第一篇：反應(yīng)公司經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)計(jì)算公式

財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)計(jì)算公式反應(yīng)公司經(jīng)營狀況

1、變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。

（1）流動(dòng)比率

公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。（2）速動(dòng)比率

公式 ：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動(dòng)負(fù)債

意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng) 資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。變現(xiàn)能力分析總提示：

（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。

（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

2、資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率

公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

公式： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷售成本

意義：企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] 意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入

意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。（5）營業(yè)周期

公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售收入 意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析提示：營業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。

（6）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2] 意義：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力。

分析提示： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] 意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對(duì)額的增加。分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。

3、負(fù)債比率

負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。

（1）資產(chǎn)負(fù)債比率

公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）*100% 意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。分析提示：負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理、穩(wěn)健；達(dá)到85％及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。（2）產(chǎn)權(quán)比率

公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額 /股東權(quán)益）*100% 意義：反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對(duì)比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。

分析提示：一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說，在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)舉債，可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤；在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期，少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）有形凈值債務(wù)率

公式：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]*100% 意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸，更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值，它們不一定能用來還債，為謹(jǐn)慎起見，一律視為不能償債。分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力，舉債規(guī)模正常。

（4）已獲利息倍數(shù)

公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用

=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）通常也可用近似公式: 已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 意義：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。分析提示：企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在分析盈利能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。（1）銷售凈利率

公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 意義：該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。

分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí)，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。（2）銷售毛利率

公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% 意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。分析提示：銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)以對(duì)企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。（3）資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）

公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/ [（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]*100% 意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。

分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小。可以結(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。（4）凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）

公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/ [（期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì)）/2]*100% 意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報(bào)酬的各個(gè)方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外，在使用該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“ 待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。

5、現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量表的主要作用是：第一，提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況；第二，有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量，第三，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，第四，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性；第五，用于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。流動(dòng)性分析

流動(dòng)性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比

公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)

本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋應(yīng)付票據(jù) 意義：以經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。（2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比

公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末流動(dòng)負(fù)債 意義：反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比

公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額 意義：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。分析提示：計(jì)算結(jié)果要與過去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。獲取現(xiàn)金的能力（1）銷售現(xiàn)金比率

公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 銷售額

意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。

分析提示：計(jì)算結(jié)果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高，企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。（2）每股營業(yè)現(xiàn)金流量

公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù) 普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定

意義：反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。分析提示：該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額 意義：說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金回收，需要的期間長短。因此，這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義。回收期越短，說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。財(cái)務(wù)彈性分析

（1）現(xiàn)金滿足投資比率 公式：現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。取數(shù)方法：近五年累計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之和；同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù)；

資本支出，從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中取數(shù)；

存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。如果實(shí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該項(xiàng)目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。意義：說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。

分析提示：達(dá)到1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金；若小于1，則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補(bǔ)充。（2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利 =經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利

意義：該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)，其值越大越好。分析提示：分析結(jié)果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。（3）營運(yùn)指數(shù)

公式：營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金 其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動(dòng)凈收益+ 非付現(xiàn)費(fèi)用

=凈利潤營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費(fèi)用攤銷 + 遞 延資產(chǎn)攤銷

意義：分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系，評(píng)價(jià)收益質(zhì)量。

分析提示：接近1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng)，收益質(zhì)量高；若小于1，則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好

第二篇：農(nóng)村信用社常用經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式

農(nóng)村信用社常用經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式

一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：

1、備付金比例＝備付金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％－法定存款準(zhǔn)備金比例；

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。

2、資產(chǎn)流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100％；

流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。

3、存貸比例＝各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100％；

各項(xiàng)存款含應(yīng)解匯款和保證金，不含待結(jié)算財(cái)政存款、地方財(cái)政庫款、財(cái)政預(yù)算外存款和財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款

4、對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率＝流動(dòng)負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)×100％；

流動(dòng)負(fù)債凈額＝流動(dòng)負(fù)債－流動(dòng)資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。

5、中長期貸款比例＝一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100％；

一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲(chǔ)蓄存款。

6、拆借資金比例 ①拆（調(diào)）入資金比例＝拆（調(diào)）入資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％； ②拆（調(diào)）出資金比例＝拆（調(diào)）出資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％； ③凈拆（調(diào)）入資金比例＝凈拆（調(diào)）入資金余額÷流動(dòng)負(fù)債×100％； 拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4％；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的8％；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。

7、貸款質(zhì)量指標(biāo)

①不良貸款比例＝不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100％； ②逾期貸款比例＝逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100％； ③呆滯呆賬貸款比例＝（呆滯貸款余額＋呆賬貸款余額）÷各項(xiàng)貸款余額×100％；

④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例＝不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100％；

不良貸款預(yù)計(jì)損失額＝（各類逾期貸款×10％＋各類呆滯貸款×40％＋各類呆賬貸款）。

⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備余額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預(yù)計(jì)損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100％ ；

8、呆賬貸款抵補(bǔ)率＝貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100％；

9、單戶貸款比例

① 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例＝對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％；

② 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例＝對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％ ；

資本總額＝實(shí)收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配（貸方余額）

③對(duì)最大十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額＋十戶貸款本期實(shí)收利息額）×100％；

10、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

①資本充足率＝資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％ ； ②核心資本充足率＝核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％； 資本凈額＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額＋貸款呆賬準(zhǔn)備－呆賬貸款－入股聯(lián)社資金（中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配。呆賬準(zhǔn)備超過風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2％部分，不得計(jì)資本凈額。）； 核心資本＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額（中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；

11、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率＝資本總額÷資產(chǎn)總額×100％；

12、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率＝（核心資本＋貸款呆賬準(zhǔn)備）÷呆滯呆賬貸款余額×100％；

13、資本利潤率＝利潤總額÷資本總額×100％；

14、資產(chǎn)利潤率＝利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100％；

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額＝（1/2年初資產(chǎn)總額＋第一季度末資產(chǎn)總額＋第二季度末資產(chǎn)總額＋1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3（銀監(jiān)局口徑）。

15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）÷（本期利息收入＋本期表外應(yīng)收利息增加額）×100％；

16、非利息收入比率＝非利息收入÷各項(xiàng)收入×100％ ； 各項(xiàng)收入＝利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來收入＋手續(xù)費(fèi)收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入；

非利息收入＝各項(xiàng)收入－利息收入－金融機(jī)構(gòu)往來收入。

17、資產(chǎn)費(fèi)用率＝費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100％ ； 費(fèi)用總額＝手續(xù)費(fèi)支出＋營業(yè)費(fèi)用＋其他營業(yè)支出。

二、經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00％；

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％；

速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。

3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率＝不良貸款÷資本金×100％；

4、固定資產(chǎn)比率＝(固定資產(chǎn)凈值＋在建工程)÷所有者權(quán)益（不含未分配利潤）×100％；

三、經(jīng)營成果指標(biāo)

1、考核利潤＝賬面利潤總額＋（應(yīng)收利息科目年初余額－應(yīng)收利息科目期末余額）＋提取呆賬準(zhǔn)備金額＋（應(yīng)付利息期末余額－應(yīng)付利息年初余額－定期存款平均余額增加額×當(dāng)期一年檔次利率）；

2、資產(chǎn)利潤率＝考核利潤÷總資產(chǎn)平均余額×100％；

總資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)類科目月均借方余額－資產(chǎn)類科目月均貸方余額＋或有資產(chǎn)負(fù)債類月均借方余額

3、百元貸款收息率＝（利息收入＋應(yīng)收利息科目年初余額－應(yīng)收利息科目期末余額）÷當(dāng)年貸款平均余額（含貼現(xiàn)）×100％；

4、綜合費(fèi)用率＝營業(yè)費(fèi)用÷(營業(yè)收入＋投資收益－應(yīng)收息比年初增加額)×100％；

5、人均考核利潤＝考核利潤÷上年末全轄正式職工總數(shù)；

四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式

1、負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％；

2、權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）＝所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100％；

3、負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100％；

4、應(yīng)收利息比率＝應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100％；

5、存款付息率＝實(shí)付利息÷各項(xiàng)存款月均余額×100％； 實(shí)付利息＝期末利息支出余額－（期末應(yīng)付利息余額－年初應(yīng)付利息余額）； 各項(xiàng)存款月均余額含保證金平均余額

6、備付率＝應(yīng)付利息余額÷定期存款月均余額×100％；

7、呆賬準(zhǔn)備金比率＝呆賬準(zhǔn)備金余額÷風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100％； 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝各項(xiàng)貸款＋調(diào)出調(diào)劑資金＋拆放銀行業(yè)＋待處理抵債資產(chǎn)＋拆放金融公司＋入股聯(lián)社資金＋（其他應(yīng)收款＋短期投資＋長期投資）÷２

8、拆入資金平均利率＝拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100％；

9、利潤增減率＝(本年實(shí)際利潤－本年計(jì)劃利潤)÷本年計(jì)劃利潤總額×100％；

五、折舊公式

1、平均年限法

年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100％； 季折舊額＝原值×年折舊率÷4； 月折舊額＝原值×年折舊率÷12；

2、工作量法

①單位里程折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程；

②每工作小時(shí)折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時(shí)。

3、雙倍余額遞減法

年折舊率＝2÷折舊年限×100％； 季折舊額＝凈值×年折舊率÷4； 月折舊額＝凈值×年折舊率÷12；

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

4、總和法

年折舊率＝2×（折舊年限－已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限＋1）×100％；

季折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷4； 月折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷12。

六、其他常用公式

1、資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100％；

2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100％；

3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100％；

4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100％；

5、負(fù)債（資金）自給率=（自有資金＋各項(xiàng)存款）÷負(fù)債總額×100％；

6、存款增長率＝本年各項(xiàng)存款月平均余額÷上年各項(xiàng)存款月平均余額×100％－100％

7、不良貸款余額下降率＝100％－不良貸款本期末實(shí)際余額÷不良貸款上期末實(shí)際余額×100％

不良貸款期末實(shí)際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額

不良貸款比例增減幅度＝（報(bào)告期不良貸款比例－基期不良貸款比例）/基期不良貸款比例×100％

8、不良非信貸資產(chǎn)比例＝不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100％ ； 非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款）附件：

部分經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表

指標(biāo)名稱 基本標(biāo)準(zhǔn) “良好銀行”標(biāo)準(zhǔn) 備注 備付金比例 ≥3% ≥5% 資產(chǎn)流動(dòng)性比例 ≥25% ≥30% 存貸比例 ≤80%

對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率 ≤30%

中長期貸款比例 ≤120%

拆（調(diào)）入資金比例 ≤4%

拆（調(diào)）出資金比例 ≤8%

凈拆（調(diào)）入資金比例 ≤4%

不良貸款比例 ≤15% ≤7% 逾期貸款比例 ≤8%

呆滯呆賬貸款比例 ≤7%

呆賬貸款抵補(bǔ)率 ≥50%

對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例 ≤30% ≤30% 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例 ≤150%

資本充足率 ≥8% ≥8% 票據(jù)兌付≥4% 核心資本充足率 ≥4% ≥4%

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率 ≥6%

資本利潤率 ≥5%

資產(chǎn)利潤率 ≥0.5% ≥1% 利息回收率 ≥90% ≥95% 不良非信貸資產(chǎn)比例

≥10% 成本收入比

≥45% 人均經(jīng)營利潤 8萬元以上

利潤增長率

≥15% 撥備覆蓋率

≥6%

附件1：農(nóng)村信用社加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表

一、銀監(jiān)局規(guī)定

（１）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100％的資產(chǎn)

逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、短期農(nóng)村工商業(yè)貸款、短期其他貸款、中長期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、中長期農(nóng)村工商業(yè)貸款、中長期其他貸款、各類逾期貸款（含銀行承兌匯票墊款）、各類呆滯貸款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢（借貸雙方軋差后借方余額）、不良其他長期投資。（２）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50％的資產(chǎn)

逾期拆放全國性銀行、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、短期農(nóng)戶貸款、中長期農(nóng)戶貸款、各類正常抵押貸款、助學(xué)貸款、其他商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)、應(yīng)收承兌匯票、長期其他應(yīng)收款項(xiàng)、其他長期債券投資、其他長期投資。（３）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20％的資產(chǎn)

存放其他同業(yè)款項(xiàng)、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、農(nóng)戶小額信用貸款。

（４）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為10％的資產(chǎn)

存放聯(lián)社款項(xiàng)、入股聯(lián)社資金、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、調(diào)出調(diào)劑資金、正常質(zhì)押貸款、全國性銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)、短期投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他應(yīng)收款項(xiàng)。（５）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為0％的資產(chǎn)

除上述一至四類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)

二、人民銀行規(guī)定

行列名稱 本幣 外幣 本外幣 權(quán)重 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)值 a.現(xiàn)金

aa.庫存現(xiàn)金及銀行存款

ab.貴金屬

ac.存放人民銀行各種款項(xiàng)

b.對(duì)中央政府和中央銀行債權(quán)

ba.對(duì)我國中央政府的債權(quán)

bb.對(duì)中國人民銀行的債權(quán)

bc.對(duì)一級(jí)國家和地區(qū)的中央政府和中央銀 bd.對(duì)二級(jí)國家和地區(qū)的中央政府和中央銀 c.對(duì)公共企業(yè)的債權(quán)(應(yīng)剔除對(duì)其所屬的商業(yè) ca.對(duì)一級(jí)國家和我國國家投資的公共企業(yè) caa.對(duì)一級(jí)國家和我國國家投資的公共企

cab.對(duì)一級(jí)國家和我國國家投資的公共企

cb.對(duì)我國省、自治區(qū)、直轄市政府投資的 cba.對(duì)其發(fā)放的貸款

0.5 cbb.持有期發(fā)行的債券

0.5 cc.對(duì)二級(jí)國家和我國地級(jí)市以下(含地級(jí)市)cca.對(duì)其發(fā)放的貸款

0.7 ccb 持有其發(fā)行的債券

0.7 cd.對(duì)其他公共企業(yè)的債權(quán)

cda.對(duì)其發(fā)放的貸款

cdb.持有其發(fā)行的債券

d.對(duì)一般企業(yè)和個(gè)人貸款

da.信用貸款 1

0.2 0.5 0.7

0.2 0.2

db.擔(dān)保貸款

dba.保證貸款

dbaa.商業(yè)銀行及政策性銀行保證

0.1 dbab.非銀行金融機(jī)構(gòu)保證

0.5 dbac.境內(nèi)注冊(cè)外資或中外合資銀行保證

0.1 dbad.境內(nèi)注冊(cè)外資或中外合資非銀行金

dbae.境外注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)保證

dbaea.一級(jí)國家和地區(qū)

0.2 dbaeb.二級(jí)國家和地區(qū)

dbaf.國家特大型企業(yè)保證

0.5 dbag.國家大型企業(yè)保證

0.7 dbah.其他企業(yè)保證

dbai.其他保證

dbb.抵押貸款

dbba.土地房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓抵押

0.5 dbbb.居住樓宇抵押貸款

0.5 dbbc.動(dòng)產(chǎn)物業(yè)抵押

0.5 dbbd.其他抵押

dbc.質(zhì)押貸款

dbca.人民幣存單質(zhì)押

dbcb.外幣存單質(zhì)押

0.1 dbcc.一級(jí)國家及地區(qū)和中國政府的國債

0.5 dbcd.二級(jí)國家及地區(qū)的國債質(zhì)押

0.1 dbce.現(xiàn)匯質(zhì)押

0.1 dbcf.金融債券質(zhì)押

0.1 dbcg.商業(yè)銀行及政策性銀行承兌票據(jù)貼

0.1 dbch.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

dbci.其他有價(jià)證券及可轉(zhuǎn)讓權(quán)利質(zhì)押

dc.融資租賃

e.對(duì)金融機(jī)構(gòu)債權(quán)

ea.存放同業(yè)

0.1 eb.拆放同業(yè)和金融性公司

eba.政策性銀行

ebb.國內(nèi)商業(yè)銀行

0.1 ebc.非銀行金融機(jī)構(gòu)

0.5 ebd.中國境內(nèi)注冊(cè)外資或中外合資銀行

ebe.中國境內(nèi)注冊(cè)外資或中外合資非銀行

ebf.中國境外注冊(cè)的非銀行金融機(jī)構(gòu)

ebfa.一級(jí)國家和地區(qū)

0.2 ebfb.二級(jí)國家和地區(qū)

ec.購買金融機(jī)構(gòu)債券

eca.政策性銀行

ecb.國內(nèi)商業(yè)銀行

0.1 ecc.非銀行金融機(jī)構(gòu)

0.1 0.5 0.5 ecca.非國家投資的非銀行金融機(jī)構(gòu)

0.1 eccb.其他金融機(jī)構(gòu)債券投資

0.5 ecd.中國境外注冊(cè)金融機(jī)構(gòu)

ecda.國際金融機(jī)構(gòu)

ecdb.一級(jí)國家和地區(qū)

0.2 ecdc.二級(jí)國家和地區(qū)

0.5 f.其他

g.表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)合計(jì)

h.負(fù)債表中為資產(chǎn)方減項(xiàng),在加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)未

i.未計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的各項(xiàng)資產(chǎn)

ia.委托貸款

ib.資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的內(nèi)部往來資金余額

ic.資本充足率報(bào)表中的其他扣除項(xiàng)

id.其他

a.銀行承兌匯票

0.7 b.融資保函

0.7 c.非融資保函

0.5 d.開出即期信用證

0.2 e.開出遠(yuǎn)期信用證

0.7 f.有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售

0.5 g.買入遠(yuǎn)期資產(chǎn)

0.5 h.銀行貸款承諾

0.7 i.其他

k.表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)合計(jì)

附件：

部分經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)一覽表

指標(biāo)名稱 基本標(biāo)準(zhǔn) “良好銀行”標(biāo)準(zhǔn) 備注 備付金比例 ≥3％ ≥5％

資產(chǎn)流動(dòng)性比例 ≥25％ ≥30％

存貸比例 ≤80％

對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率 ≤30％

中長期貸款比例 ≤120％

拆（調(diào)）入資金比例 ≤4％

拆（調(diào)）出資金比例 ≤8％

凈拆（調(diào)）入資金比例 ≤4％

不良貸款比例 ≤15％ ≤7％

逾期貸款比例 ≤8％

呆滯呆賬貸款比例 ≤7％

呆賬貸款抵補(bǔ)率 ≥50％

對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例 ≤30％ ≤30％

對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例 ≤150％

資本充足率 ≥8％ ≥8％ 票據(jù)兌付≥4％ 核心資本充足率 ≥4％ ≥4％ 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率 ≥6％

資本利潤率 ≥5％

資產(chǎn)利潤率 ≥0.5％ ≥1％

利息回收率 ≥90％ ≥95％

不良非信貸資產(chǎn)比例

≥10％

成本收入比

≥45％

人均經(jīng)營利潤 8萬元以上

利潤增長率

≥15％

撥備覆蓋率

≥6％

第三篇：銀行常用經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式

銀行常用經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式

一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：

1、備付金比例＝備付金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％－法定存款準(zhǔn)備金比例；

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。

2、資產(chǎn)流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100％；

流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。

3、存貸比例＝各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100％；

各項(xiàng)存款含應(yīng)解匯款和保證金，不含待結(jié)算財(cái)政存款、地方財(cái)政庫款、財(cái)政預(yù)算外存款和財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款

4、對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率＝流動(dòng)負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)×100％；

流動(dòng)負(fù)債凈額＝流動(dòng)負(fù)債－流動(dòng)資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。

5、中長期貸款比例＝一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100％；

一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲(chǔ)蓄存款。

6、拆借資金比例

①拆（調(diào)）入資金比例＝拆（調(diào)）入資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％； ②拆（調(diào)）出資金比例＝拆（調(diào)）出資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％； ③凈拆（調(diào)）入資金比例＝凈拆（調(diào)）入資金余額÷流動(dòng)負(fù)債×100％；

拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4％；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的8％；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。

7、貸款質(zhì)量指標(biāo)

①不良貸款比例＝不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100％； ②逾期貸款比例＝逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100％；

③呆滯呆賬貸款比例＝（呆滯貸款余額＋呆賬貸款余額）÷各項(xiàng)貸款余額×100％；

④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例＝不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100％；

不良貸款預(yù)計(jì)損失額＝（各類逾期貸款×10％＋各類呆滯貸款×40％＋各類呆賬貸款）。⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備余額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預(yù)計(jì)損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100％ ；

8、呆賬貸款抵補(bǔ)率＝貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100％；

9、單戶貸款比例

① 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例＝對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％； ② 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例＝對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％ ； 資本總額＝實(shí)收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配（貸方余額）

③對(duì)最大十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額＋十戶貸款本期實(shí)收利息額）×100％；

10、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

①資本充足率＝資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％ ； ②核心資本充足率＝核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％；

資本凈額＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額＋貸款呆賬準(zhǔn)備－呆賬貸款－入股聯(lián)社資金（中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配。呆賬準(zhǔn)備超過風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2％部分，不得計(jì)資本凈額。）；

核心資本＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額（中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；

11、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率＝資本總額÷資產(chǎn)總額×100％；

12、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率＝（核心資本＋貸款呆賬準(zhǔn)備）÷呆滯呆賬貸款余額×100％；

13、資本利潤率＝利潤總額÷資本總額×100％；

14、資產(chǎn)利潤率＝利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100％；

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額＝（1/2年初資產(chǎn)總額＋第一季度末資產(chǎn)總額＋第二季度末資產(chǎn)總額＋1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3（銀監(jiān)局口徑）。

15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）÷（本期利息收入＋本期表外應(yīng)收利息增加額）×100％；

16、非利息收入比率＝非利息收入÷各項(xiàng)收入×100％ ；

各項(xiàng)收入＝利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來收入＋手續(xù)費(fèi)收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入；

非利息收入＝各項(xiàng)收入－利息收入－金融機(jī)構(gòu)往來收入。

17、資產(chǎn)費(fèi)用率＝費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100％ ； 費(fèi)用總額＝手續(xù)費(fèi)支出＋營業(yè)費(fèi)用＋其他營業(yè)支出。

二、經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00％；

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％；

速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。

3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率＝不良貸款÷資本金×100％；

4、固定資產(chǎn)比率＝(固定資產(chǎn)凈值＋在建工程)÷所有者權(quán)益（不含未分配利潤）×100％；

三、經(jīng)營成果指標(biāo)

1、考核利潤＝賬面利潤總額＋（應(yīng)收利息科目年初余額－應(yīng)收利息科目期末余額）＋提取呆賬準(zhǔn)備金額＋（應(yīng)付利息期末余額－應(yīng)付利息年初余額－定期存款平均余額增加額×當(dāng)期一年檔次利率）；

2、資產(chǎn)利潤率＝考核利潤÷總資產(chǎn)平均余額×100％；

總資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)類科目月均借方余額－資產(chǎn)類科目月均貸方余額＋或有資產(chǎn)負(fù)債類月均借方余額

3、百元貸款收息率＝（利息收入＋應(yīng)收利息科目年初余額－應(yīng)收利息科目期末余額）÷當(dāng)年貸款平均余額（含貼現(xiàn)）×100％；

4、綜合費(fèi)用率＝營業(yè)費(fèi)用÷(營業(yè)收入＋投資收益－應(yīng)收息比年初增加額)×100％；

5、人均考核利潤＝考核利潤÷上年末全轄正式職工總數(shù)；

四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式

1、負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％；

2、權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）＝所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100％；

3、負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100％；

4、應(yīng)收利息比率＝應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100％；

5、存款付息率＝實(shí)付利息÷各項(xiàng)存款月均余額×100％；

實(shí)付利息＝期末利息支出余額－（期末應(yīng)付利息余額－年初應(yīng)付利息余額）； 各項(xiàng)存款月均余額含保證金平均余額

6、備付率＝應(yīng)付利息余額÷定期存款月均余額×100％；

7、呆賬準(zhǔn)備金比率＝呆賬準(zhǔn)備金余額÷風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100％；

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝各項(xiàng)貸款＋調(diào)出調(diào)劑資金＋拆放銀行業(yè)＋待處理抵債資產(chǎn)＋拆放金融公司＋入股聯(lián)社資金＋（其他應(yīng)收款＋短期投資＋長期投資）÷２

8、拆入資金平均利率＝拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100％；

9、利潤增減率＝(本年實(shí)際利潤－本年計(jì)劃利潤)÷本年計(jì)劃利潤總額×100％；

五、折舊公式

1、平均年限法

年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100％； 季折舊額＝原值×年折舊率÷4； 月折舊額＝原值×年折舊率÷12；

2、工作量法

①單位里程折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程； ②每工作小時(shí)折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時(shí)。

3、雙倍余額遞減法

年折舊率＝2÷折舊年限×100％； 季折舊額＝凈值×年折舊率÷4； 月折舊額＝凈值×年折舊率÷12；

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

4、總和法

年折舊率＝2×（折舊年限－已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限＋1）×100％； 季折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷4； 月折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷12。

六、其他常用公式

1、資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100％；

2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100％；

3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100％；

4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100％；

5、負(fù)債（資金）自給率=（自有資金＋各項(xiàng)存款）÷負(fù)債總額×100％；

6、存款增長率＝本年各項(xiàng)存款月平均余額÷上年各項(xiàng)存款月平均余額×100％－100％

7、不良貸款余額下降率＝100％－不良貸款本期末實(shí)際余額÷不良貸款上期末實(shí)際余額×100％

不良貸款期末實(shí)際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額

不良貸款比例增減幅度＝（報(bào)告期不良貸款比例－基期不良貸款比例）/基期不良貸款比例×100％

8、不良非信貸資產(chǎn)比例＝不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100％ ；

非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。

不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款）附件：

部分經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表

指標(biāo)名稱 基本標(biāo)準(zhǔn) “良好銀行”標(biāo)準(zhǔn) 備注 備付金比例 ≥3% ≥5% 資產(chǎn)流動(dòng)性比例 ≥25% ≥30% 存貸比例 ≤80%

對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率 ≤30%

中長期貸款比例 ≤120%

拆（調(diào)）入資金比例 ≤4%

拆（調(diào)）出資金比例 ≤8%

凈拆（調(diào)）入資金比例 ≤4%

不良貸款比例 ≤15% ≤7% 逾期貸款比例 ≤8%

呆滯呆賬貸款比例 ≤7%

呆賬貸款抵補(bǔ)率 ≥50%

對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例 ≤30% ≤30% 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例 ≤150%

資本充足率 ≥8% ≥8% 票據(jù)兌付≥4% 核心資本充足率 ≥4% ≥4%

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率 ≥6%

資本利潤率 ≥5%

資產(chǎn)利潤率 ≥0.5% ≥1% 利息回收率 ≥90% ≥95% 不良非信貸資產(chǎn)比例

≥10% 成本收入比

≥45% 人均經(jīng)營利潤 8萬元以上

利潤增長率

≥15% 撥備覆蓋率

≥6% 附件二：

農(nóng)村信用社加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表

（１）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100％的資產(chǎn)

逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、短期農(nóng)村工商業(yè)貸款、短期其他貸款、中長期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、中長期農(nóng)村工商業(yè)貸款、中長期其他貸款、各類逾期貸款（含銀行承兌匯票墊款）、各類呆滯貸款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢（借貸雙方軋差后借方余額）、不良其他長期投資。

（２）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50％的資產(chǎn) 逾期拆放全國性銀行、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、短期農(nóng)戶貸款、中長期農(nóng)戶貸款、各類正常抵押貸款、助學(xué)貸款、其他商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)、應(yīng)收承兌匯票、長期其他應(yīng)收款項(xiàng)、其他長期債券投資、其他長期投資。

（３）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20％的資產(chǎn)

存放其他同業(yè)款項(xiàng)、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、農(nóng)戶小額信用貸款。

（４）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為10％的資產(chǎn)

存放聯(lián)社款項(xiàng)、入股聯(lián)社資金、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、調(diào)出調(diào)劑資金、正常質(zhì)押貸款、全國性銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)、短期投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他應(yīng)收款項(xiàng)。

（５）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為0％的資產(chǎn)

除上述一至四類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)

貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款損失準(zhǔn)備余額（只貸款損失準(zhǔn)備）/應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備 應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備=關(guān)注余額*0.02+次級(jí)余額*0.25+可疑*0.5+損失*1

撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備余額（含貸款損失準(zhǔn)備、貸款一般準(zhǔn)備、貸款損失其他準(zhǔn)備）/不良貸款余額

第四篇：農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式

農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式2010

經(jīng)營利潤=利潤總額+應(yīng)收利息凈下降額+當(dāng)年提取呆帳準(zhǔn)備-當(dāng)年新增貸款額*1%+計(jì)入成本的往年財(cái)務(wù)損失金額

（2009年還要加上彌補(bǔ)上交養(yǎng)老保險(xiǎn)金的缺口部分，減去節(jié)余部分）

資產(chǎn)利潤率=經(jīng)營利潤/總資產(chǎn)平均余額*100% 總資產(chǎn)余額=資產(chǎn)類科目借方余額-資產(chǎn)類科目貸方余額+資產(chǎn)負(fù)債共同類科目借方余額-資產(chǎn)負(fù)債共同類科目貸方余額-信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)余額-調(diào)入調(diào)劑資金

資產(chǎn)費(fèi)用率=費(fèi)用額/資產(chǎn)平均余額*100% 費(fèi)用額=手續(xù)費(fèi)支出+營業(yè)費(fèi)用+其他營業(yè)支出嘰哩咣當(dāng)科目下的其他營業(yè)支出-營業(yè)外收入科目下縣聯(lián)社管理費(fèi)收入

收入費(fèi)用率=費(fèi)用額/營業(yè)收入凈額

營業(yè)收入凈額=營業(yè)收入+投資收益-金融機(jī)構(gòu)往來支出

百元貸款收息率=（利息收入-貼現(xiàn)利息收入）/當(dāng)年貸款平均余額（不含貼現(xiàn)）*100% 非生息資產(chǎn)=現(xiàn)金+業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金+待處理抵債資產(chǎn)-待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)利息+應(yīng)收利息+其他應(yīng)收款+固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊+在建工程+待處理固定資產(chǎn)清理+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)+待處理財(cái)產(chǎn)損溢

撥備充足率=撥備年末余額/應(yīng)提取撥備額（按五級(jí)分類計(jì)算）*100% 應(yīng)提取撥備額（按五級(jí)分類計(jì)算）=年末關(guān)注類資產(chǎn)（含信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)）*2%+次級(jí)類資產(chǎn)*25%+可疑類資產(chǎn)*50%+損失類資產(chǎn)（不含歷年掛帳虧損）*100% 貸款損失準(zhǔn)備充足率=“業(yè)務(wù)狀況表“中呆帳準(zhǔn)備金科目年末余額/（年末關(guān)注類貸款*2%+次級(jí)類貸款*25%+可疑類貸款*50%+損失類貸款*100%）

系統(tǒng)運(yùn)營率=內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社支付系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行天數(shù)/內(nèi)支付系統(tǒng)工作日數(shù)*100% 查詢查復(fù)率=本內(nèi)支付系統(tǒng)實(shí)際回復(fù)查詢數(shù)/本內(nèi)收到的查詢數(shù)*100%

農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)

監(jiān)測考核主要指標(biāo)計(jì)算公式

1、不良貸款比例=不良貸款期末余額*100%

2、不良貸款比例變化=本期期末不良貸款比例-上期期末不良貸款比例

3、不良貸款變化額=本期期末不良貸款余額-上期期末嘰哩不良貸款余額

4、不良貸款收現(xiàn)率=七期期末不良貸款現(xiàn)金清收額/七期期末不良貸款收回總額*100%

5、新發(fā)放貸款不良率=新發(fā)放貸款形成的嘰哩咣當(dāng)不良貸款余額/新發(fā)放貸款余額

6、不良非信貸資產(chǎn)比例=本期期末不良貸款非信貸資產(chǎn)比例-上期期末不良貸款非信貸資產(chǎn)比例

7、不良非信貸資產(chǎn)變化額=本期期末不良貸款非信貸資產(chǎn)余額-上期期末不良非信貸資產(chǎn)余額

8、正常貸款遷徙率=（期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額）/（期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額）*100%

9、次級(jí)類貸款遷徙率=期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額/（期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額）*100%

10、可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/（期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額）*100%

11、改革指標(biāo)計(jì)算公式

1．（表內(nèi)外）加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：貸款（五級(jí)分類）按正常貸款的1%，關(guān)注類貸款的2%，次級(jí)類貸款的25%，可疑類貸款的50%，損失類貸款的100%加非信貸嘰哩咣當(dāng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

2． 核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋一般準(zhǔn)備±未分配利潤＋其他（當(dāng)期利潤）

3． 核心資本凈額＝核心資本﹣50%投資﹣損失準(zhǔn)備未提足部分﹣其他 4． 核心資本充足率＝核心資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)*100% 5． 附屬資本＝一般準(zhǔn)備

6． 資本凈額＝核心資本凈額＋附屬資本 7． 資本充足率＝資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)*100%

資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定

1.資本充足率≧8%；

2.貸款余額與存款余額的比例≦75% 3.流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例≧25% 4.對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例≦10% 5.同務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定

信用社經(jīng)營成果和經(jīng)營狀況指標(biāo)

(一)經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100% 流動(dòng)資產(chǎn)是指將在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)嘰哩咣當(dāng)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)算款項(xiàng)等。

流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

2.資本風(fēng)險(xiǎn)比率=不良貸款÷資本金×100% 3.固定資本比率=(固定資產(chǎn)凈值＋在建工程)÷所有者權(quán)益(不含利潤分配)×100%(二)經(jīng)營成果指標(biāo)

1.利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100% 2.資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100% 3.成本率=總成本÷營業(yè)收入×100% 4.費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用÷(營業(yè)收入＋投資收益)×100% 5.資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)總額×100% 成本收入比

成本收入比為營業(yè)費(fèi)用加折舊與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%。

成本收入比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

計(jì)算公式：成本收入比率=營業(yè)費(fèi)用／營業(yè)收入×100% 指標(biāo)釋義：營業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中嘰哩咣當(dāng)營業(yè)費(fèi)用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營業(yè)收入之和。

成本收入比率是銀行營業(yè)費(fèi)用與營業(yè)收入的比率,反映出銀行每一單位的收入需要支出多少成本,該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。因此,成本收入比率是衡量銀行盈利能力的重要指標(biāo)。

第五篇：農(nóng)村信用社常用經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式1

農(nóng)村信用社常用經(jīng)營指標(biāo)計(jì)算公式

一、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)：

1、備付金比例＝備付金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％－法定存款準(zhǔn)備金比例；

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。

2、資產(chǎn)流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額÷流動(dòng)性負(fù)債期末余額×100％；

流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。

3、存貸比例＝各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100％；

各項(xiàng)存款含應(yīng)解匯款和保證金，不含待結(jié)算財(cái)政存款、地方財(cái)政庫款、財(cái)政預(yù)算外存款和財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款

4、對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率＝流動(dòng)負(fù)債凈額÷長期資產(chǎn)×100％；

流動(dòng)負(fù)債凈額＝流動(dòng)負(fù)債－流動(dòng)資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期資產(chǎn)。

5、中長期貸款比例＝一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100％；

一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長期存款和長期儲(chǔ)蓄存款。

6、拆借資金比例

①拆（調(diào)）入資金比例＝拆（調(diào)）入資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％；

②拆（調(diào)）出資金比例＝拆（調(diào)）出資金余額÷各項(xiàng)存款余額×100％；

③凈拆（調(diào)）入資金比例＝凈拆（調(diào)）入資金余額÷流動(dòng)負(fù)債×100％；

拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4％；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的8％；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。

7、貸款質(zhì)量指標(biāo)

①不良貸款比例＝不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100％；

②逾期貸款比例＝逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100％；

③呆滯呆賬貸款比例＝（呆滯貸款余額＋呆賬貸款余額）÷各項(xiàng)貸款余額×100％；

④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例＝不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100％；

不良貸款預(yù)計(jì)損失額＝（各類逾期貸款×10％＋各類呆滯貸款×40％＋各類呆賬貸款）。

⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備余額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預(yù)計(jì)損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100％ ；

8、呆賬貸款抵補(bǔ)率＝貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100％；

9、單戶貸款比例

① 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例＝對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％； ② 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例＝對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％ ；

資本總額＝實(shí)收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配（貸方余額）

③對(duì)最大十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額＋十戶貸款本期實(shí)收利息額）×100％；

10、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

①資本充足率＝資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％ ；

②核心資本充足率＝核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％；

資本凈額＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額＋貸款呆賬準(zhǔn)備－呆賬貸款－入股聯(lián)社資金（中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配。呆賬準(zhǔn)備超過風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2％部分，不得計(jì)資本凈額。）；

核心資本＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額（中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配）；

11、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率＝資本總額÷資產(chǎn)總額×100％；

12、呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率＝（核心資本＋貸款呆賬準(zhǔn)備）÷呆滯呆賬貸款余額×100％；

13、資本利潤率＝利潤總額÷資本總額×100％；

14、資產(chǎn)利潤率＝利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100％；

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額＝（1/2年初資產(chǎn)總額＋第一季度末資產(chǎn)總額＋第二季度末資產(chǎn)總額＋1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3（銀監(jiān)局口徑）。

15、利息回收率＝（本期利息收入－本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）÷（本期利息收入＋本期表外應(yīng)收利息增加額）×100％；

16、非利息收入比率＝非利息收入÷各項(xiàng)收入×100％ ；

各項(xiàng)收入＝利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來收入＋手續(xù)費(fèi)收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入；

非利息收入＝各項(xiàng)收入－利息收入－金融機(jī)構(gòu)往來收入。

17、資產(chǎn)費(fèi)用率＝費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100％ ；

費(fèi)用總額＝手續(xù)費(fèi)支出＋營業(yè)費(fèi)用＋其他營業(yè)支出。

二、經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00％；

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％；

速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。

3、資本風(fēng)險(xiǎn)比率＝不良貸款÷資本金×100％；

4、固定資產(chǎn)比率＝(固定資產(chǎn)凈值＋在建工程)÷所有者權(quán)益（不含未分配利潤）×100％；

三、經(jīng)營成果指標(biāo)

1、考核利潤＝賬面利潤總額＋（應(yīng)收利息科目年初余額－應(yīng)收利息科目期末余額）＋提取呆賬準(zhǔn)備金額＋（應(yīng)付利息期末余額－應(yīng)付利息年初余額－定期存款平均余額增加額×當(dāng)期一年檔次利率）；

2、資產(chǎn)利潤率＝考核利潤÷總資產(chǎn)平均余額×100％；

總資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)類科目月均借方余額－資產(chǎn)類科目月均貸方余額＋或有資產(chǎn)負(fù)債類月均借方余額

3、百元貸款收息率＝（利息收入＋應(yīng)收利息科目年初余額－應(yīng)收利息科目期末余額）÷當(dāng)年貸款平均余額（含貼現(xiàn)）×100％；

4、綜合費(fèi)用率＝營業(yè)費(fèi)用÷(營業(yè)收入＋投資收益－應(yīng)收息比年初增加額)×100％；

5、人均考核利潤＝考核利潤÷上年末全轄正式職工總數(shù)；

四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式

1、負(fù)債比率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％；

2、權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）＝所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100％；

3、負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100％；

4、應(yīng)收利息比率＝應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100％；

5、存款付息率＝實(shí)付利息÷各項(xiàng)存款月均余額×100％；

實(shí)付利息＝期末利息支出余額－（期末應(yīng)付利息余額－年初應(yīng)付利息余額）；

各項(xiàng)存款月均余額含保證金平均余額

6、備付率＝應(yīng)付利息余額÷定期存款月均余額×100％；

7、呆賬準(zhǔn)備金比率＝呆賬準(zhǔn)備金余額÷風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100％；

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝各項(xiàng)貸款＋調(diào)出調(diào)劑資金＋拆放銀行業(yè)＋待處理抵債資產(chǎn)＋拆放金融公司＋入股聯(lián)社資金＋（其他應(yīng)收款＋短期投資＋長期投資）÷２

8、拆入資金平均利率＝拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100％；

9、利潤增減率＝(本年實(shí)際利潤－本年計(jì)劃利潤)÷本年計(jì)劃利潤總額×100％；

五、折舊公式

1、平均年限法

年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100％；

季折舊額＝原值×年折舊率÷4； 月折舊額＝原值×年折舊率÷12；

2、工作量法

①單位里程折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程；

②每工作小時(shí)折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時(shí)。

3、雙倍余額遞減法

年折舊率＝2÷折舊年限×100％；

季折舊額＝凈值×年折舊率÷4；

月折舊額＝凈值×年折舊率÷12；

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

4、總和法

年折舊率＝2×（折舊年限－已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限＋1）×100％；

季折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷4；

月折舊額＝原值×（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊率÷12。

六、其他常用公式

1、資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100％；

2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100％；

3、利差率=（利息收入－利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100％；

4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100％；

5、負(fù)債（資金）自給率=（自有資金＋各項(xiàng)存款）÷負(fù)債總額×100％；

6、存款增長率＝本年各項(xiàng)存款月平均余額÷上年各項(xiàng)存款月平均余額×100％－100％

7、不良貸款余額下降率＝100％－不良貸款本期末實(shí)際余額÷不良貸款上期末實(shí)際余額×100％

不良貸款期末實(shí)際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額

不良貸款比例增減幅度＝（報(bào)告期不良貸款比例－基期不良貸款比例）/基期不良貸款比例×100％

8、不良非信貸資產(chǎn)比例＝不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100％ ；

非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。

不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款）附件：

部分經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表

指標(biāo)名稱 基本標(biāo)準(zhǔn) “良好銀行”標(biāo)準(zhǔn) 備注

備付金比例 ≥3% ≥5%

資產(chǎn)流動(dòng)性比例 ≥25% ≥30%

存貸比例 ≤80%

對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率 ≤30%

中長期貸款比例 ≤120%

拆（調(diào)）入資金比例 ≤4%

拆（調(diào)）出資金比例 ≤8%

凈拆（調(diào)）入資金比例 ≤4%

不良貸款比例 ≤15% ≤7%

逾期貸款比例 ≤8%

呆滯呆賬貸款比例 ≤7%

呆賬貸款抵補(bǔ)率 ≥50%

對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例 ≤30% ≤30%

對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例 ≤150%

資本充足率 ≥8% ≥8% 票據(jù)兌付≥4% 核心資本充足率 ≥4% ≥4%

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率 ≥6%

資本利潤率 ≥5%

資產(chǎn)利潤率 ≥0.5% ≥1%

利息回收率 ≥90% ≥95%

不良非信貸資產(chǎn)比例

≥10%

成本收入比

≥45%

人均經(jīng)營利潤

8萬元以上

利潤增長率

≥15%

撥備覆蓋率

≥6%