第一篇：長崗鎮衛生院財產物資管理制度

仁懷市長崗鎮衛生院財產物資管理

制 度

做好衛生院的財產物資管理是開展各項醫療活動的物質基礎，是保障人民身體健康、發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好財產物資，維護國家、集體的財產安全、完整，充分發揮其使用效益，特制定本制度。衛生院財產物資管理對象主要包括固定資產、庫存物資、藥品、貨幣資金 和各項應收賬款項等。

一、固定資產管理

(一)固定資產的確認標準、分類和計價

1、確認標準：

(1)一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；

(2)單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備（主要指辦公用具），也屬于固定資產管理對象。

2、范圍和分類：

(1)房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。

(2)專業設備：是指用于開展業務的各種醫療儀器、設備等。

(3)一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。

(4)圖書：指單位購買各種專業圖書、技術圖書和重要雜志。

(5)其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的其他固定資產。

3、固定資產的計價：

(1)購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。

(2)新建房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。

(3)在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。

(4)自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。

(5)借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。

(6)接受損贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

(7)無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單 位賬面原值計價。

(8)盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。(二)固定資產管理原則

衛生院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位設置專門管理機構或指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。

1、建立健全“三帳一卡”制度

財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數量管理。做到財會部門有賬、財產管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產管理部門職責

按照固定資產的類型分別由有關科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，并組織實施。

3、使用部門的職責

負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時向單位有關部門和領導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財 產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。

(三)固定資產購置使用的管理

應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。

購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證。可行性論證要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織咨詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

對于購入、調入或自制設備，必須按發票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據合同和發票內容驗質驗量。如發現型號規格不符，性能不良，數量短少，質量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯系解決。

要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入(或調入)財產驗收單”，財務和財產管理部門根據發票(調撥單)、驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確，手續完備。

(四)固定資產處置的管理

固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說 明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限（單價在5000元以下的固定資產報主管局審批，單價在5000元以上經主管局審核后報財政部門審批）批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入“修購基金”。

(五)固定資產的清查盤點

醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財務部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證“賬賬、賬物、賬卡”三相符。

固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。

(六)修購基金的提取

按成本核算對象，根據賬面價值的一定比率提取修購基金。考慮衛生院確定固定資產使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產賬面價值按月計算提 取。提取比率按以下規定標準執行：

1、房屋及建筑物的年提取率為3%；

2、專用設備的年提取率為10%；

3、一般設備、圖書及其他類固定資產的年提取比率為8%（上述提取標準為國家相關規定標準執行）。

計提比率及計算方式一經確定，不得隨意變動。

二、庫存物資管理

庫存物資是指衛生院為開展業務活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。

（一）物資購買及領用管理

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。衛生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合單位業務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫“購入物資驗收單”。衛生院應經常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的登記管理臺帳。

(二)物資儲存管理

物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值沖減相應的支出項目。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入相關支出項目；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經有關部門領導批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

(三)低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

三、藥品管理

藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、國家基本藥品價格政策的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的相應科目中。

(一)采購管理

按照國家基本用藥目錄要求，衛生院應加強藥品采購管理，實行100%網上采購，100%零差率銷售，100%使用基藥。制定合理的儲存定額，在保證醫療業務活動正常需要條件下，盡量節約資金占用；做好驗收工作，把好質量關。(二)儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對衛生院人員較少、藥品購銷數量不多等情況，對藥品可采取每季度抽樣核查，每年進行清查盤點，并結出余額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬面發生差異，要查明原因，按照有關審批程進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

(三)建立健全藥品出入庫制度

1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方

2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯，藥庫、藥房（或其他領用科室）、財務部門各持一聯。（沒有單設藥庫管理的，可只填寫一式三聯，即藥房、財務、備查各一聯的“藥品驗收入庫單”）。

3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。

(四)藥品調價、報廢

藥品調價應按規定及時處理，收到藥品調價通知，對藥庫、藥房中的需調價藥品要及時清點現存數量，并編制“藥品調價報告表”，送財務部門進行賬務處理。報廢時，對于 藥品破損應根據不同原因根據會計制度的規定程序進行處理。

(五)藥品進銷差價

衛生院除“基藥”外的藥品統一按零售價進行核算，其購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

四、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業務過程中處于貨幣形態的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。

(一)現金管理

1、單位的現金統一由財務部門的出納崗位收取，并由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時存入銀行，并應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進行檢查，以保證現金安全。

2、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。

3、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金，衛生院對外經濟往來、對外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉賬結算。

4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。

(二)銀行存款管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關規定開立銀行賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票應由專人妥善保管，按程序簽發，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票與印鑒應由兩人分別保管。

3、銀行存款的對賬

出納要根據收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進行經常性的核對，及時清理未達帳項。“銀行存款余額調節表”應由出納以外的會計人員編制。

4、存款管理

嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生，保證資金安全。

五、應收帳款管理

衛生院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和 其他應收款等。

(一)應收醫療款管理

衛生院應收醫療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫療款，根據規定程序報經主管部門批準后，作壞賬處理。

(二)應收在院病人醫藥費管理

衛生院對應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

(三)其他應收款管理

對其他應收款項，除進行分類明細核算外，還應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款，根據規定程序報經主管部門批準后，作壞賬處理。

第二篇：財產物資管理制度（精選）

財產物資管理制度

1、財產設備管理

（1）根據財務部有關固定資產管理制度，由康樂中心使用的各種財產設備專人

負責管理，建立康樂中心財產二級明細賬，各部位使用的財產設備由各部位建立財產三級帳，以便隨時與財務部相互核對，做到帳帳相符，帳物相符。

（2）部門使用的各種財產設備實行“誰主管，誰負責”的責任制，按照使用說

明準確使用，并切實做好日常的維護和清潔保養工作，做到物盡其用，正確使用。

（3）財產設備的調撥，出借必須經財務部經理或總經理審核批準，填寫財務部

印制的固定資產調撥單。私自調撥、出借要追究當事人責任。

（4）財產設備在酒店部門之間轉移，由管理部門填寫固定資產轉移單，并辦理

設備帳、卡的變動手續，同時將其中一聯轉移單送交財務部備案。

（5）設備因使用日久損壞或因技術進步而淘汰需報廢時，必須經酒店工程部進

行鑒定和財務經理或總經理批準后才能辦理報廢手續。

（6）新設備的添置必須經酒店批準，會同財務部和本部門共同驗收，并填寫財

務部印制的財產領用單，辦理領用手續后，登記入賬。

（7）康樂中心每季度應對各部位使用的設備進行一次檢查和核對，每年定期清

查盤點，確保帳物相符，發生盈虧必須查明原因，并填寫財務部印制的固定資產盤盈盤虧報告單，報財務部處理。

2、物料用品管理

（1）物料用品主要是指供客人使用的各種物品，包括布件和毛巾類用品、衛生

保健用品、文具和服務指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

（2）各部位應設有專職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作，按財務部

物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度，負責編制物料用品消耗計劃；按物料用品的分類，建立在用物料用品臺帳，掌握使用及消耗情況；辦理物料用品的領用、發放、內部轉移、報廢和缺損申報等工作。康樂中心領班負責督導和檢查。

（3）各種物料用品的領用，應填寫財務部印制的物料用品領用單，經部門經理

審核簽字后，向財務部倉庫領取，并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品，除因業務發展需要增領外，實行以舊換新的辦法，并填寫物料用品領用單和財務部統一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品，應先經部門經理審批，并由財務部統一處理。各種物料用品在內部轉移，由相關部門物資管理人員辦理轉移登帳手續。

（4）各種物料用品的消耗、領用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統

計、清點一次，并填物料用品耗用情況月報表，經部門經理審核后，確保統計數字準確，數、物和臺帳相符。

（5）各部位領班應結合日常管理工作，加強對物料用品使用情況的檢查和監督，做到準確使用和合理使用，杜絕浪費。

第三篇：財產物資管理制度

財產物資管理制度

一、庫存物資管理

1物資保管員應對所有的入庫物品妥善保管，按照企業制度要求，認真做好物資的收發工作。

2.對庫存物資每月末清點，每季度定期盤點，認真記錄上期余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等，做到賬賬相符，賬物相符。

3.對常用物資要估算出其每月的消耗量，及時制定采購計劃，補充補充更新。對保質期或有效期短的物品，應以夠用為原則，防止庫存積壓過期失效。

4.設立物資領用登記管理制度，任何人領用物資必須登記；單次領用單價超過200元的物資或總價超過500元的物資，領用時，需持有經總經理批準的文件。

5.物資丟失后，責任者須賠償后，手持財務部門蓋章的賠付收據，方可補發。

6.工程用料、建筑材料，因其品種繁多，使用頻繁，可由工程部門根據物資保管制度安排專人保管，做到賬賬相符，帳物相符。

7.每季度末，物資保管處派專人對其進行抽查，年終進行全面盤點。

8.物資保管處每年根據物資的使用情況，提供積壓的物資明細表，并詳細列明物資積壓的原因。如果因個人原因造成物資積壓的，個人應承擔部門經濟責任。

9.會計部門根據物資積壓情況，核算出物資的折舊價值，有關部門根據企業的實際情況對積壓物資做出相應的處理。

二、固定資產管理

1.固定資產包括公司所屬的土地、房屋、建筑物、機械設備、運輸設備、車輛船舶、山林樹木等。耐用年限未達2年及以上的或價值未超過3000元以上的，可以不列為固定資產。

2.固定資產按所屬類別，由指定部門負責管理，其管理和保養的具體細則、包括編序、移交、增減報告、盤點、增置、營造、修繕等，由各指定部門自行制定。

3.固定資產的出租、外借、處理、抵押、質押、轉讓、移交、報廢等，必須向總經理請示；新建、改建、拆除房屋、建筑物等工程項目，必須寫詳細的書面

報告，計算出預計費用，上報總經理批準。

4.財務部門應設立完整的固定資產臺帳，根據固定資產的實際狀態、增減情況和折舊情況，進行相關的會計處理；固定資產的使用年限和折舊率，按稅法的規定辦理。

5.固定資產的管理責任人，對固定資產發生的狀況，及時向主管部門匯報；每一會計期間末，應與會計人員一同對固定資產進行合資查賬。

6.企業根據固定資產的性質、類別、用途的不同，確定為固定資產投定相應的保險。

三、車輛管理

1.企業總務部門負責管理公司所有車輛的證照及稽核等事務，負責車輛的調派、維修、年檢、清洗等工作。

2.員工用車時，應提前向總務部門提出申請，并填寫出車申請表，總務部門根據事情的重要程度予以派車。

3.出車申請表一式兩份，一份由總務部門保管，一份交由出車司機。出車司機應根據出車的相關情況，詳細填寫出車的時間、地點，路線、行駛里程數、違章情況、車輛需維修保養情況、加油金額等。每周總務部門定期的根據司機收車后上交的出車申請表，對車輛的使用狀況進行核實。

4.企業實行“一人盯一車”的車輛管理制度，每臺車輛由固定的司機負責，任何人不得私自調換車輛。

5.司機應愛護車輛，保持車輛內外的清潔干凈，嚴守交通規則，定期的對車輛的剎車系統、電瓶、輪胎、喇叭、水箱等做基本的檢查，一旦發現異常，立即上報給總務部。

6.車輛的維修、保養應到企業已簽約的4S店內進行，相關費用實行月結。總務部門根據車輛的使用狀況，定期組織車輛進行維修、保養。

7.因司機使用不當或總務部門管理人員失職，而導致車輛損壞或出現故障的，依情節嚴重程度，維修費用由相關人員承擔。

8.公司所有車輛都已投保。車輛發生事故造成車輛、人員傷亡時，司機應第一時間通知保險公司和總務部門，以便做好理賠工作。

9.若因司機無證駕駛、酒后駕駛、違反交通規則、私自將公司車輛外借等個

人原因造成的事故，所造成的損失應由司機個人承擔，同時公司將會對司機做出相關行政處分。如果非因個人原因造成事故的，經保險公司理賠后，其余維修、醫療費用由公司負擔。

10.車輛的加油費、過橋費、過路費及停車費由總務部每月進行統計，以相關憑證為依據，上報財務部，實行實報實銷。對于公車私用情況，產生的相關費用，由使用人個人負擔。

11.嚴禁任何人駕駛病車、故障車上路行駛；嚴禁任何人無證駕駛。

四、辦公用品管理

1.企業所有的辦公用品由總務部門統一購買、分發。總務部門應根據辦公用品庫存量情況及消耗水平，向總企辦報告，確定采購數量，制定采購計劃，并于每月1、2日統一采購。

2.企業統購物品中沒有的、部門急需的物品，經申請，總經辦批準后，各部門可自行購買，購買費用由企業負擔。企業調整辦公用品格式，或更換宣傳用品時，應出臺相關通知，告知各部門知曉。

3.各部門根據本部門辦公用品的耗用量，填寫辦公物品申請單，向總務部門申請辦公用品。如有急需物品，可電話通知物品管理人員即日發放，但事后必須補寫申請單。

4.物品管理人員定期的對各部門申請的辦公用品明細進行核查，并及時的予以發放。對由申領數量限制的物品，除特殊情況，應定量供應，不予多發。

5.總務部門應做好辦公物品的出庫、入庫賬單，詳細記錄辦公用品的流向，做到賬賬相符、賬實相符、帳物相符，并定期清查辦公用品的庫存情況，及時補充辦公用品。

6.總務部應每年對辦公物品盤點兩次，賬物不符的查找原因，追究相關人員責任。

7.總務部對各部門辦公用品的申領情況、實際使用情況，應定期的進行調查；同時，每年末，就辦公用品的購買情況、申領情況、使用情況、庫存情況、積壓情況等，進行統計匯總，將結果上交給總經理辦公室。

五、電話與傳真管理

1.電話使用規范：員工接聽電話時應注意禮貌用語：“您好！╳╳╳企業。”通話時，態度和藹，簡明扼要，口齒清晰，并做好電話接聽記錄。

2.員工不得因私事長期占用公司電話，不得因私事用公司電話撥打國內或國際長途電話。

3.涉及公司業務往來的傳真，員工應及時的收發，須經理簽字確認的，必須由經理簽字確認。

4.當日的傳真應當日轉交或回復，涉及到重要事項的傳真及時轉交給經理，并對傳真內容予以保密。不經部門主管批準，不得私自將公司資料以傳真的形式向外發送。

六、計算機與網絡管理

1.除計算機管理人員外，任何人不得隨意拆卸計算機及其相關設備，不得私自安裝未經許可的軟件，特別是游戲軟件；不得擅自動用他人計算機。

2.員工下班時，應檢查好計算機是否關閉，相關電源是否斷開后，方可離開；使用帶鎖或密碼的計算機，離開或下班時，必須重新上鎖或密碼。

3.計算機管理人員應定期檢查計算機及其相關設備的使用狀況，負責計算機的維修、保養工作，檢測和清理計算機病毒。經企業批準使用的軟件，由計算機管理人員負責安裝維護。

4.工作人員或操作人員，特別時財務、技術部門的人員，應將電子數據和文件至少同時制作兩套及以上備份，防止出現問題時，數據與文件的丟失。

5.備份文件應交安全保密部門、文件制作部門及計算機管理部門備份，備份文件應在其載體的包裝盒上貼有標簽，標簽上詳細注明文件或數據的名稱、編號、密級、保管期限及其他要求等。

6.公司的網絡結構由計算機管理部門統一規劃、建設并負責管理維護。任何人、任何部門不得私自更改公司的網絡結構。公司的網上服務，如WINS，DNS等由計算機管理部門統一規劃，任何人不得私自設置。

7.嚴禁員工利用網絡做與工作無關的事情，如聊天、玩游戲、收發私人郵件、看網絡電視、傳播淫穢信息等。

8.各部門，各工作人員應該高度重視保護公司的商業秘密和技術秘密，禁止任何人隨意破壞公司網絡的正常運行，或竊取、外傳公司機密。

9.以上行為一經發現，嚴懲不貸。

七、制服管理

1.員工上班期間，除特殊場合外，必須穿著企業統一定制的工裝。工裝分為夏裝、春秋裝和冬裝三種。

2.每種工裝各發兩套，員工可及時換洗。工裝不得私自改制，不得轉借他人。

3.員工工裝為企業免費發放。若員工工裝丟失或破損不能穿用時，員工需按夏裝70元/套、春秋裝150元/套、冬裝200元/套的價格，向總務部重新申領。

第四篇：物資財產管理制度

公司財產管理制度

第一條 公司財產包括貨幣資金、債權、物資、固定資產、無形資產等

第二條 貨幣資金 包括現金、銀行存款、信用卡

1、現金 現金管理要嚴格執行有關制度。

2、銀行存款 銀行存款管理要嚴格執行有關制度。對于外匯賬戶，要及時了解外匯匯率變化，盡量減少匯兌損失。

3、信用卡 要嚴格控制信用卡的使用。非公用卡，要列入應收款項，不得作為貨幣資金管理。

第三條 物資 公司物資包括原材料、機物料、低值易耗品、在產品、產成品

1、原材料 構成產品主體的原材料要實行計劃采購、儲存，定額領用。原材料要根據“物資采購申請單”按計劃進行采購；根據“限額領料單”予以發放。

2、機物料 生產、管理用機物料要實行控制使用。生產常用物料在條件許可的情況下，建立消耗定額，按定額領用。輔助機物料要根據生產需要有計劃采購，由使用部門專人審核控制領用，根據“領料單”予以發放。

3、低值易耗品 工具、模具等低值易耗品要專人負責管理，合理使用。條件許可的情況下，應建立低值易耗品臺賬，進行專項管理。

4、儲存物資要建立賬簿，專人負責進銷存，按制度管理。

5、在產品作為車間存放物資，包括未用材料、半成品、未檢成品，要嚴格按照定額領用及存放，保持與產品生產需要的配比性，對由于殘次材料引起的短缺，要及時提交理由申請補領。月末應對產品用料結存予以清點，提交車間盤存月報，及時提供物料需用情況。

6、產成品 本著以銷定產為主、以產保銷為輔的原則進行產品生產。按訂單生產的產品，要根據工藝需要保留余量；庫存訂單產品要保留樣品。常規性產品要參照庫存和市場需求有計劃生產。產品入庫必須經過檢驗合格、按要求數量裝箱。

第四條 固定資產 財務部門對固定資產要建立臺賬專項管理。固定資產的購入、清理要經過公司負責人同意，固定資產的使用、維護由生產部門專人負責。

第五條 無形資產 無形資產包括生產工藝、技術、客戶資料、商標權等，非經公司負責人同意，任何人不得私自對外提供無形資產使用權。

第六條 債權 債權是指預付款、其他應收款、應收賬款

1、財務部門對債權應做到及時結算，定期對賬。對雙方的差異要及時查明原因，通知經辦人處理。

2、財務部門對付出的款項要明確有關要求，按規定辦理；要及時催收合法的結算票據。

3、銷售部門要合理確定應收款項結算事項，盡量縮短銷貨款的結算時間，保證資金安全；財務部門要嚴格控制應收賬款結算期限，及時催收。

第五篇：財產物資管理制度

財產物資管理制度

一、加強財產物資管理，愛護國家財物。

二、增加固定資產，應及時登記入帳。購進或自制財產物資時必須經物資保管人員在購貨發票或自制物品入帳單上簽字，記入財產物資帳后，方可憑據到財務部門報銷。

三、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發，調出和調入，均應填寫物資增減憑證，并依據憑證，給部門增、減物資帳。若遇物資領發，調出或調入，應憑領發單或上級機關的物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調整財產帳。

四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格的審批及定額消耗的管理辦法。暫未搞出消耗定額的，要先經領導批準，然后才可領發。

五、家具、器皿、醫療器械等，實行部門包干使用的辦法。填制物資使用登記表，一式三份，物資保管部門及使用部門各執一份。領用時填制領用單，據以增加部門物資；交回時，填制交回單，據以減少部門物資。

六、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法。對財產物資，要每年組織人員進行一次清查。如有盤盈或盤虧，要及時查明原因，分清責任，按照有關規定，報批后調整帳務。

七、加強物資倉庫的管理。保管員對倉庫物資，要做到心中有數；要確保無蟲、無鼠、無霉爛、要提高警惕，防火防盜，要對某些積壓不用的物資，及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。

八、建立健全并管理好物資帳。分別設置固定資產帳、分類帳、分布明細帳、材料帳、低值易耗品帳。會計同保管員要分工協作，務使帳帳相符，帳物相符。

九、某些物資發出后要定期及時收回。

十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情況，須經單位領導批準后方可借用，并應在期限內主動歸還，若有損失或丟失應酌情賠償。

十一、固定資產的報廢，要有審批手續。凡不能繼續修理使用的固定資產，要由保管員填制報廢單，經有關部門和領導批準后，進行帳務處理。

經費管理制度

一、學校的預算內外收支均應納入市教育體育局財務部門統一管理。各學校和各行政科室不得自行收支。

二、財務部門每年年初編寫經費收支計劃，由財務負責人提交學校領導辦公會研究，批準后由會計人員執行。

三、實行一支筆審批制度。根據實際情況，逐級確定審批權限。

四、采購物品，須按己審批的計劃，由領導安排專人統一購買，任何個人或部門不得隨意變動。確需由個人或部門自購的物品，由主要領導批準后方可購買。

五、采購物品等必須取得合法的憑證，并由經手人、保管人、財務負責人及稽核人員簽字后，方可辦理結算手續。

六、對外收費，要嚴格執行物價部門核定的收費項目和標準，使用上級統一印制的收費票據。任何個人不得擅自改變收費標準或巧立名目收費。

七、會計人員應嚴格按上級規定和經費審批權限辦理各項經費收支，不辦理無預算、無計劃、違反規定和手續不完備的收支事項。

銀行存款管理制度

所謂銀行存款，系指單位按照現金管理辦法存放在銀行的貨幣資金。為加強這部分資金的管理，必須建立管理制度。

一、單位必須在銀行開立帳戶。

二、按規定范圍辦理銀行存款的收入。收入范圍包括國家撥給的事業經費而存入銀行的資金，其他各項收入資金等。

三、按照規定范圍辦理銀行存款的支付。支付范圍包括支付進貨款、低值易耗品購置款，支付各項費用、交納稅金等。

四、堅持收支兩條線管理。事業及其它業務收入的資金，要及時存入銀行。事業支出及其它事項所需現金，可從銀行存款中提取。

五、在結算業務中盡量實行銀行存款轉帳。

六、必須建立銀行存款日記帳簿，每日每筆認真核算銀行存款的收、付業務，經常結出銀行存款余額，防止開空頭支票現象的發生。

七、出納和會計，要按月編制銀行存款余額調節表，每月與銀行核對帳目，嚴防錯帳、亂帳。

八、非特殊情況或未經領導批準，不得出借銀行帳戶給其他單位和個人使用。嚴禁出租帳戶。

會計檔案管理制度

一、學校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、預決算和重要的經濟合同等會計資料。

二、學校財會部門應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，對會計擋案定期歸集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。

三、學校每年年終后.形成的會計檔案，應由財會部門負責裝訂成冊并整理立卷，在會計終了以后，由本單位財會部門保管。根據上級規定，也可由財會部門編造移交清冊，移交學校的檔案管理部門統一保管。撤銷、合并單位的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理移交手續。

四、各種會計檔案的保管期限根據工作需要，分為永久、定期兩類。保管期限是：

1、涉及外事的會計憑證和決算為永久保管；

2、月份會計報表的期限為五年；

3、各種原始憑證和記帳憑證、總帳、明細帳的保管期限為十五年，4、現金出納帳、銀行存款帳的保管期限為二十五年；

5、使用電子計算機處理會計帳務的學校，應將計算機生成的會計檔案資料副本和軟盤一并歸檔。

現金管理制度

一、按照國家關于現金管理的規定，除對職工個人發放工資、獎勵、津貼、福利費、各種社會保險和社會救濟費、旅差費及在結算起點以下的開支可使用現金外，其他對應辦理轉帳結算的業務，不允許使用現金結算。

二、收入現金應及時送銀行，堅決執行現金收支兩條線的規定。不坐支現金。單位需要現金，必須通過現金支票從銀行提取。

三、按照庫存現金的限額，超過部分應及時送存銀行。

四、對找零的備用現金，可單獨另行核定定額（不包括在庫存現金限額內），不得以白條抵充庫存現金，以保證帳實相符。

五、外出采購或其他出差人員所須現金應規定限額，盡量采取非現金方式進行交易，必須動用現金時，應事先提出申請，經批準后方可用現金結算。

六、嚴禁其他單位或個人在單位套取現金。

七、嚴禁職工個人借用單位的公款。

八、嚴禁挪用公款。財會人員也不得將公款帶至自己家中存放、保管，以保證現金安全。

九、堅持現金的壟斷性，現金必須由財會部門的出納行使結算職能。

十、嚴格稽核制度，對出納工作加強監督。從銀行提取現金時，支票印鑒應由兩個或兩個以上的財會人員預留，提取現金一定數額時，必須經過財會負責人批準。

稽核制度

一、對原始憑證的復核

1、對原始憑證不僅要進行復核，還要進行審核，主要審核以下五個基本要素：①憑證的名稱。②填制的日期及編號。③接受憑證單位的名稱。④經濟業務的內容、實物數量和金額，⑤填制憑證的單位及有關人員的簽章。

2、對原始憑證的真實性和合法性要進行審核。外來原始憑證，一般應印有稅章，字跡清楚。

3、原始憑證的上面還應有經手人、見證人、審批人的簽章，才為手續完備。

4、對審核中發現的不符合規定的原始憑證，有權拒絕接受、拒絕執行，并對有懷疑的問題，及時向領導匯報。

二、對記帳憑證審核

1、根據反映經濟業務的性質，審核使用的憑證（分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證），看使用的是否恰當。

2、審核填制的憑證的日期和編號，看是否齊全、正確。

3、審核摘要的編寫，看是否達到簡單、明了、概括。

4、審核使用帳戶的名稱，應借、應貸以及金額是否正確。所附原始憑證數是否已填寫，張數是否相符。

5、審核憑證上面填制、審核、記帳和會計主管人員的簽章是否齊全。

6、不經審核的記帳憑證，不得登記入帳。

三、對會計帳簿的復核

1、復核使用的帳簿形式，看是否符合制度規定的要求，看是否按規定使用訂本帳、活頁帳及卡片帳。

2、復核帳簿經管一覽表和目錄表的內容，看填寫及蓋章是否齊全。

3、復核記帳內容是否完整，是否按時間順序及時記帳，字跡是否清楚，數字是否正確等。

4、復核更正帳簿錯誤記錄，看是否按規定進行。

5、復核結帳，看是否定期進行，看現金帳是否做到日清月結，看銀行帳是否同銀行核對并余額相符。

四、會計報告的復核

1、復核編制報告的手續是否齊備。報告種類是否齊全，封面和報告的日期等內容是否完備，簽章是否齊全。

2、復核報告內容。看是否完整，注意報告中各個項目的完整排列，不能漏編、漏報、補充資料也必須填列齊全。

3、復核數字是否準確、看報告數字是否與帳面數字一致，看各報告數字是否銜接，不得篡改會計報告。

4、復核報告的編報是否及時。

5、復核季報、年報說明。要求說明清楚。說明中應有預算執行情況，財務收支情況和經濟合同執行情況；應有事業計劃和行政任務完成的措施，節約使用資金的做法和效果；還要根據上級對決算的要求編報。

業務培訓及學習制度

一、積極參加各類財務業務培訓和各種財務工作會議，做到不遲到，不早退，不缺席。

二、每月組織一次財務人員培訓學習。

三、每學期對全校財產、物資進行兩次審計檢查。

四、每學期進行一次工作總結，評選先進，考績測評，指導面上工作的會議。

五、積極加強橫向聯系，虛心向兄弟單位學習，不斷完善自我管理機制。

六、每學期進行一次校舍設施維護管理員會議，舉辦兩期總務人員學習班。

財務公開制度

為了增強財務工作的透明度，促進財務工作的廉正建設，特制定本制度如下：

一、財務預算、財務決算和專項資金使用情況，向校委會公開。

二、公務招待費，每年向民主理財小組及校委會公布一次。

三、批量物品購置，大件設備采購和固定資產的處理前要經校領導班子集體研究，辦理后一周內在校委會上公布。

四、基建和商品房承包合同、招標情況及年繳利潤情況、工程預算、決算及審計情況，每年向校委會公布。

五、學校的收支情況、負債情況，每月向全體教職工公布一次。

六、上級有關部門對學校的審計意見向校委會及有關人員公開。

七、教職工及離退休人員的醫療報銷情況，向全體教職工公開。

八、教師在職學習、職務學習等住宿費、車票的報銷情況向全體教職工公開。