第一篇：會計繼續教育之醫院財務制度

新醫院會計制度采用的會計核算基礎是（）。權責發生制

醫院財務報告體系中，“以前年度結余調整情況的說明”體現在（）。會計報表附注

醫院財務報告體系中，“績效考評情況”體現在（）。財務情況說明書

反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件是（）。醫院財務報告

設置“財政直接支付”和“財政授權支付”兩個明細科目，進行明細核算的科目是（）。財政應返還額度 下列哪項是“醫療收入”科目應設置的一級明細科目（）。門診收入

下列哪項不是“醫療業務成本”科目的核算內容（）。離退休人員經費

反映醫院某一會計年度內財政補助收支及其結轉、結余情況的報表是（）。財政補助收支情況表 反映醫院在某一會計年度內現金流入和流出的信息的報表是（）。現金流量表

反映醫院某一會計期末全部資產、負債和凈資產的情況的報表是（）。資產負債表

下列業務所發生的支出，應計入成本范圍的是（）。藥品成本

成本核算一般的核算對象是（）。科室、診次和床日

醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出稱為（）。醫療支出

醫院計提的固定資產折舊、無形資產費用應當計入（）。管理費用

為了維護固定資產的正常使用而發生的修理費等后續支出，應當計入（）。當期費用

核算實行國庫集中支付的醫院應收財政返還的資金額度的科目是（）。財政應返還額度

反映醫院在某一會計年度內現金流入和流出的信息的報表是（）。現金流量表

以下項目中，不屬于流動負債的是（）。長期借款

以下不屬于發展能力指標的是（）。總資產周轉率

醫院物資管理等部門應當在“庫存物資”科目明細賬下，按品名、規格等設置（）。數量金額明細賬 下列哪項是“醫療收入”科目應設置的一級明細科目（）。門診收入

醫院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件，應當作為（）核算。無形資產

醫院業務活動中所發生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配，計算出科室成本的過程被稱為（）。科室成本核算

出售短期投資或到期收回短期債券本息，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按出售或收回短期投資的成本，貸記短期投資，按其差額，借記或貸記的科目是（）。其他收入——投資收益

為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發生的改建、擴建或大型修繕等后續支出，應當計入（）。固定資產賬面價值

醫院持有長期股權投資期間，被投資單位宣告分派利潤時應當借記的科目是（）。其他應收款

下列項目中，不屬于收支結余的是（）。其他支出

醫院實行的財務管理體制是（）。統一領導、集中管理

核算醫院因提供醫療服務而應向門診病人、出院病人、醫療保險機構等收取的醫療款的科目是（）。應收醫療款

醫院應當按開戶銀行、存款種類及幣種等，分別設置（）。銀行存款日記賬

反映醫院在某一會計期間內全部收入、費用及結余的實際情況的報表是（）。收入費用總表

實行國庫集中支付的醫院在財政授權支付方式下，收到授權支付到賬額度時，根據收到的額度金額借記（）。零余額賬戶用款額度

某獨立核算的公立醫院購入短期國債100萬，其中相關稅金5萬，支付的相關費用3萬，醫院取得這筆短期投資的入賬價值是（）。108萬

醫院應當于每年年度終了，對預計可能產生的壞賬損失計提壞賬準備、確認壞賬損失并計入（）。管理費用

醫療收入確認的原則是（）。當日發生當日入賬，并及時結算

（）科目核算醫院使用財政補助、科教項目收入購建固定資產、無形資產或購買藥品、衛生材料等物資所形成的，留待計提資產折舊、攤銷或領用發出庫存物資時予以沖減的基金。待沖基金

醫院的短期投資在取得時，應當按照取得時的實際成本作為投資成本，這里的實際成本是指（）。購買價款以及稅金、手續費等相關費用

醫院購入能隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資應當計入的科目是（）。短期投資 醫院利用財政補助收入安排的項目支出稱為（）。財政項目補助支出

以下不屬于財務報告的內容的是（）。財務預算表

年度終了，醫院根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額，借記（）。財政直接支付

下列項目中，不包括在財務情況說明書的是（）。重大投資、借款活動的說明

醫院業務活動中所發生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配，計算出科室成本的過程被稱為（）。科室成本核算

新醫院會計制度下，醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。（）正確

醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。（）正確

醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。（）正確

新醫院會計制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院以及城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤

醫院計提的壞賬準備提取方法一經確定，不得隨意變更。（）正確

“住院收入”一級明細科目核算醫院為住院病人提供醫療服務所取得的收入。（）正確

“門診收入”一級明細科目核算醫院為門診病人提供醫療服務所取得的收入。（）正確

在資產負債表的編制過程中，“長期借款”項目應當根據“長期借款”科目的期末余額填列。（）錯誤 在資產負債表的編制過程中，“無形資產”項目應當根據“無形資產”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。（）正確

在收入費用總表的編制過程中，“財政基本補助收入”項目應當根據“財政補助收入——基本支出”明細科目的發生額填列。（）正確

醫院財務制度適用于城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤

間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。（）正確

醫院的現金收入允許坐支。（）錯誤

執行國家有關法律、法規和財務規章制度是醫院財務管理的基本原則之一。（）正確

業務開展情況、預算執行情況、財務收支狀況、成本控制情況、負債管理情況等應在財務情況說明書中披露。（）正確

融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。（）正確

醫院應當采用間接法編制業務活動產生的現金流量。（）錯誤

在醫療收入費用明細表的編制過程中，“醫療成本”項目應當根據“醫療業務成本”科目和“管理費用”科目本期發生額合計填列。（）正確

經營租入的固定資產，應當另設輔助簿進行登記，在“固定資產”科目核算。（）錯誤

科學合理編制預算，真實反映財務狀況是醫院財務管理的主要任務之一。（）正確

醫院會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用和利潤。（）錯誤

在資產負債表的編制過程中，“無形資產”項目應當根據“無形資產”科目期末余額減去“累計攤銷”科目

期末余額后的金額填列。（）正確

在醫療收入費用明細表的編制過程中，“醫療成本”項目應當根據“醫療業務成本”科目和“管理費用”科目本期發生額合計填列。（）正確

在資產負債表的編制過程中，“長期借款”項目應當根據“長期借款”科目的期末余額填列。（）錯誤 無償取得的固定資產，其成本比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。（）正確

醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。（）正確

出租、出借或作為擔保的固定資產，應設置備查簿進行登記。（）正確

醫院財務制度適用于城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤 醫院計提的壞賬準備提取方法一經確定，不得隨意變更。（）正確

新醫院會計制度下，醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。（）正確

醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。（）正確

醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。（）正確

新醫院會計制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院以及城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤

醫院計提的壞賬準備提取方法一經確定，不得隨意變更。（）正確

“住院收入”一級明細科目核算醫院為住院病人提供醫療服務所取得的收入。（）正確

“門診收入”一級明細科目核算醫院為門診病人提供醫療服務所取得的收入。（）正確

在資產負債表的編制過程中，“長期借款”項目應當根據“長期借款”科目的期末余額填列。（）錯誤 在資產負債表的編制過程中，“無形資產”項目應當根據“無形資產”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。（）正確

在收入費用總表的編制過程中，“財政基本補助收入”項目應當根據“財政補助收入——基本支出”明細科目的發生額填列。（）正確

醫院財務制度適用于城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤

間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。（）正確

醫院的現金收入允許坐支。（）錯誤

執行國家有關法律、法規和財務規章制度是醫院財務管理的基本原則之一。（）正確

業務開展情況、預算執行情況、財務收支狀況、成本控制情況、負債管理情況等應在財務情況說明書中披露。（）正確

預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。（）正確

應收在院病人醫療款科目核算醫院因提供醫療服務而應向門診病人、出院病人、醫療保險機構等收取的醫療款。（）錯誤

在資產負債表的編制過程中，如果“固定資產清理”科目期末為貸方余額，則以“-”號填列。（）正確 醫院開展科研、教學項目使用自籌配套資金發生的支出在“醫療業務成本”科目核算。（）正確

根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。（）正確

“財政補助收入”科目核算醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助。（）正確 零余額賬戶用款額度科目核算實行國庫集中支付的醫院根據財政部門批復的用款計劃收到的零余額賬戶用款額度。（）正確

在資產負債表的編制過程中，“固定資產”項目應當根據“固定資產”科目期末余額的金額填列。（）錯誤 收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。（）正確

醫院給予病人或其他付費方的折扣應當計入醫療收入。（）錯誤

如果已轉銷的應收醫療款、其他應收款在以后期間又收回，按照實際收回的金額，借記“應收醫療款”、“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”。（）正確

以外幣購入庫存物資、設備等，按照購入當日（或當期期初）的即期匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣金額。（）正確

財政應返還額度科目核算實行國庫集中支付的醫院應收財政返還的資金額度。（）正確

間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。（）正確

第二篇：會計繼續教育之醫院財務制度隨堂隨練

新醫院會計制度采用的會計核算基礎是（）。權責發生制

醫院財務報告體系中，“以前結余調整情況的說明”體現在（）。會計報表附注

醫院財務報告體系中，“績效考評情況”體現在（）。財務情況說明書

反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件是（）。醫院財務報告

設置“財政直接支付”和“財政授權支付”兩個明細科目，進行明細核算的科目是（）。財政應返還額度 下列哪項是“醫療收入”科目應設置的一級明細科目（）。門診收入

下列哪項不是“醫療業務成本”科目的核算內容（）。離退休人員經費

反映醫院某一會計內財政補助收支及其結轉、結余情況的報表是（）。財政補助收支情況表 反映醫院在某一會計內現金流入和流出的信息的報表是（）。現金流量表

反映醫院某一會計期末全部資產、負債和凈資產的情況的報表是（）。資產負債表

下列業務所發生的支出，應計入成本范圍的是（）。藥品成本

成本核算一般的核算對象是（）。科室、診次和床日

醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出稱為（）。醫療支出

醫院計提的固定資產折舊、無形資產費用應當計入（）。管理費用

為了維護固定資產的正常使用而發生的修理費等后續支出，應當計入（）。當期費用

新醫院會計制度下，醫院對外提供的財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。（）正確

醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。（）正確

醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。（）正確

新醫院會計制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院以及城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤

醫院計提的壞賬準備提取方法一經確定，不得隨意變更。（）正確

“住院收入”一級明細科目核算醫院為住院病人提供醫療服務所取得的收入。（）正確

“門診收入”一級明細科目核算醫院為門診病人提供醫療服務所取得的收入。（）正確

在資產負債表的編制過程中，“長期借款”項目應當根據“長期借款”科目的期末余額填列。（）錯誤 在資產負債表的編制過程中，“無形資產”項目應當根據“無形資產”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。（）正確

在收入費用總表的編制過程中，“財政基本補助收入”項目應當根據“財政補助收入——基本支出”明細科目的發生額填列。（）正確

醫院財務制度適用于城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。（）錯誤

間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。（）正確

醫院的現金收入允許坐支。（）錯誤

執行國家有關法律、法規和財務規章制度是醫院財務管理的基本原則之一。（）正確

業務開展情況、預算執行情況、財務收支狀況、成本控制情況、負債管理情況等應在財務情況說明書中披露。（）正確

第三篇：醫院財務制度

巫山現代麗人醫院 后勤財務工作管理制度

一、財務科工作制度：

1、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策，加強會計核算和財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。

2、嚴格執行國家對藥品作價的規定和《云南省非營利性醫療服務基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續辦理。

3、根據醫院事業發展計劃，正確及時編制和季度的財務計劃（預算），保證臨床和科研經費的需要，辦理會計業務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。

4、加強醫院的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向院領導提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。

5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據，出差或因公借支，須經院領導批準，任務

完成后及時辦理結帳報銷手續。

6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

7、財務部門應與有關科配合，定期對固定資產（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛生材料等）等國家資財進行經常性的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。

9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

10、加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執行城鎮職工基本醫療保險的有關政策。

二、財務科管理規定：

1、預算編制按照事業發展計劃，采取院領導、財務處、業務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫院預算，經院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統一掌握執行。

2、收支預算要參考上年預算執行情況和對預算的預測編制。支出要量入為出，略有結余。

3、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立健全支出管理制度和手續，提高資金使用效果。

4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目，要事先

進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經審計科審計后，報院領導審批，方可購買和實施。

5、在院長統一領導下，各項支出由財務處統一安排，掌握使用，根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定及定額標準，實行指標控制。

6、各職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執行。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由院長批準執行。

7、固定資產實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。

8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。

10、衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。

11、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。

12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材料等財產物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規定未盡事宜，按有關制度規定執行

三、財務科收支審批制度：

1、醫院各項開支必須由指定的醫院領導審批，方能報銷。

2、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。

3、會計人員對違反財務規定不納入醫院統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

4、會計人員對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正。

5、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決策。

四、內部牽制制度：

為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算工作質量，防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內部牽制制度。

1、現金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批準，出納人員付款。

2、醫院購入材料、藥品，應由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫管人員發貨，經辦人員領用，會計入帳。

4、發放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現金，分發工資。

5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債

權債務帳目的登記工作。

6、會計不得兼任現金及實物的保管工作。

五、稽核制度：

稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。

1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經濟事項的內容、單價、數量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續編號；記帳憑證所附單據張數是否正確等。

2、會計帳簿的稽核：校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據；會計憑證的日期、編號、業務內容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續登記；是否按規定過次承結帳帳頁；總帳與明細帳是否相符等。

3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統一會計制度的規定定期編制；會計報表是否根據登記完整、核對無誤的帳簿記錄進行編制；數字是否真實、計算是否準確、內容是否完整；有關責任人的簽章、單位公章是否齊備等。

4、稽核人員發現不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務責任人和單位領導。

5、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法

規、規章制度的規定，對審核中發現的問題應及時予以糾正。

6、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符；不符時應責令有關人員查明原因，并提出整改措施。

六、會計監督制度：

1、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

2、會計監督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

3、各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

5、經批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一 切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

6、財務處長應對基層單位如營養室、職工食堂、服務公司、后

勤等單位的會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查財會工作，發現問題，及時糾正。

7、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續自行購置物品，一律不予付款。

8、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

七、現金管理制度：

1、現金支出范圍：

①支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼、福利費、勞務提成、加班費。

②支付給個人的離休、退休金、喪葬補助費、撫恤費等。

③出差人員必須攜帶的差旅費。

④支付給個人或集體的勞務報酬（如獻血員營養費等）。

⑤零星開支及購買辦公用品等。

2、按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過部分及時存入銀行，未經銀行批準，不準透支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。

3、派人到外采購，其采購款項，必須由財務處通過銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。

4、預借差旅費，財務處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據，院長、副院長審簽后借支。

5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫層現金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務處負責人報告。查明原因及時處理。

6、負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。

7、各類外出人員返回后，一周內必須到財務處結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬，凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度：

1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。

2、經濟業務發生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦人簽字后，及時送交財務部門。

3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。

5、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。

6、一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，并且只能以一聯作為報銷憑證。

7、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全，數字計算是否正確。手續是否完備，書寫

是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執行并及時向有關單位報告。

8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經單位領導和財務負責人批準，可以復制；向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設的帳簿上進行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。

9、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額等內容，并由經辦人簽名、單位領導和會計負責人批準后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據，不予報銷。

11、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。

九、財產清查制度：

1、定期對固定資產、其他財產物資、材料、藥品進行清查。

2、財產清查小組必須有會計參加。

3、根據各科室的需要，中小型器械由設備采購小組集中采購。

4、各種材料、低值易耗品由采購員進行采購。

5、財產物資的維修由設備和后勤人員根據分工負責。

6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領發必須符合

有關手續。

7、大型的固定資產報廢，必須按國家規定的程序和權限上報有關部門批準。

8、在清查過程中，如果發現藥品、材料的溢虧必須報告主要領導。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。

9、大型設備、貴重儀器要有專人保管。

十、財產物資管理制度：

1、醫院財產物資的管理，必須堅持統一領導、計劃供應、定額配備、歸口負責的原則。

2、凡本院購進或自制的固定資產和財產物資，必須經保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據到財務處報銷；否則財務處不予辦理結算手續。

3、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發、調配和調換，均應填寫物資領發、收回憑證，并依據憑證增、減等有關部門的保管賬。調出或調入，應憑領發單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調整財產賬。

4、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫用表格按分配計劃執行。超過計劃領用須經院領導批準，追加計劃后發放。

5、家具、器具、醫療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執一份。領用時填的領用單，據以增加部門包干物資；交回時，填制交回單，據以

減少部門包干物資。

6、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法，對醫院的財產物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領導及上級處理。

7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。

8、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協作，務使賬賬相符，賬物相符。

9、私人不得借用公物，特殊情況須經院長批準，并須在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。

10、不能繼續使用的固定資產，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經科、院領導的批準后，由保管員或財務處做賬務處理。

十一、財務報銷制度：

1、對原始單據的一般要求：

①發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。

②內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。

③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字

（章）；事業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。

④從外單位取得的原始單據，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。

2、對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由分管院長（書記）簽字后，財務處方可付款。財務處每月統計各院級領導報銷審簽的費用向院長匯報。

3、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數人一起，要有結算人，負責人的簽章。

4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由設備科、后勤按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由設備科、后勤驗收入庫。

5、臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經手人、院領導的簽章。

6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷，每季度由科室負責人填寫有關單據，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。

十二、會計檔案管理制度：

1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2、財務處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整

理及造冊，財務處長（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。

3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。

4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。

十三、固定資產管理制度：

1、醫院固定資產實行歸口（即后勤、設備科、圖書室）管理，分級負責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規程，建立技術檔案和維護保養、交接以及使用情況報告制度）。

2、固定資產實行三級賬卡制，財務處設置固定資產總賬，后勤、設備、圖書的財產物資會計分門別類地設置固定資產明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發生，積極指導協助有關人員管好、用好固定資產。

3、固定資產的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規定起點以上的設備裝具、醫療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在500元以上，業務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大

批同類物資設備也屬固定資產范圍，應按固定資產管理。

4、固定資產的分類歸口管理

①房屋、建筑物及其各種附屬 設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。

②醫療設備、醫療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。

③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。

5、管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續，并根據憑證或合理作價，載入固定資產總賬和明細分類賬內。

6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規定（或計劃）作出計劃，經過審批手續方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設備科，并經院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。

7、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，并以此據作賬務處理。

8、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。

9、管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發現余缺應

及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。

10、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料，設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。

11、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。

十四、低值易耗品管理制度：

1、醫院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

2、凡不夠固定資產標準，又不屬材料范圍的用具設備（醫用設備 單位價值在200元以下，通用設備單價在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價在20元以上的大批固定資產例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。

3、后勤、設備科，根據醫院各科室低值易耗品實際消耗的統計分析資料，并結合當年醫院經費的可能和庫存情況，在認真調查研究的基礎上，作出采購計劃，報院領導審批后購買。內各月份的低值易耗品的購置，可在批準的預算或儲備定額內組織采購。

4、低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查；驗收中發現問題應立即根據有關規定向

供貨或運輸單位提出，及時辦理退換賠補手續。

5、庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。

6、嚴格領退手續，在用低值易耗品，應設立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續，以舊換新。

7、建立清查盤點制度，堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質及損壞情況。

8、清查盤點多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應按有關規定，積極進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用的低值易耗品，應當辦理退料的手續。

9、建立對賬制度，倉 庫與財務保持金額賬目相符。倉 庫保管應做到賬、卡、物相符。

10、對管理不善造成國家財產浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人，按有關規定處罰。

十五、報廢及賠償制度：

1、報廢：

①凡醫療器材因使用年久，自然老化不能修復；因技術落后，無使用價值；損壞后無修復價值時，可按程序及規定辦理報廢手續，予以報廢。

②需報廢的各器材，必須經維修部門和有關人員進行鑒定，出具證明方可報廢。

③大型設備儀器報廢時，由使用科室寫出該設備儀器使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批準，方可辦理報廢手續。

④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設備科，辦理報廢手續。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。

2、賠償：

①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。

②由責任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機件價值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%~50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規定處理。

③凡故意損壞低值易耗品，應按原價加倍賠償，儀器設備的賠償價格按其使用年限折舊后確定。

④各類物品發生損環后，對隱情不報者加倍處罰。

十六、醫療收費公示制度：

1、醫院的醫療項目及藥品項目收費都必須在電子觸摸屏上進行公示，積極做好醫療服務收費政策的宣傳工作對有變動的收費項目必須及時進行更新。

2、在門診和住院等收費處放置觸摸屏，保證患者能隨時查詢藥品、醫療價格及住院的各項費用。

3、在收費大廳及各醫技科室設立價格公示欄，對常用檢查、治療項目進行公示，內容包括：項目的名稱、收費價格等進行公示，提高收費的透明度。同時建立收費政策宣傳欄；積極做好醫療服務收費政策的宣傳工作，規范收費行為。

十七、醫療收費查詢制度：

1、醫院設置的觸摸屏必須保證24小時開放，出現故障時醫院的負責計算機網絡的同志必須在接到通知后及時解決，以保證患者隨時能查詢其醫療費用。

2、收費窗口必須為患者提供費用查詢服務，當患者需要查詢時，收費員應當為患者提供其醫療費用總額及費用構成情況。

3、患者對自己的醫療費用有疑問時，可先到所住科室護士長處核查，如有錯誤應及時更正。各科護士長及相關人員不得以任何理由拒絕患者的查詢要求。

十八、醫療收費費用清單制度：

1、患者在辦理出院手續時，收費處必須首先為患者打印其費用清單，費用清單上的內容包括：收費項目名稱、項目單價、治療數量、收費金額等，經患者審核確認后，方可進行住院費用的結算。

2、對需要一日清單的患者，收費處及科室必須無條件為患者提供。

3、無論患者是否需要，收費處都必須將費用清單連同發票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫療服務的情況。

十九、醫療費用投訴制度：

1、醫院在門診和住院大廳等顯著位置處設置醫療費用意見投訴箱，由專人負責定期開箱檢查，對投訴的問題進行核查，并向有關領導反映。

2、醫院設立費用監督投訴電話，并將電話號碼標示在價格公示欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫院物價人員負責，并對電話中反映的內容認真登記，及時向上反映。醫院物價管理部門應對所反映的問題認真進行核查并依照有關規定對違規現象進行處理。

二十、大額醫療費用跟蹤制度：

1、醫院物價管理部門應定期或不定期的對在院病人的費用進行抽查，重點是對一些大額醫療費用進行監控跟蹤，一旦發現不合理的檢查和治療出現，醫院物價部門應會同醫務處等有關科室及時以于核查糾正，防止亂收費的情況發生。

2、在醫院內部建立高值醫用耗材的申報、審批制度。如心導介入的支架、人工關節、心臟瓣膜等上萬元的醫用耗材的使用應先向有關職能科室申報，獲得核準后才能使用。二

十一、門診收費處工作制度：

1、收費處負責辦理門診病員的交費工作。

2、收費處是醫院重要文明窗口之一，對病員要態度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，對病員不頂、不氣、不刁難。

3、收費人員必須工作認真、仔細，努力提高工作效率，減少病員排隊等候時間。

4、收據要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，接收現金要唱收唱付，當面點清。

5、周轉現金不得超過規定限額，不準挪用公款，做到日清、日結，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交匯總會計。

6、妥善處理病員退款，凡退款者須持有關憑證，符合退款手續的方可退款。當日發生者可由原收費員退款，其余時間只要手續完備，任何收費窗口都應給予辦理，不得推諉。

7、工作時間不得擅離崗位，不準由外人代替收費員開據收費，否則追查處理。

8、提高警惕，加強防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。

9、匯總會計必須認真負責，每天下午必須將當日所收現金送存銀行，加強各項工作中的復核工作，所管空白收據以及掛號票據，要做到“順號發放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領導處理。

10、收費處實行三班制，嚴格交接班手續，及時交待需辦的有關事項。中午、夜間值班人員代辦掛號。二

十二、門診病人退費規定：

1、門診病人因故退費，須持有門診收據、檢查或治療申請單或門診處方箋，經醫師或藥師、門診部、收費處負責人、財務處長、領款人在退款發票上簽字(章)，并注明退款原因。當日退費由原收費窗口辦理，其余時間的退費在財務處長指定的收費窗口辦理。

2、收費員對手續完備、姓名、項目、金額相符的退費，交微機操作員通過微機辦理退費(沖賬)。對不符合退款手續者，收費員要向其說明白。

3、收費員、操作員在劃價收費時，必須打印病人姓名，唱明姓名、項目、金額，以免打印出收據后，病人款數不足而作廢。對未收到款的收據打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費員、收費處負責人簽字，注明原因，以示負責。

4、收費員要將當天的退款單據及作廢收據核對后單獨裝訂，隨收費明細賬上報，做到日清日結。

5、收費處匯總會計、財務處稽核會計要逐日、逐筆復核，對違反制度、私留病人收據、不符合退款手續、舞弊行為的視為貪污，應及時向領導報告。

二

十三、住院收費處工作制度：

1、住院處負責辦理入、出院手續。

2、病員持有本院門診或急診醫師開具的住院證到住院處辦理入院處手續方可住院。

3、病員一般憑身份證辦理入院手續，詳細填寫病歷首頁住址、工作單位、職務、聯系人電話。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉村病人要寫明鄉、村聯系人的工作單位、地址，以備聯系。

4、按照規定收取病員住院預交金。

5、隨時掌握病員住院費用情況，并及時向病房通報，催促欠款

病員補交預交金。不補交者暫停記賬（危重搶救病員例外）。

6、辦理出院手續時，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結清后，病人持結算收據和出院證回病房，病房驗證后方可出院。

7、嚴格遵守國家有關財政規定，對住院收費進行監督，嚴格按標準收費，結算時要認真仔細逐項結算，防止多收或漏收。

8、每天下午，須將當日所收現金送存銀行。

9、對出入院病員的各項費用，要及時結賬，做到日清月結，按時匯總上報財務處。

10、保管好各種公用圖章和會計檔案及資料。由于使用不當或保管不善出現問題，追查有關人員的責任。二

十四、財務微機室工作制度：

1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。

2、非操作人員嚴禁進入室內。

3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。

4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

5、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時，立即作數椐存盤和備份，退出系統后關機。

6、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉。

7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作全部數據備份，以確保財務數據的安全、可靠。

8、嚴防病毒傳播，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違反者全部責任。

9、財會微機不能做非財會業務以外的工作，不允許在不進入程序情況下做數據庫操作。特殊情況下需報經財務處長批準。

10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備（包括：主機、鍵盤、UPS、空調機等）完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。

11、設備出現故障時，應認真檢查并及時報告，請專業技術人員維修。凡屬責任故障要追究當事人責任。

12、操作人員要善于及時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改意見，交財務處長。

13、建立工作日志制度。每天必記，嚴格交接班記錄。

第四篇：《醫院財務制度》

《醫院財務制度》

醫院財務制度

第一章、總則

第一條、為適應社會主義市場經濟的需要，規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合醫院特點制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構（以下簡稱醫院）。包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。

第三條、醫院是承擔一定福利職能的社會公益事業單位，不以營利為目的。

第四條、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業、制止奢侈浪費的方針，為以社會效益為主的原則下講求經濟效益。

第五條、醫院財務管理的主要任務是：合理編制醫院預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對醫院經濟活動進行財務控制和監督。

第六條、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫院應建立總會計師制度。醫院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫院財務部門統一管理。

第七條、醫院醫療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章、單位預算管理

第八條、醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。

第九條、國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。

第十條、醫院預算參考以前預算執行情況，根據預算收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。?醫院所有收支應全部納入預算管理。

第十一條、醫院財會部門根據事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批復后執行。

第十二條、在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，醫院須報經主管部門或財政部門調整預算；對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，(范文網　www.tmdps.cn)報主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫院收入是指醫院為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條、醫院收入包括：

（一）財政補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業經費（包括定額和定項補助）。

（二）上級補助收入，即醫院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。

（三）醫療收入，即醫院在開展醫療業務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫院在開展醫療業務活動中取得的中、西藥品收入。

（五）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。

第十五條、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。醫院門診、住院收費必須使用財政部門統一監制的收費票據，并切實加強收費票據的管理。

醫藥費用原則上當日發生當日入賬，并及時結算。門診、住院的現金收入不得坐支。

第十六條、醫院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規定上交衛生主管部門。

第四章、支出及成本費用管理

第十七條、支出是指醫院在開展業務及其他活動中發生的資金耗費和損失。

第十八條、醫院支出包括：

（一）醫療支出，即醫院在醫療過程中發生的支出，包括在開展醫療業務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。

（二）藥品支出，即醫院在藥品采購、管理過程中發生的支出。具體內容與醫療支出相同。

（三）其他支出，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫院醫療業務無關的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。

第十九條、醫院實行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

（一）直接費用，即醫院在開展業務活動中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業務服務的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫療支出、藥品支出。

（二）間接費用，即不能直接計入醫療支出

例進行清償。

第四十九條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第五十條、經國家有關部門批準宣布醫院劃轉時，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關系改變，成建制劃轉的醫院，全部資產無償移交，并相應劃轉財政補助經費指標；

2.轉為企業管理的醫院，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金；

3.合并的醫院，全部資產移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門核準處理。

第十三章、財務報告與分析

第五十一條、財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、結余實現與分配、資金增減與周轉、財務收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。醫院財務分析評價的主要內容包括：醫院業務開展情況分析、財務狀況分析、醫院結余情況分析、勞動生產率分析、醫院效益分析和財產物資利用分析等。醫院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業務收入等。

第五十二條、醫院應當按月份、季度、向主管部門或主辦單位提供財務報告。

第五十三條、醫院在辦理決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規定及時處理。

第五十四條、醫院要以國家有關政策和財政法規制度、財經紀律為依據，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，加強檢查監督。

第十四章、附則

第五十五條、醫院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫院合并編制財務報告。

第五十六條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向衛生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條、國家對醫院基本建設投資的財務管理，依據有關規定執行。

第五十八條、各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和衛生主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛生部備案。

第五十九條、本制度由財政部、衛生部負責解釋，變更時由財政部、衛生部負責修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執行，過去與本制度相抵觸的有關制度規定同時廢止

第五篇：醫院財務制度

醫院財務制度

1、醫院統一結賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發等賬務結算至下月，各相關科室搞好配合，保證數字準確。統一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結至當月25日的報表清單核對無誤后報財務科。

2、各科室所用收款票據必須從財務科領取，并由財務科做好登記，其他科室均無權購買或發放。

3、藥房、藥庫每季底結賬后隨即盤點清查藥品數量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務科。

4、防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。

5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛生室報賬、進藥、工資發放。

6、各科室人員變動情況每月10日前報財務科，以免造成工資計算錯誤。

7、現金日清月結，每月盤點現金，核對銀行日記賬、現金日記賬，確保賬實相符。

8、收款室用收費管理系統匯總結賬，有與實際不符須說明原因。

9、每年12月底由辦公室會同總務科對固定資產進行盤點，與科室固定資產卡片核對，保證固定資產安全。

10、財務科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產安全，發現問題及時上報和處理。