第一篇：現金使用規則

中華人民共和國國務院令

《現金管理暫行條例》已經１９８８年８月１６日國務院第十八次常務會議通過，現予發布，自１９８８年１０月１日起施行。

總 理

李 鵬

１９８８年９月８日

現金管理暫行條例

（第１２號）

第一章 總 則

第一條 為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監督，制定本條例。第二條 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關、團體、部隊企業、事業單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉帳方式進行結算，減少使用現金。

第三條 開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉帳結算。

第四條 各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

第二章 現金管理和監督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

前款結算起點定為一千元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規定執行。第七條 轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業事業單位購置國家規定和專項控制商品，必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第九條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。

邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

第十條 經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現金收支應當依照下列規定辦理：

（一）開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；

（三）開戶單位根據本條例第五條和第六條的規定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金；

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

第十二條 開戶單位應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，帳款相符。第十三條 對個體工商戶、農村承包經營戶發放的貸款，應當以轉帳方式支付。對確需在集市使用現金購買物資的，經開戶銀行審核后，可以貸款金額內支付現金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現金的，由開戶銀行根據實際需要，予以支付現金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。

第十五條 具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托，開展代發工資、轉存儲蓄業務。

第十六條 為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業比較集中的地區，應當建立非營業時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現金收支情況進行檢查，并按規定向當地人民銀行報告現金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現金管理工作，核定開戶單位庫存現金限額。

各金融機構的現金管理分工，由中國人民銀行確定。有關現金管理分工的爭議，由當地人民銀行協調、裁決。第十九條 開戶銀行應當建立健全現金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施。現金管理工作所需經費應當在開戶銀行業務費中解決。

第三章 法律責任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法活動，并可根據情節輕重處以罰款：

（一）超出規定范圍、限額使用現金的；

（二）超出核定的庫存現金限額留存現金的。

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：

（一）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規定，不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的；

（四）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金的；

（五）用轉帳憑證套換現金的；

（六）編造用途套取現金的；

（七）互相借用現金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（九）將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后可在十日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起三十日內人民法院起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負責解釋；施行細則由中國人民銀行制定。

第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發布的《國務院關于實行現金管理的決定》同時廢止。

發布部門：國務院 發布日期：1988年09月08日 實施日期：1988年10月01日(中央法規)

現金管理暫行條例實施細則

（一九八八年九月二十三日中國人民銀行發布）

第一條 為了更好地貫徹執行國務院一九八八年發布的《現金管理暫行條例》，特制定本細則。

第二條 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位（以下簡稱開戶單位），必須執行本細則，接受開戶銀行的監督。開戶銀行包括：各專業銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構。企業包括：國營企業、城鄉集體企業（包括村辦企業）、聯營企業、私營企業（包括個體工商戶、農村承包經營戶）。

中外合資和合作經營企業原則上執行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據當地實際情況制訂。

部隊、公安系統所屬的保密單位和其他保密單位的現金管理，原則上執行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區別（見第四條第二款）。

第三條 中國人民銀行總行是現金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。

開戶銀行負責現金管理的具體執行，對開戶單位的現金收支、使用進行監督管理。

一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設現金結算戶，支取現金，并由該家銀行負責核定現金庫存限額和進行現金管理檢查。當地人民銀行要協同各開戶銀行，認真清理現金結算帳戶，負責將開戶單位的現金結算戶落實到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額應由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

部隊、公安系統的保密單位和其他保密單位的庫存現金限額的核定和現金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現金限額和檢查情況報開戶銀行。

各開戶單位的庫存現金限額，由于生產或業務變化，需要增加或減少時，應向開戶銀行提出申請，經批準后再行調整。

第五條 開戶銀行根據實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

第六條 開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算。根據國家有關規定，開戶單位只可在下列范圍內使用現金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

（三）支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；

（五）收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）確實需要現金支付的其他支出（見第十一條第四項）。

第七條 結算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠的待遇；不得只收現金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉帳結算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規定的社會集團專項控制商品，必須采取轉帳方式，不得使用現金，商業單位也不得收取現金。

第十一條 開戶單位現金收支按下列規定辦理：

（一）開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送時間；

（二）開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；

需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據本細則第六條和第七條的規定，從開戶銀行提取現金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付。

（四）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉帳結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

第十二條 開戶單位必須建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，帳目要日清月結，做到帳款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）；禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商戶、農村承包戶發放的貸款，應以轉帳方式支付；對于確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內支付現金。第十四條 在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款，應當通過銀行以轉帳方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據實際需要予以支付現金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。

第十五條 具備條件的銀行應當積極開展代發工資、轉存儲蓄業務。

第十六條 為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業比較集中的地區，要建立非營業時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規定向其上級單位和當地人民銀行報告現金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業銀行和其他金融機構（包括經營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構）的現金管理情況進行檢查監督，并及時解決有關現金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關資料，如實反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，發現問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執行現金管理的財會人員，對模范遵守國務院《現金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應給予表彰和獎勵。

第二十條 開戶單位如違犯《現金管理暫 行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至十三處罰；

（二）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

（三）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

（四）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（五）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。

有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額百分十至三十處罰；

（七）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（八）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（九）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

（十）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十一）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十三）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（十四）發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額百分三十至五十處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據本細則第二十條的原則和當地實際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；各級人民銀行應自收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶單位如對復議決定不服，應自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

第二十三條 開戶銀行不執行或違犯《現金管理暫行條例》及本細則，由當地人民銀行負責查處；當地人民銀行根據其情節輕重，可給予警告、追究行政領導責任直至停止其辦理現金結算業務等處罰。

銀行工作人員違犯《現金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據情節輕重給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施，方便開戶單位。現金管理工作所需經費應當在各開戶銀行業務費用中解決。

第二十五條 現金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調查研究，根據實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現金需要。

第二十六條 本細則由中國人民銀行總行負責解釋。

本細則自一九八八年十月一日起施行，過去發布的各項規定同時廢除，一律以《現金管理暫行條例》和本細則為準。

發布部門：中國人民銀行 發布日期：1988年09月23日 實施日期：1988年10月01日(中央法規)

第二篇：現金使用管理制度

現金使用管理制度

為了加強現金使用管理，避免現金使用中的風險，保障公司現金安全，依據《現金管理暫行條例》的規定，特制定本制度。

一、現金收入管理規定

1． 公司現金收入，無論何種來源都必須合法，必須符合國家相關制度的規定。

2． 公司的各種現金收入，必須及時交給出納人員。

3． 出納人員必須執行先收款后開據的原則。出納人員對所開出的現金收入收據，應加蓋“現金收訖”章。

4． 幾筆現金收款如不能一下子交納的，則應一筆一清，嚴禁收款不開收據的現象發生。

5． 財務部所開據的收據一式三聯，由交款人與出納簽字蓋財務專用章確認，一聯當面交給交款人，一聯應作為現金入帳的憑證，另一聯作為存根聯備查。

二、現金支出管理規定

1． 公司現金支付的范圍

(1)公司員工工資、獎金及各種津貼；

(2)個人的勞務報酬；

(3)因公出差所隨身攜帶的差旅費；

(4)因公所借的零星備用金；

(5)各種勞保、福利費用以及國家、上級公司規定的對個人的其他支出；

(6)單筆結算起點1000元以下的零星支出；

(7)其他特殊原因所需的現金支出。

2． 公司的現金支出必須執行“收支兩條線”的原則，不準將收入的現金直接用于支出。

3． 公司人員不準編造開支，現金支出要有合法完整憑證。費用報銷需要填寫“費用報銷支付憑證”，并經總經理或授權副總經理批準方可報銷。

4． 公司員工因公出差需借款，應填寫暫支單，經總經理批準后，方可支付。

5． 現金支付后必須在暫支單及所附單據上加蓋“現金付訖”章，防止重復支付。

6． 暫支款結帳時，須填寫費用報銷單并經總經理批準后，在暫支單結帳聯上清帳簽字。

7． 現金借款原則是前清后借，只有結清前款的借款者，方能獲準再次借款。特殊原因的除外。

8． 公司員工不準因私借款。

三、現金庫存管理的規定

1． 公司收到的現金由財務部門統一管理，按規定時間存放在財務部門保險箱中妥善保管，金額超過庫存現金限額以上的，應及時存入公司開戶銀行。

2． 不準將公款以個人名義存入銀行。

3． 不能以“白條”抵庫，“白條”不能作為記帳依據。

4． 不準設置“帳外帳”和“小金庫”。公司一切收入必須及時入帳。

5． 庫存現金限額根據實際支出需要，報請總經理確認，并經開戶行同意。

6． 公司庫存現金必須由財務部專人管理，做到日清月結，帳實相符。發生短缺，應查明原因，由責任人負責。

7． 現金及有價票證必須保存在保險箱內。

第三篇：現金使用管理制度

一、現金使用管理制度

第一條：流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。

第二條：庫存現金限額：庫存現金限額（5000元），超出限額部分要及時送存銀行。第三條：嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金核對，發現不符要及時查明原因。財務總監要對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第四條：現金的使用范圍：

1.職工工資、津貼、資金、個人勞務報酬； 2.出差人員須攜帶的差旅費；

3.結算起點以下的零星支出（結算起點暫定為1000元，相關規定調整，由財務總監確定）；

4.財務總監或公司相關領導授權批準的其他開支；

5.財務人員支付款項，超過使用現金限額（1000元）的部分，應當以支票形式支付；確需全額支付現金的，經相關部門負責人審核，財務總監批準后支付現金。

第五條：資金預算管理

1.項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。2.根據工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。

3.根據回款，項目部編制資金使用計劃。經相關責任人審批后實施。4.項目部資金，原則上由公司統一安排使用。

第六條：資金使用審批權限

1.3000元以下的零星材料，由項目部生產經理審核，項目經理審批，由公司生產副經理批準后支付。

2.3000元以上的材料，逐級上報總經理審核，董事長批準支付。第七條：現金收支規定：

1.現金收入，應于當日送存銀行，當日送存確有困難的，應于次日送存銀行； 2.支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付，不得從公司的現金收入中坐支； 3.嚴禁財務人員公款私存。

第八條：銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第九條：銀行支票的使用管理：

1.金額在1000元以上的經濟業務往來，均使用轉賬支票結算，嚴禁使用現金及現金支票結算。

2.支票領用、保管：

1)支票管理由出納專管，應于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜，支票本應與支票密碼、單位印簽分開保管，不能存放一處；支票使用時須提前向財務部申請并填寫使用說明；

2)支票專管員應及時控制銀行余額，不準簽發空頭支票和遠期支票；

3)支票的使用申請：當公司部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支票使用說明，并注明款項的用途、金額、預算等內容，并附有效經濟合同或相關證明；

4)使用支票時必須由本公司業務人員親自領取，不許代領，否則造成損失由當事人承擔； 5)領用支票時，領用人必須在“支票登記簿”上將領用日期、收款單位、用途、金額、1

支票號碼、密碼等填寫清楚；

6)作廢的支票，及時交還支票專管員，加蓋“作廢”章后，一并到銀行注銷，不能自行銷毀。

第十條：出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并上報財務總監。

支付臨時聘用人員(連續工作時間未滿一年)的勞務報酬(含課酬、專家評審費、稿費、咨詢費等)；支付本單位職工的差旅費補助；支付不具備刷卡條件的公務用車過路費、停車費、燃油費以及差旅費等公務支出；根據國家規定支付給個人的救濟費、撫恤金、慰問金、遺屬補助等；其他事前報經省財政廳核準使用現金的項目。

辦法規定,預算單位單日提取現金一般不應超過3萬元,提取現金一般不應超過當年基本支出預算的3%。省財政廳對預算單位公務卡消費支出及現金提取情況實行動態監控,并將對預算單位《公務卡報銷結算管理辦法》制定情況、公務卡結算金額、提取現金金額等按季度通報,并與部門預決算評比掛鉤；省監察廳、省審計廳、中國人民銀行濟南分行也將對公務卡制度實施情況強化監管。

二、費用管理制度

第一條：費用管理原則

1.貫徹“勤儉辦企業，厲行節約”的方針，在保證正常經營的前提下，精打細算，節約挖潛，以最少的開支取得最大的經濟效益；

2.從有利于公司的經營出發，對能促進公司效益的直接開支要予以支持，對其他的間接開支要嚴格控制。

第二條：管理費用內容：

管理費用是指公司各管理部門為管理和組織公司的經營活動而發生的各項費用。它具體包括以下明細項目：工資、職工福利費、折舊費、稅金、差旅費、辦公費、修理費、咨詢費、審計費、業務招待費、交通費、通訊費、培訓費、其他費用等。

第三條：費用申請及審批：

1.費用發生均應提前2天以上申請，由費用發生部門負責人對所管轄范圍先進行申請復核。財務總監審批、總經理授權簽字后辦理費用支出。

2.差旅費：員工出差，經部門或分管領導進行授權審批后辦理預借現金；

3.業務招待費：各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門負責人同意，否則不予報銷；

4.車輛費用；車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政部門審批；

5.正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名方可報銷付款。

第四條：費用報銷流程 1.日常費用報銷流程：

1）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業務招待費、培訓費、資料費、廣告宣傳費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算；

2）日常費用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單，報銷金額在10000元以內（含10000元）由財務總監復核，總經理審批；報銷金額在10000元以上的，由財務總監與總經理共同審核后上報董事長審批；10萬元以上（含10萬元）支出由財務總監與總經理共同審核后，由董事長報董事會共同決議；

3）差旅費報銷流程：

（1）出差申請：出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準；

（2）借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按“借款流程規定”辦理借款手續，出納按規定支付所借款項；

（3）購票：出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票；

（4）返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，報銷金額參照“日常費用報銷審批流程”。

4）手機費、固定電話費、網絡費用報銷流程：

（1）手機費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準待定。

（2）報銷流程：

A公司行政部每月月初將本月員工手機費報銷標準交到財務部；

B財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續；

C員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）；

D固定電話費由行政部指定專人辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理。

2.專項費用支出報銷流程：

1）專項支出主要包括對外擔保、投資、融資、購置固定資產及其他專項費用等，專項費用申請，必須召開董事會，由董事會集體決議；

2）固定資產購置報銷財務制度及流程：

(1)填寫購置申請：按公司規定填寫《資產購置申請單》送總經理處報批；(2)報銷標準：要附相關的合同協議及批準生效的購置申請；

(3)結賬報銷：資產驗收無誤后，經辦人憑發票等資料到行政相關負責人處辦理相關登記手續；

(4)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款。3.報銷時間的具體規定：

1）財務報銷：公司財務部每周三為財務報銷日，當月報銷截止到每月月底28日，目的是為了便于財務部集中時間月末結賬；

2）借支及其他業務的辦理不受以上時間限制，可隨時辦理。第五條：借款流程：

1.借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金；

2.審批權限流程：

借款額度在10000元以內的（含10000元），由財務總監復核，總經理審批；10000元以上由財務總監與總經理共同審核后上報董事長審批；10萬元以上（含10萬元）的由財務總監與總經理共同審核后，由董事長報董事會共同決議。

3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。4.報銷還款管理：

借款人報銷時應提供借款單，財務人員用于核對報銷原始憑證內容是否和借款用途一致，財務人員有權對不一致項目拒絕辦理；公出借款人員應在返回五個工作日內到財務部門辦理報銷手續；購置材料物品借款人員應在驗收后五個工作日內到財務部門辦理報銷手續（時間以發票開出日計算）；其他借款人員應在事項結束后五個工作日內到財務部門辦理報銷手續（時間以發票開出日計算）。否則財務人員有權拒絕辦理報銷手續。借款應在包銷后一次結清，否則財務部門有權在此后計發工資時全額扣款，直至還清欠款為止；上次前款未結清者不允許繼續借款。

5.責任追究：借款人為第一責任人，部門負責人有義務督促借款人還款，對于惡意拖欠人員，財務部有權向借款人提出處理要求。

三、應收賬款管理制度：

第一條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。

第二條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。第三條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。第四條：財務部門應于月后5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。

第五條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，第六條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。

第七條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第八條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第九條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；

第十條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉售不依規定或轉售圖利；

4、代銷其他廠家產品的；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現金改換承兌匯票的；

四、應付賬款管理辦法

1.總則 1.1制定目的

為將本公司經營業務所應支付的賬款處理制度化，以加強財務管理，維護公司信譽并掌握資金動向，特制定本辦法。1.2適用范圍

公司各部門因執行業務所發生之應付賬款處理，均依照本辦法所規范的體制管理。1.3權責單位

1）財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2）總經理負責本辦法制度、修改、廢止之核準。2.應付賬款產生 2.1進貨驗收

1）供應廠商依據本公司采購單位向其發生的《訂購單》之訂購內容與指標，將貨品送交本公司倉儲單位。

2）當指定貨品送達本公司倉儲單位時，倉管人員應協同品檢人員依據《廠商送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規格、數量與本公司《訂購單》所載內容是否相符，并予以清點核實，檢驗該批物品是否符合驗收標準。

3）經清點檢驗確認合格后，倉管員在《進貨驗收單》（或廠商送貨單）上簽收，并填制《進貨日報表》，送請購單位及采購單位確認進貨與訂購內容是否想符。4）驗收后之《進貨驗收單》。轉交采購人員確認此批定單單價。5）凡經品檢驗收以及采購確認后之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應付賬款，應轉由權責單位整理入賬并進行付款程序。3.應付賬款入賬 3.1處理程序

1）采購單位位于陸續收到驗收貨物后傳送來的《進貨驗收單》之后，應依日期順序按廠商別整理妥當，在規定時間內將訂購單、進貨驗收單、廠商請款對賬單、發票等應付賬款相關憑證送財務部。

2）財務部收到該應付賬款相關憑證后，應核對訂購單、進貨驗收單、廠商請款對賬單以及發票等與下列資料確定相符之后，方可進行付款程序。應核對的資料包括： A、廠商名稱

B、開具的發票是否符合相關規定 C、貨物品名、規格。D、實收數量 E、單價

F、進貨總金額

G、倉管、品檢、采購人員之簽章

3）經辦會計核對相關憑證無誤后，即依據廠商別編制傳票 4）應付賬款傳票編妥后，匯總傳票填寫《應付賬款明細表》

5）將《應付賬款明細表》附上相關單據憑證，呈權責單位主管審核

6）權責單位主管審核無誤后，在傳票及《應付賬款明細表》上簽章，并呈送總經理核準。7）將總經理核準后之《應付賬款明細表》及傳票、相關交單據憑證，轉權責單位出納人員準備開立支票付款。4.處理時限

1）采購單位負責通知廠商對于整月請款對賬單據一律在隔月五日前必須送（寄）達采購部門，逾時者移作次月份貨款處理。

2）采購部門于每月八日之前，應將上月份所有廠商請款對賬單據審核后送交權責單位。3）應付賬款經辦會計必須于每月十五日之前，將應付賬款交易整理妥當，層呈主管復核。4）各經辦人員之處理時限若遇上法定節假日時，應自行加班處理，以提前完成并送交后續作業經辦人員，避免延誤作業時限，經維護公司之信譽。5.注意事項

1）發票內容與《進貨驗收單》不符時，應通知采購單位處理，如為廠商本身所造成之錯誤，應退回要求重開發票，并依應付款處理時限之作業規定辦理。

2）各經辦人員應按規定時限完成處理作業，若因內部作業未能在規定時限前完成，致影響廠商權益者，該經辦人員應負連帶責任。

2012年2月14日星期二

高宏

第四篇：現金使用管理規定

現金使用管理規定

為了加強現金管理，根據____頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司的實際情況，特制定本制度

公司及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

2.1

職工工資、津貼。

2.2

個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

2.3

支付給個人的各種獎金。

2.4

各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

2.5

出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

2.6

結算起點以下的零星開支(結算起點為___元)。

財務部門現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。

購買物品在___元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單(現金)”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。

出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。

有關現金管理的其他幾項規定：

9.1

不準超出規定限額范圍使用現金。

9.2

不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

9.3

不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

9.4

不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

9.5

不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

9.6

不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

9.7

財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

第五篇：現金收支的日常管理規定有：

現金收支的日常管理規定有：

1、現金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。

2、企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金。

3、企業從銀行提取現金時，應當注明具體用途，并由財會部門負責簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。

4、企業不得坐支現金。坐支現金是指企業直接從自己的先進收入中支付現金的做法。

5、因采購地不同、交通不便，生產或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況急需使用現金的，企業應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核批準后方可予以支付。

6、不準用不符合財務制定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存儲，即不得“公款私存”；不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”等。

7、不準單位之間相互借用現金。

8、其他規定，如實行“錢賬分管”等。

銀行對于違反以上規定的單位，將按照違規金額的一定比例予以處罰。開戶單位可以在下列范圍內使用現金: 1.職工工資、津貼;2.個人勞務報酬;3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;4.各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;5.向個人收購農副產品和其他物資的價款;6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;7.結算起點以下的零星支出;8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。