第一篇：SAP項目用戶操作手冊-月末結賬

SAP系統 用戶操作手冊

流程名稱：月末結賬

事務名稱：ZFIR0024、ZFIR0013、MMPV、MMRV、S_ALR_87003642（OB52）、F.13、F.19、FAGL_FC_VAL、FAGLF101、ZMM088

作

者：

創建日期：2012年1月15日 事務操作基本信息

1.1 事務操作的目的

此手冊描述了月結（包括FI及CO）在SAP中的賬務處理及操作流程。

1.2 事務操作的前提

1.2.1收發料業務已經全部完成

1.2.2確認當月的生產報工已經全部完成 1.2.3所有的發票校驗已經全部完成

1.2.4財務憑證入賬、清帳處理完畢、運行折舊完畢

1.3 事務代碼：ZFIR0024、ZFIR0053、MMRV、S_ALR_87003642、F.13、FAGL_FC_VAL、FAGLF101 操作步驟

2.1 沖回參加暫估已未檢驗及檢驗不合格金額：運行應付暫估明細表，查詢質檢狀態為“檢驗未完成及不合格待處理部分”，查詢結果，按照結果金額通過F-02填制憑證： 借：在途物資

-7824807.56

貸：應付暫估

-7824807.56 2.1.1 命令欄中輸入事務碼ZFIR0024。在公司代碼中錄入“1000”，暫估日期錄入當月最后一天日期，本示例為9月，所以錄入“2010年9月30日”。質檢狀態欄錄入“檢驗未完成及不合格待處理部分”，單擊鬧鐘執行。執行結果為應付暫估明細表。2.1.2 以表中所列示無稅合計金額在總賬中填制憑證。

ZFIR002

42.2 留樣庫存貨跌價準備的計提：運行留樣管理明細表，按查詢結果匯總金額減上期匯總金額（由于培訓文檔為第一次運行，尚不存在上期匯總金額，所以本次計提金額為留樣庫所有金額），通過F-02填制憑證： 借：資產減值損失存貨跌價準備

15875.54 貸：存貨跌價準備

15875.54

命令欄中輸入事務碼ZFIR0013。在公司代碼中錄入“1000”，記賬日期錄入當月最后一天日期，本示例為9月，所以錄入“2010年9月30日”。工廠錄入“1000”，單擊鬧鐘執行。執行結果為留樣管理明細表。

2.2.1 以表中所列示合計金額在總賬中填制憑證。

2.3 打開下月物料期間：物料賬用于控制業務的物料移動,打開物料期間可以讓業務正常進項下月業務。

命令欄中輸入事務碼MMPV，或通過菜單進入打開物料期間頁面。在公司代碼中錄入“1000”，期間為當月，本示例為9月，所以錄入“09”。會計年度為當年，本示例為2010年，所以錄入“2010”。單擊鬧鐘執行。

2.4 關閉當月物料期間：物料賬用于控制業務的物料移動, 當關閉物料賬的月份不能進行物料收發轉存，目的是為了成本月結前所有物料移動產生的憑證均已經生成，避免業務部門不停對上月的物料移動進行處理，保證財務月結時間。在確定當月的物流業務完成后關閉當月的物料期間。

命令欄中輸入事務碼MMRV，或通過菜單進入打開物料期間頁面，敲回車。

在公司代碼中錄入“1000”，點擊。

選擇允許前期記賬，打開次月的帳,且于系統上勾記允許過上一期的帳,因為要將標準價和實際成本差異值調入上一期

單擊，系統顯示“已執行功能”

2.5 開關賬務期間：財務賬務的控制按鈕分為＋、A、D、K、M，分別代表所有、資產、客戶、供應商、物料，當＋與其它按鈕沒有打開的時候，相關的業務不能過賬到FI。一般只有在月結的時候會同時打開2個月的財務賬。盡量減少同時打開多個期間財務賬的時間，以免財務人員做賬入錯期間。

命令欄中輸入事務碼S_ALR_87003642，或通過菜單進入打開賬務期間頁面。在公司代碼中選擇公司1000，年度選擇當前年度的2010年，直接修改起始期間和中止期間，如需要打開期間為9、10月，則起始期間修改成9中止期間修改為10即可，后面起始期間及終止時間為四個特殊期間。系統支持分科目控制，如需分科目控制，在起始科目及終止賬戶錄入科目上限及下限。系統支持所有和分模塊控制，如全部控制，則在“+”進行控制，如某一模塊需要單獨打開期間，則在“+”對應的期間范圍內選擇本模塊期間。

2.6 應付暫估清帳：由采購訂單收貨的時候自動產生的貸方應付暫估金額在發票校驗后會在借方生成相同金額的一筆，并且對應到同一采購訂單號，因為該科目屬于需要未清項管理的，在月末通過系統系統自動查找該科目下已經發票校驗完成的借貸雙方進行清賬。命令欄中輸入事務碼F.13，或通過菜單進入應付暫估清帳頁面,敲回車鍵。在公司代碼中選擇公司1000，年度選擇當前年度的2010年，記賬日期錄入“2010.09.30”，選擇“選擇總分類賬科目”、“GR/IR科目特別處理”，過賬參數：清帳日期“2010.09.30”,期間“9”選擇“測試運行”。

點擊鬧鐘

點擊

2.7 外幣評估：對于外幣余額科目和有外幣往來的科目需要使用月末匯率進行外幣評估，產生匯兌損益。命令欄中輸入事務碼FAGL_FC_VAL，敲回車。在公司代碼中選擇公司“1000”，評估關鍵日期“2010.09.30”，評估范圍選擇“CN”,選擇“創建過賬”，憑證日期及記賬日期錄入“2010.09.30”，記賬日期選擇“9”。

點擊鬧鐘

點擊過賬

點擊

2.8 GR/IR重分類：針對貨物已達發票未達，或者發票已達貨物未達。公司只有貨到票未到情況，而且通過應付暫估科目核算，所以本公司可以不做此事務。命令欄中輸入事務碼F.19，敲回車。在公司代碼中選擇公司“1000”，結賬日“2010.09.30”，選擇“GR/IR結賬”。

敲回車

點擊鬧鐘執行

2.9應收應付重估：應收賬款的貸方余額需要重分類到預收賬款，應付賬款的借方余額需要重分類到預付賬款，系統按照單個客戶和供應商進行判斷自動調整。

命令欄中輸入事務碼FAGLF101，敲回車。

。在公司代碼中選擇公司“1000”，資產負債表關鍵日期“2010.09.30”，排序方法選擇“sap”，評估范圍選擇“CN”,選擇“產生記賬”，憑證日期“2010..09.30”,憑證類型“SA”,記賬日期“2010..09.30”,記賬期間“9”。點擊鬧鐘

點擊“過賬”

點擊保存

3.0 產成品領用進項稅轉出：查詢產成品出庫明細表。

命令欄中輸入事務碼ZMM008，敲回車。在公司代碼中選擇公司“1000”，結賬日“2010.09.30”，選擇“GR/IR結賬”。

3.1開關賬務期間：財務賬務的控制按鈕分為＋、A、D、K、M，分別代表所有、資產、客戶、供應商、物料，當＋與其它按鈕沒有打開的時候，相關的業務不能過賬到FI。一般只有在月結的時候會同時打開2個月的財務賬。盡量減少同時打開多個期間財務賬的時間，以免財務人員做賬入錯期間。

命令欄中輸入事務碼S_ALR_87003642（OB52），或通過菜單進入打開賬務期間頁面。在公司代碼中選擇公司1000，年度選擇當前年度的2010年，直接修改起始期間和中止期間，如需要打開期間為9、10月，則起始期間修改成9中止期間修改為10即可，后面起始期間及終止時間為四個特殊期間。系統支持分科目控制，如需分科目控制，在起始科目及終止賬戶錄入科目上限及下限。系統支持所有和分模塊控制，如全部控制，則在“+”進行控制，如某一模塊需要單獨打開期間，則在“+”對應的期間范圍內選擇本模塊期間。

第二篇：NC年底結賬操作手冊

NC年底結賬操作手冊

1、首先要對上12月賬務進行結賬

進入財務會計——總賬——期末處理——結賬

2、進入下期初余額進行結轉上年末數據

進入總賬——初始設置——期初余額，點擊年初重算

選擇所有科目

/ 6

選擇效果如圖所示

結轉上余額，點擊確定

/ 6

看到年初余額如下圖所示3、1）進行新的期初建賬

選擇本幣進行年初余額試算平衡，若不平衡則說明年初余額不對

進入總賬——初始設置——期初余額，特別注意要選擇本幣

/ 6

在試算平衡平衡后則可以進行期初建賬，若沒有進行期初建賬，則當年的憑證不能進行記賬 2）進行期初建賬

進入總賬——初始設置——期初余額，點擊期初建賬，步驟將以下圖顯示 圖1 4 / 6

圖2

圖3

/ 6 圖44、1）逆向處理 反結賬

在結賬節點，點擊“反結賬”，一般是在會計月結賬后要對會計月賬務進行修改，需要進行反結賬。2）反期初建賬

在期初建賬節點，點擊取消建賬，一般是要對總賬期初余額進行修改時要進行取消建賬。1）

/ 6

第三篇：SAP關鍵用戶項目總結

SAP項目工作總結報告

從2012年10月至今，在公司各層領導的正確領導下，在全體關鍵用戶和最終用戶的團結、努力下，以“嚴謹、認真、高效、負責”為宗旨，在工作中堅持高標準、嚴要求，齊心協力，吃苦耐勞，最終完成了于3月1號上線的目標，取得了階段性的勝利。先將這半年來的工作總結匯報如下。

一、項目實施的各個階段

從剛開始的項目準備，到最后正式上線，項目經歷了個階段。由于是第一次接觸SAP，在關鍵用戶進行培訓的時候，很多知識挺的模模糊糊，一知半解，有的甚至是不知所以。所以，在剛開始的藍圖設計階段，心里很迷茫，總是沒有方向感。后經和顧問多次探討和溝通學習，終于擺脫這種困境，進入正常的工作狀態。

二、項目工作時的心得

1.服務意識

SAP是一個串聯的系統，每一個環節的下一個環節都是上一個環節的客戶，當下一個環節出現問題進行追溯的時候，上一個環節要無條件的進行配合和改改正。

2.團隊合作意識

出現問題時，要積極的面對和解決，不能“踢皮球”式的相互推脫，簡單的逃避責任。因為一個項目出現問題時，不是找出主要負責人就可以讓項目成功的，最終還是要團隊合作解決問題才是根本。

3.項目經理意識

當項目出現問題時，尤其是問題環節的關鍵用戶，必須要有超出關鍵用戶達到一個小型項目的項目經理的意識，要自覺的組織相關人員積極、快速的進行處理。

4.充分利用資源的意識

在項目中碰到任何問題和正常需求時，要積極充分的利用手里已掌握的資源和人脈關系，達到解決問題和滿足需求的目的。

5.求助意識

當碰見超出自己能力而又屬于對項目的進行起到阻礙作用的問題時，不要放任不管，要及時的進行上報，通過更多的資源進行及時的解決。

6.需求或要求表達要明確

在提出自己的需求或要求時，不能使用模棱兩可的詞語，要嚴格清晰的列出要求的人物，時間，目標。

三、存在的問題

雖然項目取得了階段性的勝利，但隨著時間的進行，新的問題將會出現：

1.對于最終用戶而言，SAP系統無可避免的在有些環節增加了操作內容，最終用戶會出現不理解或抵觸的行為，要及時的做好溝通。

2.

第四篇：月末結賬的程序

月末結賬的程序

第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。

月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，一般建議在月末結賬時核對。

第二步：進行以下項目的賬實核對。

1、現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。

2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表對平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。

1、運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金-應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的，比如稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進行核對。（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）

3、對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。對應收／應付賬的核對。

1、對所有明細賬與總賬進行核對。

2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：

1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊等。

3、暫估材料（對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。（結合存貨盤點結果同時進行）

4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。（具體結賬分錄可以要結合企業實際）。

第五篇：月末結賬的一些總結

月末結賬的一些總結

每個會計人員對于月末結賬具體都應該做哪些工作及從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。

對于月末結賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業務量大有自己定義結賬日的如25日結賬等。對于這個問題個人比較似向于按自然月結賬。

原因如下：

1、可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。按稅法規定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間于稅法的不一致，按規定稅務報表就要按稅務期間進行調整，工作難度比較高。并且對于稅務核查造成困難。在實務中大多數不按稅法進行調整，造成企業的稅務風險較大。

2、減少因為自定結賬日產生的結賬數據時點不統一的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對于自定義結賬日的理解可能存在偏差。結果是數據牟蛔既貳?、有些財務比較強勢的企業可能會規定結賬日后到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業的經營還是對稅法的規定遵守都是不利的。

第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，一般建議在月末結賬時.第二步：進行以下項目的。賬實核對。

1.現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。

2.銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表對平銀行賬。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。

1、運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金-應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）進行核對。（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）

3、對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。對應收應付賬的核對。

1、對所有明細賬與總賬進行核對。

2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：

1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

3、暫估材料（對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。（結合存貨盤點結果同時進行）

4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。（具體結賬分錄可以要結合企業實際）

月末結賬是按會計分期來進行的，是把本月發生的業務截止到月末，而結賬的過程是在下個月進行的，或者是1號或者是5號，年末的賬可能要推到次年的2、3月份才能結完，這就是結賬的時點問題。

結賬之前要先結轉，這是我自己把結賬和結轉劃分開的。

平時結轉，指的是結轉成本、結轉收支、結轉費用，到了年底，還涉及到兩個科目——本年利潤和利潤分配。企業的盈利或者虧損，在這倆科目里一目了然。

結轉成本我先不說了，主要講一下結轉利潤。

本年利潤——就是企業實現的凈利潤。

利潤是怎么算出來的呢？這要先知道損益類科目都包含什么：主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、營業外收支等。把它們大搬家，搬到本年利潤里，說白了就是按著損益類科目的余額做相反的憑證，然后這些賬戶就被清空了，余額成0，把借和貸看作是正負號就好理解了。

結轉利潤總共分四步：

第一步：結轉收入：

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

第二步：結轉成本、費用和稅金：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務支出

營業費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅

第三步：結轉投資收益：

如果余額在貸方，那么表明是凈收益。

借：投資收益

貸：本年利潤

如果余額在借方，那么表明是凈損失：

借：本年利潤

貸：投資收益

記到賬上后，算出本年利潤的余額，漂亮的利潤應該是貸方，如果在借方，第一反應就該知道這是虧損。

看到有盈利還要計算所得稅，還有一筆憑證：

借：所得稅

貸：應交稅金——所得稅

計提完所得稅，別忘了結轉出去：

借：本年利潤

貸：所得稅

這里要注意的是，雖然所得稅和利潤有關，但并不是虧損了就不用交納所得稅了，要看調整后的應納稅所得額是否是正數，至于怎么調整，還有一些規定，比如招待費不能超標啊、廣告費不能超標啊，超出的部分都要扣除，罰款也不能稅前扣除的，然后再算應納稅額。但是我前邊強調了最好跟著稅務的腳步，現在看出好處了吧。這部分等新所得稅細則出來你們再去研究吧。

這里我還想說一句，所得稅對于企業的稅收是件大事，對于會計來說，也是一項重要工作，表面上不難，這里面有很多的事項和標準需要掌握，無論從稅法上還是會計的核算上，都比較嚴格，38項準則里是唯一一項按稅種定的準則，可見國家對于所得稅的重視程度了。

利潤轉完了，也知道利潤是怎么來了。

到了年底，才會有第四步：結轉本年利潤。

轉到哪里呢？轉到“利潤分配”的“未分配利潤”明細科目里。

如果調整完了是貸方余額：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是借方余額，做相反的憑證：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

記住：是轉到“利潤分配”的明細科目“未分配利潤”里啊，因為在“利潤分配”還有很多的明細科目，各有分工，不能弄混了。

利潤分配——核算的是實現利潤的分配或虧損的彌補，以及歷年分配或彌補后積存的余額。

利潤分配和本年利潤一樣，都是所有者權益類科目，借方余額體現的是虧損，貸方余額說明盈利。盈利后的錢該怎么處理呢？

重點要掌握提取順序和比例，“利潤分配”賬戶下設六個明細賬戶：

1.其他轉入；

2.提取法定盈余公積；

3.提取任意盈余公積；

4.應付利潤；

5.轉作資本的利潤；

6.未分配利潤。

在《小企業會計制度》里，還有一個“提取法定公益金”，因為新《公司法》已經取消了這項規定，所以這里講的就不包括它了。

學會計，不能只知道會計上的這點事，還要了解相關的法律法規，比如《稅法》、《公司法》、《破產法》等等，這幾年，會計準則、財務通則、所得稅變化挺大的，等你們工作了，每年還要參加財政部門組織的繼續教育，會計也是學無止盡的，這段業務就和《公司法》緊密相聯。

利潤分配也要講程序，上面那些明細科目的排序，也是分配的順序，不能顛倒了。

1、彌補以前虧損：一是用以后稅前利潤彌補，但彌補期限不得超過五年，超過了用稅后利潤彌補；二是用盈余公積彌補。

這里的五年是什么意思呢？

假設2001年企業虧損了10萬，那么從2002年到2006年都可以用稅前利潤彌補，2002年盈利了5萬，可以全額補虧，到了2007年仍然有1萬元沒補上，那么這1萬元要先交所得稅后，再拿出來補虧。稅法上規定：企業發生的虧損，可以用下一納稅所得彌補虧損；下一納稅的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。

如果連續虧損就順延，如果2002年又發生了虧損，2003年到2007年就是它的稅前彌補期，先虧的先補，時間應該是連續的。

具體的在賬上正常結轉就行，在利潤分配的余額里自然體現，比如：第一年虧損10萬，結轉的時候借利潤分配10萬，貸本年利潤10萬，第二年如果盈利了5萬，借本年利潤5萬，貸利潤分配5萬，最后利潤分配余額是借方5萬。在賬上就自動抵虧了。你看我這賬上，是借方余額，證明是未彌補的虧損。

如果企業曾經有盈利，后來又虧損了，可以用以前提取的盈余公積補虧啊，借：盈余公積，貸：利潤分配――其他轉入。

2、提取法定盈余公積：補虧后還有盈余，要按凈利潤的10%提取法定公積金，累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。

借：利潤分配――提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

3、計提任意盈余公積；提完法定公積金后，可以提取任意公積金，這個提取比率由公司股東大會或公司章程確定。分錄和上面是一樣的。

4、確定應付利潤，就是向股東分配股利。前邊都提完了才可以分紅的啊，記住了，不能提前分。

分配紅利時：

借：利潤分配——應付利潤

貸：應付利潤——某某

實際發放時，還要代扣20％的個人所得稅,直接從現金里扣除。

借：應付利潤——某某

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅

交個稅時：

借：應交稅金——應交個人所得稅

貸：銀行存款

5、轉增資本時：這個要辦理增資手續后才能做憑證。

借：利潤分配—轉作資本的利潤

貸：實收資本

以上兩項都不是必須的。

6、最后，將“利潤分配”科目下所有明細科目里的余額，統統轉到“未分配利潤”明細科目里，那些明細科目就清空了。在這個明細科目里，可以看到企業的所有活動產生的經濟效果，也就是說企業的全部家底都在“未分配利潤”里了。

月末，按著權責發生制的要求把該結轉的賬務都處理完以后，把所有的賬戶結出余額，俗稱結賬。

初學會計的弄不懂怎么算余額，我多說幾句。如果是月計，那就用上個月的余額，加減本月的發生額；如果是累計，就用上年的余額加減累計發生額。

比如銀行賬，應該是借方余額，那么算余額的時候，就應該加上借方發生額，減去貸方發生額。而應交稅金，余額一般在在貸方，就要加上貸方減借方，如果是正數，余額還在貸方，如果是負數，那么余額就在借方。

比如應收賬款，上月余額是10 000元，這月的借方發生額合計是3 000，而貸方是15 000，余額加借方減貸方出現負數2000元，那么余額就是貸2000元，這和數學里的正負數是一個道理。

如果現金出現負數，那一定是賬錯了，除非出納員從自己兜里拿錢報銷費用了。

那些損益類科目期末沒有余額，在“借或貸”的方向欄寫個“平”字，余額欄寫個“0”，一看便知已經安全轉移了。

要是到了年底，還要把各個賬戶的余額結轉到下一會計，那么在摘要欄打上“結轉下年”的印章，在下年新建的相關的會計賬簿的第一行摘要欄打上“上年結轉”的印章，然后在那行的余額欄內填寫上年結轉的余額。