第一篇：審計12-14章(人大第七版)

第12章 籌資與投資循環審計

籌資與投資循環業務的特征：

（1）年度內籌資與投資循環的交易數量較少，而每筆交易的金額通常較大。

（2）漏記或不恰當地對一筆業務進行會計處理，將會導致重大錯報，從而對企業財務報表的公允反映產生較大的影響。

（3）籌資與投資循環交易必須遵守國家法律、法規和相關合同的規定?；I資與投資循環審計的特點：（1）較少依賴控制測試（2）無需實施審計抽樣（3）較少實施實質性分析（4）更多依賴細節測試

第13章 貨幣資金審計

【

1、單選題】下列情形中，未違反貨幣資金“不相容職務分離控制”的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

【答案】D，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，故選項A、B、C都屬于違反出納員的不相容崗位職責；選項D的“

【

2、單選題】以下對貨幣資金內部控制的情形中，可能表明存在重大缺陷的是（）。A.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B.對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策

C.現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金

D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符

【答案】C，企業坐支現金應事先得到開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

【

3、單選題】2011年1月5日對X公司全部現金進行監盤后，確認實有現金數額為1000元。X公司1月4日賬面庫存現金余額為2000元，1月5日發生的現金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2011年1月1日至1月4日現金收入總額為165200元、現金支出總額為165500元，則推斷2010年12月31日庫存現金余額應為（）元。

A．1300

B．2300

C．700 D．2700

【答案】B。注冊會計師應對2010年12月31日庫存現金實存額進行以下追溯調整：期初實存(2010年12月31日)＝期末實存(2011年1月5日)＋現金支出數(2011年1月1日至1月5日)－現金收入數(2011年1月1日至1月5日)＝1000＋(165500＋4000)－(165200＋3000)＝2300(元)。

【

4、單選題】A注冊會計師對X公司2010年度財務報表審計時發現，X公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，在審查X公司編制的該賬戶銀行存款余額調節表時，A注冊會計師注意到以下事項：X公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；X公司已付、銀行尚未入賬的預付某公司材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、X公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應是（）元。

A．625000 B．635000 C．575000 D．595000

【答案】B【解析】選項B正確。根據教材表20－2，調整后的銀行對賬單金額應為：“銀行對賬單余額”加上“企業已收、銀行未收”減去“企業已付、銀行未付”即“585000＋100000－50000＝635000”。

（2009年綜合題1）資料摘錄：注冊會計師對主營業務收入的發生認定進行審計，編制了審計工作底稿，部分內容摘錄如下（金額單位：萬元）：

要求：針對資料中的審計說明第（1）至（3）項，逐項指出注冊會計師實施的審計程序中存在的不當之處，并簡要說明理由。

【答案】

程序（1）不當。僅檢查銷售合同不足以證實營業收入的發生認定。除了銷售合同，注冊會計師還應檢查由顧客簽發的收貨通知單和銷售發票；

程序（2）不當。轉字10號轉賬憑證的日期為1月5日，相應的出庫憑證和銷售發票的日期均為1月8日，屬于異?，F象，可能存在提前確認營業收入的錯誤；

程序（3）不當。最后兩筆銷售違背發生認定的錯報風險很高，而且很可能是由于管理層的舞弊所致，僅獲得財務經理的解釋不足以降低重大錯報風險，應檢查發貨憑證并就銷售價格向客戶函證。

(2009年，新制度綜合題2)A注冊會計師負責對甲公司20×8年度財務報表進行審計。相關資料如下：

資料一：甲公司于20×8年初完成了部分主要產品的更新換代。由于利用現有主要產品(T產品)生產線生產的換代產品(S產品)的市場銷售情況良好，甲公司自20×8年2月起大幅減少了T產品的產量，并于20×8年3月終止了T產品的生產和銷售。S產品和T產品的生產所需原材料基本相同，原材料平均價格相比上年上漲了約2%。由于S產品的功能更加齊全且設計新穎，其平均售價比T產品高約10%。資料二：財務資料

資料三：審計程序

(1)抽取一定數量的20×8年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價、金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。

(2)計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。

要求：

(1)針對資料一，結合資料二，指出是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并分別說明該風險主要與哪些財務報表項目(僅限于營業收入、營業成本、存貨、長期股權投資、無形資產和預計負債)的哪些認定相關。

(2)針對資料三的實質性程序，逐項指出上述實質性程序與識別的重大錯報風險是否直接相關。如果直接相關，指出對應的是哪一項識別的重大錯報風險，并簡要說明理由。

3、由于利用現有主要產品(T產品)生產線生產的換代產品(S產品)的市場銷售情況良好，甲公司自20×8年2月起大幅減少了T產品的產量，并于20×8年3月終止了T產品的生產和銷售。S產品和T的生產所需原材料基本相同，原材料平均價格相比上年上漲了約2%。由于S產品的功能更加齊全且設計新穎，其平均售價比T產品高約10%。

資料三：審計程序

(1)抽取一定數量的20×8年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價、金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。

(2)計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。要求：

(2)針對資料三的實質性程序，逐項指出上述實質性程序與識別的重大錯報風險是否直接相關。如果直接相關，指出對應的是哪一項識別的重大錯報風險，并簡要說明理由。

? 答案

(2008年試題綜合題4)Y注冊會計師負責對X公司20×8年度財務報表進行審計。相關資料如下：

資料一：20×8年度，X公司所處行業的統計資料顯示，生產A產品所需a原材料主要依賴進口，匯率因素導致a原材料采購成本大幅上漲；替代產品面市使A產品的市場需求減少，市場競爭激烈，導致銷售價格明顯下跌。資料二：A產品20×7年度和20×8年度的銷售記錄

要求：

(1)根據上述資料，假定不考慮其他條件，運用分析程序識別X公司20×8年度財務報表是否存在重大錯報風險，并列示分析過程和分析結果。

(2)在要求(1)的基礎上，如果X公司20×8年度財務報表存在重大錯報風險，指出重大錯報風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關。

5、一：生產A產品所需a原材料主要依賴進口，匯率因素導致a原材料采購成本大幅上漲；替代產品面市使A產品的市場需求減少，市場競爭激烈，導致銷售價格明顯下跌。二：A產品20×7年度和20×8年度的銷售記錄

要求：(1)根據上述資料，假定不考慮其他條件，運用分析程序識別X公司20×8年度財務報表是否存在重大錯報風險，并列示分析過程和分析結果。(2)指出重大錯報風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關。

? 答案

第14章

完成審計工作與審計計劃

非無保留意見的審計報告

【練習題】甲會計師事務所首次接受X公司的委托，對其2005年度財務報表進行審計。A注冊會計師作為該項目的負責人在對X公司期初余額進行審計時，遇到下列情況，請代注冊會計師作出正確的判斷。

（1）注冊會計師如果認為期初余額對本期財務報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當的審計證據，則可能發表的審計意見為（BD）。

A.帶強調事項段的無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

（2）下列各項關于期初余額審計的表述中，正確的有（ACD）。

A.注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，充分考慮期初余額對所審財務報表的影響

B.注冊會計師在執行財務報表審計時，必須對期初余額實施必要的審計程序

C.注冊會計師應當根據已獲取的審計證據，形成對期初余額的審計結論，并在此基礎上，確定其對審計意見的影響

D.如果X公司首次接受注冊會計師審計，A注冊會計師應當在審計報告的引言段中予以說明

(2009年，綜合題部分)資料：A注冊會計師從固定資產明細賬的期初余額中選取樣本，檢查采購合同和發票等原始單證，以獲取與固定資產原值的期初余額相關的各項認定的審計證據。

要求：假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師實施的上述審計程序是否可以獲取充分、適當的審計證據，以證實與固定資產原值的期初余額相關的存在、完整性、計價和分攤認定，如果不能獲取充分、適當的審計證據，指出針對這些認定應當實施的一項主要實質性程序和審計路徑起點。

? 【答案】

G注冊會計師負責對B公司2005年度會計報表進行審計。在審計期后事項過程中，G注冊會計師需要考慮以下事項，請代為做出正確的專業判斷。

（1）多選題：B公司2005年度會計報表公布后，在G注冊會計師獲知的以下事項中，需要對2005年度會計報表采取適當措施的有（）。

A.B公司2005年度會計報表可能存在重大錯報

B.B公司2005年度會計報表中披露的或有事項在會計報表公布后得到解決

C.B公司2005年度采用的收入確認會計政策不符合企業的具體情況

D.公司在2005年度會計報表公布后，出售了占其2005年度合并凈利潤30%的一家子公司

答案】AC【解析】選項BD不屬于期后發現的審計報告日存在的事實。

（2）多選題：以下關于注冊會計師對期后事項責任的表述中，正確的有（）。

A.注冊會計師應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以確定截止審計報告日發生的、需要在會計報表中調整或披露的事項是否均已得到識別

B.在外勤審計工作完成后，注冊會計師沒有責任針對期后事項實施審計程序

C.在審計報告日至會計報表公布日之間獲知可能影響會計報表的期后事項，注冊會計師應當及時與被審計單位討論，必要時實施適當的審計程序

D.在會計報表公布后，注冊會計師沒有義務專門對會計報表進行查詢

? 【答案】ACD

注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計以下單位2006年度會計報表時分別遇到以下情況：

（1）甲公司擁有一項長期股權投資，賬面價值500萬元，持股比例30%。2006年12月31日，甲公司與K公司簽署投資轉讓協議，擬以350萬元的價格轉讓該項長期股權投資，已收到價款300萬元，但尚未辦理產權過戶手續，甲公司以該項長期股權投資正在轉讓之中為由，不再計減值準備。

（2）乙公司于2005年5月為L公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因L公司不能及時償還，銀行于2006年11月向法院提起訴訟，要求乙公司承擔連帶清償責任。2006年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據L公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述預計負債，乙公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。

（3）丙公司于2006年11月20日發現，2005年漏記固定資產折舊費用200萬元。丙公司在編制2006年度會計報表時，對此項會計差錯予以更正，追溯重述了相關會計報表項目，并在會計報表附注中進行了適當披露。

（4）丁公司于2006年末更換了大股東，并成立了新的董事會，繼任法定代表人以剛上任不了解以前年度情況為由，拒絕簽署2006年度已審會計報表和提供管理當局聲明書。原法定代表人以不再繼續履行職責為由，也拒絕簽署2006年度已審計會計報表和提供的管理當局聲明書。

要求：假定上述情況對各被審計單位2006年度會計報表的影響都是重要的，且各被審計單位均拒絕接受A注冊會計師提出的審計處理建議（如有）。在不考慮其他因素影響的前提下，請分別針對上述4種情況，判斷A注冊會計師應對2006年度會計報表出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。【解析】

（1）保留意見或否定意見的審計報告。由于對該項長期股權投資轉讓交易尚未完成，甲公司應計提而未計提減值準備，不符合企業會計準則和相關制度的規定。（2）帶強調事項段的無保留意見的審計報告（或標準無保留意見）。因擔保而產生的訴訟可能給乙公司帶來損失，屬于重大不確定事項，應當考慮在意見段之后增加強調事項段。（或對未決訴訟已經進行適當的會計處理，且已適當披露，基本上確定該事項帶來的損失，無需增加強調事項段）。

（3）標準無保留意見的審計報告。丙公司對重大會計差錯進行了追溯重述，并進行了適當披露，符合企業會計準則和相關制度的規定。

（4）無法表示意見的審計報告。由于管理當局對已審計會計報表未予認定，也未能提供管理當局聲明書，注冊會計師的審計范圍受到極大限制。

第二篇：審計4-5章

第四章

1．審計準則是審計理論的重要組成部分，但對審計人員并無制約作用（錯）2． 審計準則是通過審計人員執行審計程序體現出來的（對）

3．民間審計人員有了會計準則，對其審計工作提供了方便，因而就不需要審計準則了（錯）

4.審計準則的實施使審計人員在從事審計工作時有了規范和指南，便于考核審計工作質量，推動了審計事業的發展（對）

5.實施審計準則可以維護審計組織和人員的合法權益（對）.根據世界各國現行的審計準則來看，其內容相差很大，缺乏可比性（錯）7.美國的民間審計準則，除為美國民間審計所遵循外，對民間審計領域以外的各種審計，對其他國家乃至國際審計準則的建立，都產生了巨大影響（對）8.在國際審計準則中，有關一般準則的說明和解釋占了相當大的比例（錯）9.國際審計準則只適用于各國的政府審計，不適用于各國的民間審計（錯）10.我國注冊會計師審計準則的有關規則是由財政部會計事物管理司負責擬定并頒發的（錯）11.在我國，注冊會計師審計準則的逐步完善及整體結構的逐步充實，將促進中國審計準則的國際化（對）12.修訂后的中國審計準則在內容上，充分采用了國際審計準則所有的基本原則和核心程序（對）.新修訂的《中華人民共和國國家審計準則》，形成一個完整單一的國家審計準則（對）14.目前，我國財務審計的審計依據比較明確，而經濟效益審計的審計依據則在探索中（對）.從審計實踐看，審計依據主要按審計性質進行分類（錯）16.內部審計制度也成為評價內部控制系統有效性的依據（對）17.審計準則是審計工作質量的權威性判斷標準，又稱為（C）A.審計條例 B.審計假設 C.審計標準 D.審計依據 18.一般審計準則中，視為審計工作的靈魂的是（A）A.獨立性 B.權威性C.客觀性D.真實性

19.實施審計準則，可以贏得對審計工作信任的利益相關者有（C）A.被審計單位B.委托審計者C.社會公眾D.審計人員 20.美國民間審計準則的一般準則的第三條指出：“在執行審計工作和撰寫審計報告時，應保持職業人員應有的（B）” A.堅強的意志 B.嚴謹態度 C.獨立態度 21.美國民間審計準則中的報告準則第一條指出：“審計報告應說明本期財務報表是否按照一般（A）” A.公認的會計準則編制 B.已頒布的的審計依據編制 C.公認的審計準則編制 D.已驗證的審計證據編制 22.國際會計師聯合會下設國際審計委員會，代表聯合會的理事會負責擬定并頒布（A）

A.《國際審計準則》B.《審計規則指南》C.《東京宣言》D.《立馬宣言》 23.我國的注冊會計師審計準則，是規定注冊會計師執行（B）A.管理業務B.審計業務C.咨詢業務 24.審計人員提出審計意見，作出審計結論，要令人信服，取信于社會公眾，必須有（A）

A.審計依據B.審計任務C.審計準則D.審計目標.審計過程中，如遇低層次的規定與高層次的規定相抵觸時，則應以（D）A.審計制度規定為準 B.低層次規定為準 C.會計制度規定為準 D.最高層次規定為準.審計依據不是任何時期都能適用的，這種特性稱為（B）A.層次性B.時效性C.局限性D.地域性.在空間上，很多審計準據還要受到的限制是（C）A.時效性B.相關性C.地域性D.層次性.審計人員選用審計依據時，必須從實際出發（D）A.兼顧各方利益 B.宏觀與微觀相結合 C.辯證分析問題 D.具體問題具體分析.選用審計依據，不能只考慮眼前利益，還要考慮（D）A.國家利益 B.社會效益 C.企業效益 D.長遠利益 30.審計準則的概念，其含義有（ABCDE）A.B.是制約審計人員的行為準則 C.對社會提供審計工作質量保證

D.是審計人員簽署審計最終意見時的客觀保證 E.31.審計準則的主要作用有（BCDE）A.可以提高審計人員地位 B.可以促進國際審計經驗交流 C.可以贏得社會公眾的信任 D.可以提高審計工作質量

E.可以維護審計組織和人員的合法權益

32.根據世界各國現行的審計準則來看，其內容大體上包括（ABE A.報告準則B.一般準則C.計劃準則D.具體準則E.工作準則33.我國注冊會計師職業準則主要有（ACDE）A.審閱準則

B.獨立審計實務公告 C.審計準則

D.相關服務準則 E.其他鑒證業務準則）34.中國注冊會計師執業準則的制定過程主要有（ABD）A.與國際審計準則全面趨同 B.建立執業準則體系 C.與美國審計準則趨同 D.制定執業準則 E.遵循國際審計準則

35.審計依據按審計目標進行分類，可以分為（ACD）A.評價經濟活動合法合規性的審計依據 B.評價會計資料真實性的審計依據 C.評價經營管理活動效益型的審計依據

D.評價內部控制系統健全性、有效性的審計依據 E.評價審計結論可靠性的審計依據

36.評價經營管理活動效益性的審計依據主要有（BDE）A.黨和國家的財經紀律 B.可比較的歷史數據 C.規章制度

D.計劃、預算和經濟合同 E.業務規范和技術經濟標準

37.評價內部控制系統健全性、有效性的審計依據主要有（ACE）A.內部會計控制制度

B.業務規范和技術經濟標準 C.內部審計制度 D.規章制度

E.內部管理控制制度

38.審計依據的特點主要有（BCDE）

A.可比性B.相關性C.層次性D.地域性E.時效性

39.審計人員運用審計依據時，應掌握的原則有（ACDE）A.具體問題具體分析原則 B.謹慎原則

C.利益兼顧原則 D.真實可靠原則 E.辯證分析問題原則

第五章測試題

1.在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據，是審計工作的核心。（對）

2．審計人員運用適當的審計程序，采取所有的審計手續無非都是圍繞著發揮審計作用這一目的。（錯）

3． 能夠勝任審計證據的先決條件是審計證據的相關性。（錯）4．實物證據的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據具有較強的證明力。（對）

5．環境證據是指對審計事項產生影響的各種環境事實，一般屬于主要的審計證據。（錯）

6．憑證對于財務報表是間接證據，而對于賬簿則是直接證據。（對）7．審計人員在審計過程中編制的現金盤點表，是審計證據的自然證據。（錯）8．如果離開了矛盾證據，審計人員就無法提出審計意見和審計結論。（錯）9．審計人員對10萬元銀行存款進行審查時，發現有50萬元被出納貪污，則通常認為，這種情況是微不足道的。（錯）

10．審計結論，審計人員取得的相關審計證據越多越好。（錯）

11．如何在分工的基礎上協調統一，提高審計工作小組的效率，圓滿地完成審計任務，關鍵在于編好審計工作底稿。（對）12．審計工作底稿的基本內容經常變動，只供當期審計使用和下期審計參考資料，不列入審計檔案。（錯）13．審計底稿必須由審計人員、制表人簽名蓋章，并由審計項目負責人審批核實，以明確各自的責任。（對）14．審計工作底稿收集有被審計單位一些尚不宜于公布于眾的信息和要求，這就要求審計人員對審計工作底稿必須妥善保管，防止泄密。（對）15．審計工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。（錯）

16．合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件是要有充分、適當的（C）A.審計建議書

B.審計資料

C.審計證據

D.審計約定書 17．用作審計證據的事實憑據和資料必須與審計目標和應證事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據的（A）

A.相關性

B.客觀性

C.經濟性

D.合法性

18．以實物的外部特征和內含性能來證明事物真相的各種財產物資是（D）

A.環境證據

B.加工證據

C.書面證據

D.實物證據

19．對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接地證明審計事項真相的資料和事實是（A）

A.直接證據

B.自然證據

C.實物證據

D.基本證據 20.以文字記載的內容來證明被審計事項的各種書面資料是（A）

A.書面證據

B.實物證據

C.輔助證據 D.加工證據

21.對審計事項只起間接證明作用，需要與其他證據結合起來，經過分析、判斷、核實才能證明審計事項真相的資料和事實是(D)A.加工證據

B.口頭證據

C.輔助證據

D.間接證據

22.審計人員在其審計過程中隨時可以獲得的、不需要加工的資料和事實是（B）

A.直接證據

B.自然證據

C.實物證據

D.基本證據 23.下列審計證據中，屬于加工證據的是（A）

A.現金盤存表 B.會計憑證 C.會計賬簿 D.財務報表

24.被審計單位財務報表上的“存貨”是10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關的會計賬簿是財務報表的（C）

A.基本證據 B.自然證據 C.矛盾證據D.書面證據

25.審計證據的數量要達到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（D）

A.審計證據的重要性 B.審計證據的可行性 C.審計證據的真實性

D.審計證據的充分性和適當性

26.有時審計人員不得不放棄“理想的審計證據”而代之以質量較差但仍可使用的證據，這是（D）

A.審計證據的充分性 B.審計證據的重要性 C.審計證據的可信性 D.審計證據的經濟性

27.開展審計工作都應該正確地編制（C）

A.審計報告

B.審計證據

C.審計工作底稿

D.審計建議書 28.保證審計證據的完整無缺的是（B）

A.重要性原則 B.完整性原則C.全面性原則D.相關性原則

29.編制審計工作底稿時，為列明尚待解決的問題，應編制一份（C）

A.審計程序 B.審計報告C.工作備忘錄 D.審計計劃

30.應對審計工作底稿進行最終復核的是會計師事務所的（B）

A.注冊會計師 B.主任會計師C.審計助理人員D.項目負責人 31.審計證據的特征主要是指審計證據的（CDE）

A.可信性 B.經濟性C.合法性D.相關性E.客觀性 32.按審計證據的表現形態分類，可以分為（ACDE）

A.書面證據B.自然證據C.口頭證據D.實物證據E.環境證據 33.按審計證據的相關程分類，可以分為（BC）

A.實物證據

B.直接證據C.間接證據D.自然證據E.加工證據 34按獲取審計證據的來源分類，可以分為（AE）

A.加工證據B.實物證據C.口頭證據D.直接證據E.自然證據 35.按審計證據的重要性進行分類，可以分為（CDE）

A.間接證據B.直接證據C.基本證據D.輔助證據E.矛盾證據 36.收集審計證據的途徑很多，常見的有（ABCDE）A.觀察B.詢問C.檢查D.分析程序E.實地監盤

37.衡量審計證據強弱的標準主要有審計證據的（ABCDE）

A.充分性B.重要性 C.經濟性D.證明力

E.真實性和可信性 38.審計工作底稿的主要作用有（ABCDE）

A.有利于考核審計人員工作業績 B.便于編制、佐證和解釋審計報告 C.有利于控制審計工作質量 D.有利于組織協調審計工作 E.便于制定以后各期的審計計劃

39.審計工作底稿的編制原則有（ABCDE）

A.真實性原則 B.相關性原則 C.完整性原則D.責任性原則E.重要性原則 40.會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的（BCE）A.高級審計師復核 B.主管合伙人復核 C.注冊會計師復核 D.輔助人員負責復核 E.項目負責人復核

第三篇：審計1-3章

第一章 總論 西周是我國審計制度初步形成階段，民間審計和政府審計都在那時產生（錯誤）《周禮》中的：“凡上之用，必考于司會”，意思是凡上級所用的開支，都要考核司會（錯誤）秦漢時期逐漸形成了審計機構與監察機構相結合、經濟法制與審計監督制度相統一的模式（對）唐代由戶部行使審計職能，凡國家財計不論軍政內外無不加以勾稽無不加以查核審理（錯）5 明清時期的都察院制度，對其行使審計職能時，具有一攬子性質（對）20世紀80年代以后，我國在一些大城市中相繼成立了會計師事務所，民間審計得到了發展（錯誤）中華人民共和國成立以后，國家沒有設置獨立的審計機構，審計制度直到20世紀80年代才得以恢復和重建（對）1980年我國成立了政府審計的最高機關——審計署，在縣級以上各級人民政府設置各級審計機構（錯誤）在西方，民間審計早于政府審計和內部審計的產生（錯誤）早在封建制度下的古羅馬、古埃及和古希臘時代，已有官廳審計機構（錯誤）11 美國審計總局是隸屬于總統的一個獨立經濟監督機構（錯誤）在西方由職業會計師進行的民間審計隨著資本主義商品經濟的興起得到了迅速的發展（對）13 1853年，在蘇格蘭的愛丁堡成立了“愛丁堡會計師協會”，這是世界上第一個職業會計師的專業團體（對）詳細審計最早在美國產生（錯誤）在社會主義市場經濟體制下，生產資料的所有權和經營權是高度同意的，不存在受托經濟責任關系，因而不需要進行審計（錯誤）審計的獨立性是保證審計工作順利進行的必要條件（對）17 財政、銀行所從事的經濟監督活動，同樣可稱為審計（錯誤）審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目的和要求（對）19 審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發展而發展變化的（對）綜觀審計產生和發展的歷史，審計無不表現為經濟監督的活動，履行著為統治者服務的職能（錯誤）我國審計制度經歷了一個漫長的發展過程，大體可分為（C）A.五個階段 B.四個階段 C.六個階段 D.三個階段 22 在秦漢時期，日趨完善的具有審計性質的制度是（B）A.監察 B.上計 C.下計 D.御史 宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便被稱為（C）A.經濟司法 B.經濟執法 C.財政監督 D.財會審核 24 元明清各朝，君主專制日益強化，審計在總體上可以說是（D）A.最終消亡 B.不斷演進 C.日以振興 D.停滯不前 25 在國民黨時期，審計部被設置在（B）

A.司法部 B.監察院 C.國會 D.行政院 26 在西方，最具代表性的政府審計機關隸屬于（C）

A.行政系統 B.管理系統 C.立法系統 D.司法系統 27 一些國家的政府審計機關由政府的財政部領導，被稱為（A）A.次行政系統政府審計機關 B.行政系統政府審計機關 C.立法系統政府審計機關 D.司法系統政府審計機關 28 民間審計最早出于萌芽狀態的時間為17世紀初、中期，最早出現的地點是（C）A.英國的愛丁堡 B.中國的上海 C.英國的蘇格蘭 D.美國的紐約 29 目前，世界上最大的民間審計專業團體是（A）

A.美國注冊會計師協會 B.中國注冊會計師協會 C.英國愛丁堡會計師協會 D.英國蘇格蘭會計師協會 30 審計行為產生和發展的根本動力，在于評價（C）

A.經濟利益 B.剝削 C.受托經濟責任 D.統治 31 保證審計監督發揮作用的是審計組織的（A）

A.權威性 B.客觀性 C.獨立性 D.合法性 32 審計的屬性是經濟監督活動的（B）

A.權威性 B.獨立性 C.合法性 D.客觀性

對審計概念的正確理解、審計方法的正確運用和審計監督職能的進一步發揮，應正確認識（C）

A.審計屬性 B.審計目標 C.審計對象 D.審計作用 34 審計最基本的職能是（A）

A.經濟監督 B.經濟評價 C.經濟監察 D.經濟司法 35 在審計工作中，揭示審計對象的差錯和弊端，屬于審計的（D）

A.建設性作用 B.宏觀調控作用 C.促進性作用 D.制約性作用 多選題

秦漢時期是我國審計的確立階段，主要表現在（ABDE）

A.職權擴大 B.審計地位提高` C.設置了獨立的審計機構 D.上計制度日趨完善 E.初步形成了統一的審計模式 37 目前，我國的審計監督體系主要包括（ABD）

A.政府審計 B.民間審計 C.就地審計 D.內部審計 E.事前審計 38 在國民黨時期，審計人員的職稱主要有（BCD）

A.審計師 B.審計 C.稽查 D.協審 E.高級審計師 39 政府審計機關屬于立法系統的國家有（BCD）

A.中國 B.美國 C.西班牙 D.加拿大 E.日本 40 審計關系人主要包括（ABE）

A.審計委托者 B.審計客體 C.審計法規 D.審計載體 E.審計主體 41 為了充分體現審計的獨立性，在審計機構設置和審計的工作過程中，必須遵循（ABC）A.精神獨立 B.機構獨立 C.經濟獨立 D.思想獨立 E.人員獨立 42 審計的目標是指審查和評價審計的對象，主要包括（ADE）

A.合法性和合規性 B.獨立性和權威性 C.客觀性和一致性 D.合理性和效益性 E.真實性和公允性 43 審計的基本職能主要有（ADE）

A.經濟監督 B.經濟建議 C.經濟司法 D.經濟鑒證 E.經濟評價 44 審計的制約作用可以概括為（AE）

A.維護財經法紀 B.加強宏觀調控 C.提高經濟效益 D.改善經營管理 E.揭示差錯和弊端 45 審計的促進作用可以概括為（CE）

A.揭示差錯和弊端 B.加強宏觀調控 C.改善經營管理 D.維護財經法紀 E.提高經濟效益

第二章審計的種類、方法、程序 審計的發展史表明，古今中外，都有適合當時社會和時代特點的審計形式（?）2 基本分類中的審計類別，分別從不同角度說明審計的內容和目的（?）3 政府審計與國家審計是兩個完全不同的概念，決不能混淆（?）內部審計的主要目的是糾錯防弊，改善經營管理，提高經濟效益（?）5 財政財務審計，通常稱為預防性審計（?）全部審計的優點是審查詳細徹底，缺點是工作量大、花費時間太多（?）對企業進行的現金審計、銀行存款審計、利稅審計等，都屬于專項審計（?）8 事前審計和不定期審計是兩個相同的概念（?）一般來說，對被審計單位存在的貪污、受賄案件而進行的財經法紀，屬于不定期審計（?）10 報送審計主要適用于政府審計機關對大型企業的審計（?）實際上，任意審計大多是按有關經濟法規要求進行的，也帶有一定的強制性（?）12 一般進行財務審計和經濟效益審計時，多采用突擊審計的方式（?）預告審計方式，主要用于對貪污盜竊和違法亂紀行為進行的財經法紀審計（?）審計的基本方法是指運用馬克思辯證唯物論和歷史唯物論作為指導的工作方法（?）15 不同的審計方式所需審計證據不同，取證的途徑不同，就要采用不同的審計方法（?）16 對被審計單位進行報送財務審計時，同樣應采用盤點法、觀察法（?）17 審閱法和核對法在經濟效益審計中運用最為廣泛（?）18 在核對法的常用符號中，“√”表示已經核對過一次（?）在核對法的常用符號中，“！”表示所核對的資料可能有問題，待查（?）函詢是通過向有關單位發函了解情況取得證據的方法，一般用于往來款項的查證（?）21 順查法一般適用于規模較大、業務較多的大中型企業和憑證較多的行政事業單位（?）詳查法的主要缺點是工作量太大，消耗人力和時間過多，審查成本高，故難以普遍采用（?）24 對于容易出現舞弊行為的現金、銀行存款和貴重的原材料，應采用抽查性盤點（?）鑒定法的鑒定結論必須是具體的、客觀的、準確的，并作為一種獨立的審計證據，詳細地計入審計工作底稿（?）統計抽樣有很多優點，并解決了判斷抽樣難以解決的問題，因此統計抽樣的產生意味著判斷抽樣的消亡（?）在95%的可靠程度下，精確度為±1%的含義是：總體特征的真是發生率在樣本發生率±1%的范圍內的概率為95%（?）從5000張憑證中抽取500張憑證審查，則抽樣間隔數為5（?）29 在審計實際工作中，可以把判斷抽樣和統計抽樣結合起來運用（?）無論是政府審計還是民間審計、內部審計，在審計開始前，審計機構要與被審計單位簽訂審計約定書（?）

審計按其主體分類，是審計的（A）

A.基本分類 B.技術分類 C.其他分類 D.綜合分類 32 民間審計，在我國亦稱（D）

A.驗資 B.查賬 C.財務大檢查 D.社會審計A 33對被審計單位一定期間的財務收支及有關經濟活動的各個方面及資料都進行審計，這種審計被稱為（A）

A.全部審計 B.財務審計 C.內部審計 D.專項審計

對某一特定項目所進行的審計，稱為（C）

A.財經法紀審計 B.民間審計 C.專項審計 D.局部審計 35 按照預先規定的時間進行的審計，稱為（C）

A.事前審計 B.事后審計 C.定期審計 D.事中審計

可以深入實際，調查研究，易于全面了解和掌握被審計單位的實際情況的審計方式是（D）A.內部審計 B.財務審計 C.事后審計 D.實地審計

一般民間審計接受委托人的委托，按照委托人的要求對其進行的財務審計或經濟效益審計，屬于（C）

A.專項審計 B.強制審計 C.任意審計 D.突擊審計 38 一般進行財務審計和經濟效益審計時，事前向被審計單位下達審計通知書和簽訂約定書，這種審計方式是（B）

A.內部審計 B.預告審計 C.事后審計 D.報送審計

現代審計方法已經發展到廣泛運用審計調查、審計分析、內部控制系統評審及抽樣審計等技術方法，已經超越了傳統的（D）

A.財務報表的逆查技術 B.計劃預算的事前審核 C.事中的分析比較 D.事后查賬技術

不管是過去還是現在，不管是國內還是國外，最基本的審計方法是（C）A.辯證唯物主義 B.歷史唯物主義 C.審查書面資料 D.評審內部控制系統 41 在實際工作中，與審閱法結合起來運用的方法是（B）

A.觀察法 B.核對法 C.鑒定法 D.比較法

函詢是通過向有關單位發函了解情況取得證據的一種方法，這種方法一般用于（D）A.流程資產查證 B.無形資產查證 C.固定資產查證 D.往來款項查證

現代審計的一個重要特征就是在評審被審計單位內部控制系統的基礎上實行（C）A.詳查法 B.逆查法 C.抽樣審計 D.審閱法

審計人員親自到現場盤點實物，證實書面資料與有關財產物資是否相符的方法是（B）A.調節法 B.直接盤點 C.觀察法 D.監督盤存

在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實的數據的方法是（C）A.鑒定法 B.抽樣法 C.調節法 D.盤存法 46 由于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結果缺乏科學性和可靠性，所以替代這一方法的是（B）A.總體抽樣法 B.判斷抽樣法 C.概率抽樣法 D.統計抽樣法

在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發生率而采用的方法是（A）A.屬性抽樣 A.屬性抽樣 A.屬性抽樣 D.變量抽樣 48 與抽取樣本的多少成反比例關系的是（C）

A.預計差錯高低 B.抽樣誤差高低 C.精確度高低 D.可靠程度高低

假設樣本結果預計差錯發生率為3%，精確度為±1%，則精確度的上限為（A）A.4% B.3% C.1% D.2% 50 民間審計組織在接受被審計單位委托的審計項目之前提交給被審計單位的正式文件是（A）A.審計約定書 B.審計通知書 C.審計報告 D.審計建議書 51 按審計主體分類，可分為（BDE）

A.全部審計 B.民間審計 C.財務審計 D.政府審計 E.內部審計 52 我國審計按其內容和目的分類，可分為（BCE）

A.政府審計 B.經濟效益審計 C.財經法紀審計 D.內部審計 E.財政財務審計 53 審計按其范圍分類，可以分為（ABD）A.全部審計 B.局部審計 C.民間審計 D.專項審計 E.內部審計 54 按照被審計單位經濟業務發生時間先后進行審計，審計可分為（ABD）

A.事后審計 B.事中審計 C.定期審計 D.事前審計 E.不定期審計 55 審計按其執行地點分類，可以分為（AE）

A.報送審計 B.專項審計 C.民間審計 D.內部審計 E.就地審計 56 審計按照就地審計方式不同，又可分為（ADE）

A.專程審計 B.強制審計 C.任意審計 D.巡回審計 E.駐在審計 57 審查書面資料的方法的審查對象主要是（BDE）

A.經營方針 B.會計賬簿 C.經濟政策 D.會計憑證 E.財務報表 58 審查書面資料的方法按審查書面資料的技術科分為（ABCDE）

A.核對法 B.審閱法 C.比較法 D.查詢法 E.分析法 59 審閱法在財務審計中運用最為廣泛，主要審閱（ACD）

A.財務報表 B.審計工作底稿 C.會計憑證 D.會計賬簿 E.審計約定書 60 核對法是指對會計憑證、會計賬簿和財務報表等書面資料之間的有關數據進行相互對照檢查，借以查明（ABCDE）

A.賬賬相符 B.賬表相符 C.證證相符 D.賬證相符 E.表表相符 61 審查書面資料的方法按審查書面資料的順序分為（CE）

A.詳查法 B.抽查法 C.逆查法 D.審閱法 E.順查法 62 審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及的數量，可分為（AE）

A.詳查法 B.逆查法 C.順查法 D.分析法 E.抽查法 63證實客觀事物的方法，主要包括（BD）

A.觀察法 B.盤點法 C.核對法 D.調節法 E.鑒定法 64 在審計歷史上，審計抽樣先后出現過（ABE）

A.判斷抽樣 B.任意抽樣 C.隨機抽樣 D.概率抽樣 E.統計抽樣 65 在審計工作中運用的隨機抽樣法，主要有（ABCD）

A.分層抽樣法B.整群抽樣法 C.隨機數表法 D.系統抽樣法 E.隨機數圖法 66 變量抽樣的主要形式有（ABD）

A.比率估計 B.差異估計 C.精確度估計 D.平均值估計 E.可靠性估計 67 審計程序一般包括（BDE）

A.計劃階段 B.準備階段 C.報告階段 D.完成審計工作階段 E.實施階段 68 民間審計的準備階段是整個審計過程的起點，其工作主要包括（ABCDE）A.初步評價被審計單位的內部控制系統 B.編制審計計劃

C.分析審計風險 D.了解被審計單位的基本情況 E.簽訂審計業務約定書 69 民間審計的實施階段是審計全過程的中心環節，其主要工作是（ABCD）A.進駐被審計單位 B.收集審計證據 C.檢查和評價內部控制系統 D.審查財務報表及其所反映的經濟活動 E.發出審計通知書

完成審計工作階段是實質性的項目審計工作的結束，其主要工作有（BCD）A.提出審計收費清單 B.編寫審計報告 C.復核審計工作底稿 D.整理、評價審計證據 E.作出審計處理決定

第三章我國審計的組織形式

1政府審計機關根據工作需要，可以在重點地區、部門設立派出機構，進行審計監督（?）2 政府審計機關是依照憲法和審計條例規定建立的，實行任意審計，承擔著繁重的審計任務（?）政府審計機關無權檢查財政預算的執行和財政決算（?）4 在經濟監督體系中，政府審計是最高層次的經濟監督（?）目前，世界上只有極少數國家的政府審計機關加入了國際性的審計組織（?）6 內部審計機構的性質和會計檢查機構基本相同，因此不必分設（?）與外部審計相比，業務范圍的廣泛性，是國內外內部審計的共同特征（?）8 內部審計可以接受所在單位領導人交辦的審計機關委托的其他審計事項（?）9 西方國家內部審計機構的隸屬關系，全部由本單位總裁或總經理領導（?）10 我國民間審計的振興，始于1980年的注冊會計師制度的恢復和重建（?）11 在我國，注冊會計師考試合格者立即準予注冊成為執業注冊會計師（?）12 注冊會計師對在執行業務中取得和了解的資料、情況，應向社會公眾公開（?）13 注冊會計師只有與委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態發表意見（?）會計師事務所不得以降低收費的方式招攬業務（?）過失責任的追究，只要沒有造成重大損失，一般僅處以罰款或行政處分（?）16 會計師事務所即使發現委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托（?）17 對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企事業組織的財務收支，進行審計監督的審計機關隸屬于（C）

A.財政部 B.全國財經委員會 C.國務院 D.人大常委會 18 政府審計機關的審計活動，被審計單位必須積極配合，屬于（A）

A.強制性監督 B.獨立性監督 C.權威性監督 D.高層次監督 19 不以本部門的收益為目標，目標是維護政府和全體人民的利益的審計室（D）A.內部審計 B.民間審計 C 國際審計 D.政府審計 20 審計業務少的單位和小型企事業組織，可不設獨立的內部審計機構，但應設置專職的（C）

A.紀律檢查委員會 B.監察人員 C.內部審計人員 D.會計檢查人員 內部審計機構所在單位可以在管理權限范圍內，授予內部審計機構的權限有（B）A.經濟決策 B.經濟處理、處罰 C.經濟預測 D.經濟管理 22 黃張陳會計師事務所都是屬于（D）

A.地方會計師事務所 B.合作會計師事務所 C.合資會計師事務所 D.合伙會計師事務所 對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是（B）

A.審計署指導司 B.中國注冊會計師協會 C.財政部會計司 D.中國會計學會 24 注冊會計師領取財政部統一制發的注冊會計師證書的條件是（A）

A.批準注冊 B.批準考試 C.考試合格 D.政審合格 25 注冊會計師在執行業務中，發現有弄虛作假等不法行為的，應當在（D）A.管理建議書中指明 B.審計工作底稿中指明 C.審計協定書中指明 D.出具的報告書中指明注冊會計師在執行業務中，委托人示意作不實或者不當的證明，應當（B）A.向法院起訴 B.拒絕 C.向董事會報告 D.向主管部門報告 27 注冊會計師在第三者面前呈現出一種獨立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為（B）

A.實質上的獨立 B.形式上的獨立 C.思想獨立 D.經濟獨立 28 會計師事務所與委托單位之間的業務委托關系，應實行（A）

A.雙向自愿選擇原則 B.客觀原則 C.有關單位規定原則 D.公平原則 29 注冊會計師未能遵循審計準則的要求執行審計業務屬于（A）

A.過失 B.欺詐 C.責任 D.錯誤 30 以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤屬于（B）

A.玩忽職守 B.欺詐 C.詐騙 D.過失 31 注冊會計師不發生過失的前提是嚴格遵守各項審計準則和（C）

A.審計約定 B.審計計劃 C.職業道德 D.審計程序 32 我國組建的審計組織形式，主要有（ABC）

A.政府審計機關 B.內部審計機構 C.民間審計組織 D.財務咨詢公司 E.審計特派員辦事處 33 政府審計機關審計監督活動的原則是（ABC）

A.合法性原則 B.強制性原則 C.獨立性原則 D.權威性原則 E.客觀性原則 34 我國內部審計的主要特征有（BCDE）

A.審查目的的效益性 B.審查范圍的廣泛性 C.服務上的內向性 D.微觀監督與宏觀監督的統一性 E.作用的穩定性 35 西方國家內部審計結構的隸屬關系，一般類型有（ABCDE）

A.受本單位主計長領導 B.受本單位董事會下屬的審計委員會指導

C.受本單位董事會領導 D.受本單位總裁或總經理領導 E.受A、D雙重領導

我國會計師事務所的大致類型有（ABCE）

A.特殊普通合伙會計師事務所 B.有限責任會計師事務所

C.中外合作會計師事務所 D.獨資會計師事務所 E.合伙會計師事務所

注冊會計師專業資格考試的科目，目前有（ABCDE）

A.經濟法和稅法 B.公司戰略與風險管理 C.財務成本管理 D.會計 E.審計

38會計師事務所的業務范圍具體包括（ABC）

A.審計業務 B.會計咨詢業務 C.會計服務業務 D.審計培訓業務 E.司法業務

會計師事務所的審計業務具體包括（ABCDE）

A.審查會計賬目、財務報表和其他財務資料，并出具審計報告

B.參與辦理企業解散、破產的清算事項 C.驗證企業的投入資本并出具驗資報告

D.其他會計審計事項 E.參與調解經濟糾紛并協助案件證據鑒別 40 注冊會計師違反工作規則造成不良后果的，由主管機關分別情況給予的處分有（ACDE）

A.吊銷注冊會計師證書 B.留用察看 C.警告 D.暫停執行業務 E.罰款

注冊會計師職業道德的基本要求包括（ACD）A.公正原則 B.權威原則 C.客觀原則 D.獨立原則 E.廉潔原則

注冊會計師對委托單位的責任包括（BCE）

A.相互尊重的責任 B.保密的責任 C.按標準收費的責任 D.團結協作的責任 E.按時按質完成委托業務的責任 43 注冊會計師法律責任的預防，具體措施有（ABCDE）

A.深入了解委托單位的業務 B.嚴格簽訂審計約定書

C.招收合格的注冊會計師助理人員 D.謹慎選擇委托單位和聘請懂行的律師 E.遵循專業標準和職業道德要求

第四篇：人大審計作業

課程作業

一、單項選擇題(一共10題，每題6分。)試題1(6分)按照（）的不同，審計可以分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計。

A． 審計的主體【160642】 B． 審計的目標和內容C． 審計的依據D． 與被審計單位的關系

A。標準答案為：A 試題2(6分)按照（）的不同，審計可以分為內部審計、外部審計。A． 審計的主體

【160644】 B． 審計的目標和內容C． 審計的依據D． 與被審計單位的關系

B。標準答案為：D 試題3(6分)下列關于注冊會計師審計的提法中，不恰當的是（）。

【160647】 A． 注冊會計師審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計C． 注冊會計師審計獨立于政府和任何企業或經濟組織B． 財產所有權與經營權的分離是注冊會計師審計產生的直接原因

D． 注冊會計師審計的產生早于政府審計

D。標準答案為：D 試題4(6分)下列關于注冊會計師審計的起源與發展的表述中，正確的是（）。

A． 注冊會計師審計產生的直接原因是財產所有權與經營權的分離B． 20世紀初至20世紀30年代的資產負債表審計階段，報表的使用【160649】 人主要為社會公眾

C． 我國第一部注冊會計師法規是《會計師條例》行的審計

D． 注冊會計師審計是由政府有關部門組織設立的會計師事務所進

B。標準答案為：A 試題5(6分)A注冊會計師擔任甲股份有限公司2013會計報表審計的項目負責人，在執業過程中發現自己不熟悉甲股份有限公司的會計電算化系統，以致無法對該公司形成的會計信息進行正確的判斷，則A注冊會計師的下列做法中正確的是（）。

【160681】 A． 聘請相關專家協助工作

B． 請求會計師事務所改派其他勝任的注冊會計師C． 解除業務約定

D． 出具無法表示意見的審計報告

B。標準答案為：B 試題6(6分)【160685】 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是（）。A． 注冊會計師應按照業務約定和專業準則的要求完成委托業務得利用其為自己或他人謀取利益為客戶提供各種鑒證服務

B． 注冊會計師應當對執行業務過程中知悉的商業秘密保密，并不

C． 除有關法規允許的情形外，會計師事務所不得以或有收費形式

D． 注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行

D。標準答案為：D 試題7(6分)注冊會計師對其助理人員應當（）。A． 進行監督和管理B．

【160733】

進行約束和指導

C． 進行指導和監督，并對其工作結果負責D． 進行指導和監督，但不能對其工作結果負責

C。標準答案為：C 試題8(6分)衡量注冊會計師審計質量合格與否的標準是（）。A． 審計準則

【160734】 B． 注冊會計師職業道德準則D． 審計質量控制準則C． 會計準則及國家其他有關財務會計制度

A。標準答案為：A 試題9(6分)【160736】 下列各項提法中，正確的是（）。

A． 在接受委托前，注冊會計師應當充分了解被審計單位的業務環境境

B． 在接受委托前，注冊會計師應當初步了解被審計單位的業務環C． 注冊會計師要以質疑的思維方式評價證據的有效性，包括鑒定文件記錄的真偽D． 對于合理保證業務，注冊會計師應將鑒證業務的風險降至具體業務環境下可接受水平

A。標準答案為：B 試題10(6分)鑒證業務涉及到注冊會計師、責任方和預期使用者。下列各項中不是責任方的是（）。

A． 注冊會計師聘請協助工作的專家【160737】 B．

D． 股東

C． 鑒證業務的委托人

被審計單位管理層

A。標準答案為：A

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)X會計師事務所接受委托審計甲股份有限公司（簡稱甲公司）2013財務報表。鑒證小組中一名助理人員Y的姐姐系甲公司的現金出納，為了防范對助理Y的獨立性的不利影響，下列所采取的措施中恰當的是（）。

【160703】 A． 將助理Y調離鑒證小組B． 安排助理Y審計與現金出納工作無關的項目C． 會計師事務所與甲公司解除業務約定D． 加強對助理Y的指導、監督和復核

A,B,D。標準答案為：A,B,D 試題2(8分)甲注冊會計師在完成了對A股份有限公司2013會計報表的審計工作后，有下列組織和個人對注冊會計師的審計工作進行了調查或詢問，依據職業道德規范的要求，甲注冊會計師應予以回答的是（）。

【160707】 A． 注冊會計師協會監管部門B． A股份有限公司所在省的檢察院D． 證券監督委員會C． 持有A股份有限公司股票的注冊會計師

A,B,C,D。標準答案為：A,B,D 試題3(8分)下列有關鑒證業務三方關系的表述中，不正確的是（）。a A． 鑒證業務涉及的三方關系人包括注冊會計師、責任方和預期使用者

責任方與預期使用者不可能是同一方【160751】 B．

C． 責任方可能是鑒證業務的委托人D． 責任方不可能是預期使用者

B,D。標準答案為：B,D 試題4(8分)會計師事務所在制定業務承接的控制政策和程序時，一般應包括的內容有（）。

A． 評價客戶的誠信情況【160757】 B． 評價是否具有執行業務的專業勝任能力C． 評價是否具有執行業務的必要時間和資源D． 評價是否能夠遵守職業道德

A,B,C,D。標準答案為：A,B,C,D 試題5(8分)下列各項準則中，屬于注冊會計師在執行鑒證業務時，應遵守的有（）。

A． 中國注冊會計師職業道德規范【160760】 B． 會計師事務所質量控制準則C． 鑒證業務基本準則D． 相關服務準則

A,B,C。標準答案為：A,B,C 課程作業

一、單項選擇題(一共10題，每題6分。)試題1(6分)注冊會計師采用系統選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點為憑證編號的第35號，則抽取的第5張憑證的編號應為（）號。

【160722】 A． 155 B． 195 C． 200 D． 235

B。標準答案為：B 試題2(6分)注冊會計師按照既定的審計程序，無法對樣本取得相應的審計證據，在沒有或者無法實施替代審計程序時，應將有關樣本視為（）。A． 可容忍誤差

【160725】 B．

C．

錯誤 誤差D． 應調整審計差異

B。標準答案為：B 試題3(6分)【160728】

A． 7804 B． 9931 C． 2300 D． 1886

C。標準答案為：C 試題4(6分)【160829】 某股份有限公司期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價，成本與可變現凈值的比較采用單項比較法。該公司2011年12月31日A、B、C三種存貨的成本分別為：130萬元、221萬元、316萬元；A、B、C三種存貨的可變現凈值分別為：128萬元、215萬元、336萬元。則注冊會計師認為該公司當年12月31日存貨的賬面價值為（）萬元。A． 679 B． 695 C． 659 D． 687

C。標準答案為：C 試題5(6分)在對存貨實施監盤程序時，以下做法中，注冊會計師不應該選擇的是（）。

A． 對于已作質押的存貨，向債權人函證與被質押存貨相關的內容B． 對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權人函證等審計程序【160832】 C． 對于因性質特殊而無法監盤的存貨，實施向顧客或供應商函證等審計程序

D． 乙公司相關人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨實施抽查程序

D。標準答案為：D 試題6(6分)在對存貨實施抽查程序時，以下做法中，注冊會計師應該選擇的是（）。

A． 盡量將難以盤點或隱蔽性較大的存貨納入抽查范圍B． 事先就擬抽取測試的存貨項目與乙公司溝通，以提高存貨監盤【160834】 的效率

C． 從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的完整性

D． 如果盤點記錄與存貨實物存在差異，要求乙公司更正盤點記錄

A。標準答案為：A 試題7(6分)注冊會計師向被審計單位生產負責人詢問的以下事項中，最有可能獲取審計證據的是（）。A． 固定資產的抵押情況

【160874】 B． 固定資產的報廢或毀損情況C． 固定資產的投保及其變動情況D． 固定資產折舊的計提情況

B。標準答案為：B 試題8(6分)下列審計程序中，能夠確定當年新購置固定資產計價是否正確的是（）。

A． 計算固定資產原值與產品產量的比率，并進行分析【160879】 B． 檢查購置固定資產的授權批準文件C． 核對購貨合同、發票、保險單及發運憑證等文件正確D． 檢查與在建工程相關的記錄，并檢查竣工決算、驗收報告是否

C。標準答案為：C 試題9(6分)下列分析程序中，能夠幫助注冊會計師分析被審計單位主營業務收入的波動是否符合季節性和周期性規律的是（）。A． 計算重要產品的毛利率

【160925】 B． 比較本期各月各種主營業務收入的波動情況C． 將本期與上期的主營業務收入進行比較D． 計算重要客戶的銷售額

B。標準答案為：B 試題10(6分)應收賬款詢證函的簽發者應是（）。A． 客戶

【160927】 B． 會計師事務所C． 注冊會計師D． 客戶的上級主管部門

A。標準答案為：A

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)注冊會計師測試被審計單位應付職工薪酬要實現的主要目標是（）。

A． 工資是否超過所得稅法規定的工資標準【160854】 B． 應付職工薪酬的計提和支出記錄是否完整C． 應付職工薪酬的期末余額是否正確

D． 應付職工薪酬在財務報表上的披露是否恰當

B,C,D。標準答案為：B,C,D 試題2(8分)在下列情況中，注冊會計師需要對應付賬款進行函證的是（）。A． 應付賬款的控制風險較高B． C． 【160884】

應付賬款的固有風險較高 某應付賬款賬戶金額較大

D． 被審計單位處于經濟困難階段

A,C,D。標準答案為：A,C,D 試題3(8分)有關收入審計工作底稿的結論中，恰當的是（）。

A． 銷售給子公司產品10000件，每件5 000元，已確認為收入。該產品的市價為每件4 000元，建議其調減收入10 000 000元B． 轉讓某專利技術的使用權三年，一次性收費300萬元，不再提供【160930】 后續服務，企業已全部確認為收入，建議其分期確認，調整收入調整計入“遞延收益”分期確認收入C． 含在商品售價內五年的服務費，企業全部確認為收入，建議其

D． 資產負債表日至財務報告批準報出日退回的報告期收入，建議其調整報告期的收入、成本、稅金等相關項目

A,C,D。標準答案為：A,C,D 試題4(8分)在確定函證對象后，如果被審計單位不同意對某函證對象進行函證，以下方案中，應選取的有（）。

A． 如果被審計單位的要求合理，則應當實施替代審計程序視為審計范圍受到限制B． 如果被審計單位的要求合理，且無法實施替代審計程序，則應【160931】

C． 如果被審計單位的要求不合理，可以不實施替代審計程序，并將其視為審計范圍受到限制應視為審計范圍受到限制D． 如果被審計單位的要求不合理，且無法實施替代審計程序，則

A,B,D。標準答案為：A,B,D 試題5(8分)在對詢證函的以下處理方法中，正確的有（）。

【160932】 A． 在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿

B． 詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出款

C． 收回詢證函后，將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨

D． 對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計師事務所

A,B,D。標準答案為：A,D 課程作業

一、單項選擇題(一共10題，每題6分。)試題1(6分)下列可以在審計報告強調事項段中提及對應數據的情形是（）。A． 導致對上期財務報表發表非無保留意見的事項在本期尚未解決，仍對本期財務報表產生重大影響

B． 如果存在錯報的上期財務報表尚未更正，且沒有重新出具審計【160621】 報告，但對應數據已在本期財務報表中得到適當重述或恰當披露C． 上期財務報表由A會計師事務所實施審計并出具了無保留意見的審計報告，B會計師事務所對本期財務報表審計的過程中識別出對應數據存在重大錯報，但管理層拒絕更正D． 上期財務報表未經審計

C。標準答案為：B 試題2(6分)注冊會計師在出具保留意見時，應在意見段前增加說明段，明確說【160624】 明理由，并在可能情況下，應指出的內容包括（A． 對審計意見的影響）。

B． 對會計報表反映的影響程度C． 對會計報表審計的影響D． 被審計單位的態度

B。標準答案為：B 試題3(6分)注冊會計師于20×8年1月28日開始對被審計單位20×7會計報表進行審計，2月18日完成外勤審計工作，2月21日管理當局簽署了已審會計報表，2月22日被審計單位的會計報表正式對外公布，則A公司審計報告的日期通常應為（）。

【160625】 A．

B． C． D．

20×7年2月18日 20×7年2月21日 20×7年2月23日 20×7年1月28日

C。標準答案為：C 試題4(6分)如果注冊會計師的審計范圍受到了非常重大和廣泛的限制，則應簽發（）。

A． 帶強調事項說明段的審計報告【160628】 B．

D． 無法表示意見的審計報告C． 否定意見的審計報告

保留意見的審計報告

B。標準答案為：B 試題5(6分)【160648】 A注冊會計師2012年3月25日完成了對

Y公司2011財務報表的審計工作，2012年3月26日取得Y公司管理層書面聲明，2012年3月30日完成并簽署報告，2012年4月2日將審計報告報出。則Y公司管理層書面聲明的日期通常是（）。A． 2012年3月25日B． C． D．

2012年3月26日 2012年3月30日 2012年4月2日

C。標準答案為：C 試題6(6分)期后事項是指（）。

A． 資產負債表日至審計報告日之間發生的事項B． 審計報告日后發現的事實【160669】 C． 資產負債表日至審計報告日之間發生的事項和審計報告日后發現的事實

D． 財務報表報出后發現的事實

C。標準答案為：C 試題7(6分)向開戶銀行函證，可以證實若干項目標，其中最基本的目標是（）。

A． 是否有漏列的負債【160711】 B． 銀行存款存在性C． 是否有充作抵押擔保的存貨D． 是否有欠銀行的債務

B。標準答案為：B 試題8(6分)審計工作底稿中有以下審計結論，不恰當的是（）。的利息予以資本化資本化

A． 用短期借款購建的固定資產，建議將其達到預定可使用狀態前

B． 用長期借款購建的固定資產，建議將其交付使用前的利息予以【160781】

C． 為購建固定資產發行債券支付的發行費用大于資金凍結期間產生的利息收入的部分，建議將其差額直接計入“在建工程”生的利息收入的部分，建議將其作為溢價收入處理D． 為購建固定資產發行債券支付的發行費用小于資金凍結期間產

B。標準答案為：B 試題9(6分)在投資內部控制良好的前提下，對投資業務具有審批授權的是（）。

A． 財務經理【160782】 B． 高層管理機構C． 股東大會D． 證券投資部經理

B。標準答案為：B 試題10(6分)如果被審計單位的交易性金融資產是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些資產的真實存在，注冊會計師應（）。A． 實地盤點投資證券

【160784】 B． 獲取被審計單位管理當局聲明C． 向代保管機構發函詢證D． 逐筆檢查被審計單位相關會計記錄

C。標準答案為：C

二、多項選擇題(一共5題，每題8分。)試題1(8分)下列情況中，注冊會計師應在審計報告的意見段之后增加強調事項段的有（）。

A． 財務報表日后被審計單位發生火災，損失重大，已在財務報表中進行了適當的披露B． 可能無法償還將要到期的重大債務，已有相應的措施，且已在財務報表中進行了適當地披露財務報表中進行適當地披露C． 可能無法償還將要到期的重大債務，已有相應的措施，但未在【160632】

D． 涉及其他注冊會計師的工作，但無法復核

A,B。標準答案為：A,B 試題2(8分)在完成審計工作階段，注冊會計師需要評價審計結果，主要為了確定將要發表的審計意見的類型以及在整個審計工作中是否遵循了審計準則，此階段注冊會計師必須完成的兩項工作是（）。

【160683】 A． 對被審計單位已審計財務報表形成審計意見并草擬審計報告B． 實施控制測試

C． 修改審計計劃階段確定的財務報表層次重要性水平D． 對重要性和審計風險進行最終的評價

A,D。標準答案為：A,D 試題3(8分)對于已發現的重大期后事項，如果被審計單位不接受調整或披露建議，注冊會計師視其重要程度，可能發表的審計意見包括（）。A． 無保留意見

【160686】 B．

D． 帶強調事項段的無保留意見C． 保留意見

否定意見

C,D。標準答案為：C,D 試題4(8分)注冊會計師向開戶銀行函證，可實現的目標有（）。A． 銀行存款真實存在 【160748】 B． 是否有欠銀行的負債C． 是否有漏列的銀行借款D． 是否有充作抵押擔保的存貨

A,B,C。標準答案為：A,B,C,D 試題5(8分)注冊會計師計劃測試被審計單位2014年末長期投資余額的存在性。以下審計程序中，可能實現該審計目標的有（）。

A． 向受托代管被審計單位長期證券的托管機構寄發詢證函【160787】 B．

C． D．

查閱被審計單位董事會與長期投資業務有關的會議記錄 檢查長期股權投資中股票投資的2014年末市價變動情況 向被投資單位寄發詢證函

A,B,D。標準答案為：A,B,D

第五篇：7《三才章第七》教學設計

《三才章第七》教學設計

封開縣杏花鎮中心小學

韋敏基

教學目標 知識與能力：

1、要求學生在朗讀中讀準字音，能瑯瑯上口，在熟讀的基礎上體會表達含義。

2、讀要體現節奏的美、情感的美

情感態度與價值觀：萬事從孝開始，體會到父母的養育之恩，激起關心父母之情。

教學重點難點：讀準字音，注意句子停頓

教學方法：在學生自讀的基礎上，教師要逐節逐句進行指導性的讀，使學生讀準字音，乃至讀通全篇。教具：錄音磁帶、錄音機 課時劃分：2課時

第一課時

一、導入新課

1、指名學生朗讀《庶人章》。

2、今天我們繼續學習《孝經》選篇中的第七篇《三才章》

3、板書課題《三才章》

二、初步感知，聽讀：

1、教師范讀

2、學生根據注音自由讀

3、學生跟著錄音進行試讀

三、再次感知：

1、請學生說說應該怎樣去讀？

2、分小組討論后回答（讀中注意停頓，這篇古文講了許多道理，念時要輕松、流暢）

3、指名學生誦讀

4、學生評議

四、教師指導朗讀：

1、教師領讀

2、學生齊讀

3、教師進行點撥（指出不足之處）

4、學生熟讀

五、在熟讀的基礎上理解含義：

1、學生自由說理解

2、小組討論，談談自己的看法

3、全班交流

六、教師小結：對讀與背中表現積極的學生給予表揚。

七、布置作業：將《三才章》讀給家長聽，并預習下一章。

第二課時

一、檢查朗讀，理解含義。

1、指名朗讀。

2、學生自由說理解。

3、小組討論。

4、全班交流。

5、師小結。

這一章書，是因曾子贊美孝道的廣大。所以孔子更進一步給他說明孝道的本源，是取法于天地，立為政教，以教化世人。故以名章，列于五孝之次。

二、走進文本，深入研討。

1、出示自學要求：

（1）、孔子把孝道比作了什么？（2）、文章引用了哪些字句？

（3）、我們如何把孝心擴展？誰是孝親愛民的典范？舉幾個例子。你對哪個問題最感興趣？請說說你的感受。

2、小組討論。

3、指名回答。

4、師生共同歸納。

5、你還有那些不懂的問題？

6、師釋義

曾子曰：‘甚哉，孝之大也！’子曰：‘夫孝，天之經也，地之義也，民之行也?！?/p>

【白話】曾子以為保全身體，善養父母，就算盡了孝道。自聽了孔子所講的這五等孝道以后，不由得驚嘆贊美說：‘噯呀！孝道就有這樣大的關系？’孔子聽見曾子贊嘆，知道曾子對于他所講的五孝，已有領悟。所以又說：‘你知道這個孝道的本源，是從甚么地分取法來的？它是取法于天地的。天有三光照射，能運轉四時。以生物覆幬為常，是為天之經。地有五土之性，能長養萬物，以承順利物為宜，是為地之義。人得天之性，則為慈為愛。得地之性，則為恭為順。慈愛恭順，與孝道相合，故為民之行?！?/p>

‘天地之經而民是則之，則天之明，因地之利，以順天下，是以其教不肅而成，其政不嚴而治。’

【白話】‘人生天地之間，當效法天經地義以為常道，而實踐力行。但是愛親之心，人人都有，其中的道理，知者甚少。惟有圣明的元首，效法天之明，教民出作入息，夙興夜寐。利用地之宜，教民耕種五谷，生產孝養。以上法則，都是順乎天地自然之理，以治理天下。這種教化，既合乎民眾的心理，自然民眾都樂意聽從，所以教化不待警戒而自成。政治不待嚴厲而自治?！?/p>

‘先王見教之，可以化民也。是故先之以博愛，而民莫遺其親；陳之于德義而民興行；先之以敬讓而民不爭；導之以禮樂而民和睦；示之以好惡而民知禁。’

【白話】‘先代圣王，見教育可以輔助政治，化民成俗，所以他先以身作則，倡導博愛，使民眾效法他的博愛精神先愛其親，所以莫有遺棄其親的人。宣揚道德和仁義，以感化民眾，民眾自然會興起力行。對人對事，先實行敬謹和謙讓，以為天下民眾的表率，民眾自會效法他的敬讓，不會發生爭端。誘導民眾以禮樂教化，民眾自然就相親相敬，和平相處。再曉示民眾，使知為善當有慶賞，作惡當受刑罰，民眾自然曉得禁令的嚴重性而不敢違犯法紀了?！?/p>

‘《詩》云：“赫赫師尹，民具爾瞻?！薄?/p>

【白話】孔子引詩經小雅篇節南山章的這一段話，是說明周朝有顯耀的一位姓尹的太師官，他僅是三公之一，尚且能為民眾景慕和瞻仰如此，如果身為國家元首，以身作則，那天下的民眾還能不愛戴和尊敬嗎？

【釋義】這一章書，共分四段?！釉弧?，至‘民之行也’，為第一段。就是要把孝道的本原講給曾子聽。以見道的本原，是順乎天地的經義，應乎民眾的心理。自‘天地之經’，至‘不嚴而治’，為第二段。就是把孝道，作為元首教化民眾的準則。不但教化易于推行，就是對于政治，也有絕大的幫助。所以孔子特別告訴曾子的，就是‘其教不肅而成，其政不嚴而治。’政教如此的神速進展，還有甚么話說？自‘先王見教’至‘而民知禁’為第三段、就是說明孝道有如此的妙用，故先王以身作則，率先倡導。至引詩作證為第四段。就是證明政府一個大員，只要身體力行，都會被民眾景慕瞻仰，何況一國的元首呢？

三、熟讀成誦，練習背出韻律、背出感情。

四、作業：預習下章內容。