第一篇：稅務會計練習(答案版)

一、單項選擇題

1、下列企業的營業行為，應繳納營業稅的是（D）。

A．花卉商店出售鮮花并負責遞送

B．寺廟出售紀念品

C．建材商店出售建材并負責裝修設計

D．跑馬場的門票收入

2、進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納消費稅稅額。其組成計稅價格的計算公式是（D）。

A．組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅 B．組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

C．組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1+消費稅稅率)D．組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)

3、按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（B）。

A．運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物

B．飯店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物

C．商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務

D．建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務

4、我國《土地增值稅暫行條例》規定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

5、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（BC）。* 兩個答案都可以 題目不完善* A．個體經營者銷售報刊

B．郵政部門銷售集郵商品

C．國家體育總局發行體育彩票

D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物

6、下列營業項目，其營業稅的納稅地點錯誤的是（D）

A．納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅 B．納稅人從事運輸業務，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

C．納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D．納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

7、在一個納稅年度內，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人，其期限規定分別是（D）A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

8、對一些營業額、所得額不能準確計算的小型工商戶，經過自報評議，稅務機關可以對其采用（D)的方式征稅。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

9、根據我國現行增值稅的規定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（D）。

A．汽車的租賃

B．橋梁的修理

C．房屋的裝潢

D．受托加工白酒

10、根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的是(C)。

A．合伙企業

B．個體工商戶

C．一人有限責任公司

D．個人獨資企業

11、某房地產公司轉讓商品樓收入5000萬元，計算土地增值額準允扣除項目金額4200萬元，則適用稅率為（A）。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

12、根據我國立法體制，（B）有權根據憲法和法律制定行政法規和規章。

A．全國人民代表大會及其常委委員會

B．國務院

C．地方人民代表大會及其常務委員會

D．民族自治地方的人大

13、納稅人用于公益、救濟性的一般性捐贈，在計算年應納稅所得額時，扣除限額的比例是年度利潤總額（D）以內的部分。

A．3％

B．6％

C．10 ％

D．12％

14、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應（B）計征房產稅。

A．根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

B．根據當地同類房產的租金水平確定一個標準租金額，實行從租計征

C．根據稅務機關的審核，實行從租計征

D．根據納稅人的申報，實行從租計征

15、設在某縣城的中原旅行社10月份組織3次國內旅游團，收取旅游費60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項費用30000元，改由其它旅游企業接待2個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為（A）

A．25元

B．75元

C．100元

D．150元

16、某市市區某企業無故拖欠了當年應繳納的營業稅20萬元，經稅務人員進行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金500元(滯納5天)，下列對該企業處理正確的為（C）。

A．補繳城建稅14000元

B．補繳城建稅的滯納金28元

C．補繳城建稅14000元，滯納金35元

D．補繳城建稅14000元，滯納金140元

17、某商品零售企業兼營一家洗浴中心，則該中心取得的營業收入所繳納的營業稅，應計入（A）科目中核算。

A．營業稅金及附加

B．其他業務成本

C．管理費用

D．銷售費用

18、某納稅人本期以自產液體鹽4萬噸和外購液體鹽1萬噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽10000噸對外銷售，取得銷售收入500萬元。已知固體鹽稅額為每噸40元，該納稅人本期應繳納資源稅（B）。

A．20萬元

B．35萬元

C．40萬元

D．45萬元 19某酒廠為一般納稅人。本月向一小規模納稅人銷售白酒，并開具普通發票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業務酒廠應計算的銷項稅額為（B）A．13600元

B．13890.60元

C．15011.32元

D．15301.92元 20、某市區A卷煙廠委托某縣城B煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加 工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發票上注明收取 的加工費（含代墊輔料成本）12000元，并代收代繳了消費稅。煙絲的消費稅稅率為30%，則該縣城煙絲加工廠應代收代繳的城建稅分別為（A）。

A．1971.43元

B．2759.96元

C．1986.86元

D．2781.6元

21、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。

A．洗煤

B．選煤

C．煤炭制品

D．原煤

22、按照個人所得稅法有關規定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）

A．差旅費津貼

B．安家費

C．“內退”工資

D．院士津貼

23、下列項目中，應該作為城建稅計稅依據的是（C）。

A．納稅人繳納的增值稅的滯納金

B．納稅人被稅務機關處以的罰款

C．納稅人當期應納的增值稅稅額

D．納稅人進口貨物由海關代征的增值稅

24、某企業實際占地面積共為30000平方米,其中企業子弟學校面積2000平方米,醫院占地1000平方米。該企業每年應繳納的城鎮土地使用稅為（A）元。(該企業所處地段適用年稅額為3元/平方米)

A．81000

B．84000

C．87000

D．90000

25、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2013年8月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該項業務應繳納的消費稅額為（D）。

A．6.60萬元

B．6萬元

C．7.72萬元

D．1.98萬元

26、甲乙雙方交換房屋權屬，甲的房屋價值20萬元，乙的房屋價值30萬元，已知契稅的稅率為5%，下列的正確答案應是（B）

A．甲是納稅人，應納契稅1萬元

B．甲是納稅人，應納契稅0.5萬元 C．乙是納稅人，應納契稅1.5萬元

D．乙是納稅人，應納契稅0.5萬元

27、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）。

A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B．汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務 C．塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

28、“遞延所得稅負債”科目核算的內容包括（B）。

A．根據企業所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅負債

B．根據企業所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債

C．按照稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅負債

D．根據企業所得稅準則確認的應納稅永久性差異產生的所得稅負債

29、納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（C）。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、2.5％

D．2％、14％、1.5％ 30、某外國人2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（B）。

A．2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人

B．2011年度為我國居民納稅人，2012年度為我國非居民納稅人

C．2011年度和2012年度均為我國非居民納稅人

D．2010年度和2011年度均為我國居民納稅人

31、將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為（B）。

A．將不動產交付對方使用的當天

B．不動產所有權轉移的當天

C．簽訂不動產贈與文書的當天

D．承受不動產人交納契稅的當天

32、某公司進口一批摩托車，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為30%），則進口環節還需繳納（BD）。（消費稅稅率為10%）* 兩個答案都可以 題目不完善*

A．消費稅6.5萬元

B．消費稅7.22萬元

C．增值稅11.05萬元

D．增值稅12.28萬元

33、某運輸企業擁有轎車1輛；汽車20輛，每輛自重5噸；掛車10輛，每輛自重4噸；客貨兩用車6輛，每輛自重2.5噸，其中有1輛歸企業自辦托兒所專用。該企業所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額360元/輛。該企業當年應繳納車船使用稅（B）。

A．3310元

B．3460元

C．3520元

D．3700元

34、下列項目中，可以免征個人所得稅的有（C）。

A．購物時獲得的中獎收入 B．單位自己規定發給的補貼、津貼 C．個人獲得保險賠款 D．民間借貸利息

35、以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入（C）。

A．應征收營業稅B．減半征收營業稅 C．也不征營業稅 D．暫緩征收營業稅

36、房地產開發企業在轉讓房地產時已列入管理費繳納的（B），不得從轉讓收入中扣除。

A．營業稅

B．印花稅

C．教育費附加

D．城市建設維護稅

37、下列哪個行業營業稅的納稅期限是一個季度（A）。

A．金融業

B．保險業

C．典當業

D．娛樂業

38、某大型企業，其生產用房原值6000萬元，還擁有一個內部職工醫院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業應繳納的房產稅為（B）萬元。

A．57.6

B．58.56

C．63.38

D．82.56

39、下列關于印花稅的表述中，正確的是（C）

A．印花稅最早始于法國

B．印花稅稅負較重

C．印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅 D．印花稅兼有財產稅和行為稅的性質

40、下列項目中，準予從營業稅計稅營業額中減除的是（A）

A．電信單位銷售有價電話卡的銷售折扣折讓

B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．貸款業務的利息支出

D．娛樂業收取的煙酒飲料費

41、下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的有（D）

A．采礦銷售天然大理石

B．油田出售的天然氣

C．鹽場銷售的鹵水

D．鹽業公司銷售的食鹽

42、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時，所采取的方法是（C）。

A．分項不分國限額抵扣

B．分國不分項限額抵扣

C．分國分項限額抵扣

D．可全部抵扣

43、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（B）。

A．只追征稅款不加收滯納金

B．將追征期延長到5年

C．將追征期延長到10年

D．處以2000元以上1萬元以下的罰款

44、下列屬于資源稅扣繳義務人的是（A）。

A．收購未稅礦產品的單位

B．收購未稅礦產品的單位和個人

C．收購已稅礦產品的單位

D．收購已稅礦產品的單位和個人

45、稅收權利主體是指（C）。

A．征稅方

B．納稅方

C．征納雙方

D．中央政府

46、以下單位哪個屬于資源稅的納稅人（A）。

A．生產天然氣的油田

B．使用天然氣的用戶

C．銷售天然氣的天然氣公司

D．出口天然氣的石化進出口公司

47、下列屬于房地產開發費用的項目有（AC）。* 兩個答案都可以 題目不完善* A．房地產開發公司職工工資

B．房地產銷售費用 C．房地產開發項目貸款利息

D．房地產轉讓的過戶手續費

48、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為60 000元，含保險費5‰，出境時付給境外承運公司25 000元，其計稅營業額為（C）。

A．25 000

B．34 700

C．35 000

D．60 000

49、加工承攬合同計稅依據為（AC）* 兩個答案都可以 題目不完善* A．受托方加工費收入

B．委托方提供的原材料金額 C．受托方提供的輔助材料金額

D．委托方提供的輔助材料金額 50、下列各項業務應承擔消費稅納稅義務的有（B）。

A．在中國境內零售化妝品

B．在中國境內委托加工化妝品

C．出口國內生產的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內銷售

二、多項選擇題

1、某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（BD）。

A．消費稅

B．增值稅

C．資源稅

D．企業所得稅

2、下列行為中屬于增值稅的征收范圍的是（ABC）。

A．納稅人將外購的貨物作為股利發放給股東

B．納稅人將自產的貨物用于集體福利

C．納稅人將委托加工回收的貨物直接銷售

D．納稅人將外購的資產用于非應稅項目

3、我國現行稅制中采用的累進稅率有（CB）。

A．全額累進稅率

B．超率累進稅率

C．超額累進稅率

D．超倍累進稅率

4、下列屬于營業稅兼營行為的有（AD）。

A．理發店進行美容美發服務并開設美容美發產品銷售專柜 B．電腦公司由于轉讓自己開發的軟件技術而銷售的電腦 C．建材商店在銷售建材同時向購貨人提供的裝修業務 D．運輸企業承攬運輸業務并開展汽車修理修配業務

5、下列有關契稅的表述中，正確的有（AB）。

A．契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者 B．契稅的征稅對象是我國境內產權發生轉移的不動產 C．契稅納稅人不包括國有經濟單位

D．契稅納稅人不包括在我國境內承受土地權屬的外國個人 E．契稅實行差別比例稅率

6、下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（BD）。

A．納稅人進口應稅消費品，在納稅人機構所在地繳納消費稅

B．納稅人自產自用應稅消費品，在納稅人核算地繳納消費稅

C．納稅人委托加工應稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅

D．納稅人到外縣銷售自產應稅消費品，應回核算地或所在地繳納消費稅

7、在實行從價定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有（BCD）。

A．如果包裝物單獨作價核算，則不并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅

B．除酒類產品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨核算又未過期，包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅

C．對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅

D．對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規定期限內不予退還的，均應計入應稅消費品的銷售額征稅

8、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列說法正確的有（ACD）。A．納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據

B．納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅依據為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用

C．進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內申報納稅 D．納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅

9、下列各項中，符合車船稅有關規定的有（AB）。

A．乘人汽車，以“輛”為計稅依據

B．載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據

C．機動船，以“艘”為計稅依據

D．非機動船，以“凈噸位”為計稅依據

10、下列項目中，不繳納印花稅的憑證有（CBD）。

A．家庭財產兩全保險合同

B．專利證書副本

C．勞務輸出合同

D．向學校捐贈財產所立書據

11、下列經營活動中計算營業稅的稅率為（ABD）

A．旅游景點經營索道取得的收入按5%

B．建筑設計收入按5% C．郵政儲蓄收入按5%

D．金融保險業按5%

12、轉讓國有土地使用權、地上建筑及其附著物并取得收入的（ABCD），都是土地增值稅的納稅義務人。

A．學校

B．稅務機關

C．外籍個人

D．國有企業

13、下列應稅憑證中，可免納印花稅的有（ACD）.A．無息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本 C．外國政府或國際金額組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同 D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農產品收購合同

14、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不予抵扣的是（CD）。

A．用于產品的生產

B．用于機器設備的維修 C．用于職工集體福利

D．用于修建展銷廳

15、個人所得稅法將納稅義務人區分為居民和非居民所依據的標準有（CD）。

A．意愿標準

B．國籍標準

C．居住時間標準

D．住所標準

16、下列混合銷售應當征收增值稅的有（BD）

A．電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務 B．鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗并負責安裝 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D．批發商銷售貨物并送貨上門

17、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A．在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

B．在中國境內無住所且不居住的個人

C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內有住所的個人

18、城市維護建設稅的征稅范圍包括（ABC）

A．城市

B．縣城

C．建制鎮

D．農村

19、下列經濟活動，應當繳納增值稅的是（BC）。

A．電信局銷售傳呼機并提供傳呼服務

B．修理汽車 C．鋼窗廠銷售鋼窗并負責安裝

D．修繕隊粉刷房屋 20、代表國家行行使征稅職責的國家稅務機關包括（ABC）。

A．稅務機關

B．海關

C．財政機關

D．工商行政機關

21、在征稅范圍內，下列占用土地免征城鎮土地使用稅的有（AD）。

A．公園自用的土地

B．外商投資企業占用的生產用地

C．企業內綠化占用的土地

D．國家機關自用的土地

22、按房產稅暫行條例的規定，下列各項屬于房產稅征稅對象的有（DE）

A．工廠圍墻

B．賓館的室外游泳池

C．水塔

D．企業職工宿舍

E．房地產公司出租的寫字樓

23、關于酒類產品(黃酒、啤酒外)包裝物收取的押金，不符合稅法規定的有（D）。*題目有問題* A．包裝物作價又收取押金，在規定的期限內應退還的均并入應稅消費品的銷售額 B．對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額 C．已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額

D．對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產品銷售額

24、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特許權使用費所

25、下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（ABC）。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．依照法律、行政法規應當設置但未設置賬簿的 C．依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 D．依照法律、行政法規的規定可以不辦理稅務登記的

26、下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有（ACD）。

A．同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品出版后加印而追加的稿酬

27、在下列各項勞務中，屬于營業稅的征稅范圍的是（AB）。

A．某國際列車裝運一批貨物從中國境內運往俄羅斯

B．某國內旅行社組織旅客去境外旅游

C．某汽車運輸公司從俄羅斯運回一批貨物入境

D．某外國旅行社組織旅客到中國旅游

28、納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ACD）。

A．用于直接銷售

B．繼續加工成應稅消費品并銷售 C．用于對外投資或無償贈送他人

D．繼續加工成非應稅消費品并銷售

29、下列（BC）稅種在“管理費用”中列支。

A．城市維護建設稅

B．房產稅

C．土地使用稅

D．土地增值稅 30、下列可免征土地增值稅的有（BCD）。

A．建造普通標準住宅出售并且增值額未超過扣除項目金額30%的 B．因國家需要，依法征用收回的房地產

C．個人轉讓已住滿3年的房地產

D．個人轉讓已住滿5年的房地產

31、下列所得，要依法計征個人所得稅征稅對象的是（B）。題目有問題

A．外籍人員從外商投資企業取得的股息紅利所得 B．個人將勞務報酬所得全部直接捐贈給希望小學

C．股票轉讓所得

D．國債利息所得

32、下列稅種中，使用定額稅率的有（ACD）。

A．土地使用稅

B．土地增值稅

C．車船稅

D．資源稅

33、下列屬于財產稅類的有（AB）。

A．房產稅

B．契稅

C．印花稅

D．車輛購置稅

34、根據《企業所得稅法》的規定，企業分為居民企業和非居民企業，以下說法中屬于非居 民企業的是（CD)。

A．依照中國的法律在中國境內成立的企業

B．依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

C．依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業

D．在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

35、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（BD）。

A．發表論文取得的報酬

B．將國外的作品翻譯出版取得的報酬 C．提供著作的版權而取得的報酬

D．高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬

36、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（AC）。

A．將自產的貨物用于非應稅項目

B．將購買的貨物委托外單位加工

C．將購買的貨物無償贈送他人

D．將購買的貨物用于集體福利

37、下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ABCD）。

A．個體工商戶的生產經營所得

B．合伙企業的生產經營所得

C．個人獨資企業的生產經營所得

D．對企事業單位的承包經營、承租經營所得

38、計征契稅的計稅依據有（ACD）。

A．房地產的成交價格

B．房地產的租金

C．房地產的市場價格

D．房地產交換時的價格差額

39、下列各項中，符合資源稅法有關課稅數量規定的有（C）。題目有問題

A．納稅人開采應稅產品銷售的，以開采數量為課稅數量

B．納稅人開采應稅產品銷售的，以生產數量為課稅數量

C．納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量

D．納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量 40、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔保。

A．在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象

B．納稅人未按規定期限納稅

C．納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的 D．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

41、市區某機械廠為一般納稅人，某月份繳納增值稅24萬元，補繳上月漏繳增值稅6.4萬 元，本月又出租一廠房收取租金18萬元。本月應繳納的城建稅和補繳的城建稅分別為（BC）。

A．本月應繳納城建稅1.68萬元

B．本月應繳納城建稅1.74萬元

C．本月應補繳城建稅0.448萬元

D．本月應補繳城建稅0.32萬元

42、下列屬于納稅申報方式的有（ACD）。

A．直接申報

B．間接申報

C．郵寄申報

D．數據電文

43、以下行為屬于偷稅行為的（BDC）。

A．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為

B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的行為

C．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的行為

D．納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳 應納稅款的行為

44、納稅質押分為（BD）。

A．不動產質押

B．動產質押

C．財產質押

D．權利質押

45、稅務機關可以采取的強制執行措施包括（CD）。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的 存款

B．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

C．書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財 產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

第二篇：期中練習-稅務會計

一、單選題（下列各小題的備選答案中只有一個選項是正確的, 請把正確答案填在答題紙中。每小題1分，共10分）

1.采用超額累進稅率征收的稅種是（）

A.土地增值稅 B 資源稅 C.個人所得稅 D.印花稅 2.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。

A.企業將購進的酒發給職工作為福利 B.企業將上月購進用于生產的鋼材現用于建房

C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D.將自產的產品用于抵償債務

3.某商場采用還本銷售方式，將市場價為5000元/ 臺的彩電定價6 000元臺銷售，同時承諾3年后100%還本，則該商場彩電的單臺增值稅計稅銷售額應是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的應稅消費品，其組成計稅價格公式為()。A.組成計稅價格=(材料成本十加工費)/(1一消費稅稅率)B.組成計稅價格=(材料成本十加工費)/(1+消費稅稅率)C.組成計稅價格=(材料成本十加工費)x 消費稅稅率 D.組成計稅價格=(材料成本一加工費)X消費稅稅率

5.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本為 000 元，該廠收取加工資10 000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費

稅()元。(以上款項均不含增值稅)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20 142.86 D.20 250.00 6.企業將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應()A.從高適用稅率 B.從低適用稅率 C.分別適用稅率 D.隨意選擇其中之一的稅率 7.關稅納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起（）日內，向指定銀行繳納稅款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下資源屬于資源稅征收范圍的有()A 土地資源 B 礦產品 C.海洋資源 D.水資源

9.某單位轉讓一幢1980年建造的公寓樓，當時的造價為1000 萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本價為4000 萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。A.500 B.2400 C.2000 D.1500 10.對納稅人所得應按次征稅的是()。

A.工資薪金所得 B.個體工商戶的生產經營所得 C.稿酬所得 D.承包承租經營所得

二、多選題（下列每小題的備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案,多選、少選、錯選、不選均不得分,請把正確答案填在答題紙中。每小題2 分，共20分）1.我國現行稅種使用的稅率有（）

A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.定額稅率 D.超率累進稅率 2.下列關于增值稅的計稅銷售額規定中，說法正確的（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅 B.以舊換新方式銷售彩電，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅 C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

3.按照現行增值稅制度規定，下列行為中應“視同銷售”征收增值稅的有（）A.將自產的貨物作為投資,提供給個體經營者 B.將購買的貨物用于個人消費 C.將購買的貨物無償贈送他人 D.以物易物屬于視同銷售 4.屬于消費稅稅目的有()。

A.一次性筷子 B.摩托車 C.成品油 D.美容品 5.消費稅的稅率有()等形式。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率 6.進口貨物的應納關稅有()。

A 從價稅 B 從量稅 C.復合稅 D.滑準稅 7.資源稅的稅目有（）

A 原油和天然氣 B 金屬礦原礦 C.鹽 D.非金屬礦原礦 8.轉讓舊房的，以下()可作為土地增值稅扣除項目金額。A.房屋及建筑物的評估價格 B.取得土地使用權支付的地價款 C.轉讓時繳納的稅金 D.轉讓時繳納的費用

9.對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有()A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.財產轉讓所得 D.偶然所得 10.下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有()A.購買使用行為 B.進口使用行為 C.受贈使用行為 D.獲獎使用行為

三、判斷題（請把正確答案填在答題紙中，正確的打“√”，錯誤的打“×”。每小題1分，共10分）

1.一般納稅人和小規模納稅人銷售農機、農膜、化肥，按適用13%的低稅率。（）

2.納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應分別核算各自的銷售額分別計算繳納增值稅或營業稅。如來分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營業稅。（）3.將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于一種視同銷售行為。（）4.納稅人委托加工的應稅消費品收回后直接出售的，不再征收消費稅。（）

5.出租、出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期未收回而將押金沒收，沒收的押金轉入其他業務收入;按規定應繳納的消費稅，應計入營業稅金及附加。（）

6.關稅的征稅對象的物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品，各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品以及其他方式進境的個人物品。（）

7.為了反映和監督企業資源稅稅額的計算和繳納情況，凡是繳納的資源稅均應通過“稅金及附 加”和“應交稅費一一應交資源稅”進行核算。（）8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）9.工資、薪金所得適用超額累進稅率，特許權使用費所得與財產轉讓所得均適用比例稅率。（）

10.印花稅根據不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）

四、綜合題（本題兩個小題，每小題10分，共20分。請把正確答案填在答題紙中。）

1.某月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得轉讓收入5000 萬元，轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計280 萬元。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產開發成本為900萬元，利息支出200 萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)。另知該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。

要求：計算企業應繳土地增值稅，并作相應會計處理。

2.甲企業委托乙企業加工一批收回直接對外銷售的商品(屬應稅消費品)，甲企業發出原材料6 000000 元，支付運費10000 元(不含稅)，支付商品加工費120000 元。甲企業與乙企業增值稅稅率為17%，商品加工完畢，甲將其驗收入庫?？铐椌糟y行存款支付，（假定該應稅消費品屬于從價計征的應稅消費品，消費稅稅率20%）

要求：計算乙企業代收代繳的消費稅并對甲企業進行會計處理。

第三篇：稅務會計補充練習

第一章總論

一、單項選擇題

1．稅務會計以（C）準繩。

A.會計制度B.會計準則C.國家稅收法令D.財務會計

2.我國的稅務會計模式（B）。

A.所得稅會計為主體B.流轉稅會計為主體C.流轉稅會計與所得稅會計并重D.以上都不正確

3．稅務籌劃的內在原因（C）。

A.納稅主體B.持續經營C.貨幣的時間價值D.納稅

4．以下說法(B)是正確的。

A.稅收會計就是稅務會計B.稅收會計的產生早于稅務會計C.稅務會計是一個獨立的專業會計

D.稅務會計比稅收會計簡單

5．關于納稅主體(C)是正確的。

A.稅務會計納稅主體與財務會計中的“會計主體”相同B.會計主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會計主體D.納稅主體一定是會計主體

6．以下說法錯誤的是（D）。

A.稅務會計的應計制與財務會計上的應計制存在一些區別B.稅務會計的應計制必須考慮支付能力原則

C.稅務會計的應計制可保護政府財政稅收收入D.稅務會計的應計制與財務會計上的應計制相同

7．以下說法不正確的是(A)。

A.稅務與會計目標不同B.稅務與會計計量所得的標準不同

C.稅務與會計內容的概念不同D.稅務與會計計量的依據相同

8稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是（C）。

A.征稅對象B.稅率C.納稅義務人D.稅目

9.稅收法律關系的主體（C）。

A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局

10,下列項目中屬于納稅人權利的是（A）。

A.依法辦理稅務登記B.自覺接受稅務檢查C.申請減免稅稅D.追回欠繳的稅款

11.如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義

務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超

過（D）。

A.一個月B.二個月C.三個月D.六個月

12.從事生產經營的納稅人、代繳義務人應自領?。ˋ）之日起（）日內，向所在地

主管稅務機關辦理稅務登記。

A.稅務登記證15日B.稅務登記證30日C.營業執照15日D.營業執照

30日

13.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關條款的規定，未構成犯罪的，由稅務機關追

繳其拒繳的稅款（）罰金。（B）

A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以下。

14.納稅人稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更之日起或經有關部門

批準之日起（30）日內，持有關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記（）。

15.下列情形中不屬于稅務代理業務范圍的是（D）。

A．辦理、變更、注銷稅務登記B．審查納稅情況C．制作涉稅文書D．辦理專用發票領購

手續。

16.下列情形中不屬于稅務代理關系自然終止的情形是（B）。

A．委托人單方終止代理事項B．注冊稅務師被注銷執業資格C．受托方被取消代理資格D．合同規定的稅務代理期限屆滿。

17.某公司拖欠2006營業稅32萬元，催交無效，經縣稅務局長批準，于2007年3月由

該縣稅務機關出函告之其所在的開戶銀行暫停支付存款40萬元，這一行政行為屬于

（）。

A．提供納稅擔保B．稅收保全措施C．強制征收措施D．稅務行政協助

二、多項選擇題

1.稅務與會計兩者最主要的差別是（）。

A.目標不同B.計量所得的標準不同C.內容的概念不同D.計量的依據不同

2.稅務會計的特點()。

A.法定性B.廣泛性C.統一性D.非獨立性

3.稅務會計的基本前提()。

A.納稅主體B.持續經營C.貨幣的時間價值D.納稅

4.稅務會計的基本原則()。

A.實現制與應計制原則B.不劃分營業收益與資本收益的原則

C.確定性原則D.可預知性原則

5.稅務會計的方法()。

A.財產清查B.審核和填制會計憑證C.編制納稅申報表D.填制稅收繳款單

6.稅務會計的類型()。

A.以所得稅會計為主體B.以流轉稅會計為主體C.流轉稅與所得稅并重D.其他

類型

7.稅收產生的前提條件（）。

A．國家的產生和存在B．私有財產制度的存在與發展C．會計的產生D．會計制度的發展

8.稅收的基本特征（）。

A．強制性B．無償性C．合理性D．固定性

9.稅收的作用（）。

A．組織收入，積累資金B．調節、控制經濟發展C．稅務監督促進守法D．維護國家權益

促進對外交往

10.稅制構成的基本要素是（）。

A．納稅義務人B．稅目C．稅率D．減免稅

11稅務代理的業務范圍（）。

A．辦理、變更、注銷稅務登記B．辦理發票領購手續

C．辦理納稅申報和扣繳稅款報告D．辦理交納稅款和申請退稅

12.企業變更稅務登記的適用范圍包括（）。

A．改變納稅人、法定代表人的名稱B.改變經濟性質或企業類型C．改變注冊資金

D．變更經營、住所地和產權關系而涉及改變主管稅務機關

三、判斷題

1.稅收分配的主體是國家，稅務機關以國家名義行使稅收權利。（）

2.在我國社會主義市場經濟條件下，稅收調節經濟職能是我國宏觀經濟調控的特有手段。（）

3.稅法是國家制度的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利義務關系的法律規范的總稱。（）

4.在我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家機關，另一方是履

行納稅義務的單位和個人。（）

5.我國對稅法的征收管理均按照全國人大常委會發布實施的《稅收征收管理法》執行。（）

6.起征點是指征稅對象達到一定數額方開始征稅的界限。征稅對象的數額沒有達到起征規定

數額的不征稅，征稅對象達到征稅數額的，僅就超額部分征稅（）。

7.在稅收法律關系中，權利主體法律地位平等，只是因為在管理中主體雙方是行政管理與被

管理的關系，因此雙方的權利義務并不對等，因此，與一般在民事法律關系中主體雙方的權

利義務平等關系是不同的（）。

8.超額累進稅是首先確定計稅基數，然后把納稅對象按數額大小劃分為若干等級，從低禱告

分別規定不同的稅率，每超一級超過部分則按高一級的稅率征稅，各等級分別計算納稅

額（）。

第二章增值稅

一、單項選擇題

1.某企業總機構在甲地，分支機構在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續應在（）主

管稅務機關申請辦理。

A．甲地B．乙地C．各自機構所在地D．總機構的上級主管部門所在地

2.某單位下列已取得增值稅專用發票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。

A．外購生產設備B．外購修理用備件C．外購辦公用水電D．外購發給職工禮物

3.下列項目中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅的有（）。

A．將購買的貨物用于非應稅項目B．將購買的貨物委托外單位加工

C．將購買的貨物無償贈送他人D．將購買的貨物用于集體福利

4.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明金額93600

元，同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（未逾期），此項業務酒廠應計算的銷項稅額為

（）。

A．13600元B．13890.60C．15011.32D．15301.92元

5.某商場為一般納稅人。9月份購進一批貨物，當月取得進項稅專用發票上注明稅金85000

元，當月份支付60%的貨款，10月份上月購進的貨物入庫，11月份支付剩余的40%貨款，12月份該批貨物全部售出，則該商場的85000元的進項稅額準予抵扣的時間為（）。

A．9月 B．10月 C．11月D．12月

6.企業將購進生產經營用的鋼材轉用于基建，應作如下會計分錄（）。

A．借：在建工程B．借：在建工程

貸：原材料貸：原材料

應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉出）

C．借：在建工程D．借：在建工程

貸：原材料貸：主營業務收入

應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）應交稅費---應交增值稅

（銷項稅額）

7.某商場以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視

機折價200元，共收回150臺舊電視機，該項業務應交納增值稅為（）元。

A．61025.64B．65384.62C．73500D．76500

8.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。

A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水B．電信部門銷售手機并提供電信服務C．裝潢公司包工

包料裝修房屋

D．建材商店銷售裝修材料并提供優惠有償代客裝卸送貨

9.下列行為視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。

A．某商店為服裝廠代銷服裝B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利

C．某企業將外購的水泥用于基建工程D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

10.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。

A．VB．MC．V+MD．C+V+M

11.某工廠為一般納稅人購入免稅農產品一批已入庫，支付給農業生產者收購憑證上注明的價款為60000元，其中代扣代繳的農業特產稅為2000元，同時為該批貨物支付運費500元

（有合格憑證），該項業務準予抵扣的進項稅為（）元。

A．5835B．6000C． 6035D．6050

12.采用委托銀行收款方式銷售貨物，專用發票開具的時間為（）。

A．收到貨款的當天B．合同約定的收款時間 C．貨物發出當天 D．簽訂合同的時間

二、多項選擇題

1．下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應稅項目 B．動力設備的安裝 C．銷售代銷貨物D．郵政局出

售集郵商品

2．某生產企業為增值稅一般納稅人，其（）的進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

A．已取得的專用發票丟失后由銷貨方提供復印件的購進貨物B．水災后損失產成品所耗用的購進貨物

C．混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物 D．兼營非應稅勞務一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物

3.下列發生混合銷售行為的（）企業，應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并征收增

值稅。

A．家具建材市場 B．汽車修理廠C．電信公司D．購物中心

4.一般納稅人必須按稅法規定的時限開具增值稅專用發票不得提前或延后。專用發票具體

開具時限為（）。

A．采用分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天B．采用交款提貨結算方式的為收到貨款的當天C．采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天D．將貨物交他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當天

5.小額納稅人直接減免增值稅的會計分錄（）。

A．借：主營業務收入B．借：主營業務收入

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額稅）貸：應交稅費—應交增值稅

C．借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）D．借：應交稅費—應交增值稅

貸：補貼收入貸：主營業務收入

6.下列業務中，納稅人已取得增值稅專用發票，其進項稅額可以從當期銷售額中抵扣的有

（）。

A．某工業企業購進貨物已支付貨款，貨款在途B．某商業企業采用分期付款方式購進貨物，已收到全額發票，第一筆貨款已支付 C．某商業企業購進貨物，貨款已支付D．某工業企

業采用分期付款方式購進貨物，貨已驗收入庫尚一筆貨款未支付

7.按現行稅法規定，納稅人為固定業戶，其總機構和分支機構不在同一縣（市）的，其納稅

地點應為（）。

A．統一在總機構所在地納稅B．只在各分支機構所在地納稅C．在總機構與分支機構所在地分別納稅

D．由總機構匯總后在總機構所在地匯總納稅

三、判斷題

1.增值稅納稅人可根據本企業實際經營情況和通常的進項稅額的多少決定是否為一般納稅

人（）。

2．企業在銷售貨物中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中直接扣除（）。

3.某企業委托加工一批材料用于企業修繕工程，按規定屬于將委托加工的貨物用于非應稅項

目，所以應交納增值稅（）。

4.B納稅人未按合同向A納稅人付貨款，A納稅人按合同規定向B納稅人收取違約金，A收取的違約金應計征增值稅（）。

5.某企業銷售產品取得收入100萬，同時按協議向買方收取返還利潤10萬元計入“其他業務收入”科目中，按規定，這10萬元應計征所得稅，不征增值稅（）。

6.某廠從國外購進一臺檢測儀，價值1000美圓，進口時海關已征收了進口環節增值稅，該廠已獲得完稅憑證，所以可憑此完稅憑證直接抵扣當期銷項稅額（）。

第四篇：稅務會計試卷及答案

稅務會計課程試卷答案評分標準

一、名詞解釋（每題2分，共10分）

1、稅務籌劃：是納稅人在法律規定允許的范圍內，通過對經營、投資、理

財活動的事先策劃和安排，盡可能地降低納稅成本，以求實現資金我，成本和利

潤最佳效果的一種理財行為。

2、消費稅：是對在我國境內從事生產，委托加工和進口應稅消費品的單位

和個人，就其銷售額或銷售數量在特定環節征收的一種稅。

3、混合銷售行為：對于納稅人一項銷售行為既涉及應納營業稅的勞務，又

涉及增值稅的貨物銷售，稱之為混合銷售行為。

4、最惠國待遇：是國際貿易協定中的一項重要內容，它規定締約國雙方相

互間現在和將來所給予任何第三國的優惠待遇，同樣適用于對方。

5、時間性差異：是指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不

同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異發生于某一會計

期間，但在以后一期或若干期內能夠轉回。

二、單項選擇題（每題1分，共10分）

1、下列各項中，不征收個人所得稅的是（C）

A．股息、紅利所得B．中獎、中彩所得

C．金融債券利息D．股票轉讓所得

2、個人取得的下列所得中，不免征個人所得稅的是（B）

A．救濟金B．專利被侵權所獲賠款

C．退休工資D． 政府特殊津貼

3、下列不計入企業應納稅所得額的項目是（C）

A．勞務服務收入

B．轉讓固定資產收入

C．購買國債的利息收入

D．出租包裝物的收入

4、某公司年銷售收入凈額為2000萬元，其應納稅所得額允許列支的業務招

待費限額為（A）萬元

A．9B．3C.10D．65、在稅則的同一稅目中，訂有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又

采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為（B）

A．滑準稅B． 復合稅C．選擇稅D．附加稅

6、下列項目不屬于營業稅征稅范圍的是（D）

A．旅游業B．金融保險業C．建筑業D．修理修配業

7、企業發生下列各項業務可免征營業稅的是（D）

A．運輸企業銷售貨物并負責運輸B．房地產開發企業銷售房屋

C．將房屋租給其他企業使用D．企業開辦幼兒園收取的費用

8、下列征收消費稅的是（A）

A．木制一次性筷子B．貨車C．洗衣機D．洗滌用品

9、下列不征收增值稅的是（C）

A．電力B．貴金屬C．商標D．熱力

10、下列不屬于稅收特征的是（B）

A．強制性B．返還性

C．無償性D．固定性

三、多項選擇題（每小題備選項中至少有兩個符合要求。每題2分，共20分）

1、稅務會計的基本前提包括（ABCD）

A．納稅主體B．持續經營C．貨幣時間價值D．納稅會計期間

2、下列屬于稅收制度最基本要求的是（ACD）

A．納稅人B．稅目C．稅率D．征稅對象

3、下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是(AC)

A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物

B．某飯店既經營餐飲又經營娛樂業

C．歌舞廳收取的門票費，煙酒和點歌費

D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業

4、增值稅納稅義務人按生產規模和會計制度健全與否可劃分為(AC)

A.一般納稅人B.特殊納稅人C.小規模納稅人D.優惠納稅人

5、消費稅是在下列什么環節征收的一種稅（AD）

A.銷售額B.所得額

C.生產額D.銷售數量

6、下列貸物征收消費稅的有(ABD)

A．金銀手飾B．汽車輪胎C.保健食品D．啤酒

7、下列免征營業稅的項目有(ABC)

A．殯葬服務B．學生勤工儉學提供的勞務服務

C．個人轉讓著作權D．社會褔利企業提供的勞務

8、一般意義的差別關稅主要分為（ABCD）

A．加重關稅B．抵消關稅

C．報復關稅D．反傾銷關稅

9、企業所得稅納稅義務人所指實行獨立經濟核算的企業包括（ACD）

A．國有企業B．合伙性質的私營企業

C．股份性企業D．聯營企業

10、我國個人所得稅的納稅義務人包括（ABCD）

A．中國公民B．個體工商戶

C．港、澳、臺同胞D．外籍人員

四、判斷題（每題1分，共10分）

1.個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額（√）

2．保險賠款要交個人所得稅（×）

3.企業按實發工資的14%計題的職工福利費在計算應納稅所得額時允許全部

扣除（×）

4．企業因債權人原因確實無法支付的應付款項屬于企業所得稅征稅對象

（√）

5.離岸價格含關稅（√）

6.企業自營出口應繳納的關稅應在“營業稅金及附加”科目下進行核算（√）

7.單位將房產無償贈送他人不繳納營業稅（×）

8.納稅人自產自用的應稅消費品，用于職工福利的不交納消費稅（×）

9.銷售代銷貨物應視同銷售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍（√）

10.稅務會計是以會計法規定為依據進行會計處理（×）

五、簡答題（每題5分，共20分）

1、何謂稅務會計？其特點有哪些？

答：（1）稅務會計是以納稅人為會計主體，以稅法為依據，對納稅人應納稅款進行核算和監督的一門專業會計

（2）特點：①稅法導向性②稅務籌劃性③“財”“稅”核算方法同一性④信息專一性

2、簡述不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

答：（1）購進的固定資產

（2）用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務

（3）用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

（4）用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

（5）非正常損失的購進貨物

（6）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。

3、簡述消費稅征稅對象。

答：（1）征稅環節具有單一性

（2）征收項目具有選擇性

（3）征收方法具有多樣性

4、應納稅所得額準予扣除項目基本內容。

答：（1）成本（2）費用（3）稅金（4）損失

六、計算分錄題（第1--3題每題各7分、第四題9分，共30分）

1.某公司為一般納稅人，當日購入A材料5噸，3000元/噸，價款15000元，增值稅2550元，A材料運費1000元，裝卸及運輸保險費500元。全部款項已用銀行存款支付。請計算A材料進項稅額及其采購總成本并作會計分錄。

答：（1）A材料的進項稅額=2550+1000*7%=2620（元）

（2）A材料采購總成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）

（3）借：材料采購16430

應交稅金-----應交增值稅（進項稅額）2620

貸：銀行存款19050

2.某石化公司當月銷售無鉛汽油100噸，不含稅銷售價格4000元/噸，實際成本3000元/噸，款項已收到并存入銀行。請計算銷項稅額和消費稅，并作銷售收入，計提消費稅，結轉成本，上繳消費稅會計分錄

答：（1）汽油應納消費稅=100噸*1388升/噸*0.2元/升=27760（元）

（2）汽油銷項稅額=100*4000*17%=68000（元）

（3）汽油成本=100*3000=300000（元）

（4）借：銀行存款468000

貸：主營業務收入400000

應交稅金-----應交增值稅（銷項稅額）68000

（5）借：營業稅金及附加27760

貸：應交稅金------應交消費稅27760

（6）借：應交稅金------應交消費稅27760

貸：銀行存款27760

3.某公司3月份發給楊某工資4200元，由某公司代扣代繳個人所得稅，計算個稅并作代扣代繳會計分錄（每月收入額應減除2000元以后作為應納個稅所得額）

答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）

（2）借：應付工資205

貸：應交稅金-----代扣代繳個稅205

（3）借：應交稅金-----代扣代繳個稅205

貸：銀行存款205

4.某企業2007實現會計利潤50萬元，其當年全年業務收入額為4000萬元，全年實際支付業務招待費22萬元，企業全年平均職工人數為400人，全年實發工資總額為580萬元，并按實發工資及規定比例計提職工福利費、工會經費和職工教育經費，而計稅工資標準為1200元/月人，直接向某敬老院捐款5萬元，支付稅收滯納金0.1萬元，其他未發現問題，請計算該企業當年應納稅所得額和應納所得稅額（所得稅率為25%）

答：（1）業務招待費

①1500*0.5%+（4000-1500）*0.3%=7.5+7.5=15（萬元）

②22-15=7（萬元）

（2）工資

1.計稅工資=400*1200*12=576（萬元）

2.580萬元-576萬元=4（萬元）

（3）三項費用

（580-576）*（14%+2%+1.5%）=0.7萬元

（4）（50+7+4+0.7+5+0.1）*25%=66.8*25%=16.7萬元

第五篇：《稅務會計》案例分析答案

第一章例24

『正確答案』

（1）甲發生納稅義務，未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。

甲未在規定的期限內辦理納稅申報，稅務機關通知申報，逾期仍未申報，構成了偷稅，稅務機關應追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（2）稅務所執法行為的不妥之處在于：

①經縣以上稅務局（分局）局長批準，才可以采取強制執行措施。稅務所未經批準就采取強制執行措施，做法不妥。

②納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有要求聽證的權利，有申訴、抗辯權，稅務所未聽其申訴，做法不妥。

③稅務機關采取強制執行措施時，應扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產，稅務所核定甲某的應納稅款為1000元，而扣押了甲價值1500元的一批服裝，扣押貨物的價值超過了應納稅款的價值，該做法不妥。

④稅務所將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款的做法不妥。

按照《關于抵稅財物拍賣、變賣試行辦法》規定：稅務機關按照拍賣優先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當地商業企業代為銷售，或者責令被執行人限期處理。稅務所未委托拍賣機構進行拍賣，而是直接委托某商店銷售，做法不妥；此外變賣抵稅財物的價格，應當參照同類商品的市場價、出廠價，稅務所未參照同類貨物的價格，直接按照1000元的價格委托某商店銷售，做法不妥。

第二章例14

『正確答案』

(l)根據《稅收征收管理法》有關規定，納稅人應自領取營業執照之日起30日內向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。該電器有限公司已具備上述條件，故應在分公司所在地辦理稅務登記。

(2)稅務行政處罰的依據是征管法第60條。按征管法規定，企業在外地設立的分支機構和從事生產經營業務的場所需要辦理稅務登記，并在領取營業執照之日起30日內向所在地稅務機關辦理注冊稅務登記。納稅人未按規定期限向主管稅務機關辦理稅務登記手續，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。分公司所在地的國稅局行政處罰行為都是正確的。

(3)不會得到免除。

(4)該事項屬于稅務行政復議的受案范圍，因為稅務行政復議的受案范圍中包括稅務機關作出的稅務行政處罰行為。

(5)稅務師事務所可以接受該事項的委托，稅務行政復議是稅務代理范圍之一，鑒于稅務機關的處罰并無差錯，應建議委托人接受處罰而不是接受委托去進行稅務行政復議。