第一篇：財務(wù)報銷流程及發(fā)票開具、承兌收取的相關(guān)要求

關(guān)于財務(wù)報銷、發(fā)票開具及承兌收取的有關(guān)要求

公司各部門：

根據(jù)國家財務(wù)、稅務(wù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)要求，經(jīng)公司特對公司財務(wù)報銷及開具發(fā)票有關(guān)要求規(guī)定如下，請嚴(yán)格按此執(zhí)行：

一、財務(wù)報銷相關(guān)要求：

1、所有的報銷單據(jù)票面必須整潔干凈，根據(jù)費(fèi)用用途填寫對應(yīng)的報銷單，嚴(yán)格按報銷單要求的項目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫必須一致并嚴(yán)禁涂改。若為沖賬報銷，報銷單的內(nèi)容按實際發(fā)票填寫，并另附情況說明。

2、關(guān)于差費(fèi)的報銷：（1）住宿費(fèi)報銷時必須提供正規(guī)的住宿發(fā)票，目前絕大部分酒店都可以開增值稅專用發(fā)票，但一定要提供正確的開票信息，且要保管好發(fā)票，避免折疊和弄臟抵扣聯(lián)，以免認(rèn)證不通過。（2）報銷前，應(yīng)按出差時間和地點的先后順序來整理票據(jù)，盡量粘貼規(guī)范和整潔。若無返程車票等特殊情況,需在報銷單上說明。（3）在出差回來后要及時報銷，一般在回來7天內(nèi)報銷，否則若跨月就從工資中直接扣除。

3、關(guān)于小額采購及零星報銷，要盡可能索要發(fā)票。目前一般企業(yè)都可以開具增值稅專用發(fā)票，若是小規(guī)模企業(yè)，可以要求去稅務(wù)局代開。特殊情況下可用普通發(fā)票沖賬，原則上不得使用餐費(fèi)替代。對于手撕票，目前地稅局所有手撕票已不再使用，必須是國稅局發(fā)行的，而且要求蓋好銷貨方的發(fā)票章。若是填開的發(fā)票，單位名稱和稅號必須填寫無誤，且要求按實開具，避免所開的項目名稱和實際項目不符。

4、關(guān)于油票等車輛費(fèi)用的報銷。在報銷油票時，盡量索要增值稅專用發(fā)票。若為普通發(fā)票，則一定要注意單位名稱必須填寫正確，杜絕用其他單位名稱的發(fā)票報銷。對于保險費(fèi)、維修費(fèi)等其他的車輛費(fèi)用，必須在綜合部簽署免租金租賃協(xié)議，臺頭為租賃車號或車主姓名的發(fā)票才可以報銷，且車牌號最好是公司車輛或者公司員工的車牌號。無租賃協(xié)議車輛的費(fèi)用一律不得入賬報銷。在車輛費(fèi)用中要避免用“個人”抬頭的發(fā)票報賬。

5、關(guān)于報銷時限，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年開具的發(fā)票必須當(dāng)年報銷入賬,否則必須要繳納企業(yè)所得稅。因此要求年內(nèi)的發(fā)票一定要在12月31日前報銷完畢，跨年度發(fā)票未經(jīng)特殊批準(zhǔn)，不準(zhǔn)報銷。若因為時間緊張可能不能及時報銷，建議與銷售方協(xié)商在下年度元月份再開具，盡量避免在途票據(jù)造成跨期費(fèi)用。

6、根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，2017年7月1日以后開具的普通發(fā)票，包含餐費(fèi)發(fā)票，若沒有納稅識別號，將視同無效票據(jù)，財務(wù)將不能給予報銷。

二、發(fā)票開具的有關(guān)要求：

目前稅務(wù)局對作廢發(fā)票管理非常嚴(yán)格。因此，為了避免廢票的產(chǎn)生，在開具發(fā)票前，各銷售員必須認(rèn)真填寫發(fā)票申請單，注明需要開具的發(fā)票類型，落實清楚正確的開票信息，寫好開票項目名稱（一般要求與簽訂的合同一致）。在金額確認(rèn)方面，一般與合同一致，或者已與發(fā)貨的貨物金額一致，大小寫必須一致。申請單不得涂改，在備注欄一欄不得要求與開票內(nèi)容無關(guān)的信息。因提供信息不準(zhǔn)確，造成發(fā)票作廢，建議對銷售員進(jìn)行考核。

三、關(guān)于承兌收取的有關(guān)建議：

在客戶以承兌方式支付貨款的的時候，首先需要我們應(yīng)確認(rèn)是銀承 還是商承。建議最好接收銀承，這樣基本沒有風(fēng)險。接收銀承時，首先看銀承的開戶銀行，在一般情況下，最好是中、農(nóng)、工、建、交五大行出的銀承。其次，須關(guān)注承兌的到期日期，在可選擇的情況下請收取較近的承兌。最后看一下背書邏輯和背書蓋章，若是印鑒不清晰或背書字跡不規(guī)范的，盡早讓對方出好證明或者換票。若客戶要用商承支付，這樣風(fēng)險較大，應(yīng)報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后確定是否接收。

以上要求請各部門嚴(yán)格執(zhí)行，在財務(wù)報銷中若有任何問題請及時與財務(wù)人員聯(lián)系處理。

2018年5月15日

第二篇：銀行承兌收取要求

各位同事：

為了使公司收取的銀行承兌匯票能夠得到最大的流通可用性，現(xiàn)對收取銀行承兌匯票應(yīng)注意問題強(qiáng)調(diào)如下：

1、票面：字跡清晰、印章完整，整潔無褶皺、無殘缺、無破損；

2、背書：粘單短（三張以內(nèi)），背書章、騎縫章清楚完整；

3、開立銀行：全國性股份制商業(yè)銀行（工行、農(nóng)行、中行、建行、交行、中信銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國光大銀行、華夏銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行）。

4、回頭票不收：比如A公司背書給B公司，B公司背書給C公司，由于某些原因C公司又背回給A公司或B公司的票據(jù)。

請大家遵照執(zhí)行！

資金部

2012年10月23日

第三篇：收取違約金應(yīng)如何開具發(fā)票

收取違約金應(yīng)如何開具發(fā)票

2009-10-14 10:43 讀者上傳 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中，可能會涉及合同違約金的收付問題，收取違約金，應(yīng)如何開具發(fā)票呢？不同的情況，處理方法會不同，下面分析購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金如何開具發(fā)票。

一、供貨方（收款方）收取違約金

1、合同實施前違約

如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營收入的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票。可以根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可以開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。

2、合同實施過程中違約

如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)交增值稅行為，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，則此違約金構(gòu)成價外費(fèi)用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計算繳納增值稅。

例如，A、B公司簽訂合同，由A公司向B公司供應(yīng)產(chǎn)品，如果A公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物，B公司違約，則

A公司收取的違約金，需要開具增值稅發(fā)票給B。

如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)交營業(yè)稅行為，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第五條，以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十四條規(guī)定，上述違約金屬于價外收費(fèi)。《關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》財稅[2003]16號規(guī)定，單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。則違約金應(yīng)該開具營業(yè)稅發(fā)票給對方。

二、收貨方（付款方）收取違約金

如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時違約，收取違約金一方只需開具收據(jù)給對方。因為根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。”也就是說，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不

是生產(chǎn)經(jīng)營收入，所以不需要開具發(fā)票。

第四篇：開具紅字發(fā)票流程

7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？

答：先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請，發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單——申請單填開，填報后打印申請單，將申請單文件導(dǎo)出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網(wǎng)上申請——申報管理類——紅字發(fā)票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發(fā)票原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

第五篇：紅字發(fā)票開具流程

開具紅字專用發(fā)票的條件及流程

一、開具紅字專用發(fā)票的條件

1、專用發(fā)票作廢的條件

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：

(1)當(dāng)月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

2、開具紅字專用發(fā)票的條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。

二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程

作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

(一)購買方申請開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2、開具流程

(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《申請單》。《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

(2)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要求

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購買方先列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”及“無法認(rèn)證”的，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

(二)銷售方申請開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。

值得注意的是，兩種條件下對應(yīng)的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

(三)小結(jié)

(1)開具紅字專用發(fā)票的流程圖如下：

1、紅字專用發(fā)票不需認(rèn)證

根據(jù)《關(guān)于修訂的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

2、超認(rèn)證期限無法開具紅字專用發(fā)票

根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)和第十四條的規(guī)定，《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

因此，對已在認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證的專用發(fā)票開具紅字專用發(fā)票沒有時間限制。企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況在取得主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)開具的《通知單》后開具紅字專用發(fā)票。但超過90天(2010年1月1日以后開具的發(fā)票為180天)認(rèn)證期限未認(rèn)證的專用發(fā)票，無法取得《通知單》，自然無法開具紅字專用發(fā)票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合計銷售給客戶B公司一批貨物，現(xiàn)有部分貨物因質(zhì)量不合格退回，發(fā)票現(xiàn)在已經(jīng)超過90天。A公司無法申請開具紅字發(fā)票通知單，如何處理?經(jīng)了解購買方B公司已經(jīng)按照規(guī)定認(rèn)證發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。

解析：這屬于由購買方開具紅字發(fā)票通知單的情形，發(fā)生銷貨退回應(yīng)由購買方B公司申請開具紅字發(fā)票通知單，通知單申請并無90天時間限制。A公司憑紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。同時A公司應(yīng)按照國稅發(fā)[2007]18號文的規(guī)定，開具紅字發(fā)票后按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

（票據(jù)寶）