第一篇：對于上市公司財務(wù)作假的思考

繼2002年安然公司暴出財務(wù)丑聞后，華爾街又接二連三地發(fā)生大公司財務(wù)舞弊事件。2003年6月25日，美國國家廣播公司有線電視網(wǎng)揭露了又一個驚天丑聞：電信巨頭世界通信公司涉嫌虛報巨額利潤，在五個季度中先后共虛報38億美元的利潤，將虧損變成了盈利多多。另據(jù)路透社8月8日報道：已破產(chǎn)的世界通訊公司當(dāng)天宣布，通過內(nèi)部審計，追溯到1999年公司還有一筆33億美元的錯賬。這樣世通公司財務(wù)丑聞所涉及金額增加到70多億美元，創(chuàng)下了美國財務(wù)假帳的歷史記錄。在安然公司假賬案中聲名掃地的安達(dá)信會計師事務(wù)所又一次與此假帳丑聞牽扯在一起。而在世通公司承認(rèn)作假帳的幾天后，老牌復(fù)印機(jī)企業(yè)施樂公司也被查出虛報收入14億美元以上，另一家世界馳名的會計師事務(wù)所畢馬威涉嫌與施樂假帳案有關(guān)。華爾街正在上演著一個危險的假帳丑聞的多米諾。

在暴出華爾街假帳丑聞不久之前，我國上市公司財務(wù)作假的曝光也是接踵而至。銀廣夏事件、藍(lán)田事件、億安科技事件、東方電子事件等早已廣為人知。據(jù)財政部兩年以前的統(tǒng)計資料，我國企業(yè)會計信息披露不規(guī)范、存在問題的比例高達(dá)70％。霎時間，高呼誠信之音是此起彼伏。但僅從誠信出發(fā)，不免將問題簡單化。以前大家不是一致認(rèn)為美國的商業(yè)有著良好的信譽(yù)機(jī)制嗎？然而現(xiàn)實破滅了我們對于美國商業(yè)的理想認(rèn)識，原來美國也有財務(wù)欺詐！人們普遍認(rèn)為的“五大”不容置疑的公信力到那里去了？況且在我國稀缺的并不是道德宣傳，提倡誠信來解決財務(wù)作假只是隔靴搔癢的辦法；針對財務(wù)作假大規(guī)模地宣傳誠信可能麻痹人們對于問題本質(zhì)的認(rèn)識，也不利于“依法治國”理念的形成。

中國與美國分別為發(fā)展中國家與發(fā)達(dá)國家的典型代表，上市公司財務(wù)作假的發(fā)生分別有著各自不同的市場基礎(chǔ)：中國的市場經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型階段，而在美國早已經(jīng)建立了相對完善的市場經(jīng)濟(jì)。因此在討論財務(wù)作假時，不能不考慮經(jīng)濟(jì)體制的差異而一概而論。

一、對于美國上市公司財務(wù)作假的思考

（一）經(jīng)濟(jì)泡沫成為財務(wù)作假的溫床，而泡沫的破滅迫使作假事件集中暴露。

上世紀(jì)90年代以來美國經(jīng)濟(jì)經(jīng)歷了近十年的快速增長，股價的長期上漲造就了無數(shù)的暴利神話。緣于“新經(jīng)濟(jì)”的拉動，美國經(jīng)濟(jì)增長在很大程度上是資本市場的繁榮所促成的；同時在公司內(nèi)部治理機(jī)制的設(shè)計上，員工持股、期權(quán)等激勵措施被廣泛采用，員工的收入與公司在資本市場的表現(xiàn)同為進(jìn)退。可見，無論宏觀經(jīng)濟(jì)，還是微觀收入，都是欣欣向榮，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不免出現(xiàn)了泡沫。由于世通、安然等大公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計與資本市場運(yùn)作密切相關(guān)，公司高層管理者甚至普通員工的切身利益，就與業(yè)績增長、股價上漲緊密聯(lián)系在一起。從負(fù)面考察，公司就容易產(chǎn)生虛增報表盈余以維持股價上漲的動機(jī)。經(jīng)濟(jì)形勢的“一片大好”也湮沒了一些人對真實情況的思考與質(zhì)疑。無疑，經(jīng)濟(jì)泡沫成為造假的溫床。

上世紀(jì)末美國經(jīng)濟(jì)開始放慢增長速度。財務(wù)作假開始難以為繼，而且馬腳漸露，安然公司的倒閉就是一個典型的例子：安然為提高資信，隱瞞了大量的負(fù)債。一方面，發(fā)行的大量債券被當(dāng)成是公司出售資產(chǎn)換來的，因此在會計處理上不作為負(fù)債；另一方面將受其實際控制的特殊目的實體（SPE）的資產(chǎn)與負(fù)債不納入其合并報表的范圍，卻將SPE的收入納入如此虛增利潤，而隱藏債務(wù)。并且根據(jù)合約，當(dāng)公司股票下跌到30美元或公司資信被評為垃圾級時公司必須按發(fā)行價回購自己發(fā)行的部分債券，使得這部分債務(wù)具有極大的市場風(fēng)險。由于安然是一能源公司，2001年初能源價格下跌使公司盈利減少，而能源市場與股票市場有著很高的相關(guān)性，能源市場的不利消息使得公司股價下跌。同時在衍生金融商品和網(wǎng)絡(luò)以及其他風(fēng)險投資上安然公司也出現(xiàn)大幅虧損。在股價下跌到30美元后，安然的市場風(fēng)險終于發(fā)生，還債使安然的現(xiàn)金流量出現(xiàn)危機(jī)。通過債務(wù)危機(jī)投資者發(fā)現(xiàn)了安然隱藏債務(wù)的作假行為，假設(shè)安然能夠使能源市場上的不利消息不為投資者所知，股價也就不會下跌，那么其造假還可以繼續(xù)下去。顯然，這只是理論上的可能而已，市場經(jīng)濟(jì)的信息傳導(dǎo)機(jī)制最終將懲罰不遵守游戲規(guī)則的主體。如果作假事件沒有其他人來揭示，那么市場就將成為作假最后的揭發(fā)者。安然最后不得不于2001年底申請破產(chǎn)，虛假的繁榮轟然崩塌。經(jīng)濟(jì)泡沫中滋生的財務(wù)作假可以使泡沫更多更加絢麗，而一旦經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大的問題，泡沫的破滅將使造假的公司付出沉重的代價，世通公司同樣沒有逃脫這個規(guī)律。[!--empirenews.page--]

（二）財務(wù)作假的實質(zhì)是人為造成信息的不對稱以獲取超額收益。對投資者而言，則導(dǎo)致逆向選擇的發(fā)生；對上市公司而言，則導(dǎo)致道德風(fēng)險的發(fā)生。

信息不對稱即交易的一方對于交易的另一方了解不充分。財務(wù)作假使得投資者難以了解上市公司的真實情況，這會產(chǎn)生兩種后果：1.投資者如果僅以財務(wù)指標(biāo)來判斷投資對象，那么最終選擇的投資對象很有可能是與期望相違背的造假者。因為僅以賬面數(shù)字為依據(jù)，顯然造假者可以比誠實經(jīng)營者更具“競爭優(yōu)勢”，這便是發(fā)生在投資之前的逆向選擇；2.由于財務(wù)造假，通過市場渠道傳遞的上市公司的信息就會失真，那么投資者通過市場評價機(jī)制來制約被投資上市公司就會失效。因而被投資上市公司在股市上“成功”融資后就可能肆無忌憚的從事高風(fēng)險的活動。高風(fēng)險意味著高收益，即使是虧損也是虧別人的錢。可見，無論風(fēng)險是否會發(fā)生，失去投資人制約的被投資上市公司都有從事高風(fēng)險活動的動機(jī)，而這恰恰是投資者所不希望看到的，這種情況便是發(fā)生在投資之后的道德風(fēng)險。

（三）財務(wù)作假得逞的重要條件是信息傳遞在上市公司內(nèi)部與上市公司外部一定范圍的市場失靈，因此制約財務(wù)作假具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。從而凸現(xiàn)出國家監(jiān)管的至關(guān)重要。

安然倒閉的案例中可見，假設(shè)能源市場的不利消息不為人知，那么安然的經(jīng)營還有可能繼續(xù)下去，也就是說，市場失靈的范圍越大，財務(wù)作假就會越泛濫，而安然最終沒逃脫市場機(jī)制的懲罰。可見在不考慮國家監(jiān)管的前提下，市場最終是以造假主體的消亡來制約財務(wù)作假的。此代價顯然是比較大的，因為市場主體的消亡還牽扯到眾多投資者的利益，因此國家正是在市場失靈或市場機(jī)制容易遭到破壞的領(lǐng)域提供監(jiān)管這種公共品來將信息不對稱限制在盡可能小的范圍內(nèi)，從而降低單一市場懲罰的社會成本。

市場經(jīng)濟(jì)中有四個環(huán)節(jié)制約著財務(wù)信息不對稱，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞將使財務(wù)作假得逞的概率提高。它們依次為：公司內(nèi)部控制、中介審計、輿論監(jiān)督、國家監(jiān)管，前三者屬于市場領(lǐng)域內(nèi)部的制約。公司、會計師事務(wù)所以及大部分輿論機(jī)構(gòu)都是盈利性的市場主體，公司作為市場的替代，通過內(nèi)部有計劃的分工合作這種組織形式來節(jié)約交易費(fèi)用。雖然公司與自發(fā)調(diào)節(jié)的市場是一對矛盾體，但公司內(nèi)部并非沒有市場機(jī)制，內(nèi)部控制機(jī)制就是市場機(jī)制在公司內(nèi)部的延續(xù)。良好的內(nèi)控能夠自發(fā)監(jiān)督并且保證信息傳遞的準(zhǔn)確性，從而在源頭上遏制造假的發(fā)生，會計師事務(wù)所為提供審計服務(wù)而存在，其獨(dú)立性能夠保證對于公司這個市場主體的監(jiān)督，這種監(jiān)督本身就是一種市場交易，受到市場規(guī)則的制約；輿論監(jiān)督不同于審計監(jiān)督。新聞媒體作為最廣泛的信息傳遞渠道，提供的是大眾化的新聞產(chǎn)品。發(fā)揮監(jiān)督作用并不是其職責(zé)，只是輿論宣傳的衍生品。新聞媒體為了盈利，必須捕捉具轟動效應(yīng)的信息來提高其知名度，為了這種轟動效應(yīng)，它們必須在最短的時間內(nèi)發(fā)布消息，所以它們只能被動去接受來源于權(quán)威機(jī)構(gòu)的信息，激烈的市場競爭使得他們沒有時間去獨(dú)立思考。在這種市場規(guī)則下，誤導(dǎo)信息的發(fā)布將不可避免，并且這種誤導(dǎo)往往推波助瀾，極具破壞力。[!--empirenews.page--]

由于存在[1][2]下一頁 多個環(huán)節(jié)，并且每個環(huán)節(jié)都不能100％地保證制約的有效性，所以就很難說清楚某一作假事件的發(fā)生究竟是哪個環(huán)節(jié)出了問題，何況很可能是這四個環(huán)節(jié)都有責(zé)任。但有一點(diǎn)可以確信：如不考慮國家監(jiān)管，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其本質(zhì)都是一定范圍的市場失靈。市場失靈的領(lǐng)域則是亟需國家介入的領(lǐng)域，國家監(jiān)管是財務(wù)作假的最后一道防線，國家監(jiān)管提供兩種公共品：制定規(guī)則和監(jiān)管監(jiān)督者。下面就以美國審計監(jiān)督失靈與國家監(jiān)管缺位為例進(jìn)行具體分析。

1、與上市公司商業(yè)利益的緊密聯(lián)系破壞了會計師事務(wù)所的獨(dú)立性。

公司因利益驅(qū)動的造假活動只有得到會計師行業(yè)及其他證券中介機(jī)構(gòu)的配合，通過共謀，才能得逞。超然獨(dú)立是審計工作的生命，但現(xiàn)行制度至少有兩點(diǎn)嚴(yán)重?fù)p害著獨(dú)立性：（1）會計師事務(wù)所過分強(qiáng)調(diào)薪酬與個人業(yè)績的關(guān)系，給CPA帶來巨大壓力。這種壓力可能迫使CPA開發(fā)審計業(yè)務(wù)外其他領(lǐng)域的收入。提供咨詢服務(wù)則是破壞獨(dú)立性的一個典型案例。2000年安達(dá)信在安然所獲審計收入2500萬美元，而所獲咨詢收入高達(dá)2700萬美元。（2）公司與某一會計師事務(wù)所長期雇傭與被雇傭的關(guān)系是保證獨(dú)立性的大忌。“五大”形成了在客戶更換CPA時需要向前任CPA支付昂貴費(fèi)用的慣例，這樣在任用獨(dú)立審計師的選擇本來就不多的情況下，實行CPA定期輪換制就很難開展，各會計師事務(wù)所之間沒有競爭。這樣不但失去了通過更換CPA來發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題的好處，而且可能使會計師事務(wù)所由監(jiān)督者變成商業(yè)合作伙伴。

2、國家監(jiān)管部門主要依賴于行業(yè)協(xié)會的行業(yè)自律，造成國家監(jiān)管缺位，使得“五大”有恃無恐。

限于人力和財力，監(jiān)管機(jī)構(gòu)除了直接核查少量公司的審計報告外，主要依賴行業(yè)自律來制約審計行業(yè)以達(dá)到間接監(jiān)管公司之目的，問題暴露后國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)才會介入。最新一項調(diào)查顯示：有1/3的美國上市公司有篡改其盈利報告之嫌，暴露出問題的僅僅是冰山一角，而且大多數(shù)違規(guī)案件是在公司破產(chǎn)后才發(fā)現(xiàn)的。雖然在美國有著嚴(yán)格的監(jiān)管制度和嚴(yán)厲的懲罰措施，但由于國家監(jiān)管的缺位，使得違規(guī)的風(fēng)險和收益極不對稱，審計行業(yè)的舞弊也就不足為奇了。

3、行業(yè)壟斷使得“五大”失去以往的危機(jī)感，行業(yè)自律本身也出現(xiàn)了問題。

目前美國會計行業(yè)是寡頭壟斷的市場格局。“五大”能夠有效地控制會計、審計行業(yè)的行業(yè)組織和行業(yè)規(guī)范。“五大”在成長初期經(jīng)歷了巨大執(zhí)業(yè)風(fēng)險的考驗，而一旦發(fā)現(xiàn)其具有了不可替代的市場壟斷地位后，產(chǎn)生于自我危機(jī)意識的行業(yè)自律也就失去了發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。并且“五大”中任何一家都占有極大的市場份額，其中任何一家出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致投資者會對整個行業(yè)產(chǎn)生懷疑，從而使整個行業(yè)受到損害。因此即使存在行業(yè)自律，在這種壟斷格局下“五大”之間也是惺惺相惜的，事實也正是如此。仍以安然案為例：這次安達(dá)信有難，其他四大行非但沒有幸災(zāi)樂禍，反而很快形成統(tǒng)一口徑。在2002年年末，普華永道的主席James.s.Turley在聯(lián)合聲明中宣稱安然事件的核心是商業(yè)失敗，而非審計失靈。隨著事態(tài)的嚴(yán)重，“五大”只是認(rèn)為現(xiàn)行會計、審計存在一些問題，無需對其進(jìn)行重大變革，只須通過由“五大”協(xié)助監(jiān)管機(jī)構(gòu)改進(jìn)現(xiàn)行制度來解決問題。可見，“五大”畢竟是榮辱與共的既得利益集團(tuán)，此時此刻，產(chǎn)生于自由競爭時期的行業(yè)自律明顯過時了。[!--empirenews.page--]

4、“五大”在壟斷中形成了勢力強(qiáng)大的院外集團(tuán)，影響著國家監(jiān)管的獨(dú)立性。

在寡頭壟斷的情況，“五大”甚至可以通過游說和參與起草工作等方式直接影響國會和政府部門所制定的有關(guān)法律、政策。這在相當(dāng)程度上妨礙了一些現(xiàn)有制度的執(zhí)行，而且也拖延甚至阻止了一些早應(yīng)通過的法規(guī)。例如美國證監(jiān)會上任主席Arthur.levitt在任內(nèi)曾力求通過有關(guān)限制擔(dān)任獨(dú)立審計師角色的會計行業(yè)向其客戶提供咨詢業(yè)務(wù)以減少利益沖突的法案，卻因為遭到“五大”的竭力反對而未果。

5、權(quán)錢交易可能使政府縱容造假，這將破壞防范造假的最后一道防線。

在安然案中，美國總統(tǒng)布什和副總統(tǒng)切尼都受到牽連，切尼還受到地方法院的傳訊，可見國家監(jiān)管本身也有可能因為政客與公司的利益關(guān)系而遭到破壞。如果連國家監(jiān)管都不能保證，市場失靈下的財務(wù)作假就會成為沒有天敵的社會公害，其嚴(yán)重后果將是不言而喻的。

二、對于中國上市公司財務(wù)作假幾點(diǎn)特殊性的認(rèn)識

據(jù)財政部在2000年對159家企業(yè)的抽查結(jié)果顯示：資產(chǎn)不實的有147家，比例為92％；利潤不實的有157家，比例為99％。可見同美國相比，我國的財務(wù)作假是有過之而無不及。

（一）我國至今尚未完全建立現(xiàn)代企業(yè)制度，市場主體存在嚴(yán)重缺陷。市場體系中委托者、受托者與被審計者三方的制衡存在不同程度的失效。

1、我國證券市場建立于經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌時期，在政府的強(qiáng)力推動下僅用10年時間就走完了發(fā)達(dá)國家100多年所走的道路，帶有濃重的計劃經(jīng)濟(jì)色彩，存在很多問題。其一便是國有獨(dú)資與國有控股企業(yè)成為證券市場上的絕對主體，使上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)極不合理。同時國有產(chǎn)權(quán)界定不清晰，計委、財政等眾多部門都對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，但又都不能真正負(fù)起行使所有者權(quán)利的職責(zé)，造成國有資產(chǎn)所有者的缺位。因而上市公司的股東大會、董事會就不會對公司管理層有真正的制約，使得公司經(jīng)營者脫離所有者的有效約束，為上市公司操縱利潤提供了極大方便。公司作為市場主體，其內(nèi)部控制失敗了。

2、國有股占主體的上市公司中有些經(jīng)營者來自發(fā)起人或控股股東，集公司的決策、管理與監(jiān)督于一身，這不但使公司內(nèi)控失效，更為甚者，使經(jīng)營者由被審計者變成審計委托人，從而決定著獨(dú)立審計師的聘用，成為會計師事務(wù)所的“衣食父母”。經(jīng)營者不但沒有了內(nèi)部制約，就連外部審計也是可以選擇的。這種沒有真正實現(xiàn)“三分開”的上市公司里，經(jīng)營者與大股東實際上是一套人馬，兩塊牌子，因而出現(xiàn)了委托者自己出錢委托中介機(jī)構(gòu)審計自己財務(wù)數(shù)據(jù)的怪象，市場體系的“三方制衡”也失效了。

（二）法規(guī)不完善與法律制裁乏力是國家監(jiān)管的致命弱點(diǎn)，也是注冊會計師產(chǎn)生消極心理的根本原因。

法治社會里國家監(jiān)管必須依法行事，在國家監(jiān)管中權(quán)力機(jī)關(guān)提供法規(guī)，政府機(jī)構(gòu)則依法實施監(jiān)管。在我國法規(guī)不完善是有目共睹的，表現(xiàn)之一即無法可依，例如2001年9月北京、上海、無錫三地200多名股東起訴“億安科技”、“銀廣夏”，均因我國沒有相關(guān)的法律而被法院駁回：表現(xiàn)之二即法律條款的可操作性差，以新頒布的《會計法》為例，它對于法律責(zé)任主體的安排有著模糊性，大多數(shù)條款的直接責(zé)任人并不特指單位負(fù)責(zé)人，也有可能指其他主管人員。因此造假事件的查處極少影響公司領(lǐng)導(dǎo)的利益；表現(xiàn)之三便是法條設(shè)計不合理，例如《會計法》雖然規(guī)定了會計工作人員的職責(zé)、義務(wù)以及對違規(guī)行為的處罰，卻沒有明確會計人員的權(quán)利，權(quán)利與義務(wù)的不對稱使得會計人員仍無法獨(dú)立做賬。[!--empirenews.page--] 法律制裁乏力的現(xiàn)象在我國也普遍存在。首先，我國法律對于政府監(jiān)管者的約束力不強(qiáng)。例如《會計法》中對于監(jiān)管不作為或監(jiān)管失敗就基本上沒有什么法律責(zé)任涉及，即使有涉及，其操作性也很差。因此執(zhí)法時對于查出的造假事件的處罰就有很大彈性，能夠大事化小，小事化了，往往以經(jīng)濟(jì)處罰代替行政處罰和刑事處罰。其次，我國《會計法》中只有行政與刑事責(zé)任的安排，并沒有涉及民事責(zé)任的安排。這使得造假者的造假收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于隱性的“敗露成本”。因為民事賠償責(zé)任意味著沉重的法律風(fēng)險與高昂的訴訟成本，這是上限僅為10萬元的行政處罰所不能比擬的，何況造假者的預(yù)期收入是以百萬、千萬甚至是以億計，并且被起訴的概率極低。一個典型的例子就是：法律漏洞已可能使因銀廣夏事件而遭遇訴訟的中天勤會計師事務(wù)所成功轉(zhuǎn)移了資產(chǎn)。如此法律環(huán)境，簡直是造假者的天堂！

以上是我對于上市公司財務(wù)作假的一些分析。在文章的最后需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管出現(xiàn)了問題，我仍然堅信美國的市場機(jī)制和公司管理是比較科學(xué)的，不能一葉障目而否定其模式。我們要從中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，通過制度創(chuàng)新以解決現(xiàn)在以及將來需要面臨的問題。

「參考文獻(xiàn)」

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[3]米什金。

第二篇：上市公司財務(wù)戰(zhàn)略

上市公司財務(wù)戰(zhàn)略

美的集團(tuán)創(chuàng)建于1968年。1980年正式進(jìn)入家電業(yè)。1981年開始使用美的品牌。1997年實行事業(yè)部制改造。2001年，美的轉(zhuǎn)制為民營企業(yè)。2003年，美的集團(tuán)相繼收購云南、湖南的客車企業(yè)，正式進(jìn)入汽車業(yè)。

美的一直保持著健康、穩(wěn)定、快速的增長。80年代平均增長速度為60%，90年代平均增長速度為50%。新世紀(jì)以來，年均增長速度超過30%。2003年，美的集團(tuán)實現(xiàn)銷售收入175億元；其中出口創(chuàng)匯5億美元。經(jīng)過三十多年的不斷調(diào)整、發(fā)展與壯大，如今美的已成為以家電業(yè)為主，涉足汽車、物流、進(jìn)出口貿(mào)易、房產(chǎn)、信息技術(shù)、金融等相關(guān)領(lǐng)域的大型綜合性現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)，是中國最具規(guī)模的家電生產(chǎn)基地和出口基地之一。

目前，美的集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá)105億元，員工4萬人，在順德、中山、蕪湖、武漢、淮安、昆明、長沙、合肥、重慶等地建有生產(chǎn)基地，總占地面積近10000畝。營銷網(wǎng)絡(luò)遍布全國各地，并在美國、德國、日本、香港、韓國、加拿大、俄羅斯等地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。

目前，美的家電產(chǎn)品在國內(nèi)市場位居前列。當(dāng)前，美的擁有中國最大最完整的空調(diào)產(chǎn)業(yè)鏈和微波爐產(chǎn)業(yè)鏈，擁有中國最大最完整的小家電產(chǎn)品和廚房用具產(chǎn)業(yè)集群。產(chǎn)品有家用空調(diào)、商用空調(diào)、大型中央空調(diào)、風(fēng)扇、電飯煲、冰箱、微波爐、飲水機(jī)、電暖器、洗碗機(jī)、電磁爐、熱水器、灶具、消毒柜、電火鍋、電烤箱、吸塵器、小型日用電器、洗衣機(jī)等大小家電和壓縮機(jī)、電機(jī)、磁控管、變壓器、漆包線等家電配套產(chǎn)品。

2003年美的品牌價值經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估高達(dá)121.50億元，名列全國最有價值品牌第八。2003年，美的被廣東省政府評為廣東省先進(jìn)民營企業(yè)。5月，美的入選國家信息產(chǎn)業(yè)部組織評選的“2004年中國電子百強(qiáng)企業(yè)”，名列第九。同月，在商務(wù)部公布的“2003年中國出口額最大的200家企業(yè)”名單中，美的位列第83位。6月，由《東方企業(yè)家》雜志與中歐國際工商學(xué)院聯(lián)手進(jìn)行的“2004民營上市公司100強(qiáng)”評選中，美的電器名列第一。7月，美的集團(tuán)被列入首批20家“廣東省知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)”。同月，美的入選由廣東省中小企業(yè)局主辦評選的“廣東省首屆百強(qiáng)民營企業(yè)”，名列第一。

在保持高速增長的同時，美的也為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)，從1990年代至今上交稅收超過35億元，為社會福利、教育事業(yè)捐贈超過6000萬元。同時，美的為社會配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與就業(yè)也做出了積極的貢獻(xiàn)。

預(yù)計2004年，美的將實現(xiàn)含稅銷售收入300億元，其中現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)230億，同比增長30%；出口創(chuàng)匯8億美元，同比增長60%；新增產(chǎn)業(yè)70億元。

展望未來，美的將在現(xiàn)有家電業(yè)務(wù)堅持專業(yè)化、規(guī)模化和總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，在發(fā)展成為中國最大的白色家電生產(chǎn)企業(yè)的同時，通過收購、兼并等途徑實現(xiàn)相關(guān)多元化發(fā)展，培育并擁有除家電外至少兩個新的支柱產(chǎn)業(yè)，并且新的支柱產(chǎn)業(yè)處于國內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先地位。力爭到2006年，集團(tuán)將實現(xiàn)銷售收入500億元，其中出口20億美元，集團(tuán)整體從單一的家電制造企業(yè)發(fā)展成長為國內(nèi)知名的綜合性、國際化制造企業(yè)集團(tuán)。

我們很多東西都是外包，有的組建了后勤服務(wù)公司，按公司化運(yùn)作，讓其真正有服務(wù)意識，這樣它就不屬于職能部門了，它就變成了一個經(jīng)營單位，變成市場化行為了。集團(tuán)內(nèi)部之間的部門產(chǎn)品交易，也完全是市場化行為。有的后勤工作則完全由社會上的專業(yè)公司投標(biāo)承包，比如公司對外聯(lián)絡(luò)迎來送往所用車輛都是市場化的，從資產(chǎn)權(quán)屬方面來說和公司完全沒有任何關(guān)系。像公司清潔服務(wù)這樣的事物都承包給了社會上專業(yè)的清潔服務(wù)公司，它們不屬于集團(tuán)下屬公司。” 黃曉明回答。

“我們要把內(nèi)部的事情簡單化，以市場導(dǎo)向簡化內(nèi)部的流程，真正為市場為消費(fèi)者設(shè)計內(nèi)部組織。在這個原則之上，我們把權(quán)力下放。但是核心就是這八個字，簡政放權(quán)，責(zé)任清晰。我們的目的是不要形成大企業(yè)病，不要形成內(nèi)部繁文縟節(jié)的東西，把權(quán)力放到最需要權(quán)力的地方。”方洪波介紹說。

簡政的目的是為了理順權(quán)屬關(guān)系，是為了保持管理體系的精干，同時也得益于分權(quán)放權(quán)后責(zé)任主體的明晰，在美的內(nèi)部的管理層中，都會有一本《分權(quán)手冊》，這個小冊子成為美的管控體系的核心。

《分權(quán)手冊》規(guī)定了美的權(quán)力運(yùn)作體系的具體分工，規(guī)定了集團(tuán)事務(wù)的提案權(quán)、審核權(quán)、審批權(quán)、備案權(quán)等負(fù)責(zé)主體，都非常明確地指定了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門或負(fù)責(zé)人。任何一個級別的管理平臺對應(yīng)著相應(yīng)的權(quán)力，相關(guān)負(fù)責(zé)人對職權(quán)范圍內(nèi)的事情有全部的決定權(quán)。

從美的權(quán)利體系的分工來看，其戰(zhàn)略決策分三個層面：集團(tuán)負(fù)責(zé)最高層的集團(tuán)戰(zhàn)略，比如未來三五年的業(yè)務(wù)發(fā)展方向；二級平臺負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略，在產(chǎn)業(yè)層面如何競爭，比如說美的電器會考慮如何在未來提高“空冰洗”產(chǎn)品的競爭力；三級平臺負(fù)責(zé)競爭戰(zhàn)略，比如說具體產(chǎn)品的競爭策略、市場定價等。這三個層面同時也是非常明確的權(quán)利分工體系。

甚至在銷售市場的第一線，如果競爭對手打出降價促銷的措施之后，處于同一商場內(nèi)的美的電器營銷人員可以在幾分鐘內(nèi)即可以拿出并執(zhí)行新的價格方案，從而保證了在市場競爭中始終處于有利地位，同時也極大地調(diào)動了美的員工的積極性。

美的分權(quán)制度的另一面最核心的是重要決策權(quán)保留在集團(tuán)總部，但是“集權(quán)主要是比較核心的領(lǐng)域，比如說集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展方向的掌控，非常小范圍的最高層人事安排，財務(wù)資金管理等”。黃曉明介紹說，“除此之外，選哪個供應(yīng)商，跟哪個部門合作，用什么渠道去推廣產(chǎn)品，那是經(jīng)營一線的權(quán)利。所謂的用權(quán)有度就是設(shè)計好主要的運(yùn)營活動、流程和責(zé)任人，不能包羅萬象，要非常清晰，這是整個制度的核心，特別是運(yùn)營層面，很多東西不需要報告給董事會和職能部門，在相應(yīng)的部門內(nèi)做就可以了。”

這樣的權(quán)利結(jié)構(gòu)，就是美的內(nèi)部總結(jié)的十六字方針：“集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，用權(quán)有度”。這樣的機(jī)制下，所有的經(jīng)營管理人員心里裝的都是市場理念。

美的在大膽分權(quán)的同時，也注意到了分權(quán)背后的保障機(jī)制，何享健認(rèn)為，企業(yè)的分權(quán)離不開四個必要的保障條件：一是要有一支高素質(zhì)的經(jīng)理人隊伍，能夠獨(dú)當(dāng)一面；二是企業(yè)文化氛圍的認(rèn)同；三是企業(yè)原來的制度比較健全和規(guī)范；四是監(jiān)督、約束機(jī)制非常強(qiáng)勢。從這個意義上來說，美的管理系統(tǒng)中的任何一個方面都不是孤立存在的，而是互為依存的關(guān)系。

事業(yè)部的變革

1997年，為未雨綢繆防止大企業(yè)病的美的，開啟了事業(yè)部制的新管理體制，成為美的突破管理瓶頸、實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)爆發(fā)式增長的利器。事業(yè)部制被認(rèn)為是美的前進(jìn)的發(fā)動機(jī)，為美的最大限度地發(fā)揮自身管理機(jī)制的潛能作出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。

美的電器推行事業(yè)部制的基本做法是：

一個結(jié)合：與責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合。公司各事業(yè)部作為利潤中心，公司總部成為戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、資本經(jīng)營、資金財務(wù)管理、人力資源管理等監(jiān)督控制中心，責(zé)任與權(quán)力在此基礎(chǔ)上進(jìn)行劃分，多大的責(zé)任就給多大的權(quán)力。

十個放開：在機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)、基層干部的考核任免權(quán)、勞動用工權(quán)、專業(yè)技術(shù)人員聘用權(quán)、員工分配權(quán)、預(yù)算內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用開支權(quán)、計劃內(nèi)生產(chǎn)性投資項目實施權(quán)、生產(chǎn)組織權(quán)、采購供應(yīng)權(quán)、銷售權(quán)10項基礎(chǔ)權(quán)利的下放。公司放權(quán)的重點(diǎn)之一是人事和分配權(quán)，各事業(yè)部第一責(zé)任人可以自行組閣，自行決定事業(yè)部內(nèi)工資分配方案。

四個強(qiáng)化 ：強(qiáng)化預(yù)算管理、強(qiáng)化考核、強(qiáng)化審計監(jiān)督、強(qiáng)化服務(wù)。公司內(nèi)部建立強(qiáng)有力的預(yù)算體系，預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算嚴(yán)格開展，每月召開預(yù)算與經(jīng)營分析會，對各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行認(rèn)真分析，對費(fèi)用進(jìn)行控制，總結(jié)經(jīng)驗與不足，制訂新的措施；在預(yù)算的基礎(chǔ)上制定嚴(yán)格的目標(biāo)考核獎懲辦法，考核指標(biāo)以利潤、銷售額為主，還包括市場占有率、庫存、資金運(yùn)營效率、費(fèi)用等指標(biāo)。公司與各經(jīng)營單位簽訂3年的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，以內(nèi)部管理契約的形式明確規(guī)定公司與各經(jīng)營單位的權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任，使之成為各經(jīng)營單位的奮斗目標(biāo)。

七個管住：管住目標(biāo)、管住資金、管住資產(chǎn)、管住投資、管住發(fā)展戰(zhàn)略、管住政策、管住事業(yè)部總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司各事業(yè)部的計劃、投資項目、資金結(jié)算、總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)力由公司全面控制，以此保證各事業(yè)部經(jīng)營決策不偏離公司的整體方向和發(fā)展戰(zhàn)略。

美的電器事業(yè)部制改革的結(jié)果是經(jīng)營管理層和各級管理人員職責(zé)權(quán)利明確、對等，內(nèi)部控制到位，責(zé)任落實到人。公司各事業(yè)部有了充分經(jīng)營自主權(quán)，能夠直接面對市場、主動適應(yīng)市場，營銷觀念發(fā)生全新變化，全體員工樹立“一盤棋”思想，形成責(zé)任共同體，積極性得到充分激發(fā)，最直接的變化是由過去的“要我做”變成了現(xiàn)在的“我要做”。這一點(diǎn)方洪波感觸頗深，“近二十年的市場和競爭格局在不斷地發(fā)生變化，要求我們的市場經(jīng)營意識更高了。十幾年前，只要你有好的產(chǎn)品，有足夠高性價比的產(chǎn)品，是不愁賣的。現(xiàn)在則整天想著怎么樣滿足市場的要求，顧客至上，消費(fèi)者的利益第一”。

改革前各經(jīng)營單位經(jīng)常按部就班、討價還價地完成公司下達(dá)的指標(biāo)，改革后各事業(yè)部主動給自己加壓。改革還使得各事業(yè)部更加重視財務(wù)管理和成本控制，大大提高了公司經(jīng)營效率和財務(wù)管理水平。隨著經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，管理的復(fù)雜性也大大增加。

事業(yè)部制的實施運(yùn)行，保障了美的經(jīng)營管理層和各級管理人員職責(zé)權(quán)利的明確、對等，內(nèi)部控制到位，責(zé)任落實到人，各事業(yè)部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營、采取逐級授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的管理控制方法，并通過制訂《經(jīng)營管理分權(quán)手冊》，明確了各經(jīng)營單位、各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各管理層級的審批權(quán)限，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人擁有極大的權(quán)限，但也承擔(dān)整個事業(yè)部的全部責(zé)任，為此，公司建立了嚴(yán)格的目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制，以及全面預(yù)算控制、統(tǒng)一資金控制、資源集約調(diào)控、資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警、內(nèi)部審計與責(zé)任追究等制度，事業(yè)部制的實施，推動了美的管理有序、層次分明的經(jīng)營組織體系的形成。

對美的來說，公司規(guī)模的擴(kuò)張速度非常之快，產(chǎn)品鏈也越來越長，事業(yè)部在解決公司到達(dá)一定階段所顯示的靈活性的優(yōu)勢，也越來越被其固有的缺陷所抵充，為適應(yīng)不斷變化的新形勢，美的事業(yè)部制始終處于不斷的變革與調(diào)整完善之中。2004年以來，美的電器又進(jìn)一步完善事業(yè)部制，在各事業(yè)部的基礎(chǔ)上就分權(quán)、授權(quán)經(jīng)營以及涉及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略決策的集權(quán)和監(jiān)督體系等，再次對內(nèi)部組織架構(gòu)進(jìn)行了較大的完善，一個管理有序、層次分明的經(jīng)營組織體系有效形成。針對事業(yè)部制容易引發(fā)的各自為戰(zhàn)，資源不能共享與重復(fù)投入的弱點(diǎn)，美的加強(qiáng)了協(xié)同經(jīng)營的文化，如建立集中采購平臺，提升議價能力，降低成本；設(shè)立中國營銷總部，加強(qiáng)營銷渠道與資源的共享等，一種新型的超事業(yè)部制的雛形日漸成形。

“沒有一個企業(yè)因為發(fā)展速度慢一點(diǎn)會倒閉，只強(qiáng)調(diào)增長但又控制不住風(fēng)險，企業(yè)才會出問題，甚至倒閉。”何享健說。

事業(yè)部制的實施和分權(quán)體系的運(yùn)作，給完善企業(yè)的內(nèi)控帶來了挑戰(zhàn)與課題，在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時，美的也在不斷地調(diào)整管理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。

美的完善內(nèi)控管理體系與制度建設(shè)的做法是，從環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、IT信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等多方面強(qiáng)化完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高經(jīng)營效率和風(fēng)險管理水平，推進(jìn)公司治理目標(biāo)的實現(xiàn)。

今天，在美的即將完成向千億級企業(yè)集團(tuán)邁進(jìn)的時候，其決策層已經(jīng)在思考如何面對1200億產(chǎn)值后的管控新課題，美的已經(jīng)形成了管控模式向控股公司轉(zhuǎn)型的解決思路，同時明確這種控股公司有著美的鮮明的特色。這種思路要求美的進(jìn)一步明晰董事會、監(jiān)事會、管理層三權(quán)分立的運(yùn)作治理架構(gòu)，明確對下屬子公司、事業(yè)部的管控機(jī)制。

以上市公司美的電器為例，其管控模式建立在事業(yè)部制的平臺之上，下設(shè)各事業(yè)部作為一線綜合管理平臺，具體指揮和控制各經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資源調(diào)配工作，享有充分靈活的經(jīng)營管理權(quán)力，向公司CEO和董事會負(fù)責(zé)，同時接受綜合管理層的監(jiān)督和控制；各經(jīng)營單位在事業(yè)部的直接指揮下運(yùn)作，其內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、財務(wù)、行政等管理部門和崗位，實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。

2006年，美的批準(zhǔn)集團(tuán)財務(wù)管理部引入甫瀚咨詢公司，開展內(nèi)控項目，規(guī)范制度和流程，提升內(nèi)部管理，支持美的集團(tuán)管控模式轉(zhuǎn)型，幫助集團(tuán)對二級平臺，二級平臺對下屬經(jīng)營單位更好地實現(xiàn)管理與監(jiān)控，幫助美的各經(jīng)營單位實現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)作，提升管理效率，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止舞弊。

經(jīng)過多年的努力，美的電器公司在公告中可以自信地宣稱，公司內(nèi)部控制體系已經(jīng)建立，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有的運(yùn)營環(huán)節(jié)。

強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管控作為風(fēng)險預(yù)警的重要工具是美的內(nèi)控的特色之一。在何享健看來，“財務(wù)管理是企業(yè)管理的主線，一個企業(yè)要經(jīng)營好，做好財務(wù)工作非常重要”。通過財務(wù)監(jiān)管手段實現(xiàn)“創(chuàng)造價值、監(jiān)控風(fēng)險”是美的財務(wù)管控的核心目標(biāo)。同時不斷地完善創(chuàng)新財務(wù)管理手段，適應(yīng)、支持企業(yè)發(fā)展的新階段。

財務(wù)監(jiān)控是保障。何享健可以不問任何事情，但是財務(wù)報表是必看的，有時在出國期間，還會讓秘書讀給他聽。總部就是根據(jù)這些財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行實時監(jiān)控的，美的高管通過關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，主動發(fā)現(xiàn)、解決經(jīng)營中存在的各種問題。何享健認(rèn)為，給事業(yè)部授權(quán)必須有個前提，除了要有一支認(rèn)同美的企業(yè)文化的高素質(zhì)的經(jīng)理人隊伍，還要有健全的企業(yè)制度和強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制。這種監(jiān)督機(jī)制的重要組成之一即是財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

美的為此建立了強(qiáng)有力的監(jiān)控體系，通過建立二級審計制度(公司設(shè)立審計部，事業(yè)部設(shè)立審計科或?qū)Ｂ殞徲媶T)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督。各事業(yè)部的目標(biāo)責(zé)任完成情況必須經(jīng)公司企劃部初審、審計部審計，最后由審計委員會確認(rèn)。同時，公司設(shè)立監(jiān)察委員會和監(jiān)察室，對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行預(yù)防、查處，對敏感崗位加強(qiáng)監(jiān)控。

“從加強(qiáng)會計管理、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理等方面入手，并借助內(nèi)外部審計的力量，建立、完善風(fēng)險監(jiān)控體系，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)信息是否真實、準(zhǔn)確、完整，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制體系是否建立并有效運(yùn)行，重點(diǎn)關(guān)注外部政策風(fēng)險。”何享健說。

2006年以后，何享健明確提出管控模式要變革，要實施組織調(diào)整，優(yōu)化美的未來發(fā)展模式和運(yùn)行機(jī)制，管控模式是一個根本的、關(guān)鍵的課題，是一切工作實施的保證。

何享健對于內(nèi)控項目有著超前的認(rèn)識，他認(rèn)為內(nèi)控項目的實施非但不會影響集團(tuán)分權(quán)管理模式和工作效率，還有利于集團(tuán)繼續(xù)推進(jìn)分權(quán)管理和授權(quán)經(jīng)營，有利于調(diào)動經(jīng)營積極性，加快集團(tuán)向財務(wù)控制型的控股公司轉(zhuǎn)型，建立決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立”的管控模式。

管控模式怎么變？美的的設(shè)想是強(qiáng)化集團(tuán)管控，在二級產(chǎn)業(yè)集群相應(yīng)提高資源整合、共享與協(xié)同能力。何享健認(rèn)為，美的未來應(yīng)該建立航空港式的組織模式，建立集團(tuán)層面的公共資源運(yùn)行平臺，各個產(chǎn)業(yè)事業(yè)群可以在這個“機(jī)場”上降落以實現(xiàn)資源共享，企業(yè)集團(tuán)管控的理想境界是：最高層領(lǐng)導(dǎo)專注于做大企業(yè)價值；二級產(chǎn)業(yè)集群的領(lǐng)導(dǎo)專注于做大產(chǎn)業(yè)，成為產(chǎn)業(yè)領(lǐng)袖；三級產(chǎn)品事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)專注于產(chǎn)品與市場，做大產(chǎn)品與利潤。

競爭力的源泉

白色家電，這個充滿競爭的行業(yè)內(nèi)，美的一如既往地視之如藍(lán)海，頑強(qiáng)地開拓著新的市場和新的產(chǎn)品領(lǐng)域。李飛德認(rèn)為，這個行業(yè)盡管銷售利潤都很薄，但如果精耕細(xì)作，仍是一片大有可為的藍(lán)海。“你在中國要找一個行業(yè)，它的前兩三名的龍頭企業(yè)，連續(xù)多年資本回報率的回報每年都在20%以上，剔除壟斷行業(yè)，你還很難找到。”李飛德說，不考慮其他因素的話，資本大概4年可翻一番。優(yōu)秀的白色家電企業(yè)正是這樣，可能他拿的是5個點(diǎn)或6個點(diǎn)的銷售利潤率，但是如果它有一個非常好的營運(yùn)系統(tǒng)，憑借高效的營運(yùn)系統(tǒng)效率、較高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，資本回報率就能做到20%以上。但是也不能說白色家電的日子就很好過，“坦白地來講我們也是戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如履薄冰，我們要在這個完全市場化競爭的行業(yè)里做好每一個細(xì)節(jié)的事情，這是對我們的整個管理系統(tǒng)、管理理念的一個要求。”

美的最核心的競爭力是什么？美的自身似乎沒有想過這個問題。“如果一定要我找的話，我覺得是機(jī)制的優(yōu)勢和團(tuán)隊的優(yōu)勢，或者用現(xiàn)代一點(diǎn)的說法是組織的能力。它使得美的能發(fā)揮整個系統(tǒng)的活力去解決經(jīng)營中的各項問題”，方洪波說，“但是，現(xiàn)代企業(yè)的競爭遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是單項能力的競爭，企業(yè)經(jīng)營其實很簡單，就是天天做好這些具體的、細(xì)節(jié)的事情。

有人這樣評價美的，美的經(jīng)營管理機(jī)制最大的特點(diǎn)是能夠在有效控制的基礎(chǔ)上激發(fā)活力，通過機(jī)制與制度建設(shè)形成內(nèi)在的競爭優(yōu)勢。在記者看來，以良好的治理架構(gòu)理順各方面的關(guān)系，調(diào)動各方面的創(chuàng)造性，做好每一個細(xì)節(jié)，挖掘每一個人的價值，善待每一分資源，這或許是美的在經(jīng)歷了近40年的高速發(fā)展后依然燦如朝陽的原因。

第三篇：上市公司財務(wù)工作總結(jié)

上市公司財務(wù)工作總結(jié)

在上市公司的財務(wù)需要寫工作總結(jié)時需要寫哪些內(nèi)容呢?應(yīng)該如何寫工作總結(jié)更好呢?下面是小編分享給大家的上市公司財務(wù)工作總結(jié)，希望對大家有幫助。

上市公司財務(wù)工作總結(jié)【1】

各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20XX的工作：

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20XX年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20XX，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20XX財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時收取各分公司的款項。

本，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20XX年增長了50%;對B、C和D三個分公司20XX年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20XX年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。

作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

上市公司財務(wù)工作總結(jié)【2】

回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。現(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

一、過去的一年中，財務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。

三、分公司財務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財務(wù)人員也能積極配合財務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實際工作中還有待加強(qiáng)財務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財務(wù)部主要現(xiàn)狀：

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財務(wù)管理工作的弊端，2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握，3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)，4、但能積極配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項，5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大，6、未及時進(jìn)行財務(wù)核算，不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價會議，未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端，7、公司財務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性最強(qiáng)的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)，8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴(yán)重影響了整個報表的真實性、準(zhǔn)確性，讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責(zé)任人，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。xx年工作重點(diǎn)將放在加強(qiáng)貨幣資金、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析上，使財務(wù)工作及時、準(zhǔn)確、有效、有用地完成，工作計劃如下：

(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務(wù)部管理制度，并在實際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責(zé)明確分工，加強(qiáng)責(zé)任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務(wù)人員工作重新組合搭配, 進(jìn)行高效有序的組織;

(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進(jìn)行監(jiān)督管理;

(3)、加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用;

(4)、加強(qiáng)核算與各大項費(fèi)用控制的力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;

(5)、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;

(6)、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運(yùn)活動;

(7)、充分開展財務(wù)交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進(jìn)，努力影響財務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價;

(8)、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個財務(wù)工作的開展更加緊密有序進(jìn)行。

七、思路決定出路，行動決定結(jié)果。今后財務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個市場中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財務(wù)部工作。

回顧過去一年，財務(wù)部略表看法：

1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價格及利潤空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平，2、公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，5、對員工的影響力不夠(學(xué)習(xí)培訓(xùn)等)，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

最后祝公司興旺發(fā)達(dá)，蒸蒸日上!

第四篇：上市公司財務(wù)工作計劃

上市公司財務(wù)工作計劃

制定公司財務(wù)工作計劃的目的是為全面做好年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作，下面是小編整理的上市公司財務(wù)工作計劃，希望對你有幫助。

上市公司財務(wù)工作計劃一

今年是公司飛速發(fā)展的一年，結(jié)合公司的實際情況，公司財務(wù)部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，將著力做好完善財務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理，為本公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

為了使財務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財務(wù)管理，完善各項財務(wù)制度，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定以下財務(wù)工作計劃。

一、指導(dǎo)思想

財務(wù)會計工作應(yīng)發(fā)揮好“企業(yè)信息系統(tǒng)”的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務(wù)部是企業(yè)財務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的實施情況進(jìn)行管理，其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算，其預(yù)警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運(yùn)預(yù)警和提示。

切實做好財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析五項工作，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目標(biāo)和任務(wù)

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴(yán)格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)會計法律法規(guī)進(jìn)行會計核算和會計管理工作，完善公司內(nèi)部會計管理與控制制度、內(nèi)部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會計科目，細(xì)化成本核算，編制會計憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強(qiáng)公司的資金管理

1.擬定公司的資金預(yù)算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。

4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。

(三)制定公司財務(wù)預(yù)測和預(yù)算，積極參與公司決策

1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

2.按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴(yán)格落實財務(wù)控制工作

1.嚴(yán)格抓好采購環(huán)節(jié)的財務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算，實現(xiàn)公司總體目標(biāo)。

2.實施全方位財務(wù)控制機(jī)制，使財務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。

(五)財務(wù)分析

及時利用財務(wù)業(yè)務(wù)、會計、統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對公司的財務(wù)狀況、營運(yùn)能力和財務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評價公司財務(wù)活動的業(yè)績，有效控制財務(wù)活動的運(yùn)行，正確預(yù)測財務(wù)發(fā)展的未來。

三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊伍建設(shè)

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法、財務(wù)管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴(kuò)大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時,加強(qiáng)計算機(jī)知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財務(wù)管理的要求。與此同時,認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過交流可促進(jìn)理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會計信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)

增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據(jù)我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個問題上財務(wù)部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報財務(wù)部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產(chǎn)品的開發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產(chǎn)品毛利率。

4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費(fèi)用支出：

(1)要控制推銷費(fèi)用支出，制定促銷費(fèi)支出，要量入而出。

(2)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用等)要制定一定措施，要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱箐N制度，而且要加強(qiáng)管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。

上市公司財務(wù)工作計劃二

20xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實行全員、全過程的財務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的努力。現(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：

1、財經(jīng)整頓貫徹一個“實”字

按照國家局《五條紀(jì)律》要求，針對20xx年財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財務(wù)收支不合規(guī)、核算不實、手續(xù)不全等問題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會計基礎(chǔ)，完善財務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會計核算、原始記錄、財產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動中的失誤差錯，保障各財務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動財務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過專項整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國家局重點(diǎn)檢查中全面過關(guān)。

2、財務(wù)集中實現(xiàn)一個“流”字

全省“集中財務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信

息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會計科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實現(xiàn)省局對分、縣公司會計業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會計報賬一天一報，財務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財務(wù)、分級控制、全面預(yù)算、責(zé)任會計”的財務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運(yùn)營，零運(yùn)營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，實現(xiàn)零資金成本。

二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。

一、理順工作思路，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、搭建集團(tuán)公司財務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。

崗位職責(zé)：

財務(wù)部長：對公司的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財務(wù)預(yù)算。

會計主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結(jié)帳;編制財務(wù)報表。

出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。

庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。

2、健全和完善財務(wù)制度。

在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。

3、規(guī)范建立財務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。

收集整理好以前財務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。

二、加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。

目前，財務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍。以強(qiáng)化財務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實實的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務(wù)隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財務(wù)隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。

4、加強(qiáng)會計實務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。

三、開展會計信息化建設(shè)，盡快實現(xiàn)會計電算化。

利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準(zhǔn)確性。有條件時，首先實現(xiàn)電算化與手工記賬同時進(jìn)行，逐步實現(xiàn)計算機(jī)替代手工計賬的財務(wù)管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質(zhì)量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。

總之，財務(wù)部將嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

四、充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，做好財務(wù)本職工作。

1、按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成預(yù)算。適應(yīng)新形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

上市公司財務(wù)工作計劃三

財務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對成本的計劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作 人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費(fèi)用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu) 的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

**年全球金融危機(jī)時刻警示著我們，在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他 部門的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知**年財務(wù)工作計劃對加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作 用。為了做到財務(wù)工作長計劃，短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了**年財務(wù)工作計劃。在國家各項財務(wù)法律、法規(guī)的 監(jiān)督下制定如下考核制度：

一、繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險。

在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù) 開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面抓起：會計基本規(guī)定;會計核算質(zhì)量;會計報表質(zhì)量;計算機(jī)管理;聯(lián)行 結(jié)算管理;會計檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會計經(jīng)營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類 整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。

二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。

緊緊抓住增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓 管理，力爭全年實現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實現(xiàn)利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤率逐年上升的目標(biāo)。針 對目標(biāo)，制定出臺《xx縣農(nóng)村信用社**年增盈創(chuàng)利實施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤活存量優(yōu)化增量，拓寬增收渠 道，千方百計應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財務(wù)管理，降低經(jīng)營成本，特別要加強(qiáng)營業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專項票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi) 用率逐年下降目標(biāo)。具體抓好五項操作：一是財務(wù)開支操作：對營業(yè)費(fèi)用實行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計提開支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。二是比例操作：即在費(fèi)用開支方面針對國家 有關(guān)政策規(guī)定，對職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險，待業(yè)保險金等按比例準(zhǔn)確計提。對招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。三是預(yù)算操作：對培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。四是包干操作：對差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們 結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項目和營業(yè)外 支出的管理，堅持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。

三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故。

在重要空白 憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項工作不敢懈怠，XX年5 月份我們要組織人員對**年*月至**年*月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專項序時檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時要 求信用社主管會計每月對所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。

四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開展增資擴(kuò)股工作。

去 年**月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點(diǎn)為xxx元，法人股入股起點(diǎn)為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點(diǎn)的提高，給規(guī)范股本金帶 來了巨大困難，**年雖然開展了此項工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。**年底投資股比例xxx%,還差xx個百分點(diǎn), 需在一季內(nèi)達(dá)到比例。**年要大力開展增資擴(kuò)股工作，雖然**年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到xxx%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足 率還不足以兌付專項票據(jù), 還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度,確保專項票據(jù)兌付時不受影響。

五、按標(biāo)準(zhǔn)開展信息披露工作。

信 息披露工作直接影響到專項票據(jù)兌付工作，今年*月份之前，要組織信用社按專項票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開展信息披露，具體對**的各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況、股金 分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關(guān)場合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各 項業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實情況。

六、配合職能科室，搞好統(tǒng)一法人工作。

七、開展新財務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

八、做好其它各項財務(wù)工作。

1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。

2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發(fā)等管理工作。

3、認(rèn)真搞好全年各項財務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。

4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機(jī)操作的日常指導(dǎo)。

5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。

6、認(rèn)真編寫財務(wù)分析和項目電報分析。

7、加強(qiáng)信用社無息資金管理。

8、繼續(xù)做好信用社帳戶、現(xiàn)金、大額支取方面的管理工作。

上市公司財務(wù)工作計劃四

針對這次會議的主題，我從小處談，對自己進(jìn)行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發(fā)展，之所以來，就是在當(dāng)?shù)赜幸环N強(qiáng)烈的危機(jī)感，由于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的落后，不知自己的前途在哪里。自從來到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點(diǎn)點(diǎn)的消褪。公司領(lǐng)導(dǎo)的這次會議主題很及時，讓自己又一次認(rèn)識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足。基于這個目的，回想這一階段工作，再和其他財務(wù)經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希望在20xx年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高，努力做到適崗。

第一、財務(wù)工作距財務(wù)管理的要求還有很大的差距。

陽城的財務(wù)工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報送數(shù)據(jù)、資料，在對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行分析時往往會將企業(yè)實際丟在一邊，只是按照理論上的指標(biāo)去計算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。

第二、會計工作中仍有許多待改進(jìn)之處

去年集團(tuán)公司財務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

第三、管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

第四、缺乏溝通，對相關(guān)信息掌握不到位

財務(wù)工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應(yīng)及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務(wù)暫時沒用或是不相關(guān)的信息、知識沒有主動與其他部門進(jìn)行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對財務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在20xx年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問題幾個方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：

1.在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他公司做的好的財務(wù)主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強(qiáng)事前了解，掌握經(jīng)營活動的第一手資料，加強(qiáng)預(yù)測、分析工作，按照集團(tuán)公司要求，認(rèn)真做好財務(wù)計劃工作。在日常工作中按照財務(wù)計劃，監(jiān)督企業(yè)對資金進(jìn)行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。

2.力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化按照財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《大華集團(tuán)財務(wù)管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務(wù)制度》做好日常會計核算工作，做好財務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實有效的、具有參考價值的財務(wù)分析及決策依據(jù)。也爭取在大華集團(tuán)被評為財務(wù)信用A類企業(yè)之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽(yù)。

3.做深、做細(xì)日常財務(wù)管理工作在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務(wù)軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽城的財務(wù)管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，提高政策水平對財務(wù)知識以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關(guān)的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務(wù)工作。所以在平時，除了加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項時，不能單以自己的理解，應(yīng)在徹底搞清楚之后，進(jìn)行處理。

5.加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息在新的一年中，對內(nèi)需要財務(wù)和各部門之間經(jīng)常進(jìn)行溝通，形成一種聯(lián)動效應(yīng)，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進(jìn)展、最新的信息。對外加強(qiáng)與地方財稅部門之間的聯(lián)系，及時掌握有關(guān)政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。

除了我們自身的努力外，給集團(tuán)財務(wù)部提兩點(diǎn)建議：

首先，從集團(tuán)外部請老師，針對我們工作中共同的弱點(diǎn)，舉辦一些專題講座、培訓(xùn)，關(guān)鍵是理論在實踐中如何運(yùn)用，如何提高財務(wù)管理水平。另外，也經(jīng)常組織一些內(nèi)部的學(xué)習(xí)交流，把先進(jìn)的管理經(jīng)驗讓我們大家學(xué)習(xí)、分享。

其次，對于公司財務(wù)制度，是否能夠也給項目公司的領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理進(jìn)行學(xué)習(xí)，讓他們認(rèn)為必須按制度進(jìn)行管理，如何按制度進(jìn)行管理，否則，僅僅財務(wù)上對他們進(jìn)行要求執(zhí)行起來太難。

最后，在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財務(wù)工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務(wù)工作。

第五篇：上市公司財務(wù)工作總結(jié)

上市公司財務(wù)工作總結(jié)

在上市公司的財務(wù)需要寫工作總結(jié)時需要寫哪些內(nèi)容呢?應(yīng)該如何寫工作總結(jié)更好呢?下面是小編分享給大家的上市公司財務(wù)工作總結(jié)，希望對大家有幫助。

上市公司財務(wù)工作總結(jié)【1】

各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20XX的工作：

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20XX年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20XX，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：

1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時發(fā)放工資。

4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。

6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20XX財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時收取各分公司的款項。

本，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20XX年增長了50%;對B、C和D三個分公司20XX年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20XX年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。

作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

上市公司財務(wù)工作總結(jié)【2】

回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。現(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：

一、過去的一年中，財務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。

三、分公司財務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財務(wù)人員也能積極配合財務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實際工作中還有待加強(qiáng)財務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財務(wù)部主要現(xiàn)狀：

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財務(wù)管理工作的弊端，2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握，3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)，4、但能積極配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項，5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大，6、未及時進(jìn)行財務(wù)核算，不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價會議，未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端，7、公司財務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性最強(qiáng)的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)，8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴(yán)重影響了整個報表的真實性、準(zhǔn)確性，讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責(zé)任人，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。xx年工作重點(diǎn)將放在加強(qiáng)貨幣資金、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析上，使財務(wù)工作及時、準(zhǔn)確、有效、有用地完成，工作計劃如下：

(1)、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財務(wù)部管理制度，并在實際工作過程中有力地執(zhí)行;部門職責(zé)明確分工，加強(qiáng)責(zé)任考核，做到獎罰分明，另一方面對財務(wù)人員工作重新組合搭配, 進(jìn)行高效有序的組織;

(2)、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進(jìn)行監(jiān)督管理;

(3)、加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用;

(4)、加強(qiáng)核算與各大項費(fèi)用控制的力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動與抉擇信息的功能;

(5)、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;

(6)、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及墊付款項的清理催收工作，縮短資金占用時間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運(yùn)活動;

(7)、充分開展財務(wù)交流會議，隨時清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進(jìn)，努力影響財務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動并對公司經(jīng)營活動業(yè)績參與分析評價;

(8)、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個財務(wù)工作的開展更加緊密有序進(jìn)行。

七、思路決定出路，行動決定結(jié)果。今后財務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個市場中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財務(wù)部工作。

回顧過去一年，財務(wù)部略表看法：

1、公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價格及利潤空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平，2、公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，3、公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，4、公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，5、對員工的影響力不夠(學(xué)習(xí)培訓(xùn)等)，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

最后祝公司興旺發(fā)達(dá)，蒸蒸日上!