第一篇：審計學階段測驗3

1、在接受顧客訂單階段，如果提出訂貨要求的顧客沒有被列入已批準的顧客名單，則通常需要由（）的主管來決定是否同意銷售。A.銷售單管理部門 B.財務部門 C.信用管理部門 D.裝運部門

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】

【答案解析】：銷售單管理部門在決定是否同意接受某顧客的訂單時，應追查該顧客是否被列入已批準銷售的顧客名單。如果該顧客未被列入，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定是否同意銷售。

2、對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A.執(zhí)行分析程序

B.重新測試相關的內(nèi)部控制

C.審查與應收賬款相關的銷售憑證 D.審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：

3、甲公司2008年12月20日記錄的一筆大額主營業(yè)務收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫單和發(fā)運憑證均在2009年1月20日，但貨款已收到。對此A注冊會計師詢問了有關人員，得到的答復是，按合同應于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊會計師可能采取的措施，正確的是（）A.可以確認收入，無需進行調(diào)整

B.不能確認收入，應以發(fā)貨日期為收入的確認日 C.應實施追加審計程序，以得到進一步的證實

D.如果甲公司不做適當?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計報告

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：應進一步追查合同，或檢查有無委托保管的協(xié)議（委托書）等，最終確定是否能夠在2008年確認收入。

4、與“由信用管理部門批準賒銷”這一控制政策最相關的認定是（）。A.存在 B.完整性

C.分類和可理解性 D.計價和分攤

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】 【答案解析】：設計信用審批控制的目的是為了降低壞賬風險，因此，這些控制與應收賬款賬面余額的“計價和分攤”認定有關。

5、在對應收賬款進行函證時，注冊會計師采用的以下做法不正確的是（）。

A.注冊會計師通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證 B.對個別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 C.將回函不符的金額匯總后要求被審計單位調(diào)整

D.以被審計單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至會計師事務所

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：回函不符不一定就是被審計單位的錯誤，也并不一定就是錯誤，所以不能直接根據(jù)回函結果建議被審計單位調(diào)整。

6、應收賬款詢證函應當由（）簽章。A.注冊會計師 B.會計師事務所 C.審計項目負責人 D.被審計單位

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：

8、注冊會計師在對大額逾期應收賬款進行再次函證后，仍未收到回函，擬執(zhí)行以下審計程序，注冊會計師認為合理的是（）。A.增加對應收賬款的內(nèi)部控制測試

B.提請被審計單位加大計提壞賬準備的比例

C.認為未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而出具保留意見 D.檢查銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運憑證等憑證1 【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：對于再次函證未收到回函的大額逾期應收賬款，注冊會計師應采用替代程序，即檢查與銷售有關的文件，包括銷售合同或協(xié)議、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運憑證等，以驗證這些應收賬款的真實性。

9、下列不屬于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 B.被審計單位性質(zhì)

C.被審計單位對會計政策的選擇和運用 D.評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項D屬于了解被審計單位及其環(huán)境的目的，而不是了解的內(nèi)容。參考教材P141中的相關介紹。

10、對內(nèi)部控制了解的深度，不包括（）。A.評價控制的設計

B.獲取控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)

C.了解內(nèi)部控制與測試控制運行有效性的關系 D.對內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行的測試

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：對內(nèi)部控制了解的深度，不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。參考教材P143中的相關介紹。

11、以下關于評估重大錯報風險的說法中不正確的是（）。

A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險 B.風險的重要性是指風險發(fā)生的可能性大小

C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關

D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：風險的重要性是指風險造成的后果的嚴重程度。參考教材149頁。

12、下列情形，不能表明被審計單位可能存在重大錯報風險的事項和情況的是（）。A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務 B.在高度波動的國家或地區(qū)開展業(yè)務 C.在嚴厲、復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務 D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ144中的相關介紹。

13、財務報表層次的重大錯報風險，很可能源于（）。A.良好的控制環(huán)境 B.具體的控制活動 C.薄弱的控制環(huán)境 D.收款控制

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】 【答案解析】：參考教材P14

5（四）中的相關介紹。

14、下列有關注冊會計師在確定針對剩余期間需要獲取的補充審計證據(jù)的說法中錯誤的是（）。

A.評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

B.如果注冊會計師在期中對有關控制運行有效獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)

C.剩余期間越短，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少 D.注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項D，注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多。

15、下列有關注冊會計師對控制測試時間的考慮中錯誤的是（）。

A.如果注冊會計師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

B.當被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù) C.如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性

D.如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，注冊會計師可以獲取與該時點相關的審計證據(jù)即可

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，僅獲取與時點相關的審計證據(jù)是不充分的，注冊會計師應當輔以其他控制測試，包括測試被審計單位對控制的監(jiān)督，以評價該期間的控制運行有效性，所以選項D錯誤。

16、以下有關內(nèi)部控制的說法中不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一

B.組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負有責任

C.注冊會計師需要了解和評價被審計單位所有的內(nèi)部控制 D.實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策和程序

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務報表審計相關的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制。

17、以下有關對內(nèi)部控制的了解說法中不正確的是（）。

A.詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊會計師應當詢問與其他風險評估程序結合使用

B.對內(nèi)部控制的了解包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行，以及對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試

C.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程，可以幫助注冊會計師獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)

D.注冊會計師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時，應當首先考慮控制的設計

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：對內(nèi)部控制的了解包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。

18、注冊會計師正在設計和實施控制測試，以下安排中，你認為合理的是（）。

A.如果注冊會計師選取在期中實施進一步審計程序，執(zhí)行完畢后，即可以直接得出控制是否一貫運行有效的結論

B.對于旨在減輕特別風險的控制，如果該控制在本期沒有發(fā)生變化，注冊會計師可以依賴以前審計獲取的證據(jù)

C.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大

D.注冊會計師在風險評估時針對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越小

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：選項A，即使注冊會計師已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末；對于選項B，鑒于特別風險的特殊性，對于旨在減輕特別風險的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計師都不應依賴以前審計獲取的證據(jù)。選項D，注冊會計師在風險評估時針對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越大。

19、注冊會計師正在設計和實施實質(zhì)性程序，以下安排中，你認為不恰當?shù)氖牵ǎ.如果已識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，為將期中得出的結論延伸至期末而實施的審計程序通常是無效的，注冊會計師應當考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

B.評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果是注冊會計師在確定實質(zhì)性程序的范圍時考慮的重要因素

C.在對一段時期內(nèi)存在的可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序 D.可容忍或可接受的偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越大

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項D，可容忍或可接受的偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越小。

20、注冊會計師對函證結果的評價不正確的是（）。

A.如果函證的結果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理地推論，全部應收賬款總體是正確的

B.如果函證結果表明存在審計差異，注冊會計師則應當估算應收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯是多少，估算未被選中進行函證的應收賬款的累計差錯是多少 C.注冊會計師應當重新考慮：對內(nèi)部控制的原有評價是否適當

D.如果函證結果表明存在差異，則注冊會計師應當提請管理層予以調(diào)整

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果函證結果表明存在差異，不一定是錯誤，也不一定就是被審計單位的錯誤，要展開進一步審查，而不是直接提請管理層予以調(diào)整。

二、多項選擇題

1、以下關于應收賬款函證相關的表述中，正確的有（）。

A.對于因無法投遞而退回的信函，應查明原因，如因地址不詳導致詢證函退回的應收款項，按50％計提壞賬準備

B.如果應收賬款函證結果相符，則注冊會計師可以合理地推論全部應收款項總體是正確的 C.對于地址錯誤的，注冊會計師應找到正確地址再次發(fā)函

D.對回函金額與函證金額不一致的應收款項，根據(jù)回函金額調(diào)整應收款項 E.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務委托的會計師事務所回函

【正確答案】：BCE 【您的答案】：BCE

【答案正確】

【答案解析】：

2、注冊會計師B負責實施函證程序，在確定函證對象后，以下方案中，注冊會計師正確的做法有（）。

A.在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B.收回詢證函后，將重要的回函復制給甲公司以幫助催收貨款

C.對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計師事務所 D.詢證函經(jīng)會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出

E.在采用消極式函證時，未收到回函可能是因為被詢證者已收到詢證函且核對無誤，也可能是因為被詢證者根本就沒有收到詢證函

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：詢證函回函的所有權歸屬于所在會計師事務所，除法院、檢察院及其他有關部門依法查閱審計工作底稿、注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查以及前后任注冊會計師進行溝通等情況外，會計師事務所不得將詢證函回函提供給被審計單位作為法律訴訟、催收貨款等證據(jù)，因此選項B不正確；詢證函應當由被審計單位蓋章，所以選項D不正確。

3、下列有關銷售業(yè)務的實質(zhì)性程序中，難以幫助注冊會計師實現(xiàn)發(fā)生目標的有（）。A.從發(fā)運憑證追查至發(fā)票存根和主營業(yè)務收入明細賬 B.將銷貨業(yè)務登記入賬的日期與發(fā)運憑證的日期核對

C.從主營業(yè)務收入明細賬追查至發(fā)票存根、發(fā)運憑證等原始憑證 D.追查發(fā)票上的詳細資料至發(fā)運憑證、商品價目表和顧客訂單 E.檢查銷售發(fā)票上是否有相關授權人員的簽字

【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE

【答案正確】

【答案解析】：選項A可以實現(xiàn)完整性目標；選項D主要實現(xiàn)計價和分攤目標。從明細賬追查至原始憑證主要實現(xiàn)發(fā)生目標；反方向主要實現(xiàn)完整性目標。選項E是控制測試，不符合題意。

4、下列關于函證方式的說法中正確的有（）。

A.在審計時，注冊會計師對某一被審計單位只能選擇積極式函證或消極式函證中的一種 B.當采用積極式函證時，注冊會計師要求被詢證者在所有情況下必須回函 C.如果注冊會計師采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，注冊會計師應直接實施替代程序

D.在采用消極式函證時，注冊會計師通常還需輔之以其他審計程序

E.當采用消極式函證時，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

【正確答案】：BDE 【您的答案】：BDE

【答案正確】

【答案解析】：選項A，注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合使用；選項C，如果注冊會計師采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，注冊會計師應當考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函，如果仍未得到被詢證者的回應，注冊會計師應當實施替代審計程序。

5、注冊會計師在確定函證的范圍時，所遵循的原則正確的有（）。A.若應收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應相應大一些 B.若內(nèi)部控制制度較健全，則應相應擴大函證范圍

C.若以前期間函證時發(fā)現(xiàn)過重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應相應擴大一些 D.若采用積極式函證，則可以相應擴大函證范圍 E.若采用消極式函證，則要相應增加函證量

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：選項B，若內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應減少函證；選項D，若采用積極的函證方式，則可以相應減少函證量。

6、如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列（）情況，并對財務報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。

A.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見

B.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達到影響審計意見類型的程度

C.對管理層的誠信存在嚴重疑慮

D.對管理層的誠信問題存在較小的疑慮，經(jīng)過進一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.通過實施審計程序發(fā)現(xiàn)，被審計單位財務報表存在非常嚴重的重大錯報，且被審計單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯報

【正確答案】：AC 【您的答案】：AC

【答案正確】

【答案解析】：選項E，應該出具的是否定意見的審計報告，而不是保留意見或無法表示意見的審計報告。參考教材P146中的相關介紹。

7、導致特別風險的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。A.管理層更多的介入會計處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C.復雜的計算或會計處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風險實施有效控制 E.簡單的計算或會計處理方法

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P146中的相關介紹。

8、由于下列（）原因，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。A.對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解 B.所要求的判斷可能是主觀和復雜的，或需要對未來事項作出假設 C.對涉及會計估計等方面的會計原則的理解是一致的 D.管理層更多的介入會計處理

E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

【正確答案】：AB 【您的答案】：AB

【答案正確】

【答案解析】：選項DE屬于與非常規(guī)交易相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險的特征。參考教材P146中的相關介紹。

9、下列通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況包括（）。

A.注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報 B.控制環(huán)境薄弱

C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大

D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小 E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P147中的相關介紹。

10、對于整個審計過程中作出的各項審計結論，注冊會計師均應當評價相關審計證據(jù)的充分性和適當性，在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時，注冊會計師應該考慮的因素包括（）。A.認定發(fā)生潛在錯報的重要程度，以及潛在錯報單獨或連同其他潛在錯報對財務報表產(chǎn)生重大影響的可能性

B.管理層應對和控制風險的有效性

C.在以前審計中獲取的關于類似潛在錯報的經(jīng)驗 D.實施審計程序的結果 E.審計證據(jù)的說服力

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正確】

1、整個銷售與收款循環(huán)的起點是（）。A.批準賒銷信用 B.顧客提出訂貨要求 C.向顧客開具賬單 D.按銷售單供貨

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：

2、在接受顧客訂單階段，如果提出訂貨要求的顧客沒有被列入已批準的顧客名單，則通常需要由（）的主管來決定是否同意銷售。A.銷售單管理部門 B.財務部門 C.信用管理部門 D.裝運部門

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】

【答案解析】：銷售單管理部門在決定是否同意接受某顧客的訂單時，應追查該顧客是否被列入已批準銷售的顧客名單。如果該顧客未被列入，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定是否同意銷售。

3、下列屬于證明管理層有關銷售交易“發(fā)生”認定的憑據(jù)之一，同時也是此筆銷售的交易軌跡的起點的是（）。A.顧客訂貨單 B.銷售單 C.發(fā)運憑證 D.銷售發(fā)票

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：

4、對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A.執(zhí)行分析程序

B.重新測試相關的內(nèi)部控制

C.審查與應收賬款相關的銷售憑證 D.審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：

5、甲公司2008年12月20日記錄的一筆大額主營業(yè)務收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫單和發(fā)運憑證均在2009年1月20日，但貨款已收到。對此A注冊會計師詢問了有關人員，得到的答復是，按合同應于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊會計師可能采取的措施，正確的是（）A.可以確認收入，無需進行調(diào)整

B.不能確認收入，應以發(fā)貨日期為收入的確認日 C.應實施追加審計程序，以得到進一步的證實

D.如果甲公司不做適當?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計報告

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：應進一步追查合同，或檢查有無委托保管的協(xié)議（委托書）等，最終確定是否能夠在2008年確認收入。

6、在對應收賬款進行函證時，注冊會計師采用的以下做法不正確的是（）。

A.注冊會計師通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證 B.對個別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 C.將回函不符的金額匯總后要求被審計單位調(diào)整

D.以被審計單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至會計師事務所

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：回函不符不一定就是被審計單位的錯誤，也并不一定就是錯誤，所以不能直接根據(jù)回函結果建議被審計單位調(diào)整。

7、下列不屬于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 B.被審計單位性質(zhì)

C.被審計單位對會計政策的選擇和運用 D.評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性 【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項D屬于了解被審計單位及其環(huán)境的目的，而不是了解的內(nèi)容。參考教材P141中的相關介紹。

8、下列不屬于注冊會計師了解被審計單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（）。

A.內(nèi)部控制的目標是絕對保證財務報表可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守

B.設計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人對內(nèi)部控制負有責任

C.實施內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策和程序

D.內(nèi)部控制的目標是合理保證財務報表可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P142中的相關介紹。

10、下列不屬于內(nèi)部控制的固有局限性的是（）。A.在決策時，人為判斷可能出現(xiàn)錯誤 B.在決策時，人為判斷一定會出現(xiàn)錯誤

C.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避 D.由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效

【正確答案】：B 【您的答案】：A 【答案解析】：參考教材P143倒數(shù)第二段中的相關介紹。

11、下列情形，不能表明被審計單位可能存在重大錯報風險的事項和情況的是（）。A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務 B.在高度波動的國家或地區(qū)開展業(yè)務 C.在嚴厲、復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務 D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ144中的相關介紹。

12、下列不屬于在確定審計程序的范圍時注冊會計師應該考慮的因素是（）。A.確定的重要性水平B.評估的重大錯報風險 C.計劃獲取的保證程度 D.樣本規(guī)模的大小

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】 【答案解析】：參考教材Ｐ150中的相關介紹。

13、下列有關注冊會計師在確定針對剩余期間需要獲取的補充審計證據(jù)的說法中錯誤的是（）。

A.評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

B.如果注冊會計師在期中對有關控制運行有效獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)

C.剩余期間越短，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少 D.注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項D，注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多。

14、下列有關注冊會計師對控制測試時間的考慮中錯誤的是（）。

A.如果注冊會計師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

B.當被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù) C.如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性

D.如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，注冊會計師可以獲取與該時點相關的審計證據(jù)即可

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，僅獲取與時點相關的審計證據(jù)是不充分的，注冊會計師應當輔以其他控制測試，包括測試被審計單位對控制的監(jiān)督，以評價該期間的控制運行有效性，所以選項D錯誤。

15、對于重大錯報風險及其評估，以下說法中不正確的是（）。

A.如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當解除業(yè)務約定

B.評估重大錯報風險與了解被審計單位及其環(huán)境一樣，也是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

C.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境 D.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】 【答案解析】：作為風險評估的一部分，如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當評價被審計單位針對這些風險設計的控制，并確定其執(zhí)行情況。

16、下列有關控制測試和實質(zhì)性程序的說法中不正確的是（）。

A.在控制測試中，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據(jù) B.注冊會計師針對同一交易不能同時實施控制測試和細節(jié)測試 C.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，這本身并不足以說明與該認定有關的控制是有效運行的

D.實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：選項B，盡管控制測試和實質(zhì)性程序的目的不同，但是注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的。

17、注冊會計師正在設計和實施控制測試，以下安排中，你認為合理的是（）。

A.如果注冊會計師選取在期中實施進一步審計程序，執(zhí)行完畢后，即可以直接得出控制是否一貫運行有效的結論

B.對于旨在減輕特別風險的控制，如果該控制在本期沒有發(fā)生變化，注冊會計師可以依賴以前審計獲取的證據(jù)

C.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大

D.注冊會計師在風險評估時針對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越小

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：選項A，即使注冊會計師已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末；對于選項B，鑒于特別風險的特殊性，對于旨在減輕特別風險的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計師都不應依賴以前審計獲取的證據(jù)。選項D，注冊會計師在風險評估時針對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越大。

18、注冊會計師正在設計和實施實質(zhì)性程序，以下安排中，你認為不恰當?shù)氖牵ǎ.如果已識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，為將期中得出的結論延伸至期末而實施的審計程序通常是無效的，注冊會計師應當考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

B.評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果是注冊會計師在確定實質(zhì)性程序的范圍時考慮的重要因素

C.在對一段時期內(nèi)存在的可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序 D.可容忍或可接受的偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越大

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】 【答案解析】：選項D，可容忍或可接受的偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越小。

19、注冊會計師對函證結果的評價不正確的是（）。

A.如果函證的結果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理地推論，全部應收賬款總體是正確的

B.如果函證結果表明存在審計差異，注冊會計師則應當估算應收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯是多少，估算未被選中進行函證的應收賬款的累計差錯是多少 C.注冊會計師應當重新考慮：對內(nèi)部控制的原有評價是否適當

D.如果函證結果表明存在差異，則注冊會計師應當提請管理層予以調(diào)整

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果函證結果表明存在差異，不一定是錯誤，也不一定就是被審計單位的錯誤，要展開進一步審查，而不是直接提請管理層予以調(diào)整。

20、不可以證實銷售與收款循環(huán)中有關發(fā)生認定的審計證據(jù)是（）。

A.銷貨單 B.銷售發(fā)票 C.商品價目表 D.發(fā)運憑證

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：為驗證登記入賬的銷售業(yè)務確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，應該從銷售明細賬查至銷售發(fā)票、銷貨單和發(fā)運憑證。

二、多項選擇題

1、以下關于應收賬款函證相關的表述中，正確的有（）。

A.對于因無法投遞而退回的信函，應查明原因，如因地址不詳導致詢證函退回的應收款項，按50％計提壞賬準備

B.如果應收賬款函證結果相符，則注冊會計師可以合理地推論全部應收款項總體是正確的 C.對于地址錯誤的，注冊會計師應找到正確地址再次發(fā)函

D.對回函金額與函證金額不一致的應收款項，根據(jù)回函金額調(diào)整應收款項 E.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務委托的會計師事務所回函

【正確答案】：BCE 【您的答案】：BCE

【答案正確】

【答案解析】：

2、注冊會計師B負責實施函證程序，在確定函證對象后，以下方案中，注冊會計師正確的做法有（）。

A.在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B.收回詢證函后，將重要的回函復制給甲公司以幫助催收貨款

C.對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計師事務所 D.詢證函經(jīng)會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出

E.在采用消極式函證時，未收到回函可能是因為被詢證者已收到詢證函且核對無誤，也可能是因為被詢證者根本就沒有收到詢證函

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：詢證函回函的所有權歸屬于所在會計師事務所，除法院、檢察院及其他有關部門依法查閱審計工作底稿、注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查以及前后任注冊會計師進行溝通等情況外，會計師事務所不得將詢證函回函提供給被審計單位作為法律訴訟、催收貨款等證據(jù)，因此選項B不正確；詢證函應當由被審計單位蓋章，所以選項D不正確。

3、注冊會計師在確定函證的范圍時，所遵循的原則正確的有（）。A.若應收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應相應大一些 B.若內(nèi)部控制制度較健全，則應相應擴大函證范圍

C.若以前期間函證時發(fā)現(xiàn)過重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應相應擴大一些 D.若采用積極式函證，則可以相應擴大函證范圍 E.若采用消極式函證，則要相應增加函證量

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：選項B，若內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應減少函證；選項D，若采用積極的函證方式，則可以相應減少函證量。

4、下列各項稅金及附加中，屬于營業(yè)稅金及附加的有（）。A.資源稅 B.教育費附加 C.增值稅

D.與投資性房地產(chǎn)相關的房產(chǎn)稅 E.城市維護建設稅

【正確答案】：ABDE 【您的答案】：ABDE

【答案正確】

【答案解析】：

5、如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列（）情況，并對財務報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。

A.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見

B.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達到影響審計意見類型的程度

C.對管理層的誠信存在嚴重疑慮

D.對管理層的誠信問題存在較小的疑慮，經(jīng)過進一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.通過實施審計程序發(fā)現(xiàn)，被審計單位財務報表存在非常嚴重的重大錯報，且被審計單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯報

【正確答案】：AC 【您的答案】：ACE 【答案解析】：選項E，應該出具的是否定意見的審計報告，而不是保留意見或無法表示意見的審計報告。參考教材P146中的相關介紹。

6、導致特別風險的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。A.管理層更多的介入會計處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C.復雜的計算或會計處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風險實施有效控制 E.簡單的計算或會計處理方法

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P146中的相關介紹。

7、在設計進一步審計程序時，注冊會計師應當考慮下列的因素包括（）。A.風險的重要性

B.重大錯報發(fā)生的可能性

C.涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征 D.被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)

E.注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的有效性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P149中的相關介紹。

8、下列情況中屬于注冊會計師必須在期末（或接近期末）實施實質(zhì)性程序的有（）。A.系統(tǒng)變動導致某類交易記錄難以獲取 B.未決訴訟

C.控制環(huán)境和其他相關的控制較好 D.銷售收入的截止認定 E.對內(nèi)部控制的測試

【正確答案】：BD 【您的答案】：BD

【答案正確】

【答案解析】：某些交易或賬戶余額以及相關認定的特殊性質(zhì)（如收入截止認定、未決訴訟）決定了注冊會計師必須在期末（或接近期末）實施實質(zhì)性程序。

9、對于整個審計過程中作出的各項審計結論，注冊會計師均應當評價相關審計證據(jù)的充分性和適當性，在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時，注冊會計師應該考慮的因素包括（）。A.認定發(fā)生潛在錯報的重要程度，以及潛在錯報單獨或連同其他潛在錯報對財務報表產(chǎn)生重大影響的可能性

B.管理層應對和控制風險的有效性

C.在以前審計中獲取的關于類似潛在錯報的經(jīng)驗 D.實施審計程序的結果 E.審計證據(jù)的說服力

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P158中的相關介紹。

10、注冊會計師應當針對評估的財務報表層次的重大錯報風險而確定的總體應對措施主要有（）。

A.提供更多的督導

B.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性 C.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作 D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改 E.設計和實施進一步審計程序

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

1、整個銷售與收款循環(huán)的起點是（）。A.批準賒銷信用 B.顧客提出訂貨要求 C.向顧客開具賬單 D.按銷售單供貨

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

2、下列屬于證明管理層有關銷售交易“發(fā)生”認定的憑據(jù)之一，同時也是此筆銷售的交易軌跡的起點的是（）。A.顧客訂貨單 B.銷售單 C.發(fā)運憑證 D.銷售發(fā)票

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

3、對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A.執(zhí)行分析程序

B.重新測試相關的內(nèi)部控制

C.審查與應收賬款相關的銷售憑證 D.審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

4、甲公司2008年12月20日記錄的一筆大額主營業(yè)務收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫單和發(fā)運憑證均在2009年1月20日，但貨款已收到。對此A注冊會計師詢問了有關人員，得到的答復是，按合同應于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊會計師可能采取的措施，正確的是（）A.可以確認收入，無需進行調(diào)整

B.不能確認收入，應以發(fā)貨日期為收入的確認日 C.應實施追加審計程序，以得到進一步的證實

D.如果甲公司不做適當?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計報告

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：應進一步追查合同，或檢查有無委托保管的協(xié)議（委托書）等，最終確定是否能夠在2008年確認收入。

5、與“由信用管理部門批準賒銷”這一控制政策最相關的認定是（）。A.存在 B.完整性

C.分類和可理解性 D.計價和分攤

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：設計信用審批控制的目的是為了降低壞賬風險，因此，這些控制與應收賬款賬面余額的“計價和分攤”認定有關。

6、在對應收賬款進行函證時，注冊會計師采用的以下做法不正確的是（）。

A.注冊會計師通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證 B.對個別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 C.將回函不符的金額匯總后要求被審計單位調(diào)整

D.以被審計單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至會計師事務所

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：回函不符不一定就是被審計單位的錯誤，也并不一定就是錯誤，所以不能直接根據(jù)回函結果建議被審計單位調(diào)整。

7、應收賬款詢證函應當由（）簽章。A.注冊會計師 B.會計師事務所 C.審計項目負責人 D.被審計單位

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：

8、.乙公司在2008年12月11日銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價是20000元，增值稅額3400元。現(xiàn)金折扣的條件為：2/

10、1/20、n/30（假定計算折扣時不考慮增值稅）。12月19日付款23000元，其中400元為現(xiàn)金折扣。2009年3月15日該商品在審計結束前退回，乙公司收到退回貨款，但未進行賬務處理。助理人員的建議調(diào)整意見正確的是（）。（注：不考慮成本的調(diào)整及其他稅金、各種準備、分配的影響，并假設乙公司2008年財務報表于2009年3月20日對外報出）A.調(diào)整2008年的財務報表：

借：主營業(yè)務收入

19658 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3342 貸：其他應付款

23000 B.調(diào)整2008年的財務報表：

借：營業(yè)收入

20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400 貸：其他應付款

23000

財務費用

400 C.調(diào)整2009年的會計賬目：

借：以前年度損益調(diào)整

19658 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3342 貸：銀行存款

23000 D.調(diào)整2008年的會計賬目：

借：主營業(yè)務收入

20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400 貸；銀行存款

23400 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：報告年度或以前年度銷售的商品，在年度終了后至年度財務報表報出前退回的，應沖減報告年度的收入以及相關的成本、稅金，現(xiàn)金折扣也應一并調(diào)整。

9、下列不屬于注冊會計師了解被審計單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（）。

A.內(nèi)部控制的目標是絕對保證財務報表可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守

B.設計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人對內(nèi)部控制負有責任 C.實施內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策和程序

D.內(nèi)部控制的目標是合理保證財務報表可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守

【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：參考教材P142中的相關介紹。

10、以下關于評估重大錯報風險的說法中不正確的是（）。

A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險 B.風險的重要性是指風險發(fā)生的可能性大小

C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關

D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：風險的重要性是指風險造成的后果的嚴重程度。參考教材149頁。

11、下列情形，不能表明被審計單位可能存在重大錯報風險的事項和情況的是（）。A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務 B.在高度波動的國家或地區(qū)開展業(yè)務 C.在嚴厲、復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務 D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ144中的相關介紹。

12、財務報表層次的重大錯報風險，很可能源于（）。A.良好的控制環(huán)境 B.具體的控制活動 C.薄弱的控制環(huán)境 D.收款控制

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：參考教材P14

5（四）中的相關介紹。

13、下列不屬于在確定審計程序的范圍時注冊會計師應該考慮的因素是（）。A.確定的重要性水平B.評估的重大錯報風險 C.計劃獲取的保證程度 D.樣本規(guī)模的大小

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ150中的相關介紹。

14、下列有關注冊會計師在確定針對剩余期間需要獲取的補充審計證據(jù)的說法中錯誤的是（）。

A.評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

B.如果注冊會計師在期中對有關控制運行有效獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)

C.剩余期間越短，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少 D.注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項D，注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多。

15、下列有關注冊會計師對控制測試時間的考慮中錯誤的是（）。

A.如果注冊會計師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多

B.當被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù) C.如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性

D.如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，注冊會計師可以獲取與該時點相關的審計證據(jù)即可

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運行的審計證據(jù)，僅獲取與時點相關的審計證據(jù)是不充分的，注冊會計師應當輔以其他控制測試，包括測試被審計單位對控制的監(jiān)督，以評價該期間的控制運行有效性，所以選項D錯誤。

16、以下有關對內(nèi)部控制的了解說法中不正確的是（）。

A.詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊會計師應當詢問與其他風險評估程序結合使用

B.對內(nèi)部控制的了解包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行，以及對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試

C.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程，可以幫助注冊會計師獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)

D.注冊會計師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時，應當首先考慮控制的設計 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：對內(nèi)部控制的了解包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。

17、對于重大錯報風險及其評估，以下說法中不正確的是（）。

A.如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當解除業(yè)務約定

B.評估重大錯報風險與了解被審計單位及其環(huán)境一樣，也是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

C.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境 D.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關

【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：作為風險評估的一部分，如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當評價被審計單位針對這些風險設計的控制，并確定其執(zhí)行情況。

18、以下對進一步審計程序的時間、性質(zhì)和范圍的說法中，你認為正確的是（）。

A.當重大錯報風險較高時，注冊會計師應當考慮在期中或接近期中實施實質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預見的時間實施審計程序 B.進一步審計程序的范圍是指實施進一步審計程序的數(shù)量 C.在應對評估的風險時，合理確定審計程序的范圍是最重要的

D.確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：選項A，；選項C，合理確定審計程序的性質(zhì)是最重要的，而非范圍；選項D，確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣。

19、注冊會計師正在設計和實施控制測試，以下安排中，你認為合理的是（）。

A.如果注冊會計師選取在期中實施進一步審計程序，執(zhí)行完畢后，即可以直接得出控制是否一貫運行有效的結論

B.對于旨在減輕特別風險的控制，如果該控制在本期沒有發(fā)生變化，注冊會計師可以依賴以前審計獲取的證據(jù)

C.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大

D.注冊會計師在風險評估時針對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越小

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：選項A，即使注冊會計師已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末；對于選項B，鑒于特別風險的特殊性，對于旨在減輕特別風險的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計師都不應依賴以前審計獲取的證據(jù)。選項D，注冊會計師在風險評估時針對控制運行有效性的擬信賴程序越高，需要實施控制測試的范圍越大。

20、不可以證實銷售與收款循環(huán)中有關發(fā)生認定的審計證據(jù)是（）。

A.銷貨單 B.銷售發(fā)票 C.商品價目表 D.發(fā)運憑證

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：為驗證登記入賬的銷售業(yè)務確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，應該從銷售明細賬查至銷售發(fā)票、銷貨單和發(fā)運憑證。

二、多項選擇題

1、注冊會計師B負責實施函證程序，在確定函證對象后，以下方案中，注冊會計師正確的做法有（）。

A.在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿 B.收回詢證函后，將重要的回函復制給甲公司以幫助催收貨款

C.對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計師事務所 D.詢證函經(jīng)會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出

E.在采用消極式函證時，未收到回函可能是因為被詢證者已收到詢證函且核對無誤，也可能是因為被詢證者根本就沒有收到詢證函

【正確答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：詢證函回函的所有權歸屬于所在會計師事務所，除法院、檢察院及其他有關部門依法查閱審計工作底稿、注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查以及前后任注冊會計師進行溝通等情況外，會計師事務所不得將詢證函回函提供給被審計單位作為法律訴訟、催收貨款等證據(jù)，因此選項B不正確；詢證函應當由被審計單位蓋章，所以選項D不正確。

2、下列有關銷售業(yè)務的實質(zhì)性程序中，難以幫助注冊會計師實現(xiàn)發(fā)生目標的有（）。A.從發(fā)運憑證追查至發(fā)票存根和主營業(yè)務收入明細賬 B.將銷貨業(yè)務登記入賬的日期與發(fā)運憑證的日期核對

C.從主營業(yè)務收入明細賬追查至發(fā)票存根、發(fā)運憑證等原始憑證 D.追查發(fā)票上的詳細資料至發(fā)運憑證、商品價目表和顧客訂單 E.檢查銷售發(fā)票上是否有相關授權人員的簽字

【正確答案】：ADE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項A可以實現(xiàn)完整性目標；選項D主要實現(xiàn)計價和分攤目標。從明細賬追查至原始憑證主要實現(xiàn)發(fā)生目標；反方向主要實現(xiàn)完整性目標。選項E是控制測試，不符合題意。

3、下列關于函證方式的說法中正確的有（）。

A.在審計時，注冊會計師對某一被審計單位只能選擇積極式函證或消極式函證中的一種 B.當采用積極式函證時，注冊會計師要求被詢證者在所有情況下必須回函 C.如果注冊會計師采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，注冊會計師應直接實施替代程序

D.在采用消極式函證時，注冊會計師通常還需輔之以其他審計程序

E.當采用消極式函證時，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

【正確答案】：BDE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項A，注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合使用；選項C，如果注冊會計師采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，注冊會計師應當考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函，如果仍未得到被詢證者的回應，注冊會計師應當實施替代審計程序。

4、導致特別風險的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。A.管理層更多的介入會計處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C.復雜的計算或會計處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風險實施有效控制 E.簡單的計算或會計處理方法

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P146中的相關介紹。

5、由于下列（）原因，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。A.對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解 B.所要求的判斷可能是主觀和復雜的，或需要對未來事項作出假設 C.對涉及會計估計等方面的會計原則的理解是一致的 D.管理層更多的介入會計處理

E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

【正確答案】：AB 【您的答案】：E 【答案解析】：選項DE屬于與非常規(guī)交易相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險的特征。參考教材P146中的相關介紹。

6、下列通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況包括（）。

A.注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報 B.控制環(huán)境薄弱 C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大

D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小 E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P147中的相關介紹。

7、在設計進一步審計程序時，注冊會計師應當考慮下列的因素包括（）。A.風險的重要性

B.重大錯報發(fā)生的可能性

C.涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征 D.被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)

E.注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的有效性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P149中的相關介紹。

8、進一步審計程序的性質(zhì)，是指進一步審計程序的目的和類型。其中，進一步審計程序的類型包括（）。A.檢查 B.觀察 C.詢問 D.函證

E.重新計算

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：除此之外，還有重新執(zhí)行和分析程序。參考教材P149中的相關介紹。

9、下列情況中屬于注冊會計師必須在期末（或接近期末）實施實質(zhì)性程序的有（）。A.系統(tǒng)變動導致某類交易記錄難以獲取 B.未決訴訟

C.控制環(huán)境和其他相關的控制較好 D.銷售收入的截止認定 E.對內(nèi)部控制的測試

【正確答案】：BD 【您的答案】：E 【答案解析】：某些交易或賬戶余額以及相關認定的特殊性質(zhì)（如收入截止認定、未決訴訟）決定了注冊會計師必須在期末（或接近期末）實施實質(zhì)性程序。

10、注冊會計師應當針對評估的財務報表層次的重大錯報風險而確定的總體應對措施主要有（）。

A.提供更多的督導

B.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性 C.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作 D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改 【正確答案】：ABCD 內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境 B.風險評估過程 C.信息系統(tǒng)與溝通 D.控制活動

E.對控制的預計 【正確答案】：ABCD 注冊會計師在確定函證對象時，下列債務人中，應作為主要選擇對象的有（）。A.欠款金額占全部應收賬款的20％ B.欠款時間已達兩年以上

C.持有被審計單位30％的股權 D.與被審計單位為同一董事長 E.被審計單位的主要客戶 【正確答案】：ABCDE 注冊會計師實施應收賬款函證的正確做法有（）。

A.以資產(chǎn)負債表日為截止日，充分考慮對方復函時間，在期后適當時間內(nèi)實施函證

B.實施審計工作時，注冊會計師收到被詢證者回函的傳真件，要求被詢證者寄回函證回函原件

C.實施審計工作時，注冊會計師讓被審計單位的會計人員拿著詢證函到被詢證方蓋章 D.當選擇資產(chǎn)負債表日前適當日期實施函證時，注冊會計師需對所函證項目截止日起至資產(chǎn)負債表日止發(fā)生的變動執(zhí)行測試程序 E.注冊會計師應當直接接收詢證函回函 【正確答案】：ABDE 了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在（）關鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎。

A.確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否依然適當 B.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報（包含披露）是否恰當 C.識別需要特別考慮的領域

D.確定在實施分析程序時所使用的預期值

E.審計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平

第二篇：審計學階段測驗1

1、審計的對象是被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務報表及有關資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟活動，審計主體不同，審計對象也不完全相同。政府審計的對象為（）。A.本部門、本單位的財務收支以及其他有關的經(jīng)濟活動

B.國務院各部門和地方各級政府的財政收支、國家財政金融機構和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財務收支

C.委托人指定的被審單位的財務收支及其有關的經(jīng)營管理活動 D.審計的專職機構和專職人員 【正確答案】：B 2、1918年謝霖領取了第一號會計師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務所——（），這標志著我國注冊會計師制度正式誕生。A.正林會計師事務所 B.正則會計師事務所 C.立信會計師事務所 D.信則會計師事務所 【正確答案】：B

3、，對審計做出的分類。A.事中審計 B.事前審計 C.就地審計 D.事后審計 【正確答案】：C

4、注冊會計師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個部分，即執(zhí)業(yè)準則、質(zhì)量控制準則、職業(yè)道德準則和職業(yè)后續(xù)教育準則。其中（）是中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A.執(zhí)業(yè)準則 B.質(zhì)量控制準則 C.職業(yè)道德準則 D.職業(yè)后續(xù)教育準則 【正確答案】：A

5、鑒證業(yè)務三方關系中不包括（）。A.注冊會計師 B.預期使用者 C.責任方 D.委托人 【正確答案】：D

6、下列有關審計業(yè)務特點的說法中不正確的是（）。A.得出的結論是有限保證

B.為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師單獨或綜合地運用各種程序，包括檢查記錄或文件、檢查實物資產(chǎn)、觀察、函證、重新計算、重新執(zhí)行等 C.審計對象是歷史財務信息

D.表達意見與結論的方式是肯定式的 【正確答案】：A

7、財務報表審計業(yè)務屬于（），提供（）。A.直接報告業(yè)務，有限保證 B.直接報告業(yè)務，合理保證 C.基于責任方認定的業(yè)務，有限保證 D.基于責任方認定的業(yè)務，合理保證 【正確答案】：D

8、（）對質(zhì)量控制制度承擔最終責任。A.項目負責人 B.主任會計師 C.部門經(jīng)理 D.項目組的所有成員 【正確答案】：B

9、下列有關業(yè)務執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。

A.當項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間及項目負責人與項目質(zhì)量控制復核人員之間存在意見分歧時，由于時間的限制，可以先出具審計報告，然后再解決問題

B.確定復核人員的原則是：由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作 C.項目質(zhì)量控制復核是在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程

D.對所有上市公司財務報表審計實施項目質(zhì)量控制復核 【正確答案】：A

10、ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2009財務報表，審計報告日為2010年3月10日，則業(yè)務工作底稿的歸檔期限為（）。A.2010年5月7日之前 B.2010年5月9日之前 C.2010年6月7日之前 D.2010年6月9日之前 【正確答案】：B

11、會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.承接了自己代理記賬客戶（上市公司）的財務報表審計業(yè)務 B.按審計業(yè)務工作量的大小進行收費

C.以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業(yè)務 D.對自己的能力進行廣告宣傳 【正確答案】：B

12、以下說法中不正確的是（）。

A.任何情況下，會計師事務所不得以或有收費方式提供鑒證服務

B.會計師事務所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金

C.我國會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務

D.為幫助員工和客戶，會計師事務所和注冊會計師可以應他們的要求，將含有技術信息并標有會計師事務所名稱的手冊和其他文件發(fā)放給員工和客戶 【正確答案】：A

13、注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（）。A.財產(chǎn)所有權與管理權分離

B.財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權分離 C.提高企業(yè)管理水平的需要

D.遵守《公司法》的需要 【正確答案】：B

14、報送審計一般適用于（）A.情節(jié)嚴重的財經(jīng)法紀審計 B.經(jīng)濟效益審計 C.專題（案）審計

D.行政事業(yè)單位的經(jīng)費收支審計 【正確答案】：D

15、我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是（）A.潘序論 B.謝霖 C.徐永祚 D.奚玉書 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：1918年9月7日，北洋政府農(nóng)商部頒布了《會計師暫行章程》。同年謝霖領取了第一號會計師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務所——正則會計師事務所，這標志我國注冊會計師制度正式誕生。

16、（）時期我國就有了審計萌芽的思想。A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.新中國 【正確答案】：A

17、（）時期是我國審計定名之始。A.西周 B.秦漢 C.宋代 D.中華民國 【正確答案】：C

18、下列審查方法中，（）主要適用于規(guī)模小，業(yè)務量少或內(nèi)部控制制度較差的單位，并且屬于按審查書面資料的順序劃分的審計方法。A.順查法 B.逆查法 C.調(diào)節(jié)法 D.觀察法 【正確答案】：A

19、下列屬于獨立性最強的是（）。A.政府審計 B.內(nèi)部審計 C.注冊會計師審計 D.事前審計 【正確答案】：C

20、下列屬于不會計報表審計階段的特點是（）。

A.審計對象為以資產(chǎn)負債表和利潤表為中心的全部財務報表及其相關財務資料 B.審計報告的使用人擴大到股東、債權人、證券交易機構等 C.審計準則開始擬定 D.又稱為美國式審計 【正確答案】：D

二、多項選擇題

1、審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）。A.機構獨立 B.人格獨立 C.經(jīng)濟獨立 D.生活獨立 E.業(yè)務工作獨立 【正確答案】：ACE

2、以下關于注冊會計師審計與政府審計區(qū)別的說法中正確的有（）。A.審計方式不同，注冊會計師審計為受托審計，政府審計為強制審計

B.審計目標不同，注冊會計師審計對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，政府審計對各級政府及其部門的財政收支情況及公共資金的收支、運用情況進行審計

C.審計監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊會計師審計根據(jù)審計結果發(fā)表審計處理意見，如被審計單位拒不采納，政府審計部門可以依法強制執(zhí)行，政府審計根據(jù)審計結論發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見，以合理保證審計報告使用人確定已審計的被審計單位財務報表的可靠程度 D.審計的獨立性不同，注冊會計師審計體現(xiàn)為單項獨立，即僅獨立于審計第二關系人（被審計單位），政府審計體現(xiàn)為雙向獨立，既獨立于第三關系人（審計委托人），又獨立于第二關系人（被審計單位）E.審計標準不同，注冊會計師審計依據(jù)《注冊會計師法》和中國注冊會計師協(xié)會制定的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，政府審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署制定的國家審計準則

【正確答案】：ABE

3、按審查書面資料的技術內(nèi)容劃分，可分為（）。A.盤點法 B.復算法 C.審閱法 D.核對法 E.調(diào)節(jié)法

【正確答案】：BCD

4、下列屬于審閱業(yè)務特點的有（）。A.針對歷史財務信息

B.使用的程序是有限的，主要使用詢問與分析程序

C.得出的結論是合理保證的，即在提供審閱服務時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供合理保證

D.提出結論的方式是消極式的，不從正面來回應鑒證的財務信息有無重大錯報 E.表達方式依保證程度不同而不同 【正確答案】：ABD 【您的答案】：ABE 【答案解析】：選項C，審閱業(yè)務得出的結論是有限保證的，因為注冊會計師使用的程序是有限的，不能指望通過有限程序來發(fā)現(xiàn)財務報表存在的重大錯報，因此是有限保證。選項E，是其他鑒證業(yè)務所具有的特點。

5、下列業(yè)務中屬于相關服務業(yè)務的有（）。A.歷史財務信息審計 B.代編財務信息 C.對財務信息執(zhí)行商定程序 D.對客戶提供稅務咨詢 E.管理咨詢 【正確答案】：BCDE 【您的答案】：BCDE 【答案正確】

【答案解析】：選項A歷史財務信息審計屬于鑒證業(yè)務。

6、適當?shù)臉藴蕬斁邆涞奶卣靼ǎǎ.完整性 B.相關性 C.中立性 D.可理解性 E.可靠性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】 【答案解析】：

7、威脅獨立性的情形包括（）。A.自我評價 B.關聯(lián)關系 C.經(jīng)濟利益

D.被審計單位組織結構 E.外界壓力 【正確答案】：ABCE 【您的答案】：ABCE 【答案正確】 【答案解析】：

8、會計師事務所和注冊會計師應當考慮經(jīng)濟利益對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括（）。A.與鑒證客戶存在專業(yè)服務收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益 B.會計師事務所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往 C.過分擔心失去某項業(yè)務 D.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關系 E.收費主要來源于某一鑒證客戶 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】

【答案解析】：選項B屬于關聯(lián)關系威脅獨立性。

9、關于收費、傭金及業(yè)務招攬，注冊會計師的以下做法中，并不違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A.會計師事務所雖然收費明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應收的職業(yè)謹慎，遵守執(zhí)業(yè)準則和質(zhì)量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務的范圍和收費基礎 B.會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳 C.會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務

D.會計師事務所因業(yè)務需要臨時招聘了一些高等院校的會計研究生作為業(yè)務助理參與審計工作

E.得到法律認可或作為某種專業(yè)服務的公認做法而被職業(yè)組織認可，按照百分比收取費用 【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE 【答案正確】 【答案解析】：

10、在確定收費時，會計師事務所應當考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務的價值。

A.提供專業(yè)服務所需承擔的責任 B.被審計單位的管理層的誠信 C.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗 D.每一專業(yè)人員提供服務所需的時間 E.專業(yè)服務所需的知識和技能 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】

1、審計的對象是被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務報表及有關資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟活動，審計主體不同，審計對象也不完全相同。政府審計的對象為（）。A.本部門、本單位的財務收支以及其他有關的經(jīng)濟活動

B.國務院各部門和地方各級政府的財政收支、國家財政金融機構和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財務收支

C.委托人指定的被審單位的財務收支及其有關的經(jīng)營管理活動 D.審計的專職機構和專職人員 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：選項A是內(nèi)部審計的對象；選項C是社會審計的對象；選項D是審計的主體，并不是審計對象。

2、以下（）并不是按審計與被審計單位經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間之間的關系，對審計做出的分類。A.事中審計 B.事前審計 C.就地審計 D.事后審計 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：就地審計是按執(zhí)行的地點對審計進行的分類。

3、（）又稱詳細審計，是在被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務較少、賬目數(shù)量不多以及審計技術和方法不發(fā)達的特定審計環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計發(fā)展的早期（19世紀以前）應用的非常普遍。A.制度基礎審計 B.風險導向?qū)徲?C.報送審計 D.賬項基礎審計 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

4、下列有關審計方法的說法中不正確的是（）。

A.逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位 B.順查法的審查順序和會計核算的順序完全一致

C.詳查法能夠全面查清被審計單位存在的問題，特別是對弄虛作假、營私舞弊等違反財經(jīng)法紀行為，一般不易疏漏，審計風險較小，審計工作質(zhì)量較高 D.庫存現(xiàn)金、有價證券應采用全面盤存法 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：逆查法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務量繁多或內(nèi)部控制制度較健全的單位，而順查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位。

5、以下說法中不正確的是（）。

A.審計準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審計業(yè)務

B.在提供審計服務時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結論

C.注冊會計師業(yè)務準則包括鑒證業(yè)務準則和質(zhì)量控制準則 D.在提供相關服務時，注冊會計師不提供任何程度的保證 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：注冊會計師業(yè)務準則包括鑒證業(yè)務準則和相關服務準則。

6、以下列示的各項業(yè)務中，屬于相關服務業(yè)務的是（）。A.審閱業(yè)務 B.審計業(yè)務 C.代編財務信息 D.其他鑒證業(yè)務 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：選項ABD均屬于鑒證業(yè)務。

7、鑒證業(yè)務三方關系中不包括（）。A.注冊會計師 B.預期使用者 C.責任方 D.委托人 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：委托人不是單獨存在的一方，委托人通常是預期使用者之一，委托人也可能由責任方擔任。

8、財務報表審計業(yè)務屬于（），提供（）。A.直接報告業(yè)務，有限保證 B.直接報告業(yè)務，合理保證 C.基于責任方認定的業(yè)務，有限保證 D.基于責任方認定的業(yè)務，合理保證 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

9、（）對質(zhì)量控制制度承擔最終責任。A.項目負責人 B.主任會計師 C.部門經(jīng)理 D.項目組的所有成員 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

10、下列有關業(yè)務執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。

A.當項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間及項目負責人與項目質(zhì)量控制復核人員之間存在意見分歧時，由于時間的限制，可以先出具審計報告，然后再解決問題

B.確定復核人員的原則是：由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作 C.項目質(zhì)量控制復核是在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程

D.對所有上市公司財務報表審計實施項目質(zhì)量控制復核 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：選項A，只有意見分歧問題得到解決，項目負責人才能出具報告。

11、ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2009財務報表，審計報告日為2010年3月10日，則業(yè)務工作底稿的歸檔期限為（）。A.2010年5月7日之前 B.2010年5月9日之前 C.2010年6月7日之前 D.2010年6月9日之前 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：對歷史財務信息審計，業(yè)務工作底稿的歸檔期限為業(yè)務報告日后60天內(nèi)。

12、以下說法中不正確的是（）。

A.任何情況下，會計師事務所不得以或有收費方式提供鑒證服務

B.會計師事務所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金

C.我國會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務

D.為幫助員工和客戶，會計師事務所和注冊會計師可以應他們的要求，將含有技術信息并標有會計師事務所名稱的手冊和其他文件發(fā)放給員工和客戶 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：選項A，如果是經(jīng)法院或其他公共管理機構確定的收費，則不應視為或有收費。

13、前后任注冊會計師的關系，僅限于（）。A.盈利預測審核 B.財務報表審閱業(yè)務 C.審計業(yè)務 D.代編財務信息 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：前后任注冊會計師的關系，僅限于審計業(yè)務。

14、丙有限責任公司2006財務報表經(jīng)A會計師事務所審閱，2007年、2008財務報表由B會計師事務所的注冊會計師甲審計，2009年年初改聘規(guī)模較大的C會計師事務所進行審計，但C在未完成審計工作時又提出解除該審計業(yè)務。2009年3月該公司只能繼續(xù)聘請B會計師事務所的注冊會計師乙進行審計。以下關于前任注冊會計師的表述正確的是（）。

A.對于2007接受委托的B會計師事務所的注冊會計師而言，前任注冊會計師是A會計師事務所的注冊會計師

B.對于2009接受委托的B會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是B會計師事務所的注冊會計師甲

C.對于2009接受委托的B會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是C會計師事務所的注冊會計師

D.對于2009接受委托的B會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是A會計師事務所的注冊會計師 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：前任注冊會計師是指代表會計師事務所對最近期間財務報表出具了審計報告或接受委托但未完成審計工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務約定的會計師事務所，所以對于2009接受委托的B會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是C會計師事務所的注冊會計師，因為2006A會計師事務所注冊會計師對該公司財務報表進行的是審閱業(yè)務，而不是審計業(yè)務，所以A會計師事務所的注冊會計師不是2007接受委托的B會計師事務所的注冊會計師的前任注冊會計師。

15、注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（）。A.財產(chǎn)所有權與管理權分離

B.財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權分離 C.提高企業(yè)管理水平的需要

D.遵守《公司法》的需要 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權的分離。尤其是公司成為商品社會的重要經(jīng)濟組織后，由于所有者主要根據(jù)經(jīng)營者提交的財務報表了解企業(yè)的經(jīng)營情況，因此需要來自企業(yè)外部的第三方對企業(yè)財務報表的公正性與合法性作出判斷。

16、我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是（）A.潘序論 B.謝霖 C.徐永祚 D.奚玉書 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：1918年9月7日，北洋政府農(nóng)商部頒布了《會計師暫行章程》。同年謝霖領取了第一號會計師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務所——正則會計師事務所，這標志我國注冊會計師制度正式誕生。

17、不定期審計一般適用于（）A.財務報表的初次審計

B.財務報表的繼續(xù)審計 C.財經(jīng)法紀審計

D.決算審計 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：按是否規(guī)定所審時間可以分為定期審計和不定期審計。定期審計是指按照事先規(guī)定的時間進行的審計。財務報表的審計就屬于定期審計。不定期審計是指審計機構根據(jù)具體情況而隨時安排的審計，比如經(jīng)濟犯罪案件等財經(jīng)法紀審計就屬于不定期審計。

18、（）時期是我國審計定名之始。A.西周 B.秦漢 C.宋代 D.中華民國 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：

19、下列屬于獨立性最強的是（）。A.政府審計 B.內(nèi)部審計 C.注冊會計師審計 D.事前審計 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：

20、下列屬于不會計報表審計階段的特點是（）。

A.審計對象為以資產(chǎn)負債表和利潤表為中心的全部財務報表及其相關財務資料 B.審計報告的使用人擴大到股東、債權人、證券交易機構等 C.審計準則開始擬定 D.又稱為美國式審計 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

二、多項選擇題

1、審計職能是由審計本身的特征和地位所決定的，是審計本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會的進步、審計的發(fā)展，人們對審計職能的認識將會日益深化。目前，多數(shù)人認為審計具有（）職能。A.經(jīng)濟鑒證職能 B.制約作用 C.促進作用 D.經(jīng)濟監(jiān)督職能 E.經(jīng)濟評價職能 【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE 【答案正確】

【答案解析】：選項BC體現(xiàn)的是審計作用，而非審計職能。

2、下列屬于審閱業(yè)務特點的有（）。A.針對歷史財務信息

B.使用的程序是有限的，主要使用詢問與分析程序

C.得出的結論是合理保證的，即在提供審閱服務時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供合理保證

D.提出結論的方式是消極式的，不從正面來回應鑒證的財務信息有無重大錯報 E.表達方式依保證程度不同而不同 【正確答案】：ABD 【您的答案】：ABD 【答案正確】

【答案解析】：選項C，審閱業(yè)務得出的結論是有限保證的，因為注冊會計師使用的程序是有限的，不能指望通過有限程序來發(fā)現(xiàn)財務報表存在的重大錯報，因此是有限保證。選項E，是其他鑒證業(yè)務所具有的特點。

3、下列業(yè)務中屬于相關服務業(yè)務的有（）。A.歷史財務信息審計 B.代編財務信息

C.對財務信息執(zhí)行商定程序 D.對客戶提供稅務咨詢 E.管理咨詢 【正確答案】：BCDE 【您的答案】：BCDE 【答案正確】

【答案解析】：選項A歷史財務信息審計屬于鑒證業(yè)務。

4、適當?shù)臉藴蕬斁邆涞奶卣靼ǎǎ.完整性 B.相關性 C.中立性 D.可理解性 E.可靠性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】 【答案解析】：

5、質(zhì)量控制制度要素包括（）。A.對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任 B.職業(yè)道德規(guī)范

C.客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 D.人力資源 E.證據(jù)

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD 【答案正確】 【答案解析】：

6、以下說法中正確的有（）。

A.對鑒證業(yè)務，會計師事務所應當自鑒證報告日起，對業(yè)務工作底稿至少保存10年 B.在任何情況下，會計師事務所均應當對業(yè)務工作底稿包含的信息予以保密 C.業(yè)務工作底稿的所有權屬于被審計單位

D.業(yè)務工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或是其他介質(zhì)形式存在

E.會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過3年 【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE 【答案正確】

【答案解析】：選項B，除下列情況外，會計師事務所應當對業(yè)務工作底稿包含的信息予以保密：取得客戶的授權；根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計師事務所為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質(zhì)量檢查。選項C，業(yè)務工作底稿的所有權屬于會計師事務所。

7、在接受委托前，后任注冊會計師應當與前任注冊會計師進行必要溝通，并對溝通結果進行評價，以確定是否接受委托。后任注冊會計師向前任注冊會計師詢問的內(nèi)容包括（）。A.是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題

B.前任注冊會計師認為導致被審計單位變更會計師事務所的原因 C.查閱前任注冊會計師的工作底稿

D.前任注冊會計師曾與被審計單位治理層溝通過的關于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

E.前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧 【正確答案】：ABDE 【您的答案】：ABDE 【答案正確】

【答案解析】：選項C是接受委托后的溝通內(nèi)容。

8、在為客戶提供鑒證業(yè)務服務時，下列不屬于自我評價影響會計師事務所或注冊會計師獨立性的情況有（）。

A.會計師事務所擬采用或有收費方式收取服務費用

B.在上次審計時注冊會計師曾與被審計單位在一項會計業(yè)務的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊會計師認為該事項對財務報表的影響重大，被審計單位曾暗示將重新考慮聘請注冊會計師的事宜

C.與鑒證小組成員關系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事

D.在承接業(yè)務之前，被審計單位聲稱資金運作不暢，要求降低審計收費，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊會計師對其存放于外地的存貨不必過多費心 E.注冊會計師在同一年為客戶代編財務報表 【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD 【答案正確】

【答案解析】：選項A屬于經(jīng)濟利益威脅獨立性；選項BD屬于外界壓力威脅獨立性；選項C屬于關聯(lián)關系威脅獨立性。

9、會計師事務所和注冊會計師應當考慮經(jīng)濟利益對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括（）。

A.與鑒證客戶存在專業(yè)服務收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益 B.會計師事務所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往 C.過分擔心失去某項業(yè)務 D.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關系 E.收費主要來源于某一鑒證客戶 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】

【答案解析】：選項B屬于關聯(lián)關系威脅獨立性。

10、在確定收費時，會計師事務所應當考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務的價值。

A.提供專業(yè)服務所需承擔的責任 B.被審計單位的管理層的誠信 C.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗 D.每一專業(yè)人員提供服務所需的時間 E.專業(yè)服務所需的知識和技能 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】 【答案解析】：

第三篇：審計學階段測驗5

1、管理層對財務報表的責任段應當說明按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是管理層的責任，這種責任不包括（）。

A.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報

B.財務報表真實反映了交易和事項的經(jīng)濟實質(zhì) C.選擇和運用恰當?shù)臅嬚?D.作出合理的會計估計 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：選項B不是管理層對財務報表責任段說明的內(nèi)容，而是注冊會計師應當評價的內(nèi)容。

2、下列不屬于被審計單位在財務方面存在的可能導致對持續(xù)經(jīng)營假設產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況的是（）。A.無法償還到期的債務

B.無法獲得供應商的正常商業(yè)信用 C.關鍵管理人員離職且無人替代 D.無法償還即將到期且難以展期的借款 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：選項C屬于被審計單位在經(jīng)營方面存在的可能導致對持續(xù)經(jīng)營假設產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。

3、當存在可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應當考慮增加強調(diào)事項段對此予以強調(diào)，強調(diào)事項段應該在（）。A.審計意見段之后 B.審計意見段之前 C.注冊會計師責任段之前

D.管理層對財務報表的責任段之后 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】 【答案解析】：

4、非無保留意見的審計報告不包括（）。A.保留意見的審計報告 B.標準審計報告 C.否定意見的審計報告 D.無法表示意見的審計報告 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

5、N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585 000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100 000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預付某公司材料款50 000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退回的押金35 000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費25 000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應是（）。A.625 000元 B.635 000元 C.575 000元 D.595 000元 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：因為未達賬項本身是一個正常的情況，但是如果其超過了重要性水平，那么應建議被審計單位進行調(diào)整，之后按照調(diào)整后的金額填列；如果沒有超過重要性水平，即金額比較小，則不用進行調(diào)整。在本題條件中說明不考慮重要性水平，那么只要有不一致的都應該進行調(diào)整，即注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額＝585 000＋100 000－50 000＝635 000(元)。

6、N公司某銀行賬戶的銀行存款對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A.重新測試相關的內(nèi)部控制

B.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況 C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況 D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符最有可能是由于未達賬項引起的，所以審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計程序。

7、下列工作中，出納還可以從事的工作是（）。A.會計檔案保管

B.記錄收入、支出、費用的明細賬 C.記錄銀行存款、現(xiàn)金日記賬 D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

8、N公司采購了一項大型設備（金額重大），采購已批準，驗收后需要付款，下面有關支付的內(nèi)部控制最適當?shù)氖牵ǎ.由采購員確定是否支付

B.由出納根據(jù)銀行存款存量確定何時支付 C.由采購部經(jīng)理確定審批 D.由經(jīng)理會議審批 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。

9、下列不符合現(xiàn)金管理暫行條例的是（）。

A.單位應當加強現(xiàn)金庫存的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行

B.單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付

C.單位應當定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理 D.單位應當定期和不定期地進行庫存現(xiàn)金盤點 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

10、下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（）。A.核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符 B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復核 D.對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：選項ABD均屬于實質(zhì)性程序。

11、下列不屬于銀行存款函證涉及到的內(nèi)容的是（）。A.客戶的銀行貸款余額 B.本期銀行存款增減凈額 C.銀行存款余額為零的賬戶

D.被審計單位為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

12、下列貨幣資金內(nèi)部控制中，存在重大缺陷的是（）。A.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B.對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策

C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金

D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：當日收入現(xiàn)金應及時存入銀行，特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，而不是經(jīng)主管領導審查批準。

13、下列對函證銀行存款的處理正確的是（）。A.注冊會計師委托出納將函證信送交銀行 B.對存款余額為零的開戶銀行也要進行函證 C.對存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證

D.函證銀行存款的同時，不需要對銀行借款和借款抵押的情況進行了函證 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：注冊會計師應控制詢證函的發(fā)送與回收，對銀行函證一律采用積極式函證。函證銀行存款的同時，也對銀行借款和借款抵押的情況進行了函證。

14、H注冊會計師計劃測試C公司2008年末長期銀行借款余額的完整性。以下審計程序中，可能不會實現(xiàn)該審計目標的是（）。A.了解銀行對C公司的授信情況

B.檢查銀行存款明細賬中本年新增借款的銀行進賬單 C.向提供長期銀行借款的銀行寄發(fā)銀行詢證函 D.重新計算并分析2008長期借款利息 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：選項A，雖然“了解銀行對C公司的授信情況”是評價被審計單位的信譽和融資能力的一個程序，但同時也可作為實質(zhì)性程序使用，用以發(fā)現(xiàn)低于授信額度的長期借款記錄的完整性。選項C，該審計程序?qū)膶徲嬆繕耸情L期借款的存在，并不是完整性，所以是錯誤的。

15、注冊會計師認為，被審計單位在取得交易性金融資產(chǎn)時，所支付的相關交易費用應該（）。

A.增加交易性金融資產(chǎn)的成本 B.沖減投資收益 C.增加管理費用 D.增加營業(yè)外支出 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：交易性金融資產(chǎn)按公允價值進行初始計量，且交易費用計入投資收益的借方。

16、注冊會計師審計金融資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)Y公司購入交易性金融資產(chǎn)時，支付的價款為103萬元，其中包含已到期尚未領取的利息3萬元，另支付交易費用2萬元。則注冊會計師應認為該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.103 B.100 C.102 D.105 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已到期尚未領取的利息計入應收利息。所以，計入交易性金融資產(chǎn)的金額為103－3＝100萬元。

17、企業(yè)發(fā)生的下列事項中，影響“投資收益”的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價中的現(xiàn)金股利 B.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額 C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額

D.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價中的現(xiàn)金股利 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于或小于其賬面余額，會計處理為：借記或貸記交易性金融資產(chǎn)，貸記或借記公允價值變動損益，不影響投資收益。交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價中的現(xiàn)金股利，沖減應收股利，不影響投資收益。只有收到不包含在買價中的現(xiàn)金股利，會計處理是借記銀行存款，貸記投資收益。

18、在審計債券發(fā)行交易時，注冊會計師應從（）取得書面函證。A.債券持有人 B.客戶的律師 C.內(nèi)部審計師

D.債券包銷人或承銷人 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

19、注冊會計師甲審計A公司長期借款業(yè)務時，為確定“長期借款”賬戶余額的存在性，可以進行函證。函證的對象應當是（）。A.華清公司的律師 B.銀行或其他有關債權人 C.公司的主要股東

D.金融監(jiān)管機構 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

20、注冊會計師王華對被審計單位甲公司2008財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)甲公司2008年1月1日，以760萬元購入W公司40％普通股權，并對W公司有重大影響，2008年1月1日W公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2 000萬元，款項已以銀行存款支付。注冊會計師王華認為甲公司會計處理正確的是（）。A.借：長期股權投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長期股權投資—W公司(成本)40 貸：營業(yè)外收入

B.借：長期股權投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

C.借：長期股權投資—W公司(成本)800 貸：銀行存款 800

D.借：長期股權投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長期股權投資—W公司(成本)40 貸：投資收益

【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：長期股權投資的初始投資成本小于投資時投資企業(yè)應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期營業(yè)外收入，同時調(diào)整長期股權投資的成本。

二、多項選擇題

1、審計報告的引言段中應當說明的內(nèi)容有（）。

A.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù) B.提及財務報表附注

C.指明財務報表的日期和涵蓋的期間

D.注冊會計師相信已獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計意見提供了基礎 E.指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱 【正確答案】：BCE 【您的答案】：BCE 【答案正確】

【答案解析】：選項AD均是在注冊會計師的責任段中應當闡明的內(nèi)容。

2、下列情況屬于注冊會計師可能對被審計單位財務報表出具無法表示意見審計報告的是（）。

A.被審計單位管理層拒絕向注冊會計師出具管理層聲明書

B.在存在疑慮的情況下，注冊會計師不能就被審計單位持續(xù)經(jīng)營假設的合理性獲取必要的審計證據(jù)

C.未能就影響被審計單位財務報表公允反映的重大關聯(lián)方交易事項獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.被審計單位財務報表整體上沒有按照企業(yè)會計準則進行編制

E.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了需要被審計單位予以調(diào)整的事項，被審計單位管理層拒絕調(diào)整

【正確答案】：ABC 【您的答案】：ABC 【答案正確】

【答案解析】：選項ABC均是由于審計范圍受到了限制，注冊會計師應根據(jù)其審計范圍受到限制的嚴重程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告。選項D應當出具否定意見的審計報告。選項E應視嚴重程度發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告。

3、下列各項審計程序中屬于控制測試程序的有（）。A.函證所有銀行存款賬戶余額

B.盤點庫存現(xiàn)金，并倒擠出期末截止日庫存現(xiàn)金的真正余額 C.抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)簽字批準 D.檢查銀行存款收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理 E.對銀行存款實施分析程序 【正確答案】：CD 【您的答案】：CD 【答案正確】

【答案解析】：選項ABE屬于實質(zhì)性程序的內(nèi)容。

4、在監(jiān)盤現(xiàn)金時，下列處理不恰當?shù)挠校ǎ.監(jiān)盤應采用預告方式進行 B.監(jiān)盤時應有出納人員在場

C.監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責任 D.注冊會計師親自盤點

E.對庫存現(xiàn)金進行盤點，應實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行

【正確答案】：ACD 【您的答案】：ACD 【答案正確】

【答案解析】：現(xiàn)金監(jiān)盤采用突擊檢查的方式。監(jiān)盤時被審計單位的出納員要在場，除出納員外會計主管也應在場。現(xiàn)金監(jiān)盤表應當由出納員、會計主管和注冊會計師簽字。注冊會計師不必親自盤點，監(jiān)盤即可。

5、銀行存款的實質(zhì)性程序一般包括（）。A.核對銀行存款日記賬與總賬的余額 B.實施分析性程序

C.取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.函證銀行存款余額

E.檢查銀行存款收支的正確截止 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】

【答案解析】：參考教材P260～263中的相關介紹。

6、注冊會計師在審查北方公司的對外投資內(nèi)部控制中，檢查被審計單位辦理對外投資中屬于不相容崗位的有（）。A.有價證券投資總賬和明細賬登記 B.轉(zhuǎn)讓有價證券的執(zhí)行與審批 C.有價證券投資預算的編制與審批 D.證券部從事證券買賣與會計記錄 E.投資業(yè)務的會計記錄與授權 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】

【答案解析】：本題考查的是對外投資內(nèi)部控制規(guī)范的不相容崗位。

7、下列憑證或會計記錄中，屬于籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄的有（）。A.債券契約 B.股東名冊 C.經(jīng)紀人通知書 D.股票或債券登記簿 E.公司債券存根 【正確答案】：ABE 【您的答案】：ABE 【答案正確】 【答案解析】：參考教材P233中的相關介紹。

8、為了驗證被審計單位投資賬面余額是否為資產(chǎn)負債表日確實存在的投資，注冊會計師通常實施的控制測試審計程序包括（）。

A.索取投資的授權批文，檢查權限恰當否，手續(xù)齊全否 B.觀察并描述業(yè)務的職責分工

C.索取投資合同或協(xié)議，檢查是否合理有效

D.了解證券資產(chǎn)的保管制度，檢查被審計單位自行保管時，存取證券是否進行詳細的記錄并由所有經(jīng)手人員簽字

E.索取被審計單位的投資證明，檢查其是否合理有效 【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE 【答案正確】 【答案解析】：參考教材P235中的相關介紹。

9、交易性金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序通常包括（）。

A.對期末結存的相關交易性金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當 B.獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄，與明細賬核對，檢查會計記錄是否完整、會計處理是否正確

C.監(jiān)盤庫存交易性金融資產(chǎn)，并與相關賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或進行適當調(diào)整

D.復核與交易性金融資產(chǎn)相關的損益計算是否準確，并與公允價值變動損益及投資收益等有關數(shù)據(jù)核對

E.復核股票、債券及基金等交易性金融資產(chǎn)的期末公允價值是否合理，相關會計處理是否正確

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】

【答案解析】：除此之外，還有“向金融機構發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制（與存出投資款一并函證），并記錄函證過程。取得回函時應檢查相關簽章是否符合要求”。參考教材P242中的相關介紹。

10、檢查遞延所得稅資產(chǎn)增減變動記錄，以及可抵扣暫時性差異的形成原因，確定是否符合有關規(guī)定、計算是否正確，預計轉(zhuǎn)銷期是否適當，并特別關注的事項包括（）。A.對根據(jù)稅法規(guī)定可用以后稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減所形成的遞延所得稅資產(chǎn)、檢查其計算及會計處理是否正確

B.對非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，檢查其計算及會計處理是否正確

C.檢查是否存在因資產(chǎn)或負債的初始確認而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不應予以確認，而被審計單位予以確認的情況

D.檢查被審計單位對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異 E.檢查被審計單位的會計政策是否恰當，前后期是否一致 【正確答案】：ABCD

1、下列屬于注冊會計師應當出具審計報告形式的是（）。A.電子文檔形式 B.郵件形式 C.書面形式 D.傳真形式 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：審計報告具有特定的要素和格式，注冊會計師只有以書面形式出具報告，才能清楚表達對財務報表發(fā)表的審計意見。

2、下列說法中不正確的是（）。

A.財務報表審計是一個積累和不斷修正信息的過程

B.注冊會計師不應將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊或錯誤視為孤立發(fā)生的事項 C.審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會計師的審計責任起證明作用 D.注冊會計師審計的目的是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：選項D，注冊會計師審計的目的是對財務報表發(fā)表審計意見，在審計過程中要評價內(nèi)部控制，但不是對內(nèi)部控制發(fā)表意見。

3、當出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在（）增加說明段，描述其對財務報表發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見的理由，并在可能的情況下，指出其對財務報表的影響程度。A.注冊會計師的責任段之前 B.審計意見段之前

C.管理層對財務報表的責任段之后 D.引言段之后 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

4、注冊會計師A與B于2009年2月5日進駐甲公司審計其2008年的財務報表。3月9日注冊會計師與甲公司進行溝通，3月12日甲公司正式簽署2008財務報表，3月19日對外公布其財務報表，則審計報告日為（）。A.2009年2月5日 B.2009年3月9日 C.2009年3月12日 D.2009年3月19日 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

5、下列可用于保留意見審計報告的專業(yè)術語的是（）。A.由于審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛 B.我們認為，上述財務報表?? C.除??的影響外

D.由于上述問題造成重大影響 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

6、非無保留意見的審計報告不包括（）。A.保留意見的審計報告 B.標準審計報告 C.否定意見的審計報告 D.無法表示意見的審計報告 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

7、有關審計報告的基本要素，以下說法中不正確的是（）A.審計報告的標題應當統(tǒng)一規(guī)范為“××公司××審計報告”

B.對于股份有限公司，審計報告收件人一般可用“××股份有限公司全體股東” C.審計意見段應當說明，財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D.審計報告的引言段中應當指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱 【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：選項A，審計報告的標題應當統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”，以突出業(yè)務性質(zhì)，并與其他業(yè)務相區(qū)別。

8、N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585 000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100 000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預付某公司材料款50 000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退回的押金35 000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費25 000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應是（）。A.625 000元 B.635 000元 C.575 000元 D.595 000元 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：因為未達賬項本身是一個正常的情況，但是如果其超過了重要性水平，那么應建議被審計單位進行調(diào)整，之后按照調(diào)整后的金額填列；如果沒有超過重要性水平，即金額比較小，則不用進行調(diào)整。在本題條件中說明不考慮重要性水平，那么只要有不一致的都應該進行調(diào)整，即注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額＝585 000＋100 000－50 000＝635 000(元)。

9、N公司某銀行賬戶的銀行存款對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A.重新測試相關的內(nèi)部控制

B.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況 C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況 D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符最有可能是由于未達賬項引起的，所以審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計程序。

10、下列不符合現(xiàn)金管理暫行條例的是（）。

A.單位應當加強現(xiàn)金庫存的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行

B.單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付

C.單位應當定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理 D.單位應當定期和不定期地進行庫存現(xiàn)金盤點 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

11、下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（）。A.核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符 B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復核 D.對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：選項ABD均屬于實質(zhì)性程序。

12、下列不屬于銀行存款函證涉及到的內(nèi)容的是（）。A.客戶的銀行貸款余額 B.本期銀行存款增減凈額 C.銀行存款余額為零的賬戶

D.被審計單位為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

13、下列對函證銀行存款的處理正確的是（）。A.注冊會計師委托出納將函證信送交銀行 B.對存款余額為零的開戶銀行也要進行函證 C.對存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證

D.函證銀行存款的同時，不需要對銀行借款和借款抵押的情況進行了函證 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：注冊會計師應控制詢證函的發(fā)送與回收，對銀行函證一律采用積極式函證。函證銀行存款的同時，也對銀行借款和借款抵押的情況進行了函證。

14、注冊會計師認為，被審計單位在取得交易性金融資產(chǎn)時，所支付的相關交易費用應該（）。

A.增加交易性金融資產(chǎn)的成本 B.沖減投資收益 C.增加管理費用 D.增加營業(yè)外支出 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：交易性金融資產(chǎn)按公允價值進行初始計量，且交易費用計入投資收益的借方。

15、在籌資與投資循環(huán)審計中，注冊會計師應索取被審計單位關于籌資和投資相關的合同、協(xié)議，這主要是為了證實籌資與投資業(yè)務的（）認定。A.存在 B.計價和分攤

C.權利和義務

D.準確性 【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：合同、協(xié)議是證實籌資與投資是否真實存在的最有利的證據(jù)。

16、注冊會計師審計金融資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)Y公司購入交易性金融資產(chǎn)時，支付的價款為103萬元，其中包含已到期尚未領取的利息3萬元，另支付交易費用2萬元。則注冊會計師應認為該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.103 B.100 C.102 D.105 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已到期尚未領取的利息計入應收利息。所以，計入交易性金融資產(chǎn)的金額為103－3＝100萬元。

17、企業(yè)發(fā)生的下列事項中，影響“投資收益”的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價中的現(xiàn)金股利 B.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額 C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額

D.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價中的現(xiàn)金股利 【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于或小于其賬面余額，會計處理為：借記或貸記交易性金融資產(chǎn)，貸記或借記公允價值變動損益，不影響投資收益。交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價中的現(xiàn)金股利，沖減應收股利，不影響投資收益。只有收到不包含在買價中的現(xiàn)金股利，會計處理是借記銀行存款，貸記投資收益。

18、在審計債券發(fā)行交易時，注冊會計師應從（）取得書面函證。A.債券持有人 B.客戶的律師 C.內(nèi)部審計師

D.債券包銷人或承銷人 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

19、注冊會計師甲審計A公司長期借款業(yè)務時，為確定“長期借款”賬戶余額的存在性，可以進行函證。函證的對象應當是（）。A.華清公司的律師 B.銀行或其他有關債權人 C.公司的主要股東

D.金融監(jiān)管機構 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

20、注冊會計師王華對被審計單位甲公司2008財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)甲公司2008年1月1日，以760萬元購入W公司40％普通股權，并對W公司有重大影響，2008年1月1日W公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2 000萬元，款項已以銀行存款支付。注冊會計師王華認為甲公司會計處理正確的是（）。A.借：長期股權投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長期股權投資—W公司(成本)40 貸：營業(yè)外收入

B.借：長期股權投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

C.借：長期股權投資—W公司(成本)800 貸：銀行存款 800

D.借：長期股權投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長期股權投資—W公司(成本)40 貸：投資收益

【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：長期股權投資的初始投資成本小于投資時投資企業(yè)應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期營業(yè)外收入，同時調(diào)整長期股權投資的成本。

二、多項選擇題

1、下列情形中應當或應當考慮在審計報告中增加強調(diào)事項段的有（）。A.對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮

B.如果發(fā)現(xiàn)其他信息與已審計財務報表中的信息存在重大不一致，需要修改其他信息而被審計單位拒絕修改

C.注冊會計師在對本期財務報表進行審計時，可能注意到影響上期財務報表的重大錯報，而以前未就該重大錯報出具非無保留意見的審計報告。如果上期財務報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，但比較數(shù)據(jù)已在本期財務報表中恰當重述和充分披露

D.會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合適用的會計準則的相關會計制度的規(guī)定

E.當以前針對上期財務報表出具的審計報告為非無保留意見的審計報告時，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要 【正確答案】：ABCE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項D，注冊會計師應當視影響的重大程度，發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告。

2、下列描述的情形中，屬于銀行存款函證內(nèi)容的有（）。A.銀行貸款余額 B.各銀行存款賬戶余額 C.銀行貸款擔保或抵押情況 D.各銀行存款戶性質(zhì) E.銀行貸款的利率 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P261中的相關介紹。

3、注冊會計師實施的下列各項審計程序中，能夠證實銀行存款是否存在的有（）。A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.計算銀行存款累計余額應收利息收入 C.函證銀行存款余額

D.計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例 E.從銀行存款的賬簿記錄追查至相關的原始憑證 【正確答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項B是銀行存款審計中的分析程序，主要用于評估利息收入的合理性；選項D主要是用來分析這些資金的安全性，對證實銀行存款是否存在作用不大。

4、下列說法中正確的有（）。

A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案的保管，但可以登記收入、支出的賬簿 B.檢查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定屬于庫存現(xiàn)金控制測試的內(nèi)容

C.對于庫存現(xiàn)金的盤點應當事先告知被審計單位，以使其協(xié)助注冊會計師的審計工作 D.注冊會計師應向被審計單位在本年存過款的所有銀行發(fā)函，包括企業(yè)存款賬戶已結清的銀行，但如果注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票則無需再向這一銀行發(fā)出詢證函

E.盤點庫存現(xiàn)金的時間和人員應視被審計單位的具體情況而定，但必須有被審計單位會計主管人員和出納參加 【正確答案】：BE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項A，出納人員不得兼任稽核、會計檔案的保管以及收入、支出的賬簿登記；選項C，庫存現(xiàn)金的盤點應當執(zhí)行突擊性盤點，不能預先告知被審計單位；選項D, 如果注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票仍應向該銀行發(fā)出詢證函，函證銀行存款是必須實施的一項審計程序。

5、在監(jiān)盤現(xiàn)金時，下列處理不恰當?shù)挠校ǎ.監(jiān)盤應采用預告方式進行 B.監(jiān)盤時應有出納人員在場

C.監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責任 D.注冊會計師親自盤點

E.對庫存現(xiàn)金進行盤點，應實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行

【正確答案】：ACD 【您的答案】：E 【答案解析】：現(xiàn)金監(jiān)盤采用突擊檢查的方式。監(jiān)盤時被審計單位的出納員要在場，除出納員外會計主管也應在場。現(xiàn)金監(jiān)盤表應當由出納員、會計主管和注冊會計師簽字。注冊會計師不必親自盤點，監(jiān)盤即可。

6、注冊會計師在審查北方公司的對外投資內(nèi)部控制中，檢查被審計單位辦理對外投資中屬于不相容崗位的有（）。A.有價證券投資總賬和明細賬登記 B.轉(zhuǎn)讓有價證券的執(zhí)行與審批 C.有價證券投資預算的編制與審批 D.證券部從事證券買賣與會計記錄 E.投資業(yè)務的會計記錄與授權 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：本題考查的是對外投資內(nèi)部控制規(guī)范的不相容崗位。

7、下列各種內(nèi)部控制程序中，屬于控制“借款和所有者權益的增減變動及其利息和股利已登記入賬”的有（）。

A.如保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應同總分類賬核對相符 B.借款或發(fā)行股票經(jīng)過授權審批

C.籌資業(yè)務的會計記錄、授權和執(zhí)行等方面明確職責分工 D.借款合同或協(xié)議由專人保管

E.如由外部機構保存，需定期同外部機構核對 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項B屬于與存在或發(fā)生相關的控制程序，而不是與完整性相關的控制程序。參考教材P234中的相關介紹。

8、為了驗證被審計單位投資賬面余額是否為資產(chǎn)負債表日確實存在的投資，注冊會計師通常實施的控制測試審計程序包括（）。

A.索取投資的授權批文，檢查權限恰當否，手續(xù)齊全否 B.觀察并描述業(yè)務的職責分工

C.索取投資合同或協(xié)議，檢查是否合理有效

D.了解證券資產(chǎn)的保管制度，檢查被審計單位自行保管時，存取證券是否進行詳細的記錄并由所有經(jīng)手人員簽字

E.索取被審計單位的投資證明，檢查其是否合理有效 【正確答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P235中的相關介紹。

9、可供出售金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序通常包括（）。

A.獲取可供出售金融資產(chǎn)明細表，復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符 B.檢查庫存可供出售金融資產(chǎn)，并與相關賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或進行適當調(diào)整 C.向相關金融機構發(fā)函詢證可供出售金融資產(chǎn)期末數(shù)量，并記錄函證過程

D.對期末結存的可供出售金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當

E.復核可供出售金融資產(chǎn)的期末公允價值是否合理，檢查會計處理是否正確 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P242中的相關介紹。

10、遞延所得稅負債的審計目標一般包括（）。A.確定資產(chǎn)負債表中記錄的遞延所得稅負債是否存在 B.確定所有應當記錄的遞延所得稅負債是否均已記錄

C.確定資產(chǎn)負債表中記錄的遞延所得稅負債是否為被審計單位應當履行的償還義務 D.確定遞延所得稅負債是否以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調(diào)整是否已恰當記錄

E.確定遞延所得稅負債是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中做出恰當列報 【正確答案】：ABCDE

第四篇：“學前教育原理”階段測驗三

填空題

子問題 1：正確、科學的兒童觀和教育觀;子問題 2：扎實的專業(yè)能力以及良好的專業(yè)精神

子問題 1：特殊性;子問題 2：普及性 子問題 1：保姆;子問題 2：保育員 子問題 1：愉悅性

子問題 1：活動準備的設計

子問題 1：學習與游戲融合性區(qū)角活動 子問題 1：演示范例法 子問題 1：內(nèi)容的科學性 子問題 1：集體教學

子問題 1：文字描述性記錄

子問題 1：主動性和幼稚性;子問題 2：全面性和細致性 子問題 1：游戲

簡答題

1.答：幼兒教師基本工作職責：（1）觀察了解幼兒，依據(jù)國家規(guī)定的幼兒園課程標準，結合本班幼兒的具體情況，制定和執(zhí)行教育工作計劃，完成教育任務。（2）嚴格執(zhí)行幼兒園安全、衛(wèi)生保健制度，指導并配合保育員管理本班幼兒生活和做好衛(wèi)生保健工作。（3）與家長經(jīng)常保持聯(lián)系，了解幼兒家庭的教育環(huán)境，商討符合幼兒特點的教育措施，共同完成教育任務。（4）參加業(yè)務學習和學前教育研究活動。（5）定期向園長匯報，接受其檢查和指導。

現(xiàn)代幼兒教師應承擔的角色（1）教育者（2）公共關系的協(xié)調(diào)者（3）幼兒游戲的伙伴（4）幼兒的第二任母親，也是幼兒的知心朋友（5）既是學前教育實踐者，也是學前教育理論的研究者和建構者。

2.答：在主題選擇過程中，要考慮以下幾個因素：（1）幼兒。幼兒的興趣、需要、生活經(jīng)驗、原有的認知結構和水平等。（2）主體自身的特點。（3）教師。（4）可以利用的教育資源

3.答：（1）評定教學目標；（2）評定教學內(nèi)容；（3）評定教學過程；（4）評定教學方法、組織形式和教學手段；（5）評定教師。

4.答：（1）奠定師幼關系的良好基礎。（2）以親切、平等、尊重的態(tài)度積極主動地與幼兒交往。（3）與幼兒進行有效的溝通。（4）對幼兒活動的內(nèi)容和方式感興趣。（5）寬容對待幼兒的過失。（6）幫助幼兒形成良好的同伴關系。（7）幫助幼兒擺脫不良行為習慣。

5.答：幼兒園常見的游戲：角色游戲；表演游戲；結構游戲；規(guī)則游戲。

游戲的功能：促進幼兒認知發(fā)展；促進幼兒語言交往能力發(fā)展；促進幼兒感知運動發(fā)展。

組織指導要注意的問題：選擇適合幼兒表演的文藝作品；幫助幼兒理解文藝作品；師幼共同創(chuàng)設表演游戲環(huán)境；表演游戲過程的組織與指導；表演游戲的觀察和記錄。

分析題

1.答：（1）效果不明顯。該案例中師幼互動促進了兒童思考解救小兔子的其他辦法，但是略顯得蜻蜓點水，不夠深入。

（2）體現(xiàn)了互主體性；發(fā)起和反饋的行為以積極行為為主，減少中性行為，避免消極行為；教師和幼兒間平行、同等水平上的互動增加，師幼之間的情感交流、共同游戲、合作學習成為互動的主要內(nèi)容；分享也是優(yōu)質(zhì)師幼關系不可或缺的特征。

（3）教師可以再進一步追問兒童每種小動物解救小兔子的具體細節(jié)。和每個兒童都進行比較深入的師幼互動。

2.答：國慶節(jié)主題活動方案——快樂國慶節(jié)

一、主題名稱：快樂國慶節(jié)

二、主題來源：每年的國慶節(jié)前后，到處都張燈結彩，洋溢在一片歡樂之中，電視、報紙、廣播等等各種媒體會有很多關于愛國主義教育方面的報道、介紹，給我們的愛國教育帶來很多的便利條件，因此，我們?yōu)椋斜匾プ∵@一時期對幼兒進行愛國教育。由此，我們設立了“我愛祖國”這一主題。

三、主題實施時間：三周四、主要教育教學目標

1、認識國旗、國徽、國歌，學習升旗。

2、知道祖國地大物博，是個多民族的國家以及偉大的建設成就，能參與收集陳列各地特產(chǎn)以及風景名勝，有愛祖國的情感。

3、能有感情地朗誦詩歌、散文等，復述故事時會使用不同的語氣，學習歸納文學作品的主題思想。

4、愛護幼兒園和公共場所的環(huán)境衛(wèi)生。在公共場所不大聲喊叫和奔跑。

5、能敘述自己的游覽見聞，介紹自己熟悉的特產(chǎn)、民俗風情等。

6、了解國慶節(jié)的來歷。

五、主題知識網(wǎng)絡

快樂國慶節(jié)

我的國家

慶祝國慶節(jié)

祖國各地的特產(chǎn) 六、八大智慧活動內(nèi)容

1、語言智慧：①談話：我的祖國、祖國各地的特產(chǎn)②詩歌：我去臺灣島③詩歌：天安門④自編兒歌：我的祖國⑤幼兒英語

2、自我認識智慧：①慶祝國慶節(jié)②我是中國人

3、人際關系智慧：①參觀：民俗文化村②“國慶”聯(lián)歡活動

4、邏輯智慧：①分類記錄②立體圖形分類③數(shù)的二級分類④復習分類概念

5、音樂智慧：奧爾夫音樂教育

6、空間智慧：①美工：自制中國地圖②建構：長城

7、身體運動智慧：①我去臺灣島②小飛行員③小小奧運會④到北京去

七、主要活動內(nèi)容及過程

活動一：學習與祖國有關的兒歌、歌曲等活動中，孩子們學習了詩歌“天安門”、“我去祖國臺灣島”，還學習了歌曲“國旗紅紅地哩”。通過談話和分享交流，孩子們對祖國的了解也更加深入了。孩子們在表演他們學習的詩歌“天安門”！

活動二：粘貼國旗、粘貼中國地圖鄰近國慶節(jié)的時候，孩子們和老師一起布置我們的活動室，增加一點節(jié)日氣氛。孩子們在粘貼國旗！孩子們用手工做的小花粘貼中國地圖！

活動三：慶祝國慶節(jié)國慶節(jié)前一天，孩子們聚集在我們幼兒園的音樂室進行了慶祝活動。進行了節(jié)目表演，慶祝祖國媽媽的生日。孩子們在表演節(jié)目，慶祝國慶節(jié)！

八、活動小結

通過認識國旗、國徽、唱國歌，通過分享交流自己對我們國家的認識和了解以及老師的介紹，孩子們對我們國家的認識更加深入了。隨著孩子們對我們國家認識和了解的深入，孩子們也更加熱愛我們的祖國了。活動中，孩子們還很有興趣地在地球儀上找我們的國家，很樂意拼貼中國地圖的玩具。通過一系列的手工粘貼國旗、粘貼中國地圖的活動和表演慶祝活動，孩子們加深了對國慶節(jié)的認識。

活動中，孩子們堅持做環(huán)保衛(wèi)士，在慶祝國慶節(jié)的公共場所不大聲講話，表演節(jié)目時也很認真！

第五篇：組織行為學階段測驗5

一、單項選擇題

1.下列內(nèi)容屬于西歐各國組織文化特征的是（）

A.憂患意識 B.民族精神 C.關心環(huán)保 D.注重教育

【答案】C 【解析】參見教材P449

2.為組織成員提供大量的專門培訓，并安排他們在特定的職能領域從事各種專業(yè)化工作的組 織文化是（）

A.學院型 B.堡壘型 C.棒球隊型 D.俱樂部型

【答案】A 【解析】參見教材P442

3.美國學者（）將組織文化按工作作風的不同劃分為四種類型：學院型、俱樂部型、棒球 隊型和堡壘型。

A.巴卡斯 B.雅索斯 C.杰弗瑞 D.威廉?6?1大內(nèi)

【答案】C 【解析】參見教材P442

4.組織文化按影響大小可以分為（）

A.強文化和弱文化 B.主文化和亞文化 C.學院型、俱樂部型、棒球隊型和堡壘型文化 D.僵化型、保守型、漸進型、活躍型和激進型文化

【答案】A 【解析】參見教材P441

5.組織文化分為創(chuàng)業(yè)型、挑戰(zhàn)型、發(fā)展型、技術型、智力型和服務型文化的依據(jù)是（）

A.工作作風 B.影響大小 C.活躍程度 D.內(nèi)容性質(zhì)

【答案】D 【解析】參見教材P441

6.組織文化傳統(tǒng)的表現(xiàn)形式是（）

A.物質(zhì)象征 B.文字和標識 C.儀式 D.語言

【答案】B 【解析】參見教材P439

7.組織成員的每一項成就都應該得到組織和管理者的肯定和鼓勵，并將其報酬與工作績效聯(lián) 系起來，激勵全體成員自信自強，團結進取，這是建立組織文化的（）

A.個性原則 B.卓越原則 C.激勵原則 D.目標原則

【答案】C 【解析】參見教材P437

8.組織文化的積極作用不包括（）

A.激勵功能 B.約束功能 C.輻射功能 D.效率功能

【答案】C 【解析】參見教材P432

9.組織文化的核心是（）

A.共同的價值觀 B.組織目標或宗旨 C.作風及傳統(tǒng)習慣 D.行為規(guī)范和規(guī)章制度

【答案】A 【解析】參見教材P427

10.組織文化建設的出發(fā)點和歸宿是（）

A.共同的價值觀 B.組織目標或宗旨 C.作風及傳統(tǒng)習慣 D.行為規(guī)范和規(guī)章制度

【答案】B 【解析】參見教材P427

11.我國企業(yè)組織結構變革的必由之路是（）

A.市場化 B.社會化協(xié)作 C.產(chǎn)權清晰 D.管理科學

【答案】B 【解析】參見教材P422

12.克利程序把變革分為三大塊，不包括（）

A.診斷 B.執(zhí)行 C.評估 D.反饋

【答案】D 【解析】參見教材P412

13.組織變革的基礎是（）

A.變革關鍵環(huán)節(jié)的選擇 B.變革方式的選擇 C.變革方向的選擇 D.變革內(nèi)容的選擇

【答案】A 【解析】參見教材P410

14.美國管理學家李維特認為，組織變革應從（）方面入手。

A.效率、結構、技術 B.結構、技術、人事 C.規(guī)模、技術、人事 D.環(huán)境、效率、規(guī)模

【答案】B 【解析】參見教材P409

15.組織變革的關鍵是（）

A.組織結構的調(diào)整 B.組織機構的設置 C.變革內(nèi)容的選擇 D.組織人員的選擇

【答案】C 【解析】參見教材P409

16.組織機構發(fā)展的第三階段適用的組織結構是（）

A.地區(qū)性事業(yè)部 B.職能型組織 C.超事業(yè)部型 D.矩陣結構

【答案】A 【解析】參見教材P406

17.官僚危機最可能出現(xiàn)在組織發(fā)展的（）

A.合作發(fā)展階段 B.定向發(fā)展階段 C.分權發(fā)展階段 D.協(xié)調(diào)發(fā)展階段

【答案】D 【解析】參見教材P405

18.社會心理學家（）提出了組織變革力場分析的方法。

A.勒溫 B.克利 C.艾諾芬 D.卡斯特

【答案】A 【解析】參見教材P402

19.茍安現(xiàn)狀，迷戀老的章程、秩序與習慣是個體對變革阻力的（）

A.恐懼性 B.依賴性 C.保守性 D.習慣性

【答案】C 【解析】參見教材P400

20.組織變革的阻力主要來自于（）

A.群體、領導者、被領導者 B.個體、群體、客戶 C.個體、群體、領導者 D.個體、群體、被領導者

【答案】C 【解析】參見教材P399

21.科學化決策體制的核心是（）

A.完備的組織決策體系 B.獨立的參謀咨詢機構 C.專門的信息系統(tǒng) D.人－機系統(tǒng)

【答案】A 【解析】參見教材P387

22.衡量組織成熟程度和組織運行有效性的基本標志是（）

A.管理幅度與管理層次設置的合理化 B.組織目標設置的合理性 C.權責體系設置的合理化 D.組織結構的功能優(yōu)化

【答案】B 【解析】參見教材P383

23.美國通用電氣公司總裁杰克?6?1威爾奇設想的理想組織結構是（）

A.事業(yè)部制 B.網(wǎng)絡組織 C.團隊結構制 D.無界限組織

【答案】D 【解析】參見教材P382

24.下列屬于新型組織結構的是（）

A.虛擬結構制 B.立體組織制 C.超事業(yè)部制 D.矩陣制

【答案】A 【解析】參見教材P381

25.在現(xiàn)代組織結構的形式中，“部門執(zhí)行制”指的是（）

A.事業(yè)部制 B.模擬分權結構 C.超事業(yè)部制 D.虛擬結構制

【答案】C 【解析】參見教材P378

26.職能制組織結構的缺點是（）

A.組織成員只注意上下溝通，而忽視橫向聯(lián)系 B.容易形成多頭領導，削弱命令統(tǒng)一 C.各職能部門自成體系，易產(chǎn)生矛盾和不協(xié)調(diào) D.職能部門缺乏彈性，對環(huán)境變化反應遲鈍

【答案】B 【解析】參見教材P375

27.下列觀點屬于行為組織結構理論的是（）

A.把組織看作是一種權責分配和制度管理的體系 B.重視人的物質(zhì)需求，忽視人的社會心

理需求 C.重視工作和制度，忽視人 D.重視非正式組織的作用

【答案】D 【解析】參見教材P368

28.整個社會組織體系的基礎是（）

A.軍事組織系統(tǒng) B.文化組織系統(tǒng) C.經(jīng)濟組織系統(tǒng) D.政治組織系統(tǒng)

【答案】C 【解析】參見教材P366

29.現(xiàn)代控制論的研究結果表明，管理幅度最大不能超過（），一般以一個領導者管理（）個下屬為宜。

A.12，7 B.12，8 C.13，7 D.13，8

【答案】A 【解析】參見教材P365

30.組織縱向?qū)哟谓Y構中，基層主要實施上級所安排的具體計劃或工作，因而也稱（）

A.戰(zhàn)略層 B.業(yè)務層 C.作業(yè)層 D.經(jīng)營層

【答案】C 【解析】參見教材P36

51.中國組織文化的特征大致有（）

A.尋求整體模式 B.繼承傳統(tǒng)文化的精髓 C.封閉型思想向開放型過渡 D.職業(yè)道德建設 E.共同富裕

【答案】ABCDE 【解析】參見教材P450

2.美國組織文化的特征有（）

A.能力第一 B.崇尚競爭 C.尊重知識 D.改革當先 E.注重教育

【答案】ABC 【解析】參見教材P443

3.組織文化的表現(xiàn)形式有（）

A.文字和標識 B.實物形象 C.儀式 D.語言 E.現(xiàn)代科技方法的表現(xiàn)形式

【答案】ABCDE 【解析】參見教材P439

4.影響組織文化的因素有（）

A.民族文化 B.個人文化 C.組織傳統(tǒng) D.外來文化 E.國家政策

【答案】ABCD 【解析】參見教材P438

5.組織文化理論的地位和作用表現(xiàn)在（）

A.標志著組織管理成為一門真正的管理藝術 B.標志著組織形象的塑造向立體化、整體化發(fā)展 C.標志著組織行為的科學研究向更高、更深方向發(fā)展 D.標志著組織行為科學對個體認識的全面化和深刻化 E.標志著對組織內(nèi)部成員的個體研究向組織內(nèi)部成員的整體研究轉(zhuǎn)化

【答案】ABCDE 【解析】參見教材P430

6.企業(yè)開展社會化協(xié)作，可以通過以下方式進行（）

A.網(wǎng)絡方式 B.代管方式 C.協(xié)議方式 D.契約方式 E.投資方式

【答案】BCE 【解析】參見教材P422

7.我國組織變革的內(nèi)容有（）

A.機構調(diào)整和管理體制的調(diào)整 B.企業(yè)責任－權力體系的完善 C.企業(yè)經(jīng)營方式的多樣化

D.企業(yè)領導制度的變動 E.管理的轉(zhuǎn)軌變型

【答案】ABCDE 【解析】參見教材 P416

8.美國管理學家卡斯特認為組織變革要經(jīng)過的環(huán)節(jié)包括（）

A.回顧和反省 B.覺察和分析問題 C.提出解決問題的方案 D.實行變革 E.根據(jù)實施效果進行反饋

【答案】ABCDE 【解析】參見教材 P412

9.組織老化的標志有（）

A.反應遲鈍 B.機構臃腫C.文山會海 D.模式僵化 E.制度失效

【答案】ABCD 【解析】參見教材 P407

10.下列能給組織變革帶來壓力，并可能在一定條件轉(zhuǎn)化為動力的有（）

A.技術進步 B.知識爆炸 C.價值觀的改變 D.勞動力素質(zhì)的改變 E.工作生活質(zhì)量的提高

【答案】ABCDE 【解析】參見教材 P395

11.組織心理的和諧程度就是組織成員心理要素的構成狀態(tài)的總體特征，它包括（）

A.人際關系的和諧程度 B.組織成員的素質(zhì)和能力 C.組織成員的認同感 D.組織成員的協(xié)同性 E.組織成員的參與意識

【答案】ACDE 【解析】參見教材 P390

12.模擬分權結構是介于（）的一種組織結構。

A.矩陣制 B.直線職能結構 C.超事業(yè)部結構 D.事業(yè)部結構 E.立體組織制

【答案】BD 【解析】參見教材 P378

13.組織設計的原則有（）

A.精簡高效原則 B.集權與分權結合的原則 C.責權利相結合原則 D.管理幅度和管理層次原則 E.穩(wěn)定性與適應性結合原則

【答案】ABCDE 【解析】參見教材 P371

14.傳統(tǒng)組織結構理論形成于 20 世紀 30 年代，其代表人物有（）

A.泰勒B.韋伯 C.梅奧 D.法約爾 E.馬斯洛

【答案】ABD 【解析】參見教材 P367

15.組織體制大體上包括（）

A.組織活動的協(xié)調(diào) B.任務分配方式 C.組織活動方式 D.信息系統(tǒng) E.職權系統(tǒng)

【答案】ABCE 【解析】參見教材 P365