第一篇：聯合工會發票報銷要求(2014.3.1)

基層工會經費發票相關說明（請參照基層工會經費使用范圍）

工會經費主要用于工會活動與職工會員服務。當經費發生時，應有具體的活動說明，包括活動的時間、地點、人員，內容，費用明細，活動說明要求真實有效，并加蓋公章。發票必須為北京市正規發票。工會活動應堅持勤儉節約原則，堅決反對鋪張浪費，嚴禁組織高消費娛樂活動。

具體要求：

一、工會經費使用范圍：

1.組織職工會員觀影活動（電影票發票）、參觀或觀看演出（門票發票）、郊游（公園門票發票）。

2.組織各類比賽活動。如歌唱比賽、體育活動比賽、節日聯歡會。

3.職工會員慰問：兩節（元旦、春節）送溫暖慰問有困難的職工會員（困難職工需為勁松街道總工會經審核在冊的困難職工，滿足相關規定，本單位認定的不在此范圍之內）；暑期送清涼慰問一線職工會員（茶葉、不含酒精的清涼飲料）。

二、發票抬頭：北京市朝陽區勁松街道總工會

三、發票項目：

1.須開具與上述活動相關的發票，單獨開具則不能報銷。如：場租費、租車費、體育用品、食品、飲料、服裝、日用品等。注：比賽獎勵本單位會員人均不能超過100元包干使用，節日聯歡會購買食品支出人均不能超過50元包干使用。

2.發票需寫清單價、數量、金額。如發票上沒有單價數量，必須有購物小票明細單或其復印件，購物小票如不是銷貨方收銀系統電腦打印的，必須有銷貨方的財務或發票專用章。購買與工會經費使用無關的物品，請勿將小票開在一起。每次報銷發票的總金額不能超過該單位賬上可報金額，否則不予報銷。

3.購買任何物品單價不得超過499元。

四、發票報銷的具體要求：

1.每張發票背面加蓋單位公章、工會負責人簽字、經辦人簽字。2.每個單位每季度報銷一次。每周二、四收發票，需攜帶核算卡，公章，活動情況說明及簽收表（注明物品名稱和數量及會員簽字需加蓋公章），發票驗證（需加蓋公章），返還單位預約經費申請書（需加蓋公章）。

3.報銷款以支票形式支付。單位接到通知后，每周一、三可領支票，需攜帶核算卡與公章且務必持卡人本人前來。

注意事項：

請嚴格按照比例要求使用工會經費，職工活動支出不能低于全年經費總額的40%；

發票摘要不可開具勞保用品、禮品、獎品、紀念品、辦公用品、會議費、培訓費、健身費、餐費、購物卡。并且工會經費不能購買固定資產；任何旅游費用均不能由工會經費報銷。應由企業行政福利費支出的費用不能由工會經費報銷。發票必須在其發生當年內報銷，逾期不予辦理（每年12月10日-31日停止報銷）。

參加任何工會組織活動的人員必須是本單位持有會員證、京卡的職工，且企業組織的文體活動本單位絕大部分職工會員都應參與，所發物品也必須與人數成比例；非北京國（地）稅發票，如各大超市自印發票，報銷時也需提供發票真偽憑據復印件；

開票前如有疑問請提前撥打總工會電話咨詢，如發票不符合開票規定，總工會核算中心一律不予報銷。

本規定即日起執行，請以此要求為準，之前相關文件作廢。

勁松街道總工會

2014-3-1

第二篇：報銷發票規范

關于報銷人員所提供發票類型及發票內容的規范

為了更好地加強公司報銷單據的管理和財務監督，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的《發票管理辦法》規定，確保索取發票的真實性及合法性，現將每月報銷費用的人員所提供發票的類型及發票內容規范明確如下：

一、可列入報銷范圍的發票類型：

1.交通類：機票，火車票，停車費，加油費，出租車費（需寫明出發地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費，快遞費等 3.商業類：超市/商場購物發票

注：上述購物發票開票內容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產品

3.其他服務行業發票：住宿費，培訓費，咨詢費，資料費，租賃費，展覽展示費，代理費，印刷費，制作費等與公司經營相關的。

二、發票內容規范：

1．發票日期：當月費用當月報銷，盡量不隔月。

2．發票金額：金額大小寫需清晰規范，無錯漏或大小寫金額不符情況。3．發票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠財富投資管理（北京）有限公司。簡寫公司名稱或無抬頭發票，財務部費用報銷人員有權拒收。4．發票印簽：收款單位的發票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無印鑒的發票無效。

5．索取發票人：發票背面簽字。報銷人需在公司規定報銷單據上如實填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據，出/入庫單，小票明細等報銷財務時不能作為發票使用，只能作為參考依據。如對方單位確實無發票，或是不開發票可節約公司費用，報銷人需于支出發生前告之部門主管及公司主管財務的副總，經同意后再進行支出、報銷等手續，否則需自行解決并承擔其責。

7．綜上，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，財務部人員有權拒收。具體報銷細則請參照：華誠財富投資管理（北京）有限公司《財務報銷制度及流程》。

第三篇：發票報銷管理制度

中國水電四局（酒泉）新能源裝備有限公司

發票報銷管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強發票報銷管理，確保發票報銷真實、合法、手續完備、及時，特制定本制度。

第二條

本制度所述發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是審計部門、稅務部門執法檢查的重要依據。

第三條

本制度適用于公司各部門、各項目部。

第二章

發票報銷審批流程

第四條

發票報銷流程：

財務辦審核

分管領導審核

部門（項目部）負責人

經辦人

出

納

總經理簽批或授權簽批

第五條

總經理本人是經辦人，費用報銷由黨總支書記審批。

第三章

發票取得

第六條

取得的發票的總體要求是：印有稅務機關的發票監制章；內容填寫齊全；金額正確；加蓋發票專用章；同等條件下優先取得增值稅專用發票。

第七條

取得的發票的具體要求是：

（一）取得的各類發票，應字跡工整，禁止使用繁體字，錯別字，大小寫金額必須一致，不得涂改。普通發票應一次套寫完成，不能有涂改、后填現象。手寫發票必須用黑色墨水。復寫的發票要不串格、不串行、不模糊。

（二）發票抬頭單位名稱應為單位全稱。發票如為機打發票，付款單位名稱不能手寫（票面注明可手寫除外）；填寫日期正確。

（三）附有銷貨清單的發票，清單項目要填寫清楚，金額與發票相等，內容相符。

（四）發票上必須套印

“全國統一發票監制章”字樣，中間刻有“國家稅務總局”字樣，下環刻有“××?。▍^、市）稅務局”字樣或行政事業單位收據套印“財政部監制章”字樣（專用票據除外）。

（五）票據上必須加蓋出具票據單位的印章。加蓋以下兩種印章可以報銷：“發票專用章”、“收款（費）專用章”。其中，“收款（費）專用章”僅限于行政事業單位開具的票據。加蓋以下三種印章不能報銷：“公章”、“合同專用章”、“業務專用章”。

（六）采購貨物或對外付款時，收款人與出票人名稱必須一致，單位名稱發生變更時需向我公司提供名稱變更說明及工商局或稅務局出具的證明材料；付款信息必須與簽訂合同注明信息一致，發生變更時需向我公司提供賬戶信息變更證明。

第八條

取得增值稅發票時應注意的問題：

（一）在取得增值稅專用發票時，計算的金額應當與普通發票金額相等，不得因開具增值稅專用發票而提高單價或發票總金額。

（二）取得的增值稅發票必須填寫規范，增值稅專用發票開票信息（單位全稱、稅號、地址、電話、開戶行及賬號）必須填寫齊全，增值稅普通發票至少保證單位名稱、稅號兩項填寫完整；貨物或應稅勞務名稱應填寫中文名稱，不能以字母或數字代替；項目較多時，應附稅控開票系統打印的“銷貨清單”，并加蓋發票專用章，否則不予報銷。

（三）經辦人員報銷時，取得的增值稅專用發票必須持“發票聯”與“抵扣聯”方可報銷。沒有取得“抵扣聯”的，經辦人員應向銷貨單位索取或要求該單位重新開具，并將原發票退回該單位。

第四章

發票報銷

第九條

發票報銷時限要求：

（一）日常經營活動取得的發票原則上應在取得日后30天內提交財務入賬。

（二）本發票應在本結束之前提交財務入賬，跨的票據不得報銷。如有特殊原因，最長不得超過次年1月31日。

（三）如因經辦人員個人原因造成增值稅專用發票抵扣期限（360天）延誤、跨發票，經辦人員承擔由此發票產生的全部經濟責任及損失。

（四）對取得的發票要妥善保管，不得污損、丟失。污損、丟失發票由經辦人員個人承擔。

第十條

發票報銷應具備的手續和要求：

（一）差旅費：按《差旅費管理辦法》執行。住宿費發票上應注明住宿天數，多人同時往返的住宿費，必須在同一張差旅費報銷單中填報。不能同時往返的出差人員，中途在同一旅館住宿的，應分別開具住宿費發票，分別報銷。

（二）業務招待費：經辦人填寫《業務招待費審批單》，經綜合辦（項目部）負責人審核，財務審核、總經理審批同意后方可報銷。業務招待標準、范圍參照《中國水利水電第四工程局有限公司企業負責人履職待遇、業務支出管理辦法》（公司【2019】83號）文件執行。

（三）辦公用品：辦公用品含復印打印紙、筆、本、文件夾、計算器、膠水、電腦耗材、打印機耗材、一次性紙杯等辦公文具和用品以及低值易耗品等，公司本部辦公用品原則上由綜合辦統一采購、報銷并進行日常管理，報銷時需附發票及采購計劃；各項目部辦公用品原則上自行采購、報銷并進行日常管理，報銷時需附發票及采購計劃。

（四）修理費：須填寫維修審批單。

（五）車輛使用費：車輛維修費（須填寫維修審批單）、年檢費、過路過橋費、燃油費（定點加油的須開具增值稅專用發票）、保險費、洗車費、停車費等發票后應注明車型、車牌號信息。

（六）會議費：需附會議通知、會議紀要及酒店開具的會議費用清單，自行列支的費用清單無效。

（七）租賃費：需提供租賃合同或協議。

（八）培訓費：須附培訓文件，經綜合辦（人事）審核，總經理批準后方可報銷

（九）廣告宣傳費：需綜合辦審核

（十）招投標費用：需附招投標文件

（十一）安全費用：注明安全經費使用項目，需經安全辦審核，安全總監簽字

（十二）研發費用：注明研發項目，需經技術中心審核

（十三）黨建工作經費：發票上注明黨建用途，經黨總支書記簽字方可報銷。

（十四）工會經費：發票上注明工會用途，經工會主席簽字方可報銷。

（十五）材料費：需附材料驗收單。

（十六）固定資產（設備）：需附設備驗收單。

（十七）費用報銷時，經辦人應提供完整、真實的原始憑證，經辦人、部門負責人、財務負責人、總經理應按照審批權限逐級在報銷單上簽字。以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。

（十八）復印件不得報銷、虛假發票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能報銷。

第四章

發票報銷單據填寫、粘貼要求

第十一條

報銷單填寫要求：

(一)報銷單據填寫必須使用鋼筆或簽字筆。

(二)報銷單要分報銷項目明細分別填寫清楚、內容完整，小寫合計與大寫相符，不得涂改。

第十二條

報銷發票的種類及要求：

(一)報銷必須附真實、合法、有效的發票。

(二)稅務部門統一印制或批準各行業印制的行業專用發票，印有“全國統一發票監制”章。

(三)行政、事業單位印制或被批準印制的行政、事業性單位統一收費收據，印有“財政局統一收費票據專用”章。

(四)鐵路、民航、公交企業自制的票據。

(五)發票內容與發票的專業性質一致。

(六)發票必須蓋有開票單位發票專用章。

(七)發票填寫必須完整、準確：發票抬頭為公司全稱；日期、品名、數量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計算正確；若品名較多，不能在發票上一一填寫，必須附有詳細清單并加蓋開票單位發票專用章。

第十三條

票據粘貼要求：

(一)報銷憑據應折疊成與報銷單一樣大小，并且按：①報銷單（單據封面）②原始憑證（發票、發票清單、驗收單或結算單的順序）③其他附件（如說明、合同等）的順序從上向下粘貼。

(二)所有票據粘貼在報銷單的背面，如票據較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據粘貼單上，使得每張票據貼在粘貼單上，不要以票貼票，不要集中在中間粘貼，保持平整美觀，整體呈現向右開口的魚鱗狀。

(三)發票粘貼時要注意，不能將票據上有關信息遮蓋。如：票據的日期、品名、金額等。

(四)粘貼均使用膠水或固體膠，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。

(五)發票先按費用類別、再按時間順序粘貼。

(六)對于粘貼填寫不規范的報銷單，財務人員可以拒絕受理，要求當事人粘貼填寫規范后重新提交。

第五章

相關人員責任

第十四條

發票審報各環節人員的責任：

（一）經辦人：對經辦事項的真實性、發票的真實性、發票數據的正確性、報銷標準負責，發現有弄虛作假行為或者其他過失導致公司損失的，要承擔賠償責任，情節嚴重的，報請公司另行處理；

（二）部門（項目部）負責人：對取得發票的事項的真實性和執行的報銷標準負責，對因故意或過失導致發票審核失誤，給公司造成損失的，承擔連帶賠償責任和管理失職責任，情節嚴重的，報請公司另行處理；

（三）分管領導：對分管部門（項目部）取得發票的事項真實性和執行的報銷標準負責，對因故意或過失導致發票審核失誤，給公司造成損失的，承擔連帶賠償責任和管理失職責任，情節嚴重的，報請公司另行處理；

（四）財務辦審核人員；對發票及其附件所載數據的計算正確性、發票審批的手續完備性、發票符合國家及公司有關制度規定負責，對因故意或過失導致的發票審核失誤，承擔連帶賠償責任，并視情節輕重給予一定的處罰；

（五）審批人：對發票及其附件所載數據的計算正確性、發票審批的手續完備性、發票符合國家及公司有關制度規定負責，對因故意或過失導致的發票審核失誤，承擔連帶賠償責任，并視情節輕重給予一定的處罰；

第五章

附則

第十五條

本制度解釋權歸公司財務辦。

第十六條

本制度自發布之日起執行。

第四篇：發票報銷規定

發票報銷規定

為了加強企業會計基礎工作，規范發票報銷程序，完善發票報銷制度，提高財務報銷工作效率，防范發票報銷中產生的違法違紀行為，減少企業因取得不合規發票帶來的稅務、審計風險，同時減少個人在經濟活動中因取得不合規發票造成的自身利益受損，特作以下規定。

1、發票戶頭與企業名稱必須完全一致，并加蓋發票專用章。稅法規定沒有填開付款人全稱的發票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

2、發票的全部聯次必須一次完整開具，發票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發票手寫無效。

3、發票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發票專用章的明細表。

4、增值稅專用發票必須打印規范，密碼區清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發票上付款方開票信息必須齊全。

5、當年發票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經本部門主任及財務主任簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據。

6、場地房租費要求使用當地地稅局代開的發票報銷。

7、住宿費發票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業務的真實性。若是本公司職工出差發生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷，差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領導簽字的考勤表。若是業務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

8、咨詢費、手續費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業務經辦人員在辦理相關業務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續嚴謹，合同齊備，業務真實可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。

10、個別業務沒有發票或者有發票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業務招待性質的發票頂替。

11、項目現場采購運保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續，還必須同時辦理出庫手續。

12、發票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發票不能伸出粘貼紙的邊緣，發票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。

第五篇：發票報銷管理辦法

發票報銷管理辦法（試行）

為了規范公司的財務會計工作，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、財政部《會計基礎工作規范》，制定本發票報銷管理辦法，本辦法與公司的規章制度相互補充，請各部門認真執行，內容如下：

一、發票、費用匯簽單的分類、整理、粘貼與填寫由財務資產部負責。

二、發票的合規性由財務資產部進行審核，對不合規的發票會計人員有權拒絕辦理報銷手續。

三、對發票的具體要求：

1、凡報銷的發票均應由國家財政、稅務部門統一印制，并印有全國統一發票監制章；

2、發票抬頭必須填寫名稱（濟寧醫療發展有限責任公司或簡稱）、報銷事項、數量、單價、金額；

3、發票上須寫明開具發票的日期；

4、必須加蓋收款單位的發票專用章；

5、發票的填寫要求字跡清昕、印章完整、大小寫相一致、票面整潔無損毀；報銷事項不得是煙、酒等國家明令禁止的項目，如果是資產及辦公用品等項目應辦理資產登記手續；

6、報銷發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷的單據；

7、所記載的各項內容均不得涂改、挖補；發票有錯誤的，應由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發票填寫有誤的或發票金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得更正；

8、過期發票不予報帳；發票開居日期應該是近期（一月內），開居日期超過兩個月以上的不予報銷；

9、部分報銷發票應附必要的附件，金額較大者應附有公司簽署的合同或協議。

四、本辦法自2014年1月13日起試行，由公司財務資產部負責解釋。

財務資產部

2014年1月13日