第一篇：離任審計方案

離任審計方案

離任審計方案 離任審計方案(一)根據縣局(分公司)4月份辦公會議安排，決定對4月份調整的煙 葉工作站站長任職期間的經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關 的規定，特訂以下審計方案。

一、審計目的

通過對煙葉工作站站長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支 的真實性、合規性的審計，正確評價任期經濟責任的履行情況，從而 進一步規范煙站的管理行為。

二、審計對象和審計期間

審計對象:西村煙葉工作站站長:陳百清 段村煙葉工作站站長:姚合群 仁村煙葉工作站站長:唐萬民 果園煙葉工作站站長:席東峰 西陽煙葉工作站站長:古慶輝

審計期間: 20xx年3月—20xx年4月 20xx年6月—20xx年4月 20xx年3月—20xx年4月 20xx年4月—20xx年4月 20xx年8月—20xx年4月

三、審計內容

1、費用報銷方面是否合規,有無超預算執行的現象，2、物資差價款的收取是否按程序要求辦理,交款是否及時，原始憑證是否齊全，3、煙葉生產專用物資管理手續是否齊全,報賬是否及時,簽字是否有代簽現象,賬賬、賬實是否相符，4、資產管理是否建立固定資產、低值易耗品明細賬，是否賬賬、賬實相符,是否有擅自處置資產情況，5、是否建立固定資產、低值易耗品、往來、包裝物、材料物資、庫存商品明細賬，6、是否將以下單據整理歸檔,(1)司磅員存留的過磅單及煙葉收購清單,(2)倉庫保管的出、入庫單 和數量帳、調撥單、盤點表、成包驗收入庫單、質量認可卡及其它票據,(3)微機操作員的收購發票及日報表、月報表,(4)付款員的現金帳、付款憑證及報表，7、被審計企業領導人員廉潔自律情況，8、財務專用章和煙站專用章是否按照規定放置和使用，四、審計成員 審計組組長:楊社軍

審計組成員: 魏秋林 李留群 王龍

五、審計時間: 20xx年4月24日至5月10日

六、審計步驟: ?聽取煙站匯報，?實施審計，?編寫審計底稿，?匯總分析，?撰寫審計報告，?和被審單位交換意見并簽字。

七、工作要求

為了提高審計工作質量，保證審計結果的客觀公正，有效控制審計風險，對審計工作提出要求:

1、嚴格遵守審計職業道德規范，認真完成好審計任務，做到審計結論事實清楚，證據充足，理由充分，評價客觀。

2、嚴格遵守審計程序和審計紀律。按照審計方案確定的內容，依法開展審計，取得審計證據。嚴格遵守審計紀律，保守審計秘密。

3、加強基礎工作管理，要求每天審計工作結束后記審計日志，審計事項結束出具審計工作底稿，強化過程控制，提高審計質量，明確審計責任，防范審計風險。

離任審計方案(二)為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

一、審計目的

通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

二、審計對象

村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

三、審計內容

1、集體資產的管理使用情況;

2、財務預決算;

3、財務收支;

4、生產經營;

5、項目建設的發包管理;

6、集體的債權、債務;

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

8、物資使用;

9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);

10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

四、審計依據

主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

五、審計范圍

審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

六、審計方式 主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計;若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

七、審計時間

從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

八、審計要求

1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。

九、組織領導

根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

十、工作安排

(一)準備階段(9月10日——15日)

1、建立審計領導工作機構

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

2、制定具體審計實施方案

各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。

各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。(二)實施階段(9月15日——9月21日)根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

1、進行初步調查，收集有關資料;

2、總體評價村級財務運行情況;

3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;

4、做好審計工作記錄;

5、整理匯總審計工作底稿;(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。

離任審計方案(三)

一、離任審計程序

1、審計準備階段:一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據集團企業的有關制度開始實施審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業下一級企業進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。

2、審計實施階段:一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據結合起來進行分析。

3、撰寫離任審計報告:在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業負責人”，其作用是為集團企業考核、任用

管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則:(1)客觀公正原則。一切從實際出發，以法規制度為準繩，以資料事實為依據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。

(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。

(3)責權分清原則。對所發現的問題，結合企業所處的經營環境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內容

1、檢查內部控制:檢查被審計企業的內部控制，既是離任審計 的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規范性文件確定該企業內控制度模式，二是檢查該企業內控的現狀和健全性，三是測試該企業內控的有效性(即符合性測試)，四是根據測試結果對企業內部控制予以評價。

2、審查任期內財務狀況及經營成果:以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規和集團規章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。

3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況:企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產報廢依據等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業縱向變化的相關指標和同行業先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業發展前景和生產后勁。

4、重點審查任職期間的經營業績:任期經濟責任審計要著重評價企業負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產

及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析與評價，由于企業實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。

三、離任審計的方法

因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”:

1、企業自查與審計檢查相結合。對資產規模較大，情況比較復雜的企業，可先由企業對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發生。檢查會計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。

4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。

5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業及有經濟往來的企業，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。

工作總結格式(范本)總結，就是把某一時期已經做過的工作，進行一次全面系統的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經驗、提高。(一)基本情況。1.總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環境和基礎等進行分析。

2.成績和缺點。這是總結的中心。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現在哪些方面，是什么性質的，怎樣產生的，都應講清楚。

3.經驗和教訓。做過一件事，總會有經驗和教訓。為便于今后的工作，須對以往工作的經驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

今后的打算。根據今后的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。

(二)寫好總結需要注意的問題

1(一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓的基礎。

2(條理要清楚。總結是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結的目的。

3(要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質的，有現象的;有重

要的，有次要的，寫作時要去蕪存精。總結中的問題要有主次、詳略之分，該詳的要詳，該略的要略。

年度工作計劃格式(范文)

一、為什么要寫工作計劃:

1、計劃是提高工作效率的有效手段 工作有兩種形式:

一、消極式的工作(救火式的工作:災難和錯誤已經發生后再趕快處理)

二、積極式的工作(防火式的工作:預見災難和錯誤，提前計劃，消除錯誤)寫工作計劃實際上就是對我們自己工作的一次盤點，年度工作計劃格式:

1、讓自己做到清清楚楚、明明白白，計劃是我們走向積極式工作的起點。

2、計劃能力是各級干部管理水平的體現

個人的發展要講長遠的職業規劃，對于一個不斷發展壯大，人員不斷增加的企業和組織來說，計劃顯得尤為迫切。企業小的時候，還可以不用寫計劃。因為企業的問題并不多，溝通與協調起來也比較簡單，只需要少數幾個領導人就把發現的問題解決了。但是企業大了，人員多了，部門多了，問題也多了，溝通也更困難了，領導精力這時也顯得有限。計劃的重要性就體現出來了。

記得當時，總經理在中高層干部的例會上問大家:“有誰了解就業部的工作”，現場頓時鴉雀無聲，沒有人回答。幾秒鐘后，才有位片區負責人舉起手來，然后又有一位部門負責人遲疑的舉了一下手;總經理接著又問大家:“又有誰了解咨詢部的工作”，這一次沒有人回答;接連再問了幾個部門，還是沒有人回答。現場陷入了沉默，大家都在思考:為什么企業會出現那么多的問題。

這時，總經理說話了:“為什么我們的工作會出現那么多問題，為什么我們會抱怨其他部門，為什么我們對領導有意見???，停頓片刻”，“因為??我們的工作是無形的，誰都不知道對方在做什么，平級之間不知道，上下級之間也不知道，領導也不知道，這樣能把工作做好嗎,能沒有問題嗎,顯然不可能。問題是必然會發生的。所以我們需要把我們的工作‘化無形為有形’，如何化，工作計劃就是一種很好的工具～”。參加了這次例會的人，聽了這番話沒有不深深被觸動的。

3、通過工作計劃變被動等事做變為自動自發式的做事(個人驅動—系統驅動)有了工作計劃，我們不需要再等主管或領導的吩咐，只是在某些需要決策的事情上請示主管或領導就可以了。我們可以做到整體的統籌安排，個人的工作效率自然也就提高了，通過工作計劃變個人驅動的為系統驅動的管理模式，這是企業成長的必經之路。

二、工作計劃怎么寫

首先要申明一點:工作計劃不是寫出來的，而是做出來的。計劃的內容遠比形式來的重要。我們拒絕華麗的詞藻，歡迎實實在在的內容。簡單、清楚、可操作是工作計劃要達到的基本要求。

如何才能做出一分良好的工作呢,總結當時會議上大家的發言和后來的一些說話，主要是要做到寫出工作計劃的四個要素。

工作計劃四大要素:?(1)工作內容(做什么:WHAT)?(2)工作方法?(怎么做:HOW)?(3)工作分工(誰來做:WHO)?(4)工作進度(什么做完:WHEN)缺少其中任何一個要素，那么這個工作計劃就是不完整的、不可操作的，不可檢查的的。最后就會走入形式主義，陷入“為了寫計劃而寫計劃，喪失寫計劃的目的”。在企業里難免就會出現“沒什么必要寫計劃的聲音”，我們改變自己的努力就可能會走入失敗。

三、如何保證工作計劃得到執行

工作計劃寫出來，目的就是要執行。執行可不是人們通常所認為的“我的方案已經拿出來了，執行是執行人員的事情。出了問題也是執行人員自身的水平問題”。執行不力，或者無法執行跟方案其實有很大關系，如果一開始，我們不了解現實情況，沒有去做足夠的調查和了解。那么這個方案先天就會給其后的執行埋下隱患。同樣的道理，我們的計劃能不能真正得到貫徹執行，不僅僅是執行人員的問題，也是寫計劃的人的問題。首先，要調查實際情況，根據本部門結合企業現實情況，做出的計劃才會被很好執行。

其次，各部門每月工作計劃應該拿到例會上進行公開討論。目的有兩個:其

一、是通過每個人的智慧檢查方案的可行性;其

二、每個部門的工作難免會涉及到其他部門，通過討論贏得上級支持和同級其他部門的協作。

另外，工作計劃應該是可以調整的。當工作計劃的執行偏離或違背了我們的目的時，需要對其做出調整，不能為了計劃而計劃。

還有，在工作計劃的執行過程中，部門主管要經常跟蹤檢查執行情況和進度。發現問題時，就地解決并繼續前進。因為中層干部既是管理人員，同時還是一個執行人員。不應該僅僅只是做所謂的方向和原則的管理而不深入問題和現場。

最后，修訂后的工作計劃應該有企業領導審核與簽字，并負責跟蹤執行和檢查。

工作計劃書格式

工作計劃書的格式應包括標題、正文和落款三項。

1、標題

計劃的標題，有四種成分:計劃單位的名稱;計劃時限;計劃內容摘要;計劃名稱。一般有以下三種寫法:(1)四種成分完整的標題，如《××村二oxx年規劃要點》。其中“××村”是計劃單位;“二oxx年”是計劃時限;“規劃”是計 劃內容摘要;“要點”是計劃名稱。

(2)省略計劃時限的標題，如《廣東省商業儲運公司實行經營責任 制計劃》。

(3)公文式標題，如《xx省關于二oxx年農村工作的部署》。計劃單位名稱，要用規范的稱呼;計劃時限要具體寫明，一般時限不明顯的，可以省略;計劃內容要標明計劃所針對的問題;計劃名稱要根據計劃的實際，確切地使用名稱。如所訂計劃還需要討論定稿或經上級批準，就應該在標題的后面或下方用括號加注“草案”、“初稿”或“討論稿”字樣。如果是個人計劃，則不必在標題中寫上名字，而須在正文右下方的日期之上具名。

2、正文

除寫清指導思想外，大體上應包含以下三方面的事項:(1)目標。這是計劃的靈魂。計劃就是為了完成一定任務而制訂的。目標是計劃產生的導因，也是計劃奮斗方向。因此，計劃應根 據需要與可能，規定出在一定時間內所完成的任務和應達到的要求。任務和要求應該具體明確，有的還要定出數量、質量和時間要求。

(2)措施。要明確何時實現目標和完成任務，就必須制定出相應的措施和辦法，這是實現計劃的保證。措施和方法主要指達到既定 目標需要采取什么手段，動員哪些力量，創造什么條件，排除哪些困難等。總之，要根據客觀條件，統籌安排，將“怎么做”寫得明確具 體，切實可行。

(3)步驟。這是指執行計劃的工作程序和時間安排。每項任務，在完成過程中都有階段性，而每個階段又有許多環節，它們之間常常 是互相交錯的。因此，訂計劃必須胸有全局，妥善安排，哪些先干，哪些后干，應合理安排。而在實施當中，又有輕重緩急之分，哪是重 點，哪是一般，也應該明確。在時間安排上，要有總的時限，又要有每個階段的時間要求，以及人力、物力的安排。這樣，使有關單位和 人員知道在一定的時間內，一定的條件下，把工作做到什么程度，以便爭取主動，有條不紊地協調進行。

執行希望，需在正文的最后寫出，為計劃的結尾部分。但是，這部分的內容，要看實際情況決定要不要。

3、落款 在正文結束的后下方，制訂計劃的日期(如標題沒有寫作者名稱，這里應一并注明)。此外，如果計劃有表格或其他附件的，或需要抄報抄送某些單位的，應分別寫明。

學習計劃格式

一份好的學習計劃大致包括三方面的內容: 學習計劃格式:

一、進行自我分析?我們每天都在學習，可能有的同學沒有想過我是怎樣學習的這個問題，因此制訂計劃前首先進行自我分析。?

1、分析自己的學習特點，同學們可以仔細回顧一下自己的學習情況，找出學習特點。各人的學習特點不一樣:有的記憶力強，學過知識不易忘記;有的理解力好，老師說一遍就能聽懂;有的動作快但經常錯;有的動作慢卻很仔細。如在數學學習中有的理解力強、應用題學習好;有的善于進行口算，算得比較快，有的記憶力好，公式定義記得比較牢;有的想象力豐富，善于在圖形變換中找出規律。所以幾何學習比較好??你可以全面分析。?

2、分析自己的學習現狀，一是和全班同學比，確定看自己數學成績在班級中的位置，還常用“好、較好、中、較差、差”來評價。二是和自己數學成績的過去情況比，看它的發展趨勢，通常用“進步大、有進步、照常、有退步、退步大”來評價

二、確定學習目標?學習目標是學生學習的努力方向，正確的學習目標能催人奮進，從而產生為實現這一目標去奮斗的力量。沒有學習目標，就象漫步在街頭不知走向何處的流浪漢一樣，是對學習時光的極大浪費。? 確定學習目標首先應體現學生德智體全面發展的教育方針，其次要按照學校的教育要求，此外還要根據自己的學習特點和現狀。當然還可考慮一些社會因素家庭情況。

學習目標要具有適當、明確、具體的特點。適當?就是指目標不能定得過高或過低，過高了，最終無法實現，容 易喪失信心，使計劃成為一紙空文;過低了，無需努力就能達到，不 利于進步。要根據自己的實際情況提出經過努力能夠達到的目標。

第二篇：離任審計方案

關于對***等同志 進行離任審計工作方案

按照*****文件及工作安排，審計部將按通知要求其進行經濟責任審計。為明確審計范圍，突出重點，確保審計的質量，現制定審計工作方案如下：

一、審計對象和范圍 審計對象：

審計范圍：任職期間的履職情況，包括貫徹執行各項法律法規、方針政策和規章制度，內部管理等情況。

二、審計的時間

***年**月**日至**月**日

三、審計工作組成員 項目負責：** 稽核成員：**

四、審計區間

審計區間：被審計對象任職期間，重大問題可追溯或順延。

五、審計的內容和重點

1.任職期間貫徹執行國家方針政策和規章制度情況。重點檢查是否在授權范圍內依法開展各項經營活動、是否強化內部管理，有無重大工作失誤，對重大事項是否執行集體決策。

2.內控制度建設情況。主要檢查任期內是否注重加強內控制度建設，各項業務管理制度、實施細則是否健全，是否嚴格履行 管理職能，對各級檢查部門反映的違規問題是否及時整改并對相關責任人進行處理，任期內是否發生重大經濟或刑事案件以及本人是否負有責任。

3.各項指標完成情況。

4.重大經濟決策失誤及經濟損失情況。

5.是否制定行之有效的制度、方案，加強轄內職工隊伍的建設；薪酬、績效管理制度是否能夠調動職工積極性。

**.其他需要審計的事項。

六、被審計人必須提供的資料

個人履職書面報告及電子版資料。被審計對象個人履職報告內容應包括被審計人個人基本情況（出生年月、性別、學歷、職稱、政治面貌），任職期間（時間起止）、主管工作情況，內部控制制度建設及執行情況；任期內履行職責情況、廉政自評；取得的成績、存在的問題及原因；需要移交的事項和說明的問題等。

第三篇：離任審計方案

離任審計方案

2017-06-18 17:42 | 作者:hill1314521 | 點擊:36次

離任審計方案

（一）根據縣局（分公司）4月份辦公會議安排，決定對4月份調整的煙葉工作站站長任職期間的經濟責任情況進行審計，根據審計工作相關的規定，特訂以下審計方案。

一、審計目的

通過對煙葉工作站站長任職期間的資產管理、資金往來、資金收支的真實性、合規性的審計，正確評價任期經濟責任的履行情況，從而進一步規范煙站的管理行為。

二、審計對象和審計期間

審計對象：西村煙葉工作站站長：陳百清 段村煙葉工作站站長：姚合群 仁村煙葉工作站站長：唐萬民 果園煙葉工作站站長：席東峰 西陽煙葉工作站站長：古慶輝

審計期間： 20xx年3月—20xx年4月 20xx年6月—20xx年4月 20xx年3月—20xx年4月 20xx年4月—20xx年4月 20xx年8月—20xx年4月

三、審計內容

1、費用報銷方面是否合規？有無超預算執行的現象？

2、物資差價款的收取是否按程序要求辦理？交款是否及時，原始憑證是否齊全？

3、煙葉生產專用物資管理手續是否齊全？報賬是否及時？簽字是否有代簽現象？賬賬、賬實是否相符？

4、資產管理是否建立固定資產、低值易耗品明細賬，是否賬賬、賬實相符？是否有擅自處置資產情況？

5、是否建立固定資產、低值易耗品、往來、包裝物、材料物資、庫存商品明細賬？

6、是否將以下單據整理歸檔？

（1）司磅員存留的過磅單及煙葉收購清單？

（2）倉庫保管的出、入庫單 和數量帳、調撥單、盤點表、成包驗收入庫單、質量認可卡及其它票據？

（3）微機操作員的收購發票及日報表、月報表？（4）付款員的現金帳、付款憑證及報表？

7、被審計企業領導人員廉潔自律情況？

8、財務專用章和煙站專用章是否按照規定放置和使用？

四、審計成員 審計組組長：楊社軍

審計組成員： 魏秋林 李留群 王龍

五、審計時間：

20xx年4月24日至5月10日

六、審計步驟：

①聽取煙站匯報，②實施審計，③編寫審計底稿，④匯總分析，⑤撰寫審計報告，⑥和被審單位交換意見并簽字。

七、工作要求

為了提高審計工作質量，保證審計結果的客觀公正，有效控制審計風險，對審計工作提出要求：

1、嚴格遵守審計職業道德規范，認真完成好審計任務，做到審計結論事實清楚，證據充足，理由充分，評價客觀。

2、嚴格遵守審計程序和審計紀律。按照審計方案確定的內容，依法開展審計，取得審計證據。嚴格遵守審計紀律，保守審計秘密。

3、加強基礎工作管理，要求每天審計工作結束后記審計日志，審計事項結束出具審計工作底稿，強化過程控制，提高審計質量，明確審計責任，防范審計風險。離任審計方案

（二）為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》（黔府辦發【20xx】74）號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

一、審計目的

通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

二、審計對象

村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

三、審計內容

1、集體資產的管理使用情況；

2、財務預決算；

3、財務收支；

4、生產經營；

5、項目建設的發包管理；

6、集體的債權、債務；

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金；

8、物資使用；

9、其他需要審計的事項（包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項）；

10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

四、審計依據

主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

五、審計范圍

審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

六、審計方式 主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計；若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

七、審計時間

從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

八、審計要求

1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室（縣農業局農經站）。

九、組織領導

根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

十、工作安排

（一）準備階段（9月10日——15日）

1、建立審計領導工作機構

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉（鎮）審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

2、制定具體審計實施方案

各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。

各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

（二）實施階段（9月15日——9月21日）

根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

1、進行初步調查，收集有關資料；

2、總體評價村級財務運行情況；

3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據；

4、做好審計工作記錄；

5、整理匯總審計工作底稿；

（三）總結、公示、上報階段（9月22日——9月25日）各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。離任審計方案

（三）一、離任審計程序

1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據集團企業的有關制度開始實施審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業下一級企業進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業說明本次審計的時間、范圍、方式（送達或就地審計），并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據結合起來進行分析。

3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業負責人”，其作用是為集團企業考核、任用管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：（1）客觀公正原則。一切從實際出發，以法規制度為準繩，以資料事實為依據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。（2）謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。（3）責權分清原則。對所發現的問題，結合企業所處的經營環境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。

（4）突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內容

1、檢查內部控制：檢查被審計企業的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規范性文件確定該企業內控制度模式，二是檢查該企業內控的現狀和健全性，三是測試該企業內控的有效性（即符合性測試），四是根據測試結果對企業內部控制予以評價。

2、審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規和集團規章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項；二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題；三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。

3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況：企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實；鑒別資產報廢依據等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業縱向變化的相關指標和同行業先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業發展前景和生產后勁。

4、重點審查任職期間的經營業績：任期經濟責任審計要著重評價企業負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析與評價，由于企業實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。

三、離任審計的方法

因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：

1、企業自查與審計檢查相結合。對資產規模較大，情況比較復雜的企業，可先由企業對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發生。檢查會計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。

4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。

5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業及有經濟往來的企業，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。

第四篇：離任審計

省聯社：

根據XX省農村信用社聯合社審計稽核部工作安排，我們“xx審計組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時xx天，依據 《xx省農村信用社離任審計制度》（討論稿）、《xx省農村信用社稽核工作操作規程》（討論稿）以及其他有關文件規定，按照“離任審計方案”的要求，通過測算有關數據、分析、查閱有關資料以及聽匯報、開座談會、個別談話等形式，經過對XX縣農村信用聯社機關、營業部和XX、XX兩個農村信用社的審計，較為全面、系統地審核了XX同志在任職期間（重點審計2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責、有關責任和遺留的問題以及XX縣農村信用聯社的經營狀況等情況，現將審計稽核結果報告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯社下轄XX個農村信用社，1個營業部，XX個分社，6個儲蓄所；職工總數XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農村信用社各項存款余額XXXX萬元；各項貸款余額XXXX萬元，不良貸款余額XXXX萬元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬元，占股本總額XXX％（其中內部職工股XXX萬元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬元，占股本總額XXX％；所有者權益貸方余額XXXX萬元，凈利潤XX萬元，呆帳準備金XXX萬元;所有者權益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權風險資產總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。

二、主要業績

XX同志自199X年X月農村信用社與農行脫鉤后，始任XX縣農村信用聯社主任、黨組、黨委書記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯社班子成員帶領下，率領XX縣農村信用社全體員工團結拼搏、求真務實，使得XX縣農村信用社的各項工作取得了長足的進步，特別是自200X年以來，XX縣農村信用社各項事業更是得到了迅猛發展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯社被評為巢湖市信合系統綜合評比優勝單位。

該同志200X年X月份通過人民銀行系統職稱考試、評定為高級經濟師職稱。XX同志曾兩次被縣委授予“優秀共產黨員”稱號，連續五年受到縣政府的表彰嘉獎，當選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內部控制制度。

近年來，XX縣農村信用聯社根據有關金融法律法規和上級文件精神，建立健全了一系列規章制度，如：《XX縣農村信用社貸款管理暫行規定》、《XX縣農村信用社費用開支實施細則》、《XX縣農村信用社費用開支定量下撥和報賬制管理試行辦法》，《XX縣農村信用社重要空白憑證和有價單證管理制度》、《XX縣農村信用社內部稽核制度》、《XX縣農村信用社派駐稽核員考核和獎懲暫行辦法》、《XX縣農村信用社“三防一保”工作違規處罰辦法》、《XX縣農村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農村信用社按照《國務院關于農村金融體制改革的決定》要求，縣聯社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴股工作，召開了社員代表大會，選舉產生了理事會、監事會，審議通過了《XX縣農村信用合作社聯合社章程》，制定了《XX縣農村信用合作社聯合社社員代表大會工作制度》，《XX縣農村信用合作社聯合社理事會工作制度》，《XX縣農村信用合作社聯合社監事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農村信用聯社貸款審批委員會議事規則》、《XX縣農村信用聯社財務審批小組議事規則》等。

（二）經營管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業務經營業績。全縣農村信用社各項存款余額XXXXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元；各項貸款余額XXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元，其中不良貸款余額XXX.7萬元，較2002年末下降XXX.3萬元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個百分點，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準備金 XXX萬元，核銷呆賬貸款 XXX 萬元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬元;資本凈額由2002年末的XXX萬元增加到XXX萬元,加權風險資產總額增加了XXXX萬元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產凈值增加XXXXX萬元。

2、加大基礎設施投入，提升信用社形象。近幾年來，以XX同志為首的聯社領導班子十分注重全縣農村信用社基礎建設，不斷加大基礎設施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業網點，購置計算機，全縣信用社逐步實現了儲蓄操作電子化、貸款管理微機化，適時開通特約電子匯兌業務，快捷、方便地服務于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強了企業競爭后勁。

3、完善法人治理結構，轉換經營機制。一是完善內控制度。2005年初，重新完善了各崗位責任制考核實施細則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機制。2002年以來，XX縣農村信用聯社相繼制定了《XX縣農村信用聯社“三定”和信用社定員工作實施方案》、《XX縣農村信用社工資分配制度改革實施辦法》以及按勞取酬的結構工資制度。三是堅持以人為本，改革用人機制。幾年來，XX縣農村信用聯社全面推行了用人制度的改革，堅持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考核、考評等程序，選拔一批德才兼備的優秀員工充實領導崗位，先后產生信用社主任5名，機關中層干部4名。對在考核、考評中不合格的干部及時進行調整。四是建立激勵機制，堅持市場化運作機制。制定并完善了《XX縣農村信

用社清收歷年陳欠貸款手續費獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關于進一步地加強貸款期限管理與考核補充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據置換工作。XX縣聯社是省聯社確定的2005年第二批申請發行單位，擬置換央行專項票據XXXX萬元，此項工作在XX同志的直接領導下正順利進行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監辦的審核，上報省、市人行和監管部門審核。

5、強化財務管理，抓增收節支。XX縣聯社在XX同志的領導下，堅持抓效益、增收節支，不斷提高盈利水平。一是以強化制度建設為手段，先后出臺了《XX縣農村信用社財務管理辦法》、《聯社機關費用管理辦法》、《增收節支獎懲辦法》和《XX縣農村信用社費用開支定量下撥和報帳制管理試行辦法》，費用開支堅持“集中會審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費用的增長。2004年全縣信用社營業費用支出XXX萬元，費用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個百分點；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質量,向增量要效益。2004年全縣十三個信用社共實現收入XXXX萬元，比2003年增加XXX萬元,比2002年增加XXXX萬元。年末全轄實現了社社盈余，盈余額XXX萬元，同比增加XXX萬元,全年實現綜合效益XXXX萬元, 完成市辦年初下達計劃的XXX%。

6、采取有效措施，實現不良貸款“雙降”。近年來，縣聯社不斷加大對不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農村信用合作社貸款管理暫行規定》、《關于進一步加強貸款期限管理與考核的補充意見》等多項制度；三是努力清收舊欠貸款，落實責任清收制度。對舊欠貸款實行逐筆認定，明確責任，考核到人；對清收責任貸款不力者只發生活費、下崗收貸。堅持貸款催收考核獎懲制度，聯社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強對已核銷呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯社領導班子成員深入到各涉貸社，逐社落實；四是強化貸款安全管理，積極加強貸款營銷。XX縣農村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農村信用合作聯社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個百分點，降幅XXX%。

7、開展增資擴股，充實資本金。一是成立組織，加強領導。縣聯社成立增資擴股工作領導組，各信用社也相應成立了增資擴股工作領導小組，并制訂計劃，強化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農村信用社的性質、服務對象和服務宗旨，引導服務區內農戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實行貸款優先、利率優惠政策，鼓勵農戶積極入股和多入股；四是把增資擴股作為信用社和信貸員的責任目標之一進行考核，激勵信用社積極開展增資擴股工作。五是增擴職工股，鼓勵高級管理人員在規定的比例內多入股, 以增強職工的責任意識和風險意識；六是對尚未規范的股金逐步規范。截止2005年3月末，XX縣信用聯社股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元。

三、存在問題

（一）內控制度執行落實

1、有關制度執行不到位。如：聯社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規行為，聯社信貸部門未按《XX縣農村信用社貸款管理暫行規定》的要求對有關責任人進行處罰。

2、有價單證管理亟待加強。聯社營業部入股聯社資金XX萬元股金證、謝集社入股聯社資金XXX萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農貸會計保管,未交出納視同現金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個信用社均未按照規定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風險防范

1、貸款“三查”制度執行不嚴，表現為貸時審查不認真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬元（借據金額），借款合同、申請書金額為XXXX元；環峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請書、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業單位發放貸款。如：營業部XXXXX年1月XX日至X月XX日發放XXX財政所貸款4筆金額XXX萬元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經查有17筆540.08萬元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計金額XXX萬元。

4、貸款以貸收息。經抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續不合規。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見;抽查XX社貸戶展期申請書248份，其中不合規的26份。

6、抵債資產取得手續不合規、損失未及時處理。經查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方沒有簽訂協議書、未經法院裁定，也沒有辦理產權證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬元，1998年11月15日出售XX萬元，損失XX萬元未處理。

7、抵押貸款逾期沒有及時處理抵押物。經查，營業部有21筆XXX萬元，其中：1997年3筆金額XX萬元；XX社有38筆金額XXXX萬元；

XX社有5筆金額XX萬元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例。…..9、最大十戶貸款存在一定信貸風險，欠息較多….（三）財務制度執行、管理

1、會計科目使用錯誤。….2、串用科目賬戶。….3、費用開支手續不全。….4、租賃費收入未按規定納入“營業外收入”核算。….（四）、其他應收賬款清理不及時。….（五）、固定資產購置超規模，固定資產占比超比例。…..（六）、超批準金額從信用社籌資建“綜合樓”。…..（七）、股金清理規范工作存在不足。…..四、稽核評價

1、XX同志在任期內認真貫徹執行黨和國家的金融方針、政策、法規，堅持以業務經營為中心，強化內部管理，狠抓員工隊伍建設，取得了顯著的經濟效益，任期內實現無經濟和刑事案件。

2、XX同志始終堅持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業務經營的首位。通過開展文明服務、拓展服務功能，實現各項存款持續、穩定、大幅度增長。

3、能認真貫徹執行國家金融政策和產業信貸政策，堅持為“三農”服務宗旨，加大貸款投放力度，強化不良貸款清收，有力支持了XX縣農業和農村經濟的發展。

4、在經營管理上，堅持從實際出發，求真務實，通過增收節支、開源節流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農村經濟和農村合作金融事業的發展做出了積極的貢獻。

五、稽核建議

（一）進一步督促農村信用社認真執行各項內控制度，切實做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強信貸管理，杜絕違章、違規貸款。

1、嚴格執行貸款“三查”制度，完善貸款手續。

2、嚴禁各種違規貸款行為，對已發生的要落實責任人，限期收回。

3、做好信貸基礎管理工作，完善信貸檔案，規范貸款分戶賬。

（三）加強財務管理，嚴格執行財經紀律。

（四）加強非信貸資產管理，努力降低非生息資金占用。

審計組成員：……

第五篇：離任審計

由中石油高管案發看中國離任審計?

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀委、監察部發布消息：國務院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴重違紀，目前正接受組織調查。

現年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統任職，今年3月剛從中石油集團公司董事長調任現職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴重違紀被調查。據媒體報道，4人案發與蔣潔敏離任審計中發現的問題有關。蔣潔敏本人則成為第一位被調查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據有關規定，央企領導人離任后，應對其任內工作進行離任審計。據財新網報道，離任審計采用聯席會議制度，由紀檢、組織、審計、監察、人力資源和社會保障、國有資產監督管理等部門組成，如在審計中發現問題，可移交紀檢部門處理，目前審計部門和中紀委的調查組均已進駐中石油。

毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計直接相關，如新聞中所說：央企領導人離任后，應對其任內工作進行離任審計。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計這個制度，這不禁讓我產生兩個疑惑：為什么離任審計在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀行為卻未被發現還能升遷成為國資委主任？

針對第一個問題，在查閱網上一些資料后，我得出以下結論：在過去，離任審計更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因為被審計人員大多數是因為升遷或者退休而離任，審計人員在潛意識中認為被審人員沒有什么問題，同時也可能懼怕被審人員的“權威”，不敢深入審計。另一方面在離任審計前還會有任期審計與內部審計，這也可能造成審計人員的麻痹大意，或者借用之前的審計結果。這都會影響離任審計的結果，這也是為什么離任審計作用甚微，所以國家審計署長李金華就說過離任審計需要“鐵面”人員。

對于第二個問題，就要從離任審計的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計未完成,，被審人員是無法就任下一個職務的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計結束。這就存在一個時間上的隱患。另外離任審計在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計只針對國營企業的一把手，也就是單位法人或者負責人。可見離任審計范圍的狹窄，如果離職審計能增加審計對象的范圍，針對離職人員主管項目進行審計，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計覆蓋面更廣。

????其實離職審計在本質上還有一個致命的缺陷：離職審計其實可以歸類為事后審計，這種審計做不到事前預防，只能做?事后諸葛亮?。?對被審計人在任職期間發生的錯誤或舞弊行為不能及時發現，無法及時采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計時發現重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動。總之，離職審計雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計也有他可取的地方。他能發現上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財務情況，做好工作，另外，國家對審計工作越來越重視，審計制度也一定會越來越完善的。