第一篇：盜竊案件的特點及偵查要領

盜竊案件的特點及偵查要領

目 錄

前言................................................................5

一、盜竊案件的特點..................................................5

（一）現場留有痕跡物證..............................................5

（二）作案手段的習慣性..............................................5

（三）贓款贓物可供查控..............................................6

（四）作案前一般都有預謀準備過程....................................6

二、盜竊案件的偵查要領..............................................6

（一）認真仔細地勘查現場............................................6

（二）深入細致地訪問事主、群眾......................................7

（三）迅速采取緊急措施..............................................7

（四）準確判定偵查方向..............................................8

（五）及時確定偵查范圍..............................................9

（六）快速發現犯罪嫌疑人...........................................10 結束語.............................................................10 參考文獻...........................................................11 謝辭...............................................................12

論文提綱

論文題目：論盜竊案件的特點及偵查要領

一、盜竊案件的特點

（一）現場痕跡物證

（二）作案手段具有習慣性

（三）贓款贓物可供查控

（四）作案前一般都有預謀準備過程

二、盜竊案件的偵查要領

（一）認真細致地勘察現場

（二）深入細致地訪問事主、群眾

（三）迅速采取緊急措施

（四）準確判定偵查方向

（五）及時確定偵查范圍

（六）快速發現犯罪嫌疑人

內容摘要：盜竊案件，是刑事案件中占比例較大的多發性案件。特別是在近年來隨著我國經濟社會的全面發展，人民物質生活水平的逐漸提高，個別不法分子不勞而獲，利用各種手段攫取公私財物，給廣大人民群眾和單位造成巨大損失，嚴重影響生產、生活、工作的順利開展。各級刑事偵查部門要加強對此類案件的偵辦力度，尤其是隨著犯罪手段的發展變化，偵查人員要善于總結、掌握好其特點，以及偵查的要領與方法，積極遏制案件的發生和蔓延。

關鍵詞：盜竊案件、特點、偵查要領。

前 言

盜竊案件，是指以非法占有為目的，采用秘密竊取的方法，將公私財物占為己有的犯罪案件。這類案件在整個刑事案件中占有很大比例。蘭州市某區2005年批準逮捕的盜竊案件僅為11件14人，占批捕刑事案件總數的15%；2006年批準逮捕的盜竊案件為36件47人，占批捕刑事案件總數的32%；而2007年1-10月份已批準逮捕盜竊案件37件68人，件數占批捕刑事案件總數的42.5%，人數占批捕犯罪嫌疑人的50%。[1]盜竊案件的逐年增多，不僅嚴重影響了社會治安穩定，擾亂了人民群眾的正常生活秩序，而且給集體和個人造成了較大的經濟損失，擾亂社會秩序，影響人民生活，危害社會主義現代化建設。因此，偵破盜竊案件，進行反盜竊斗爭，是我國刑事偵查部門一項十分重要的任務。

一 盜竊案件的特點

盜竊案件與其他犯罪案件一樣，有其自身固有的特點。

（一）現場留有痕跡物證

盜竊案件雖然是秘密進行的，但一旦實施犯罪，必然會在犯罪現場留有痕跡物證。犯罪分子入室盜竊，一般要破門、撬窗、挖洞、擰鎖，改變或破壞現場的原有狀態，不可避免地會留有這樣那樣的破壞痕跡。在入室盜竊中，為了搜尋財物，又會在辦公室抽屜、箱、柜上留下破鎖、撬箱等痕跡。這些破壞痕跡常常能反映出破壞工具的特征和犯罪分子的作案手法。有時犯罪分子會把工具或隨身物品遺忘在現場上，這是摸排犯罪分子的重要線索。有些犯罪分子在實施犯罪后，會把工具帶回家中，下次作案時繼續使用，這為我們并按照查核獲取罪證提供了有利條件。犯罪分子在破壞障礙物或搜尋財物時，會在關鍵部位留有手印、足印。有的雖然戴手套，但是往往在翻找過程中，由于動作不靈活又會脫下手套，或者從手套破損處留下殘缺手印。有的作案后又偽裝現場，制造假象，往往弄巧成拙，更多的暴露了自己。重視盜竊案件的現場勘查，認真細致地搜尋犯罪證據，對準確分析判斷案情和從中發現線索，獲取證據都有十分重要的意義。

（二）作案手段具有習慣性

盜竊案件的作案手段和方法，首先是由犯罪分子的社會經歷、社會職業和長期從事生產、生活經驗而決定的，如鉗工、電工、木工習慣于用螺絲刀、斷線鉗、手搖鉆、電鉆等破壞門窗、箱柜，往往會反映出職業專長和工藝水平；其次，作案手段方法是在長期反復犯罪的工程中摸索、總結出來的，如因手印足印留在現 場而被抓獲的，再次作案時會帶手套、借穿別人的鞋子。此外，有些習慣動作是犯罪分子的生理、心理特征在現場上的客觀反映，如行走步態、左撇子動作等特征，有的人作案后總會遺忘一定的作案工具在現場等。特別是盜竊慣犯，往往是使用自己的定性手法作案，一到現場便會不知不覺地施展出自己的習慣手法。有的犯罪分子開始是撬窗，以后發展到撬盜保險柜；有的開始是就近盜竊，有的發展到各大城市作案；有的開始時只帶簡單的犯罪工具，有的發展到以后會帶一套自制工具等。但是，發展變化中仍有不變的東西，其基本動作、習慣手法仍保留其特定特征，并在盜竊現場上反映出來。從盜竊手法、手段的習慣性，可以推斷犯罪分子的人身特征、社會職業、智能條件，推斷是慣犯還是偶犯，是本地人作案還是外來流串作案，有利于縮小偵察范圍，確定偵查方向。

（三）贓款贓物可供查控

凡是盜竊既遂的案件，都有贓款贓物可供查供追查，這是盜竊案件的重要特點。盡管盜竊犯罪分子在作案后將贓款贓物進行了種種偽裝和隱蔽，甚至改頭換面轉移到外地。但是，他們急于變賣和得到物質欲望上的滿足，從而不可能不在銷售、使用和揮霍環節上暴露。有的犯罪分子雖然比較狡猾，竊取大量贓物、贓款后埋在地下，短期內不使用、不暴露。但是，最后還是要在滿足欲望的驅使下銷贓，最終也會暴露出來。因此，贓款贓物是把犯罪分子與已發生案件聯系起來的紐帶，也是查緝案犯，認定犯罪的有力證據，這是盜竊分子的致命弱點。

（四）作案前一般都有預謀準備過程

犯罪分子在作案前，往往都預謀準備的過程。如選擇作案目標，窺測進入和逃離現場的路線。了解存放財物的地點和門衛警戒情況。案犯為達到行竊的目的，一般都會事先準備作案工具，作案時身上隨身攜帶作案工具。如螺絲刀、膠鉗、刀具、鋼尺、萬能鎖匙、自制工具等。案犯根據自身的條件、作案的習慣和作案目標而選擇使用。

二 盜竊案件的偵查要領

近年來，隨著我國社會主義現代化進程不斷加快，改革開放的深入發展，城鄉一體化步伐的逐漸推進，人們物質生活水平要求的不斷提升，一些不法分子受攀富、享樂等貪婪心理的驅使和國內外犯罪方式的影響，在盜竊對象和作案手法上有了新變化，重大惡性案件逐年增加。有的盜竊大量黃金、白銀、鉆石、珍貴文物等貴重物品，企圖走私出境；有的盜竊槍支、彈藥，以用作其他犯罪；有的潛入國家機關、企事業單位等重要部門，竊取國家機密、商業秘密，危害國家安全和擾亂市場經濟秩序。為此，必須認真研究盜竊犯罪的新動向、新特點，采取防范和偵查破案的新措施、新方法，適時總結偵查要領。

（一）認真細致地勘查現場

全面細致地勘驗現場，并且對現場情況認真分析研究，是偵破盜竊案件至關重要的第一道工序，是偵察破案的基礎。針對盜竊案件的特點，現場勘查主要從以下幾方面進行：

1.對出入口的勘查。犯罪分子總是要通過一定的渠道進入放有財物的處所，作案后，也要通過一定的路線逃離現場。在出入口特別是入口部位，往往留有犯罪分子較多的犯罪痕跡或活動痕跡，因此出入口是現場勘查的重點。犯罪分子進入盜竊現場，一般有以下三種方式：

（1）開門鎖進入。犯罪分子使用的門鎖鑰匙可能是本人原來就有的，也可能是乘機偷偷配置的還可能是竊取的或借用他人的。還有一種情況是內外勾結，作案前由內部人員拔去插銷或打開門，讓外部人員入室盜竊。采用這種方式進入現場，出入口不明顯，能取到的痕跡物證比較少，但由于在作案前必須具備鑰匙或接觸具有鑰匙的人員這一限定條件，所以，又有利于我們判斷案情，縮小偵查范圍。

（2）破門、撬窗、挖洞侵入。要沿著犯罪分子的出入口，對上下左右認真細致地勘查。首先應當觀察出入口附近的地面，以期發現足印、交通工具密集、隨身攜帶的工具等其他物品。然后再仔細勘查門窗，墻壁，孔洞等破壞情況，判斷犯罪分子是使用何種工具和方法破壞障礙物的，對門窗結構、室內環境熟悉不熟悉，動作是否帶有習慣性、技術性。最后根據現場的破壞痕跡、犯罪活動的狀態和動作、留有的其他痕跡物證，判斷犯罪分子的作案條件和作案過程，確定是本地人還是流串作案，是偶犯還是慣犯等。

（3）秘密潛入內部，伺機作案。對這種侵入方式，檢查發現犯罪分子的預伏處所，查找坐臥等活動痕跡，還要注意塵埃、墻灰、蜘蛛網等有無觸動，有無足印、手印及其他壓痕。

在勘查罪犯出入口時，還應該注意觀察和測量進出口所在的位置、形狀、大小、距地面的高度以及與周圍物體的關系，并做好詳細的登記，以便從中分析判斷罪犯的性別、年齡、身高、體態、生理特點、職業和是否熟悉現場環境等。

2.對中心現場的勘查。要把被盜財物的保管處作為中心部位，因為這是犯罪痕跡比較集中的地方，必須重點勘查和研究。主要有盜竊的目標、破壞的方法、遺留的痕跡物證，贓物贓款的特征等。

3.對現場周圍環境和犯罪分子來去路線的勘查

現場周圍環境，主要是指現場周圍的道路、院墻、溝渠、森林、水田、旱地等等。[2]這些地點往往同犯罪活動有一定的聯系，應當進行認真觀察和搜索。

（1）被盜現場與鄰近大樓、住宅、廠房、商店是否有過道陽臺相通，或者籬笆圍墻有空隙可鉆，從中發現翻墻，爬樓侵入的痕跡。

（2）被盜現場是否位于水陸交通要道、進出入多的部位，還是高墻深院內部，外部人員不能隨便出入的部位，從中研究犯罪分子對情況熟悉的程度、對作案目標了解的準確程度和原因。

（3）沿著犯罪分子來去路線，遵循發現犯罪分子作案前逗留、預伏的處所，作案后逃離和丟棄隱藏贓物的地點。

（4）訪問現場周圍有關群眾和沿途有關人員，了解發案時當地行人和車輛的流動情況，了解有沒有人聽到可疑聲響、看到可疑人攜帶可疑物品經過，以及嫌疑人的體貌特征。

（二）深入細致地訪問事主、群眾

事主和知情群眾的陳述是分析案情和確定偵查方向的重要依據。應當抓緊時機向發現人、事主和知情群眾，以及犯罪分子來去路線的沿途群眾，進行深入細致的調查訪問，通過調查訪問，主要弄清下列問題：

1.發現被盜的時間、地點。2.被盜經過和現場情況。

3.被盜物品的名稱、數量、價值、用途、特征和標記。對于被盜現金，還 要詳細了解數量、票面額，如果是新幣，還要查明鈔票的號碼。4.發案后，那些人進入過現場，移動或觸摸過哪些物品。

5.發案前，被盜財物的存放和保管情況，以及那些人了解這些情況。6.發案時，是否有人發現現場有人走動，有何異常的響聲。

7.現場門鎖，室內的箱柜的牢固情況，鑰匙的存放與保管情況。8.現場有無犯罪分子遺留的工具及其他遺留物。

9.內部人員的活動規律和值班情況，以及巡邏人員在發案時的活動情況。10.發案前后，有無可疑人員來往，如在發案前有無人員窺視、了解情況，發案后有無人員攜帶物品從現場走出，他們的體貌特征、衣著打扮、說話口音和內容如何等。[3]

（三）迅速采取緊急措施

對于重大、特別重大盜竊案件，應根據初步掌握的情況，立即取相應的緊急措施。

1.對于盜竊槍支和盜開汽車逃跑的案件，應及時部署鐵路、碼頭、機場、車站和交通要道進行堵截。通知黨政軍和相關部門，加強警戒和安全保衛；通報有關地區協查嚴防持槍搶劫，駕車殺人等案件的發生。

2.對于盜竊國家絕密文件或珍貴文物的案件，應及時通報各相關邊檢和海關部門，嚴密對出入境人員和貨物的檢查，防止文件和文物的外流；組織人員對可能藏匿文件、文物的是外出所進行全面搜索和檢查；加強對收購部門的控制；部署秘密力量加強對有走私、販運文物和重大嫌疑分子的監視。

3.對于盜竊外賓、國際友人財物或巨額現金的案件，因及時通報銀行、郵局外匯商店，加強對大筆存款和使用的控制，并發現可疑人員；迅速部署警力和秘密力量，對活動與外賓、國際友人住址和出入場所的扒竊分子、進行全面控制，力爭人贓俱獲。

4.對于報案及時、犯罪分子逃跑不久、逃離不遠，具有追緝條件的案件，應及時組織力量追緝堵截，還可以使用警犬追蹤。

（四）準確判定偵查方向

盜竊案件的偵查方向是指大的方面，如內盜還是外盜，慣犯還是偶犯，本地人作案還是外地人作案。內外盜之分主要是以作案人所在單位為界限，屬于被盜單位內部人員作案的，稱為內盜；屬于被盜單位外部人員作案的稱為外盜。

內外盜之分，只適用于國家機關、學校、企事業單位、人民團體公共財產被盜的案件，在居民住宅發生的私人財物被盜案件，只有知情與不知情區別，沒有內外盜之分。[4]

1．內盜。內盜具有以下特征：

（1）作案時機選擇恰當，熟悉現場環境和出入路線，掌握內部人員活動規律，了解房屋建筑結構、門窗結構和財務存放、保管等底細。

（2）出入口不明顯，用原配鑰匙或者仿制鑰匙，開啟房門、庫柜、錢箱鎖頭盜竊財物。

（3）盜竊目標十分明確，進入現場后，直奔財物存放處，現場上沒有亂翻跡象。

（4）有事先松動庫房欄桿，門窗插銷、螺絲釘等外部人員不可能做到的準備工作。（5）在外部人員不可能進入、也不可能存在預先潛伏作案的短暫空隙時間作案。

（6）現場遺留有內部工具或職工個人用品，經查不屬于借用或被盜，或被盜財物中有單位內部使用的票據。

（7）從已包好的的人民幣或工資袋中，采取“抽簽”的辦法盜取部分現金。（8）盜竊后，將贓物藏在內部的偏僻角落，或在追查緊張時將贓物拋出。內盜案件中，還有一種監守自盜，所謂監守自盜是指堅守公共財物的人員自己盜竊或貪污之后，偽造現場，謊報被他人盜竊的案件。具有以下特征：

（1）現場物體的翻動、撬砸、與盜竊具有矛盾。

（2）現場雖有被破壞痕跡，但是從內部形成的，且沒有人進出的痕跡。（3）現場上除了留有財物監管人的手印、足跡外，無他人留下的痕跡。（4）沒有侵入口和撬壓痕跡，卻有偽裝外部人員作案的假象，報稱被盜財物在發案前早已短缺，且有掩蓋的痕跡。

（5）被盜財物后，有焚燒賬冊、單據或庫柜物品。2.外盜。由于外部人員對被盜單位的內部情況熟悉，特別是內部人員生活規律、財物存放、保管的底細不了解或不完全了解，所以，內盜與外盜的特征有明顯的區別。在外到案件中，本地人作案與外地人作案、慣犯作案與偶犯作案的的特征也不同。

外盜的一般特征：

（1）盜竊目標不明確，亂撬亂翻，或者貴重財物未找到而將次要財物盜走。（2）采用撬門、破鎖侵入作案，或使用自備工具采用破壞手段開啟箱柜和桌子抽屜作案。

（3）現場遺留有翻墻、攀爬等外部侵入的痕跡，出入口明顯。（4）有預先潛伏作案的時機，且與現場反映跡象一致。

（5）有踩點、窺視、探聽等可疑人和事，但不像內部人員作案那么了解底細。

（6）作案手段與遺留痕跡與外地、外單位發生案件相同，或現場上遺留有非本單位人員物品。

（7）運載盜竊的財物，使用自備交通工具。

（五）及時確定偵查范圍

偵查范圍是指具體的方面，如區域范圍、職業范圍、人身范圍、銷贓范圍等。

1.盜竊案件偵查范圍的初步認定。

（1）區域范圍的確定。區域范圍是指盜竊犯罪分子居住、活動的范圍，主要是根據現場遺留物、附著物以及目睹人所提供的情況來確定。

（2）職業范圍的確定。職業范圍是指犯罪分子所從事的工作和服務單位，主要是根據作根據的種類、工具痕跡、指紋、足跡、附著物來確定。

（3）人身范圍的確定。人身范圍是指犯罪分子的性別、年齡身高體態和所具備的作案條件，主要是根據現場遺留物的指紋、足跡和作案目標、手段，方法以及攀高、移動物體的能力來確定。

（4）銷贓范圍的確定。銷贓范圍是指盜竊犯罪分子銷售、脫手或以及其他方式處理贓款贓物的地區和部門，主要是根據犯罪動機，被盜財物的種類、數量和用途來確定。偵查范圍的確定，必須突出重點，把主要的財力、物力放在可能性的方面。存在兩種以上可能性的，均應顧及，不要漏掉。

2.盜竊案件偵查范圍的逐步縮小。偵查范圍的逐步縮小，是偵查活動的目的和偵查深入發展的必然結果。其方法如下：

（1）區域范圍的縮小。由現場遺留日用品的商標、品名特征縮小到生產、制作這些日用品的地區和廠商；再由流通渠道、適用范圍縮小到銷售和使用這些日用品的單位、區、鄉、鎮或街道。由現場遺留農作物和附著物的種類、縮小到具體的種植地區。由現場遺留票據的印制、開發使用單位或遺留信件上的郵戳、地址，縮小到犯罪分子具體的住址和藏身之處。

（2）職業范圍的縮小。由現場遺留工具的種類縮小到具體生產地和使用范圍；再有工具的特點、附著物縮小到擁有著和使用人。由撬壓方法、技術特點縮小到犯罪分子的職業專長。

（3）人身范圍的縮小。由性別年齡體態等一般條件的具備，縮小到作案疑點的形成；由具備作案時間，縮小到杰出現場的條件;由作案思想的存在，縮小到作案條件的具備；由經濟可疑，縮小到贓物的證實。

以上三種縮小的方法，不是孤立機械的，在實踐中應視案件的具體需要，分開使用或合并使用。

（六）快速發現犯罪嫌疑人

偵察范圍確定后，就應該迅速布置警力，在確定的范圍內開展調查摸底，發現犯罪嫌疑人。[5]為了調查摸底工作有目標、有重點地進行，首先應仔細研究犯罪人必須具備的條件。由于每個案件的具體情況不同，犯罪嫌疑人應具備的條件就不可能完全一樣。一般來說，在確定盜竊案件的犯罪嫌疑人時，應考慮一下情況：歷史上有無盜竊和其他不良行為，在案件發生前后行動表現反常或在發案時間內行蹤不明；平時熟悉被盜財物存放保管情況；經濟來源不明，在發案前后突然暴富，經濟開支明顯超過正常收入；有類似現場遺留物或持有能夠形成痕跡的工具和物品；持有被盜類似的贓款贓物；案發前后突然離開本地，去向不明等。

綜上所述，我們在掌握盜竊案件特點與偵查要領的前提下，堅持具體問題，具體分析原則，運用靈活有效的偵查措施，加強對撬門破鎖、撬盜保險柜、盜竊槍支、盜竊珍貴文物、盜竊機動車輛、盜竊牲畜、扒竊案件的偵辦力度。同時，面對盜竊案件對我們日常生活造成的嚴重危害，要不斷加強防盜知識的宣傳，使人民群眾認識到打擊盜竊案件的緊迫性與嚴峻性；積極利用現代科技成果，加強對防盜設施的研發力度，在人民生產、生活和重點單位、重點部位的場所合理使用；提高專業隊伍素質和裝備、經費投入，不斷調整警力、營造全社會“防范盜竊、打擊盜竊”綜合治理氛圍，犯罪活動的猖狂勢頭必將得到有效的控制。

參考文獻：

[1]楊寶宏.盜竊案件逐年上升的原因及對策[C].甘肅政法學院學報，2008年2月.[2]劉建國.刑事偵查[M].群眾出版社，1996.[3]何泉生主編.《刑偵預審典型案例評析》ISNB7－81059－481－8/D.400，2000年6月第1版，中國人民公安大學出版社出版,2000年6月第1版.[4]林維業主編.《刑偵典型案例評析》ISNB7－81087－248－6/D.228，中國人民公安大學出版社出版,2003年3月第1版.[5]楊殿升.刑事偵查學[M].北京大學出版社，2008年.致 謝 辭

本論文在寫作過程中得到了市檢察院王衛東老師的悉心指導，他不斷幫我開拓思路，精心點撥，給我耐心鼓勵。王老師一絲不茍的作風、嚴謹求實的態度，不僅授我以文，而且給我今后的工作、學習中樹立了良好榜樣。他孜孜不倦的教誨和開拓創新的思維給了我無盡的啟迪。在此，我謹向我尊敬的各位老師表達我誠摯的謝意與崇高的敬意！

第二篇：盜竊案件的特點及其審查

盜竊案件的特點及其審查

盜竊犯罪是人類社會的一種古老的犯罪方式，也是各國家法律規定的最早的一種罪種形式之一，該類犯罪“綿延不絕”，常年居高不下。而發案后真正能夠偵破且能訴至法院定罪判刑的又只是其中很少的一部分。究其根本，除大量的社會因素外，刑事訴訟過程中各職能部門對該類犯罪案件證據的認識與把握也是不容忽視的一個重要問題。因此，本文試就盜竊案件的特點及其證據特點和審查運用做一思考和探析。

一、盜竊案件的特點

盜竊犯罪一般是指行為人以非法占有為目的，采取秘密竊取的手段將他人財物占為己有的行為。該犯罪案件主要具有以下特點：

1、犯罪現場多有明顯的破壞痕跡。盜竊犯罪分子進入作案現場的手段多表現為撬門、破窗、挖墻等，為了翻找財務又多會采取撬砸鎖柜、抽屜等，在相應的部位都會留下指紋、足跡和工具痕跡。這些痕跡往往能夠反映出犯罪分子的個人特征和習慣性作案手法，認真收集并重視審查這些現場痕跡證據對于發現和認定犯罪有非同一般的作用。

2、各行為人的盜竊方式、手段多有習慣性。盜竊是一種再犯性極大的犯罪活動。從實踐中看，一次作案就洗手不干的極少，多數都是長時間多次作案。因為貪欲是在屢次作案的過程中不斷膨脹的，同時他們的犯罪經驗也在不斷積累，犯罪手段也就逐步趨于成熟、固定，最終形成各自的習慣性作案手段。另外，犯罪分子原有的職業習慣、生理特征也會表現在作案過程中，并有較為明顯的犯罪痕跡留在現場。如鉗工、電工等，使用的工具和手法就會有不同，如跛子等有生理缺陷的人留在現場的足跡等痕跡也很明顯。再則，慣犯和初犯在作案熟練程度上不同，犯罪的手法和現場遺留痕跡也有較大不同。因此對于這些習慣性特點的發現和審查也極為有利于案件的偵破和認定處理。

3、大宗、流竄盜竊犯罪作案前多有踩點活動。由于盜竊案件的主要行為方式是秘密竊取，因此行為人在實施重大盜竊或到異地作案時，為確保作案成功，大都會在事前進行多次秘密而又詳細的踩點活動，如對財務所有人的作息時間、值班人員情況和交接班時間、出入口等進行了解和探視。這些活動為他們的盜竊成功帶來便利，但同時也很容易使他們暴露行藏。因此，案發后注意訪問現場及其周圍群眾，注意了解案發前后的可疑事件、可疑人員，對于破案工作極為有利。

4、案后多有贓款贓物可查證。盜竊犯罪的目的就是將他人的財物占為己有，因此有贓款贓物可查是該類犯罪案件的一個重要特點。

二、盜竊案件的證據特點

了解了盜竊案件的特點，那么就更容易且更有必要了解一下盜竊案件的證據特點，以便更為有利地審查、認定該類犯罪案件。結合盜竊案件特點，其證據特點有以下幾點：

1、存在大量的間接證據。盜竊案件的發生多是在無人發現且采取的秘密手段所實施的，因此證明該類犯罪的主要證據除行為人的供述是直接證據外，其余多需大量的間接證據予以證實。盜竊案件間接證據主要有現場提取的各種痕跡物證、證人證言、被害人陳述、鑒定結論等。實踐中切切不可忽略間接證據的收集和審查，它們不但是取得直接證據的關鍵，還是最后認定案件的根本。但在審查運用間接證據時一定要注意：①審查間接證據的真實性，主要是審查其來源和真偽；②審查間接證據的關聯性，主要是看證據之間是否相互印證、有無矛盾，證據與案件有無脫離；③看證實所有定罪量刑情節所需的間接證據是否具備一定的量，所得結論是否具有唯一性和排他性。

2、有較多物證證實犯罪。盜竊犯罪的根本特點就是以物質的手段獲取財物以滿足其對物質的揮霍、享樂心理。因此該類犯罪大多都有較多物證予以證實。在實踐中這類證據主要有贓款贓物、作案工具和現場提取的各種痕跡、遺留物等。要注意，這些物證本身不會證實任何事情，必須要把這些物證的來源、形成過程、提取時間與方法、保管固定措施以及鑒定結論等查清，再結合其他證據進行審查。只有這樣才能發揮物證特有的證明價值。

3、被害人陳述和證人證言有著重要的證據價值。被害人基本都是被盜財物的所有人、保管人或者是持有人，其對被盜財物的種類、特征、數量、用途等都有著較為詳細的認識和了解。證人也多為見過被盜物品、犯罪嫌疑人和了解現場情況以及贓物去向的人，他們對一些案件情況的了解一般也較為詳細。因此，他們的陳述和證言對正確辨別犯罪證據和確定犯罪性質有很大的作用。

三、對盜竊案件的審查和判斷

通過近幾年辦理盜竊案件的經驗，筆者認為在審查盜竊案件時，應通過審閱卷宗并結合訊問犯罪嫌疑人、詢問被害人證人和復核有關證據，重點審查以下內容：

1、查明盜竊案件的主體資格。這是審查任何犯罪性質的首要問題，盜竊犯罪案件也不例外。如果一個案件的主體身份資格都沒有弄清的話，那么這個案件將無法繼續審查。如我們在辦理吳某盜竊案時，通過提訊該吳及審閱案卷相關證據材料，發現該吳雖有盜竊行為，但卻不是本c案中認定的犯罪事實，于是我們依法建議偵查機關重新對吳的犯罪事實進行立案偵查，并最終將吳送上法庭，且得到依法處理。如果我們對此案的主體身份沒有查清，就進行訴訟的話，后果將不堪設想。因此，審查盜竊案件首要而又重點的是查明其主體身份資格，即該犯罪嫌疑人是否本案犯罪事實的行為實施人。

2、審查案件性質和罪名的認定是否正確。審查盜竊案件的性質和罪名的認定是否正確應從以下兩個方面進行：

⑴盜竊犯罪與一般盜竊違法行為的區別。區別二者的主要關鍵就是盜竊所得數額和盜竊的次數，這兩個方面法律及其司法解釋都作了有關規定，只要嚴格遵照法律一般都容易區別。

⑵與相鄰罪種罪名的區別。對盜竊犯罪案件性質和罪名把握與認定，應嚴格區別我國刑法第269條規定的轉化性犯罪。如秘密性是否貫穿盜竊犯罪的始終？如本欲盜竊但到現場已被發現且明知被失主發現，還繼續拿走財務，則應構成搶奪罪。再如剛拿取財務即被發現，但卻采取暴力威脅的辦法繼續拿走財務，就構成了搶劫罪。還有就是盜竊特定物品如槍支、林木等，則構成了其他特殊罪名，如盜搶槍支彈藥、盜伐林木等。另外還應注意一些以盜竊為手段的職務犯罪和職務非職務人員共同犯罪案件的性質區別，如貪污、職務侵占等罪名。只有如此才能正1綾確認定案件性質。

3、審查事實、情節是否清楚。查明一個案件的事實真相需要證據鏈條進行固定，因此對案件每一個事實、情節的審查都很重要，否則就有可能遺漏犯罪事實、遺漏犯罪嫌疑人，更可能造成執法不公，罰不當罪。如我們在辦理一起多次盜竊案件時，由于該案是在案發后多年才被偵破的，犯罪嫌疑人在供述的一部分犯罪事實中，由于年限較長，其所描述的被盜地點的特點有出入，如以此將案件進行訴訟的話，該部分犯罪事實法庭肯定不會予以認定。于是我們要求偵查機關對被盜地方被盜時的特點進行補充偵查，最后才以確鑿的證據將犯罪嫌疑人送上審判臺，使其得到應有的懲罰。

4、審查有無從重、從輕、減輕和免除處罰的法定、酌定情節。在辦理移送審查起訴的案件時我們不僅查明犯罪事實，還應該對其量刑的法定、酌定的從輕、從重、減輕和免除處罰的情節進行審查。如是否累犯、是否為未成年人、是否有立功、自首等情況，如此才能做到執法公允。

5、審查證據是否確實、充分。審查證據是否確實、充分應著重審查以下幾方面：

⑴審查證據形式是否符合規定要求，通常審查時間、地點、偵查人員是否兩人以上、筆錄是否交嫌疑人核對、偵查人員、嫌疑人是否簽名、按指印等方面。

⑵審查事實是否真實、可信。如我們在c辦理李某盜竊案件時，犯罪嫌疑人稱其不是盜竊而是借，而通過審查證據發現案發前失主其他證人一直在家，嫌疑人并未提出借東西，而恰恰是乘失主和其他人出屋不備時將錢塞入口袋。因此對犯罪嫌疑人的狡辯不能采信。

⑶審查證據是否關聯。審查一個案件的證據就是審查其是否具有一定的關聯性，看證據之間是否能夠相互印證，證據與案件事實是否關聯。如我們在辦理一張某盜竊案時，證據上既有嫌疑人的以前供述其用掏墻入室盜竊耕牛的事實，又有價格鑒定耕牛價值的證據，還有證人證實失主丟牛以及失主報案的事實，但是由于后來嫌疑人供述的犯罪手段與現場遺留物以及牛的特征等情形不一致，說明該案的證據之間、與案件事實不能夠相互印證，不具有排他性，導致該盜竊案件只好以撤案了結。

⑷審查程序是否合法。主要審查證據的取得是否符合法律規定的序，有無刑訊逼供、誘供的情形，是否有涂改毀壞現象，是否有提取人未簽字、取證程序不規范等情況。因為程序是否合法直接決定內容的真實、合法及有效程度，甚至直接決定一個案件是否成功的走向。如王某盜竊案，偵查機關在進行現場勘察時沒有見證人在場且勘察人也未簽名，就是這一違反程序的行為致使王某當庭沒有能夠得到法律的懲處，被發回重審。

6、審查其他事項c.盜竊案件證據的審查與判斷除重點審查以上內容外還應注意審查以下事項：（1）、有無不應追究刑事責任的；（2）、有無附帶民事訴訟的；（3）、有無強制措施不當的；（4）、有無贓款贓物處理不妥的。

只有如此完整地審查一個盜竊案件，才能確保法律的完整實施，才能確保案件質量不受損。

第三篇：淺析搶奪案件的特點及偵查對策

中國人民公安大學刑事偵查學論文

淺析搶奪案件的特點及偵查對策

-----飛車搶奪案件

摘 要：當今社會，在各類刑事案件中, 搶奪案件發案率不斷升高, 嚴重危害了群眾的財產安全、擾亂社會治安秩序、威脅人民安居樂業、影響城市和政府形象以及破壞社會和諧，就目前而言，飛車搶奪案件頻頻發生，因而應在深入分析搶奪案件特點以及該類案件偵查的難點的基礎上, 積極探索偵查搶奪案件的有效對策, 以奪取打擊搶奪犯罪的勝利。

關鍵詞：搶奪案件；偵查對策；刑事犯罪；“兩搶一盜”

I

中國人民公安大學刑事偵查學論文

目 錄

一、引言........................................................1

二、搶奪案件的特征..............................................1

（二）搶劫罪的概述.......................................................1

（二）特點...............................................................1

三、搶奪犯罪原因................................................2

（一）根源...............................................................2

（二）條件......................................................2

四、偵查措施....................................................3

五、結論........................................................4 參考文獻........................................................5

II

中國人民公安大學軍刑事偵查學論文

一、引言

改革開放以來，人們的經濟生活和社會生活發生了巨大的變化，經濟飛速增長，但由于這樣，也使得貧富差距逐漸增加，使得有些人好吃懶做，久而久之，就會形成欺凌弱小，囂張跋扈，從而以搶奪為生，嚴重的侵害了市民的安全性。近年來，我國不斷打擊“兩搶一盜”，但是“兩搶一盜”現象還是此起披伏，“打不勝打，防不勝防”的現象成為了危害群眾生命財產、擾亂社會治安秩序的重要焦點，使得公安機關打擊、防范和控制工作面臨極大的挑戰。因此，下面主要就是淺析搶奪案件的特點以及在偵查此類案件的對策，對于搶奪案件最為典型的是飛車搶奪案件。

二、搶奪案件的特征

（二）搶劫罪的概述

搶奪指的是1.以暴力強取2.爭奪。1在我國的刑事法律對于搶奪犯罪有比較明確的界定。搶奪罪（刑法第267條），是指以非法占有為目的，乘人不備，公開奪取數額較大的公私財物的行為。是中國刑法第五章侵犯財產罪中的一項罪名，是介于盜竊罪與搶劫罪之間的一種犯罪形態。搶奪數額較大的公私財物是構成搶奪罪的重要條件。此外搶奪的情節對定搶奪罪也具有影響。因此，搶奪公私財物數額不大，情節顯著輕微的，不構成犯罪。2

（二）特點

1、作案工具以機動車輛為主, 被害對象為徒步街面的“弱勢”人群，即飛車搶奪具有針對性。

飛車搶奪的犯罪目標絕大部分以女性為主,原因在于一是因為女性身體相對弱小,難與嫌疑人對抗,自我保護意識也相對較弱；二是女性愛打扮,喜歡戴貴重金飾或將手機掛在胸前,尤其是穿裙子逛街的女性,隨身的財物無處可放,都放在肩上掛包內,財物伸手可及；三是生活中多數家庭事務由女性直接操作,女性用錢的機會多,于 是犯罪分子往往選擇進出銀行的女性為作案對象,趁事主在銀行提款后進行跟蹤作案。例如，2014年10月16日涇縣公安局迅速破獲一起飛車搶奪案件，據受害人施某稱經過涇川鎮東小區，一名騎摩托車的青年男子飛速從施某身后騎過，趁其不備將其肩上背包搶走并造成受害人施某摔傷，背包內有現金2000余元、手機兩部【1】。2014年10月25日人民報道，9月30日至10月5日，短 1 搶劫來自于百度百科

搶劫罪來自百度百科

2中國人民公安大學軍刑事偵查學論文

短一周時間，在全椒縣城郊地段，連續發生三起針對獨行女性的飛車搶奪案件。【2】2014年10月27日揭陽新聞網報道，榕城警方經過連續2個多月精心經營，近日成功偵破一起專門針對中老年婦女的飛車搶奪系列案，抓獲犯罪嫌疑人1名，破獲搶奪案件9宗。【3】

2、作案時間相對集中于春秋季傍晚和上下班高峰時期, 作案地點相對集中于城區開放式社區及主要商業區街面，即犯罪時間地點的選擇性。

由很多案件分析得出，冬季戶外人員較少, 不易選擇作案對象;夏季帶封閉式頭盔, 作案前易使街面行人產生懷疑。春秋季傍晚, 既便于選擇作案目標, 又能夠避開交巡警的盤查；上下班高峰期是一個人很多的階段，很多不法分子趁機作案。當前飛車搶奪作案地點也表現為全方位化,但相對集中于城區開放式社區及主要商業區街面。因為開放式社區及主要商業區街面可供選擇的作案對象較多, 又有較好的道路條件, 對犯罪嫌疑人而言, 更便于得逞。

3、作案快、逃竄快, 現場遺留痕跡、物證少，即難取證。

飛車搶奪案件, 犯罪嫌疑人主要駕駛摩托車帶封閉式頭盔進行作案。在搶奪案中，作案時間快，現場證據不足，導致了取證困難，這也是當前公安機關面臨的最大挑戰。

4、犯罪嫌疑人多為外來人員并呈現低齡化, 作案隨機性、連續性強。

如2014年6月榕城警方偵破飛車搶奪系列案，作案目標是老年人，這些犯罪組織不止是是騎車搶奪，還做有其他犯罪案件，例如毒品等

5、結伙作案普遍, 組織形式呈現多樣化

對于這種搶奪案件，多為團伙作案，因為在作案過程中，他們分工完成，比如誰開車、誰來搶、誰接頭等多種多樣。

三、搶奪犯罪原因

（一）根源

搶奪犯罪的根源是決定犯罪存在和發展變化的根本原因，其中又分可以分社會原因和個體原因兩個方面。就目前來說，主要變現為一下三個方面：

1、流動人口大量增加，是誘發搶奪犯罪高發的首要因素；

2、城市剩余勞動力的大量增加，是造成犯罪高發的另一個原因；

3、優良的傳統觀念弱化，不良思潮的影響是產生犯罪的社會心理基礎。

（二）條件

犯罪條件是犯罪行為存在的必要條件，是犯罪實施過程中所特有的構成要件。對于搶奪犯罪主要包括以下幾點：

1、動態性突出，犯罪嫌疑人不易被識別, 打擊現行犯難度大

中國人民公安大學軍刑事偵查學論文

2、群眾防范意識弱，報警意識差；

3、社會管理機制不夠完善，治安管理工作漏洞較多；

4、示范效應強

5、當前公安機關的警力相對薄弱、裝備落后，而搶奪案流動性大，分布廣。

四、偵查措施

(一)重視現場調查工作, 科學確定摸底排隊范圍與重點

城區飛車搶奪案件雖然具有犯罪持續時間短、遺留痕跡物證少的特點, 但此類案件現場往往與犯罪嫌疑人的暫住地有密切的關系。因此, 要重視現場調查工作, 加強對犯罪嫌疑人作案時空規律分析研究, 科學確定摸底排隊范圍與重點, 從而及時查獲犯罪嫌疑人。

(二)加強同類案件的串并, 綜合分析犯罪嫌疑人相關特征

由于城區飛車搶奪案犯罪嫌疑人具有連續作案的特點, 嫌疑人在個案中可能沒有留下任何痕跡物證, 但在連續作案中常會留下蛛絲馬跡。因此對此類案件及時進行串并對于調查取證、發現犯罪嫌疑人尤為重要。辦案民警要重視飛車搶奪系列案件的串并工作, 要深入詢問被害人和目擊證人、查看街頭監控設備等手段盡可能多的掌握案件線索, 為案件串并提供依據, 爭取達到 “破一案、帶一串”的效果。

(三)積極利用技偵手段查控通信工具, 有效監控犯罪嫌疑人動向

絕大多數飛車搶奪案件中, 都會涉及到被害人通信工具隨包被搶的情況。犯罪嫌疑人通常文化較低, 認為搶到手機后只要將SIM卡換掉后便可放心使用。待搶到新手機后, 再將舊手機賣掉。偵查員可抓住犯罪嫌疑人通常會在案發后使用被搶手機的情況, 通過技偵手段對案發后被搶手機的通信情況查控,從而有效監控犯罪嫌疑人動向。

(四)注重陣地控制與布設特情,實現 “由人到案”“由物到案”偵查模式

對于城區飛車搶奪案件的偵查, 要注重陣地控制和布設特情。應對二手手機及摩托車市場、金銀首飾加工回收點、加油站等犯罪嫌疑人可能涉足的地點進行控制, 并布設特情。一旦可疑人員和可疑物品流入, 必須及時力口以控制。

(五)采取定點守候與設卡堵截相結合的措施, 加大對現行犯罪的打擊力度

采取定點守候與設卡堵截相結合的措施打擊現行是查獲飛車搶奪等街面犯罪非常有效的辦法。運用該偵查措施前要充分掌握飛車搶奪案件的情況, 在此基礎上分析判斷, 判斷是否具有采取定點守候與設卡堵截措施的條件和必要性, 以避免盲目工作導致的一線民警抵觸情緒大, 使定點守候與設卡堵截流于形式。

(六)堅持 “五查”和 “三不放過”的審查方針, 深挖余案擴大戰果

針對飛車搶奪案件難審訊的特點, 對于已經抓獲的有證據證明實施了犯罪事實的犯罪嫌疑人, 審查工作要堅持“五查”和 “三不放過”方針。即: 查有無犯罪前科、查是否為網上逃犯、查十指指紋是否與指紋識別系統的資料同

一、查作案車輛有無被盜記錄、查隨身物品是否為臟物;堅持做到疑犯不交待本人的真實情況不放過、不交待落腳點不放過、中國人民公安大學軍刑事偵查學論文

不交待同案犯及余案不放過。要發揮看守所獄偵部門的作用, 積極開展獄內偵查攻勢, 充分發揮政策法律的威力, 鼓勵犯罪嫌疑人檢舉揭發他人的犯罪事實或提供有破案價值的線索, 開辟破案的第二戰場, 從而提高打擊飛車搶奪犯罪的效能和力度。

五、結論

對于目前我國城市化進程和社會的整體轉型處于同一個時期，對于打擊搶奪犯罪必須加強進行，它嚴重影響了群眾的財產安全以及嚴重擾亂社會治安秩序，并且時時威脅著人們。因此，我們必須積極探索偵查搶奪案件的有效對策, 以奪取打擊搶奪犯罪的勝利。

中國人民公安大學軍刑事偵查學論文

參考文獻：

[1]中國法制傳媒，http://mt.sohu.com/20141025/n405458567.shtml，2014-10-25，[2]人民網，http://ah.people.com.cn/n/2014/1024/c358370-22709370.html，2014-10-24 [3]揭陽新聞網，http://www.jynews.net/Item/570000.aspx，2014-10-27 [4]王智民，《當前中國搶劫搶奪犯罪研究》，17頁 [5]百度百科，“搶劫”“搶劫罪”

第四篇：職務侵占和盜竊案件分析

職務侵占和盜竊案件分析

職務侵占罪和盜竊罪都屬于侵犯財產罪，兩罪在犯罪主體、犯罪對象和犯罪客觀方面均有不同。司法實踐中，由于兩罪犯罪手段的部分重合，在案件定性究竟是職務侵占罪還是盜竊罪的問題上，存在著諸多爭議。

一、職務侵占罪立法背景和司法解釋

1、立法背景

我國1979年制定的刑法沒有規定職務侵占罪，對于利用職務便利侵占本單位公共財產的行為，以貪污罪處理。改革開放后，隨著有限責任公司、股份有限責任公司等各種私有制、混合所有制企業的出現，對于這些單位人員利用職務上的便利侵占本單位財產的行為，由于其侵犯的客體不是公共財產，難以按貪污罪處理。因此，1995年2月8日全國人大常委會通過了《關于懲治違反公司法的犯罪的決定》，其中第10條規定：“公司董事、監事或者職工利用職務或者工作上的便利，侵占本公司財物，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。”第14條又規定，有限責任公司、股份有限責任公司以外的企業職工有第10條規定的犯罪行為的，適用本《決定》。1997年修訂的《刑法》在該《決定》基礎上，將犯罪主體由該《決定》規定的公司、企業人員擴展到其他單位人員，并刪除了“利用工作上的便利”的規定。

1、犯罪主體不同：職務侵占罪犯罪主體是公司、企業或者其他單位的人員，屬于特殊主體；盜竊罪犯罪主體是一般主體。

2、犯罪對象不同：職務侵占罪犯罪對象是公司、企業或者其他單位的財物；盜竊罪犯罪對象是公私財物。

3、犯罪手段不同：職務侵占罪犯罪手段是侵吞、竊取、騙取或者其他方法；盜竊罪犯罪手段是竊取。

4、犯罪客觀行為不同：職務侵占罪必須是利用職務上的便利實施；盜竊罪的實施與利用職務上的便利無關。

三、職務侵占和盜竊案件中的幾個問題分析

案例：王某系某火車站貨場門衛兼巡守員，負責貨場巡守、防火防盜以及貨物出大門的驗票放行工作。王某在值夜班時單獨或伙同他人竊取貨場內露天堆放的無煙塊煤12起，價值1萬余元。此外，王某還偷拿貨運員鑰匙打開貨場庫房竊取小麥，價值2千余元。

本案定性究竟是盜竊罪還是職務侵占罪，存在以下爭議：

1、單位勞務人員能否構成職務侵占罪主體？

一種觀點認為：從立法原意上看，職務侵占罪主體是非國有公司、企業和單位的人員。我國1997年《刑法》對職務侵占罪主體規定的是：“公司、企業或者其他單位的人員”，從文義上理解，公司、企業、其他單位似乎可解釋為包括國有的公司、企業、單位。然而，按照主觀解釋論的法律解釋原理，法律是立法者為社會設計的行為規范，表達了立法者希望或不希望、允許或不允

探求立法者原意，而在于探求法律自身的合理意思，并使這種合理意思適應社會的發展變化，而追求立法原意必然不能適應社會發展需要，從而影響刑法的生命力。因此，刑法解釋應以客觀解釋為基礎，只有當客觀解釋的結論不適當時，才應采取主觀解釋。

職務侵占罪雖脫胎于貪污罪，都以“利用職務上的便利”作為構成要件，但是兩罪的法益、犯罪主體和規范意旨均不同。貪污罪中的“職務上的便利”是指國家工作人員利用管理社會公共事務或者管理、經營國有財產的資格和權能的便利，具有公務職權性，當然不包括勞務便利。而職務侵占罪的法益是財產法益，犯罪主體是公司、企業或者其他單位的人員。除管理人員外，單位中那些因從事勞務而持有單位財物的人員也可利用職務便利非法占有財物，因此職務侵占罪主體應當包括單位勞務人員。并且，《刑法》第271條第二款規定了：“國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規定定罪處罰。”即應以貪污罪處罰，更從另一側面說明了職務侵占罪主體包括國有企業中的非國家工作人員。因此，對職務侵占罪的解釋不能拘泥于立法原意，犯罪主體應當包括國有企業中的非國家工作人員。

2、在單位保管、使用、運輸中的財物是否屬于“本單位財物”？

不能將一般看護理解為保管。因此，王某利用的不是職務上的便利，而是利用因工作關系而熟悉作案環境、方便進出單位、能夠輕易接近作案目標等工作上的便利。

另一種觀點認為：雖然貨場夜間有貨運員值班，但貨運員并不巡守貨物，有時去火車站提貨票甚至要離開幾小時。對于貨場內的露天貨物，貨運員只是履行貨票的賬目管理，并無保管職責。而門衛履行巡守防盜、驗票放行職責，即使是貨運員，無貨票也不能帶貨物出門。因此，門衛對露天貨物有保管權，王某利用的是職務上的便利。

觀點分析：根據1999年9月9日最高人民檢察院關于《人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標準的規定(試行)》：“利用職務上的便利，是指利用職務上主管、管理、經手公共財物的權力及方便條件。”一般認為，“主管”是指雖未具體管理、經手本單位的財物，但對本單位財物的調配、處臵、使用等具有決定性的控制、支配權，享有主管權的一般是在單位中擔任領導職務的人員；“管理”是指以直接管理、保管財物為工作職責的，因保管、看守、使用、處理本單位的財物而擁有一定的控制、支配權，如倉庫保管員、會計、出納、材料看管員等；“經手”是指本身并不負責對本單位財物的管理，因工作需要而對本單位財物有領取、使用、發出或報銷等直接控制與獨立支配的權利，如企業中的工區長、采購員等。

司法實踐中在區分“職務上的便利”與“工作上的便利”時，占有，應構成盜竊罪。

綜上，本案王某竊取無煙煤的行為應構成職務侵占罪，而其竊取小麥的行為應構成盜竊罪。

第五篇：試論虛開增值稅專用發票案件的特點及偵查對策

試論虛開增值稅專用發票案件的特點及偵查對策

發布時間：2005-8-26 14:48:00 閱讀次數：

901次編輯：彭程

增值稅專用發票是一種根據增值稅征收管理需要而設計，兼記貨物或勞務所擔負增值稅稅額的特殊發票。增值稅專用發票與普通發票不同，它不僅是記載商品或勞務的銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證，而且還是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進貨稅額的主要憑據，是購貨方據以抵扣稅款的證明。

由于增值稅實行憑專用發票抵扣的制度，使得增值稅專用發票不僅是一種商務憑證，更具有重要的稅款抵扣功能和換取出口退稅功能，少數犯罪嫌疑人受巨額利益的驅動，針對增值稅專用發票進行多種形式的犯罪活動，虛開增值稅專用發票就是其中最為猖獗的一種形式。據有關部門統計，僅虛開增值稅發票一項，國家每年就要損失數百億元。

虛開增值稅專用發票案件是指單位和個人違反國家稅收征管和發票管理制度，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款，情節嚴重，依法立案進行偵查的案件。

一、虛開增值稅專用發票案件的特點

（一）犯罪活動的地域性。虛開增值稅專用發票的犯罪分子多來自于沿海及一些經濟發達地區，犯罪分子通過各種渠道，騙取、購買增值稅專用發票，夸大金額虛開至其他地區，特別是內地經濟欠發達地區。此外，由于各專業市場為吸引客戶，自定較低稅率和受地方保護主義影響，在一些專業市場，虛開增值稅專用發票犯罪案件頻發。

（二）犯罪目的多樣性。從目前掌握的情況看，虛開增值稅專用發票主要有四個目的：一是虛開的行為充作進項發票非法抵扣稅款，造成稅款的大量流失；二是利用虛開增值稅專用發票假報、虛報出口貨物來源騙取出口退稅；三是通過虛開增值稅專用發票，編造虛構銷售環節，給走私物品披上合法外衣，在市面上公開銷售；四是少數企業通過虛構并不存在的購銷關系，為貪污、回扣等非法費用支出作依據。由于虛開增值稅專用發票的多種目的，使得社會上存在較為廣泛的虛假專用發票市場。

（三）犯罪手段的智能性。虛開增值稅專用發票的智能化程度較高，犯罪分子利用自己的智能、專長，處心積慮精心策劃。采用各種手段虛開進項發票非法抵扣稅款，或利用虛開專用發票假設、虛報出口貨物騙取出口退稅。表面上看這些虛開的增值稅專用發票都是合乎規定的，具有很大的迷惑性。犯罪分子虛開增值稅用發票的手段主要以下幾種：、從進項稅額入手，通過各種渠道非法購得進項發票后，按照相應進項稅額虛開銷項發票，無中生有，利用虛假發票抵扣稅款，造成稅款的大量流失，給國家帶來巨大損失。、從進項、銷項兩方面入手，采用“大頭小尾”的辦法，也稱陰陽票，即抵扣聯金額多填（大頭），夸大交易額，在下一環節中用多開的發票進行抵扣，騙取抵扣稅款，達到偷稅的目的；存根聯金額少填（小尾），銷項稅上做手腳，以少填交易額的方法，偷漏銷項稅。這種手段往往使國家蒙受雙重損失，既未如實足額收取銷項稅，又有大量抵扣稅被騙走。使用防偽稅控增值稅專用發票后，這一現象已得到有效遏制。、在銷售業務中不按規定開具發票，采用“只賣不開”或“多賣多開”，造成進項盈余，將盈余部分虛開發票給一些企業。從中收取手續費，個人獲得好處，給國家造成損失。購銷雙方互相勾結，利用增值稅

專用發票填寫假名稱，以騙取出口退稅。、一些“皮包公司”以虛開專用發票為生財之道，通過空頭注冊、虛假出資方式騙取一般納稅人領購發票，不進行任何的銷售服務，專做“發票生意”，肆意虛開增值稅發票。、少數稅務人員利用工作方便，為他人虛開增值稅專用發票。

二、虛開增值稅專用發票案件的偵查對策

（一）切實加強增值稅專用發票的管理，多形式、多層次開展宣傳教育，強化專用發票的管理意識，從根本上減少此類犯罪案件的發生。首先要建立健全各項制度，嚴把增值稅專用發票領銷關。稅務機關要執行一般納稅人領購增值稅專用發票和小規模納稅人代開增值稅專用發票的規定，對專用發票實行專門管理、專門存放、專柜發放，并設置必要的保安制度；對企業領購專用發票實行專人辦公、專帳登記，層層把關的一系列管理網絡；及時對進、銷項發票進行核查，盡早發現進銷項不符情況，有效堵塞各種可能的漏洞。其次要進一步嚴肅內部紀律，加強對稅務人員的法制、廉政教育。從目前掌握的情況來看，絕大部分專用發票的大案都與地方稅務部門管理不嚴、個別稅務人員違反制度發放專用發票，甚至與犯罪分子內外勾結有關。為此，應當嚴厲打擊查處稅務干部隊伍中違法違紀和少數腐敗分子，對確因玩忽職守造成重大損失的事件，堅決追究企業法定代表人及有關人員的責任，情節嚴重的，依法交由公安機關立案偵查追究刑事責任。再次，要加強對專用發票遺失、失竊后的登記申報制度。專用發票遺失或失竊后要及時到稅務機關進行登記申報工作，及時作出作廢處理，以免犯罪分子使用該發票進行虛開騙稅或其他違法犯罪活動。由于登報申明告知面有限，最有效的辦法是通過各級稅務機關進行計算機聯網，將專用發票的號碼存入計算機網絡內，一旦發生遺失或被竊，即可通過計算機系統做出作廢處理，可有效防止犯罪行為的發生。

（二）做好對增值稅專用發票的防偽認證工作。增值稅專用發票實行全國集中統一印制，采用專用水印紙，有色、無色熒光專用油墨等多種防偽措施，在一定程度上遏制了偽造專用發票的犯罪活動。與此同時，虛開增值稅專用發票的犯罪問題更加突出，因此應大力加強對增值稅專用發票的防偽認證工作，尤其要加強對“真票假開”現象的揭露。對增值稅專用發票的辨識工作，除了要對紙張、水印、有色熒光、無色熒光、拓印號碼等方面進行全面驗定外，及時到主管稅務機關認證，還應加強五方面的工作：一是嚴格審查專用發票是否為失竊發票；二是審查專用發票內容的填寫是否完整、正確、規范；三是結合其生產、經營情況，審查其是否存在真票假開現象。

（三）加強對虛開增值稅專用發票的打擊力度，積極開展對虛開增值稅專用發票案件的偵查。以往對虛開增值稅專用發票構成的犯罪追究刑事責任的并不多，一旦發現有虛開行為，偷騙稅額，多數是對偷騙稅者處以罰款，補交欠稅，不論情節之輕重一概是交稅罰款，依罰代刑，導致至今不能杜絕虛開騙稅現象，此外，極少數公安人員受賄包庇犯罪分子，致使犯罪分子未受懲罰教育也是犯罪分子較少被追究刑事責任的原因之一。因此各級公安機關要針對增值稅專用發票犯罪活動的規律特點，廣開渠道，發現線索，把抓大要案的偵破和深挖團伙犯罪作為專項斗爭的重點，組織集中打擊。一旦發現虛開專用發票的犯罪行為要立即受理，盡快立案，組織專門力量，迅速開展偵查，及時破案，以避免給國家造成重大損失。對虛開增值稅專用發票案件的偵查途徑主要有：

1、從調查購銷雙方是否存在專用發票所示的購銷關系入手。從增值稅專用發票開具單位的經營業務范圍、經營內容等進行初步分析，是否與增值稅專用發票所具業務相符，如系超出該企業經營項目、生產經營規模、經濟實力、業務能力等所做的“大買賣”，一般都可初步認定有虛開行為。此時可通過查驗有關計稅憑證，如購買原材料的紀錄，產品出廠的登記、進貨及銷貨記載，注意發現記載與增值稅專用發票進項發票和銷項發票不符的情況，揭露虛開行為。也可發函到開具進項發票的公司所在稅務部門，通過確認該公司

情況發現虛開行為，進而查明騙取、偷稅數額，參與犯罪人數及作案手段。、從清查賬目入手。聘請有經驗的會計，徹底檢查進出賬目。清查賬目既可以發現偵查線索，也可以獲取犯罪證據。通過查驗購進和銷售貨物在銀行經營賬戶的取動和支付資金情況，發現增值稅專用發票進項、銷項發票資金往來不符的情況。這種方法在偵查虛開增值稅專用發票犯罪案件實踐中較廣泛地運用。按有關規定，企業資金往來、結算必須通過銀行，而銀行對資金往來情況是有記錄的，通過會計對企業賬目的清查，結合銀行資金往來情況的紀錄，能發現有無虛開增值稅專用發票的行為。、從查驗是否具有出口退稅有關憑證入手。按照規定，企業辦理出口退稅必須提供以下憑證：購進出口貨物的增值稅專用發票（稅款抵扣聯）或普通發票、出口貨物的銷售明細賬，蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單（出口退稅聯）》，出口收匯單證，出口產品專用稅票。公安機關加強對有關憑證的查驗，從出口商品的真實性及手續的合法性兩方面進行全面調查，注意發現假出口、虛報出口和偽造退稅申報資料的行為，從中發現虛開購進出口貨物增值稅專用發票，騙取出口退稅的行為。、從調查詢問入手。虛開增值稅發票案件大多無可供勘查的犯罪現場，受理時又多以檢舉、控告、自首和稅務機關轉來的材料為依據，再加上犯罪分子采用各種狡猾手段進行犯罪，難以從清查賬目等途徑發現線索，應選擇從調查詢問入手開展偵查。通過詢問發現犯罪線索，查清嫌疑事實，收集犯罪證據。調查詢問的對象包括控告人、檢舉人、被告人同事、親屬，與被告人有經濟來往的人以及其他了解犯罪活動的知情人。調查詢問時，應根據具體的不同情況，有針對性地運用調查詢問的方法，對某些對象，可借助于一定的行政力量或在有關部門的配合下進行詢問。通過詢問，查明參與虛開增值稅專用發票的人的情況，實施犯罪的時間地點、手段方法、虛開金額，有何物證、書證等情況，為揭露虛開行為做準備。

公安部門通過以上途徑，加強對虛開增值稅專用發票案件的偵查。此外，公安機關要做稅務機關的堅強后盾，要加強同稅務部門的聯系，溝通信息，達到信息共享，組織聯合行動，按照各自的分工和職責，共同研究打擊和防范增值稅專用發票犯罪活動的對策，維護稅收秩序，改善稅收環境。

利用增值稅專用發票進行各種犯罪活動是當今及經濟犯罪活動中的一個突出問題，而虛開是增值稅專用發票各種犯罪活動的根本目的，各級稅務機關和公安機關應統一思想，提高認識，狠抓各項打擊措施的落實，增強打擊力度，徹底扭轉增值稅專用發票違法犯罪活動屢禁不絕的局面，為新稅制的順利實施和國家稅款及時足額入庫，保駕護航。