第一篇：鐵路基本建設(shè)資金管理辦法

鐵路基本建設(shè)資金管理辦法

鐵財[2005]30 號 第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)鐵路基本建設(shè)資金管理,明確鐵路基本建設(shè)資金管理 職責(zé),提高鐵路基本建設(shè)資金使用效益,根據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理的有關(guān)規(guī) 定,結(jié)合鐵路基本建設(shè)項目管理特點,制定本辦法.第二條 本辦法所稱鐵路基本建設(shè)資金(以下簡稱“建設(shè)資金”)是指來源于 中央政府,鐵道部,地方政府等其他投資方投入的資本金和建設(shè)單位自身籌集的 債務(wù)性資金.第三條 本辦法所稱建設(shè)單位, 是指國家鐵路建設(shè)單位(含國鐵建設(shè)單位所屬 的建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu))和鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位(含有限責(zé)任公司或股 份公司).國家鐵路建設(shè)單位是指各鐵路局,青藏鐵路公司,工程管理中心.管 理小型基建項目的部直屬單位比照國家鐵路建設(shè)單位進(jìn)行管理.建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)是指國家鐵路大中型建設(shè)項目的建設(shè)單位為加強(qiáng)建 設(shè)項目管理, 按鐵道部 《鐵路建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)暫行辦法》(鐵建設(shè)[2004]93 號), 成立或組建經(jīng)部核備的建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu),包括建設(shè)項目管理中心,建設(shè)項目指 揮部等.鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位是指由鐵道部與其它投資方共同出資 組建的,由鐵道部控股的企業(yè),包括合資鐵路公司,客運專線公司(含籌備組)等.第四條 建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家,鐵道部基本建設(shè)管理 的各項規(guī)章制度;依法籌集,存儲,撥付和使用建設(shè)資金,保證項目建設(shè)的順利 進(jìn)行;完成建設(shè)資金的預(yù)算, 決算和考核分析工作;實施建設(shè)資金各環(huán)節(jié)的監(jiān)督, 保證建設(shè)資金安全,提高建設(shè)資金使用效益.第五條 使用建設(shè)資金的單位必須按照《中華人民共和國會計法》,財政部 《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建[2002]394 號)和鐵道部《鐵路建設(shè)管理辦法》(鐵道部第 11 號令)的規(guī)定,設(shè)置獨立的財會機(jī)構(gòu),配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的財 會主管和財會人員,建立健全本單位或本項目的內(nèi)部控制制度和管理辦法,對建 設(shè)資金使用的全過程進(jìn)行管理和監(jiān)督.第六條 國家鐵路建設(shè)單位管理鐵路基本建設(shè)項目期間執(zhí)行財政部《國有 建設(shè)單位會計制度》;鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位執(zhí)行《企業(yè)會計制度》, 在項目建設(shè)期間要認(rèn)真執(zhí)行基建財務(wù)管理規(guī)定, 基建投資完成作為財務(wù)報告的附 件,單獨上報.第二章 管理職責(zé)

第七條 建設(shè)單位必須按照國家有關(guān)法律,法規(guī)以及鐵道部規(guī)章制度合理安 排和使用建設(shè)資金.建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人是建設(shè)資金安全管理的第一責(zé)任人,分 管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任.單位內(nèi)部有關(guān)職能部門各司其職,各負(fù)其責(zé).第八條 建設(shè)單位建設(shè)資金管理的主要職責(zé):(一)貫徹執(zhí)行國家建設(shè)法律,法規(guī)及鐵路基本建設(shè)資金管理制度;(二)建立健全建設(shè)資金管理和使用的內(nèi)部控制制度和管理辦法;(三)匯總,編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算,財務(wù)決算;(四)依法合理安排建設(shè)資金,及時請領(lǐng)和撥付建設(shè)資金;(五)辦理工程價款及設(shè)備材料結(jié)算,控制費用性支出,合理,有效使用建設(shè) 資金;(六)參與本項目工程預(yù)算的審查,工程招投標(biāo),合同簽訂,竣工驗收等相關(guān) 工作;(七)按部要求,負(fù)責(zé)與借款銀行簽訂建設(shè)項目借款合同,嚴(yán)格按項目工程進(jìn) 度使用借款資金,并負(fù)責(zé)辦理還本付息手續(xù);資鐵路建設(shè)單位對債務(wù)性資金籌集,使用全過程負(fù)責(zé)并承擔(dān)還本付息責(zé)任;(八)對建設(shè)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查, 按規(guī)定接受審計和外部檢查;(九)收集,匯總,上報建設(shè)資金使用管理信息;(十)組織完成竣工財務(wù)決算的編制工作.第九條 鐵道部出資者代表對其出資的建設(shè)資金履行監(jiān)管責(zé)任.第三章 建設(shè)資金構(gòu)成及籌集

第十條 鐵路基本建設(shè)資金主要包括:中央財政預(yù)算內(nèi)專項資金,鐵路 建設(shè)基金,其它投資方注入的資金,國內(nèi)銀行借款,鐵路建設(shè)債券,外資借款, 其它經(jīng)批準(zhǔn)用于鐵路基本建設(shè)的資金等, 1 劃分為權(quán)益性資金和債務(wù)性資金.第十一條 權(quán)益性資金包括: 1.中央財政預(yù)算內(nèi)專項資金, 國家用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的預(yù)算內(nèi)專項資金.2.鐵路建設(shè)基金 按規(guī)定納入國家預(yù)算管理的政府性基金.中央政府和鐵道部以外的政府,企業(yè)單位, 3.其它投資方注入的建設(shè)資金 自然人等,按規(guī)范程序向鐵路基本建設(shè)項目注入的非債務(wù)資金.第十二條 債務(wù)性資金包括: 1.國內(nèi)銀行借款 按投資計劃安排,從銀行借入的專項用于鐵路基本建設(shè)的 資金.2.外資借款 基本建設(shè)的資金.3.鐵路建設(shè)債券 鐵道部按國家規(guī)定程序組織發(fā)行的,用于國家規(guī)定的鐵 向國際金融組織,外國政府,國外商業(yè)銀行借入的用于鐵路 路基本建設(shè)項目的建設(shè)資金.第十三條 國家鐵路建設(shè)資金籌集主體為鐵道部,債務(wù)性資金可委托 建設(shè)單位籌集;鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)資金籌集主體為各合資鐵路公司,各 股東方按出資比例履行出資和擔(dān)保責(zé)任.第十四條 建設(shè)資金的籌集原則:(一)符合國家法律,法規(guī);(二)多渠道,多元化;(三)低成本籌集建設(shè)資金.第十五條 實行項目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營性項目, 籌集資本金應(yīng) 執(zhí)行財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》.第四章

第十六條 賬核算和管理.國家鐵路建設(shè)單位在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心分別開設(shè)鐵路建設(shè)基金專戶和其他 建設(shè)資金賬戶.辦理工程結(jié)算的建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心按建設(shè)項目分別開 設(shè)鐵路建設(shè)基金和其他建設(shè)資金賬戶.對鐵道資金結(jié)算中心暫不聯(lián)網(wǎng)的地區(qū), 建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行分 別開設(shè)鐵路建設(shè)基金專戶和其他建設(shè)資金賬戶,需報部財務(wù)司批準(zhǔn).建設(shè)資金開戶和存儲 鐵路建設(shè)資金在鐵道資金結(jié)算中心開設(shè)賬戶, 按建設(shè)項目實行分

第十七條 由鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位, 在當(dāng)?shù)罔F道資金結(jié)算中心開 設(shè)資本金(部撥)賬戶.第十八條 建設(shè)單位在與借款銀行簽訂項目借款合同后, 在借款銀行開設(shè)貸 轉(zhuǎn)存賬戶,用于辦理借款資金的提款和還本付息.第十九條 建設(shè)單位銀行借款資金到賬后, 應(yīng)及時將借款資金劃轉(zhuǎn)到借款 項目“其他建設(shè)資金”賬戶中,嚴(yán)禁在貸轉(zhuǎn)存賬戶中滯留建設(shè)資金.第五章

第二十條 建設(shè)資金的請領(lǐng)和撥付 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)鐵路建設(shè)項目年度基本建設(shè)支出預(yù)算,年度投 資計劃以及工程建設(shè)實際需要,逐級申請領(lǐng)用建設(shè)資金.鐵道部控股的合資鐵路 建設(shè)單位應(yīng)通過鐵道部出資者代表申請領(lǐng)用建設(shè)資金.申請領(lǐng)用建設(shè)資金應(yīng)報送月(季)度用款計劃.第二十一條 鐵道部按照年度財政預(yù)算,年度投資計劃,建設(shè)項目概算及 建設(shè)單位與參建各方的經(jīng)濟(jì)合同,對各建設(shè)單位撥付鐵路建設(shè)資金(財政集中支 付除外).鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位的建設(shè)資金通過鐵道部出資者代表撥付.第二十二條 單位辦理工程結(jié)算.有借款項目的建設(shè)單位應(yīng)積極采用銀行承兌匯票,商業(yè)承兌匯票辦理 結(jié)算,并在合同中注明以票據(jù)作為結(jié)算方式.第二十三條 各鐵路局(含青藏鐵路公司,下同)管理的鐵道部小型基建項 建設(shè)單位按照工程價款結(jié)算辦法及合同規(guī)定及時與各合同 目,由鐵路局財務(wù)處,工程(建設(shè)項目)管理中心財務(wù)處(科)或鐵路分局財務(wù)分處 履行財務(wù)管理職責(zé).第二十四條 有下列情形之一的,可以暫緩或停止撥付建設(shè)資金:(一)未按規(guī)定設(shè)置財會機(jī)構(gòu),配備財會人員的;(二)違反基本建設(shè)管理程序的;(三)擅自改變建設(shè)內(nèi)容,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的;(四)建設(shè)資金未按規(guī)定實行專款專用,專戶存儲的;(五)其他投資方注入資金不到位或到位遲緩的;2(六)建設(shè)資金存在重大安全隱患的;(七)建設(shè)單位管理費支出超概算的;(八)未及時撥付建設(shè)資金,造成建設(shè)資金長期,大量滯留的.第六章

第二十五條 建設(shè)資金使用 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理工作, 嚴(yán)格按批準(zhǔn)的設(shè)計文 件,年度財政預(yù)算,年度投資計劃和基建財務(wù)管理的各項規(guī)定使用建設(shè)資金,嚴(yán) 格執(zhí)行 《國家鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概算編制辦法》《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》 , , 《鐵路基本建設(shè)工程驗工計價辦法》,《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》等.第二十六條 嚴(yán)禁挪用建設(shè)資金和擠列建設(shè)成本.不得用建設(shè)資金從事與建 設(shè)無關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動;不得用建設(shè)資金墊付運營更改和大修費用;不得用建設(shè) 資金墊支自籌和多經(jīng)項目;不得超概算,超投資計劃列支建設(shè)成本.禁止用建設(shè) 資金興辦經(jīng)濟(jì)實體,禁止用建設(shè)資金搞委托貸款和定期存款,禁止用建設(shè)資金對 外投資和拆借,禁止用建設(shè)資金進(jìn)行捐贈,贊助.第二十七條 驗工計價必須實事求是.建設(shè)單位和監(jiān)理單位對施工單位 編制的驗工計價表進(jìn)行審查簽認(rèn),禁止高估冒驗,預(yù)驗和虛驗.第二十八條 嚴(yán)格按批準(zhǔn)概算控制建設(shè)單位管理費支出.按部規(guī)定對建設(shè) 單位管理費實行年度預(yù)算管理,制定本單位控制建管費支出的具體措施.第二十九條 建設(shè)單位考核獎勵按照鐵道部《鐵路建設(shè)單位考核暫行辦 法》執(zhí)行,嚴(yán)禁亂發(fā)獎金,所有工資性收入應(yīng)全部納入工資總額管理;對施工單 位的考核獎勵按甲乙方合同執(zhí)行.第三十條 已經(jīng)銷號的建設(shè)項目,各單位計劃,財務(wù),建設(shè)管理部門 必須密切合作,對收尾工程進(jìn)行合理組織,確保尾工工程進(jìn)度,嚴(yán)格按規(guī)定用途 使用建設(shè)資金.所有銷號項目在銷號年度后一年內(nèi)沒有完成全部工程的, 部將收回項 目剩余資金,做為項目結(jié)余資金管理,按規(guī)定程序安排使用.第三十一條 建設(shè)資金在項目建設(shè)期間產(chǎn)生的存款利息一律沖減建設(shè)成 本;國家鐵路建設(shè)項目銷號后產(chǎn)生的建設(shè)資金存款利息上交鐵道部.第七章

第三十二條 建設(shè)資金的監(jiān)管 國家鐵路建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)建設(shè)資金使 用情況的監(jiān)督檢查;鐵道部出資者代表應(yīng)加強(qiáng)對控股的合資鐵路建設(shè)單位建設(shè)資 金使用情況的監(jiān)督檢查,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改.第三十三條 建設(shè)單位要高度重視建設(shè)資金管理工作,確保建設(shè)資金安全;嚴(yán)格按照基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定,建立健全本單位的各項內(nèi)控制度,并加強(qiáng)對 內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和落實.第三十四條 各建設(shè)單位依法接受國家財政,審計等部門對建設(shè)資金管 理和使用情況的監(jiān)督檢查, 對查出的違反規(guī)定使用建設(shè)資金等行為, 嚴(yán)格按照 《財 政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第 427 號)進(jìn)行處理.第八章 第三十五條

第三十六條 附則 本辦法由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋.本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行.鐵道部《關(guān)于發(fā)布鐵路建設(shè)資金管 理辦法的通知》(鐵財[1996]123 號同時廢止).3

第二篇：鐵財【2005】30號-鐵路基本建設(shè)資金管理辦法

鐵路基本建設(shè)資金管理辦法

鐵財[2005]30號

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)鐵路基本建設(shè)資金管理，明確鐵路基本建設(shè)資金管理職責(zé)，提高鐵路基本建設(shè)資金使用效益，根據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合鐵路基本建設(shè)項目管理特點，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱鐵路基本建設(shè)資金(以下簡稱“建設(shè)資金”)是指來源于中央政府、鐵道部、地方政府等其他投資方投入的資本金和建設(shè)單位自身籌集的債務(wù)性資金。

第三條 本辦法所稱建設(shè)單位，是指國家鐵路建設(shè)單位(含國鐵建設(shè)單位所屬的建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu))和鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位(含有限責(zé)任公司或股份公司)。

國家鐵路建設(shè)單位是指各鐵路局、青藏鐵路公司、工程管理中心。管理小型基建項目的部直屬單位比照國家鐵路建設(shè)單位進(jìn)行管理。

建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)是指國家鐵路大中型建設(shè)項目的建設(shè)單位為加強(qiáng)建設(shè)項目管理，按鐵道部《鐵路建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)暫行辦法》(鐵建設(shè)[2004]93號)，成立或組建經(jīng)部核備的建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)，包括建設(shè)項目管理中心、建設(shè)項目指揮部等。

鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位是指由鐵道部與其它投資方共同出資組建的、由鐵道部控股的企業(yè)，包括合資鐵路公司、客運專線公司(含籌備組)等。

第四條 建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家、鐵道部基本建設(shè)管理的各項規(guī)章制度；依法籌集、存儲、撥付和使用建設(shè)資金，保證項目建設(shè)的順利進(jìn)行；完成建設(shè)資金的預(yù)算、決算和考核分析工作；實施建設(shè)資金各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，保證建設(shè)資金安全，提高建設(shè)資金使用效益。

第五條 使用建設(shè)資金的單位必須按照《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建[2002]394號)和鐵道部《鐵路建設(shè)管理辦法》(鐵道部第11號令)的規(guī)定，設(shè)置獨立的財會機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的財 1

會主管和財會人員，建立健全本單位或本項目的內(nèi)部控制制度和管理辦法，對建設(shè)資金使用的全過程進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第六條 國家鐵路建設(shè)單位管理鐵路基本建設(shè)項目期間執(zhí)行財政部《國有建設(shè)單位會計制度》；鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，在項目建設(shè)期間要認(rèn)真執(zhí)行基建財務(wù)管理規(guī)定，基建投資完成作為財務(wù)報告的附件，單獨上報。

第二章 管理職責(zé)

第七條 建設(shè)單位必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)以及鐵道部規(guī)章制度合理安排和使用建設(shè)資金。建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人是建設(shè)資金安全管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。單位內(nèi)部有關(guān)職能部門各司其職，各負(fù)其責(zé)。

第八條 建設(shè)單位建設(shè)資金管理的主要職責(zé)：

(一)貫徹執(zhí)行國家建設(shè)法律、法規(guī)及鐵路基本建設(shè)資金管理制度；(二)建立健全建設(shè)資金管理和使用的內(nèi)部控制制度和管理辦法；(三)匯總、編報基本建設(shè)支出預(yù)算、財務(wù)決算；(四)依法合理安排建設(shè)資金，及時請領(lǐng)和撥付建設(shè)資金；

(五)辦理工程價款及設(shè)備材料結(jié)算，控制費用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金；

(六)參與本項目工程預(yù)算的審查，工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等相關(guān)工作；

(七)按部要求，負(fù)責(zé)與借款銀行簽訂建設(shè)項目借款合同，嚴(yán)格按項目工程進(jìn)度使用借款資金，并負(fù)責(zé)辦理還本付息手續(xù)；

資鐵路建設(shè)單位對債務(wù)性資金籌集、使用全過程負(fù)責(zé)并承擔(dān)還本付息責(zé)任；

(八)對建設(shè)資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，按規(guī)定接受審計和外部檢查；(九)收集、匯總、上報建設(shè)資金使用管理信息；(十)組織完成竣工財務(wù)決算的編制工作。

第九條 鐵道部出資者代表對其出資的建設(shè)資金履行監(jiān)管責(zé)任。

第三章 建設(shè)資金構(gòu)成及籌集

第十條 鐵路基本建設(shè)資金主要包括：中央財政預(yù)算內(nèi)專項資金、鐵路建設(shè)基金、其它投資方注入的資金、國內(nèi)銀行借款、鐵路建設(shè)債券、外資借款、其它經(jīng)批準(zhǔn)用于鐵路基本建設(shè)的資金等，劃分為權(quán)益性資金和債務(wù)性資金。

第十一條 權(quán)益性資金包括：

1．中央財政預(yù)算內(nèi)專項資金，國家用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的預(yù)算內(nèi)專項資金。2．鐵路建設(shè)基金 按規(guī)定納入國家預(yù)算管理的政府性基金。

3．其它投資方注入的建設(shè)資金 中央政府和鐵道部以外的政府、企業(yè)單位、自然人等，按規(guī)范程序向鐵路基本建設(shè)項目注入的非債務(wù)資金。

第十二條 債務(wù)性資金包括：

1．國內(nèi)銀行借款 按投資計劃安排、從銀行借入的專項用于鐵路基本建設(shè)的資金。

2．外資借款 向國際金融組織、外國政府、國外商業(yè)銀行借入的用于鐵路基本建設(shè)的資金。

3．鐵路建設(shè)債券 鐵道部按國家規(guī)定程序組織發(fā)行的、用于國家規(guī)定的鐵路基本建設(shè)項目的建設(shè)資金。

第十三條 國家鐵路建設(shè)資金籌集主體為鐵道部，債務(wù)性資金可委托建設(shè)單位籌集；鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)資金籌集主體為各合資鐵路公司，各股東方按出資比例履行出資和擔(dān)保責(zé)任。

第十四條 建設(shè)資金的籌集原則：(一)符合國家法律、法規(guī)；(二)多渠道、多元化；(三)低成本籌集建設(shè)資金。

第十五條 實行項目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營性項目，籌集資本金應(yīng)執(zhí)行財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》。

第四章 建設(shè)資金開戶和存儲

第十六條 鐵路建設(shè)資金在鐵道資金結(jié)算中心開設(shè)賬戶，按建設(shè)項目實行分賬核算和管理。

國家鐵路建設(shè)單位在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心分別開設(shè)鐵路建設(shè)基金專戶和其他建設(shè)資金賬戶。

辦理工程結(jié)算的建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)刭Y金結(jié)算中心按建設(shè)項目分別開設(shè)鐵路建設(shè)基金和其他建設(shè)資金賬戶。

對鐵道資金結(jié)算中心暫不聯(lián)網(wǎng)的地區(qū)，建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行分別開設(shè)鐵路建設(shè)基金專戶和其他建設(shè)資金賬戶，需報部財務(wù)司批準(zhǔn)。

第十七條 由鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位，在當(dāng)?shù)罔F道資金結(jié)算中心開設(shè)資本金(部撥)賬戶。

第十八條 建設(shè)單位在與借款銀行簽訂項目借款合同后，在借款銀行開設(shè)貸轉(zhuǎn)存賬戶，用于辦理借款資金的提款和還本付息。

第十九條 建設(shè)單位銀行借款資金到賬后，應(yīng)及時將借款資金劃轉(zhuǎn)到借款項目“其他建設(shè)資金”賬戶中，嚴(yán)禁在貸轉(zhuǎn)存賬戶中滯留建設(shè)資金。

第五章 建設(shè)資金的請領(lǐng)和撥付 第二十條 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)鐵路建設(shè)項目基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃以及工程建設(shè)實際需要，逐級申請領(lǐng)用建設(shè)資金。鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位應(yīng)通過鐵道部出資者代表申請領(lǐng)用建設(shè)資金。

申請領(lǐng)用建設(shè)資金應(yīng)報送月(季)度用款計劃。

第二十一條 鐵道部按照財政預(yù)算、投資計劃、建設(shè)項目概算及建設(shè)單位與參建各方的經(jīng)濟(jì)合同，對各建設(shè)單位撥付鐵路建設(shè)資金(財政集中支付除外)。

鐵道部控股的合資鐵路建設(shè)單位的建設(shè)資金通過鐵道部出資者代表撥付。

第二十二條 建設(shè)單位按照工程價款結(jié)算辦法及合同規(guī)定及時與各合同單位辦理工程結(jié)算。

有借款項目的建設(shè)單位應(yīng)積極采用銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票辦理結(jié)算，并在合同中注明以票據(jù)作為結(jié)算方式。

第二十三條 各鐵路局(含青藏鐵路公司，下同)管理的鐵道部小型基建項目，由鐵路局財務(wù)處、工程(建設(shè)項目)管理中心財務(wù)處(科)或鐵路分局財務(wù)分處履行財務(wù)管理職責(zé)。

第二十四條 有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付建設(shè)資金：(一)未按規(guī)定設(shè)置財會機(jī)構(gòu)、配備財會人員的；(二)違反基本建設(shè)管理程序的；

(三)擅自改變建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

(四)建設(shè)資金未按規(guī)定實行專款專用，專戶存儲的；(五)其他投資方注入資金不到位或到位遲緩的；(六)建設(shè)資金存在重大安全隱患的；(七)建設(shè)單位管理費支出超概算的；

(八)未及時撥付建設(shè)資金，造成建設(shè)資金長期、大量滯留的。

第六章 建設(shè)資金使用

第二十五條 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理工作，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的設(shè)計文件、財政預(yù)算、投資計劃和基建財務(wù)管理的各項規(guī)定使用建設(shè)資金，嚴(yán)格執(zhí)行《國家鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概算編制辦法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《鐵路基本建設(shè)工程驗工計價辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》等。

第二十六條 嚴(yán)禁挪用建設(shè)資金和擠列建設(shè)成本。不得用建設(shè)資金從事與建設(shè)無關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；不得用建設(shè)資金墊付運營更改和大修費用；不得用建設(shè)資金墊支自籌和多經(jīng)項目；不得超概算、超投資計劃列支建設(shè)成本。禁止用建設(shè)資金興辦經(jīng)濟(jì)實體，禁止用建設(shè)資金搞委托貸款和定期存款，禁止用建設(shè)資金對外投資和拆借，禁止用建設(shè)資金進(jìn)行捐贈、贊助。

第二十七條 驗工計價必須實事求是。建設(shè)單位和監(jiān)理單位對施工單位編制的驗工計價表進(jìn)行審查簽認(rèn)，禁止高估冒驗、預(yù)驗和虛驗。

第二十八條 嚴(yán)格按批準(zhǔn)概算控制建設(shè)單位管理費支出。按部規(guī)定對建設(shè)單位管理費實行預(yù)算管理，制定本單位控制建管費支出的具體措施。

第二十九條 建設(shè)單位考核獎勵按照鐵道部《鐵路建設(shè)單位考核暫行辦法》執(zhí)行，嚴(yán)禁亂發(fā)獎金，所有工資性收入應(yīng)全部納入工資總額管理；對施工單位的考核獎勵按甲乙方合同執(zhí)行。

第三十條 已經(jīng)銷號的建設(shè)項目，各單位計劃、財務(wù)、建設(shè)管理部門必須密切合作，對收尾工程進(jìn)行合理組織，確保尾工工程進(jìn)度，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用建設(shè)資金。

所有銷號項目在銷號后一年內(nèi)沒有完成全部工程的，部將收回項目剩余資金，做為項目結(jié)余資金管理，按規(guī)定程序安排使用。

第三十一條 建設(shè)資金在項目建設(shè)期間產(chǎn)生的存款利息一律沖減建設(shè)成本；國家鐵路建設(shè)項目銷號后產(chǎn)生的建設(shè)資金存款利息上交鐵道部。

第七章 建設(shè)資金的監(jiān)管

第三十二條 國家鐵路建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)建設(shè)資金使用情況的監(jiān)督檢查；鐵道部出資者代表應(yīng)加強(qiáng)對控股的合資鐵路建設(shè)單位建設(shè)資金使用情況的監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。

第三十三條 建設(shè)單位要高度重視建設(shè)資金管理工作，確保建設(shè)資金安全；嚴(yán)格按照基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定，建立健全本單位的各項內(nèi)控制度，并加強(qiáng)對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和落實。

第三十四條 各建設(shè)單位依法接受國家財政、審計等部門對建設(shè)資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查，對查出的違反規(guī)定使用建設(shè)資金等行為，嚴(yán)格按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)進(jìn)行處理。

第八章 附則

第三十五條 本辦法由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。鐵道部《關(guān)于發(fā)布鐵路建設(shè)資金管理辦法的通知》(鐵財[1996]123號同時廢止)。

第三篇：交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強(qiáng)交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國家現(xiàn)行基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合交通基本建設(shè)特點，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金的各級交通運輸主管部門（以下簡稱交通運輸主管部門）和交通建設(shè)項目法人單位。

交通運輸主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設(shè)的部門。

交通建設(shè)項目法人單位指直接實施公路、水路及支持保障系統(tǒng)項目建設(shè)管理并具體使用交通基本建設(shè)資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設(shè)資金是指納入中央和地方固定資產(chǎn)投資計劃，用于交通基本建設(shè)項目的財政性資金及其他資金。

財政性資金是指財政預(yù)算內(nèi)和財政預(yù)算外資金，主要包括財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；財政預(yù)算內(nèi)其他各項支出中用于基本建設(shè)項目投資的資金；納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)基金中用于基本建設(shè)項目投資的資金；財政預(yù)算外資金用于基本建設(shè)項目投資的資金；其他財政性基本建設(shè)資金。

其他資金是指交通建設(shè)項目法人單位自籌的與上述財政性資金 1 配套用于交通基本建設(shè)項目的資金。

第四條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)。交通運輸部主管全國交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理；縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門按照交通基本建設(shè)項目管理權(quán)限主管本行政區(qū)域內(nèi)交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理。

交通運輸主管部門直屬系統(tǒng)單位負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)實施的交通建設(shè)項目的資金監(jiān)督管理。

交通建設(shè)項目法人單位負(fù)責(zé)本單位實施的交通建設(shè)項目的資金監(jiān)督管理。

第二章 資金監(jiān)管原則、職責(zé)和內(nèi)容

第五條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則：

（一）依法監(jiān)管原則。交通運輸主管部門和交通建設(shè)項目法人單位必須遵守《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財會制度，加強(qiáng)財務(wù)管理與會計核算工作，嚴(yán)格實施財會監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督。

（二）統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則。按照交通基本建設(shè)資金來源渠道，采取“一級管一級”的監(jiān)督管理方式，實行分級負(fù)責(zé)，分級監(jiān)督管理。

（三）全過程、全方位監(jiān)督控制原則。對建設(shè)資金的籌集、管理、使用進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制 2 制度，確保建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的交通基本建設(shè)項目。交通基本建設(shè)資金按規(guī)定專款專用，單獨核算，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設(shè)資金的籌集、調(diào)度、使用實行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運輸主管部門對交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章，制定交通基本建設(shè)資金管理規(guī)章制度。

（二）按規(guī)定審核、匯總、編報、批復(fù)或轉(zhuǎn)復(fù)交通建設(shè)項目支出預(yù)算、基本建設(shè)財務(wù)決算、工程竣工決算和項目竣工財務(wù)決算。

（三）合理安排資金，及時調(diào)度、撥付和使用交通基本建設(shè)資金。

（四）監(jiān)督管理建設(shè)項目工程概預(yù)算、投資計劃執(zhí)行情況等。

（五）監(jiān)督檢查交通基本建設(shè)資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，對重大問題提出意見報上級交通運輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報交通基本建設(shè)項目投資效益分析報告。

（七）督促交通建設(shè)項目法人單位做好竣工驗收準(zhǔn)備工作，按規(guī) 3 定編報項目竣工財務(wù)決算，項目驗收后及時辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

第七條

交通建設(shè)項目法人單位對交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé):

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)法律法規(guī)和交通基本建設(shè)資金管理規(guī)章制度，制定本單位交通基本建設(shè)資金管理制度辦法。

（二）按規(guī)定對本單位交通建設(shè)項目工程概預(yù)算的執(zhí)行實行監(jiān)督。

（三）按規(guī)定編報、審核基本建設(shè)支出預(yù)算、基本建設(shè)財務(wù)決算、工程竣工決算和項目竣工財務(wù)決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設(shè)項目資金。

（五）及時做好竣工驗收工作，辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報交通建設(shè)項目投資效益分析報告。

第八條

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的重點內(nèi)容:

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序及建設(shè)資金專款專用等有關(guān)管理規(guī)定。

（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行概預(yù)算管理規(guī)定，有無將建設(shè)項目資金用于計劃外工程等問題。

（三）資金來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，配套資金是否落實并及時到位。

（四）是否按合同規(guī)定的工程計量支付辦法撥付工程進(jìn)度款，有 4 無未按規(guī)定撥付資金的情況，工程預(yù)備費使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（五）是否按規(guī)定使用建設(shè)單位管理費，按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)的問題。

（六）是否按規(guī)定編制項目竣工財務(wù)決算，形成的資產(chǎn)是否及時登記入賬，是否及時辦理財產(chǎn)移交手續(xù)并將其納入規(guī)定程序管理。

（七）財會機(jī)構(gòu)是否建立健全，并配備相適應(yīng)的財會人員。各項原始記錄、統(tǒng)計臺賬、資金賬戶、憑證賬冊、會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部控制制度等基礎(chǔ)性工作是否健全、規(guī)范。

第九條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)重視基本建設(shè)財務(wù)信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時收集、匯總、報送信息資料，有關(guān)信息資料必須內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確。

第三章 資金籌集監(jiān)管

第十條

交通運輸主管部門和交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)資金籌集的監(jiān)管。重點監(jiān)管籌集資金是否符合國家法律法規(guī)，市場化融資手段及方法是否符合有關(guān)規(guī)定；項目資本金是否達(dá)到國家規(guī)定的比例；建設(shè)資金是否及時到位。

第十一條

交通運輸主管部門應(yīng)加強(qiáng)交通基本建設(shè)投資計劃管理工作。項目投資計劃安排資金總額不得超過批準(zhǔn)的項目概算；項目實施計劃應(yīng)與投資計劃、財務(wù)預(yù)算協(xié)調(diào)匹配。

第十二條

交通運輸主管部門在審查交通建設(shè)項目施工許可或開工備案申請材料時，應(yīng)核實建設(shè)資金落實情況。

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)向交通運輸主管部門提供建設(shè)資金已經(jīng)落實的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函、已簽訂的貸款合同或其他第三方擔(dān)保、列入財政預(yù)算或投資計劃的文件等。

第四章

前期工作資金監(jiān)管

第十三條

前期工作資金監(jiān)管是指對交通建設(shè)項目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監(jiān)管，包括前期工作費、投標(biāo)保證金、征地拆遷資金等。

前期工作費是指用于開展相關(guān)項目前期工作的專項資金。第十四條

前期工作資金監(jiān)管的的重點內(nèi)容:

（一）前期工作費的預(yù)算編制和資金使用情況。

（二）投標(biāo)保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十五條 交通建設(shè)項目前期工作費應(yīng)根據(jù)交通發(fā)展規(guī)劃合理安排，納入交通運輸主管部門支出預(yù)算管理。

前期工作費撥付嚴(yán)格按照支出預(yù)算、用款計劃、前期工作進(jìn)度、合同要求等執(zhí)行。實行政府采購和國庫集中支付的項目，其前期工作費撥付按相關(guān)規(guī)定辦理。

第十六條 對批準(zhǔn)建設(shè)的項目，其前期工作費應(yīng)列入該項目概算，并按照相關(guān)規(guī)定計入建設(shè)成本。對未批準(zhǔn)或批準(zhǔn)后又被取消的建設(shè)項目，已支出的前期工作費經(jīng)交通運輸主管部門審核同意后，轉(zhuǎn)報同級財政部門批準(zhǔn)后作核銷處理。

第十七條 交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位按照相關(guān)規(guī)定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內(nèi)容、資金數(shù)額和使用管理要求等，加強(qiáng)前期工作費監(jiān)管。

第十八條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)按規(guī)定管理投標(biāo)保證金、投標(biāo)保函。收到投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)及時入賬；收到投標(biāo)保函等相關(guān)文件資料，由交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位的財會機(jī)構(gòu)專人負(fù)責(zé)登記管理。

第十九條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)按規(guī)定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金專款專用，封閉運行。

支付征地拆遷資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定、合同、協(xié)議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協(xié)議執(zhí)行完畢，應(yīng)當(dāng)及時辦理財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

第五章 建設(shè)期間資金監(jiān)管

第二十條

建設(shè)期間交通基本建設(shè)資金監(jiān)管的主要任務(wù)：

（一）合理安排資金預(yù)算，及時調(diào)度、撥付和使用建設(shè)資金。

（二）加強(qiáng)工程資金支付、工程變更計量支付、臨時工程計量支付、工程物資和設(shè)備采購資金支付、往來資金結(jié)算，以及建設(shè)單位管理費、工程預(yù)備費和其他各項費用支出的控制和管理。

（三）規(guī)范建設(shè)成本核算行為，控制、降低項目建設(shè)成本。

（四）強(qiáng)化建設(shè)期間形成資產(chǎn)的管理工作。

第二十一條

交通運輸主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)項目資金撥付與到位情況的監(jiān)督管理工作。

（一）根據(jù)基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃及建設(shè)項目單位的資金使用計劃，及時辦理財政資金的申請、審核、上報手續(xù)。

（二）收到同級財政部門或上級主管部門撥付的基本建設(shè)資金后，按規(guī)定及時撥付交通建設(shè)項目法人單位。

第二十二條

交通建設(shè)項目法人單位辦理工程價款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》規(guī)定。

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價款支付控制制度，明確價款支付條件、方式、程序及相關(guān)手續(xù)等，并按照工程進(jìn)度和合同條款實行計量支付。

第二十三條

交通建設(shè)項目法人單位的財會機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)承包商提交的價款支付申請以及相關(guān)憑證、監(jiān)理人員審核簽署的意見、本單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核簽署的意見，以及本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價款支付方式，審核辦理價款支付手續(xù)。

第二十四條

交通建設(shè)項目法人單位支付預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂，承包商提交了銀行預(yù)付款保函或保險公司擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付，并在結(jié)算中及時扣回各項預(yù)付款。

第二十五條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程變更計量支付的控制，嚴(yán)格審核變更的工程量、單價或費用標(biāo)準(zhǔn)等，依據(jù)審核認(rèn)可的變更工程價款報告和簽訂的相關(guān)合同條款等，辦理工程變更計量 8 支付手續(xù)。

第二十六條 交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程物資和設(shè)備采購的管理工作，辦理采購業(yè)務(wù)必須符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》規(guī)定。

第二十七條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)往來資金的管理控制，明確管理責(zé)任，及時結(jié)算資金，定期清理核對。

第二十八條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)單位管理費的控制與管理，建設(shè)單位管理費支出應(yīng)當(dāng)控制在批準(zhǔn)的總額之內(nèi)。

第二十九條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程預(yù)備費的控制與管理，動用工程預(yù)備費必須符合相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在概（預(yù)）算核定的總額之內(nèi)。

第三十條 交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其他各項費用支出的控制與管理。對于不能形成資產(chǎn)的江河清障、航道整治、水土保持、工程報廢等費用性支出，必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費用開支內(nèi)容支付資金。

第三十一條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)建立與銀行等單位的定期對賬制度，如果發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)期間形成資產(chǎn)的管理工作，建立和完善內(nèi)控制度，落實各項資產(chǎn)管理責(zé)任。

（一）交通建設(shè)項目法人單位用基建投資購建自用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時入賬管理，落實實物資產(chǎn)管理的責(zé)任部門。

（二）用基建投資購建完成應(yīng)當(dāng)交付生產(chǎn)使用單位的已完工程，在未移交以前，暫時由交通建設(shè)項目法人單位使用的，不能作為交通建設(shè)項目法人單位固定資產(chǎn)入帳，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待交付使用資產(chǎn)備查簿”登記，并明確相關(guān)職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

第六章 竣工決算資金監(jiān)管

第三十三條

竣工決算期間資金監(jiān)管的主要任務(wù)：

（一）做好竣工驗收各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計工作。

（三）做好結(jié)余資金處理工作，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

（四）及時編報、審批竣工財務(wù)決算。

（五）收集、匯總、報送建設(shè)項目資金管理信息，審核、編報投資效益分析報告。

第三十四條

交通建設(shè)項目法人單位根據(jù)承包商提供的工程竣工結(jié)算報告，并按照合同規(guī)定，辦理工程竣工價款結(jié)算與支付手續(xù)。

工程質(zhì)量保證金應(yīng)當(dāng)在工程質(zhì)量保證期滿并經(jīng)驗收合格后，按照合同規(guī)定進(jìn)行支付。

第三十五條

交通建設(shè)項目法人單位的財會機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，認(rèn)真做好各項賬務(wù)、物資、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實相符。根據(jù)編制竣工決算報告要求，收集、整理、審核有關(guān)資料文件，及時編制竣工決算報告。

交通建設(shè)項目法人單位的財會機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，認(rèn)真審核各成本項目的真實性、預(yù)提（留）資金的必要性、審批手續(xù)的合規(guī)性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報告內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第三十六條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門及時組織開展竣工決算審計工作。未經(jīng)審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

第三十七條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)及時組織開展建設(shè)項目竣工驗收工作，經(jīng)驗收合格后，方可交付使用。

對驗收合格、交付使用的建設(shè)項目，交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)及時辦理資產(chǎn)和相關(guān)文件資料的移交手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。

第三十八條 交通建設(shè)項目法人單位對項目竣工轉(zhuǎn)入運營后不需要的庫存設(shè)備、材料、自用固定資產(chǎn)等，進(jìn)行公開變價處理或向有關(guān)部門移交，變價收入應(yīng)當(dāng)及時入賬。

第三十九條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續(xù)的資產(chǎn)管理，按日常核算資料分析確定相關(guān)資產(chǎn)的價值并估價入賬。

第四十條 交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)做好建設(shè)項目結(jié)余資金的清理工作，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四十一條

交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定處理基本建設(shè)過程中形成的基建收入和各項索賠、違約金等收 11 入。

第四十二條 凡已超過規(guī)定的試運營期，并已具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，其運營期間所發(fā)生的費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設(shè)項目竣工驗收合格后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制和報批建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工、具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編報竣工財務(wù)總決算。

第七章

監(jiān)督檢查

第四十四條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位應(yīng)當(dāng)建立和完善交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督檢查制度，對交通建設(shè)項目資金管理情況實施全過程的監(jiān)督管理。

第四十五條 交通運輸主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設(shè)資金單位有違反國家有關(guān)規(guī)定或有下列情況之一的，應(yīng)追究或建議有關(guān)單位追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付，并相應(yīng)調(diào)減投資計劃和財務(wù)預(yù)算等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反基本建設(shè)程序的。

（三）擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模，提高或降 12 低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）建設(shè)用款突破審定概算的。

（五）配套資金不落實或沒有按規(guī)定到位的。

（六）資金未按規(guī)定實行專款專用，發(fā)生擠占、挪用、截留的。

（七）發(fā)生重大工程質(zhì)量問題和安全事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良社會影響的。

（八）財會機(jī)構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范，財務(wù)管理混亂的。

（九）未按規(guī)定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關(guān)資料或報送資料內(nèi)容不全、嚴(yán)重失真的。

第四十六條 交通建設(shè)項目法人單位發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部或相關(guān)用款單位有下列情況之一的，財會機(jī)構(gòu)有權(quán)采取停止支付交通基本建設(shè)資金等措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反規(guī)定建設(shè)計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）違反合同條款規(guī)定的。

（五）結(jié)算手續(xù)不完備，結(jié)算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。

第四十七條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位的財會人員，應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，實施 13 會計監(jiān)督。對不符合交通基本建設(shè)資金管理和使用規(guī)定的會計事項，財會人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位對在監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金工作中取得突出成績的單位和個人，應(yīng)給予表彰獎勵。對違反有關(guān)規(guī)定的要追究其責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰。

第四十九條

交通建設(shè)項目審計工作應(yīng)按照交通建設(shè)項目審計實施辦法和委托審計管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。

第八章 附則

第五十條

交通運輸主管部門、交通建設(shè)項目法人單位可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運輸部負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，2000年4月13日發(fā)布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：基本建設(shè)貸款中央財政貼息資金管理辦法

附件：

基本建設(shè)貸款中央財政貼息資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)基本建設(shè)貸款中央財政貼息資金管理，提高財政資金使用效益，更好的發(fā)揮其政策扶持、引導(dǎo)作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基本建設(shè)貸款中央財政貼息資金（以下簡稱貼息資金）是指中央財政預(yù)算安排的，專項用于基本建設(shè)貸款貼息的資金。

第三條 本辦法所稱基本建設(shè)項目原則上為基本建設(shè)貸款安排的中央級大中型在建項目，以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施項目。

大中型項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)仍按照原國家計委確定的項目審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，即經(jīng)營性項目總投資在5000萬元以上（含5000萬元）、非經(jīng)營性項目總投資在3000萬元以上（含3000萬元）為大中型項目。

第四條 本辦法所稱基本建設(shè)貸款是指各類銀行提供的符合本辦法規(guī)定的貼息范圍的基本建設(shè)項目貸款，其中國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施項目貸款還包括中長期債券資金（包括地方政府債券、企業(yè)債、公司債、中期票據(jù)等）用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的部分。

第二章 貼息政策

第五條 貼息資金實行先付后貼。項目單位必須憑貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開具的利息支付憑證向財政部門申請貼息。

第六條 以下情形均不予貼息：

（一）未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，延長項目建設(shè)期發(fā)生的借款利息；

（二）已辦理竣工決算或已交付使用但未按規(guī)定辦理竣工決算的項目發(fā)生的借款利息；

（三）在貼息范圍內(nèi)，項目未按合同規(guī)定歸還的逾期貸款利息、加息、罰息。

第七條 根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策，確定以下行業(yè)和項目為貼息對象：

（一）農(nóng)業(yè)：

1、國家商品糧基地建設(shè)項目；

2、天然橡膠林基地建設(shè)項目；

3、大洋性專業(yè)漁船購建項目；

4、供銷總社所屬為農(nóng)服務(wù)以及再生資源回收利用等項目。

（二）林業(yè)：

1、天保工程轉(zhuǎn)產(chǎn)建設(shè)項目；

2、速生豐產(chǎn)林基地等建設(shè)項目。

（三）水利：跨地區(qū)、跨流域的水利樞紐工程（不含發(fā)電部分）,包括：

1、水利部直屬水利樞紐工程；

2、南水北調(diào)水利樞紐工程；

3、除前兩項外的西部地區(qū)重大水利樞紐工程。

（四）司法部、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)所屬的監(jiān)獄、勞教等項目。

（五）國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管轄區(qū)域范圍內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施項目。主要包括：

1、開發(fā)區(qū)內(nèi)道路、橋涵、隧道等項目；

2、開發(fā)區(qū)內(nèi)污水、生活垃圾處理等生態(tài)環(huán)境保護(hù)工程項目；

3、開發(fā)區(qū)內(nèi)供電、供熱、供氣、供水及通信網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施項目；

4、開發(fā)區(qū)內(nèi)為中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)、自主創(chuàng)新提供場所服務(wù)和技術(shù)服務(wù)的孵化器、公共技術(shù)支撐平臺建設(shè)，以及為服務(wù)外包、物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供場所服務(wù)和技術(shù)服務(wù)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目。其內(nèi)容包括物理場所建設(shè)、為實現(xiàn)設(shè)施功能所必需的軟硬件設(shè)備系統(tǒng)購置以及專用軟件開發(fā)等，不包括中小企業(yè)擁有和開發(fā)的部分；

5、開發(fā)區(qū)內(nèi)為集約利用土地，節(jié)約資源，服務(wù)中小企業(yè)，統(tǒng)一修建的標(biāo)準(zhǔn)廠房項目；

6、開發(fā)區(qū)內(nèi)教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展項目。

對于西部地區(qū)國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚和自主創(chuàng)新能力強(qiáng)的國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，給予重點貼息支持。

（六）軍工集團(tuán)“三線”搬遷、核電項目（優(yōu)先考慮國內(nèi)設(shè)計和制造的堆型）。

（七）西部鐵路項目。

（八）根據(jù)國務(wù)院要求，經(jīng)財政部認(rèn)定的其他項目。

上述排序作為優(yōu)先安排貼息資金的依據(jù)，但國務(wù)院有明確規(guī)定的項目除外。已享受其他中央財政貼息的項目，不再享受貼息資金。

第八條 財政部根據(jù)貼息資金預(yù)算控制指標(biāo)和當(dāng)年貼息資金申報情況等因素確定貼息率（國務(wù)院有明確規(guī)定的項目除外），原則上不高于3%。

第九條 對項目建設(shè)期少于3年的（含3年），按項目建設(shè)期進(jìn)行貼息；對項目建設(shè)期大于3年的，除特大型項目外，均按不超過5年進(jìn)行貼息；屬于購置的，按2年進(jìn)行貼息。

第十條 2012年貼息周期為2011年6月21日至2012年3月20日，2013年貼息周期為2012年3月21日至2012年12月20日。2014年起，貼息周期均為前年12月21日至上年12月20日。各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）應(yīng)當(dāng)于當(dāng)年貼息周期結(jié)束后1個月內(nèi)向財政部提出貼息申請。

第三章 貼息資金的申報、審核和下達(dá)

第十一條 符合本辦法規(guī)定的基礎(chǔ)設(shè)施項目，由項目單位申報貼息資金。凡已申請其他中央財政貼息資金的項目，不得重復(fù)申報。

第十二條 項目單位申報貼息資金，應(yīng)按要求填制基本建設(shè)貸款項目貼息申請表（附表1），并附項目批準(zhǔn)文件、貸款合同或相關(guān)材料、資金到位憑證、利息支付憑證等材料，經(jīng)貸款經(jīng)辦機(jī)構(gòu)簽署意見或出具證明后，按規(guī)定程序上報。

上述申報材料應(yīng)按本辦法第七條所列分類別填報具體項目和提交相關(guān)材料，不得打捆上報。項目貸款為打包貸款的，應(yīng)分類詳細(xì)列清具體項目所使用的貸款金額。

第十三條 國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)項目，由項目單位向開發(fā)區(qū)財政部門申報，經(jīng)開發(fā)區(qū)財政部門審核后上報省級財政部門，并抄報科技部。

各有關(guān)省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）對各開發(fā)區(qū)申報的貼息材料進(jìn)行匯總審核后，轉(zhuǎn)送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）進(jìn)行終審，并由各有關(guān)省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）依據(jù)終審結(jié)果填寫基本建設(shè)貸款財政貼息匯總表（附表2）后，上報財政部（電子版同時通過內(nèi)網(wǎng)傳輸），同時抄送當(dāng)?shù)貙T辦。

第十四條 專員辦根據(jù)本辦法規(guī)定的貼息范圍、貼息期限等條件審核貼息材料，原則上應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)完成項目審核工作。各國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)項目的申報材料不再上報至財政部，專員辦的審核結(jié)果作為最終核定貼息的依據(jù)。

第十五條 其他項目，由項目單位向當(dāng)?shù)匦袠I(yè)（項目）主管部門申報，并逐級上報中央主管部門。中央主管部門根據(jù)本辦法的規(guī)定，對本系統(tǒng)項目單位提交的貼息材料進(jìn)行審核后，出具審核意見，填寫基本建設(shè)貸款財政貼息匯總表（附表2），并附項目單位報送的相關(guān)材料報財政部。

第十六條 財政部根據(jù)預(yù)算安排的貼息資金規(guī)模，按具體項目逐個核定貼息資金數(shù)，并按規(guī)定下達(dá)預(yù)算。

第十七條 貼息資金撥付到主管部門的，各有關(guān)主管部門應(yīng)及時將資金撥付到項目單位；通過兩級財政結(jié)算的，由地方財政部門撥付到項目單位。

第四章 貼息資金財務(wù)處理及監(jiān)督管理

第十八條 項目單位收到貼息資金后，在建項目沖減工程成本，竣工項目沖減財務(wù)費用。

第十九條 各有關(guān)部門及項目單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定管理和使用貼息資金，并自覺接受財政、審計部門的檢查監(jiān)督。

中央主管部門和省級財政主管部門要定期對貼息資金的落實情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，確保貼息資金發(fā)揮效益。并于每年年底向財政部報告貼息項目的執(zhí)行情況和貼息資金的落實情況，同時抄送當(dāng)?shù)貙T辦。

財政部將組織專員辦或委托評審機(jī)構(gòu)對貼息資金申報和使用情況進(jìn)行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。

第二十條 貼息資金是專項資金，必須保證貼息資金的專款專用。違反規(guī)定，騙取、截留、挪用貼息資金的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）的規(guī)定進(jìn)行處理。對于弄虛作假、騙取貼息資金的，暫停該開發(fā)區(qū)申報貼息資格三年。

第五章 附 則

第二十一條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)貸款中央財政貼息資金管理辦法〉的通知》（財建[2011]356號）同時廢止。

第五篇：交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法

交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法 交通部

交財發(fā)(2000)195號

第一條 為加強(qiáng)交通基本建設(shè)資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國家現(xiàn)行基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合交通基本建設(shè)特點，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱交通基本建設(shè)資金是指納入國家和地方基本建設(shè)投資計劃，用于交通基本建設(shè)項目的資金。包括財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金和納入財政預(yù)算管理的政府性基金，以及其他經(jīng)國家和省級人民政府批準(zhǔn)征收并用于公路、水運交通基本建設(shè)項目的預(yù)算外資金等。

第三條 本辦法適用于監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金的各級交通基本建設(shè)主管部門（以下簡稱交通主管部門）和建設(shè)單位（含項目法人，下同）。各級交通主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設(shè)的部門；建設(shè)單位指直接實施項目建設(shè)管理和具體使用交通基本建設(shè)資金的單位。第四條 各級交通主管部門和建設(shè)單位必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)合理安排和使用交通基本建設(shè)資金。單位負(fù)責(zé)人對本單位基本建設(shè)資金監(jiān)督、管理和使用負(fù)責(zé)，單位內(nèi)部有關(guān)職能部門按職責(zé)分工落實基本建設(shè)資金管理監(jiān)督的各項職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。

第五條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則：

（一）專款專用原則。交通基本建設(shè)資金必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的交通基本建設(shè)項目。交通基本建設(shè)資金按規(guī)定實行專戶存儲，專款專用，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（二）全過程監(jiān)督控制原則。交通主管部門和建設(shè)單位對交通基本建設(shè)資金的籌集和使用進(jìn)行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保交通基本建設(shè)資金的安全、合理和有效使用。

（三）分級負(fù)責(zé)、分級監(jiān)督管理原則。按照交通基本建設(shè)資金來源渠道，采取“一級管一級”的監(jiān)督管理方式，實行分級負(fù)責(zé)，分級監(jiān)督管理。

（四）依法實施財務(wù)管理、組織會計核算的原則。各級交通主管部門和建設(shè)單位必須遵守《中華人民共和國會計法》和《國有建設(shè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財會制度，加強(qiáng)財務(wù)管理與會計核算工作，嚴(yán)格實施財會監(jiān)督，及時反饋真實、準(zhǔn)確的會計信息。

（五）效益原則。交通基本建設(shè)資金的籌集、調(diào)度、使用實行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。第六條 各級交通主管部門對交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)交通基本建設(shè)法律、法規(guī)。

（二）制定交通基本建設(shè)資金管理制度。

（三）審核、匯總、編報基本建設(shè)支出預(yù)算、財務(wù)決算，審批基本建設(shè)財務(wù)決算。

（四）合理安排資金，及時調(diào)度、撥付和使用交通基本建設(shè)資金。

（五）監(jiān)督、管理基本建設(shè)項目工程概預(yù)算、投資計劃安排（包括計劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、財務(wù)決算等。

（六）檢查交通基本建設(shè)資金籌集、管理和使用情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正，對重大問題提出意見報上級主管部門處理。

（七）收集、匯總、報送基本建設(shè)資金管理信息，審查、編報交通工程建設(shè)項目投資效益分析報告。

（八）督促建設(shè)單位做好竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編報竣工財務(wù)決算。做好交通工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算轉(zhuǎn)報審批工作。第七條 建設(shè)單位對交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行交通基本建設(shè)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，并按批復(fù)的概預(yù)算控制使用各項建設(shè)資金。

（二）合理籌集交通基本建設(shè)資金，及時撥付資金，保證工程用款。

（三）建立健全交通基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)投資管理，防止建設(shè)資金被截留、擠占和挪用，保證資金安全和有效使用。

（四）編報基本建設(shè)支出預(yù)算和基本建設(shè)財務(wù)決算。

（五）組織審查并及時辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費用性支出。

（六）收集、整理、上報交通基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目投資效益分析報告和后評估報告。

（七）做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。第八條 交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的重點內(nèi)容：

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序及建設(shè)資金專款專用、專戶存儲管理的規(guī)定。

（二）是否嚴(yán)格按概預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）有無將交通基本建設(shè)資金用于計劃外工程的問題。

（四）有無擅自改變建設(shè)項目、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模問題。

（五）籌集資金來源是否合法，配套資金是否落實并及時到位。

（六）工程預(yù)備費使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（七）有無發(fā)生工程質(zhì)量、安全事故，造成經(jīng)濟(jì)損失的問題。

（八）建設(shè)單位管理費是否按規(guī)定提取使用。

（九）是否按合同規(guī)定撥付工程進(jìn)度款，有無高估冒算，虛報冒領(lǐng)情況。

（十）工程質(zhì)量保證金是否按規(guī)定提留使用。

（十一）有無亂攤亂擠建設(shè)成本問題。

（十二）財會機(jī)構(gòu)是否建立健全，并配備相適應(yīng)的財會人員。各項原始記錄、統(tǒng)計臺賬、憑證賬冊、會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部牽制制度等基礎(chǔ)性工作是否健全規(guī)范。

第九條 交通基本建設(shè)資金籌集監(jiān)管的主要內(nèi)容：

（一）籌集資金是否符合國家法律、法規(guī)。

（二）籌集項目資本金是否達(dá)到國家規(guī)定的比例。

（三）是否嚴(yán)格執(zhí)行基建投資計劃，資金是否及時到位。

（四）發(fā)行內(nèi)部股票和債券是否符合有關(guān)規(guī)定。

（五）有無抽逃資本金、高息集資和變相高息集資問題。第十條 交通基本建設(shè)資金撥付監(jiān)管的主要內(nèi)容：

（一）交通主管部門是否根據(jù)下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃及建設(shè)單位的資金使用計劃，按規(guī)定及時向同級財政部門或上級主管部門申請交通基本建設(shè)資金。

（二）交通主管部門是否在收到同級財政部門或上級主管部門下?lián)艿幕窘ㄔO(shè)資金后，按規(guī)定及時下?lián)艿接嘘P(guān)基本建設(shè)資金使用單位。

（三）建設(shè)單位是否根據(jù)基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃以及工程建設(shè)實際需要，按規(guī)定及時向交通主管部門申請基本建設(shè)資金。

（四）建設(shè)單位是否在收到交通主管部門下?lián)艿幕窘ㄔO(shè)資金后，嚴(yán)格按規(guī)定用途安排使用。

第十一條 交通主管部門、建設(shè)單位應(yīng)與銀行建立并認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)資金定期對賬制度。

第十二條 建設(shè)單位支付交通基本建設(shè)資金時，應(yīng)當(dāng)符合下列程序：

（一）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。建設(shè)單位的工程、計劃等有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)工程進(jìn)度、合同、協(xié)議等對結(jié)算憑證（發(fā)票、收據(jù)、價款結(jié)算單等）進(jìn)行審核并簽署意見，實行工程監(jiān)理制的項目應(yīng)有監(jiān)理工程師對工程量統(tǒng)計報表的審查簽字。

（二）財會部門審查。經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核同意后，財會部門對結(jié)算憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進(jìn)行審查并簽署意見。

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)或單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人核準(zhǔn)簽字。

第十三條 建設(shè)單位使用建設(shè)單位管理費應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得自行擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條 建設(shè)單位支付預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設(shè)單位財務(wù)部門認(rèn)可的銀行預(yù)付款保函或保險公司的擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付，并在結(jié)算中及時扣回各項預(yù)付款。

第十五條 建設(shè)單位要按照建設(shè)工程施工合同規(guī)定條款、實際完成工作量及工程監(jiān)理情況對工程價款進(jìn)行結(jié)算支付。設(shè)備、材料貨款應(yīng)按采購合同規(guī)定的條款進(jìn)行結(jié)算與支付。

第十六條 工程質(zhì)量保證金要按合同規(guī)定的比例提留，在工程質(zhì)量保證期滿并經(jīng)有關(guān)部門驗收合格簽署意見后，按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行支付。第十七條 預(yù)備費要嚴(yán)格控制在核定的金額之內(nèi)，并按有關(guān)規(guī)定使用。第十八條 對于不能形成資產(chǎn)的江河清障、航道清淤、水土保持治理費、項目報廢等費用性支出，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費用開支內(nèi)容支付。

第十九條 建設(shè)中發(fā)生的土地征用及遷移補(bǔ)償費等其他支出，嚴(yán)格按照國家及省級人民政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 交通主管部門和建設(shè)單位要重視基本建設(shè)財務(wù)信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時收集、匯總、報送信息資料，有關(guān)信息資料必須內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確。

第二十一條 交通主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設(shè)資金單位有違反國家有關(guān)規(guī)定或有下列情況之一的，上級主管部門應(yīng)追究或建議有關(guān)單位追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并可采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減基本建設(shè)投資計劃等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反基本建設(shè)程序的。

（三）擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）建設(shè)用款突破批復(fù)概算（調(diào)整概算）的。

（五）配套資金不落實或沒有同步到位的。

（六）資金未按規(guī)定實行專款專用，發(fā)生擠占、挪用、截留建設(shè)資金的。

（七）發(fā)生重大工程質(zhì)量問題和安全事故，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良社會影響的。

（八）財會機(jī)構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范，財務(wù)管理混亂的。

（九）未按規(guī)定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關(guān)資料或報送資料內(nèi)容不全、嚴(yán)重失真的。

第二十二條 建設(shè)單位發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部或其他用款單位有下列情況之一的，財會部門有權(quán)采取停止支付交通基本建設(shè)資金籌集措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的。

（二）違反規(guī)定建設(shè)計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）違反合同條款規(guī)定的。

（五）結(jié)算手續(xù)不完備，結(jié)算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。第二十三條 各級交通主管部門和建設(shè)單位的財會人員，要按照國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，實施會計監(jiān)督。對不符合交通基本建設(shè)資金管理和使用規(guī)定的會計事項，財會人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。

第二十四條 各級交通主管部門和建設(shè)單位對在監(jiān)督、管理和使用交通基本建設(shè)資金工作中取得突出成績的單位和個人，應(yīng)給予精神的或物質(zhì)的獎勵。對違反有關(guān)規(guī)定的要追究其責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰。第二十五條 以前制定的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。本辦法未盡事宜，按照國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 各級交通主管部門、建設(shè)單位可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。第二十七條 本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

2000年4月13日