第一篇：泰州市市級政府投資項目審計管理辦法

泰州市市級政府投資項目審計管理辦法

第一條 為加強對政府投資項目的審計監督，規范投資行為，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《江蘇省國家建設項目審計監督辦法》等有關法律、法規規定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 政府投資項目是指政府投資和以政府投資為主的建設項目。主要包括：財政預算內外資金（含國債資金）投資項目；國家主權外債資金項目；使用各類專項建設資金項目；法律、法規規定和本級人民政府交辦的其他投資項目。

第三條 泰州市審計局（以下稱審計機關）依照法律、法規和本辦法規定，對本級政府投資項目預算執行情況和決算進行審計監督，依法對與政府投資項目有關的部門和單位進行審計或調查，審計可采用跟蹤審計、竣工決算審計等方式。

第四條 審計機關對政府重點建設項目、市政府交辦的建設項目、施工單位帶資建設項目實行竣工決算必審制度，并可根據項目的實際情況實施跟蹤審計。其余項目，審計機關可適當進行抽審。

審計機關實施審計監督，可根據需要組織具有相應資質的社會中介機構或聘請具有與審計事項相關專業知識和技能的人員參與審計。

第五條 審計機關組織和聘請審計力量進行審計所需專項經費由同級財政予以保證。

第六條 項目審批部門應當將本市當年政府重點建設項目計劃和批復抄送審計機關；財政部門應當將政府重點建設項目的建設資金撥付情況通報同級審計機關。

其他與政府投資項目有關的政府職能部門和單位應當在各自的職責范圍內協助審計機關開展審計監督工作。

第七條 政府重點建設項目和列入審計機關審計工作計劃的其他政府投資項目的建設單位在簽訂承發包合同時，應明確經審計機關審計后方可辦理工程結算或竣工決算，并以審計結果作為價款結算依據，將合同書副本送審計機關備案。

凡審計機關對政府投資項目審計出具的審計報告和作出的審計決定，作為建設單位和施工等單位工程結賬依據，并作為財政部門國有資產核定的依據。

第八條 政府投資項目審計監督的內容：

（一）基本建設程序執行情況及設計規模、投資概算情況；

（二）建設資金來源渠道的真實性、合法性，己到位資金的真實性和項目前期資金使用的合法性、合規性；

（三）項目管理中執行招投標制、合同管理制等制度和其他基本建設規定的情況；

（四）有關內部控制制度的建立和落實情況；

（五）預（概）算執行及調整的真實性、合法性、合規性；設計內容變更、變更程序的合法性、合規性；

（六）項目各種稅費計提和繳納的真實性、合法性、合規性；

（七）與政府投資項目建設有關的勘察、設計、施工、監理、采購等單位的資質、收費和其他財務收支事項的真實性、合法性；

（八）項目建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤及其他投資列支的真實性、合法性；

（九）拆遷評估結果的準確性和補償安置費用確認程序的合法性；

（十）項目工程價款結算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產及其手續的真實性、合法性、完整性；

（十二）項目建設期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合法性；

（十三）尾工工程未完工程量和資金預留情況的真實性、合法性；

（十四）法律、法規、規章規定、政府交辦需要審計監督的其他事項。

必要時審計部門可以根據需要對項目投資效益進行評價。

第九條 審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求，與計劃、財政部門共同確定年度審計工作重點，制定政府投資項目審計計劃。

第十條 已列入審計計劃的政府投資項目的建設單位，應當在項目初步驗收（交工驗收）結束后90天內向審計機關申請竣工決算審計，報審時，竣工決算資料必須完整齊全。審計機關對具備審計條件的審計事項應按規定及時組織實施審計。

第十一條 審計機關實施審計前，應選派審計人員組成審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應當配合審計機關的工作，并提供必要的工作條件。

第十二條 審計人員通過審查工程預、決算資料和財務會計資料，檢查有關財產物資，查閱與審計事項有關的文件資料，向有關單位和個人調查等方式進行審計取得的審計證明材料，有關單位和個人應當及時核對簽名或蓋章，不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因。

第十三條 審計組向審計機關提交審計報告前，應當征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出書面意見；自收到審計報告10日內未提出書面意見的，視同無異議。

第十四條 審計機關應當根據審定的審計結果依法出具審計報告，依法需要給予處理、處罰的，在法定職權范圍內出具審計決定書；依法應當由其他部門糾正、處理、處罰或者追究有關責任人員行政、刑事責任的，應當出具審計移送處理書。審計報告和審計決定書應當同時抄送項目審批部門和財政部門。

對審計機關依法作出的審計決定，建設、施工以及其他與項目建設有關的被審計單位必須執行。

審計機關在規定的期限內對審計決定的執行情況進行檢查。被審計單位未在規定期限內按要求執行審計決定的，審計機關責令其執行，仍不執行的，申請人民法院強制執行。

第十五條 審計機關應當向本級人民政府報告政府投資項目審計結果，并可以依照有關規定向社會公布審計結果。

第十六條 政府投資項目未經竣工決算審計不得辦理竣工驗收手續。建設單位在規定期限內未申請辦理竣工決算審計的，審計機關應督促有關單位按期補辦；逾期不辦的，可視情節依法進行處理。

第十七條 被審計單位違反國家審計法律、法規規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料，或者拒絕、阻礙檢查的，審計機關按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定處理。

依照此款規定追究責任后，被審計單位仍須接受審計機關的審計監督。

第十八條 對建設單位違反有關項目批準文件規定，擅自要求設計單位擴大建設規模、提高建設標準而增加的概算投資，建設單位報原審批部門重新審查批準；否則，應當停止建設，并由審計機關對建設單位處以超投資部分5%以下的罰款，罰款由建設單位以自有資金支付。

第十九條 對建設單位改變建設資金用途，轉移、侵占和挪用的建設資金，審計機關有權予以制止，責令限期收回，并建議依法追究有關人員的責任；構成犯罪的，應移送司法機關依法追究其刑事責任。

竣工決算審計中發現的多計或少計的工程款項，審計機關應責令有關單位予以調整，對建設單位已簽證認同多付的工程價款，應根據有關規定予以收繳。

第二十條 應計、應繳而未計繳的各種稅費，審計機關應督促責任單位補計、補繳，并按有關法律、法規、規章規定進行處理。

第二十一條 對虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金的行為，審計機關應按國家有關規定和現行會計制度予以糾正；情節嚴重的，建議主管部門對有關責任人員給予行政處分。

第二十二條 審計機關在審計過程中發現的其他違反國家法律、法規的行為，應當根據有關規定予以處理。

第二十三條 審計機關審計時，發現社會中介機構出具報告不實的，依法責令改正；有違反國家規定的執業行為，可建議有關主管部門依法予以處理、處罰。

第二十四條 審計人員濫用職權、循私舞弊、玩忽職守，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第二十五條 被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

第二十六條 本辦法自發布之日起施行。

第二篇：延安市政府投資項目管理辦法

延安市政府投資項目管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規范政府投資項目管理，健全科學、民主的政府投資項目決策和實施程序，進一步明確各相關職能部門的工作責任，保證工程質量，提高投資效益，根據《國務院關于投資體制改革的決定》、《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招標投標法》及相關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的政府投資項目，是指使用各類預算內資金、專項建設基金、政府融資、國際金融組織和外國政府貸款的國家主權外債資金的基本建設項目以及黨政機關（包括黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關以及工會、共青團、婦聯等人民團體）、財政撥款事業單位自籌資金的基本建設項目。

第三條 市級政府投資項目的管理適用本辦法。

中省有關部門對使用中央和省級財政資金的政府投資項目管理另有規定的，按其規定執行。

第四條 縣級以上人民政府發展計劃部門是政府投資項目的綜合管理部門，負責政府投資項目投資計劃的編制、項目庫建設、項目建議書、可行性研究報告、初步設計的審批、計劃的下達以及進度審核、綜合協調、監督稽察等綜合管理監督工作。

財政、審計、規劃、國土、環保、消防、房產、監察等有關政府部門，按各自職責對政府投資項目進行管理和監督。

第五條 政府投資項目應當符合國民經濟和社會發展規劃，有利于履行政府職能，有利于資源優化配置，有利于經濟結構調整和增長方式轉變，有利于促進經濟社會的全面、協調、可持續發展。

第六條 申請納入政府投資項目應符合基本建設程序和國家投資管理規定。

第七條 政府投資項目的土地使用應符合土地利用總體規劃，體現土地資源的合理配置和集約利用。

項目選址和設計應符合城市規劃。

第二章 項目的審批

第八條 立項審批。

（一）項目總投資超過50萬元以上的基本建設項目，由項目行政主管部門或行業主管部門向政府投資綜合管理部門提出立項申請，并提供具有相應資質單位編制的項目建議書或可行性研究報告和法律、法規、規章規定的其他材料。對于建設內容簡單的一般項目，項目建議書與可行性研究報告可以合并，只報可行性研究報告。

（二）投資綜合管理部門組織專家對項目的可行性進行論證，對符合立項條件的項目，提請市政府常務會議確定后按程序批復，特別重大的項目要報請市委常委會議研究同意。

（三）規劃、國土、環保、消防部門依據批準的可行性研究報告，辦理項目選址、核定用地面積、環保等手續。

（四）項目批準后，兩年內不實施的項目應重新立項。

第九條 項目批準后，建設單位應按有關規定確定項目法人；重大公益性項目和項目單位不具備項目建設管理資質的，應按有關規定委托建設管理代理機構代行項目單位職責。項目建設單位主管部門的工作人員不得兼任項目法人。

第十條 項目設計

（一）初步設計。建設單位應委托具有相應資質的設計單位，嚴格按照批準的可行性研究報告編制項目初步設計和概算。

初步設計概算由投資綜合管理部門委托咨詢機構進行評估，并依據評估報告審批初步設計。初步設計概算超過原可行性研究報告批準總投資10%以上（含10%），建設單位應重新報批可行性研究報告。

（二）施工圖設計。建設單位應委托具有相應資質的設計單位，嚴格按照初步設計批準的內容進行施工圖設計。建設單位、設計單位、施工圖審查機構對報審施工圖的真實性負責。建設單位應將施工圖審查意見報政府投資綜合管理部門備案。任何單位和個人不得隨意擴大建設規模和提高建設標準。對擅自擴大建設規模和提高建設標準的設計單位、施工圖審查機構，政府投資主體不得選擇其承擔設計、審查任務。

應設計單位依照批準的初步設計和概算，遵循概算控制預算的原則進行施工圖設計。建設單位應依據施工團委托有資質的單位編制工程預算。財政部門負責對工程預算進行審查。

第十一條 建立政府投資項目儲備制度。由政府有關部門和項目業主開展項目前期工作，并經投資綜合管理部門審批可行性研究報告后，列入政府投資項目儲備庫。安排計劃時，優先從項目庫中提取。

第三章 投資計劃

第十二條 政府投資綜合管理部門與財政部門銜接財政投資預算，按預算編制項目投資建議計劃。

第十三條 編制政府投資項目計劃應當遵循立足當前、兼顧長遠，平衡維護、償債和建設的關系，集中資金保證重點項目，優先安排收尾竣工項目，確保續建項目，適當安排新開工項目。

第十四條 初步設計和概算總投資已獲批準的項目，作為新開工項目列入投資計劃。暫不符合新開工條件又確需實施的項目，作為待安排項目暫列投資計劃，待前期工作完成后可轉入正式計劃執行。

凡列入政府投資計劃的重大項目，報請人代會審議通過。對經濟、社會和環境影響重大、社會公眾普遍關注的城市建設和公益性建設項目，應當采取公示、聽證會、征詢會等方式廣泛征求社會各界和公眾的意見。

第十五條 政府投資項目應落實建設資金，明確資金來源。對于資金未落實的不得列入政府投資項目計劃。若政府投資總額在執行中有追加，應當優先安排條件具備的待安排項目。

第十六條 投資項目建議計劃經人大批準后，必須嚴格執行。政府投資綜合管理部門按單項工程下達正式計劃，建設項目資金應嚴格按照工程進度撥付。

第十七條 政府投資項目計劃執行過程中，確需調整投資總額的，須按本辦法規定的程序報批。

第四章 項目建設

第十八條 政府投資項目計劃下達后，建設單位應及時向財政部門報送項目進度用款計劃，財政部門依據進度撥付建設資金。首次撥付征地拆遷等前期費用和不高于工程施工合同總價30%的預付款（含備料款）。

第十九條 政府投資和其他資金拼盤建設的項目，其他資金應及時同比例落實到位，對資金落實不到位的項目，政府投資綜合管理部門不出具進度審核意見書，財政部門不撥付資金。

第二十條 對非經營性政府投資項目應當實行代理建設制度。

投資綜合管理部門對實施代理建設制度的項目，應在項目建議書或可行性研究報告批復時予以明確，代理建設單位應通過招標方式選擇確定。

第二十一條 項目單位應當依法辦理規劃、用地、消防、環保等手續，嚴格按照批準的初步設計及概算投資，依法委托設計單位設計施工圖，禁止“邊勘察、邊設計、邊施工”。

第二十二條 項目單位應依法通過招投標方式選擇勘察、設計、施工、監理和設備材料供應單位，合同價款不得超過概算投資。招標文件須報投資綜合管理部門審批和監察部門備案，有關行政管理部門和建設單位按照職責分工依法對項目招投標活動全過程監督。建設單位應依法做好招投標準備工作，未依法實行招標的項目不得開工建設。

第二十三條 項目的勘察、設計、施工、監理、設備材料采購，應當依法訂立書面合同。第二十四條 依法實行工程監理制。

第二十五條 應嚴格按照批準的設計文件進行建設。

（一）重大設計變更。項目實施過程中因技術、水文、地質等不可預見因素造成的重大設計變更，應由原設計單位提出變更設計，由項目單位及時報原初步設計審批部門批準后實施。因質量或安全事故的原因確需立即施工的，經監理同意后方可施工。項目單位和監理單位應將情況立即報告原設計部門和項目審批部門予以變更。未經批準增加的建設內容，其所增資金由項目建設單位自行解決。

（二）建設內容調整。項目實施中建設內容不得隨意變更。確需變更的，建設單位應及時報投資綜合管理部門審批。其中調整額較大的要報請市政府常務會議批準。未經批準的，一律視為計劃外工程，不追加投資計劃，不予綜合驗收。

（三）概算調整。因地質情況、設備、原材料價格上漲等客觀因素引起項目總投資增加的，生產性項目投資增加超出原批單項工程概算的5%、非生產性項目投資增加超出原批單項工程概算的3%，建設單位應委托原設計單位或具有相應資質的咨詢機構編制項目調整概算。調整概算經投資綜合管理部門委托的工程咨詢機構審查，并報市政府同意后，由投資綜合管理部門審批，項目總投資方可按調整后的概算執行。

第二十六條 竣工驗收項目竣工驗收嚴格按照“誰批準、誰驗收”的原則執行。

（一）項目建成后，建設單位應編制竣工決算，由財政部門進行審查，審計部門進行竣工決算審計，出具審計報告書，作為竣工驗收的依據。

（二）生產性項目完成試生產階段后應進行竣工驗收，非生產性項目在工程竣工決算審計完成后應及時申請進行竣工驗收。

（三）未經驗收或驗收不合格的建設項目，不得投入正式生產和使用，不得轉為固定資產，不得提取固定資產折舊和設備大修理基金。國有資產管理部門不得辦理國有資產登記，房地產管理部門不得辦理房產登記。

政府投資綜合管理部門實行年終向市政府報告竣工驗收情況制度。

第二十七條 財政部門在辦理項目竣工財務決算前按不低于項目總投資5%預留工程款作為結算資金，待工程依法組織竣工驗收和質保期滿后，結算資金予以結清。

第二十八條 政府投資綜合管理部門應當建立投資信息發布制度，定期向社會公布房地產、建筑材料等市場價格信息。

第五章 項目監督

第二十九條 市重大項目稽察辦實施全過程稽察。

第三十條 市財政部門依法對政府投資項目實施財務監督。

第三十一條 市審計部門依法對政府投資項目實施審計監督。

第三十二條 參與政府投資項目建設的單位有下列情形之一的，由有關行政管理部門按職責分工將其列入不良行為記錄名單：

（一）工程咨詢機構在項目建議書、可行性研究報告、初步設計咨詢評估中弄虛作假，或評估結論嚴重失實的；

（二）設計單位不按批準的可行性研究報告進行初步設計及施工圖設計，造成總投資超概算，情節嚴重的；

（三）施工單位不按批準的施工圖和有關建設規定組織施工，情節嚴重的；

（四）施工單位轉包或分包建設工程的；

（五）監理單位不按國家有關規定履行職責，情節嚴重的；

（六）招標代理機構違背國家有關招標代理規定的；

（七）建設管理代理機構違背國家和市政府有關建設管理代理規定的。

項目單位委托相關業務前應當查詢前款規定的不良行為記錄名單，有前款規定行為的單位，自列入不良行為記錄名單之日起5年內，項目單位不得委托其承擔政府投資項目的相關工作。

第三十三條 項目建設、勘察、設計、施工、監理等單位的名稱和責任人姓名應當在政府投資項目的施工現場和建成后的建筑物或構筑物的顯著位置公示。

政府有關部門設置并公布舉報電話及其他投訴舉報方式，任何單位和個人都有權舉報政府投資項目管理中的違法行為。對舉報屬實的，按有關規定給予獎勵。

第六章 責任追究

第三十四條 建設單位違反國家有關法律以及建設項目管理規定，有下列情形之一的，責令限期整改，并依法追究項目單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的責任。情節嚴重的，有關行政管理部門5年內不得允許其負責政府投資項目的管理工作。

（一）擅自修改施工圖紙、調整工程概算、擴大面積、提高標準、增大投資、增加計劃外工程的；

（二）未依法實行工程招標或轉包分包工程的；

（三）未依法簽訂合同或實行工程監理制的；

（四）未按規定組織竣工驗收或驗收不合格投入使用的；

（五）未辦理所有權登記的；

（六）其他嚴重違反本辦法和有關法律、法規規定的行為。

第三十五條 行政管理部門及其工作人員在政府投資項目管理中有下列行為之一的，責令限期整改，并對主要負責人和直接責任人員依法給予行政處分。

（一）出具虛假專業審查意見的；

（二）不按有關規定撥付建設資金的；

（三）濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的；

（四）為不具備條件的申請人辦理相關審批手續的；

（五）其他違反本辦法和有關法律、法規規定的行為。

第三十六條 各級領導和各個單位不得違反本辦法規定，干預或者變相干預政府投資項目決策。對違反本辦法規定的，由組織、紀檢等部門依法給予行政處分。

第三十七條 政府投資項目發生重大質量或安全事故的，除依法追究有關單位和個人的法律責任外，并依法追究其直接監督管理責任人的行政責任。

第三篇：天水市政府投資項目管理辦法

天水市政府投資項目管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范政府投資行為，改進政府投資項目管理，根據《甘肅省政府投資項目管理辦法》（甘政辦發〔2014〕34號）以及有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目，是指全部或部分使用中央預算內投資、中央專項資金、省級財政性建設資金、省政府統一安排的政府性債券和政府性基金的項目，市、開發區和縣區級財政性建設資金的項目，以及市級政府負責償還或提供還款擔保的國外貸款建設項目。

第三條 市、縣區發展改革部門是本行政區域內政府投資項目的主管部門，市直行業主管部門在各自的職責范圍內履行相應的政府投資項目管理職責。

第四條 政府投資重點用于市場不能有效配置資源，需要政府支持的經濟和社會領域。主要包括：

（一）公益性和公共基礎設施投資項目；

（二）保護和改善生態環境的投資項目；

（三）促進貧困地區經濟和社會發展的投資項目；

（四）重大自主創新、轉型升級和重要前瞻性戰略性產業發展項目；

（五）符合國家和地方政府有關規定的其他項目。

第五條 政府投資根據建設項目的性質和特點，采取直接投資、資本金注入、投資補助、貼息等方式：

（一）政府可采取無償撥款方式直接投資公益性和公共基礎設施等非經營性項目；

（二）政府可采取資本金注入方式投資有收益的經營性項目，投資形成的國有股權、國有股份由政府授權的出資人代表機構行使相應權利；

（三）政府可采取無償撥款等定額補助方式投資促進貧困地區經濟和社會發展項目；

（四）政府可采取補助或貼息方式投資企業產業結構調整、推進科技進步、高新技術產業化發展項目以及節約能源、循環經濟發展和環境保護項目。

政府投資項目符合上述

（一）、（二）、（三）款規定的，應當執行項目審批制度，履行審批手續。

第二章 項目前期管理

第六條 執行審批制度的政府投資項目，發展改革、規劃、環境保護、國土資源等有關部門，要同步下放審批權限，同步簡化審批環節，優化審批工作流程，加快辦理前期手續，提高審批效率。除重大項目或國家另有規定外，將項目建議書、可行性研究報告、初步設計“三道”審批程序簡化為可行性研究報告和初步設計“兩道”程序。第七條 市、縣區政府投資主管部門根據相關部門已批準的規劃選址、用地預審、環境影響評價、節能審查、社會穩定風險評估等前置手續，審批項目可行性研究報告。項目單位依據可行性研究報告批復文件，辦理規劃許可、正式用地等手續。

第八條 項目單位應當依據批準的可行性研究報告內容進行初步設計。初步設計概算總投資超過批準的可行性研究報告總投資額百分之十的，要按程序重新報批可行性研究報告。經批準的初步設計及投資概算應當作為項目建設實施和控制投資的依據。

第九條 政府投資項目的可行性研究報告、初步設計由項目審批部門委托有資質的咨詢評估機構進行咨詢評估或評審，特別重大的項目應當進行專家評議。咨詢評估或評審未通過的，不予審批。

第十條 政府投資項目根據資金來源和投資規模，分別由省、市、縣區政府投資主管部門審批可

行性研究報告、初步設計及概算。

（一）根據規定由國務院投資主管部門或國家行業主管部門審批的政府投資項目，報國家有關主管部門審批；總投資5000萬元及以上且政府投資比例超過40%的項目或安排中央、省上政府投資2000萬元及以上的項目，報省政府投資主管部門審批。

（二）市內審批權限按照項目資金來源予以劃分：

1.對于全部或部分使用中央預算內投資、中央專項資金、省級財政性建設資金、省政府統一安排的政府性債券和政府性基金的項目，按照政府投資項目規模分級審批。

（1）總投資500萬元及以上5000萬元（不含）以下且政府投資比例不超過40%或安排中央、省上政府投資2000萬元（不含）以下200萬元及以上的項目，除省上另有規定外，由市政府投資主管部門審批，并組織竣工驗收；

（2）總投資500萬元（不含）以下且政府投資比例不超過40%或安排中央、省上投資政府200萬元（不含）以下的項目，除省上另有規定外，由縣區政府投資主管部門審批，并組織竣工驗收。

2.對于市、縣區政府使用本級財政性資金建設的項目，不論投資規模大小，按照項目隸屬關系由市、縣區政府投資主管部門審批，并組織竣工驗收。

（三）黨政機關樓堂館所建設項目審批權限嚴格按照國家、省委、省政府和市委、市政府規定執行，新建和維修改造辦公用房項目無論資金來源一律實行審批制。

第十一條 項目審批實行限時辦結制。對于符合條件、審批所需材料齊備的，自正式受理之日起，可行性研究報告、初步設計及概算審批均在5個工作日內辦結。上述時間不含申請人補充資料延時和咨詢評估機構評審時間。對需要報請省上有關部門審批的，由市政府投資主管部門和市直對口行業部門負責跟蹤協調銜接，積極爭取盡早獲批。

第十二條 政府投資項目實行聯合審查制度，由項目審批部門牽頭，組織相關部門和專家進行聯合審查和評審，科學、合理地確定投資項目。第三章 資金申報及安排

第十三條 需要申請中央預算內投資和省預算內基建資金的項目，應當在項目審批、核準、備案程序完備后提交資金申請報告，由市政府投資主管部門匯總審核后，上報省政府投資主管部門或國務院投資主管部門審批。

第十四條 資金申請報告應當包括以下主要內容：

（一）項目單位的基本情況；

（二）項目的基本情況，包括建設內容、總投資及資金來源、建設條件落實情況等，并附項目審批（核準、備案）文件；

（三）申請政府投資的主要理由和政策依據；

（四）政府投資主管部門要求提供的其他資料。

第十五條 政府投資主管部門受理資金申請報告后，重點對以下事項進行審查：

（一）符合政府投資的使用方向；

（二）符合政府投資的安排原則；

（三）提交的相關文件齊備、有效；

（四）項目的主要建設條件基本落實。第十六條 政府投資主管部門應當嚴格遵照科學、民主、公開、公正、高效的原則，按照宏觀調控要求和工作重點，統籌安排政府投資項目，平等對待各類投資主體。

第十七條 政府投資項目應當按照“先收尾、后續建、再新開”的時序安排，政府投資主管部門應會同行業主管部門加強統籌協調，合理使用各類政府資金，杜絕多頭申報、重復安排。

第四章 項目實施管理

第十八條 各級政府投資主管部門根據工程實際進展情況和投資計劃，及時轉下達項目投資計劃。未經同意，任何單位和個人不得擅自變更項目投資計劃。第十九條 政府有關部門和項目主管部門要加強政府資金管理，確保專款專用，不得轉移、挪用、擠占、截留。

第二十條 按照國家有關規定，政府投資項目應當組建項目法人或確定項目建設管理單位。政府投資的經營性項目實行項目法人責任制；非經營性項目按照國家、省、市政府有關規定推行代建制。第二十一條 政府投資項目的勘察、設計、施工、監理、設備購置等事項應當依法進行招標投標，并實行合同管理。

第二十二條 政府投資項目要嚴格按照批準的建設內容、建設標準、投資規模進行建設，不得擅自變更或調整。確因客觀條件進行重大變更的，須報原審批部門批準。

第二十三條 政府投資項目在建設過程中確需調整投資概算的，由項目單位提出調整方案，報原審批部門核定。概算調增幅度超過原批復概算百分之十的，原則上先商請審計機關審計，待審計結束后，再視具體情況進行概算調整。

第二十四條 政府投資項目建成后，項目單位應于6個月內完成工程結算和竣工決算，辦理相關的財務決算審計、審批等手續，并按規定報項目審批部門組織驗收。

第二十五條 項目單位應當在竣工驗收后及時向有關部門辦理固定資產移交及產權登記手續。未經竣工驗收的項目，不得計入固定資產。

第二十六條 政府投資有結余的，項目單位應當在產權登記后及時將結余資金情況報投資主管部門，結余資金上交財政部門。

第二十七條 政府投資項目實行稽察特派員制度，對政府投資項目進行全過程獨立稽察。稽察報告和處理意見對項目單位和勘察、設計、施工、監理、設備供應單位及有關管理部門具有約束力。第二十八條 財政部門對政府投資項目資金使用全過程進行監督管理，對單項工程結算、竣工決算進行投資評審，并批復竣工財務決算。審計機關對政府投資項目的計劃下達、資金撥付、財務支出和工程實施等方面進行審計監督。建設、水利、交通等部門對工程質量安全進行監督。行政監察機關對涉及政府投資項目的各部門進行行政監察。

第二十九條 不涉及保密要求的政府投資項目應按照相關規定進行公示。任何單位和個人都有權舉報政府投資項目審批、建設和運營管理中的違法違紀行為。

第五章 附 則

第三十條 本辦法第二條中“中央專項資金”是指車購稅、燃油稅、民航基金等。使用以工代賑資金、易地扶貧搬遷資金、國外貸款、省級財政性專項資金、政府性債券和基金的項目以及國家、省上另有規定的項目，按照相應規定執行。

第三十一條各類社會捐贈、援建項目的管理，除國家和省上另有規定外，參照本辦法執行。第三十二條 本辦法自發布之日起施行，有效期為5年。

第四篇：濰坊市政府投資建設項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設項目審計管理辦法

第一章 總則

第一條為加強對政府投資建設項目的審計監督，規范投資管理，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《山東省審計監督條例》、審計署《政府投資項目審計規定》等有關法律法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條市、縣（市、區）審計機關是政府投資建設項目審計監督的主管機關。按照建設項目投資主體的財政、財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，確定審計管轄范圍。

第三條政府投資建設項目實行審批、管理、監督相分離。發改、財政、住建、規劃、交通、水利、國土資源等部門應當依據各自職責，協助審計機關做好政府投資建設項目審計監督工作。

第四條被審計單位和個人應當自覺接受和配合審計機關的審計監督，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責。

審計機關和審計人員辦理審計事項，應當遵守審計紀律和回避等制度，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第五條審計機關對政府投資建設項目審計的結果，作為建設單位辦理工程結算和竣工決算的最終依據，建設、施工和其他與建設項目直接有關的單位應當執行。

審計監督范圍內的政府投資建設項目，在簽訂施工合同時，應有“工程竣工結算價款以審計機關審計結果為準”的條款。

第六條審計機關對政府投資建設項目實施審計監督時，根據工作需要，可以聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。

第二章 審計范圍與內容

第七條本市范圍內的政府投資建設項目，全部納入審計監督范圍。

第八條本辦法所稱政府投資建設項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設項目，具體包括：

（一）全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的；

（三）法律、法規規定的或政府指定的其他政府投資建設項目。

第九條審計機關對政府重點投資建設項目以及涉及公共利益和民生的基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程，應當有重點地對其建設和管理情況實施跟蹤審計。

第十條審計機關對政府投資建設項目的總預算或者概算的執行情況、預算的執行情況和決算、單項工程結算、項目竣工決算和投資績效情況，依法進行審計監督。重點審計以下內容：

（一）履行基本建設程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設管理情況；

（四）有關政策措施執行和規劃實施情況；

（五）土地利用和征收補償情況；

（六）工程造價情況；

（七）竣工決算和資產移交、權屬證書辦理情況；

（八）投資績效情況；

（九）法律法規規定需要審計的其他事項。

除重點審計上述內容外，還應當關注項目決策程序是否合規，有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題；應當注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經濟犯罪線索；應當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十一條審計機關對政府投資建設項目進行審計時，可以對直接有關的勘探、設計、施工、監理、供貨、招標代理、項目管理和咨詢等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調查。

第三章 審計權限與程序

第十二條審計機關進行政府投資建設項目審計監督時，可以依法行使下列職權：

（一）要求被審計單位提供與政府投資建設項目有關的資料；

（二）檢查被審計單位與政府投資建設項目有關的資料和電子數據；

（三）就政府投資建設項目審計事項的有關問題向其他單位和個人進行調查，并取得審計

證明材料；

（四）查詢被審計單位在金融機構的賬戶或被審計單位以個人名義在金融機構的存款；

（五）制止被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為；

（六）通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項；

（七）法律、法規規定的其他職權。

第十三條有關部門應當將本級人民政府確定的重點建設項目規劃、計劃、立項、可行性研究報告、初步設計和概算總投資、開工批準文件、竣工驗收文件等資料，在文件批準之日起30日內報送同級審計機關。

第十四條審計機關對政府投資建設項目審計監督時，被審計單位應當按照審計機關的要求報送下列資料：

（一）項目批準的相關文件；

（二）項目土地征收補償、勘察、設計等有關資料；

（三）項目招投標資料、合同（協議）；

（四）項目建設過程中涉及工程造價的有關資料，包括設計變更、現場簽證、監理日志、施工組織設計、圖紙會審記錄、隱蔽工程驗收記錄及有關會議紀要等；

（五）項目造價結算資料，包括工程結算書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據等；

（六）項目竣工資料，包括工程竣工圖、技術資料和結算資料、竣工驗收報告；

（七）項目財務收支賬冊、憑證、竣工決算報表；

（八）項目內部控制管理有關資料；

（九）項目投資績效有關資料；

（十）審計機關認為需要提供的其他資料。

以上資料被審計單位應在項目竣工驗收后60日內送交審計機關。被審計單位負責人應當對本單位提供資料的真實性和完整性負責，并作出書面承諾。

第十五條審計機關應當根據法律、法規和國家有關規定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定審計工作任務，編制審計項目計劃。

審計機關應當將審計項目計劃報經本級人民政府行政首長批準實施。

第十六條審計機關根據審計項目計劃組成審計組，并在實施審計三日前向被審計

單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第十七條審計組實施審計后應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組；逾期未提出書面意見的，視同無異議。

第十八條審計機關按照規定程序審議審計組的審計報告后，提出審計機關的審計報告。對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定；對依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第四章 法律責任

第十九條被審計單位違反本辦法規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條和《財政違法行為處罰處分條例》第二十一條的規定處理。

第二十條被審計單位及有關人員違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條、四十九條和《財政違法行為處罰處分條例》第九條的規定處理。

第二十一條審計機關提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究行政責任的建議，有關主管部門、單位應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

第二十二條被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決；被審計單位對審計機關作出的其他審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十三條審計機關聘請的相關專業知識人員在政府投資建設項目審計中違反有關法律法規規定的，審計機關應當停止其承擔的工作，依法追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十四條審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章 附則

第二十五條審計機關實施政府投資建設項目審計，聘請的相關專業知識人員所需經費，列入項目建設成本，予以保障。

第二十六條縣（市、區）政府投資建設項目的審計監督，可參照本辦法另行制定實施辦法。

第二十七條本辦法自年月日起施行。

第五篇：武漢市政府投資項目審計條例

武漢市政府投資項目審計條例

武漢市人民代表大會常務委員會公告

（第十九號）

武漢市第十一屆人民代表大會常務委員會第二十二次會議通過的《武漢市政府投資項目審計條例》，已經湖北省第十屆人民代表大會常務委員會第二十次會議批準，現予公布，自2006年6月1日起施行。

武漢市第十一屆人民代表大會常務委員會

2006年4月29 日

湖北省人民代表大會常務委員會關于批準《武漢市政府投資項目審計條例》的決議（2006年3月31日湖北省第十屆人民代表大會常務委員會第二十次會議通過）

湖北省第十屆人民代表大會常務委員會第二十次會議決定：批準《武漢市政府投資項目審計條例》，由武漢市人民代表大會常務委員會公布施行。

武漢市政府投資項目審計條例

（2005年11月23日武漢市第十一屆人民代表大會常務委員會第二十二次會議通過，2006年3月31日湖北省第十屆人民代表大會常務委員會第二十次會議批準）

第一條 為了加強對政府投資項目的審計監督，促進政府投資項目的規范管理，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》及其他有關法律、法規，結合本市實際，制定本條例。

第二條 本市政府投資項目的前期工作、概（預）算執行和竣工決算以及與政府投資項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位的財務收支的審計，適用本條例。

本條例所稱政府投資項目，是指利用下列資金進行的固定資產投資項目：

（一）財政預算安排的建設資金；

（二）納入財政預算管理的專項建設資金；

（三）政府融資和利用國債的資金；

（四）國際金融組織和外國政府的貸款、贈款；

（五）轉讓、出售、拍賣國有資產及其經營權所得的國有資產權益收入；

（六）土地使用權出讓金；

（七）政府投入的其他資金。

第三條 投資來源是市本級資金或者市本級資金占主導地位的政府投資項目，由市審計機關負責實施審計；投資來源是區級資金或者區級資金占主導地位的政府投資項目，由區審計機關負責實施審計。

市審計機關按照國家有關規定，可以將其審計管轄范圍內的政府投資項目授權區審計機關審計，也可以直接審計區審計機關審計管轄范圍內的政府投資項目。區審計機關之間對審計管轄有異議的，由市審計機關指定管轄。對同一審計項目應當防止不必要的重復審計。

審計機關依法可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

第四條 政府其他有關部門按照各自職責做好政府投資項目的相關監督管理工作；與政府投資項目直接相關的單位應當配合審計機關實施審計。

第五條 市、區人民政府每年應當向同級人民代表大會常務委員會報告政府投資項目審計工作，接受同級人民代表大會常務委員會對審計機關查出問題和整改工作的監督檢查。

第六條 政府投資項目應當全部進行審計。

審計機關應當按照國家有關規定編制政府投資項目審計計劃，并書面告知有關部門。審計計劃可以根據實際情況進行調整。

列入審計計劃的政府投資項目，由審計機關進行審計。

審計機關對政府投資項目，可以從前期準備階段起派駐審計特派員，進行全過程跟蹤審計。

第七條 未列入審計計劃的政府投資項目，其建設單位或者項目主管部門應當按照國家規定進行內部審計，或者委托社會中介機構進行審計，其審計結果應當報送審計機關，并接受審計機關的業務指導和監督。審計機關對審計結果失實或者發現有違法、重大違規事項的政府投資項目，可以立項進行審計。

第八條 審計機關進行政府投資項目竣工決算審計，應當自被審計單位按規定提交竣工決算報表等資料之日起九十日內出具審計結論性文書。確有必要延長審計期限的，應當經審計機關負責人批準，延長時間不得超過六十日。

列入審計計劃的政府投資項目應當經竣工決算審計后依據審計結果結算工程價款。

第九條 審計機關根據工作需要，按照公開透明的原則，組織符合法定資質和具有良好信譽的社會中介機構，或者聘請具有與審計事項相關專業知識的人員實施政府投資項目審計。

審計機關應當制定相應的管理規定，對參與政府投資項目審計工作的社會中介機構和相關專業人員進行指導、監督。

審計機關組織審計政府投資項目所需經費，列入同級財政預算，不得以任何名義向被審計單位收取費用。

第十條 對政府投資項目的審計事項包括：

（一）建設規模和標準是否符合經批準的政府投資項目概算，調整投資概算或者預算是否符合規定的程序，總投資是否按批準的概算進行控制，有無擅自調整建設標準、擴大建設規模、興建概算外工程等情形；

（二）資金是否按規定及時撥付，有無攤派和違法集資、收費等情形；

（三）有無侵占、挪用、轉移、截留資金等情形；

（四）確定建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位是否依法經過招標投標，招標投標程序是否合法合規，上述被確定單位是否有違法分包、轉包的情形，其與項目直接相關的財務收支是否真實合法；

（五）有關合同的訂立、履行、變更、轉讓和終止是否合法，是否約定保留一定比例的待結價款；

（六）設計變更和現場簽證是否按規定的程序進行，內容是否真實，量價是否明確，計價是否符合招標文件、合同和其他計價文件的規定；

（七）工程結算是否真實，有無高估冒算、虛報工程量、多結或者少結工程價款等情形;

（八）設備和材料的采購、保管、使用手續是否完備，是否符合合同規定的質量要求，有無損失浪費的情形；

（九）建設成本的核算、歸集、分配是否符合會計制度的規定；

（十）債權和債務是否真實，有無呆賬、死賬、長期掛賬、擅自沖銷往來賬目等情形；

（十一）是否按照規定計提和繳納有關稅費；

（十二）竣工決算報表和竣工決算說明書是否真實、合法；

（十三）基建收入的來源、分配、上繳和留成是否真實、合法；

（十四）尾工工程投資和未完工程量是否真實、準確；

（十五）其他需要審計和調查的事項。

審計機關根據需要，對前款所列事項可以全面實施審計，也可以選擇若干項或者單項實施審計。

第十一條 審計機關可以對政府投資項目進行效益審計，內容包括：

（一）項目立項、招標投標、設計、施工等各環節的質量、投入和項目造價控制；

（二）項目立項、招標投標、設計、施工等各環節的管理政策、原則、制度、措施、組織結構、資金利用及其執行情況；

（三）項目的預期目標、經濟效益、社會效益以及環境效益。

第十二條 審計機關對政府投資項目實施審計，應當按照國家規定事先書面通知被審計單位。被審計單位應當按照審計機關規定的時限和要求，向審計機關提供與審計內容相關的全部資料，并保證資料的真實性。

第十三條 審計機關對政府投資項目實施審計，可以依法行使下列職權：

（一）檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他與政府投資項目財務收支相關的資料、資產、電子數據和計算機信息系統等；

（二）向有關單位和個人調查與政府投資項目審計有關的事項；

（三）向金融機構查詢被審計單位的各項存款，并取得有關證明材料；

（四）在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者暫時封存的措施；

（五）發現被審計單位正在進行違反國家規定的財務收支行為且制止無效時，通知財政部門或者有關主管部門暫停撥付直接相關的款項，責令被審計單位暫停使用已撥付的款項；

（六）法律、法規賦予的其他職權。

審計機關依法行使前款規定的職權時，任何單位或者個人不得拒絕、阻礙。

第十四條 審計機關對政府投資項目實施審計后，應當提出審計報告，并事先征求被審計單位的意見，被審計單位應當在十日內提出書面意見，未提出意見的，視同無異議，并由審計機關予以注明；提出意見的，審計機關應當進一步核實。

審計機關在審計中認定被審計單位有下列情形之一，依法應當給予處理、處罰的，除應當按照前款規定提出審計報告外，還應當制作審計決定書：

（一）擅自調整建設標準或者擅自擴大建設規模的；

（二）建設概算外工程的；

（三）工程結算多計或者少計工程款項，或者多付工程款的；

（四）施工單位偷工減料或者虛報冒領工程款的；

（五）侵占、挪用、轉移、截留建設資金或者基建收入的；

（六）虛報投資完成額、虛列建設成本或者隱匿結余資金的；

（七）應計、應繳而未計、未繳各種稅費的；

（八）違反法律、法規規定的其他情形。

審計報告和審計決定書應當送達被審計單位。審計報告和審計決定書自送達之日起生效。

第十五條 被審計單位對審計機關所作審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第十六條 被審計單位應當執行審計決定，需要有關部門協助執行的，有關部門應當予以協助。被審計單位或者協助執行的有關主管部門應當自審計決定生效之日起三十日內，將審計決定執行情況書面報告審計機關。

審計機關應當在自審計決定生效之日起的三個月內，檢查審計決定的執行情況。

第十七條 審計機關在政府投資項目審計中發現被審計單位有下列情形之一，屬于由其他有關部門處理的，應當制作審計移送處理書，連同相關資料移送有關部門：

（一）建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等活動未依法經過招標投標，或者違法分包、轉包的；

（二）概算調整未按照規定程序報批的；

（三）設計變更和現場簽證未按照規定程序進行的；

（四）設備和材料的采購、保管、使用手續不完備，造成嚴重損失浪費的；

（五）因勘察、設計單位的責任造成預算嚴重失控的；

（六）工程造價咨詢機構編制虛假工程造價文件，或者少算、高估冒算工程造價，或者串通虛報工程造價的；

（七）違反法律、法規規定的其他情形。

有關部門收到移送處理書后，應當依法調查處理，并將調查處理情況書面告知審計機關。

第十八條 審計機關應當與監察機關、公安機關、檢察機關共同完善審計移送制度。

審計機關應當及時將審計中發現的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規定的程序移送，任何人不得隱瞞或者阻擾。受移送機關應當及時處理，并將處理結果書面告知審計機關。

第十九條 被審計單位違反本條例規定，拒絕、拖延提供相關資料或者提供虛假資料，或者拒絕、阻礙審計，或者不執行審計決定的，由審計機關依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規的規定予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十條 社會中介機構和相關專業人員在實施政府投資項目審計時，有違法違規行為的，依照國家有關規定予以處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十一條 審計機關工作人員在進行政府投資項目審計時，有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）知道或者應當知道與被審計單位或者審計事項有利害關系，可能影響公正執行職務，而不主動申請回避的；

（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的；

（四）隱瞞被審計單位財經方面違法違紀問題的；

（五）徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（六）違反法律、法規規定的其他行為。

第二十二條 本條例自2006年6月1日起施行。

2006-5-9 11:18:49