第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題(帶答案)

稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

一、計(jì)算及分錄題

（一）、華泰公司為增值稅一般納稅人，本月在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)A原材料，取得專(zhuān)用發(fā)票，列明價(jià)款200000元，稅率17%，購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅普通發(fā)票，列明價(jià)款25000元，稅款4250元。另支付A材料運(yùn)費(fèi)3000元，B材料運(yùn)費(fèi)1000元，均已取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。運(yùn)費(fèi)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未認(rèn)證。該公司開(kāi)出銀行承兌匯票支付貨款和稅款，并開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借:原材料-A

200000+3000*0.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

200000*0.17+3000*0.07

貸：應(yīng)付票據(jù)

200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07

借:原材料-8

25000+1000*0.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

4250+1000*0.07

貸：應(yīng)付票據(jù)

25000+1000*0.93+4250+1000*0.07

（二）長(zhǎng)城公司購(gòu)進(jìn)A農(nóng)副產(chǎn)品300000元作為原材料，取得普通發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)6000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，并認(rèn)證。A農(nóng)副產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借：原材料

300000*0.87+6000*0.93 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

300000*0.13+6000*0.07 貸：銀行存款

300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07

（三）黃山公司本月開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500000元，稅額85000元。另開(kāi)具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)5000元。款項(xiàng)已經(jīng)收存銀行。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借：銀行存款

500000+5000+85000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

500000 銷(xiāo)售費(fèi)用

5000（注意 ：不太確定運(yùn)費(fèi)是否需要進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額？）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

85000 結(jié)轉(zhuǎn)成本的略（因?yàn)闊o(wú)數(shù)據(jù)）

（四）科創(chuàng)公司為一般納稅人，本月以舊換新向消費(fèi)者銷(xiāo)售乙產(chǎn)品實(shí)收價(jià)款50000元，成本40000元，舊貨折價(jià)8500元。款已存入銀行，舊貨以作為材料入庫(kù)。要求編制會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款

58500*1.17

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

58500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

58500*0.17 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

40000

貸：庫(kù)存商品

40000 借：原材料

8500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500*0.17

貸

銀行存款

8500*1.17

這一筆做法跟課件不一致。需仔細(xì)斟酌看哪個(gè)更好： 根據(jù)課件的做法應(yīng)該： 借：銀行存款

50000

原材料

8500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

48555

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

58500*0.17=9945 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

40000

貸：庫(kù)存商品

40000

（五）安達(dá)公司為一般納稅人，本月將丙產(chǎn)品50件分配給股東，單位生產(chǎn)成本6000元，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。成本利潤(rùn)率為10%。要求編制會(huì)計(jì)分錄。收入應(yīng)為：50*6000*1.1=330000元 視同銷(xiāo)售

借：應(yīng)付股利

330000*1.17

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

330000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）330000*0.17 借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

300000

貸

庫(kù)存商品

300000

（六）ABC公司為一般納稅人，為建造辦公樓領(lǐng)用甲材料50000元。稅率17%。領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，單位售價(jià)1000元，單位成本700元。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

答：建造不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出、視同銷(xiāo)售，產(chǎn)權(quán)不變，只計(jì)算稅金，不計(jì)算收入 借 ：在建工程

貸方和

貸：原材料 –甲

50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50000*0.17

庫(kù)存商品-A

700*5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

1000*5*0.17

（七）BCD公司因水災(zāi)造成乙材料損失200千克，不含稅單價(jià)110元。因保管不善造成甲材料損失10千克，不含稅單價(jià)200元。稅率為17%。尚未確定處理辦法。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

答： 自然災(zāi)害 稅金不需要轉(zhuǎn)出，可以繼續(xù)抵扣；因管理不善導(dǎo)致?lián)p失稅金應(yīng)轉(zhuǎn)出

借：營(yíng)業(yè)外支出

22000

其他應(yīng)收款

2000*1.17

貸

原材料—乙

22000

原材料-甲

2000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2000*0.17

（八）AHD公司為一般納稅人，本月共收取銷(xiāo)售A產(chǎn)品的包裝物押金1000元，款已收存銀行。沒(méi)收到期未退還的包裝物押金2340元。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借 銀行存款

1000

貸 其他應(yīng)收款 1000 借： 其他應(yīng)收款 2340

貸;其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340

（九）SD公司為一般納稅人。本月購(gòu)入小汽車(chē)一輛，價(jià)款70000元，增值稅11900元，購(gòu)入不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200000元，增值稅款34000元。款項(xiàng)已用銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。

借：固定資產(chǎn) 70000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

固定資產(chǎn)200000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款 315900 注：1.自2009年1月1日起，企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)稱(chēng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

二、某卷煙廠為一般納稅人，2009年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1．銷(xiāo)售卷煙200箱，以50箱卷煙對(duì)丁公司投資，該卷煙的含稅售價(jià)35100元/箱。成本價(jià)18000元。適用的消費(fèi)稅比例率為56%，定額稅率為150元/箱。款已存入銀行。

2．發(fā)出煙葉一批，委托B廠加工成煙絲，發(fā)出煙葉的成本為200000元，支付加工費(fèi)80000元，稅額13600元。B廠沒(méi)有同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅率為30%。加工完成后，收回?zé)熃z，售出其中的一半，不含稅售價(jià)為250000元，另一半為生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。

三、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅樓一棟，建造成本共計(jì)3200000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)規(guī)定成本利潤(rùn)率為7%。本期出售商品房1800平方米，商品房?jī)r(jià)款共計(jì)4240000元（其中648000元的預(yù)收款已于上年預(yù)交營(yíng)業(yè)稅）。同期對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為40000元，累計(jì)攤銷(xiāo)20000元。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率為5%，收入的款項(xiàng)已存入銀行。要求：計(jì)算該公司10月份應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅額、并進(jìn)行應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1、建安房屋修建公司12月份營(yíng)業(yè)收入有：房屋修建工程收入 280 000元，招待所住宿收入24 000元；歌舞廳門(mén)票收入12 000元；該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別設(shè)賬，分別核算。要求：

1、分別計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

2、編制會(huì)計(jì)分錄

1、房屋修建應(yīng)納稅=280000*3%=8400元

招待所收入應(yīng)納稅=24000*5%=1200元

歌舞廳門(mén)票收入=12000*20%=2400元

2、借：銀行存款 280000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8400 借：銀行存款 24000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 24000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1200 借：銀行存款 12000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 12000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2400

2、.某體育器材廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有關(guān)發(fā)票都按規(guī)定通過(guò)認(rèn)證以及符合抵扣規(guī)定，（1）月初用銀行存款解繳上月應(yīng)交增值稅40 000元；

（2）銷(xiāo)售體育器材取得不含稅的銷(xiāo)售額500000元，收取增值稅85000元，款項(xiàng)已存入銀行；（3）為城運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)體育器材一批，生產(chǎn)成本30 000元，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)為50 000元；（4）本月采購(gòu)材料支付價(jià)款336 470元，發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額57 200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本為330 000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付；

（5）用銀行存款預(yù)繳本月應(yīng)納增值稅6 000元。（6）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求： 1編制各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并會(huì)計(jì)分錄； 2月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

1、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

40000

貸：銀行存款

40000

2、借：銀行存款

585000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85000

3、借：營(yíng)業(yè)外支出

58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

30000

貸：庫(kù)存商品

30000

4、借：原材料

330000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57200

材料成本差異

6470

貸：銀行存款

393670 本月應(yīng)交增值稅=85000+8500-57200=36300元

5、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）6000

貸：銀行存款

6000

6、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

30300

3.某城市市區(qū)的百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部，附設(shè)賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2009年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

l）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款35 800元；

2）從某汽車(chē)制造廠購(gòu)進(jìn)一輛自用的載貨汽車(chē)，取得普通發(fā)票載明的汽車(chē)價(jià)款245 700元，按規(guī)定交納車(chē)輛購(gòu)置稅，貨款已經(jīng)支付，汽車(chē)已辦理登記注冊(cè)，并交付使用；

3）從國(guó)外進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為84 000元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為30%。按規(guī)定交納了增值稅、消費(fèi)稅，款項(xiàng)已經(jīng)支付（取得海關(guān)的完稅憑證），化妝品已驗(yàn)收入庫(kù)； 4）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款為215 320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)； 5）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800 000元，按合同約定銷(xiāo)售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10 490元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷(xiāo)售商品取得總價(jià)款1053000元；

6）該商場(chǎng)所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；款項(xiàng)存入銀行；

7）賓館領(lǐng)用商場(chǎng)上月購(gòu)進(jìn)的消耗性商品成本3000元。

要求：1）就上述業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄；2）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅并做分錄；3）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元。

（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售稅金l60萬(wàn)元（含增值稅l20萬(wàn)元）。

（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170萬(wàn)元 廣宣費(fèi)限額=2500*15%=375萬(wàn)<450萬(wàn)，調(diào)增75萬(wàn)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)=2500*0.6%=15萬(wàn)，15*60=9萬(wàn)

。稅法扣除限額為9萬(wàn)、調(diào)增6萬(wàn) 通過(guò)公益性的捐款限額=利潤(rùn)總額*12%=170*12=20.4萬(wàn)<30萬(wàn)。調(diào)增9.6萬(wàn) 稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬(wàn)

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額分別為：職工福利費(fèi)

21萬(wàn)，教育經(jīng)費(fèi) 3.75萬(wàn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)。合計(jì)調(diào)增4.25萬(wàn)。應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85萬(wàn)元 應(yīng)納所得稅=270.85*25%=67.713萬(wàn)元

2、紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月6日向本市第三鑄造廠購(gòu)進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：價(jià)款1880000元，稅率17％，稅額319600元，上述款項(xiàng)已通過(guò)銀行匯款付訖。

(2)1且9日，因鑄鐵質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到退回價(jià)款210000元，稅款35700元。

(3)1月11日，按照合同規(guī)定，紅星機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以一批鋼材做為投資入股，投資協(xié)議作價(jià)360000元，稅率17％，稅額61200元。實(shí)收資本按含稅價(jià)入賬。

(4)1月12日，撥付鋼材一批，委托輕工機(jī)械廠加工齒輪，已撥付鋼材價(jià)款168000元。

(5)1月22日，收到輕工機(jī)械廠開(kāi)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票．支付齒輪加工費(fèi)18000元，稅率17％，稅額3060元，以銀行存款支付。

(6)1月22日，齒輪加工完畢，該批加工半成品價(jià)款為186000元，收回入庫(kù)轉(zhuǎn)賬。

(7)1月23日，企業(yè)被盜，丟失鋼材10噸，價(jià)款11000元，該鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額1870元。

(8)1月29日，銷(xiāo)售機(jī)床10臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2760000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收取增值稅469200元，收回貨款存入銀行存款戶(hù)。

(9)1月30日，企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回兩筆，共計(jì)價(jià)款198000元，應(yīng)退增值稅3366元，企業(yè)開(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。

(10)紅星機(jī)床廠為擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，根據(jù)合同規(guī)定，以機(jī)床2臺(tái)對(duì)建材機(jī)械廠進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，投出機(jī)床2臺(tái)的賬面價(jià)值234000元，雙方作價(jià)為260000元。

(11)月末，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。假定期初“應(yīng)交增位稅”、“未交增值稅”明細(xì)賬無(wú)余額。【要求】根據(jù)上述資料，編寫(xiě)每一事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

3、某年1月，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入5 000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有

關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元；投人的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1 500萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支 出為120萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┠成虡I(yè)銀行貸款證明)。公司所 在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。

(2)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓一棟，取得收入l 000萬(wàn)元，該辦公樓賬面原值為680萬(wàn)元，已 提取折舊300萬(wàn)元；經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為45％，目前重置成本1 200萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓

舊房時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。

（3）李教授2010年10月取得除工資外還取得如下收入：（1）一次性稿酬收入6000元；（2）一次性講課收入600元；（3）到期國(guó)債利息收入2000元；（4）一次性翻譯資料收入3000元。請(qǐng)計(jì)算李華2010年5月應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題與答案

一、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷(xiāo)售及國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該企業(yè)2009年第三季度發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：

（1）報(bào)關(guān)離境出口一批貨物，離岸價(jià)為320萬(wàn)美元

（2）內(nèi)銷(xiāo)一批貨物，銷(xiāo)售額是500萬(wàn)元；

（3）購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，購(gòu)貨額是1200萬(wàn)元。

已知上述購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%，上述購(gòu)銷(xiāo)額均為不含稅購(gòu)銷(xiāo)額，美元與人民幣匯率為1:7.80，上期留抵稅款為4.25萬(wàn)元。該企業(yè)辦理出口退（免）稅適用“免、抵、退”辦法，退稅率為13%。試計(jì)算企業(yè)應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

二、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅款34萬(wàn)元，貨款已存入銀行。

（2）沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30000元，成本價(jià)為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。

[要求]計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

三、為民公司為居民企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為25%，2009年經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2 000萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售成本1 100萬(wàn)元。

（3）增值稅108萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅28萬(wàn)元，城建稅10萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售費(fèi)用360萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)315萬(wàn)元），管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元（其中含支付其他單位借款利息30萬(wàn)元，該借款按銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息為20萬(wàn)元）。

（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出64萬(wàn)元（其中被質(zhì)檢部門(mén)罰款3萬(wàn)元，向某商場(chǎng)店慶贊助4萬(wàn)元，向紅十字會(huì)捐款48萬(wàn)元）。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為380萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)56萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.6萬(wàn)元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。

要求：請(qǐng)計(jì)算為民公司2011應(yīng)交的企業(yè)所得稅額。

某空調(diào)器廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售空調(diào)2000臺(tái)，取得含稅銷(xiāo)售收入4680000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi)50000元，款項(xiàng)均送存銀行；

（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)1000000元，稅金合計(jì)170000，款項(xiàng)均已支付，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；

（3）上月銷(xiāo)售的空調(diào)中，有3臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì) 1

7020元。

（4）企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)空調(diào)20臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)空調(diào)生產(chǎn)成本為2600元，因尚未對(duì)外銷(xiāo)售過(guò)，故無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)；（假定空調(diào)行業(yè)利潤(rùn)率為10%）

（5）因倉(cāng)庫(kù)保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被竊，經(jīng)盤(pán)查，被竊材料賬面價(jià)值為9000元，該材料適用17%增值稅稅率；

（6）上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為163400元。

要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納增值稅及作相關(guān)賬務(wù)處理。

二、某企業(yè)本月將閑置多年的倉(cāng)庫(kù)一間賣(mài)給乙單位，原值2000萬(wàn)元，已使用6年，已提取折舊380萬(wàn)元。為清理該建筑物用存款支出清理費(fèi)用8萬(wàn)元，耗用材料5000元，出售價(jià)格為1800萬(wàn)元。

要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（營(yíng)業(yè)稅率5%，增值稅率17%）

三、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅款34萬(wàn)元，貨款已存入銀行。

（2）沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30000元，成本價(jià)為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。

[要求]計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答案

（1）出口環(huán)節(jié)免稅；

借：應(yīng)收賬款或銀行存款24960000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24960000

（2）出口貨物不予抵扣或退稅額=320×7.8×（17%-13%）=99.84（萬(wàn)元）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本998400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）998400

（3）本季度應(yīng)納稅額

=500×17%-(1200×17%-99.84+4.25)=-23.41(萬(wàn)元)

（4）該季度應(yīng)納稅金額為負(fù)數(shù)，因此，該季度不應(yīng)納稅，應(yīng)退稅；

當(dāng)期免抵退稅額=320×7.8×13%=3244800元大于234100元，所以，應(yīng)退稅額為234100元，免抵稅額=3244800-234100=3010700（元）

A借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3010700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3010700

B借：其他應(yīng)收款234100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）234100

C借：銀行存款234100

貸：其他應(yīng)收款234100

二、（1）銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬(wàn)元）

借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340 000

借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒(méi)收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）

沒(méi)收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）

借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營(yíng)業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）

自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫(kù)存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

三、答案：

（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)

=2 000＋80－1 100－28－10－6－360－200－60－64＝252（萬(wàn)元）

（2）廣告費(fèi)用扣除限額

＝2 000×15％＝300（萬(wàn)元）

廣告費(fèi)實(shí)際支出315萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額315－300=15（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元。

（3）按銷(xiāo)售收入計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

=2000×5‰=10（萬(wàn)元），按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=36×60%=21.6（萬(wàn)元），由于10萬(wàn)元＜21.6萬(wàn)元，則只能在稅前扣除10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出36萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額36－10=26（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額26萬(wàn)元。

（4）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用除據(jù)實(shí)扣除外，還可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，即80×50%＝40（萬(wàn)元）加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元。

（5）支付給其他企業(yè)的借款利息扣除限額為20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為30萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額30-20=10（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。

（6）營(yíng)業(yè)外支出中的罰款3萬(wàn)元和向某商場(chǎng)店慶贊助4萬(wàn)元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3+4=7（萬(wàn)元）。

（7）公益性捐贈(zèng)扣除限額＝252×12％＝30.24（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出48萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額48－30.24=17.76（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17.76萬(wàn)元。

（8）職工福利費(fèi)扣除限額＝380×14%＝53.2（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為56萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額56－53.2=2.8萬(wàn)元，超出部分不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.8萬(wàn)元。

（8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2%＝7.6（萬(wàn)元）

實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.6萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

（9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2.5%＝9.5（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

應(yīng)納稅所得額＝252+15+26－40+10+7+17.76+2.8=290.56（萬(wàn)元）

2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝290.56×25%＝72.64（萬(wàn)元）

①每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

（1）借：銀行存款3911000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000

其他業(yè)務(wù)收入42735

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）687265

（2）借：原材料1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000

貸：銀行存款1170000

（3）借：銀行存款（紅字）7020

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）1020

（4）借：管理費(fèi)用66924

貸：應(yīng)付職工薪酬66924

借：應(yīng)付職工薪酬66924

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9724

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52000

貸：庫(kù)存商品52000

（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10530

貸：原材料9000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1530

（6）本月應(yīng)納增值稅=(687265+9724-1020)-(170000-1530)

-163400=364099(元)

月末，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）364099貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

次月初上交本月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

貸：銀行存款364099

二、（1）銷(xiāo)售倉(cāng)庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊：

借：固定資產(chǎn)清理16200000

累計(jì)折舊3800000

貸：固定資產(chǎn)20000000

（2）收到銷(xiāo)售收入：

借：銀行存款18000000

貸：固定資產(chǎn)清理18000000

（3）發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理85850

貸：銀行存款80000

原材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）850

（4）按銷(xiāo)售額計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：

借：固定資產(chǎn)清理900000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅900000

（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理814150

貸：營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益814150

（6）次月初繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅900000貸：銀行存款900000

三、（1）銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬(wàn)元）借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340 000

借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒(méi)收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）沒(méi)收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營(yíng)業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫(kù)存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

小知識(shí)點(diǎn)：各種流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，征稅范圍，計(jì)征方法等

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)考試復(fù)習(xí)題

一、填空題

1、稅務(wù)登記一般包括、、和。

2、小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅時(shí)，采取簡(jiǎn)易辦法征收，征收率為_(kāi)_____。

3、契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，方的單位和個(gè)人。

4、房產(chǎn)稅采用比例稅率，從價(jià)計(jì)征的，稅率為

；從租計(jì)征的，稅率為。

5、企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)交資源稅產(chǎn)品, 應(yīng)按規(guī)定計(jì)算出銷(xiāo)售的應(yīng)交資源稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記

賬戶(hù)，貸記

賬戶(hù)。

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（）。

A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅

2.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額 中扣除的項(xiàng)目有（）。

A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B、按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

3.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷(xiāo)售額中征稅的是（）A、白酒 B、藥酒 C、果木酒 D、啤酒

4、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（）。A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)

B、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/（1-消費(fèi)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅+增值稅

5、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）。

A、由甲方交納

B、由乙方交納

C、由甲、乙雙方各交一半

D、甲、乙雙方都不交納

6、A公司向 B 汽車(chē)運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車(chē)，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車(chē)的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬(wàn)元。印花稅率為千分之一，則A公司應(yīng)交印花稅額（）元。A.、32

B、128 C、600

D、2 400

7、某銅礦本月將開(kāi)采的三等銅礦加工成銅精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用價(jià)值的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，綜合回收率為1/32，三等銅礦單位稅額為每噸1.4元，該銅礦本月應(yīng)納資源稅為（）元。A.700

B.6720 C.22400

D.15680

8、某企業(yè)將自產(chǎn)的原煤作為福利發(fā)給職工，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交資源稅應(yīng)借記（）賬戶(hù)。A、營(yíng)業(yè)稅金及附加

B、應(yīng)付職工薪酬 C、營(yíng)業(yè)外支出

D、管理費(fèi)用

9、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。A、借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 B、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：銀行存款 D、借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

10、企業(yè)發(fā)生的下列稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于永久性差異的是（）。A、稅法規(guī)定采用直線(xiàn)法提取折舊，而會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用加速折舊法，從而產(chǎn)生的差異 B、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、因稅法和會(huì)計(jì)制度規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)期限不同而產(chǎn)生的差異 D、取得國(guó)庫(kù)券利息收入

11、企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）

A、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

B、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

12、出售使用2年的寫(xiě)字樓2間，計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

B、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

D、借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

13、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外投資 C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)

14.某公司進(jìn)口小轎車(chē)100輛，關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，關(guān)稅適用稅率為50%，消費(fèi)稅適用稅率為8%，該公司這批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。A、156.52萬(wàn)元 B、240萬(wàn)元 C、19.66萬(wàn)元 D、168萬(wàn)元

15.采取縮短折舊年限方法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的（）A.50% B.60% C.70% D.80% 16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。A、國(guó)庫(kù)券利息收入 B、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 C、金融債券的利息收入 D、銀行存款的利息收入 17.稅制的三個(gè)基本要素不包括（）。

A、納稅人 B、課稅對(duì)象 C、納稅環(huán)節(jié) D、稅率

18.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.3% B.10% C.12% D.20% 20.某企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為100萬(wàn)元；形成無(wú)形資產(chǎn)的的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)形資產(chǎn)按10年進(jìn)行攤銷(xiāo)。該企業(yè)當(dāng)年此研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可以進(jìn)行稅前扣除（）萬(wàn)元。A.1650 B.150 C.200 D.300 21.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷(xiāo)貨收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 22 消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計(jì)算征收。A.流通 B.消費(fèi) C.生產(chǎn)和進(jìn)口 D.出口

23．某有線(xiàn)電視臺(tái)十月份收入情況如下：有線(xiàn)電視節(jié)目收費(fèi)10萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元。已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43

24、—次所得收入過(guò)高，可以實(shí)行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有（）。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得

25、依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％

26.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬(wàn)元，2007虧損15萬(wàn)元，2008盈利200萬(wàn)元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.18 B.24 C.30 D.40 27.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30 B.100 C.300 D.500 28.下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、偶然所得 D、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 29.以下單位屬于資源稅納稅人的是（）。A． 生產(chǎn)天然氣的油田 B． 銷(xiāo)售天然氣的天然氣公司 C．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 D使用天然氣的用戶(hù)

30.土地增值稅實(shí)行（）

A． 定額稅率B．比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率

三、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類(lèi)，我國(guó)的出口貨物稅收政策分為三種形式（）

A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅

2、下列選項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額價(jià)外費(fèi)用的是（）。A、手續(xù)費(fèi) B、包裝費(fèi) C、沒(méi)收的押金 D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

3、下列情況下應(yīng)繳消費(fèi)稅的有（）A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品 C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

4、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（）。A.居民企業(yè) B.本地企業(yè) C.外地企業(yè) D.非居民企業(yè)

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益

D.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

6、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（）A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、平均稅率

7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（）A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 C、按征收率計(jì)稅 D、按基本稅率計(jì)稅

8、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（）。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

9、下列銷(xiāo)貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易

10、下列選項(xiàng)可看作納稅人的收入總額的是（）

A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入 C、利息、股息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

11、企業(yè)發(fā)生下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售（）A.非貨幣性資產(chǎn)交換 B.將貨物用于管理部門(mén) C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程

12、企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)符合以下條件（）： A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) B.按照發(fā)生額60%扣除

C.最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ D.經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

13、下列稿酬所得中，合并為一次所得征稅的有（）A、同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

14、下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、納稅人實(shí)際繳納的“三稅”

B、納稅人減免退庫(kù)的“三稅” C、納稅人計(jì)算出的應(yīng)繳“三稅” D、受托方代扣代繳的“三稅”

15、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。

A． 房產(chǎn)凈值B．房產(chǎn)余值C．租金收入D．房產(chǎn)市價(jià)

16、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)征收增值稅的有（）A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為 B、貨物零售企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為 C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為 D、營(yíng)業(yè)稅納稅人的混合銷(xiāo)售行為

17、下列增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的有（）。

A、外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) B、外購(gòu)貨物用于在建工程 C、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) D、外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品

18、下列采用比例稅率的稅種有（）。

A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、資源稅

19、下列消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A、白酒 B、摩托車(chē) C、空調(diào) D、汽車(chē)

20、收入總額中的下列收入為不征稅收入（）。A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D.國(guó)債利息收入

21、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述正確的是（）A 企業(yè)所得稅的法定稅率是25% B 小型微利企業(yè)減按20%的稅率 C 高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率 D 高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率

22、稅款征收方式主要包括（）。A 查賬征收

B 核定征收 C 代扣（收）代繳

D 郵寄納稅

23、企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，一般通過(guò)（）賬戶(hù)。A 營(yíng)業(yè)稅金及附加

B 管理費(fèi)用 C 財(cái)務(wù)費(fèi)用

D 應(yīng)交稅費(fèi)

24、年末計(jì)算應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計(jì)入（）賬戶(hù) A 營(yíng)業(yè)稅金及附加

B 管理費(fèi)用

C 營(yíng)業(yè)費(fèi)用

D 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

25、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）A 煙絲

B 卷煙 C 白酒

D 酒精

四、判斷題

1、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照投資方實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

4、煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。

5、教育費(fèi)附加的征收比例為2.5％。

6、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

7、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照投資方實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

8、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。

11、企業(yè)處于免稅期間，無(wú)需進(jìn)行所得稅的納稅申報(bào)。

12、印花稅采用自行貼花的納稅方式，會(huì)計(jì)核算無(wú)需通過(guò)“應(yīng)交稅金”賬戶(hù)。

13、企業(yè)應(yīng)計(jì)繳的車(chē)船使用稅應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)。

14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

15、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、實(shí)務(wù)題

（一）某百貨批發(fā)公司系一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、購(gòu)進(jìn)彩色電視機(jī)100臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：每臺(tái)單價(jià)為2500元，價(jià)款為250000元，稅款為42500元。貨款用支票支付。另外采購(gòu)員用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

2、批發(fā)給某家電專(zhuān)賣(mài)店各40臺(tái)洗衣機(jī)，批發(fā)價(jià)6200臺(tái)／臺(tái)，價(jià)款248000元，增值稅額42160元，并規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2／

10、n／30”。貨款6日后收到。

3、購(gòu)進(jìn)辦公用計(jì)算機(jī)5臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：每臺(tái)單價(jià)為5000元，價(jià)款為25000元，稅款為4250元。另外對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)5000元，已收到承運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨款及運(yùn)費(fèi)已通過(guò)銀行支付。

4、贈(zèng)送給某高校電視機(jī)10臺(tái)，批發(fā)單價(jià)5500元，該電視機(jī)單位成本為4000元。

5、倉(cāng)庫(kù)被盜，丟失電器一批，進(jìn)價(jià)200000元。

要求：請(qǐng)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算8月份的應(yīng)納增值稅額。

（二）2008年9月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)銷(xiāo)售額5000元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）9/5日，向各大商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)共二千臺(tái)，這些大商場(chǎng)均答應(yīng)在二十天內(nèi)付清電視機(jī)購(gòu)貨款，電視機(jī)廠答應(yīng)給予5%的銷(xiāo)售折扣。

（2）9/10日，采取以收舊換新方式銷(xiāo)售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，同時(shí)從消費(fèi)者手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為五百元。

（3）9/15日，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)電視機(jī)的原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅為34萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）9/20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。要求：計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅額。

（三）某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口小轎車(chē)120輛，每輛到岸價(jià)格7萬(wàn)元(人民幣，下同)。該公司當(dāng)月銷(xiāo)出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并銷(xiāo)售價(jià)為23.4萬(wàn)元。已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5% 要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

（四）A商場(chǎng)7月份銷(xiāo)售各種家電取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額150 萬(wàn)元，銷(xiāo)售各類(lèi)食品等取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)貨物600萬(wàn)元已取得專(zhuān)用發(fā)票，貨物驗(yàn)收入庫(kù)，專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為102萬(wàn)元。但該批進(jìn)貨只付款500萬(wàn)元，所欠款項(xiàng)已協(xié)商好下月15日前付清。商場(chǎng)為顧客送貨上門(mén)服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4680元未單獨(dú)核算；購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車(chē)用油6000元，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。

要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅金。

（五）高級(jí)工程師王某(中國(guó)公民)2008年12月工資收入1200元，1-11月份已按規(guī)定納了個(gè)人所得稅，12月份另有四筆收入：一是，領(lǐng)取了12個(gè)月的獎(jiǎng)金8400元；二是，一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，同時(shí)從中拿出10000元通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)；三是，取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；四是，取得省人民政府所頒發(fā)科技獎(jiǎng) 20000元。要求：請(qǐng)計(jì)算王某12月份需繳納的個(gè)人所得稅稅額。

（六）中國(guó)公民張某2009年收人情況如下：l～12月每月取得工資8000元；4月在某雜志發(fā)表文章，取得稿費(fèi)收入1000元；1月將自有住房一套出租，每月租金3000元，租期半年；8月取得國(guó)債利息收入4285元；要求：計(jì)算張某2009年應(yīng)納個(gè)人所得稅。

（七）某公司（適用25％的所得稅稅率）2009年在損益表中反應(yīng)的利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查，應(yīng)按所得稅法調(diào)整的事項(xiàng)有：

1、取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元。

2、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)35萬(wàn)元。3、2008年12月購(gòu)置的固定資產(chǎn)按加速折舊法計(jì)提折舊，本年計(jì)提折舊56萬(wàn)元，按稅法規(guī)定應(yīng)采取平均年限法，年折舊額30萬(wàn)元。

請(qǐng)計(jì)算該公司2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理。

（八）某企業(yè)2008年全年取得收入總額為3000萬(wàn)元，取得租金收入50萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬(wàn)元；“營(yíng)業(yè)外支出”中列支35萬(wàn)元，其中，通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，非廣告性贊助20萬(wàn)元。計(jì)算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

（九）某企業(yè)2007年有關(guān)的財(cái)務(wù)資料如下：（1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)350萬(wàn)元；

（2）2007年有尚未彌補(bǔ)的虧損5萬(wàn)元，稅前彌補(bǔ)期未滿(mǎn)；

（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金10000元，己列營(yíng)業(yè)外支出；（4）該企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無(wú)余額；（5）利潤(rùn)中包括國(guó)庫(kù)券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)30000元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率25％；

（7）支付非公益性捐贈(zèng)支出4000元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。要求：計(jì)算該企業(yè)2008應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率25％。

第四篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題(商學(xué)院)

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的異同

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的區(qū)別

4.小規(guī)模納稅人的正確會(huì)計(jì)處理

5.一般納稅人增值稅核算的賬戶(hù)設(shè)置

6.購(gòu)進(jìn)貨物稅額未認(rèn)證或貨物未入庫(kù)時(shí)稅額的處理

7.商業(yè)企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)的處理

8.投資轉(zhuǎn)入貨物；進(jìn)貨退回與折讓

9.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

10.價(jià)外費(fèi)用的含義及內(nèi)容

11.銷(xiāo)售過(guò)程中包裝物的處理

12.商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、實(shí)物折扣和銷(xiāo)售折讓的處理

13.舊貨舊機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售、以舊換新銷(xiāo)售、回購(gòu)銷(xiāo)售的賬務(wù)處理

15.自行建造生產(chǎn)性固定資產(chǎn)所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理

16.購(gòu)進(jìn)貨物稅額未認(rèn)證或貨物未入庫(kù)時(shí)稅額的處理

17.價(jià)外費(fèi)用的含義、內(nèi)容及核算要點(diǎn)

18.特殊銷(xiāo)售行為的賬務(wù)處理

19.小規(guī)模納稅人的賬戶(hù)設(shè)置與一般納稅人有何差異

20.零售商業(yè)企業(yè)在采用售價(jià)（含稅）金額核算時(shí)的會(huì)計(jì)處理

21.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所涉及到的情況

22.增值稅檢查調(diào)整的賬戶(hù)設(shè)置

23.年終結(jié)賬前查補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)稅方面的賬務(wù)調(diào)整

24.年終結(jié)賬前查補(bǔ)銷(xiāo)項(xiàng)稅方面的賬務(wù)調(diào)整

25.年終結(jié)算前查補(bǔ)增值稅的賬務(wù)調(diào)整

26.年終結(jié)算后對(duì)以往增值稅查補(bǔ)的調(diào)整

27.出口退稅核算的基本原則

28.免抵退政策的會(huì)計(jì)核算

29.免退政策的會(huì)計(jì)核算

30.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)核算的內(nèi)容

31.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

32.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

33.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

34.組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

35.營(yíng)業(yè)稅納稅范圍中對(duì)境內(nèi)的理解

36.營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理

37.涉及到代扣代繳義務(wù)人時(shí)營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理

判斷題

（1）企業(yè)的視同銷(xiāo)售行為是否可以確認(rèn)收入主要看該行為是否符合收入確認(rèn)的條件。

（2）企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后直接對(duì)外投資，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額將不能抵扣，應(yīng)進(jìn)行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)處理。

（3）企業(yè)接受投資和捐贈(zèng)的貨物作為原材料使用時(shí)，相關(guān)增值稅可以不必計(jì)入貨物成本而是直接可以抵扣。

（4）企業(yè)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利品發(fā)放給職工，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可用紅字更正錯(cuò)賬法予以沖銷(xiāo)。

（5）企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用作投資，是企業(yè)資產(chǎn)從一個(gè)企業(yè)流轉(zhuǎn)到另一個(gè)被投資企業(yè)，因此無(wú)需確認(rèn)銷(xiāo)售收入和計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（6）對(duì)于實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅”二級(jí)賬戶(hù)。

（7）工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，在未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證

之前需入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣稅金”賬戶(hù)過(guò)渡處理。

（8）企業(yè)采用回購(gòu)銷(xiāo)售方式不需確認(rèn)收入，也不需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（9）企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物，如果發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。

（10）某藥酒制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒打算生產(chǎn)滋補(bǔ)藥酒，后發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)萎縮，于是將部分白酒發(fā)給職工，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為視同銷(xiāo)售處理。

（11）某企業(yè)接受一批原材料捐贈(zèng)，取得增值稅發(fā)票一張，會(huì)計(jì)處理應(yīng)是：借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：資本公積。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題

1.宏達(dá)股份公司接受廣茂商場(chǎng)的商品投資，協(xié)商作價(jià)50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)。假設(shè)廣茂商場(chǎng)的股本為40萬(wàn)元。試作有關(guān)分錄。

2.東方機(jī)床公司銷(xiāo)售給本市修配公司機(jī)器1臺(tái)，價(jià)款6萬(wàn)元（不含稅），稅款1.02萬(wàn)元；包裝箱1個(gè)出租，承租期3個(gè)月，共計(jì)租金234元，同時(shí)一次收取包裝物押金585元，款項(xiàng)已收到。試作有關(guān)分錄。強(qiáng)力水泥公司將購(gòu)進(jìn)的原用于生產(chǎn)的石料10萬(wàn)元，改用于廠房改擴(kuò)建，試作有關(guān)分錄。

3.天源糕點(diǎn)公司本月購(gòu)進(jìn)面粉、大米用于生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬(wàn)元，稅金為1.95萬(wàn)元，現(xiàn)將其中5萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)的面粉、大米發(fā)放給本單位職工作為福利。糧食銷(xiāo)售采用13%的低檔稅率。試作有關(guān)分錄。

4.飛龍棉麻公司銷(xiāo)售一批腳花，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，總計(jì)56.5萬(wàn)元。按雙方協(xié)議，銷(xiāo)售方給予購(gòu)買(mǎi)方含稅價(jià)1%的折扣，但未在同一張發(fā)票上注明。該公司按含稅價(jià)1%的折扣付給購(gòu)方5650元，全部款項(xiàng)購(gòu)方用銀行匯票支付。試作有關(guān)分錄。

5.萬(wàn)盈商品批發(fā)公司委托易通百貨商店代銷(xiāo)服裝500套，每套進(jìn)價(jià)150元，合同規(guī)定不含稅代銷(xiāo)接收價(jià)為200元，手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷(xiāo)額的5%支付，定期收到易通百貨商店報(bào)來(lái)的代銷(xiāo)清單，上列銷(xiāo)售數(shù)量200套，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元，價(jià)款6800元，款未收到；收到易通百貨商店匯來(lái)的款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票，扣除手續(xù)費(fèi)2000元，實(shí)收金額

4.48萬(wàn)元。試作有關(guān)分錄。

6.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)5月份內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額600萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元。當(dāng)期出口額折合為人民幣為1 300萬(wàn)元，貨款未收到。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)137萬(wàn)元，上期末不存在尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅率17%，退稅率15%。根據(jù)上述資料計(jì)算當(dāng)月退稅額，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

7.金龍公司生產(chǎn)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品。8月購(gòu)入原材料一批取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅額為8.5萬(wàn)元；本月內(nèi)銷(xiāo)收入為120萬(wàn)元，外銷(xiāo)收入按當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣金額為180萬(wàn)元。增值稅征收率和退稅率分別為17%和13%，本月已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為180萬(wàn)元，無(wú)上期留抵稅額。購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)均以銀行存款收付。試作有關(guān)分錄。

8.東吳啤酒公司6月5日銷(xiāo)售瓶裝啤酒100箱，每箱20瓶，每瓶瓶重750克，每箱單價(jià)40元，增值稅率17%；代墊運(yùn)費(fèi)300元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，采用托收承付結(jié)算方式，并已辦妥托收手續(xù)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的貨款為4000元，增值稅額為680元。包裝物和啤酒瓶隨同產(chǎn)品出售，不單獨(dú)計(jì)價(jià)。該批啤酒銷(xiāo)售的消費(fèi)稅適用單位稅額為220元/噸。試作有關(guān)分錄。

第五篇：Javaweb復(fù)習(xí)題(帶答案)

Javaweb復(fù)習(xí)題

1.什么是超文本協(xié)議？一般JSP應(yīng)用程序服務(wù)器（WEB服務(wù)器）使用的發(fā)布端口是多少？

超文本協(xié)議（HTTP）Hypertext Transfer Protocol:進(jìn)行超文本和超媒體數(shù)據(jù)的傳輸.發(fā)布端口為8080

2.Eclipse一般通過(guò)什么來(lái)進(jìn)行功能的擴(kuò)展。插件 3.JSP有哪三種腳本元素

JSP中的腳本元素主要包括三個(gè)主要部分：--腳本段：<%This is a scriptlet%>--聲明：<%!This is a declaration%>--表達(dá)式：<%=This is a expression%>

4.JSP的內(nèi)置對(duì)象有哪九個(gè)？

以上的9個(gè)內(nèi)置對(duì)象中比較常用的是pageContext、request、response、session、application這5個(gè)。(有關(guān)內(nèi)置對(duì)象的使用詳細(xì)看一下課本或PPT)5.WEB-INF文件夾下進(jìn)行SERVLET配置的文件是什么？web.xml 6.JSP中 request對(duì)象采用什么方法獲取表單提交信息？

單一的參數(shù)都可以使用getParameter()接收，而一組參數(shù)（同名參數(shù)）要用getParameterValues()接收。

在表單控件中，像文本框（text）、單選按鈕（radio）、密碼框（password）、隱藏域（hidden）等，一般都會(huì)使用getParameter()方法進(jìn)行接收，因?yàn)檫@些控件在使用時(shí)參數(shù)的名稱(chēng)都只有一個(gè)不會(huì)重復(fù)；而像復(fù)選框（checked），一般參數(shù)的名稱(chēng)都是重復(fù)的，是一組參數(shù)，所以只能使用getParameterValues()方法接收，如果不小心使用了getParameter()方法，則只會(huì)接收第一個(gè)選中的內(nèi)容。

7.客戶(hù)端向服務(wù)端提交數(shù)據(jù)的方法有哪兩種？

get請(qǐng)求、post請(qǐng)求 8.服務(wù)器默認(rèn)的編碼為什么？常見(jiàn)的中文編碼為什么？

服務(wù)器默認(rèn)的編碼：ISO8859-1 常見(jiàn)的中文編碼：GBK <%@ page contentType=“text/html;charset=GBK”%> <% request.setCharacterEncoding(“GBK”);// 按中文接收

String str = request.getParameter(“info”);// 接收表單參數(shù) %>

參數(shù)內(nèi)容：<%=str%>

JSP通過(guò)JDBC（Java DataBase Connectivity、Java數(shù)據(jù)庫(kù)連接技術(shù)的簡(jiǎn)稱(chēng)）技術(shù)操作數(shù)據(jù)庫(kù)

查詢(xún)結(jié)果集類(lèi)ResultSet

10.SERVLET本身是個(gè)JAVA類(lèi)，必須放置在那個(gè)文件夾下？

Servlet本身就是個(gè)Java類(lèi)，所以必須放在WEB-INF/classes子文件夾下 11.HTML語(yǔ)言中的各種常用標(biāo)簽有哪些？

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