以清算，次年初辦理續借手續。除此之外，一律不得借貸。

其他有關規定：

1、支票領用：必須在支票領用單上填明用途及估計金額，按上述經費管理范圍及審批權限，經批準后，到財務科領取。領取支票后必須妥善保存，并在十日內由誰領用，誰負責報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領取者自負。

2、凡超過100元的各項開支，原則上不得以現金支付，應以支

票支付。

3、各種報銷憑證必須是正規，合法的原始票據，報銷憑證正面應有經辦人員，主管科所長和審批者簽名，財務科審核后付款。

4、職工出差原則上不允許乘坐飛機，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應事先報經院長審批，方可購票乘坐。未經批準乘坐飛機及不符合規定級別而乘坐軟席，軟臥列車者按規定折價報銷。

5、全院一切收入均應納入財務管理，不得私自收款設立“小金庫”。違者一經查實，按《會計法》有關規定處。

財務收支審批制度

一、財務收支審批人員和審批權限。

在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業務具有管理(控制)權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。

二、財務收支審批程序。

在設計審批程序時，應實行先審核、后審批的程序。

三、財務收支審批內容。

財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：(1)財務收支是否符合財務計劃或合同規定；、(2)財務收支是否符合《會計法》、有關法規和企業內部會計管理制度；(3)財務收支的內容和數據是否真實；(4)財務收支是否符合效益性原則；

(5)財務收支的原始憑證是否符合國家統一會計制度規定等等。

四、財務收支審批人員的責任。

財務收支審批制度必須堅持權利和責任對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員

應該定期向單位領導或單位職工匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。

財務物資管理制度

1、固定資產根據分布和使用的實際情況，責任落實到使用科室和使用人，承擔管理任務。

2、增加固定資產時，如建造完工交付使用或購買調入的固定資產，要與業務部門一起，根據固定資產交換憑證，認真做好清點數量、驗查質量、核實造價等驗收和交接工作。應按照經濟特征分類入帳，還應設置“固定資產卡片”和“固定資產登記簿”進行明細分類。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、設備及傳導設施、工具及儀器、防護林及經濟林等。

3、定期或不定期地進行固定資產清查，終了必須有一次清查。“固定資產清查表，應由清查小組填制，“固定資產清查盈虧報告表”應由財會部門編制或共同編制。查清資產盈虧原因和處理意見是否正確、盈虧數量是否真實，將復核無誤的“固定資產清查盈虧報告表”按規定程序上報。由清查負責人、財會負責人、使用或管理負責人、單位負責人簽名，報主管部門審批，作有關帳務處理。

4、固定資產出售、報發和毀損，應由固定資產管理部門會同技術、安全、檢驗、使用等有關部門對該項固定資產進行技術鑒定。確實不能使用的，應填制“固定資產報廢單”上報審批，再由使用部門、技術鑒定小組、固定資產管理部門、財會部門、主管部門審批簽字或蓋章后，作為登記依據。

5、物資收入根據物資購進的發貨票、銀行結算帳單、運雜費單據等，作為材料入庫計價，倉庫人員審核，購買經手人、單位負責人

批字，質檢員認真檢查品種規格、質量和正確計算、驗收數量，并根據業務的管理要求和具體情況填制一定格式的入庫單，辦理入庫手續。

6、物資發放不論何種原因，都必須填制并經領料部門有關人員審核簽證的發放憑證，方可辦理發放。領料時由單位指定人員填制辦理。財會部門收到領料單記帳時，審核用途是否填寫清楚，價格是否填寫正確，實發數量是否相符，計量單位是否一致，領發雙方負責人和經手人是否簽名蓋章。其他人員不得擅自填寫領料單領料，空白領料單要妥善保管。

7、物資清查應定期或不定期地進行，終了必須清查一次。在清查過程中，對所清查的物資要認真點數、過磅、量尺、測算、驗質，做好清查記錄，并分清是否積壓、超儲或不需要；是否需要報廢或削價處理。清查時編制“物資盤點盈虧報告表”，由清查人員和倉管人員簽蓋，待查明原因，分清責任，經單位財務部門、單位負責人及上級主管部門批準，再作帳務處理。