第一篇：醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和計(jì)價(jià)

1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

1）一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物資形態(tài)。

2）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、范圍和分類(lèi)

1）房屋及建筑物：指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；

2）專(zhuān)業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； 3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等；

4）圖書(shū)：指各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志等； 5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)。

3、計(jì)價(jià)

1）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格，包括運(yùn)輸裝卸、包裝費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)和進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)；

2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；

3）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；

4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)； 5）借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

6）接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

7）無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計(jì)價(jià)；

8）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

（二）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置財(cái)務(wù)科、辦公室為專(zhuān)門(mén)的財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1、建立健全三帳一卡制度

財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算；辦公室負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用科室負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)賬），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門(mén)有賬，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。

2、財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)

主要負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志，對(duì)大型貴重設(shè)備、儀器實(shí)行責(zé)任制，指定專(zhuān)人管理。辦公室主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、辦理出入庫(kù)手續(xù)、健全賬目、清查盤(pán)點(diǎn)、對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請(qǐng)，定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。

3、使用部門(mén)的職責(zé)

負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報(bào)廢或因故防疫站需修理的情況及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，科室財(cái)產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬（卡）實(shí)相符。

（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用的管理

1、購(gòu)置的管理

1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。

2）購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。

3）對(duì)于購(gòu)入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗(yàn)收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時(shí)認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。

4）及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建帳、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“驗(yàn)收入庫(kù)單”，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫(kù)驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和臺(tái)賬。

2、領(lǐng)用的管理 1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門(mén)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)物資出庫(kù)單”一式三份，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管留底，一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)存查。

2及時(shí)建立臺(tái)帳，倉(cāng)庫(kù)保管和使用部門(mén)各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。

（四）固定資產(chǎn)處置的管理

醫(yī)院對(duì)房屋建筑物、土地、車(chē)輛及單件（臺(tái)）帳面價(jià)值1000元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書(shū)面申請(qǐng)，填報(bào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置表》，經(jīng)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理局會(huì)同財(cái)政局審批；醫(yī)院對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財(cái)務(wù)科、財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)組織論證后報(bào)主管部門(mén)審批，并抄報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政局備案。

（五）固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)工作，由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺及時(shí)記錄，查明原因后按規(guī)定程序報(bào)批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價(jià)值入賬，并及時(shí)調(diào)整賬卡。

（六）固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對(duì)管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長(zhǎng)使用年限、提高使用效益、取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人，應(yīng)予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。

二、庫(kù)存物資管理

庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫(kù)存物資按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。

（一）采購(gòu)

制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購(gòu)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu)，使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止積壓和浪費(fèi)。

（二）入庫(kù)管理

物資入庫(kù)前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過(guò)磅點(diǎn)數(shù)，同時(shí)在質(zhì)量方面，倉(cāng)庫(kù)能檢驗(yàn)的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門(mén)協(xié)助檢驗(yàn)的，應(yīng)由技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號(hào)規(guī)格不符或有質(zhì)量問(wèn)題等，及時(shí)通知采購(gòu)人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補(bǔ)缺或退貨。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無(wú)誤后，物資管理部門(mén)才能入庫(kù)、登賬，并將入庫(kù)通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門(mén)。

（三）出庫(kù)管理

各科室領(lǐng)用物資必須填寫(xiě)“領(lǐng)用單”并由科室負(fù)責(zé)人審查和領(lǐng)取人簽章，物資管理部門(mén)對(duì)未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。

（四）物資儲(chǔ)存管理

物資在保管過(guò)程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實(shí)行科學(xué)合理地?cái)[放，以便于發(fā)放和查驗(yàn)盤(pán)點(diǎn)。為了保證倉(cāng)庫(kù)安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜防潮、防爆工作。在物資保管過(guò)程中，還需建立健全帳卡檔案，及時(shí)掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲(chǔ)備時(shí)，及時(shí)通知采購(gòu)人員組織進(jìn)貨。

（五）物資的清查盤(pán)點(diǎn)

物資按月盤(pán)點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，檢查物資賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無(wú)超儲(chǔ)積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時(shí)處理。

三、貨幣資金管理 貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

（一）現(xiàn)金管理

1、醫(yī)院的所有收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)收取。

2、門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處和進(jìn)出院收費(fèi)處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來(lái)源，不得坐支。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。

3、現(xiàn)金庫(kù)存要根據(jù)國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫(kù)。

4、嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、到外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

5、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存檢查。庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符。

6、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確保現(xiàn)金保管存放安全。

（二）銀行存款管理

1、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)。

2、支票、匯票由專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會(huì)計(jì)分開(kāi)保管。

3、醫(yī)院所有支票均由財(cái)務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。

4、領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。如發(fā)生支票丟失、被盜，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，若對(duì)醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟(jì)私、謀取私利的，一律按貪污論處。

5、及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬，根據(jù)核對(duì)結(jié)果由出納編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會(huì)計(jì)共同及時(shí)做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作。

四、應(yīng)收賬款管理

1、對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算，清晰反映其往來(lái)軌跡。

2、對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款要及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

3、對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要分清原因，進(jìn)行處理。對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批后，作壞賬處理。

第二篇：醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

財(cái)產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資是開(kāi)展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物資基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，制定本制度。

財(cái)產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、存貨管理、貨幣資金以及應(yīng)收賬款管理等。

一、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)管理人員配備及支持保障

1、固定資產(chǎn)管理分為財(cái)務(wù)管理崗、資產(chǎn)管理部門(mén)管理崗及使用科室管理崗；各崗位必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并配備足夠管理人員以保證固定資產(chǎn)管理工作的及時(shí)完成和不斷提高。

2、醫(yī)院要不斷完善固定資產(chǎn)管理的信息化手段，以提高管理工作效率和提高管理工作水平。

（二）固定資產(chǎn)的確認(rèn)及分類(lèi)使用和計(jì)價(jià)

1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

（1）一般設(shè)備單價(jià)在1000元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在1500元以上，使用時(shí)間在一年以上（不含一年），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（2）單位價(jià)值雖未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上（不含一年）的大批同類(lèi)物資設(shè)備，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。（3）手術(shù)器械等價(jià)值超過(guò)1500元以上的器械因其使用特性，不列入固定資產(chǎn)分類(lèi)。

2、范圍和分類(lèi)

（1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及其各種附屬設(shè)施，如暖氣、水塔、蓄水池等。

（2）專(zhuān)業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。

（3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。

（4）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)(含電梯)。

圖書(shū)參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)實(shí)物管理，不計(jì)提折舊。

3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等相關(guān)支出作為成本。

以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)購(gòu)置成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。

（3）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為成本。

（4）無(wú)償取得（如無(wú)償調(diào)入或接受捐贈(zèng)）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)確定。

大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

（三）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)核算，責(zé)任到人的原則。

1、建立健全“三賬一卡（臺(tái)賬）”制度

財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算；財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算，同時(shí)對(duì)所有在用固定資產(chǎn)實(shí)行條形碼管理；使用部門(mén)建卡（臺(tái)賬），進(jìn)行數(shù)量金額管理。做到財(cái)會(huì)部門(mén)有賬，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)有明細(xì)賬，使用科室有臺(tái)賬，便于清查核對(duì)，互相制約。

2、財(cái)務(wù)處加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資賬務(wù)的管理，提高部門(mén)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)和管理能力。財(cái)務(wù)處設(shè)財(cái)務(wù)操作員對(duì)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行操作,按照相關(guān)要求和程序及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每月結(jié)賬前對(duì)物資系統(tǒng)的庫(kù)存臺(tái)賬與部門(mén)會(huì)計(jì)的物資明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)賬，做到庫(kù)房明細(xì)賬、物資財(cái)務(wù)賬、物資系統(tǒng)的庫(kù)存臺(tái)賬相符。

3、使用部門(mén)的職責(zé)

各使用科室的固定資產(chǎn)，遵循“誰(shuí)使用，誰(shuí)報(bào)告，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，使用部門(mén)要保證領(lǐng)用資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)的管理保養(yǎng)、核對(duì)賬目、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，及時(shí)向有關(guān)管理部門(mén)反映。各部門(mén)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬實(shí)相符。

（四）固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、維修的管理

1、購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對(duì)安裝條件、裝配能力、資源來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。

凡屬于浙江省政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)的項(xiàng)目或達(dá)到分散采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，要按省政府采購(gòu)制度規(guī)定的具體程序要求辦理，不得擅自購(gòu)買(mǎi)。

2、購(gòu)入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按照發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等（財(cái)務(wù)資料中需附中標(biāo)通知書(shū)、合同、政府采購(gòu)確認(rèn)書(shū)、黨政聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要等資料），經(jīng)申購(gòu)科主任(醫(yī)院批量采購(gòu)除外)、采購(gòu)員及驗(yàn)收人員簽字辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“購(gòu)入（或調(diào)入）財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單”，主管院領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)處負(fù)責(zé)人、采購(gòu)員、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）、入庫(kù)驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。

3、領(lǐng)用設(shè)備必須嚴(yán)格手續(xù)。凡驗(yàn)收入庫(kù)的設(shè)備，及時(shí)通知申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)部門(mén)領(lǐng)用，由接收人在“固定資產(chǎn)出庫(kù)單”上簽收后，一聯(lián)交領(lǐng)用科室，另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保管。

4.固定資產(chǎn)損壞時(shí)使用部門(mén)應(yīng)填報(bào)修理申請(qǐng)單，經(jīng)歸口資產(chǎn)具體管理部門(mén)審定后送維修部門(mén)修理，對(duì)于本院設(shè)備科維修組維修的提供修理費(fèi)用清單，對(duì)于外單位廠(chǎng)家修理的需提供外單位的出貨單或修理報(bào)告（要求明細(xì)金額和項(xiàng)目），并蓋單位公章，所有的修理費(fèi)一律經(jīng)歸口具體資產(chǎn)管理部門(mén)認(rèn)可簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。

（五）固定資產(chǎn)處置管理

固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租、捐贈(zèng)、出租和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑔挝欢紵o(wú)權(quán)處理，而需有書(shū)面報(bào)告和審批手續(xù)。凡要報(bào)損、報(bào)廢的，使用科室必須詳細(xì)說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請(qǐng)，并組織有關(guān)人員檢查鑒定，按相關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。

1、報(bào)廢。是最常見(jiàn)的固定資產(chǎn)處置類(lèi)型，固定資產(chǎn)科室在用報(bào)廢報(bào)表及固定資產(chǎn)在用調(diào)撥表由物資管理系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，由資產(chǎn)管理部門(mén)不定期向財(cái)務(wù)處提交“固定資產(chǎn)在用報(bào)廢申請(qǐng)表”和“儀器設(shè)備報(bào)廢鑒定表”，報(bào)廢鑒定表要寫(xiě)明報(bào)廢原因（若屬提前報(bào)廢，還需寫(xiě)明提前報(bào)廢原因），并由維修部門(mén)負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字(五萬(wàn)元以上需總師審批)，還需有資產(chǎn)管理部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2、轉(zhuǎn)讓。如果單位認(rèn)為自己的設(shè)備仍有可利用價(jià)值，在二手市場(chǎng)上還能報(bào)價(jià)出售，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)顚?xiě)一式四份“行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)移交表”，其他要求參照?qǐng)?bào)廢要求。

3、調(diào)撥。指定向調(diào)撥到指定單位，主要是指單位淘汰，但仍有使用價(jià)值，且不需要維修的設(shè)備。調(diào)撥審批程序?yàn)椋河稍O(shè)備管理部門(mén)填寫(xiě)一式三份“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，同時(shí)需要提供，1）決定調(diào)撥的決議證明，比如會(huì)議紀(jì)要等；2）調(diào)入方與本單位的關(guān)系，比如幫扶文件，結(jié)對(duì)協(xié)議等。3）調(diào)入方的書(shū)面需求報(bào)告。最后由資產(chǎn)管理部門(mén)通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)，將需報(bào)送的文字材料和說(shuō)明通過(guò)系統(tǒng)網(wǎng)上上傳，主管部門(mén)和省財(cái)政廳在網(wǎng)上進(jìn)行審核、審批。

4、建筑物核銷(xiāo)。

（1）建筑物核銷(xiāo)即為建筑物拆除，拆除須有拆除批準(zhǔn)文件，如發(fā)改委發(fā)文新建項(xiàng)目同意拆除原建筑物文件，房管部門(mén)辦理的同意拆房證明，且批件里明確注明拆除建筑物的面積、位置等。

（2）核銷(xiāo)還需有拆除物的變價(jià)收入證明。

（3）核銷(xiāo)要求附的資料還需有近期的資產(chǎn)負(fù)債表，以說(shuō)明單位有財(cái)力新建項(xiàng)目。

固定資產(chǎn)的處置嚴(yán)格按省財(cái)政廳《浙江省省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》執(zhí)行，按其規(guī)定流程上報(bào)處置固定資產(chǎn)。

（六）固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

資產(chǎn)管理部門(mén)必須設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理崗位，配備專(zhuān)職管理人員實(shí)施資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織實(shí)施，使用部門(mén)配合，財(cái)會(huì)部門(mén)予以指導(dǎo)和監(jiān)督。資產(chǎn)管理部門(mén)要制定合理的全年固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，保證醫(yī)院的固定資產(chǎn)在一個(gè)內(nèi)至少得到一次清查盤(pán)點(diǎn)。在科室搬遷或其他特殊情況下，資產(chǎn)管理部門(mén)還需進(jìn)行對(duì)部分固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盈虧及時(shí)記錄，查明原因，提出處理意見(jiàn)，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)，根據(jù)批復(fù)及時(shí)調(diào)整，保證賬賬、賬實(shí)相符。

（七）累計(jì)折舊的提取

醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法計(jì)提折舊，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)年折舊年限分別為：房屋及建筑物（鋼結(jié)構(gòu)）50年；專(zhuān)業(yè)設(shè)備中電子設(shè)備5年、光學(xué)設(shè)備7年、機(jī)械7年、一般專(zhuān)業(yè)設(shè)備10年；一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)均為10年。

二、出租、對(duì)外投資管理

醫(yī)院的資產(chǎn)出租、對(duì)外投資嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)主管部門(mén)和省財(cái)政廳批準(zhǔn)，不得出租、對(duì)外投資。醫(yī)院不得對(duì)外提供擔(dān)保。

（一）資產(chǎn)出租管理

1、醫(yī)院的資產(chǎn)不得以無(wú)償方式出借給公民個(gè)人、法人、或其他組織使用，因工作需要確需無(wú)償占有醫(yī)院資產(chǎn)的，經(jīng)醫(yī)院會(huì)議討論決議后，報(bào)衛(wèi)計(jì)委、財(cái)政廳批準(zhǔn)。省政府另有規(guī)定的從其規(guī)定。

2、醫(yī)院申請(qǐng)辦理資產(chǎn)出租事項(xiàng)的，提交相關(guān)材料，并對(duì)材料的正式性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

3、出租資產(chǎn)必須簽訂相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的合同或協(xié)議，房產(chǎn)租賃期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，其他資產(chǎn)最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。

（二）對(duì)外投資管理

1、醫(yī)院利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資，在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，進(jìn)行必要的可行性論證，經(jīng)醫(yī)院會(huì)議討論決議后，向上級(jí)主管部門(mén)提出申請(qǐng)。

2、申請(qǐng)辦理對(duì)外投資的，應(yīng)提交相關(guān)材料，并對(duì)材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

3、醫(yī)院嚴(yán)格控制貨幣性資金對(duì)外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得利用財(cái)政撥款和財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券及其他金融衍生品投資。同時(shí)，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

4、醫(yī)院對(duì)外投資享有對(duì)外投資收益分配權(quán)，并承擔(dān)對(duì)投入資產(chǎn)的安全完整和保值增值的監(jiān)督責(zé)任；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)對(duì)外投資資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和收益分配進(jìn)行嚴(yán)格考核和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)資產(chǎn)損失的，要及時(shí)采取措施加以控制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、無(wú)形資產(chǎn)管理

醫(yī)院的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等等。

1、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。

2、無(wú)形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請(qǐng)書(shū)的受益年限攤銷(xiāo)，法律和合同或單位申請(qǐng)書(shū)都沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷(xiāo)。

3、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值）計(jì)入其他支出。

4、終了前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)盈虧及時(shí)記錄，查明原因，提出處理意見(jiàn)，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)，根據(jù)批復(fù)及時(shí)調(diào)整，保證賬實(shí)相符。

四、存貨管理制度

（一）低值易耗品管理

1、管理原則：定量配置、以舊換新。核算上實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用、報(bào)廢相對(duì)集中的可采用五五攤銷(xiāo)法。

2、范圍：凡在業(yè)務(wù)活動(dòng)中能多次使用而不改變其實(shí)物形態(tài)，但單價(jià)低于固定資產(chǎn)起點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)物資，和單價(jià)在起點(diǎn)以上，但易于損壞，耐用時(shí)間在一年以?xún)?nèi)的財(cái)產(chǎn)物資，均屬低值易耗品。

3、購(gòu)入和使用的管理

（1）采購(gòu)時(shí)要按照低值易耗品供應(yīng)計(jì)劃進(jìn)行，要使低值易耗品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要。

（2）驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時(shí)，對(duì)不符合合同規(guī)定的及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。

（3）在用的按分類(lèi)進(jìn)行管理。一般用品采用“以舊換新”的管理辦法，領(lǐng)用時(shí)須交回舊物。

4、在庫(kù)低值易耗品的清查盤(pán)點(diǎn)

建立完善的盤(pán)存制度，通過(guò)盤(pán)存，確定賬實(shí)是否相符，庫(kù)存是否合理等。財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織實(shí)施并將盤(pán)存資料上報(bào)財(cái)務(wù)科，其中采購(gòu)處按季進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，國(guó)有資產(chǎn)管理處按半進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)和監(jiān)察室每季度對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)分析。

（二）材料管理

1、管理原則：材料管理要按照“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的原則辦理，在經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中采取“以收定供”的管理方法。

2、購(gòu)入和使用管理：

（1）衛(wèi)生材料的購(gòu)入、領(lǐng)用要按規(guī)定實(shí)行驗(yàn)收，建立賬務(wù)記載并定期清查、盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符、賬賬相符，并按財(cái)務(wù)科要求按時(shí)編制各類(lèi)報(bào)表。對(duì)于新增或購(gòu)置衛(wèi)生材料要考慮醫(yī)療收費(fèi)，要求做到先報(bào)批后添置，在衛(wèi)生材料的使用上必須有投入必有產(chǎn)出。對(duì)于能夠回收利用的衛(wèi)生材料，努力做好增收節(jié)支工作。

（2）總務(wù)材料的購(gòu)入、領(lǐng)用要按規(guī)定實(shí)行驗(yàn)收，建立賬務(wù)記載并定期清查、盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，并按財(cái)務(wù)處要求按時(shí)編制各類(lèi)報(bào)表。

（3）在保證醫(yī)療服務(wù)的前提下，其他材料要按照“計(jì)劃采購(gòu)，定量定額供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理，防止盲目購(gòu)進(jìn)，造成積壓浪費(fèi)。

（4）財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)要牢固樹(shù)立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的觀(guān)念，克服“重錢(qián)輕物”和“重購(gòu)輕管”的思想，嚴(yán)格把好質(zhì)量管理關(guān)。

3、材料款支付管理

審核外來(lái)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、及時(shí)性，以及是否與合同要求內(nèi)容相符等。審核款項(xiàng)支付時(shí)，要做好及時(shí)復(fù)核、及時(shí)確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通，及時(shí)糾正，否則要暫時(shí)拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀(guān)原因給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。在符合財(cái)務(wù)安全管理和合同管理的前提下，簡(jiǎn)化審核審批手續(xù)以提高工作效率。

4、材料盤(pán)存管理

（1）建立完善的盤(pán)存制度，通過(guò)盤(pán)存，確定賬實(shí)是否相符，材料庫(kù)存是否合理等。財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織實(shí)施并將盤(pán)存資料上報(bào)財(cái)務(wù)科，其中采購(gòu)處按季進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，國(guó)有資產(chǎn)管理處按半進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)和監(jiān)察室每季度對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)分析。

（2）材料報(bào)廢、盤(pán)盈虧處理

對(duì)報(bào)廢、盤(pán)盈虧的材料根據(jù)不同原因進(jìn)行不同賬務(wù)處理。屬于正常性破損報(bào)耗，由采購(gòu)處負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，作為費(fèi)用列支；屬于非正常性破損的，應(yīng)追究當(dāng)事人或其他責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。

（三）藥品管理

藥品是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)為了開(kāi)展醫(yī)療、科研活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)用于治療、預(yù)防、診斷和保健的特殊商品。堅(jiān)持“定額管理，合理使用，加速周轉(zhuǎn)，保證供應(yīng)”的原則。

1、采購(gòu)管理

嚴(yán)格按政府采購(gòu)相關(guān)管理辦法和本醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品采購(gòu)管理制度執(zhí)行本醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品采購(gòu)，對(duì)于特殊管理藥品如麻醉藥品、精神藥品、毒性藥品的采購(gòu)，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行；采購(gòu)堅(jiān)持質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理，遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則；制定合理采購(gòu)計(jì)劃，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要的條件下，節(jié)約資金的占用量，采購(gòu)存儲(chǔ)不得超過(guò)該藥品一個(gè)月的用量；實(shí)行藥品的公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)制度，嚴(yán)禁臨床及其他人員未經(jīng)許可擅自采購(gòu)藥品；醫(yī)院設(shè)置采購(gòu)處配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)，并實(shí)行不定期輪崗制度。

2、儲(chǔ)存管理

加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理，建立完善的盤(pán)點(diǎn)制度。藥庫(kù)藥品每月抽樣核查，按季度定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)特殊和貴重藥品每日盤(pán)點(diǎn)；藥房藥品每日應(yīng)結(jié)出余額，隨時(shí)或定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)；如實(shí)存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，進(jìn)行處理，做到賬賬、賬實(shí)相符。

3、出入庫(kù)管理

（1）藥庫(kù)驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)隨貨同行聯(lián)對(duì)所到達(dá)的藥品品名、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地、單價(jià)、包裝完整性等進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)計(jì)劃、不符合規(guī)定的品名規(guī)格產(chǎn)地藥品，不予驗(yàn)收。驗(yàn)收合格，電腦錄入生成“藥品入庫(kù)驗(yàn)收單”（自制藥品，也要按規(guī)定填寫(xiě)入庫(kù)單）。月末，藥品會(huì)計(jì)將生成的“藥庫(kù)采購(gòu)藥品匯總表”、“藥品入庫(kù)驗(yàn)收單”及其相應(yīng)發(fā)票復(fù)核后，整理、匯總，經(jīng)保管員、采購(gòu)員、藥庫(kù)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)處主管藥品采購(gòu)主任簽章后，報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、分管院長(zhǎng)簽字后進(jìn)行賬務(wù)處理。

（2）藥庫(kù)出庫(kù)時(shí)，由領(lǐng)用的各藥房、各科室電腦請(qǐng)領(lǐng)，藥庫(kù)根據(jù)請(qǐng)領(lǐng)單發(fā)藥，并按實(shí)發(fā)數(shù)登賬，最終生成“藥品出庫(kù)單”。月末，藥品會(huì)計(jì)將生成的藥庫(kù)、各藥房、各科室相互之間撥出撥入數(shù)逐一核對(duì)。將“藥房調(diào)撥明細(xì)表”、“科室領(lǐng)用匯總表”、“藥庫(kù)藥房收支月報(bào)表”復(fù)核后，經(jīng)采購(gòu)員、藥庫(kù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核、分管院長(zhǎng)簽字，進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、藥品核算管理

藥房藥品遵循“金額管理，數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)消”的管理方法。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)藥房藥品應(yīng)分門(mén)別類(lèi)，實(shí)行數(shù)量、金額的明細(xì)核算(即“全面統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)消”)，月末以藥品實(shí)際消耗（藥方）為依據(jù)進(jìn)行藥品消耗的賬務(wù)處理。

5、藥品款支付管理

審核外來(lái)憑證的合法性、完整性、及時(shí)性，以及是否與合同要求內(nèi)容相符等。審核款項(xiàng)支付時(shí)，要做好及時(shí)復(fù)核、及時(shí)確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通，及時(shí)糾正，否則要暫時(shí)拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀(guān)原因給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。在符合財(cái)務(wù)安全管理和合同管理的前提下，簡(jiǎn)化審核審批手續(xù)以提高工作效率。

6、藥品調(diào)價(jià)管理

藥品調(diào)價(jià)按上級(jí)物價(jià)通知單的規(guī)定，由藥庫(kù)按時(shí)統(tǒng)一執(zhí)行，電腦自動(dòng)生成藥庫(kù)、各藥房的藥品調(diào)價(jià)單。月末，藥品會(huì)計(jì)將生成的“藥品調(diào)價(jià)明細(xì)表”復(fù)核后經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字、藥學(xué)部主任復(fù)核簽字、報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、分管院長(zhǎng)簽字，進(jìn)行賬務(wù)處理。

7、藥品盤(pán)存管理

（1）建立完善的盤(pán)存制度，通過(guò)盤(pán)存，檢查養(yǎng)護(hù)是否符合規(guī)定，賬實(shí)是否相符，藥品庫(kù)存是否合理等。財(cái)務(wù)部門(mén)不定期對(duì)庫(kù)存藥品進(jìn)行抽查；藥庫(kù)、藥房每季度進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)分析。特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)，并做好相應(yīng)的核帳記錄。

（2）藥品報(bào)廢、盤(pán)盈虧處理

破損及報(bào)耗的藥品，每月由藥房主任或副主任、藥品會(huì)計(jì)及保管人員一起參與清點(diǎn)、核實(shí)、銷(xiāo)毀，并根據(jù)不同原因進(jìn)行不同賬務(wù)處理。屬于正常性破損報(bào)耗的藥品，由藥學(xué)部負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，作為費(fèi)用列支；屬于非正常性破損的，應(yīng)追究當(dāng)事人或其他責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。

及時(shí)對(duì)盤(pán)盈虧藥品進(jìn)行分析調(diào)整。對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盈虧問(wèn)題，藥品管理部門(mén)根據(jù)盤(pán)存清單，分析盤(pán)盈虧原因，以書(shū)面形式報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和分管院領(lǐng)導(dǎo)，按審批權(quán)限規(guī)定報(bào)批處理后，由財(cái)務(wù)及藥品管理部門(mén)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。

五、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度和在途資金。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

現(xiàn)金管理

1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)收取，并根據(jù)收入的不同來(lái)源，開(kāi)具由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收款收據(jù)、地稅監(jiān)制的票據(jù)和醫(yī)院內(nèi)部收據(jù)。

2、現(xiàn)金庫(kù)存要根據(jù)國(guó)家規(guī)定限額管理，不得白條抵庫(kù)，如需要調(diào)整現(xiàn)金限額，向銀行提出申請(qǐng)。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)、到外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額（1000元）內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、各財(cái)務(wù)收費(fèi)人員必須嚴(yán)格按崗位責(zé)任制的要求，做好現(xiàn)金繳款和保管工作，所有現(xiàn)金收取必須按規(guī)定上繳銀行，在銀行無(wú)法收取情況下一定要存放在規(guī)定地點(diǎn)，未存放指定地點(diǎn)而發(fā)生失竊行為的，按備忘錄規(guī)定處罰。

5、下午4：00以前收取的現(xiàn)金必須于當(dāng)日送繳銀行，4：00以后收取的現(xiàn)金必須送往規(guī)定地點(diǎn)，次日早上必須交清，憑銀行交款單和報(bào)表交班組長(zhǎng)核對(duì)。

6、備用金必須按指定地點(diǎn)存放。

7、各收費(fèi)窗口人員應(yīng)嚴(yán)把安全關(guān)，非本科室人員一律不準(zhǔn)入內(nèi)（直系家屬短時(shí)間停留除外），未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自入內(nèi)，發(fā)生失竊行為按備忘錄規(guī)定處罰。

8、遲班收費(fèi)員應(yīng)將現(xiàn)金要送至規(guī)定地點(diǎn)存放，在將余款送至規(guī)定地點(diǎn)的路上須有保安陪同。

9、每位收費(fèi)員應(yīng)將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款（除遲班營(yíng)業(yè)款外）以封包形式交給各班組長(zhǎng)，班組長(zhǎng)不在時(shí)交給指定交款員，并在交接單上簽字（包括繳款人及繳款金額等信息）。交款員在保安陪同下將營(yíng)業(yè)款項(xiàng)送達(dá)銀行后須與銀行人員在銀行指定位置就封包現(xiàn)金的號(hào)碼、個(gè)數(shù)等進(jìn)行簽字確認(rèn)。

10、收費(fèi)員應(yīng)每天核對(duì)現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，醫(yī)院將不定期地對(duì)收費(fèi)員的現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查是否帳實(shí)相符以及是否及時(shí)上繳銀行。

11、收費(fèi)人員必須嚴(yán)格區(qū)分公款與私款，不得將公款私用，也不得將私款公用，前者按貪污處理，后者盤(pán)點(diǎn)時(shí)查到?jīng)]收，在規(guī)定地點(diǎn)存放必須是公款。

（二）各種存款的管理

1、銀行賬戶(hù)的管理

按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶(hù)不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

2、支票管理

支票由專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)，并在票據(jù)通上進(jìn)行登記，不簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管，作廢支票保管期為2年；支票管理員要妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時(shí)報(bào)賬；支票印鑒由兩人分別保管。

3、銀行對(duì)賬

醫(yī)院每月結(jié)賬前將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在電腦上進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行編制。

4、存款管理

嚴(yán)禁公款私存，未經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)，不得在開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行辦理定期存款。對(duì)定期存款的存單要由兩人分別保管，定期檢查核對(duì)，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。

六、應(yīng)收賬款管理

醫(yī)院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，定期分析、及時(shí)清理。

（一）應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理，對(duì)于未收回的醫(yī)保、公費(fèi)、統(tǒng)籌等病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算，不能收回的部分，要分清原因，進(jìn)行處理；對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，作壞賬處理。醫(yī)保剔除款一年上報(bào)兩次，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后做賬務(wù)處理。

（二）其他應(yīng)收款管理

對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成，每年年底發(fā)放詢(xún)證函對(duì)應(yīng)收賬進(jìn)行詢(xún)證。對(duì)于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無(wú)缺。

（三）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)管理

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算，隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交，對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長(zhǎng)、費(fèi)用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費(fèi)金額。

第三篇：醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

財(cái)產(chǎn)物資管理制度

一、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理，實(shí)行統(tǒng)一審批、定額配備、歸口管理的原則。

二、凡本院購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資，必須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員和責(zé)任主管（采購(gòu)員）辦理入庫(kù)登賬后，方可憑據(jù)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)科不予辦理結(jié)算手續(xù)。

三、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫(xiě)物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減使用部門(mén)的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級(jí)主管部門(mén)的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)賬。

四、對(duì)低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計(jì)劃執(zhí)行。超過(guò)計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計(jì)劃后發(fā)放。

五、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結(jié)合的管理辦法。對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次全面清查，盤(pán)盈或盤(pán)虧均要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)告院長(zhǎng)及財(cái)務(wù)、行政部門(mén)處理。

六、加強(qiáng)物資倉(cāng)庫(kù)的管理。管理員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資要做到心中有數(shù)，確保無(wú)蟲(chóng)、無(wú)鼠、無(wú)霉?fàn)€。要提高警惕，防火防盜，對(duì)某些積壓不用的物資，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

七、建立健全并管好物資賬，分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類(lèi)賬、明細(xì)分戶(hù)賬、材料賬、低值易耗品賬。會(huì)計(jì)同倉(cāng)庫(kù)管理員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符、賬物相符。

八、私人不得借用醫(yī)院物品，特殊情況須經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦理手續(xù)并在限期內(nèi)主動(dòng)歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。

九、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由管理員填制報(bào)廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉(cāng)庫(kù)保管。經(jīng)責(zé)任主管、院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)科做賬務(wù)處理。

第四篇：醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度[模版]

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

固定資產(chǎn)管理

㈠固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和計(jì)價(jià)

1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

1）一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物資形態(tài)。

2）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、范圍和分類(lèi)

1）房屋及建筑物：指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；2）專(zhuān)業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等；

3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； 4）圖書(shū)：指各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志等； 5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)。

3、計(jì)價(jià)

1）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格，包括運(yùn)輸裝卸、包裝費(fèi)用、安裝調(diào) 試費(fèi)和進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)；

2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)； 3）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；

4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；

5）借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

6）接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

7）無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計(jì)價(jià)；8）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。㈡固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和總務(wù)科為專(zhuān)門(mén)的財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1、建立健全三帳一卡制度 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳，進(jìn)行金額核算；財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳，按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用科室負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)帳），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門(mén)有帳，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。

2、財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)

設(shè)備科主要負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志，對(duì)大型貴重設(shè)備、儀器實(shí)行責(zé)任制，指定專(zhuān)人管理。總務(wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、辦理出入庫(kù)手續(xù)、健全帳目、清查盤(pán)點(diǎn)、對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請(qǐng)，定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到帳帳、帳實(shí)、帳卡相符。

3、使用部門(mén)的職責(zé)

負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設(shè)備 使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報(bào)廢或因故防疫站需修理的情況及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，科室財(cái)產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳（卡）實(shí)相符。

㈢固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用的管理

1、購(gòu)置的管理

1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按

批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。

2）購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。

3）對(duì)于購(gòu)入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗(yàn)收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時(shí)認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。

4）及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建帳、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“驗(yàn)收入庫(kù)單”，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫(kù)驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和臺(tái)帳。

2、領(lǐng)用的管理

1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門(mén)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)物資出庫(kù)單”一式三份，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管留底，一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)存查。

2）及時(shí)建立臺(tái)帳，倉(cāng)庫(kù)保管和使用部門(mén)各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。㈣固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對(duì)房屋建筑物、土地、車(chē)輛及單件（臺(tái)）帳面價(jià)值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書(shū)面申請(qǐng)，填報(bào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置表》，經(jīng)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局會(huì)同縣財(cái)政局審批；醫(yī)院對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財(cái)務(wù)科、財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)組織論證后，報(bào)主管部門(mén)審批，并抄報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局、縣財(cái)政局備案。

㈤固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，終了前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)工作，由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺及時(shí)記錄，查明原因后按規(guī)定程序報(bào)批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價(jià)值入帳，并及時(shí)調(diào)整帳卡。

㈥修購(gòu)基金的提取

根據(jù)固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金。提取比率按《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，制度如有更動(dòng)，則執(zhí)行新制度規(guī)定。

㈦固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對(duì)管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長(zhǎng)使用年限、提高使用效益、取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人，應(yīng)予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。

二、庫(kù)存物資管理

庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫(kù)存物資按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。

㈠采購(gòu)制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購(gòu)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu)，使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止積壓和浪費(fèi)。

㈡入庫(kù)管理

物資入庫(kù)前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過(guò)磅點(diǎn)數(shù)，同時(shí)在質(zhì)量方面，倉(cāng)庫(kù)能檢驗(yàn)的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門(mén)協(xié)助檢驗(yàn)的，應(yīng)由技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號(hào)規(guī)格不符或有質(zhì)量問(wèn)題等，及時(shí)通知采購(gòu)人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補(bǔ)缺或退貨。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無(wú)誤后，物資管理部門(mén)才能入庫(kù)、登帳，并將入庫(kù)通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門(mén)。

㈢出庫(kù)管理 各科室領(lǐng)用物資必須填寫(xiě)“領(lǐng)用單”并由科室負(fù)責(zé)人審查和領(lǐng)土完整取人簽章，物資管理部門(mén)對(duì)未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。

㈣物資儲(chǔ)存管理

物資在保管過(guò)程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實(shí)行科學(xué)合理地?cái)[放，以便于發(fā)放和查驗(yàn)盤(pán)點(diǎn)。為了保證倉(cāng)庫(kù)安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過(guò)程中，還需建立健全帳卡檔案，及時(shí)掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲(chǔ)備時(shí)，及時(shí)通知采購(gòu)人員組織進(jìn)貨。

㈤物資的清查盤(pán)點(diǎn)

物資按月盤(pán)點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無(wú)超儲(chǔ)積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時(shí)處理。

三、貨幣資金管理

貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

㈠現(xiàn)金管理

1、醫(yī)院的所有收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)收取。

2、門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處和進(jìn)出院收費(fèi)處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款 項(xiàng)來(lái)源，不得坐支。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。

3、現(xiàn)金庫(kù)存要根據(jù)國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫(kù)。

4、嚴(yán)格按照國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對(duì)外 經(jīng)濟(jì)往來(lái)、到外地采購(gòu)物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

5、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存檢查。庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符。

6、強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確?，F(xiàn)金保管存放安全。㈡銀行存款管理

1、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶(hù)，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)。

2、支票、匯票由專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會(huì) 計(jì)分開(kāi)保管。

3、醫(yī)院所有支票均由財(cái)務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi) 容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。

4、領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。如發(fā)生支票丟 失、被盜，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，若對(duì)醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟(jì)私、謀取私利的，一律按貪污論處。

5、我院已實(shí)行網(wǎng)上匯款，網(wǎng)上匯款客戶(hù)證書(shū)（IC卡）是經(jīng)辦人員進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的唯一身份標(biāo)識(shí)，分別由出納、會(huì)計(jì)各保管一張，匯款時(shí)先由出納輸入，然后由會(huì)計(jì)審批，經(jīng)辦人員要做好IC卡密碼保密，并經(jīng)常更換密碼。

6、及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單與銀行日記帳，根據(jù)核對(duì)結(jié)果由出納以外的會(huì)計(jì) 人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會(huì)計(jì)共同及時(shí)做好未達(dá)帳項(xiàng)的清理工作。

四、應(yīng)收帳款管理

1、對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算，清晰反映其往來(lái)軌跡。

2、對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收帳款要及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。

3、對(duì)于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要分清原因，進(jìn)行處理。對(duì)超出三年以上 確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審批后，作壞帳處理。

第五篇：醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度更新

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度更新：2014/9/30 閱讀：303 欄目：財(cái)務(wù)管理 第一人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度提要：為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)損等環(huán)節(jié)的手續(xù)，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整，特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下

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第一人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。

1、固定資產(chǎn)管理

為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)損等環(huán)節(jié)的手續(xù)，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整，特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下：

（1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和計(jì)價(jià)

確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上。

單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

范圍和分類(lèi)：

固定資產(chǎn)主要分五大類(lèi)，并實(shí)行歸口管理，其中：房屋和建筑物、一般設(shè)備和其它（含被服類(lèi)）歸屬總務(wù)處管理；專(zhuān)業(yè)設(shè)備歸屬設(shè)備科管理；圖書(shū)類(lèi)歸屬圖書(shū)室管理。

房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。

專(zhuān)業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。

一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。

圖書(shū)：指各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。

其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：

購(gòu)入固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計(jì)價(jià)。

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

（2）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分級(jí)核算、責(zé)任到人的管理原則。

建立健全三帳一卡制度。

財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳，進(jìn)行金額核算；財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳，按類(lèi)別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)帳），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門(mén)有帳，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。

財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)

按照固定資產(chǎn)的類(lèi)型分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)帳核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，并組織實(shí)施。

使用部門(mén)的職責(zé)

負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時(shí)向有關(guān)管理部門(mén)反映。按照誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，科室財(cái)產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳（卡）實(shí)相符。

（3）固定資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用的管理

購(gòu)置的管理

應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。

購(gòu)置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說(shuō)明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過(guò)組織專(zhuān)家咨詢(xún)等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。

對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力控制范圍的固定資產(chǎn)，要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)買(mǎi)。

一般固定資產(chǎn)采購(gòu)的的程序?yàn)椋河墒褂每剖腋鶕?jù)需要提出申請(qǐng)報(bào)相應(yīng)的采購(gòu)部門(mén)（總務(wù)處、設(shè)備科），由采購(gòu)部門(mén)組織人員予以論證審核，進(jìn)行統(tǒng)一匯總，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方予以購(gòu)買(mǎi)。

對(duì)于購(gòu)入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單合同等組織驗(yàn)收，驗(yàn)收必須認(rèn)真符合要求或殘缺損壞，短少附件、資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。

要及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)編號(hào)、建帳、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)購(gòu)入（或調(diào)入）財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）、入庫(kù)驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)部帳、明細(xì)帳和保管實(shí)物明細(xì)帳。

領(lǐng)用的管理

固定資產(chǎn)入庫(kù)后應(yīng)由使用科室及時(shí)領(lǐng)用。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)物資出庫(kù)單一式三份，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管留底，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)登帳，一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)存查。

加強(qiáng)使用科室之間相互調(diào)換固定資產(chǎn)設(shè)備的管理，建立健全相應(yīng)的調(diào)撥制度。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)調(diào)撥管理人員（或由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員兼），固定資產(chǎn)的調(diào)撥領(lǐng)用辦理調(diào)撥手續(xù)，調(diào)撥時(shí)應(yīng)填寫(xiě)調(diào)撥單，經(jīng)使用科室雙方負(fù)責(zé)人及管理員簽字認(rèn)可后，方予以調(diào)撥。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的帳戶(hù)以保障帳實(shí)相符。

（4）固定資產(chǎn)處置的管理

固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的，使用科室必須詳細(xì)說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請(qǐng)，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)帳，其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)，記入修購(gòu)基金.其中：萬(wàn)元以上設(shè)備報(bào)廢應(yīng)上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)備案。

（5）固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報(bào)批后銷(xiāo)帳；屬于責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值入帳。

（6）修購(gòu)基金的提取

按成本核算對(duì)象，根據(jù)帳面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金。提取比率按主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。

（7）固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評(píng)比。

對(duì)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo)，作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對(duì)管理制度健全，使用合理、注意保養(yǎng)，保證安全，延長(zhǎng)使用年限，提高使用效益，取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善，玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)視情節(jié)，給予批評(píng)教育，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，直到行政處分。

2、庫(kù)存物資管理

庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、其他材料、專(zhuān)項(xiàng)物資和低值易耗品等。

庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。

（1）采購(gòu)管理

要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計(jì)劃組織訂貨和采購(gòu)，要使庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求，防止盲目采購(gòu)，造成積壓、浪費(fèi)；要盡量做到零庫(kù)存，隨買(mǎi)隨用。

（2）出入庫(kù)管理

材料、物資到貨后，由倉(cāng)庫(kù)保管員會(huì)同采購(gòu)員進(jìn)行材料物資驗(yàn)收，驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時(shí)，驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對(duì)不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資，應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)入物資驗(yàn)收單，一式三份，一份送財(cái)務(wù)做應(yīng)付帳款掛帳，一份倉(cāng)庫(kù)留存，一份付款時(shí)隨同發(fā)票一同送財(cái)務(wù)處。

材料物資的出庫(kù)，由物資管理部門(mén)根據(jù)定額及有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放，科室由科主任、護(hù)士長(zhǎng)或指定專(zhuān)人填寫(xiě)材料領(lǐng)料單，對(duì)物資材料退庫(kù)、調(diào)換應(yīng)填開(kāi)紅字領(lǐng)料單沖帳，調(diào)換的材料要重開(kāi)領(lǐng)單，退回的材料必須確保完好、有效。

（3）物資儲(chǔ)存管理

材料物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。

對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的，以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。

材料保管員應(yīng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心。做好防止積壓、損壞、變質(zhì)、防盜、防潮、防火的工作，任何人不得私自取回材料，以保證材料的不受損、不短缺。

（4）低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對(duì)其實(shí)物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助帳，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。

3、藥品管理

藥品是指單位為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。

（1）采購(gòu)管理

加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理，制定合理的儲(chǔ)備定額，增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)，嚴(yán)把藥品質(zhì)量關(guān)，成立藥事管理委員會(huì)，實(shí)行藥品集中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)。在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用，做好驗(yàn)收工作，把好質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真做好藥品價(jià)格的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。

（2）儲(chǔ)存管理

加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理，建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。藥庫(kù)、藥房藥品應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)，月末結(jié)出余額，與財(cái)務(wù)帳本核對(duì)，保持帳帳相符，如實(shí)存與帳存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。對(duì)于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。

（3）建立健全藥品出入庫(kù)制度

藥庫(kù)驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)認(rèn)真點(diǎn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)計(jì)劃、不符合規(guī)定的，不予驗(yàn)收。驗(yàn)收合格，填寫(xiě)藥品入庫(kù)單（自制藥品，也要按規(guī)定填寫(xiě)入庫(kù)單）。

藥品出庫(kù)時(shí)，要填寫(xiě)藥品出庫(kù)單一式四聯(lián)，藥庫(kù)、領(lǐng)用科室、藥品會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處各持一聯(lián)。月末，藥品會(huì)計(jì)將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫(kù)單分類(lèi)匯總，連同入庫(kù)單匯總數(shù)，編制藥品進(jìn)出庫(kù)匯總表交財(cái)務(wù)處進(jìn)行核對(duì)和帳務(wù)處理。

（4）藥房藥品管理

藥房要正確計(jì)算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)。藥房會(huì)計(jì)每月末應(yīng)及時(shí)編制藥房藥品進(jìn)銷(xiāo)存月報(bào)表交財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理。

（5）藥品調(diào)價(jià)、報(bào)廢

藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按物價(jià)管理部門(mén)的通知或規(guī)定及時(shí)處理，接到藥品調(diào)節(jié)器價(jià)通知，藥庫(kù)、藥房要及時(shí)清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品現(xiàn)存數(shù)量，并編制藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表，一式三份，一份藥庫(kù)記帳，一份報(bào)收費(fèi)管理科備案，一份送財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理，并按指定日期執(zhí)行新的價(jià)格。報(bào)廢時(shí)，對(duì)于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。

（6）各藥庫(kù)、藥房對(duì)劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購(gòu)、領(lǐng)用、消耗保管，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，設(shè)專(zhuān)門(mén)帳簿進(jìn)行登記。存放指定地點(diǎn)，每月統(tǒng)計(jì)、核對(duì)，以防差錯(cuò)，不得以任何借口放松對(duì)特殊藥品的管理。

（7）自制藥品管理

加強(qiáng)自制藥品的核算和管理，進(jìn)行制劑成本核算，分析成本長(zhǎng)降原因。設(shè)置分類(lèi)帳，分類(lèi)分批核算制劑成本，同時(shí)應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。

（8）藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購(gòu)入價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本。

4、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項(xiàng)存款，具體管理辦法詳見(jiàn)《貨幣資金管理制度》。

5、應(yīng)收帳款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

（1）應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理，對(duì)于未收回的醫(yī)保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算；對(duì)于不能收回的部分，要分清原因，進(jìn)行處理；對(duì)超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，作壞帳處理。

（2）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算，隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交，對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長(zhǎng)、費(fèi)用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少在院病人出院欠費(fèi)金額。

（3）其他應(yīng)收款管理

對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對(duì)于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無(wú)缺。