第一篇：二方審核流程

第二方審核有哪些內容

一、根據采購方的特殊要求和所參照的體系標準不同，所制定的審核內容也不盡相同。通常意義上，第二方審核應包含以下內容：

1、供應商的管理體系的策劃和實施程度，如質量、環境、安全健康、綜合管理等；

2、供應商的生產線工序能力，包括關鍵工藝參數、設備、工裝能力是否達到要求；

3、從采購、物流、生產計劃、生產實施、檢驗、包裝倉儲到出貨的全過程或部份過程審核；

4、供應商執行采購方工程技術和管理要求的能力和滿足程度；

5、法律法規的符合性。

二、第二方審核的流程

1、準備階段： 第二方審核除了要有根據采購方特殊要求和產品特點制定的審核標準以外，還必須按照一套明確的評估思路、評估方法和匯報方式來開展供應商第二方審核，因此文件準備、人員安排、審核方案和審核時間的確認都是準備階段必須完成的任務。

2、評審階段： 第二方審核小組根據確定的評審方案對供應商實施現場審核，審核人員（或會同采購方技術人員）根據標準和采購特定要求對供應商體系和流程展開全方位評估，最終得出評估報告。

3、總結改進階段： 現場審核完畢后，向供應商提供評審總結報告，采購方可根據評審報告和公司發展規劃要求供應商提交整改計劃和時間表，后者需制定改進解決方案并按計劃推進完成，采購方按期檢查改進情況。

4、應用階段： 根據供應商實際改進狀況的檢查，采購方可制定調整、篩選供應商等相關決定，密切協助供應商為供應鏈的持續提高出謀劃策。①預選審核：由供應商開發人員發放調查表、報價等資料，必要時，對供方現

場進行初步審核（主要任務就是了解該公司）；然后將預選結果報部門，由部門對預選通過的供方進行準入評審（具體稱為選點評審），然后按流程審簽，評審通過后，給予供方代碼，成為合格供方；提交樣件，樣件確認后由相關部門組織技術、質量、采購等部門對該供方進行審核，進行PPAP 批準，PPAP 件批準后，成為合格供方可以批量供貨。②當出現質量問題時，臨時對該供方進行現場過程審核，一般合格供方，根據其產品的重要性和負雜程度，編制日常監督審核計劃，對供方過程控制文件、制造過程、采購過程、檢驗試驗過程和質量管理過程進行全面審核，要求供方在審核期間提供連續300 套供貨產品生產，確認其過程控制能力和批量生產能力。③針對作坊則沒有系統化的操作模式，沒有被認可的體系，甚至沒有完整的組織結構。審核這類供應商目的要搞清楚（肯定不是看其體系健全，也不是看其所有過程被識別并受控），不要去審核他系統性的東西，什么管理評審呀，什么合同評審呀，審也沒有用。理所當然更不需要做什么體系評審和產品審核。更多的關注采購產品的生產流程和過程控制、產能就可以了，對任何一家供應商只要關注以下四個東西就足夠了： a、合作意愿 b、產能 c、技術力量 d、過程控制

5、通過審核、輔導等等一系列措施推動其良性發展；就事論事，供方在某一段時間出現嚴重的質量或交付或被預知潛在的重大事故，第二方審核的目的是幫其分析問題，尋找突破口： ①收集該供應商以往出現的質量問題，并留意供應商對這些問題的改進措施，作為現場審核的重點進行驗證； ②在同類供應商中選擇供貨業績較好的供應商為參照，特別

是工藝和質量控制方面，進行比較審核； ③在審核前盡可能弄清楚要審核的供應商產品的工藝流程，以便自己在審核時做道心中有數； ④對于那種沒有任何體系文件的供應商，可以用其它同類供應商的工藝流程圖、質量控制計劃進行審核。

第二篇：一方、二方、三方審核區別

一方、二方、三方審核區別

一、第一方、第二方、第三方審核對比

內部審核和管理評審的區別

二、內部審核

內部審核有時也稱為第一方審核，由組織自己或以組織的名義進行，審核的對象是組織自己的管理體系，驗證組織的管理體系是否持續的滿足規定的要求并且正在運行。它為有效的管理評審和糾正、預防措施提供信息，其目的是證實組織的管理體系運行是否有效，可作為組織自我合格聲明的基礎。在許多情況下，尤其在小型組織內，可以由與受審核活動無責任關系的人員進行，以證實獨立性。1組織內審的原因

a）質量、環境及職業健康安全國際化管理體系標準的要求； b）組織管理者自身的一種管理手段；

c）組織履行國家相關法規和其他要求的一種方式； d）組織對一體化管理體系運行不斷改進的一種途徑；

e)組織進行內部審核的另一方面原因是在外部審核之前發現問題并予以糾正。

2基本要求 審核程序

應建立并保持組織內部審核書面程序。內部審核程序的內容包括：目的，范圍，引用標準，定義，審核類別，審核的組織，審核的基本要求，審核人員的確定與責任，審核計劃，審核的基本步驟、方法及要求，審核的分析與記錄，審核報告的處理，跟蹤審核等。內審程序是組織內部審核各項活動總的指導和規定，可包含體系、過程、產品和服務的質量審核，具體操作宜另訂細則執行。內審重點

內審的實施重點是驗證活動和有關結果的符合性，確定質量管理體系的有效性、過程的可靠性、產品的適用性，評價達到預期目的的程度，確認質量改進（包括糾正和預防）的機會和措施。審核計劃

根據標準、程序規定和所審核活動的實際情況及重要性，制定并實施內審計劃和專項活動計劃。質量管理體系內審應對所有過程和部門進行，在規定時間內（通常為一年）覆蓋100%；過程審核應對所有關鍵過程（工序）和因素進行審核，確保關鍵過程（工序）和因素進入受控狀態；產品質量審核應從適用性角度對最終產品按抽樣標準進行定期審核，以期客觀反映出產 品質量水平及波動規律；服務質量審核應以顧客要求、投訴為主線，主要進行外部（售前、售中、售后）服務的審核，不斷適應、滿足顧客要求，減少顧客投訴率。審核客觀

審核人員應能保持相對獨立性公正性，并經組織管理者專門授權，具備足夠資格。審核人員的數量、素質應能滿足內審需要。審核資源

組織管理者應提供審核時所需的各種資源（包括人員、近、設備、圖表、經費、時間等），以實現審核工作目標。審核結果

質量審核的結果按要求整理、綜合，形成報告，并按程序規定被及時有效地傳遞和充分利用。審核文件

審核工作的所有的文件（包括程序、標準、記錄、報告、表格）齊全、適用，格式規劃化，保管檔案化。糾正措施

對審核中發現的問題采取糾正措施，并實施跟蹤與監督，保證糾正系統靈敏有效。

三、第二方審核

第二方審核是由顧客對供方進行的審核。審核結果通常最為顧客購買的決策依據。第二方審核時應先考慮采購產品對最終產品質量或使用的影響程度后確定審核方式、范圍，還應考慮技術與生產能力、價格、交貨及時性、服務等因素。1審核方式

采購產品質量管理體系審核、采購產品質量審核、采購產品過程質量審核和采購產品特殊要求審核等。第二方審核的范圍由審核方決定，可以包括與采購產品有關的過程、場所、部門 第二方審核第典型方式是ISO9001質量管理體系標準被列入供應鏈中。

2基本流程

供方調查比選 第二方應先調查市場上所有同類產品的供方，并進行初步比選。比選時應考慮產品價格、交貨期、聲譽、服務、技術和生產能力等因素。比選后，至少確定兩家以上同類產品的供方。制定體系審核標準

根據采購產品的質量要求及供方狀況，參照ISO9001標準要求，制定體系審核標準，該標準應經第二方的分管領導批準。通知供方

第二方應將體系審核的標準及要求通知供方，并留總夠的時間讓其準備。供方表示接受后，第二方成立成立審核組，編制審核計劃，準備表格、記錄等工作文件。必要時派人幫助供方建立體系。實施現場審核

第二方按照審核標準和計劃到供方處進行現場審核。提交審核報告

現場審核結束后，應提出審核報告，報告中應對供方作出審核結論。審核結論會有合格、待定、不合格三種。

采購（簽訂合同）決策

經審核評定為合格的，可發出訂單或簽訂采購合同；評定為待定的，經整改審核符合后再發出訂單或簽訂采購合同；評定為不合格的，不發訂單或不簽訂合同，但應說明理由，并向其提供審核報告。確定控制類型

對合格的供方，第二方應確定控制類型，并實施跟蹤審核或派人現場監控。

四、第三方審核

由第三方對組織進行的審核，通常也叫外部審核。由具有第三方認證的機構對組織進行審核，審核通過即可頒發證書。第三方質量管理體系審核主要分為兩個階段。第一階段是質量管理體 系文件審查，第二階段是實際運作與特定要求(法律法規、手冊、質量管理體系標準)像符程度的審查，第三方審核通常是認證的手段。

1通常步驟 提出申請

由委托方提出審核申請，并對審核范圍作最后決定，這一決定應在第三方的協助下作出。第三方在接到申請后，可對受審核方進行初步訪問，目的是了解受審核方的規模、特點及管理狀況，同時商定所需費用，決定是否接受。在雙方達成一致意見后，簽訂審核（或認證）合同。合同中應包括選定的質量管理體系標準，體系覆蓋的產品、過程以及正式審核時間。質量管理體系文件審查

受審核方應按第三方要求提供質量管理體系文件，作為制訂審核計劃的依據，審核員應評審受審核方質量管理體系文件的充分性（如質量手冊或同類文件）文件審查的主要目的是： a)初步判斷受審審核方是否滿足審核約定的文件要求，確定所申請的審核能否進行； b)了解受審核方得質量管理體系情況，以便制訂審核計劃。

文件審查合格的，可通知受審方進行下一步審核工作；文件審查不合格的，待受審核方糾正不合格項后，審核員、受審核方均滿意時，再繼續工作。審核準備

（1）制訂審核計劃

審核計劃應由委托方確認通知審核員和受審核方。當受審核方不同意審核計劃中的某項條款時，應當即告知審核組長。這些異議應在審核開始前，由審核組長和受審核方協商解決。（2）組織審核組

審核組長由認證審核機構提名，確定審核組長人選應考慮的問題有： a)是否具備資格（如高級審核員等）

b)是否有受審核方所涉及的注冊審核工作業務范圍和工作經驗 c)對每位聘用的審核裝在審核中的表現的評定結果 選定的審核組長將負責審核計劃的制訂、審核的組織實施及控制、簽署審核報告和不合格項報告等工作。

審核組成員由審核組長與審核機構領導商定。確定審核組成員應考慮的問題有： a)資格

b)注冊的審核工作及范圍 c)專業知識 d)工作的協調能力 e)為受審核方所接受

f)對每位聘用的審核員在審核中的表現的評定結果

必要時，可聘請對審核范圍所涉及的技術熟悉的專業人員參加審核工作。有時，審核機構還要進行一次審核前訪問，以便收集更具體、詳細的信息，做好有關安排。審核員確定后，審核組長應先征求有關審核員的意見后，為每一審核員分派由其負責審核的具體質量管理體系過程或職能部門。（3）工作文件

為提高審核工作效率并規范審核工作，應提供下列工作文件： a)檢查表，通常由被指定審核部門的審核員制定； b)記錄表，現場審核時記錄審核發現的表格 c)報告樣式，包括不合格項報告、審核報告的樣式 實施審核

（1）首次會議（2）現場審核（3）末次會議 監督審核

五、管理評審

管理評審就是最高管理者為評價管理體系的適宜性、充分性和有效性所進行的活動。1涉及范圍 外部機構,客戶等對該組織之審核狀況、各項組成部門之管理目標達成狀況、過程績效體現和產品符合性評估、糾正措施改善措施成效、各項資源配備之評估。2 管理程序 程序描述：

管理評審策劃→管理評審準備→召開評審會→發布評審報告→實施改進 管理評審策劃

1、在管理評審前30天，由總經辦負責編制《管理評審計劃》，經管理者代表審核后，報公司總經理批準。

2、管理評審的頻度

一般情況下每年進行一次管理評審。在以下特殊情況下，公司總經理可決定增加管理評審頻度： a)公司的組織機構、產品和服務內容、資源、公司經營戰略、市場環境發生重大變化或調整時；

b)公司發生重大質量、環境或健康安全事故，或相關方連續投訴時； c)法律、法規、標準及其他要求影響引起管理體系的重大變更時； d)總經理認為必要的其它時機（如第三方審核前）。

3、管理評審參加人員

參加管理評審人員包括最高管理者、管理者代表、有關部門領導、相關人員及員工代表。

4、發布會議通知

總經辦在管理評審會議前15天下發《管理評審計劃》，通知參加管理評審的所有人員。

5、總經辦在召開管理評審會議前5天，發出管理評審會議通知，并作好會議準備。管理評審準備

1、管理者代表負責組織相關職能部門，按《管理評審計劃》要求準備相關工作，調查有關情況，收集并提交有關文件和資料。

2、管理評審輸入

各部門接到管理評審的通知后，于管理評審會議召開3天前，向總經辦提供以下材料：

a)與本部門相關的目標、指標完成情況； b)本部門相關的環境績效，職業健康安全績效； c)本部門工作業績； d)提供的資源滿足需要的情況； e)糾正和預防措施的實施情況； f)管理體系的改進建議； g)與本部門相關的其它情況；

? 總經辦將各相關部門提供的材料匯總、分析后，編寫《管理體系運行情況報告》并交管理者代表批準，《管理體系運行情況報告》作為管理評審的輸入包含以下內容： a)近期內、外審的評審結果； b)顧客信息反饋； c)相關方關注的問題； d)工作業績與存在的問題； e)糾正與預防措施實施情況；

f)上次管理評審有關決定和措施的執行情況；

g)可能影響管理體系變更的情況（如：法律、法規的變化，組織機構或產品、活動的變化、外部環境的變化等）；

h)管理方針、目標和指標的適宜性及其實現情況；

召開管理評審會

1、公司總經理依據《管理評審計劃》主持評審會議。

2、管理者代表報告公司管理體系運行情況。

3、內審組長匯報內審結果報告。

4、參加評審的人員對于重點要闡述的相關工作進行匯報。

5、與會人員根據管理體系運行情況報告討論并評審體系運行情況，提出改進的項目與措施。

6、公司總經理對所涉及的評審內容作出評審結論，對評審后的糾正、預防措施明確責任部門和完成日期。

7、總經辦負責做好管理評審會議記錄并形成管理評審會議紀要，同時負責會議的簽到工作。

8、管理評審輸出

總經辦根據管理評審會議紀要編寫《管理評審報告》。《管理評審報告》作為評審輸出應包括以下內容：

a)管理評審的目的、時間、參加人員及評審內容； b)管理體系及過程的適用性、充分性、有效性的綜合評價和需要的改進； c)管理方針、目標、指標適宜性的評價及需要的更改； d)資源需求的決定和措施；

e)管理評審所確定的改進措施、責任部門和完成日期； 發布評審報告

總經辦將《管理評審報告》（包括確定分發范圍）提交管理者代表審核，公司總經理批準后，在評審會議結束后的8個工作日內，依據分發范圍分發至相關部門、人員。實施改進

根據《管理評審報告》的要求，各部門按《糾正和預防措施管理程序》的規定負責實施改進工作，總經辦組織完成驗證工作。其他管理要求

記錄的管理按《記錄管理程序》的規定執行。

附件一：

第二方審核（客戶審核）前的準備工作

第二方審核（客戶審核）的目的是什么？

目的主要是選擇合適的合作伙伴；證實合作方持續滿足規定要求，即合作方具有生產某種產品的能力。當客戶審核開始的時候，被審核企業要考慮的就是如何能夠從客戶的要求上查找到自己的不足，進而依據標準的要求，在客戶的幫助下，以較少的精力、時間與資源投入，實現有效的質量管理，建立適宜持久的質量管理體系。

作為第二方審核方最主要的任務是對供應商生產過程進行重點審核，就是說要針對不同的產品類型，有目的地針對不同生產企業的產品保證能力、工藝過程、人員素質、產品檢測等重點環節進行審核，審核的方式以填寫表格和現場審核相結合的方式進行，必要時還將追加某個工藝環節的評審。這樣做的目的是保證他們所需的每一個零部件、每一種原輔料都能夠優于現有的設計，保證供應商提供的是優良產品。第二方審核有哪些內容？

根據客戶方的特殊要求和所參照的體系標準不同，所制定的審核內容也不盡相同。通常意義上，第二方審核應包含以下內容：

供應商的管理體系的策劃和實施程度，如質量、環境、安全健康、綜合管理等； 供應商的生產線工序能力，包括關鍵工藝參數、設備、工裝能力是否達到要求；

從采購、物流、生產計劃、生產實施、檢驗、包裝倉儲到出貨的全過程或部份過程審核； 供應商執行客戶方工程技術和管理要求的能力和滿足程度； 法律規的符合性。第二方審核的流程有哪些？ 準備階段：

第二方審核除了要有根據客戶方特殊要求和產品特點制定的審核標準以外，還必須按照一套明確的評估思路、評估方法和匯報方式來開展供應商第二方審核，因此文件準備、人員安排、審核方案和審核時間的確認都是準備階段必須完成的任務。評審階段：

公司第二方審核小組根據雙方確定的評審方案對供應商實施現場審核，審核人員（或會同客戶方技術人員）根據標準和客戶特定要求對供應商體系和流程展開全方位評估，最終得出評估報告。

總結改進階段：

現場審核完畢后，公司向客戶方提供評審總結報告，客戶方可根據評審報告和公司發展規劃要求供應商提交整改計劃和時間表，后者需制定改進解決方案并按計劃推進完成，客戶方按期檢查改進情況。應用階段：

根據供應商實際改進狀況的檢查，客戶方可制定調整、篩選供應商等相關決定，公司將密切協助客戶方和供應商為供應鏈的持續提高出謀劃策。

第二方審核需要準備的資料：

1是否有質量體系策劃和實施，是否有第三方認證（證書）2是否有品質要求的流程（不合格品流程）3關鍵工序是否有特別標識（流程標識）

4是否有自我認證品質記錄流程（記錄控制流程）

5工廠是否有記錄內部外部接收的不良率（外部信息流程）6工廠是否有內部測試，如果沒有是否又使用外部認可的測試中心（監視和測量控制流程）7管理者代表任命書及程序（管代、客代任命書）8文件更改收發記錄（文件控制流程）9客戶投訴處理記錄（客戶抱怨流程）

10質量手冊、方針、目標、程序文件、作業指導書、質量標準、QC作業流程以及其他相關質管控文件（手冊）11生產現場作業指導書

12不良品退貨、讓步接收記錄（不合格品流程）

13內審、管理評審報告及糾正預防措施記錄（管審、內審流程）14來料檢驗所有來料是否檢驗（檢驗和實驗控制流程）15有合格供應商名錄（供應商控制流程）

16供應商是否有提供原輔材料分析貨合格認證（供應商控制流程）17是否有系統退回不合格的物料或銷毀（文件控制流程）18檢查抽樣的數量及次數要求，抽樣方式？（進貨檢驗流程）19是否有要求要將不良物料與合格品區分（不合格品流程）20生產管控所有的工作崗位是否有明顯標識，工作操作規程 21操作人員是否有自檢，每道崗位放置不良品筐（或標識）22首件確認記錄

23是否有預防性機械防錯（過程防錯方法）24關鍵工序是否有監控（關鍵設備清單）

25工作環境是否整齊干凈有足夠的燈光（TPMS氣門嘴適用）26產品標號及追溯是否有清楚標識所有物料（半成品）

27生產過程中的產品有標示到哪個階段如生產中、檢驗中、測試中（TPMS氣門嘴適用）28每個產品是否有標識日期或生產批號（TPMS氣門嘴適用）

29有產品的可追溯文件，可以查到所有原物料的信息（產品追溯控制流程）

30生產過程的檢驗及測試生產過程中的每個步驟及階段是否都有安排檢驗（TPMS氣門嘴適用）31是否有任何程序可決定樣品尺寸（制程設計和開發流程）32不合格的產品是否有了清楚標識如用色標放置到有標識的區域 33不合格的產品存放區域與合格品要有明確的區隔 34是否有檢驗返修品的程序（重工、返修作業指導書）35檢驗是否都有針對重點（TPMS氣門嘴適用）36最終的檢驗及測試有檢查產品尺寸的程序

37最終檢驗或測試是否涵蓋產品的各個層面以確保無瑕疵（制程設計和開發流程FMEA文件）38對于不合格的產品是否有程序決定如何處理

39有任何不良品范例展示給員工做參考嗎（首件比對法）40是否有隔離區放置不合格或損壞的產品 41有檢驗或測試的設備可供最后檢測使用

42是否有內/外部產品檢測報告（出貨檢驗作業指導書）

43是否有關鍵/重點物料自測報告及重金屬含量檢測報告（監視和測量控制流程）44檢驗測量及測試設備有周期的檢測儀器做校準？校準貼標貼在儀器上嗎？（監視和測量控制流程）

45記錄所有的設備跟校準到期日（監視和測量控制流程）46有任何設備沒有記錄或校準日期？（監視和測量控制流程）

有任何程序可找出沒校準的儀器用來生產或測試（監視和測量控制流程）

48持續改進內部不良是內部評估還是外部，如果是外部是誰來做（監視和測量控制流程）49是否有采取記錄改進措施的程序？改進程序計劃有跟客戶討論？

50日常品質狀況分析及統計，品質異常分析報告及糾正預防措施記錄（統計作業指導）51是否有快速的內部外部客戶問題的快速解決方案（現在及未來生產）（客戶反饋流程）52產品儲存包裝出貨產品的包裝是否有經過測試以確保足夠的保護（紙箱進貨檢驗指導書）53產品是否裝柜時無損壞（或一點點）而且正確朝上堆疊確保出貨安全 54培訓所有員工是否都有培訓知識 55是否有組織的培訓計劃

56特定技術崗位操作證（電工證、安全管理員證、質量相關人員上崗證）57有現在的培訓記錄

58銳利工具工廠是否有檔案記錄控管銳利的工具 59有分配人員保管這些銳利的工具嗎？ 60有檔案記錄遺失工具的原因

61包裝尺寸足夠確保沒有銳利的工具包在成品內 62設備管理起重設備登記準用證、驗收、年檢合格證 63鍋爐壓力容器使用登記證、年檢合格證 64發電機房維護及運轉測試報告

65生產設備清單及特殊設備的安裝、檢修及維護記錄以及設備使用說明書 66供應商管理供應商評估及選擇是否有程序 67是否有合格供應商名錄 68對供應商審核有何手段 69如何對供應商進行日常業績評價 70是否對供應商資料進行管理

71生產現場管理車間生產日報及異常處理、倉庫收發記錄 72是否配備急救箱配備及進行開放式管理

73現場滅火器是否落實到個人、開放式管理、并定期點檢 74配電柜是否落實管理負責人

75員工飲用水區域是否有明顯標識并且干凈清潔 76員工作業區域是否定置定位標識，并且現場干凈整潔 77車間流轉物料是否有標識 78現場操作規程是否配備齊全 79不良品是否有展示臺 80員工培訓資料是否齊全

81合同評審或產前會議記錄，工程更改程序 82設計開發管理設計開發控制程序

83設計計劃任務書及審核記錄 84設計驗證記錄 85設計產品檢測報告

86設計輸出（技術文件、物料單、包裝形式、使用說明）87設計及工程階段防錯裝置測試室管理 88檢測儀器清單、儀器檢定證書 89測試室溫濕度環境控制 90檢驗人員培訓記錄 91 93車間有毒有害作業環境檢測報告

94工廠是否能證明工廠符合當地廢水處理標準 95工廠是否有采取環保行動

96工作場所是否有有害物質清單，管控所有有害物質 97工廠有任何的危險物質？是否有安全地分開儲存

二方審核工作準備事項 一、三年內所開立的不符合項報告內容，見附件！

二、2014質量管理體系換證審核，第二階段的審核時間安排在XX月XX日，附件有審核計劃（此次審核的內容包括我司從接單到客戶反饋等27個過程），請提前知悉準備； ★請各單位應具體準備事項如下：

1、業務部：a、客戶資料（報價合約、品質協議書及其它要求）；b、訂單評審；c、客戶滿意度調查及相關改善措施；d、市場開發、風險評估資料；

2、采購課：a、供方體系開發和管理；b、合格供方明錄；c、供應商的考核和管理（供應商考核統計表、供方品質系統評鑒記錄表、提供供方的品質協議、合約等資料、供貨及時性和準確性及服務的管理）；

3、技術部：a、機車/非機車類APQP資料各一套（屆時由技術部主管按老師要求提供）；

b、技術文件的管理；c、工藝變更、驗證的相關資料；d、產品審核報告；f、產品的成本測算核定等；

4、生管課：a、生產計劃編排、訂單的驅動；b、主要原物料庫存與需求分析表；c、機械承載及效率分析管理d、安全庫存分析；e、業務提供的預估訂單；f、標準工時表；g、周轉率的管控；h、交期異動的管控；

5、制造部：在現場作業區域各崗位應做到：

a、受控、有效、清晰的加工工藝規范、控制計劃、作業指導書置于作業崗位（易取得處）；b、良品與不良品、報廢品放入指定區域，并嚴格區分、放置、標識管理；c、文件中要求活動結果的證據（記錄）（流程卡；工序巡檢記錄表；刀具更換記錄；設備點檢表；參數記錄表；模具驗收、檢驗、驗證、更換、維護管理等）；d、檢測器具的正確使用和管理；e、以往發生的客訴、品質異常的糾正和預防措施的實施及標準化；f、各類物品是否按區域擺放? 擺放的高度是否有要求并有標識？g、車間各工序有看板管理是否更新； 應特別注意★量具、工具要體現妥善保管及定點放置，不可隨意的放置于機臺上、物料桶、藍子等處；★不良品盒子應有的功能要發揮（不可拿來放置量具、工具及廢棄的螺等）；★加工工藝規范、控制計劃、設備點檢卡不可殘缺不全，是否對應按所生產的產品規格、機臺、檢驗臺張貼；

6、資材課：a、五金、化工、產品（原物料、配件、本體NBW/BW、成品）先進先出管理、記錄、標識和防護；b、各類物品是否按區域擺放? 擺放的高度是否有要求并統一？c、不合格物料、呆滯物料的管理、記錄、標識和防護；

7、工務部：a、設備設施檢修計劃及實施狀況；b、設備預知性維護活動結果的證據；c、關鍵設備備品管理及應急計劃；d、易耗品定期更換記錄；

8、品保部：a、進、出貨檢驗管理及活動結果的證據和依據；b、制程檢驗和試驗活動結果的證據和依據；c、抱怨（抱怨供方和內外客戶抱怨）回復及改善措施如何傳遞相關人員的證據；d、檢測器具的清單、校正計劃、校正記錄及維修維護后不合格的處理證據；新產品制程設計開發階段測量系統資料（MSA）；f、環保產品的ROSS檢測報告；g、制造過程審核信息；內部審核報告；

9、人事課：a、人力資源的管理（人員要求、招聘、入職培訓、崗前培訓、外訓）及分析；b、培訓計劃執行；c、特殊崗位持證上崗管理；d、座位牌準備；

10、總經理室：提供合約審查管理辦法；

11、精工部：a、準備該公司產品的APQP資料；b、鋁材的進、出貨檢驗管理及活動結果的證據和依據；制程檢驗和試驗活動結果的證據和依據；c、在現場作業區域應做到的同上述制造部要求。

第三篇：信用證審核流程

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信用證的審核

許多不符點單據的產生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發現錯誤采取相應的補救措施。

收到信用證后檢查和審核的要點：

(一).檢查信用證的付款保證是否有效。

應注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：

1.信用證明確表明是可以撤消的；

此信用證由于毋須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；

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信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按UCP500的規定，應理解是不可以撤消的；

2.應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌；

3.信用證未生效；

4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。

5.信用證密押不符；

6.信用證簡電或預先通知；

7.由開證人直接寄送的信用證;

8.由開證人提供的開立信用證申請書;

(二).檢查信用證的付款時間是否與有關合同規定相一致。

應特別注意下列情況:

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1.信用證中規定有關款項須在向銀行交單后若干天內或見票后若干天內付款等情況。對此,應檢查此類付款時間是否符合合同規定或貴司的要求。

2.信用證在國外到期。

規定信用證國外到期, 有關單據必須寄送國外, 由于我們無法掌握單據到達國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失,有一定的風險.通常我們要求在國內交單付款.在來不及修改的情況下，必須應提前一個郵程（郵程的長短應根據地區遠近而定）以最快方式寄送。

3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實際業務操作中，應將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結匯。

(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準確。

受益人應特別注意信用證上的受益人名稱和地址應與其印就好的文件上的名稱和地址內容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發貨票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯--------------------------精品

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帶來不便。

(四).檢查裝期的有關規定是否符合要求。

逾信用證規定裝期的運輸單據將構成不符點,銀行有權不付款。

檢查信用證規定的裝期應注意以下幾點:

1.能否信用證規定的裝期內備妥有關貨物并按期出運;如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應及時與客戶聯系修改。

2.實際裝期與交單期時間相距時間太短;

3.信用證中規定了分批出運的時間和數量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；

(五).檢查能否在信用證規定的交單期交單。

如來證中規定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據不齊有錯漏，銀行有權不付款。

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交單期通常按下列原則處理：

1．信用證有規定的，應按信用證規定的交單期向銀行交單；

2．信用證沒有規定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；

應充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：

1.生產及包裝所需的時間。

2.內陸運輸或集港運輸所需時間。

3.進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。

4.申領出口許可證/FA產地證所需的時間（如果需要）。

5.報關查驗所需的時間。

6.船期安排情況。

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7.到商會和/ 或領事館辦理認證或出具有關證明所需的時間(如果需要)。

8.申領檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMIC LETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間。

9.制造、整理、審核信用證規定的文件所需的時間。

10.單據送交銀行所需的時間包括單據送交銀行后經審核發現有誤退回更正的時間。

(六).檢查信用證內容是否完整。

如果信用證是以電傳或電報拍發給了通知行即“電訊送達”，那么應核實電文內容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據國際商會叢刊第 500號即<<跟單信用證統一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當作有效信用證執行。

(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。

信用證一般是通過受益人所在國家或地區的通知/保兌行通知給--------------------------精品

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受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的有關規定，通知行應對所通知的信用證的真實性負責；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應特別注意：

1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應該小心查明它的來歷。

2.信用證是從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。

對于上述情況，應該首先通過銀行調查核實。

(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規定。

主要檢查內容有：

1.信用證金額是否正確。

2.信用證的金額應該與事先協商的相一致。

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3.信用證中的單價與總值要準確，大小寫并用內容要一致。

4.如數量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規定在支付金額時允許有一定幅度。

5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。

6.檢查幣制是否正確。

如合同中規定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。

(九).檢查信用證的數量是否與合同規定相一致。

應注意以下幾點：

1.除非信用證規定數量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數量可以容許有5%的增減。

2.特別注意的是以上提到的貨物數量可以有5%增減的規定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適--------------------------精品

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用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉襯衫）由于數量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5%的增減。

(十).檢查價格條款是否符合合同規定。

不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔。

如：合同中規定是：FOB SHANGHAI AT USD

根據此價格條款有關的運費和保險費由買方即開證人承擔；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規定作上述表示，而是做了如下規定： CIF NEW YORK AT USD 對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔有關的運費和保險費。

(十一).檢查貨物是否允許分批出運。

除信用證另有規定外，貨物是允許分批付運的。

特別注意：如信用證中規定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。

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(十二).檢查貨物是否允許轉運。

除信用證另有規定外，貨物是允許轉運的。

(十三).檢查有關的費用條款。

主要內容有：

1.信用證中規定的有關費用如運費或檢驗費等應事先協商一致，否則，對于額外的費用原則上不應承擔；

2.銀行費用如事先未商定，應以雙方共同承擔為宜；

(十四).檢查信用證規定的文件能否提供或及時提供。

主要有：

1.一些需要認證的單據特別是使館認證等能否及時辦理和提供。

2.由其他機構或部門出具的有關文件如出口許可證、運費收據、檢驗證明等能否提供或及時提供。

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3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準在某港口轉船等條款能否辦到等。

(十五).檢查信用證中有無陷阱條款。

應特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風險：

1.1/3 正本提單直接寄送客人的條款。

如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。

2.將客檢證作為議付文件的條款。

接受此條款，受益人正常處理信用證業務的主動權很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。

(十六).檢查信用證中有無矛盾之處。

如:明明是空運,卻要求提供海運提單;--------------------------精品

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明明價格條款是FOB,保險應由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險單;

(十七).檢查有關信用證是否受國際商會叢刊第500號 <<跟單信用證統一慣例解釋通則》的約束。明確信用證受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的約束可以使我們在具體處理信用證業務中,對于信用證的有關規定有一個公認的解釋和理解.避免因對某一規定的不同理解產生的爭議。

(十八).對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助。

信用證的修改

通過對信用證的全面審核,如發現問題,應分別情況及時處理.對于影響安全收匯,難以接受或做到的信用證條款,必須要求國外客人進行修改。

信用證修改的規則如下:--------------------------精品

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1.只有買方(開證人)有權決定是否接受修改信用證;

2.只有賣方(受益人)有權決定是否接受信用證修改。

修改信用證應注意以下幾點:

一.凡是需要修改的內容,應做到一次性向客人提出,避免多次修改信用證的情況。

二.對于不可撤消信用證中任何條款的修改,都必須取得當事人的同意后才能生效。

對信用證修改內容的接受或拒絕有兩種表示形式:

1.受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知;

2.受益人以行動按照信用證的內容辦事。

三.收到信用證修改后,應及時檢查修改內容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改。

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四.對于修改內容要么全部接受,要么全部拒絕.部分接受修改中的內容是無效的。

五.有關信用證修改必須通過原信用證通知行才具真實,有效;通過客人直接寄送的修改申請書或修改書復印件不是有效的修改。

六.明確修改費用由誰承擔.一般按照責任歸屬來確定修改費用由誰承擔。

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第四篇：生產審核流程

生產企業“免、抵、退”稅審核

一、退稅申報受理

1、工作職責：

退稅申報受理崗位負責受理出口企業及特定退稅企業的退稅申請，負責審核企業是否在規定的期限內申報、申報的退稅資料是否完整，是否按規定裝訂，各類申報表的填列是否完整，各類印章是否齊全，審核各種申報表注明的資料與所附資料是否相符，經審核發現申報不符合要求的，應將申報的資料退回企業重新申報。核對無誤的方可受理申報，并在企業報送的退免稅申報審核傳遞表上簽字，將正式申報數據讀入《出口貨物退（免）稅信息管理系統》，并做好簽收臺帳，將申報資料傳遞至出口退稅審核崗位。

2、工作標準：：

（一）資料驗收：

1、生產企業退（免）稅申報需提供的資料： 企業網上正式申報的申報記錄 退（免）稅申報審核傳遞表 退（免）稅預審通過明細表 退（免）稅預審未通過明細表 申請調整予以申報明細表 預審未通過結轉下期申報明細表

《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》及電子數據 《生產企業增值稅納稅情況匯總表》 《增值稅納稅申報表》

《生產企業出口貨物退稅明細申報表》及電子數據，附以下憑證： 出口貨物報關單（出口退稅專用聯）

出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明 出口商品專用發票

代理出口貨物證明（委托代理企業須提供）

有進料加工業務的還須填報《生產企業進料加工貿易免稅申報表》 主管退稅部門要求提供的其他資料

利用國際金融組織或外國政府貸款，采取國際招標方式由國內生產企業中標銷售的機電產品還應按規定提供以下資料：

A招標單位所在地主管國稅局簽發《中標證明通知書》

B由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明（正本）

C中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同

D中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單

E銷售中標機電產品的普通發票或外銷發票

F中標機電產品用戶收貨清單

1、驗收資料是否齊全，申報時間是否在每月15日前，裝訂是否符合要求（用專用的牛皮紙封面、封底裝訂并包角，每本資料厚度不得超過2公分），資料不齊全或不符合申報要求的退還納稅人。

3、核對無誤的受理申報，在企業報送的退免稅申報審核傳遞表上簽字，將正式申報數據讀入《出口貨物退（免）稅信息管理系統》，將申報資料傳遞至出口退稅審核崗位。

工作時限：

1個工作日完成。

二、人工審核：

1、政策審核（1）申報時限的審核：

出口企業應在貨物報關出口之日起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準延期申報外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。

實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產企業申報的截止日期為按出口之日起計算90日的當月退稅申報期的最后一天，出口之日起計算90日已超過當月退稅申報期最后一天的，順延至次月的退稅申報期的最后一天。

生產企業出口貨物退稅每月申報一次，1-15日為申報期，凡15日為節假日的不得順延，應提前至上一工作日正式申報。

（2）延期申報的審核辦理

凡符合下列情況的，可在出口之日起90日內（報關單出口日期為準）申請延期申報，凡超過90日申請的、申請延期申報理由不屬下列情形的、稅務機關要求提供的資料不全的，不予批準延期申報，延期最長不超過3個月。

1、出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失，按有關規定可以補辦的，需提供出口發票復印件、退稅機關出具的補辦報關單證明復印件。

2、出口企業出口貨物紙質退稅憑證內容填寫有誤，按有關規定可以更改的，需提供出口發票和出口報關單復印件、形式發票復印件、艙單或提單復印件。

3、出口貨物需辦理部分退運或退換手續的，需提供出口發票和出口報關單復印件，部分退運或退換的協議或合同復印件。

4、電子口岸執法系統無結關信息，不能做提交報送，需到海關補錄信息的，需提供出口發票和出口報關單復印件，電子口岸查詢報送無此信息的屏幕打印件。

5、不可抗力、其它特殊原因或特殊出口貨物，需提供相關證明材料。

（3）企業范圍的審核：審核是否屬于政策規定的可享受出口貨物“免、抵、退”稅政策的企業范圍。

（4）貨物范圍的審核：審核是否屬于政策規定的可享受“免、抵、退”稅政策的貨物范圍。

（5）計稅依據的審核：審核是否按出口發票上的FOB價計算“免、抵、退”稅。

（6）出口貨物退稅率的審核：審核企業申報的出口貨物退稅率是否與國家稅務總局下發的商品碼庫中注明的退稅率一致。有退稅率調整的按執行時間使用相應的退稅率。

（7）進料加工貿易的審核：審核進料加工復出口貨物是否辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》，進口料件計劃分配率、進口料件免稅組成計稅價格、進口料件免抵退稅抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的計算是否正確。

2、退稅申報憑證資料完整性、齊全性的審核：

（1）、申報出口退（免）稅的報表種類、內容及印章是否齊全、準確。

（2）、審核企業申報出口貨物退（免）稅的憑證與出口貨物退（免）稅申報表明細內容是否一致。還應重點關注：企業申報時計量單位換算、出口商品碼使用是否正確。

（3）、審核申報表與申報表之間邏輯關系是否正確；（4）、審核企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據和出口貨物退（免）稅申報表是否一致。

3、原始單證合法、有效性的審核：

（1）出口貨物報關單(出口退稅專用聯)的審核

審核報關單是否為出口退稅專用聯;

審核報關單上是否加蓋了在稅務機關備案的海關驗訖章;

審核貿易方式是否是為可退稅貿易方式；

審核出口商品是否為可退稅商品；

審核經營單位代碼和名稱是否與退稅申報企業的海關代碼和名稱一致，不一致的是否附《代理出口貨物證明》并在報關單上加蓋“已開代理證明”印章；

審核出口日期是否已超出稅務機關按規定可接受的申報日期；

審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關系一致；

（2）出口商品發票的審核

審核出口發票是否為出口專用發票，由稅務機關統一印制并套印發票臨制章；

審核出口發票是否按財務會計制度、對外貿易制度及稅務機關有關規定開具；

審核出口發票上的企業名稱是否與退稅申報企業的名稱一致，若不一致是否提供《代理出口貨物證明》；

審核出口發票上的企業印章和法人印章是否齊全；

審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關系一致；（3）報關單(或代理出口貨物證明)與出口發票之間邏輯關系對審 審核報關單的“經營單位”名稱與出口發票的企業名稱是否一致，不一致的是否提供《代理出口貨物證明》；

審核報關單的“商品名稱、規格型號”是否與出口發票的名稱、規格一致，不一致的是否合理；

審核報關單的“數量及單位”是否與出口發票的數量、單位一致；

審核報關單的“單價、總價、幣制”是否與出口發票的單價、總值、幣別一致，不一致的是否合理；

審核報關單的“成交方式”是否與出口發票上注明的一致；

如果是委托代理出口貨物，則審核代理出口貨物證明有關內容與核銷單有關內容是否一致；

（4）代理出口貨物證明的審核

審核代理出口貨物證明是否由受托方所在地主管退稅機關開具并加蓋退稅機關印章；

審核委托企業名稱是否與退稅申報企業的一名稱一致；

審核受托企業代碼和名稱是否與所附報關章的經營單位代碼和名稱一致；

審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表關系一致；（5）出口收匯核銷單的審核

審核核銷單是否為出口退稅專用聯；

審核核銷單上是否加蓋了在稅務機關備案出口已核銷印章；

審核出口單位是否與退稅申報企業的名稱一致，若不一致是否提供《代理出口貨物證明》;

審核單位代碼是否與退稅申報企業的法人代碼一致；

審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關系一致；

（6）遠期收匯證明的審核

審核遠期收匯證明是否加蓋外經貿主管部門退稅稽核專用章；

審核遠期收匯證明是否加蓋企業印章；

審核遠期收匯證明的申報出口企業、出口企業海關代碼是否與退稅申報企業的名稱、海關代碼一致；

審核收匯方式、天數等項目是否符合對外貿易的有關規定；

審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關系一致；（7）中標機電產品辦理“免、抵、退”稅所需憑證的審核

招標單位所在地國稅局簽發的《中標證明通知書》：審核中標證明通知書上是否有招標單位所在地主管退稅機關的審核意見、加蓋公章及負責人簽字；審核中標證明通知書上是否加蓋招標單位公章，及由招標機構負責人簽字；審核中標證明通知書的企業名稱是否與退稅申報企業的名稱一致；審核中標證明通知書各項目是否齊全，數量、金額等內容與所附清單及其他憑證的有關內容是否一致；

由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明(正本)：審核中標證明是否加蓋招標公司或其他招標組織印章；審核中標證明的中標企業名稱與申報退稅企業(中標人)的名稱是否一致；審核中標證明的有關內容與中標證明通知書等憑證的有關內容是否一致；

中標人與中國招標公司或其他國內招標組織簽訂的供貨合同(協議)：審核供貨合同的賣方名稱與申報退稅企業的名稱及與中標證明通知書、中標證明的中標人名稱是否一致；審核供貨合同是否有賣方、買方負責人的簽字；審核供貨合同的機電產品名稱、數量、金額等有關內容是否與其他憑證的機電產品名稱、數量、金額等有關內容一致；

中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單：審核發貨單的發貨企業名稱是否與申報退稅的企業(中標人)名稱一致；審核發貨單的收貨企業名稱是否與中標證明通知書的項目名稱一致；審核發貨單的設備名稱、數量等內容是否與其他憑證的設備名稱、數量等內容一致；

中標機電產品用戶收貨清單：審核收貨清單的項目名稱是否與中標證明書的項目名稱一致；審核收貨清單的收貨企業名稱是否與發貨單的收貨企業名稱一致并加蓋收貨企業印章；審核收貨清單的賣方是否與申報退稅企業(中標人)名稱一致；審核收貨清單的設備名稱、數量等內容是否與發貨單的設備名稱、數量等內容一致，并且與其他憑證有關內容一致；

銷售中標機電產品的普通發票或外銷發票：審核發票的企業名稱是否與退稅申報的企業名稱一致；審核發票的機電產品名稱、數量、金額等有關內容是否與其他憑證的有關內容相符。

三、電子審核

（一）、審核程序

計算機審核程序，包括確定審核企業、自動審核、審核疑點調整、審核確認等四個步驟：

1、確定審核企業。將待審核的企業申報數據組織到到審核區，確認該批申報的所屬期進行審核。

2、自動審核。進入審核后，由系統自動對申報數據進行自身邏輯關系檢查及與外部信息對審等處理。

3、審核疑點調整。經系統審核后，自動產生審核疑點。疑點調整人員根據審核疑點處理辦法，按規定的權限范圍內進行疑點處理，直至審核獲得通過。疑點的調整必須在政策允許的范圍內進行，如果屬于申報違反政策而產生的疑點，則不能調整，也不能“人工挑過”。對需要進一步調查的疑點可轉至相應的調查崗位，根據調查結果確定審核結論。

4、產生審核結果。系統在進行審核計算后顯示審核結果，產生本次該企業的退稅額，打印《生產企業出口貨物免、抵、退稅審批匯總表》、《生產企業進料加工貿易免稅證明》，正式將本次審核結果提交審批，經領導審批后打印《生產企業出口貨物免、抵、退稅審批通知單》。

（二）、審核內容：（1）自身邏緝審核：

（a）數據唯一性審核、數據有效性審核；（b）審核貿易性質：貿易性質代碼

（c）審核商品：該商品代碼是否存在、是否為基本商品；計量單位是否一致；是否為禁止出口商品或不退稅商品（進料加工除外）、免稅商品；

（d）審核稅率：審核出口貨物適用增值稅退稅率是否準確；

（e）審核單證：該報關單是否已開具過補辦報關單證明，退運已補稅證明，代理出口證明，出口轉內銷證明等單證。

（f）進料加工數據邏緝關系審核：該進料加工性質退稅數據的進料加工手冊登記號是否已經作備案登記，計劃分配率是否與進料加工手冊登記庫中相應數據一致，該進料加工手冊尚未進行核銷，出口銷售額與應核銷海關免稅進口料件組成計稅價、應抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計算關系是否正確等。

（2）外部審核：

（a）與出口報關單電子信息進行核對。審核申報數據的出口報關單號碼是否在出口報關單電子信息中，出口報關單電子信息中相應數據是否未被設臵挑中標志；申報的退稅率不應高于報關單電子信息中商品代碼數據對應的退稅率，申報的退稅數據美元離岸價與出口報關單電子信息中美元離岸價之差在規定的誤差范圍內。

（b）與代理出口證明電子信息進行核對。審核申報數據的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中，代理出口證明電子信息中相應數據未被設臵挑中標志，申報的退稅率不應高于代理出口證明電子信息中商品代碼數據對應的退稅率，申報的退稅數據美元離岸價與代理出口證明電子信息中美元離岸價之差在規定的誤差范圍內。

（c）與收匯核銷單電子信息進行核對。申報數據的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中，收匯核銷單電子信息中相應數據未被設臵挑中標志。

（3）綜合審核

根據系統設定的計算方法，審核并計算“免、抵、退”稅額。

（三）工作時限： 每月23日前完成。

（四）資料歸檔：

企業裝訂申報的出口退免稅申報資料

《生產企業出口貨物免、抵、退稅審批匯總表》 后附《生產企業出口貨物免、抵、退稅審批通知單》。

生產企業“免、抵、退”稅審核常見疑點及處理方法

1、錯誤級別標志

“ ” 僅產生提示性疑點，不臵錯誤標志；

“Ｗ” 警告標志，可人工挑過；

“Ｅ” 錯誤標志，慎做人工挑過；

“Ｒ” 審核通過標志；

“Ｐ” 已人工挑過標志。

對基本審核和綜合審核標志為“Ｒ”或“Ｐ”的，才表明是審核通過的數據，2、常見疑點問題的處理

一、退稅申報超期（出口之日起90日內未申報退稅）

1、審核基本原則：

退稅申報的讀入日期與申報的出口日期之差不應超過90天。

2、產生原因：

企業因特殊的生產經營方式或其他原因未在規定的期限內進行退稅申報。

3、調整規則：

1）核實已經過稅務機關審批確認的“延期申請報告”。核實無誤的，予以人工挑過； 2）未申請“延期申請報告”或經核實不符規定的，不予處理，應按規定計算補征稅。

二、免稅明細電子信息中無此出口發票號碼（XXX）

1、審核基本原則：

出口企業在向主管征稅機關進行免稅申報和向主管退稅機關進行退稅申報時，免稅申報數據應與退稅申報數據中的出口發票號碼保持一致。

2、產生原因：

1）出口企業進行免稅申報時，出口發票號碼填錄錯誤。2）出口企業進行退稅申報時，出口發票號碼填錄錯誤。3）出口企業未就該出口發票號碼向征稅機關進行免稅申報。4）征稅機關尚未將該出口企業的免稅電子信息傳遞給退稅機關。

3、調整規則：

1）出口企業進行免稅申報時，出口發票號碼填錄錯誤的，由企業填寫《征免稅發票訂正表》，經檢查核實后予以訂正。

2）出口企業進行退稅申報時，出口發票號碼填錄錯誤的，經檢查核實后進行訂正。

3）出口企業未就該出口發票號碼向征稅機關進行免稅申報的，暫不處理，待清算時作補稅處理。

4）征稅機關尚未將該出口企業的免稅電子信息傳遞給退稅機關的，暫不處理，待該信息由征稅機關傳遞后再重新審核。

三、報關單電子信息中無此報關單號（XXX）

1、審核基本原則：

出口企業向主管征稅機關進行免稅申報時，申報的出口報關單號應包含在海關報關單電子信息中。

2、產生原因：

1）出口企業在進行退稅申報時，出口報關單號碼錄入錯誤。2）海關報關單電子信息中報關單號碼與實際報關單號碼不符，主要是指基層海關錄入錯誤或數據傳遞過程中發生錯誤。3）海關報關單電子信息滯后，即可能在以后幾個月內傳遞。

3、調整規則：

1）出口企業在進行退稅申報時出口報關單號碼錄入錯誤的，經檢查核實后訂正調整。

2）海關報關單電子信息中報關單號碼與實際報關單號碼不符的，可以發函調查，回函證明真實后進行人工挑過處理。

3）報關單電子信息滯后的，待電子信息到達后再進行電子審核。

四、總局代理出口證明數據中無此代理出口證明號（XXX）

1、審核基本原則：

出口企業向稅務機關進行退稅申報時，申報的代理出口證明號應包含在代理出口證明電子信息中。

2、產生原因：

1）出口企業在進行退稅申報時，代理出口證明號碼錄入錯誤。2）代理出口證明電子信息中代理出口證明號碼與實際代理出口證明號碼不符，主要是指代理出口證明出具的稅務機關錄入錯誤或數據傳遞過程中發生錯誤。

3）代理出口證明電子信息滯后。

3、調整規則：

1）出口企業填錄錯誤的，經檢查核實后訂正調整。

2）代理出口證明電子信息中代理出口證明號碼與實際代理出口證明號碼不符的，應發函調查，回函證明真實后進行人工挑過處理。3）代理出口證明電子信息滯后的，不調整。待電子信息到達后再進行電子審核。

五、申報的美元離岸價與報關單電子數據中美元離岸價之差超過規定范圍

1、審核基本原則：

出口企業以海關報關單作為出口憑證進行退稅申報時，其申報的美元離岸價與海關報關單電子信息中相對應的美元離岸價之差應在規定的合理范圍內。

2、產生原因：

1）出口企業填報《生產企業出口貨物退稅申報明細表》時，美元離岸價填寫錯誤或錄入錯誤。

2）總局下傳的海關報關單電子信息與海關報關單的有關內容不一致。3）海關信息中的美元離岸價由于運保費的預估超出了誤差范圍。4）系統審核規則配臵中，出口美元離岸價之差的規定范圍不合理。

3、調整規則：

1）出口企業填報《生產企業出口貨物退稅申報明細表》時填寫錯誤或錄入錯誤的，經核實后，將原數據訂正。

2）總局下傳的海關報關單電子信息與海關報關單的有關內容不一致的，屬海關報關單電子信息錯誤的，經發函核實后，進行人工挑過，并說明挑過理由。

3）經核實，屬于海關信息中的美元離岸價由于運保費的預估超出了誤差范圍的，可以據實計算離岸價進行人工挑過處理，但需提供有關運保費的憑證。

4）系統審核規則配臵中，出口美元離岸價之差的規定范圍不合理的，調整審核配臵中出口美元離岸價之差的范圍。

六、海關數據曾被（XXX）挑過。

1、審核基本原則：

報關單分項錄入申報，報關單上第一條在報關單號碼（后9位）后加001，第二條加002……以此類推。一條報關單數據只能申報一次。

2、產生原因：

1）出口企業申報退稅時，錄錯報關單號（本次申報錯誤或已挑過的報關單號對應的申報數據錄入錯誤）。2）該海關數據已經申報過一次，重復申報。

3、調整規則：

1）出口企業填報《生產企業出口貨物退稅申報明細表》時填寫錯誤或錄入錯誤的，經核實后，將原數據訂正。

2）經核實，該海關關單已經申報過一次，確系重復申報數據的，不予挑過。

七、該商品不是基本商品

1、審核基本原則：

出口退稅申報表中的商品代碼必須是有基本商品標志的商品代碼，有擴展碼的必須根據情況選擇適當的擴展碼。

2、產生原因：

1）出口企業申報退稅時，錄錯商品代碼；

2）出口企業申報退稅時，使用了大類或中類商品碼；

3、調整規則：

1）出口企業商品代碼填錄錯誤的，經核實后，將原數據訂正。2）出口企業申報退稅時，使用了大類或中類商品碼的，必須根據情況選擇適當的擴展碼。經核實后，將原數據訂正

3）此疑點不可人工挑過。

八、禁止出口商品或不退稅商品

1、審核基本原則：

出口退稅貨物范圍必須是國家允許出口的商品和可退稅商品。

2、產生原因：

1）出口企業申報退稅時，使用了錯誤的商品代碼；

2）出口企業報關出口時，使用了錯誤的商品代碼;3）不予退稅的貨物申報了退稅。

3、調整規則：

1）經核實，屬于出口企業報關出口時，使用了錯誤的商品碼的，由出口企業協商海關調整海關信息。

2）經核實，確系不予退稅的貨物，撤銷該筆退稅申報，應按規定作補征稅處理。

3）此疑點不可人工挑過。

九、商品代碼（XXX）不存在

1、審核基本原則：

出口退稅申報表中的商品代碼必須是在商品代碼庫中存在的有效代碼

2、產生原因：

1）出口企業申報退稅時，錄錯商品代碼；

2）國家下發新的商品代碼庫后，企業沒有及時升級；

3、調整規則：

1）出口企業商品代碼填錄錯誤的，經核實后，將原數據訂正。

2）因沒有升級代碼庫的原因，升級代碼庫后重新申報

3）此疑點不可人工挑過。

十、申報商品碼（前８位）與海關數據中的（XXX）不等

1、審核基本原則：

出口企業申報的商品代碼與海關關單中列明的商品代碼必須一致。

2、產生原因：

1）出口企業申報退稅時，錄錯商品代碼；

2）出口企業網上審核報送時，未仔細核對原始單證和電子信息的內容，導致兩者商品碼不一致。

3、調整規則：

1）出口企業商品代碼填錄錯誤的，經核實后，將原數據訂正。2）經核實，屬企業網上審核報送錯誤的，須自行聯系口岸海關更正。

3）此疑點不可人工挑過。

十一、海關登記冊號（XXX）尚未登記。

1、審核基本原則：

進口料件申報明細表中的海關登記冊號，必須在進料加工登記表中登記。

2、產生原因：

1）出口企業在辦理進口料件申報時，錄錯海關登記冊號；

2）出口企業未進行手冊登記就申報進口料件；

3）上年結轉未轉入本系統中。

3、調整規則：

1）經核實，屬于出口企業未進行手冊登記就申報進口料件的，應先辦登記再申報；

2）屬上年結轉未轉入本系統的，應按規定將上年數據轉入本系統中。

3）此疑點不可人工挑過。

第五篇：ISO9001審核流程

ISO9001質量管理體系認證流程

一、審核前準備工作：

1.提供公司的營業執照和組織機構代碼證復印件、公司的工藝流程圖、生產流程圖

2.制定質量手冊、程序文件、作業指導書和檢驗規范及與產線密切相關的記錄表單

3.提供給認證機構對應的一二階文件

具體內容見下：

1、制定質量手冊－根據ISO9001質量管理體系標準和公司的實際經營情況核對執行，注公

司的關鍵崗位、有無外包過程、公司的質量目標、組織架構圖等。

2、程序文件的編輯

（1）文件控制程序

流程內容：

1.一二三四階文件的制作、評審、發行、更改、再發行、作廢。該過程的制作權限的限定

2.文件的要求

3.文件的編碼原則

（2）記錄控制程序

流程內容：

1.記錄的存在形式

2.記錄的記錄、搜集、保存、查閱、銷毀

3.記錄的保存要求

（3）內部審核程序

1.內部審核的分類（按時間：臨時和及兩種審核的條件）

2.審核的方式（文件和現場）

3.審核方法

4.審核員的條件

5.審核的執行

6.審核缺失報告和總結報告的編寫及編碼原則

（4）不合格品控制程序

1.不合格品的分類（來料、半成品、成品）

2.不合格品的處理方式

（5）糾正與預防措施控制程序

1.不合格或潛在不合格的來源（內部審核、管理評審、客戶投訴等）

2．對應的報告及短長期改善方法

（6）方針目標控制程序由各部門自己制定考核指標然后回傳

（7）教育訓練控制程序

1.年底調查

2.計劃

3.月度計劃

4.教育訓練考核方式

5.教育訓練記錄保存

（8）采購控制程序

（9）顧客滿意度調查程序

（10）來料檢驗控制程序

（11）產品防護控制程序

（12）儀器設備管理程序

（13）管理評審控制程序

（14）災害恢復控制程序

（15）客戶財產控制程序

（16）產品的標識與追溯控制程序

三、抽樣審核

1.了解公司的工藝流程

2.體系的審核（關鍵崗位、外包過程、公司的方針目標的制定、公司的組織架構、外來

文件的識別和控制）

3.關鍵崗位的控制參數、手冊和程序文件中的方針目標的一致性

4.來料檢驗中的異常處理

5.制程巡檢中的異常處理

6.儀器校驗

7.設備保養記錄

8.合格供應商名錄及對應的供應商的基本資料表

9.客戶滿意度調查表及評審表

10.出貨檢驗報告異常處理

11.首件檢驗記錄表

缺失項的確認及開立缺失報告

產品的競爭已轉化為商業模式的競爭打造商業平臺

注：客戶時間有限，一定要突出主打產品以化整為零的方式進行宣傳

商業模式：

1.針對不同的產品制定對應的宣傳廣告

（1）廣告注意事項：

1.發布廣告平臺的限制

2.主打的產品及對應的客戶群體（客戶上網的心理需求：要用自己的產品搶占客戶有限的大腦空間）比如說：試紙對象；women心理：可以準確的判斷、且不會產生副作用（正品）＝真假的辨別方法shame :以禮品的形式快遞

3.產品所在的位置

制定每種產品的網頁瀏覽指標、銷售指標、并分析未達目標的改善措施及確認措施的有效性。

4.有點出發、向外擴散