第一篇：醫院財產物資管理制度

財產物資管理制度

醫院的財產物資是開展各項醫療活動的物資基礎，是保障人民身體健康，發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好醫院的財產物資，維護國家財產安全、完整，充分發揮其使用效益，制定本制度。

財產物資管理主要包括固定資產管理、對外投資管理、無形資產管理、存貨管理、貨幣資金以及應收賬款管理等。

一、固定資產管理

（一）固定資產管理人員配備及支持保障

1、固定資產管理分為財務管理崗、資產管理部門管理崗及使用科室管理崗；各崗位必須指定專人負責并配備足夠管理人員以保證固定資產管理工作的及時完成和不斷提高。

2、醫院要不斷完善固定資產管理的信息化手段，以提高管理工作效率和提高管理工作水平。

（二）固定資產的確認及分類使用和計價

1、確認標準

（1）一般設備單價在1000元以上，專用設備單價在1500元以上，使用時間在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。（2）單位價值雖未達規定標準，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資設備，應作為固定資產管理。（3）手術器械等價值超過1500元以上的器械因其使用特性，不列入固定資產分類。

2、范圍和分類

（1）房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及其各種附屬設施，如暖氣、水塔、蓄水池等。

（2）專業設備：指用于業務的各種醫療儀器、設備等。

（3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。

（4）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產(含電梯)。

圖書參照固定資產管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。

3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等相關支出作為成本。

以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按照同類或類似資產價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。

（2）自行建造的固定資產，按照國家有關規定計算成本。

（3）融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。

（4）無償取得（如無償調入或接受捐贈）的固定資產，其成本比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。

大型醫療設備等固定資產的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經過科學論證，并按國家有關規定報經主管部門會同有關部門批準。

（三）固定資產管理原則

醫院固定資產管理實行統一領導，歸口管理，分級核算，責任到人的原則。

1、建立健全“三賬一卡（臺賬）”制度

財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算，同時對所有在用固定資產實行條形碼管理；使用部門建卡（臺賬），進行數量金額管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有明細賬，使用科室有臺賬，便于清查核對，互相制約。

2、財務處加強對財產物資賬務的管理，提高部門會計的業務水準和管理能力。財務處設財務操作員對資產管理信息系統進行操作,按照相關要求和程序及時進行業務處理，每月結賬前對物資系統的庫存臺賬與部門會計的物資明細賬進行對賬，做到庫房明細賬、物資財務賬、物資系統的庫存臺賬相符。

3、使用部門的職責

各使用科室的固定資產，遵循“誰使用，誰報告，誰負責”的原則，使用部門要保證領用資產的安全和完整。負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養、核對賬目、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，及時向有關管理部門反映。各部門要指定專人管理，做到定期清點實物，賬實相符。

（四）固定資產購置、領用、維修的管理

1、購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、裝配能力、資源來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

凡屬于浙江省政府集中采購目錄內的項目或達到分散采購標準的，要按省政府采購制度規定的具體程序要求辦理，不得擅自購買。

2、購入、調入或自制設備，必須按照發票、調撥單、完工單、合同等（財務資料中需附中標通知書、合同、政府采購確認書、黨政聯席會議紀要等資料），經申購科主任(醫院批量采購除外)、采購員及驗收人員簽字辦理入庫手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入（或調入）財產驗收入庫單”，主管院領導、采購處負責人、采購員、財務科負責人對發票簽字確認，財務和財產管理部門根據發票（調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總賬、明細賬。

3、領用設備必須嚴格手續。凡驗收入庫的設備，及時通知申請購買部門領用，由接收人在“固定資產出庫單”上簽收后，一聯交領用科室，另一聯由倉庫保管。

4.固定資產損壞時使用部門應填報修理申請單，經歸口資產具體管理部門審定后送維修部門修理，對于本院設備科維修組維修的提供修理費用清單，對于外單位廠家修理的需提供外單位的出貨單或修理報告（要求明細金額和項目），并蓋單位公章，所有的修理費一律經歸口具體資產管理部門認可簽批后方可報銷。

（五）固定資產處置管理

固定資產的報廢、報損、出借、出租、捐贈、出租和轉讓，單位都無權處理，而需有書面報告和審批手續。凡要報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，并組織有關人員檢查鑒定，按相關規定審批后進行賬務處理。

1、報廢。是最常見的固定資產處置類型，固定資產科室在用報廢報表及固定資產在用調撥表由物資管理系統自動產生，由資產管理部門不定期向財務處提交“固定資產在用報廢申請表”和“儀器設備報廢鑒定表”，報廢鑒定表要寫明報廢原因（若屬提前報廢，還需寫明提前報廢原因），并由維修部門負責人、設備管理部門負責人、財務部門負責人審核簽字(五萬元以上需總師審批)，還需有資產管理部門主管領導簽字。

2、轉讓。如果單位認為自己的設備仍有可利用價值，在二手市場上還能報價出售，可以申請轉讓，填寫一式四份“行政事業單位閑置資產移交表”，其他要求參照報廢要求。

3、調撥。指定向調撥到指定單位，主要是指單位淘汰，但仍有使用價值，且不需要維修的設備。調撥審批程序為：由設備管理部門填寫一式三份“行政事業單位固定資產調撥單”，同時需要提供，1）決定調撥的決議證明，比如會議紀要等；2）調入方與本單位的關系，比如幫扶文件，結對協議等。3）調入方的書面需求報告。最后由資產管理部門通過資產信息系統，將需報送的文字材料和說明通過系統網上上傳，主管部門和省財政廳在網上進行審核、審批。

4、建筑物核銷。

（1）建筑物核銷即為建筑物拆除，拆除須有拆除批準文件，如發改委發文新建項目同意拆除原建筑物文件，房管部門辦理的同意拆房證明，且批件里明確注明拆除建筑物的面積、位置等。

（2）核銷還需有拆除物的變價收入證明。

（3）核銷要求附的資料還需有近期的資產負債表，以說明單位有財力新建項目。

固定資產的處置嚴格按省財政廳《浙江省省級行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》執行，按其規定流程上報處置固定資產。

（六）固定資產的清查盤點

資產管理部門必須設立專門的資產管理崗位，配備專職管理人員實施資產盤點工作。固定資產盤點由資產管理部門統一組織實施，使用部門配合，財會部門予以指導和監督。資產管理部門要制定合理的全年固定資產盤點工作，保證醫院的固定資產在一個年度內至少得到一次清查盤點。在科室搬遷或其他特殊情況下，資產管理部門還需進行對部分固定資產進行不定期的盤點。發現盈虧及時記錄，查明原因，提出處理意見，上報上級主管部門及財政部門，根據批復及時調整，保證賬賬、賬實相符。

（七）累計折舊的提取

醫院原則上應當根據固定資產性質，在預計使用年限內，采用平均年限法計提折舊，計提固定資產折舊不考慮殘值。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續使用的固定資產，不再計提折舊。根據醫院財務制度規定，固定資產年折舊年限分別為：房屋及建筑物（鋼結構）50年；專業設備中電子設備5年、光學設備7年、機械7年、一般專業設備10年；一般設備、其他固定資產均為10年。

二、出租、對外投資管理

醫院的資產出租、對外投資嚴格履行審批手續，未經主管部門和省財政廳批準，不得出租、對外投資。醫院不得對外提供擔保。

（一）資產出租管理

1、醫院的資產不得以無償方式出借給公民個人、法人、或其他組織使用，因工作需要確需無償占有醫院資產的，經醫院會議討論決議后，報衛計委、財政廳批準。省政府另有規定的從其規定。

2、醫院申請辦理資產出租事項的，提交相關材料，并對材料的正式性、有效性、準確性負責。

3、出租資產必須簽訂相關法律、法規規定的合同或協議，房產租賃期限最長不得超過5年，其他資產最長不得超過3年。

（二）對外投資管理

1、醫院利用國有資產對外投資，在維持本單位事業正常發展的前提下，進行必要的可行性論證，經醫院會議討論決議后，向上級主管部門提出申請。

2、申請辦理對外投資的，應提交相關材料，并對材料的真實性、有效性、準確性負責。

3、醫院嚴格控制貨幣性資金對外投資，投資范圍僅限于醫療服務相關領域。醫院不得利用財政撥款和財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券及其他金融衍生品投資。同時，加強無形資產對外投資的管理，防止國有資產流失。

4、醫院對外投資享有對外投資收益分配權，并承擔對投入資產的安全完整和保值增值的監督責任；同時要加強對對外投資的風險控制，對對外投資資產的經營和收益分配進行嚴格考核和監督檢查，發現可能出現資產損失的，要及時采取措施加以控制，防止國有資產流失。

三、無形資產管理

醫院的無形資產包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽、醫院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產權利等等。

1、購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等支出計價；接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。

2、無形資產從取得當月起，在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒有規定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。

3、轉讓無形資產按有關規定進行資產評估，取得的收入，除國家另有規定外，計入其他收入。醫院轉讓無形資產的成本（攤余價值）計入其他支出。

4、年度終了前進行一次全面清查盤點，由資產管理員統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。發現盈虧及時記錄，查明原因，提出處理意見，上報上級主管部門及財政部門，根據批復及時調整，保證賬實相符。

四、存貨管理制度

（一）低值易耗品管理

1、管理原則：定量配置、以舊換新。核算上實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可采用五五攤銷法。

2、范圍：凡在業務活動中能多次使用而不改變其實物形態，但單價低于固定資產起點的財產物資，和單價在起點以上，但易于損壞，耐用時間在一年以內的財產物資，均屬低值易耗品。

3、購入和使用的管理

（1）采購時要按照低值易耗品供應計劃進行，要使低值易耗品的數量、質量、規格、型號、性能符合醫療業務活動的需要。

（2）驗收要準確及時，對不符合合同規定的及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。

（3）在用的按分類進行管理。一般用品采用“以舊換新”的管理辦法，領用時須交回舊物。

4、在庫低值易耗品的清查盤點

建立完善的盤存制度，通過盤存，確定賬實是否相符，庫存是否合理等。財產管理部門統一組織實施并將盤存資料上報財務科，其中采購處按季進行盤點，國有資產管理處按半年度進行盤點，財務部門和監察室每季度對庫存材料進行抽查，發現問題及時匯報分析。

（二）材料管理

1、管理原則：材料管理要按照“計劃采購，定額定量供應”的原則辦理，在經濟管理過程中采取“以收定供”的管理方法。

2、購入和使用管理：

（1）衛生材料的購入、領用要按規定實行驗收，建立賬務記載并定期清查、盤點，做到賬物相符、賬賬相符，并按財務科要求按時編制各類報表。對于新增或購置衛生材料要考慮醫療收費，要求做到先報批后添置，在衛生材料的使用上必須有投入必有產出。對于能夠回收利用的衛生材料，努力做好增收節支工作。

（2）總務材料的購入、領用要按規定實行驗收，建立賬務記載并定期清查、盤點，做到賬實相符、賬賬相符，并按財務處要求按時編制各類報表。

（3）在保證醫療服務的前提下，其他材料要按照“計劃采購，定量定額供應”的辦法進行管理，防止盲目購進，造成積壓浪費。

（4）財產物資管理部門要牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節約的觀念，克服“重錢輕物”和“重購輕管”的思想，嚴格把好質量管理關。

3、材料款支付管理

審核外來憑證的真實性、合法性、完整性、及時性，以及是否與合同要求內容相符等。審核款項支付時，要做好及時復核、及時確認，發現問題及時溝通，及時糾正，否則要暫時拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀原因給醫院帶來經濟損失。在符合財務安全管理和合同管理的前提下，簡化審核審批手續以提高工作效率。

4、材料盤存管理

（1）建立完善的盤存制度，通過盤存，確定賬實是否相符，材料庫存是否合理等。財產管理部門統一組織實施并將盤存資料上報財務科，其中采購處按季進行盤點，國有資產管理處按半年度進行盤點，財務部門和監察室每季度對庫存材料進行抽查，發現問題及時匯報分析。

（2）材料報廢、盤盈虧處理

對報廢、盤盈虧的材料根據不同原因進行不同賬務處理。屬于正常性破損報耗，由采購處負責人簽字，財務科長審核、分管院領導簽字后，作為費用列支；屬于非正常性破損的，應追究當事人或其他責任人的經濟、行政責任。

（三）藥品管理

藥品是指醫療機構為了開展醫療、科研活動而儲存的各類用于治療、預防、診斷和保健的特殊商品。堅持“定額管理，合理使用，加速周轉，保證供應”的原則。

1、采購管理

嚴格按政府采購相關管理辦法和本醫療機構藥品采購管理制度執行本醫療機構藥品采購，對于特殊管理藥品如麻醉藥品、精神藥品、毒性藥品的采購，嚴格按照國家相關法律法規執行；采購堅持質量優先、價格合理，遵循公開、公平、公正和誠實信用原則；制定合理采購計劃，在保證醫療業務活動正常需要的條件下，節約資金的占用量，采購存儲不得超過該藥品一個月的用量；實行藥品的公開招標采購制度，嚴禁臨床及其他人員未經許可擅自采購藥品；醫院設置采購處配備專人負責采購，并實行不定期輪崗制度。

2、儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完善的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，按季度定期進行盤點，對特殊和貴重藥品每日盤點；藥房藥品每日應結出余額，隨時或定期與財務賬目進行核對；如實存與賬存發生差異，要查明原因，進行處理，做到賬賬、賬實相符。

3、出入庫管理

（1）藥庫驗收。倉庫保管員根據隨貨同行聯對所到達的藥品品名、規格、數量、產地、單價、包裝完整性等進行認真清點驗收，對無采購計劃、不符合規定的品名規格產地藥品，不予驗收。驗收合格，電腦錄入生成“藥品入庫驗收單”（自制藥品，也要按規定填寫入庫單）。月末，藥品會計將生成的“藥庫采購藥品匯總表”、“藥品入庫驗收單”及其相應發票復核后，整理、匯總，經保管員、采購員、藥庫負責人、采購處主管藥品采購主任簽章后，報財務科長審核、分管院長簽字后進行賬務處理。

（2）藥庫出庫時，由領用的各藥房、各科室電腦請領，藥庫根據請領單發藥，并按實發數登賬，最終生成“藥品出庫單”。月末，藥品會計將生成的藥庫、各藥房、各科室相互之間撥出撥入數逐一核對。將“藥房調撥明細表”、“科室領用匯總表”、“藥庫藥房收支月報表”復核后，經采購員、藥庫負責人確認簽字，報財務處長審核、分管院長簽字，進行賬務處理。

4、藥品核算管理

藥房藥品遵循“金額管理，數量統計，實耗實消”的管理方法。根據財務制度規定，對藥房藥品應分門別類，實行數量、金額的明細核算(即“全面統計，實耗實消”)，月末以藥品實際消耗（藥方）為依據進行藥品消耗的賬務處理。

5、藥品款支付管理

審核外來憑證的合法性、完整性、及時性，以及是否與合同要求內容相符等。審核款項支付時，要做好及時復核、及時確認，發現問題及時溝通，及時糾正，否則要暫時拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀原因給醫院帶來經濟損失。在符合財務安全管理和合同管理的前提下，簡化審核審批手續以提高工作效率。

6、藥品調價管理

藥品調價按上級物價通知單的規定，由藥庫按時統一執行，電腦自動生成藥庫、各藥房的藥品調價單。月末，藥品會計將生成的“藥品調價明細表”復核后經相關部門負責人確認簽字、藥學部主任復核簽字、報財務科長審核、分管院長簽字，進行賬務處理。

7、藥品盤存管理

（1）建立完善的盤存制度，通過盤存，檢查養護是否符合規定，賬實是否相符，藥品庫存是否合理等。財務部門不定期對庫存藥品進行抽查；藥庫、藥房每季度進行一次全面的清查盤點，發現問題及時匯報分析。特殊和貴重藥品要每日盤點，并做好相應的核帳記錄。

（2）藥品報廢、盤盈虧處理

破損及報耗的藥品，每月由藥房主任或副主任、藥品會計及保管人員一起參與清點、核實、銷毀，并根據不同原因進行不同賬務處理。屬于正常性破損報耗的藥品，由藥學部負責人簽字，財務處長審核、分管院領導簽字后，作為費用列支；屬于非正常性破損的，應追究當事人或其他責任人的經濟、行政責任。

及時對盤盈虧藥品進行分析調整。對盤存中發現的盈虧問題，藥品管理部門根據盤存清單，分析盤盈虧原因，以書面形式報財務部門和分管院領導，按審批權限規定報批處理后，由財務及藥品管理部門做相應賬務調整。

五、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業務過程中處于貨幣形態的資金，主要包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和在途資金。單位應加強現金和銀行存款管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。

現金管理

1、單位的現金統一由財務部門收取，并根據收入的不同來源，開具由財政部門監制的收款收據、地稅監制的票據和醫院內部收據。

2、現金庫存要根據國家規定限額管理，不得白條抵庫，如需要調整現金限額，向銀行提出申請。

3、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金，醫院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額（1000元）內允許支付現金外，通過銀行辦理轉賬結算。

4、各財務收費人員必須嚴格按崗位責任制的要求，做好現金繳款和保管工作，所有現金收取必須按規定上繳銀行，在銀行無法收取情況下一定要存放在規定地點，未存放指定地點而發生失竊行為的，按備忘錄規定處罰。

5、下午4：00以前收取的現金必須于當日送繳銀行，4：00以后收取的現金必須送往規定地點，次日早上必須交清，憑銀行交款單和報表交班組長核對。

6、備用金必須按指定地點存放。

7、各收費窗口人員應嚴把安全關，非本科室人員一律不準入內（直系家屬短時間停留除外），未經批準而擅自入內，發生失竊行為按備忘錄規定處罰。

8、遲班收費員應將現金要送至規定地點存放，在將余款送至規定地點的路上須有保安陪同。

9、每位收費員應將當日營業款（除遲班營業款外）以封包形式交給各班組長，班組長不在時交給指定交款員，并在交接單上簽字（包括繳款人及繳款金額等信息）。交款員在保安陪同下將營業款項送達銀行后須與銀行人員在銀行指定位置就封包現金的號碼、個數等進行簽字確認。

10、收費員應每天核對現金是否帳實相符，醫院將不定期地對收費員的現金進行盤點，檢查是否帳實相符以及是否及時上繳銀行。

11、收費人員必須嚴格區分公款與私款，不得將公款私用，也不得將私款公用，前者按貪污處理，后者盤點時查到沒收，在規定地點存放必須是公款。

（二）各種存款的管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關規定開立賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票由專人妥善保管，按序簽發，并在票據通上進行登記，不簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票要妥善保管，作廢支票保管期為2年；支票管理員要妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬；支票印鑒由兩人分別保管。

3、銀行對賬

醫院每月結賬前將銀行存款日記賬與銀行對賬單在電腦上進行核對，并及時清理未達賬項。“銀行存款余額調節表”由會計人員進行編制。

4、存款管理

嚴禁公款私存，未經黨政聯席會議批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款的存單要由兩人分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生。

六、應收賬款管理

醫院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。醫院對應收款項要加強管理，定期分析、及時清理。

（一）應收醫療款管理

醫院應收醫療款要及時清理，對于未收回的醫保、公費、統籌等病人費用，要進行分類明細核算，不能收回的部分，要分清原因，進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫療款，報經主管部門批準后，作壞賬處理。醫保剔除款一年上報兩次，經上級主管部門批準后做賬務處理。

（二）其他應收款管理

對其他應收款項，應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成，每年年底發放詢證函對應收賬進行詢證。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。

（三）應收在院病人醫藥費管理

醫院對應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

第二篇：醫院財產物資管理制度

醫院財產物資管理制度

固定資產管理

（一）固定資產的確認標準、分類和計價

1、確認標準

1）一般設備單位價值在1000元以上，專業設備單位價值在1500元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態。

2）單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。

2、范圍和分類

1）房屋及建筑物：指產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施；

2）專業設備：指用于業務的各種醫療儀器、設備等； 3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等；

4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志等； 5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。

3、計價

1）購入的固定資產，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調試費和進口稅金等計價；

2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價；

3）在原有基礎上進行改擴建發生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價；

4）自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價； 5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；

6）接受捐款的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值；

7）無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價；

8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

（二）固定資產管理原則

醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于目前醫院的現狀，暫設置財務科、辦公室為專門的財產管理部門，使用部門指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。

1、建立健全三帳一卡制度

財務科負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；辦公室負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用科室負責建卡（臺賬），進行數量管理。做到財會部門有賬，財產管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產管理部門職責

主要負責醫療設備的計劃、采購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。辦公室主要負責固定資產的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續、健全賬目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請，定期與財務科核對，做到賬賬、賬實、賬卡相符。

3、使用部門的職責

負責本科室固定資產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬（卡）實相符。

（三）固定資產購置、領用的管理

1、購置的管理

1）應本著勤儉節約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。

2）購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

3）對于購入、調入設備，必須按發票、調拔單、合同等組織驗收，根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應立即與供貨單位聯系，盡快解決。

4）及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和臺賬。

2、領用的管理 1）領用固定資產必須嚴格手續，由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門登帳，一聯領用部門存查。

2及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。

（四）固定資產處置的管理

醫院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值1000元以上的儀器設備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業單位國有資產處置表》，經主管部門審核同意后，報國有資產管理局會同財政局審批；醫院對規定標準以下的資產處置，由財務科、財產物資管理部門組織論證后報主管部門審批，并抄報國有資產管理局、財政局備案。

（五）固定資產的清查盤點

醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺及時記錄，查明原因后按規定程序報批手續，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產，查明原因后，按重置完全價值入賬，并及時調整賬卡。

（六）固定資產管理工作考核

固定資產的管理應納入年終考核內容之一，目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應予以表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應追究當事人的責任，并按有關賠償規定處理。

二、庫存物資管理

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定量供應”的辦法進行管理。

（一）采購

制定儲備定額標準，采購人員需根據醫院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合醫院業務活動的需要，防止積壓和浪費。

（二）入庫管理

物資入庫前要檢查貨物在數量、品種、規格上是否與運單、發票及合同規定相符，認真過磅點數，同時在質量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責檢驗，凡需由技術部門協助檢驗的，應由技術部門負責檢驗。驗收時如發現數量短缺、型號規格不符或有質量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯系，要求更換、補缺或退貨。只有當單據、數量和質量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登賬，并將入庫通知單連同發票、運單等一起送交財務部門。

（三）出庫管理

各科室領用物資必須填寫“領用單”并由科室負責人審查和領取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發。保管員不得擅自外借一切醫院物資。

（四）物資儲存管理

物資在保管過程中，應按不同的規格、性能和形狀實行科學合理地擺放，以便于發放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質，要做好防火、防盜防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發現物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進貨。

（五）物資的清查盤點

物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資賬面數與實存數是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質等情況。在清點工作中如發現盤盈、盤虧，應分析原因，分別情況及時處理。

三、貨幣資金管理 貨幣資金主要包括現金及銀行存款。醫院應加強貨幣資金管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。

（一）現金管理

1、醫院的所有收入統一由財務部門收取。

2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現金當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務科應定期或不定期地對現金繳存情況進行檢查。

3、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。

4、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金，醫院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉帳結算。

5、加強對現金的控制，不定期地進行現金庫存檢查。庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。

6、加強現金管理，落實各項防范措施，確保現金保管存放安全。

（二）銀行存款管理

1、按照國家有關規定開立銀行賬戶，以辦理有關存款、取款及轉帳結算等業務。遵守銀行的有關制度，接受銀行監督，不出租、出借、套用或轉讓銀行帳戶。

2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發。支票、匯票印鑒由出納和會計分開保管。

3、醫院所有支票均由財務科簽發，填妥付款金額、日期、用途等有關內容，嚴禁攜帶空白支票外出。

4、領用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務科結報。如發生支票丟失、被盜，應及時向財務科報告，若對醫院造成經濟損失，一律由其承擔全部責任，并賠償經濟損失。領用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。

5、及時核對銀行對賬單與銀行日記賬，根據核對結果由出納編制“銀行存款余額調節表”，出納和會計共同及時做好未達賬項的清理工作。

四、應收賬款管理

1、對各項應收款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。

2、對各項應收賬款要及時清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

3、對于不能收回的應收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應收賬款，報經主管部門審批后，作壞賬處理。

第三篇：醫院財產物資管理制度

財產物資管理制度

一、醫院財產物資的管理，實行統一審批、定額配備、歸口管理的原則。

二、凡本院購進或自制的固定資產和財產物資，必須經倉庫管理員和責任主管（采購員）辦理入庫登賬后，方可憑據到財務科報銷，否則財務科不予辦理結算手續。

三、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發、調配和調換，均應填寫物資領發、收回憑證，并依據憑證增、減使用部門的保管賬。調出或調入，應憑領發單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發或調撥手續，并及時調整財產賬。

四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫用表格按分配計劃執行。超過計劃領用須經院領導批準，追加計劃后發放。

五、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法。對醫院的財產物資，要每年組織人員進行一次全面清查，盤盈或盤虧均要及時查明原因，分清責任，報告院長及財務、行政部門處理。

六、加強物資倉庫的管理。管理員對倉庫物資要做到心中有數，確保無蟲、無鼠、無霉爛。要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經批準后及時處理。

七、建立健全并管好物資賬，分別設置固定資產賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同倉庫管理員要分工協作，務使賬賬相符、賬物相符。

八、私人不得借用醫院物品，特殊情況須經院長批準，辦理手續并在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。

九、不能繼續使用的固定資產，要由管理員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管。經責任主管、院長批準后，由倉庫管理員和財務科做賬務處理。

第四篇：醫院財產物資管理制度更新

醫院財產物資管理制度更新：2014/9/30 閱讀：303 欄目：財務管理 第一人民醫院財產物資管理制度提要：為了加強醫院固定資產管理，規范固定資產的采購、入庫、領用、報損等環節的手續，保證國家財產的安全和完整，特制定固定資產管理規定如下

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第一人民醫院財產物資管理制度

醫院財產物資管理主要包括固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應收帳款管理等。

1、固定資產管理

為了加強醫院固定資產管理，規范固定資產的采購、入庫、領用、報損等環節的手續，保證國家財產的安全和完整，特制定固定資產管理規定如下：

（1）固定資產的確認標準、分類和計價

確認標準：

一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上。

單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。

范圍和分類：

固定資產主要分五大類，并實行歸口管理，其中：房屋和建筑物、一般設備和其它（含被服類）歸屬總務處管理；專業設備歸屬設備科管理；圖書類歸屬圖書室管理。

房屋及建筑物：凡產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。

專業設備：是指用于業務的各種醫療儀器、設備等。

一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。

圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志。

其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。

固定資產的計價：

購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。

新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。

在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。

自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。

借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。

接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價，接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價。

盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

（2）固定資產管理原則

醫院固定資產實行歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。

建立健全三帳一卡制度。

財務處負責固定資產總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡（臺帳），進行數量管理。做到財會部門有帳，財產管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

財產管理部門職責

按照固定資產的類型分別由有關職能科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細帳核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，并組織實施。

使用部門的職責

負責本科室房屋、設備及其他財產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應及時向有關管理部門反映。按照誰使用、誰負責的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。

（3）固定資產購置、領用的管理

購置的管理

應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。

購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

對列入社會集團購買力控制范圍的固定資產，要報經有關部門批準后才能購買。

一般固定資產采購的的程序為：由使用科室根據需要提出申請報相應的采購部門（總務處、設備科），由采購部門組織人員予以論證審核，進行統一匯總，報請主管領導審批同意方予以購買。

對于購入、調入或自制設備，必須按發票、調撥單、完工單合同等組織驗收，驗收必須認真符合要求或殘缺損壞，短少附件、資料等情況，應立即向供貨單位聯系解決。

要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫購入（或調入）財產驗收入庫單，財務和財產管理部門根據發票（調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產部帳、明細帳和保管實物明細帳。

領用的管理

固定資產入庫后應由使用科室及時領用。領用固定資產必須嚴格手續，應由使用部門填寫財產物資出庫單一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯交財產會計登帳，一聯交領用部門存查。

加強使用科室之間相互調換固定資產設備的管理，建立健全相應的調撥制度。設立專門的固定資產調撥管理人員（或由固定資產會計人員兼），固定資產的調撥領用辦理調撥手續，調撥時應填寫調撥單，經使用科室雙方負責人及管理員簽字認可后，方予以調撥。固定資產管理人員應調整相應的帳戶以保障帳實相符。

（4）固定資產處置的管理

固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷帳，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入修購基金.其中：萬元以上設備報廢應上報上級有關部門備案。

（5）固定資產的清查盤點

醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。

固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷帳；屬于責任事故造成的，應當給予責任人以必要的經濟、行政處罰；屬于違法的，應當依法嚴肅處理。

盤盈的固定資產，應按重置完全價值入帳。

（6）修購基金的提取

按成本核算對象，根據帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規定的標準執行。比率一經確定，不得隨意變動。

（7）固定資產管理工作考核

固定資產管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。

對各類財產要分別規定使用年限，制定儀器設備利用率、完好率等指標，作為考核衡量管理好壞的重要依據。對管理制度健全，使用合理、注意保養，保證安全，延長使用年限，提高使用效益，取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應給予表揚、獎勵；對管理不善，玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應視情節，給予批評教育，按有關規定進行經濟賠償，直到行政處分。

2、庫存物資管理

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的衛生材料、其他材料、專項物資和低值易耗品等。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。

（1）采購管理

要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合單位業務活動的要求，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。

（2）出入庫管理

材料、物資到貨后，由倉庫保管員會同采購員進行材料物資驗收，驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫購入物資驗收單，一式三份，一份送財務做應付帳款掛帳，一份倉庫留存，一份付款時隨同發票一同送財務處。

材料物資的出庫，由物資管理部門根據定額及有關規定向科室發放，科室由科主任、護士長或指定專人填寫材料領料單，對物資材料退庫、調換應填開紅字領料單沖帳，調換的材料要重開領單，退回的材料必須確保完好、有效。

（3）物資儲存管理

材料物資應每月盤點一次，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。

對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經領導批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

材料保管員應具有較強的工作責任心。做好防止積壓、損壞、變質、防盜、防潮、防火的工作，任何人不得私自取回材料，以保證材料的不受損、不短缺。

（4）低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

3、藥品管理

藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應的原則。

（1）采購管理

加強藥品采購管理，制定合理的儲備定額，增強質量意識，嚴把藥品質量關，成立藥事管理委員會，實行藥品集中公開招標采購。在保證醫療業務活動正常需要條件下，盡量節約資金占用，做好驗收工作，把好質量關，認真做好藥品價格的審核工作，降低進價成本。

（2）儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫、藥房藥品應每月盤點，月末結出余額，與財務帳本核對，保持帳帳相符，如實存與帳存發生差異，要查明原因，按照審批權限報請領導批準進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

（3）建立健全藥品出入庫制度

藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單價認真點收，對無采購計劃、不符合規定的，不予驗收。驗收合格，填寫藥品入庫單（自制藥品，也要按規定填寫入庫單）。

藥品出庫時，要填寫藥品出庫單一式四聯，藥庫、領用科室、藥品會計、財務處各持一聯。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領用的出庫單分類匯總，連同入庫單匯總數，編制藥品進出庫匯總表交財務處進行核對和帳務處理。

（4）藥房藥品管理

藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到金額管理、數量統計、實耗實銷。藥房會計每月末應及時編制藥房藥品進銷存月報表交財務處進行帳務處理。

（5）藥品調價、報廢

藥品調價應按物價管理部門的通知或規定及時處理，接到藥品調節器價通知，藥庫、藥房要及時清點調價藥品現存數量，并編制藥品調價報告表，一式三份，一份藥庫記帳，一份報收費管理科備案，一份送財務處進行帳務處理，并按指定日期執行新的價格。報廢時，對于藥品破損應根據不同原因根據會計制度的規定進行處理。

（6）各藥庫、藥房對劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購、領用、消耗保管，要指定專人負責，設專門帳簿進行登記。存放指定地點，每月統計、核對，以防差錯，不得以任何借口放松對特殊藥品的管理。

（7）自制藥品管理

加強自制藥品的核算和管理，進行制劑成本核算，分析成本長降原因。設置分類帳，分類分批核算制劑成本，同時應制定工作量定額和材料消耗定額。

（8）藥品進銷差價

醫院藥品統一按零售價進行核算，其購入價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。

4、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業務過程中處于貨幣形態的資金，主要包括現金及各項存款，具體管理辦法詳見《貨幣資金管理制度》。

5、應收帳款管理

醫院應收醫療款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。

（1）應收醫療款管理

醫院應收醫療款要及時清理，對于未收回的醫保病人費用，要進行分類明細核算；對于不能收回的部分，要分清原因，進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫療款，報經主管部門批準后，作壞帳處理。

（2）應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時了解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少在院病人出院欠費金額。

（3）其他應收款管理

對其他應收款項，應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。

第五篇：醫院財產物資管理制度[模版]

醫院財產物資管理制度

固定資產管理

㈠固定資產的確認標準、分類和計價

1、確認標準

1）一般設備單位價值在500元以上，專業設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態。

2）單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬于固定資產范圍，應作為固定資產管理。

2、范圍和分類

1）房屋及建筑物：指產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施；2）專業設備：指用于業務的各種醫療儀器、設備等；

3）一般設備：指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等； 4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志等； 5）其他固定資產：指不屬于以上各類范圍的固定資產。

3、計價

1）購入的固定資產，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調 試費和進口稅金等計價；

2）新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價； 3）在原有基礎上進行改擴建發生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價；

4）自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價；

5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；

6）接受捐款的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值；

7）無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價；8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。㈡固定資產管理原則

醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于目前醫院的現狀，暫設置設備科和總務科為專門的財產管理部門，使用部門指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。

1、建立健全三帳一卡制度 財務科負責固定資產總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用科室負責建卡（臺帳），進行數量管理。做到財會部門有帳，財產管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產管理部門職責

設備科主要負責醫療設備的計劃、采購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。總務科主要負責固定資產的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續、健全帳目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請，定期與財務科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。

3、使用部門的職責

負責本科室固定資產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作，做好設備 使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。

㈢固定資產購置、領用的管理

1、購置的管理

1）應本著勤儉節約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按

批準的計劃和預算辦理。

2）購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

3）對于購入、調入設備，必須按發票、調拔單、合同等組織驗收，根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應立即與供貨單位聯系，盡快解決。

4）及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細帳和臺帳。

2、領用的管理

1）領用固定資產必須嚴格手續，由使用部門填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門登帳，一聯領用部門存查。

2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手續完備。㈣固定資產處置的管理 醫院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值800元以上的儀器設備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業單位國有資產處置表》，經主管部門審核同意后，報縣國有資產管理局會同縣財政局審批；醫院對規定標準以下的資產處置，由財務科、財產物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報縣國有資產管理局、縣財政局備案。

㈤固定資產的清查盤點

醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作，由財產管理部門統一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現余缺及時記錄，查明原因后按規定程序報批手續，待批準后調整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤盈的固定資產，查明原因后，按重置完全價值入帳，并及時調整帳卡。

㈥修購基金的提取

根據固定資產帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按《浙江省〈醫院財務制度〉補充規定》中規定的標準執行，制度如有更動，則執行新制度規定。

㈦固定資產管理工作考核

固定資產的管理應納入年終考核內容之一，目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應予以表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應追究當事人的責任，并按有關賠償規定處理。

二、庫存物資管理

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定量供應”的辦法進行管理。

㈠采購制定儲備定額標準，采購人員需根據醫院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數量、質量、規格、型號、性能符合醫院業務活動的需要，防止積壓和浪費。

㈡入庫管理

物資入庫前要檢查貨物在數量、品種、規格上是否與運單、發票及合同規定相符，認真過磅點數，同時在質量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責檢驗，凡需由技術部門協助檢驗的，應由技術部門負責檢驗。驗收時如發現數量短缺、型號規格不符或有質量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯系，要求更換、補缺或退貨。只有當單據、數量和質量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發票、運單等一起送交財務部門。

㈢出庫管理 各科室領用物資必須填寫“領用單”并由科室負責人審查和領土完整取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發。保管員不得擅自外借一切醫院物資。

㈣物資儲存管理

物資在保管過程中，應按不同的規格、性能和形狀實行科學合理地擺放，以便于發放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發現物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進貨。

㈤物資的清查盤點

物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資帳面數與實存數是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質等情況。在清點工作中如發現盤盈、盤虧，應分析原因，分別情況及時處理。

三、貨幣資金管理

貨幣資金主要包括現金及銀行存款。醫院應加強貨幣資金管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。

㈠現金管理

1、醫院的所有收入統一由財務部門收取。

2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現金當日存入銀行，并注明款 項來源，不得坐支。財務科應定期或不定期地對現金繳存情況進行檢查。

3、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。

4、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金，醫院對外 經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉帳結算。

5、加強對現金的控制，不定期地進行現金庫存檢查。庫存現金要做到日清月結，做到帳帳、帳款相符。

6、強現金管理，落實各項防范措施，確保現金保管存放安全。㈡銀行存款管理

1、按照國家有關規定開立銀行帳戶，以辦理有關存款、取款及轉帳結算等業務。遵守銀行的有關制度，接受銀行監督，不出租、出借、套用或轉讓銀行帳戶。

2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發。支票、匯票印鑒由出納和會 計分開保管。

3、醫院所有支票均由財務科簽發，填妥付款金額、日期、用途等有關內 容，嚴禁攜帶空白支票外出。

4、領用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務科結報。如發生支票丟 失、被盜，應及時向財務科報告，若對醫院造成經濟損失，一律由其承擔全部責任，并賠償經濟損失。領用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。

5、我院已實行網上匯款，網上匯款客戶證書（IC卡）是經辦人員進入網上銀行系統的唯一身份標識，分別由出納、會計各保管一張，匯款時先由出納輸入，然后由會計審批，經辦人員要做好IC卡密碼保密，并經常更換密碼。

6、及時核對銀行對帳單與銀行日記帳，根據核對結果由出納以外的會計 人員編制“銀行存款余額調節表”，出納和會計共同及時做好未達帳項的清理工作。

四、應收帳款管理

1、對各項應收款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。

2、對各項應收帳款要及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。

3、對于不能收回的應收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上 確實無法收回的應收帳款，報經主管部門審批后，作壞帳處理。