第一篇：有害物質控制管理程序(EICC5.1版)

有害物質控制管理程序

1、目的：

對有害物質進行有效的管控，使生產出來的產品符合法律,法規及客戶的環保要求.2、范圍：

公司內部及所有供應商（含外包商）所屬原物料，制程管制及新產品 等均納入本程序管理

3、職責：

3.1采購部: 要求供應商提交原材料和部品及輔助材料的環境管理物質資料（成分表或SGS DATA），并簽訂《環境關聯物質不使用證明書》。

3.2營業部: 了解客戶對環境有害物質的要求，并傳遞給品管部。3.3品管部: 樣品、量產品有關環境管理物質資料的作成及提出，供應商來料環境

有害物質含有的檢測。

3.4 生產部/倉庫部: 購入品、在制品追蹤,確認,檢查,標識及區分。

4、定義：

4.1 SGS DATA：SGS檢測機關所做的有關環境有害物質的測試報告。

4.2 成分表（材質證明書）MSDS：零部件材質中所含化學物質的組成比率，使用范圍，安全因素，防護措施等，包括化學品、紙張及金屬材質等。

5、內容：

5.1 測定對象及規格測定對象品中所包含的環境有害物質含量值參見《環境物質

管理規程》 5.2 新樣品提出

5.2.1營業部識別出客戶對環境有害物質的要求，將客戶的要求或執行之標準傳遞給技術部，技術部打樣時則按客戶要求之內容進行打樣，打樣完成后，由技術部制定《樣本確認書》《檢查記錄表》，并將所有原材料、輔助材料之SGS REPORT、成分表，COPY 一份作為附件，附至《樣本確認書》后面。5.2.2 采購部對所有供應商按照《供應商管理程序》內之相關環境管理物質的要求進行對供應商品的控制，評估合格之供應商并簽訂《環境有害物質不使用證明書》，并列入《合格環保供應商名錄》中。

5.2.3供應商提供之樣品，必須附有環境管理物質的檢測報告資料，由采購部進行樣品的驗證，確定是否符合環境管理物質的要求，當符合要求時則驗證成功，不符合要求時則要求供應商進行改善或重新送樣確認，或尋找其它供應商。5.2.4所有的供應商提供的環境物質管理文件按《文件管理程序》之外來文件之控制流程編號蓋章。并分發之采購，品質等相關部門。5.3 本公司采購之原材料

5.3.1 品管部應當對供應商提供的SGS報告之檢測數據進行確認,若上述數據與公司規定標準不相符時,要求供應商進行改善并重新作成，合格后將SGS檢測報告、成分分析表歸檔保存。

5.3.2采購部必須要求供應商在材料之構成、生產場所、配料及方法變更時重新提出材料成分表或SGS DATA。IQC在檢測原材料時應確認每批材料之SGS報告，材料成分表，不使用證明書等文件。若無此報告則IQC拒絕收料。5.3.3 采購、品管部必須對供應商進行至少每年一次的環境物質管理方面的評核,評核的方式按照《供應商管理程序》的相關要求進行。5.4 標識及鑒別管理

5.4.1供應商每批送貨時，經確認無誤之環保原材料（包括輔助材料）均按照昶煌公司提供之環保標簽，貼在指定的位置，其它標示則按《標示和可追溯性管理程序》進行標示，并于指定位置存放。5.4.2倉庫對其合格的產品進行先入先出的識別管理。

5.4.3 成品標示則按照客戶要求進行，如果客戶無要求則在外箱的產品標簽的右上角位置貼上“環保”標簽。5.5 變更管理: 5.5.1向客戶提交

若公司生產的產品材料之構成、生產場所、配料及方法變更時，需向客戶提交》《樣本確認書》等文件重新承認，交客戶確認承認OK并簽回后方可進行生產，同時，按照新品的要求進行。

5.6每批生產之產品由IQC做材質留樣，檢驗員作產品留樣,并做好標示，標示按《標示和可追溯性管理程序》之相關要求進行。5.7 本公司外發加工的管理: 外發加工管理參照《供應商管理程序》。5.8 異常管理

5.8.1 對于供應商所出現的環境管理物質的異常問題，須把不合格品馬上隔離管理，各相關擔當部門應及時依據供應商提供的SGS報告進行查詢追蹤,包括出貨批號,出貨日期,向品管部負責人，管理者代表及最高負責人報告，并執行其指示，采取預防及改進措施.5.9 檢測報告提出及資料保管

5.9.1 本公司剛開發的樣品成份測定由品管部負責，品管按客戶要求向檢測機構申請對樣品的檢測及對相關檢測報告進行追蹤.5.9.2 當需要送SGS機關測試樣品時,品管部聯絡檢測機構，確定后送去檢測，并保留樣品做好樣品標示。SGS檢測報告則按《文件管理程序》外來文件之相關要求進行控制。

5.9.4 接收到SGS檢測機構的報告后,品管部審查后，將原稿交于文控中心管理，當營業部需向客戶提交時，則向文控中心申請分發，并做好受控標示。5.9.5 所有環境相關的資料，各相關部門或擔當人員在核對其相關項目后交于文 控中心,最終在文控中心統一保存.5.9.6 對于供應商所提交的環境管理物質方面的SGS報告,品管部須根據相關內容進行核對確認。

5.9.7 對于所有的SGS測試報告和成分表（材質證明書）的有限期為一年。5.9.8危險廢棄物需要由資材部收集定期交給有環保資質的廠家處理。6．相關文件

6.1《環境物質管理規程》 6.2《文件管理程序》 6.3《供應商管理程序》 6.4《標示和可追溯性管理程序》 7.相關記錄

7.1《環境有害物質不使用證明書》 7.2《樣本確認書》 7.3 《合格環保供應商名錄》

第二篇：有害物質管理程序

有害物質管理程序

1．目的通過對有毒有害物質的管理控制，讓環保產品走進國外市場，確保本公司制造及銷售的產品，能夠符合不含有毒或低毒環保要求及各國環保之法律法規，并能滿足客戶要求及環保發展的趨勢。

2．適用范圍

適用于公司在生產制造、包裝、儲存、運輸過程的零件及材料的有害物質管理。

重金屬

★鎘以及鎘化合物

★鉛以及鉛化合物

★汞以及汞化合物

★六價鉻化合物（Cr6+）

有機氯化合物

多氯聯苯（PCB）

多氯化萘（PCN）

氯代烷烴（CP）

滅蟻靈（Mirex）

其他有機氯化合物

有機溴化合物

★多溴聯苯（PBB）

★多溴二苯醚（PBDE）

四溴雙酚-A-雙-（2, 3-二溴丙醚）（TBBP-A-bis）

其他有機溴化合物

有機錫化合物（三丁基錫化合物、三苯基錫化合物）

石棉

偶氮化合物

甲醛

聚氯乙烯（PVC）以及聚氯乙烯混合物

注：“★”者為2006年7月1日歐盟首批實施“ROHS”指令的有害物質；

3職責

3．1副總經理：負責組織管理環保工作會議。

3．2品管部負責組織推動環保工作，全員須參與環保工作的實施。

3．3品管部負責制定限制有毒有害物質使用環保標準及環保要求。

4．術語及定義。

4.1含有

含有系指無論是否有意，所有在產品的部件、設備或使用的材料中添加、填充、混入或粘附的物質（包括在加工過程中無意混入或粘附于產品中的物質）。

4.2雜質

包含在天然材料中，作為工業材料使用，在精制過程中技術上不能完全去除的物質，或者在材料合成反應過程中產生，而在技術上下不能完全去除的物質。此外，為了與主原料加以區別，在為了改變材料的特性而使用稱為“雜質”的物質時，也按“含有”處理。

但是，在制造半導體設備等使用的摻雜劑，雖然是有意添加的，但實質上在半導體設備中僅有極微量殘存，這中情況不作為“含有”處理。

此外，在部件、設備中該環境管理物質作為雜質混入或者粘附時，其濃度不應超過該允許濃度。

4.3“RoHs”

系指：《關于在電氣、電子設備中限制使用某些有害物質指令》歐洲議會和理亊會2003年1月27日第2002/95/EC號英文全稱為：on the Restriction of the use of certain hazardous substances in electrical and electronic equipment.5.程序內容

5．1環保物料的供應，依據《供方管理程序》對合格供方的要求。

5．1．1合格供方應提供最高負責人對環境的承諾書,簽署《不使用環境相關法規中禁用/限用物質保證書》。

5．1．2合格供方應對使用原材料明細及相關物質的含量數據，提供第三方檢測報告。

5．1．3合格供方建立原材料進料檢驗管理體系，制程過程的保證體系。

5．2環保物料的采購，參照《采購管理程序》，資材部下發《采購單》將增加環保標準要求，供應商須確保符合環保的物料批量供貨能力。

5．3環保物料的驗收。

5．3．1品管部對新引入的物料，本公司將按新的《ROHS承認書》模板進行認證，供應商必須提供《ROHS承認書》、有害物質成分含量測試報告。

5．3．2 IQC對來料中有害物質含量作為重點檢測項目，不符合環保的物料將拒絕接收。

5．3．3對己進入公司的物料不能滿足環保要求的，技術部協同資材部負責尋找環保物料完成替代和處置。

5．4制程中的控制。

5．4．1物料使用部門及物品發放人員負責作好領用記錄,保證物品的追溯性。

5．4．2在物料使用過程中不得有意添加雜質，如有添加須對此物質進行有害物質檢測。

5．4．2庫存材料，資材部倉管員作好環保標示及隔離。不符合環保物料，未經品管部認可不得投產制用。

5．5庫存成品物料環保改造及出貨的控制。

5．5．1對庫存成品物料環保改造，在客戶能接收的期限內切換完畢，之后發貨的產品全部滿足環保要求。

5．5．1對庫存成品作好隔離，符合環保的物料應作好標綠色環保標示。不符合環保物料，未經品管部認可不得給客戶供貨。

6．把制定限制有毒有害物質使用環保標準及環保要求落實到生產和品質中去，對有用有毒有害物質實行分級管理。

6．1一級管理（立即執行），停止接收/禁止含有1-7項某些物質的原材料及零件，需要第三方檢測機構（SGS、ITS）檢測報告。

6．2二級管理（廠商自我宣告），2-78項設定示廠商宣告自己制程及原料中未使用物質。

6．3三級管理（適用除外項目），須密切關注。附《環境有害物質禁用表》

第三篇：儀器設備控制和管理程序

1目的對儀器設備進行有效控制，使其始終處于完好狀態，確保檢測結果的準確可靠和有效，為特制定本程序。范圍

適用于我中心用于檢測、數據處理、環境監測、安全監控和儀器、設備、量具、器具的采購、驗收、使用與維護保養、維修、降級與報廢以及儀器設備的表示和檔案管理。3 職責

3．1 最高管理者代表的職責

負責大型儀器設備購置、修理、報廢申請的批準。

3．2 技術負責人的職責

負責批準儀器設備的使用、維護、檢查的作業指導書，批準操作規程，負責維護本程序的有效性，發現儀器設備存在缺陷時負責組織對可能產生的影響進行追溯。

3．3 質量負責人的職責

負責審核儀器的購置申請；組織儀器設備的驗收；提出儀器設備的使用要求；組織對儀器設備實施維護；審核儀器設備操作規程；提出降級報廢的處理意見。

3．4 設備管理員的職責

負責組織對擬購儀器設備的論證、申購、驗收、建檔、報廢核在用儀器設備的監督管理，建立固定資產臺帳以及組織便攜儀器設備操作報規程，負責粘貼儀器設備管理狀態標識。

3．5 公司物設部采購員職責

負責儀器設備采購、運輸、安裝、調試、維修、質量驗收、發放。

3．6 計量檢定員的職責

協助設備管理員填寫儀器設備的采購身申請，負責建立儀器設備臺帳，組織儀器設備送檢和校準，負責粘貼儀器設備計量標識。

3、7 檢驗員的職責

按照儀器設備的使用、維護要求操作，做好《測量試驗設備使用運行情況記錄》 4 程序

4．1 儀器設備的配置

4．1．1 質量負責人應會同技術負責人審核實驗室儀器設備的配置要求，配置應當滿足承檢項目標準和承檢能力的技術條件。

4．1．2 儀器設備的配置應考慮以下因素：

4．1．2．1 測量儀器設備的測量參數范圍要求；

4．1．2．2 測量儀器設備的測量參數準確度要求；

4．1．2．3 儀器設備的準確度應與被測參數的允差相適應；

4．1．2．4 測量儀器設備的測量穩定性要求；

4．1．2．5 測量儀器設備的分辨力要求；

4．1．2．6 儀器設備的測量范圍與靈敏閾應滿足所執行能夠的標準要求；

4．1．2．7 測量儀器設備的自動化要求；

4．1．2．8 測量儀器的量值溯源性要求；

4．1．2．9 測量儀器設備的價格和維護要求；

4．1．2．10 對供貨廠商的售后服務與培訓要求；

4．1．2．11 法律和法規對產品的要求。

4．2 儀器設備的采購

4．2．1儀器設備管理員到公司物設部領取購置儀器設備《申請表》，按檢測技術標準的要求填寫名稱、型號、不準確度及購置理由，經使用部門工程技術人員簽字同意后交質量負責

人。

4．2．2 質量負責人負責對擬購儀器設備的技術指標、性能進行論證，提出具體參考意見，會同技術負責人審核；屬于高精度設備或重大型設備，由質量負責人組織本中心專業學術會討論決定，報首席執行者代表批準。

4．2．3 公司物設部采購員負責與供貨商聯系，并索取合同書，確定技術指標、運輸、安裝、調試要求、質量驗收標準、驗收程序及付款方式等，最后簽訂合同，4．3 儀器設備的驗收

4．3．1 儀器設備到貨后，由公司物設部采購員組織驗收，驗收時應會同試驗檢測中心質量負責人按照設備管理的有關規定驗收，合格后確定可否發放和投入使用。

4．3．2 根據合同規定，由設備物設部采購員組織有關人員進行安裝、調試、校準，確定符合所規定的技術條件后，填寫《儀器設備驗收記錄表》，通知試驗檢測中心儀器設備管理員辦理保管使用手續。

4．3．3經驗收合格的儀器設備，由儀器設備管理員在儀器設備上張貼使用狀況標識，建立儀器設備膽敢，使用說明書一份歸檔，一份復印由使用人員參照使用保管，4．4 儀器設備的使用

4．4．1 如驗收達到要求后應由儀器設備管理員計時制定檢定/校準計劃對儀器設備安排檢定/校準,檢定/校準執行《量值溯源程序》。

4．4．2 如經驗收或檢定/校準達不到使用要求的應由儀器設備管理員通知設備物設部采購員，由設備物設部采購員與商家辦理包修、包換、包退業務。

4．4．3 經檢定/校準合格后的儀器設備,應由各儀器設備管理員組織編寫儀器設備操作規程,制定的儀器設備操作規程和運行文件應由技術負責人批準后方可實施.操作規程和運行文件應包括:儀器設備安全、有效使用的操作規程，使用限制條件，儀器設備的期間檢測方法和記錄格式，儀器設備的維護、保養方法和記錄，儀器設備的檔案，儀器設備的使用記錄等內容。

4．4．4 對初次添置的儀器設備，操作人員應按《人員培訓程序》經過培訓，詳細了解使用說明書的內容，熟練掌握儀器設備的基本原理、性能、保養方法和操作規程后，方可開機操作，操作大型、貴重、精密合操作難度較大的儀器設備須取得儀器設備操作證。

4．4．5 對容易引起誤操作或對檢測結果產生影響的操作過程，則由儀器設備管理員起草詳細的操作規程，報質量負責人審定后由技術負責人批準實施。

4．4．6 使用前須對儀器設備進行檢查，并記錄其狀態。

4．4．7 檢測過程匯總嚴格按照規定程序進行，避免誤操作和使用超周期的儀器設備，發現異常現象時，立即停止操作并標識，再按《糾正預防措施控制程序》進行原因分析。

4．4．8 使用結束后，使用人員應及時填寫《測量試驗設備使用運行情況記錄》

4．5 儀器設備的管理

4．5．1 儀器設備管理員應對本中心配置的所有儀器設備建立儀器設備的使用檔案，儀器設備的檔案應包括以下全部內容：

4．5．1．1 儀器設備名稱；

4．5．1．2 制造商名稱、型號、序號或其他唯一性標識；

4．5．1．3 對設備是否符合規范的核查；

4．5．1．4 接收日期和啟用日期；

4．1．5．5 目前放置位置；

4．1．5．6 接收時的狀態；

4．1．5．7 制造商使用說明書，或借用存放地點；

4．1．5．8 所有檢定/校準/驗證的日期和結果以及下次檢定/校準/驗證的預定日期;

4．1．5．9 設備的使用運行、維護記錄；

4．1．5．10 設備的任何損壞、故障、改裝或修理的歷史記錄。

4．5．2 對無法建立檔案的量具、器具或易耗儀器，儀器設備管理員應負責建立“量具帳目”。量具帳目應包括：

4．5．2．1 量具的名稱；

4．5．2．2 編號；

4．5．2．3 目前使用和存放位置；

d．詳細的技術指標；

e．檢定/校準/驗證的日期和結果以及下次檢定/校準/驗證的日期。

4．5．3 儀器設備管理員對所有檢測配置的儀器、設備、量具實施“綠、黃、紅”三色標志管理，將“三色標識”張貼在儀器設備的醒目處。“三色標識”意為：

a．合格證（綠色）表明該儀器設備經計量檢定（包括自校）合格，或經檢查其功能正常，或經實驗室間比對符合規定要求，處于正常使用狀態；

b．準用證（黃色）表明該儀器設備有部分缺陷，但經檢查其檢測工作所需的某些功能或所使用量程合格，準予使用或不影響測量結果的降級使用；

c．停用證（紅色）表明該儀器設備已損壞或已超過檢定周期或經檢定不合格等，不準使用。

4．5．4 儀器設備管理員每半年至少安排一次對各檢測室的儀器設備的存放、保管及使用情況進行監督檢查。

4．5．5 使用人員應經常地對其操作的儀器設備進行維護保養、通電、去塵、去濕、加油及功能性檢查，發現問題計時解決，并按檢查結果更換狀態標識。

4．5．6 儀器設備借用時，由接用人寫《儀器設備借用登記表》，保管人進行資格審核，技術負責人批準，確定其能正確操作后方可簽字借出，并在借出和返回時進行狀態驗收，必要時按《期間核查程序》進行核查。

4．6儀器設備的攜帶與運輸

4．6．1 攜帶儀器設備到現場檢測時，先將儀器設備置于穩固的包裝箱內，在運輸過程中要避免碰撞。

儀器設備到達現場后應將儀器安放在安全可靠的位置，并檢查環境條件符合儀器設備使用條件后再開機，開機后應先檢查儀器的技術狀態，并作好記錄。

4．7 儀器設備的維護

4．7．1 儀器設備使用人員對儀器設備的維護應提出詳細計劃，以保持在用儀器設備的性能。儀器設備的維護計劃應考慮以下方面的內容：

4．7．1．1 儀器設備安全使用條件；

4．7．1．2 儀器設備正常操作的文件；

4．7．1．3 周期校準/檢定的結果；

4．7．1．4 儀器設備的“期間檢查”結果；

4．7．1．5 自動測量用的程序文件；

4．7．1．6 必要的清掃和除塵。

4．7．2 當儀器設備經檢定/校準/驗證后或在維護中確認達不到使用要求時,檢測室負責人應向質量負責人提出書面申明.質量負責人確認后可作本程序第4.8.5款的降級限用處置。

4．8 儀器設備的修理和報廢

4．8．1 儀器設備出現故障時，檢驗人員應停止儀器設備運行，及時向質量負責人報告，分析、檢查故障原因。若故障為不影響檢測精度的簡單故障，排除后可繼續使用，檢驗人員應在使用記錄重作好記錄；若故障無法排除，檢驗人員應通知儀器設備管理對故障設備粘貼紅

色“停用證”標識防止誤用。

4．8．2 儀器設備發現故障采取緊急措施后仍需送檢時，由使用部門填寫《儀器設備維修申請表》，提出修理意見報技術負責人批準，由公司物設部組織實施。

4．8．3 儀器設備由公司物設部組織負責承建或送修，修理時應請專門技術人員來實施，修復后必須經過檢定/校準和功能檢查,達到規定的技術要求后再交投入使用.修理晚場后維修人員應填寫《儀器設備故障維修記錄表》，并將所有材料存檔。

4．8．4 對發現故障前一定時期內所檢測結果有懷疑的，由技術負責人組織進行追溯核查。當核查發現由于設備問題已經給檢測結果造成了影響時，本中心應以書面形式盡量通知到所有保存檢測報告和使用檢測結果的客戶，追溯應按《檢測結果報告程序》和《糾正預防措施控制程序》執行。

4．8．5 對于降級限用處置的儀器設備，應由儀器設備管理員分別張貼黃色“準用”標識和編制限制使用“警示”。

4．8．6 儀器設備出現故障后無法修復、使用年限過長等不能滿足檢驗要求時，使用部門可申請報廢，但計量檢定人員經確認后說明報廢理由，填寫儀器設備《報廢通知單》，報質量負責人審批。

4．8．7 大型儀器設備的報廢須經最高管理者代表批準。相關文件

5．1 《檢測結果報告程序》

5．2 《期間核查程序》

5．3 《糾正預防措施控制程序》

5．4 《人員及資格確認培訓程序》

5．5 《量值溯源程序》質量記錄

6．1 《申請表》

6．2 《儀器設備驗收記錄表》

6．3 《儀器設備使用記錄》

6．4 《儀器設備維修（保養）記錄》

6．5 《報廢通知單》

6．6 《儀器設備借用登記表》

編制人：日期：年月日 身何人：日期：年月日 批準人：日期：年月日

第四篇：財務部函件物資控制管理程序

財務部函件

呈：董事局

由：財務部

事由：有關物資申購、驗收、領用、退貨、退倉管理流程

日期：200**年0*月10日CW200****

為了有效的控制好物資采購成本及控制好公司的成本費用；特制定以下管理流程：

一、簽收單據管理程序：

1、各部門必須提供經部門最高負責人或被授權人的簽名模式（詳見附件），方有權簽物資申購單、收貨記錄單、物品領料單。

2、財務部必須認真核對各部門之人員簽名模式，未經負責人或被授權人簽名確認，倉庫有權拒絕收貨和發放工作。

二、申購管理程序：

1、一般物資需提前七天以上填寫物資申購單；需定版生產類的物資需根據供應商生產周期提前填寫物資申購單。

2、急需采購物資的需提前三天填寫物資申購單；特急采購小金額（1000元以下的）之類的必須電話知會財務總監，采購方可采購事后補物資申購單。

3、各部門所需采購物資由經部門最高負責人或被授權人填寫好“物資申購單”（需注明所需材料品名、規格、型號、單位、數量、需到貨日期）并簽名，經倉庫確認是否有存貨100元且單項總額為500元以上的須填寫

三家供應商、電話、報價）呈報總經辦（單項價格100元以下或多項加總額1000元

以下，超額后須呈報董事局審批。

三、采購及訂貨管理程序：

1、自行采購：由采購組貨比三家進行采購，并在原始送貨單或發票、收據上注明采購供貨商家的聯系電話、聯系人以便收集核查。

2、供應商供貨：經采購組根據貨比三家后進行報價，填寫報價表經采購主管、財務總監、董事長（董事）簽批選定供應商后執行；同時根據實際情況確定是否簽訂購銷合同及協議或簽發訂貨單。

四、驗收管理程序：

1、財務部采購組在“物資申購單”上注明到貨日期，并在貨到前一天通知財務部倉庫組及使用部門，以便倉庫作好收貨準備工作。

2、物資到貨時，由倉庫組、使用部門一起進行驗收工作。需技術監定方面的還須監定部門負責人參加。（如工程或電腦方面）

3、經驗收合格的物資，統一由倉庫開據“收貨記錄單”（白聯：財務部，紅聯：供應商，藍聯：倉庫，黃聯：使用部門）并需倉庫、使用部門、采購員共同簽名確認。

五、退貨管理程序：

1、所有不合格的物資，退貨時必須由倉庫開具退貨單（用收貨記錄單以負數表示開據并明退貨原因），保安部方可放行。

2、所有退貨單須注明退貨原因經使用部門負責人、倉庫組、采購組一起簽名方為有效。

六、領貨管理程序：

1、入庫后的物資部門需領用的要填寫好申領單（注明貨物名稱、規格、型號、單位、數量），----（白聯：倉庫，紅聯：財務，黃

聯：領貨部門）

2、所有申領單必須經部門最高負責人或被授權人簽名，交財務總監簽（或其授權人）審核,送總經理簽批方可到倉庫領用。

3、倉管人員必須嚴格審核領料單是否有有效人員簽批，否則可拒絕發貨。

4、領貨時須經倉庫發貨人及部門領貨人共同簽認。

七、退倉管理程序：

1、所有領用出的物資，經從倉庫領出而不合用的物資必須辦理退倉手續，退倉時必須由倉庫開具退倉單（用申領單以負數表示開

據并明退倉原因），倉庫人員方可辦理退倉工作。

2、所有退倉單須注明退貨原因經申領部門主管（使用部門主管）、倉庫部共同簽名方為有效；退倉后倉庫人員須及時處理，辦理退貨或調換物資。

妥否敬請董事局批示！以便各部門共同嚴格執行！

核準：張會忠（財務總監）

第五篇：內部審計質量控制管理程序

《內部審計質量控制》管理程序

1.目的為了規范內部審計質量控制工作，保證內部審計質量，根據《內部審計基本準則》制定本程序。

2.適用范圍

XXX公司

3.定義

本程序所指的內部審計質量控制，是指內部審計機構為確保其審計質量符合內部審計準則的要求而制定和執行的政策和程序。

4．職責

4.1內審經理對制定并實施系統、有效的質量控制政策與程序負總體責任。

5．程序

內部審計質量控制一般包括內部自我質量控制、內部審計督導與外部評價三個方面。

5.1內部自我質量控制

內部自我質量控制是內部審計機構負責人和審計項目負責人通過適當的手段對內部審計質量所實施的控制。內部自我質量控制包括內部審計機構質量控制與內部審計項目質量控制兩個層次。

5.1.1內部審計機構質量控制

內部審計機構質量控制是為合理保證所有內部審計活動符合內部審計準則的要求而制定的控制政策和程序。

5.1.1.1 內審經理確保以下措施的實施：

1)通過制訂《內部審計制度》明確內部審計機構的組織形式、授權狀況、職責、權限，以及內部審計業務的范圍特點等；

2)通過設置內部審計人員崗位要求并在人員招聘時予以體現，確保內部審計人員的素質與專業結構符合公司審計要求；

3)內部審計實施過程中需考慮成本與效益原則；

4)其他。

5.1.1.2內部審計機構質量控制程序：

5.1.1.2.1《內部審計工作手冊》中有內部審計人員職業道德規范章節，內審經理負責傳達給每位內部審計人員；

5.1.1.2.2通過對新進內審人員的帶教，每年對內審人員進行內審質量考評，結合考評結果制定培訓計劃，以保持并不斷提升內部審計人員的專業勝任能力；

5.1.1.2.3根據審計項目的性質、復雜性、時間限制、審計人員的專業勝任能力等，進行適當的分工，合理安排所需的審計資源。采用工作輪換的方式安排審計項目及審計小組。

5.1.1.2.4適當運用咨詢手段。

5.1.1.2.5每半年一次，內審經理對內部審計人員進行員工績效考評，評價內部審計人員的審計質量情況，考評結果由公司人力資源部體現在員工薪資績效中。同時，通過定期的內部審計質量自我評估及外部評估相結合，確保內部審計質量。

5.1.1.2.6為評估審計報告的使用效果、避免內控缺陷的重復發生，審計改善項目完成后，內審人員應對相關的關鍵內控環節進行再評價，以驗證類似內控缺陷已得到根本改善。

5.1.1.2.7內審經理負責監控內部審計機構質量控制政策與程序得到執行。

5.1.1.2.8內審根據公司保密制度及檔案管理制度規定對審計資料進行歸檔及管理。

5.1.2內部審計項目質量控制

內部審計項目質量控制是為合理保證審計項目的實施符合內部審計準則的要求而制定的控制程序與方法，并體現內部審計機構質量控制的要求。

5.1.2.1 基本原則

5.1.2.1.1內審應根據審計計劃確定的審計項目，編制項目審計計劃并組織實施，在實施過程中做好審計項目業務管理與控制工作。

5.1.2.1.2在審計項目管理過程中，內審負責人與審計項目負責人應當充分履行各自的職責，以確保審計質量，提高審計效率。

?內審負責人職責范圍：

a)選派審計項目負責人并對其進行有效的授權；

b)審批項目審計計劃；

c)對審計項目的實施進行總體督導；

d)審定并簽發審計報告。

?審計項目負責人職責范圍：

a)制定項目審計計劃；

b)制定審計方案；

c)組織審計項目的實施；

d)對項目審計工作進行現場督導；

e)編制審計報告；

f)組織后續審計的實施。

5.1.2.2內部審計項目質量控制程序

5.1.2.2.1.內部審計負責人及審計項目負責人需指導內部審計人員執行審計計劃；

5.1.2.2.2監督內部審計過程，對內部審計督導具體見──內部審計督導；

5.1.2.2.3審計工作底稿見5.1.2.3

5.1.2.2.4審計報告。審計小組組員編寫本人負責內容的審計小結/審計結果，由審計項目負責人起草審計報告。審計報告經小組討論后確定初稿，與被審計人/部門溝通后，由內審負責人審核定稿并簽發。對于專項審計報告或重要事項的審計報告還需經總經理批準。

5.1.2.2.5溝通與監督

1)內審通過持續和定期的檢查，對內部審計質量進行考核和評價。通過實施公司統一的員工績效評估表對審計質量進行考核和評價。考核內容主要是審計計劃的完成情況，由內

部審計人員先進行自我評價，內審經理再進行評價。考核評價結果及時報人力資源部門作為考核審計人員績效的主要依據。

2)在實施審計內部自我評估時，內部審計人員需要對優秀的審計項目實施質量進行自我評估，同時征求被審計單位和組織其他部門的意見。

3)質量控制結果通過實施審計質量內外部評價及時向公司總經理報告。

5.1.2.3審計工作底稿

審計工作底稿，是指內部審計人員在審計過程中形成的工作記錄，是聯系審計證據和審計結論的橋梁。審計工作底稿的形式可以是紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。

審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。

5.1.2.3.1審計工作底稿主要包括以下記錄：

a)內部審計通知書、項目審計計劃、審計方案及其調整的記錄；

b)審計程序執行過程和結果的記錄；

c)獲取的各種類型審計證據的記錄；

d)其他與審計事項有關的記錄。

5.1.2.3.2審計工作底稿的分級復核

無論書面形式或電子形式的審計底稿都需分級復核。復核應由內審中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經驗的人擔任，復核人員應在底稿上對其復核結果進行書面記錄或以郵件形式確認。工作底稿的復核程序：

1)內審經理對審計工作底稿的復核負完全責任

2)審計小組組員編制的工作底稿需經審計項目負責人/主審復核后交內審經理審核；

3)審計項目負責人/主審編制的工作底稿由內審經理審核。

4)如果發現審計工作底稿存在問題，復核人員應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。

5)內審內審以外的組織或個人要求查閱工作底稿，必須由內審經理批準。但法院、檢察院和其他有權部門依法進行查閱的除外。

5.2內部審計督導

內部審計督導是指內部審計機構負責人和審計項目負責人對實施審計工作的審計人員所進行的監督與指導。

5.2.1內部審計督導的一般原則

5.2.1.1內審經理對督導工作負主要責任。審計項目負責人負責審計現場的督導工作。5.2.1.2對于重大或敏感的審計問題，內審經理應直接進行督導。內審經理應采取適當的措施，盡可能減少內部審計人員的專業判斷風險。

5.2.1.3在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則

1)督導人員應根據內部審計的知識與技能，以及審計項目的復雜性，有重點地進行督導工作；

2)實施督導時，應當保持應有的職業謹慎，進行合理的專業判斷，減少審計風險；

3)實施督導時，必須以事實為依據，做到客觀公正。

5.2.1.4督導應當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。

5.2.2審計督導的內容與方法

5.2.2.1督導人員應確保審計人員明確審計目標和審計責任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。

5.2.2.2督導人員應確保審計人員了解被審計單位的業務性質和需要特別關注的重大經營問題，制定可行的審計方案。

5.2.2.3督導人員應確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發現的重要問題修訂審計方案。

5.2.2.4督導人員應復核審計人員所編制工作底稿的質量。

5.2.2.5督導人員應確認審計證據的充分性、相關性及可靠性。

5.2.2.6督導人員應確認審計報告的可靠性，審計建議的可行性。

5.2.2.7對被審計單位提出的異議，督導人員應進行核實、復查，并及時給予答復。

5.2.2.8督導人員應確認審計目標實現的情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。

5.2.2.9督導人員應確認審計人員遵循內部審計準則的情況。

5.3內部審計質量評估

內部審計質量評估是指由具備職業勝任能力的人員，以內部審計準則、內部審計人員職業道德規范為標準，同時參考風險管理、內部控制等方面的法律法規，對組織的內部審計工作進行檢查和評價的活動。

內部審計質量評估包括內部評估和外部評估兩種形式，以下為外部評估內容及程序，內部評估參照執行。

5.3.1內審負責確定外部評價機構，并報經總經理批準。

內審可以從以下途徑選擇外部評價機構和人員：中國內部審計協會或者其認定的機構實施，如組織內部其他機構和人員、會計師事務所、管理咨詢公司、內部審計協會、其他組織的內部審計機構。

5.3.2外部評價機構和人員應當遵循獨立、客觀、保密的原則，并具有評價工作所需要的專業勝任能力。

5.3.3外部評價應當定期實施（一般為至少5年一次），在下述情況下，也可以適當延長外部評價的間隔：

a)自上次外部評價后，內部審計機構的組織結構、規章制度、人員素質以及審計質量控制具有較大的穩定性；

b)組織適當管理層在近期對內部審計質量的相關內容進行過考核與評價。

5.3.4 外部評價一般包括以下內容：

a)內部審計機構組織結構的合理程度；

b)內部審計人員履行內部審計準則的情況；

c)內部審計人員的專業勝任能力；

d)內部審計目標的實現程度；

c)內部自我質量控制的適當性及有效性；

d)其他。

5.3.5內部審計質量評估的程序

內部審計質量評估過程包括前期準備、現場實施和出具評估報告三個階段。評估可以運用問卷調查、訪談、現場查閱文檔等方法。中國內部審計協會制定的《中國內部審計質量評估手冊》是開展質量評估的技術指南，對評估程序、評估方法和評估要求提供具體指引，具體可參照執行。

5.3.6外部評價人員在對內部審計質量作出評價后，應當出具外部評價報告，并提交給公司總經理或董事會。

外部評價報告應包括以下主要內容：

a)對內部審計活動是否遵循內部審計準則發表意見；

b)內部審計工作存在的主要問題；

c)對提高內部審計質量的建議；

d)內部審計機構的反饋意見。

5.3.7內審可以參考外部評價內容及程序，在實施外部評價前開展內部評價。內部審計質量評估結果可以作為考核評估組織內部審計工作質量和做出相關決策的依據。

5.3.8內審應根據內外部評價報告內容牽頭制定內部審計質量改善計劃，改善計劃經公司總經理審批后執行。內審負責改善計劃實施的跟蹤及向管理層匯報。

5.3.9內部評估和外部評估的結果均應當按中國內部審計協要求對外公布。