第一篇：建工集團經營者經營業績考核指標完成情況審計辦法

建工集團經營者經營業績考核指標完成情況審計辦法

第一章 總則

第一條 為加強對集團所屬國有企業及國有控股企業領導人履行國有資產授權經營職責的管理和監督，促進企業改善經營管理，提高經濟效益，保障國有資本保值增值，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國審計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《施工企業會計核算辦法》、《施工企業會計制度》、《建工集團國有企業經營者經營業績考核管理辦法》，結合集團實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與集團公司簽訂經營業績責任書的全資、控股企業，事業部經營者。

第二章 審計目標和審計工作計劃

第三條 經營業績考核指標完成情況的審計目標：圍繞經營業績責任指標的實際完成情況進行審計核查和確認，維護所有者權益,落實國有資本保值增值責任,對企業一定經營期間的經營效益和經營者業績作出客觀、公正和準確的綜合評價,促進被審計單位改善經營管理，提高經營效益。

第四條 審計工作計劃：依據集團公司與所屬企業簽訂的經營業績責任書，制定審計工作計劃，對被審計單位的指標完成情況實施全過程、動態審計。

第三章 審計的基本程序

第五條審計立項：根據審計工作計劃，由集團公司紀檢審計部負責安排經營業績指標完成情況的審計工作。

第六條 組成審計組：集團公司紀檢審計部根據被審計單位的經營規模、業務特點、預計審計業務量的大小、審計時間要求等具體情況，組成審計組，并指派勝任人員擔任審計組組長。審計組實行組長負責制。

第七條 制定審計工作方案：審計組在實施審計前，應制定審計工作方案（審計工作方案樣式見附件一）。

（一）審計組在制定審計工作方案時，應調查了解被審計單位的基本情況，調研相關資料和以前年度審計檔案文件等，確定審計目標和審計重點；了解、掌握與被審計單位有關的法律、法規、政策，以及企業內部的有關規定、制度等。

（二）審計工作方案應在審計實施前編制完成，并經內部審計機構負責人批準。

（三）審計工作方案的內容包括：

1、審計項目名稱、被審計單位名稱；

2、審計依據；

3、審計的目標、范圍、內容、重點、方式；

4、審計實施的具體步驟和時間；

5、審計組組長、成員及其分工；

6、編制日期和內部審計機構負責人審批意見。

第八條 發送審計通知書：審計組應在實施審計前，向被審計單位送達審計通知書（審計通知書樣式見附件二）。

（一）審計通知書送達被審計單位時，應要求收件人在審計文書送達回證上簽字(審計文書送達回證樣式見附件三)。

（二）審計通知書的主要內容：被審計單位名稱、審計依據、范圍、內容和形式；審計的起始日期和預計工作時間；需要提供的有關資料和必要的工作條件；審計組組長和審計組成員名單。

第九條 經營業績考核指標完成情況審計實行承諾制度。

（一）審計組在向被審計單位送達審計通知書的同時，應要求被審計單位法定代表人（負責人）和財務負責人，對提供給審計組的會計資料及其他有關資料的真實性、完整性做出書面承諾，對被審計單位提供虛假數據，不完整的財務會計報告、賬冊等造成審計結論失真的，由被審計單位負責并承擔相關責任（審計承諾書樣式見附件四）。

（二）審計組應當將被審計單位的承諾書作為審計證據編入審計工作底稿。第十條 實施審計工作。

（一）審計組進駐被審計單位后，應要求被審計單位相關部門、人員如實填制經營業績指標完成情況審計確認表，審計確認表需經被審計單位負責人和財務負責人簽字并加蓋公章。審計確認表作為審計證據編入審計工作底稿（審計確認表樣式見附件五）。

（二）要求被審計單位提供報告期完整的財務會計報告和核算資料。采用抽查的方法,依據相關資料對審計確認表中的指標完成情況進行分析性復核,審核檢查被審計單位有關的經濟活動，及時、準確、全面編制審計工作底稿。經營業績考核指標完成情況審計實行“審計簽認單”制度，審計人員可以根據審計過程中發現的問題簽發“審計簽認單”，并要求被審計單位按時間和要求如實給予答復。“審計簽認單”的答復需經過被審計單位經辦人和部門負責人的簽認。若有特殊情況被審計單位未按時間和要求如實給予答復的，審計組應當作出書面說明，并經審計小組兩人簽字證明（審計工作底稿樣式見附件

六、審計簽認單樣式見附件七）。

（三）審計實施階段結束前，審計組應對審計底稿和審計證據等資料進行初步整理，檢查審計方案所列審計事項是否已按要求全部實施；對取得的審計證據進行綜合分析，對審計工作底稿進行復核，并與被審計單位就一些必要事項初步交換意見。

第十一條 提交經營業績考核指標完成情況審計報告。

（一）審計組對全部審計事項實施審計結束后，在綜合分析審計工作底稿及審計證據的基礎上，及時向內部審計機構提交審計報告。審計報告在報送內部審計機構前，審計組應當與被審計單位就有關情況進行溝通。

（二）被審計單位接到審計報告之日起3日內，將對審計報告的書面意見送交審計組。逾期未提出書面意見的，視同無異議，審計組在及時向相關領導匯報后，對此作出書面說明，并經兩名審計人員簽字證明（被審計單位意見書樣式見附件八）。

（三）審計報告的附件是對審計過程與審計發現問題的具體說明，應包括以下基本內容：

①被審計單位財務會計報告； ②審計確認表； ③審計工作底稿； ④審計簽認單； ⑤被審計單位承諾書； ⑥被審計單位意見書；

⑦其他支撐審計報告的審計證據。

第十二條 內部審計機構根據審計報告中發現的主要問題，向被審計單位和涉及的有關管理部門進行反饋，落實整改。第十三條 內部審計機構應及時將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。

第四章 審計內容

第十四條 年度利潤總額指標完成情況審計。

（一）審計目標：審查會計核算基本原則的貫徹實施情況,確認利潤的真實性和完整性。

（二）審計步驟和審計內容：

1、將被審計單位年度實現的利潤總額與被審計單位利潤指標相核對，確認指標的完成情況。

2、審查報告期營業收入的真實、完整和有效性，具體審查內容包括： ①關于營業收入的會計處理是否正確，會計處理方法和程序與會計制度和集團的規定是否相符；

②有無錯開、不開、銷毀發票或以收據、調撥單代替發票等手段隱匿營業收入；

③建安施工企業營業收入的確認是否符合工程結算收入的確認條件，是否按照權責發生制原則真實反映營業收入，對被審計單位形成的會統差進行分析審查；

④有無通過往來賬戶、營業外收入、預收賬款賬戶、成本費用賬戶漏列或虛減營業收入；

⑤營業收入賬戶與應收賬款賬戶借方發生額的一致性； ⑥收入結構的合理性；

⑦有無將應在補貼收入中核算取得的各項補貼收入和收到稅務部門減免退回的增值稅款列示在主營業務收入內。

3、審查報告期營業成本的真實、完整和有效性，具體審查內容包括： ①報告期主營業務成本與主營業務收入的配比性； ②成本計算的準確性及成本結轉的合規性；

③采用抽查的審計方法，按照相關會計制度的規定，對成本支出內容進行界定，審查是否存在擠占成本的問題；

④是否嚴格區分收益性支出和資本性支出，確保成本支出的真實性； ⑤對報告期末留存的未完施工進行重點審計。審查未完施工的分布情況、增減變動情況、留存的內容、留存的依據，以保證報告期經營成果的真實性、準確性。

4、審查被審計單位報告期期間費用支出的正確性、合規性，具體內容包括： ①各項費用的發生是否真實、準確，是否與收入配比； ②期間費用的記錄是否正確、完整；

③是否正確計算每期實際發生的借款費用，并嚴格區分每期應予資本化的借款費用和應計入當期損益的借款費用；

④壞賬準備和存貨跌價準備（合同預計損失準備）的計提是否符合制度規定，會計處理是否正確，變動記錄是否完整，是否在會計報表上正確反映；

⑤應上交集團公司管理費列示的充分性、及時性； ⑥期間費用在會計報表中的披露是否充分。

5、審查被審計單位短期投資、長期投資核算的準確性，投資收益（或損失）確認的及時性，具體審計內容包括：

①投資是否真實存在，是否為投資單位所擁有，有無虛增或虛減投資等行為； ②投資業務的增減變動及損益記錄的真實、完整與合規性；

③投資計價方法和損益確認方法是否符合企業會計準則的有關規定； ④投資余額是否正確，是否在報表中充分披露；

⑤短期投資跌價準備、委托貸款減值準備、長期投資減值準備的計提是否符合制度規定，會計處理是否正確，變動記錄是否完整，是否在會計報表上正確反映；

⑥必要時，對納入合并范圍的子公司進行審計，以確認投資損益的真實性。

6、審查被審計單位營業外收支的真實性、完整性和合規性，具體審計內容包括：

①營業外收入的記錄是否真實、完整，有無虛列營業外收支項目的問題，有無收入不入賬，有無轉移、隱瞞、截留營業外收入的問題；

②是否嚴格區分營業外收支與成本列支、在建工程列支、期間費用列支的界限；

③對于通過盤活資產、實現資產變現取得的營業外收入，重點審查其有無健全的審批手續及審批程序的合規性；

④審查固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備的計提是否符合制度規定，會計處理是否正確，變動記錄是否完整，是否在會計報表上正確反映。

7、稅金及附加的計稅范圍、計稅依據、計稅方法等是否符合規定，計算是否正確。

（三）審計關注的其他問題。

為降低對被審計單位利潤完成情況真實性的審計風險，在對利潤及利潤分配表進行確認的基礎上，還應對影響利潤總額完成情況的資產負債表中的相關資產、負債科目進行審計，主要包括：

1、應收及預付賬款審計：

①應收賬款是否真實存在，是否被審計企業所擁有； ②應收賬款的增減變動記錄是否正確，有無遺漏；

③應收賬款的可收回程度，進行應收賬款賬齡分析，對大額應收賬款進行函證或實際調查；

④壞賬準備的計提是否正確；

⑤預付賬款支付是否符合合同的規定。

2、存貨審計：

①工業企業產成品差異計算的準確性；

②存貨盤點制度的建立和執行情況，存貨的盤盈、盤虧是否及時處理，手續是否健全，審批程序是否合規。

③存貨計價方法前后是否一致，有無利用存貨計價調節成本，虛盈或虛減盈虧問題，有無高留低轉和產品成本高于售價掛賬問題；

④低值易耗品和周轉材料是否按照規定的方法和比例攤銷；

⑤有無將存貨項目核算內容計入往來項目核算，規避計提減值準備。

3、待攤費用審計：

①待攤費用核算的正確性，有無利用待攤費用調節盈虧的問題； ②待攤費用攤銷的及時性。

4、固定資產審計：

①固定資產的購置有無計劃； ②審批程序是否規范； ③有無賬簿記錄；

④有無保管使用的職責分工； ⑤資本性支出和收益性支出的列項是否合理； ⑥有無固定資產的處置制度、定期盤點制度。

5、累計折舊審計：

①折舊政策和方法是否符合相關制度的規定； ②年度計提折舊的范圍、比例是否符合規定；

③將累計折舊賬戶貸方報告期發生額與相應成本費用賬戶借方發生額相核對，以查明所提折舊金額是否全部計入報告期成本費用；

④有無將已竣工驗收投入使用的固定資產在在建工程虛列，減少折舊數額，粉飾經營成果的問題。

6、應付及預收賬款審計：

①審查應付及預收款項發生是否真實，各項債務變動記錄是否完整，會計處理是否正確；

②審查有無低估或漏列的負債，各項債務余額是否在會計報表上正確反映，是否存在虛列應付賬款，人為調節成本費用情況；

③審查預收賬款的合同或協議，以確定預收賬款的真實、完整、合規情況； ④審查應付及預收賬款長期掛賬的原因。

7、預提費用審計：

①審查預提費用明細表，確認預提費用核算的正確性；

②審查大額預提費用的計提依據，審查有無通過預提費用調節企業利潤問題。

8、應付工資審計：

①審查報告期應付工資支付及分配的真實性、合規性；

②按照工資總額的數據，對以工資總額為基準計提的各項費用進行分析性復核。

第十五條 以下指標依據規定計算公式計算或查閱相關材料審核后，與考核指標對比，確認指標完成情況。

1、凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益×100%

2、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入凈額×100%

3、流動資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均流動資產總額

4、銷售（營業）增長率=（本年主營業務收入總額-上年主營業務收入總額）/上年主營業務收入總額×100%

5、新簽合同額。查閱被審計單位經營統計報表。

6、產值。查閱被審計單位生產統計報表。

7、工程款回收率（包括當年工程款回收率和以前年度工程款清欠率）。審查當年完成主營業務收入中的資金回收比率；審查年初應收賬款（即上年末應收賬款）資金回收比率。

8、上交管理費。查閱管理費用表和銀行付款憑證。

9、上交稅后利。審查利潤分配計算是否正確，查閱銀行付款憑證。

10、上交黨委宣傳經費。審查黨委宣傳經費的計提是否正確；查閱銀行付款憑證。

11、勞務分包工資支付率。取得被審計單位勞資管理部門和財務部門的簽認。

12、支付內部銀行貸款利息。查閱銀行付款憑證和財務費用明細賬及報表。

13、收回土地轉讓費。調閱有關合同文件，審查銀行收款憑證。

第十六條 合同履約率、質量和技術及社會責任（包括：廠容、安全、交通、消防、治安、衛生防疫和無償獻血、計劃生育、綠化、黨風廉政建設）指標完成情況。依據指標相關部門提供的報表進行審計核實。

第十七條 其他考核指標完成情況的審計，應按被審計單位的實際情況進行審查，依據考核指標審核確認。

第五章 審計報告

第十八條 審計組在對經營業績考核指標完成情況實施審計后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告。

第十九條 審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。

（一）審計報告的編制應實事求是、不偏不倚地反映審計事項；

（二）審計報告應及時編制，以便適時采取有效糾正措施；

（三）審計報告應針對被審計單位經營活動和內部控制的缺陷提出可行的改進建議；

（四）審計報告應按照規定的格式及內容編制，做到要素齊全、格式規范，不遺漏審計中發現的重大事項。

第二十條 審計報告應當包括標題、收件人、正文、附件、簽章、報告日期等基本要素并包括以下基本內容：

1、審計任務的說明。主要包括:執行審計的依據，被審計企業名稱，審計范圍、內容、時間，所采取的審計方式，延伸和追溯審查重要事項的情況等。

2、被審計單位的基本情況。主要包括：被審計企業的經濟性質、管理體制、業務范圍及經營規模等。

3、經營業績指標完成情況。①完成指標的個數； ②未完成指標的個數及內容。

4、圍繞經營業績考核指標完成情況，披露在審計過程中發現的主要問題： ①對未完成指標的原因充分發表審計意見；

②對審計過程中發現的影響企業未來效益的管理問題進行深入分析。

5、解決問題的建議。審計人員在提出審計建議時應注意以下原則： ①應根據審計結論和審計發現的主要問題，針對其產生問題的原因提出建議，在建議的內容上與報告中涉及的問題相呼應；

②審計建議應對企業的管理具有前瞻性、針對性、可操作性，便于被審計單位落實整改，也便于后續跟蹤檢查。

第六章 附 則

第二十一條 本辦法由建工集團有限責任公司紀檢審計部負責解釋。第二十二條 本辦法自發布之日起執行。

第二篇：經營業績考核辦法

經營業績考核辦法 目的

為建立健全經營目標管理制度與獎懲激勵機制,促進公司全面、穩定和可持續發展, 根據國家相關政策法規和公司章程, 以經營目標管理和戰略發展規劃為著眼點，以經營業績為依據，制定本辦法。2 適用范圍

本管理辦法適用于公司中層正職以上負責公司生產經營管理活動的領導干部。3 職責

3.1 公司績效考核小組負責組織完成經營業績考核工作。3.2 財務部負責提供和審核各項財務相關數據。

3.3 各廠、各部門、各子公司負責提供相關部門考核數據，并審核相關部門提供的數據。

3.4 行政人事部負責編制經營目標責任書，并根據財務部及相關部門提供的數據進行考評。4 內容

4.1 考核辦法與指標

4.1 業績考核以年為經營進行，以經營業績目標責任書為考核依據。

4.2 在經營開始之前，總經理、黨委書記分別與中層正職以上領導干部簽訂經營業績目標責任書。

4.3 經營業績考核指標從價值與目標、客戶與評價、內部流程、學習與成長四個層面規定了各廠、各部門、各子公司和中層正職以上領導干部個人的多項指標包括銷售收入、利潤總額及資產收益率。4.4 考核計分辦法

指標得分+利潤總額指標得分+資產收益率得分。各項指標計分標準:

1.銷售收入指標的基本分為 20分,完成目標值得基本分20分。超過目標值時，每超過 1%,加 0.3分 低于目標值時,每低1%,減 0.3分。

2.，利潤總額指標的基本分為 50分，完成目標值 得基本分50分。超過目標值時 3.資產收益率指標的基本分為 績效考核結果分為

A B、C、D四級 ,A級:95分以上 第二條

績效考核的程序:

1.公司總經理代表公司高層管理人員向考核小組作書面述職 2.公司財務部向考核小組提供數據并對數據的真實性和準確性負責 3.考核小組根據考核指標計算出公司管理人員的考核得分。

集團績效考核小組應在一個經營結束后一個月內完成經營業績考核，并將考核結果以書面形式通知公司高層管理人員。考核結果的運用

1.根據績效考核結果確定高層管理人員的績效年薪，在全額兌現績效年薪基數的基礎上 每增加一分相應獎勵績效年薪基數的 2%,以 30%為上限 2.根據績效考核結果確定高層管理人員的年終獎金。3.連續兩年考核為 D級，董事會可解聘該高層管理人員。

4.公司高層管理人員接到考核結果通知后若有異議，可在收到通知的一周內，以書面形式向董事長提出申訴，并申請裁決。

考核下屬企業負責人經營管理。

（二）按照權責利相統一的要求，建立下屬企業負責人經營管理

同激勵、約束機制相結合的考核制度，即業績上、薪酬上，業績 下、薪酬下的辦法，并作為職務任免的重要依據。

（三）按照全面落實安全責任制的要求 , 推動企業建立健全安全 生產體系 , 增強企業安全管控能力和執行力，確保公司實現安全 生產。第二章

經營業績考核 第六條 經營業績考核以公歷年為考核期。第七條

經濟責任書包括下列內容：

（一）雙方的單位名稱、職務和姓名；

（二）考核內容及指標；

（三）考核及獎懲；

（四）責任書的變更、解除或終止；

（五）其他需要規定的事項。第八條

經營業績考核指標包括但不僅限于以下指標：

（一）經營類指標：凈利潤總額

凈利潤總額是指經核定的企業合并報表凈利潤總額。凈利潤

總額計算可加上經核準的當期企業消化以前潛虧，并扣除通

過變賣企業資產等取得的非經營性收益，具體約定在責任書中確 定。

（二）風險控制類指標：建立經營風險控制體系、落實安全生

產、重視穩定工作、加強廉政建設、遵紀守法等，具體指標及權 重在責任書中確定。第九條

經濟責任書按下列程序簽訂：

（一）報送經營管理考核目標建議值。下屬企業領導班子按 照公司的要求，并根據企業發展規劃和預算目標，提出下一

擬完成的經營管理考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要 的說明材料報總公司。考核目標建議值原則上不低于上年考核指

標實際完成值或者前三年考核指標實際完成值的平均值。

（二）由公司總經理或者授權代表同公司下屬企業負責人簽訂年 度經營管理責任書。第十條

公司對經營管理責任書執行情況實施動態監控。

（一）經營管理責任書簽訂后，下屬企業負責人每半年須將

責任書執行情況及相關分析材料報總公司，相關部門負責對責任 書的執行情況進行動態跟蹤。

（二）建立重大事項報告制度。下屬企業負責人在分管范圍內如 發生重大經濟損失，重大安全生產和質量事故，重大法律糾紛案 件以及 “三重一大” 等重大事件時，應立即向總公司報告。

（三）指標調整。

為使考核指標切實可行，公司可在半財務報告結 束后，對年初所下達指標進行考察，對于企業確因客觀原因造成 對考核指標產生重大影響的情況，在充分考察的基礎上可對指標 進行適當調整。第三章 獎 懲 第十一條

根據下屬企業負責人經營業績考核得分，經 營管理考核最終結果分為 A、B、C 三個級別。其中 A 級的經營業

績指標中凈利潤總額≥ 200 萬元； B 級的經營業績指標中凈利潤 總額 0 ≤ 200 萬元； C 級的經營業績指標中凈利潤總額≤ 0 第十二條

公司總經理辦公會依據下屬企業經營管理考 核結果對下屬企業負責人實施獎懲，并把經營管理考核結果作為 下屬企業負責人任免的重要依據。第十三條

公司下屬企業負責人薪酬分為基薪和績效薪 酬兩個部分。

（一）基薪。1、基薪根據公司的資產和經營規模、下屬行業、公司的利潤水平、凈資產收益率、經營難度系數以及企業的具體情況等因素，由公司總經理辦公會核定。2、下屬企業副職基薪為總經理基薪的 0.7-0.8 倍。具體系數根

據各負責人的責任和貢獻，由下屬企業主要負責人提出方案，報

公司總經理辦公會確定。3、公司下屬企業負責人的基薪在一個任期內保持相對穩定。但 任期內企業情況發生重大變化的，經公司總經理辦公會批準可酌

情作適當調整，任期結束后可重新確定。

（二）績效薪酬。1、當考核結果為 C 級時，績效薪酬為 0。2、當考核結果為 B 級時，績效薪酬按“基本薪酬× 0.5+ 完成利 潤指標值× 0.2 ”確定”，但績效薪酬在 0.5 — 1.5 倍基本之間； 3、當考核結果為 A 級時，績效薪酬按“基本薪酬× 1+ 完成利潤 指標值× 0.3 ”確定”，但績效薪酬在 1 — 2.5 倍基本之間； 第十六條

公司下屬企業負責人

（列入考核的全體領導班子成員）

績效薪酬提取總額原則上不超過歸屬母公司凈利潤總額（稅

后）完成值（或減虧額）的 20%。如超過 20%，則由經營班子在 20% 以內調整。第十四條 績效薪酬的 80% 在考核后當期兌現，其余 20% 作為延期績效薪酬根據任期考核結果等因素，延期到任期考核結 束后兌現。第十五條

連續兩次考核結果為 A

級的下屬企業負責人，其

基薪經公司經營班子同意后可適當上浮。第十九條

連續兩年未完成經營管理考核目標，且無重大客 觀原因的，對公司下屬企業負責人給予下調基薪或調整崗位、解 聘處理。第十六條

領取績效薪酬的限制性條件

（一）考核內弄虛作假，導致會計信息失真；或經社會中 介機構審計，被出具否定意見和無法發表意見的，公司有權根據

情節輕重相應扣發公司下屬企業負責人的績效薪酬或延期兌現 績效薪酬，并給予相應處罰。

（二）不遵守黨風廉政建設有關規定的。

（三）公司發生安全生產事故的。

（四）因公司維穩工作不力的。第四章 附 則 第十七條

對于在考核期內若公司發生重大資產重組、下屬企業 負責人變動等情況的，經公司批準可以根據具體情況變更經營管

理責任書的相關內容或在期末考評時剔除該因素所產生的影響。第十八條

本辦法由總公司負責解釋并提出修訂。第十九條

本辦法自公布之日起試行，試行期至 2012 年 12 月 31

附件四：

年

度

經

營

業績

責

任書

（樣本）

甲方：安徽建工集團有限公司

乙方：

XX

公司經營層

為明確乙方對甲方投入資產的經營目標與責任，提高國有資產經營效

益和企業管理水平，實現國有資產的保值增值，根據有關法規文件和《安

徽建工集團有限公司經營業績考核辦法（試行）

》精神，特簽訂本責任書。

第一條

考核期限

責任期限為一年，自

200* 年元月 日起，至

200* 年 月

日止。

第二條

經營業績責任人

乙方的法定代表人為經營業績第一責任人，乙方其他主要領導人員為

合作者。

第三條

考核內容

（一）經營考核指標

1、基本指標

（）

（指標項）

（目標值）

（權重）

（）

（指標項）

（目標值）

（權重）

(3)

（指標項）

（目標值）

（權重）

2、分類指標

（）

（指標項）

(目標值)(權重)

（二）評議指標、班子建設（分）

領導班子團結、開拓，廉潔高效，有較強的合力和戰斗力等。

2、執行力（分）

被考核單位能及時完成集團公司布臵的各項工作任務。

3、黨政工團工作（分）

（）黨的思想、組織、作風建設制度健全、措施落實，思想政治工作

保障有力，黨組織能發揮政治核心和戰斗堡壘作用，黨員能發揮先鋒模范

作用。

（）積極創建文明單位，無治安、刑事案件，無違反政府政策行為，企業形象良好；重視職工隊伍和企業文化建設；能維護穩定等。

（）工會和團委組織健全，能有效運轉。

評價指標具體內容將根據集團要求相應調整，在簽定經營業

績責任書時予以明確。、其它

第四條

報酬及獎罰

乙方法定代表人及合作者的報酬、獎懲的計算和考評辦法，見《安徽

建工集團有限公司經營業績考核暫行辦法》。

第五條

風險抵押金

本責任書簽定后 日內，乙方法定代表人

（）

向甲方交納數額為

（）

萬元的風險抵押金，合作者：

（書記）交納（）萬元的風險抵押金；

（副總）每人（-）萬元，共計交納（）萬元的風險抵押金。

第六條

雙方的權利和義務

（一）甲方行使以下職權

1、按照對乙方的投資額享有所有者的資產受益、重大決策、選擇經營

者等權利；

2、監督、管理授權經營范圍內國有資產的運營；

3、對乙方經營業績進行考評；

4、確定乙方法定代表人及合作者的報酬、獎懲；

5、其它應決定或批準的有關事項。

（二）甲方履行以下義務

1、維護乙方的合法權益；

2、協助乙方協調關系并提供必要的服務；

3、為乙方提供有關信息支持；

4、履行本責任書的有關約定；、其它應盡義務。

（三）乙方享有公司法和出資人賦予的各項權利

1、獨立的生產經營權；

2、本公司重大投資、重大擴大再生產、重大資產處臵、重大資金籌措 的計劃權（決策權在集團）；

3、組織機構設臵權；

4、用工人事權；

5、工資總額預算內的分配權

6、投資收益權；

7、其它應享有的權利。

（四）乙方履行以下義務、維護甲方作為國有資產所有者應享有的權益；

2、以全部法人財產獨立承擔民事責任；

3、依法經營；

4、忠誠勤勉地履行企業管理職責，實現企業資產保值增值，不從事任

何損害企業和國家利益的活動，并接受甲方的業績考核，根據甲方要求按

時提交《業績考核辦法》及本責任書所涉及的相關考核資料和文件；

5、其它應盡義務。

第七條

違約責任

如因甲方違約致使責任目標未完成，相應免除受影響部分的懲罰；如

乙方違約，由甲方追究法定代表人的責任，其合作者按崗位系數承擔相應 責任。

第八條

經營目標責任書的變更、解除和終止

責任期內，如遇不可抗拒的自然災害致使本責任書無法完成時，經甲

乙雙方協商取得一致，可以變更部分條款或解除責任書。考核期滿，責任

書履行完畢，本責任書自行終止。

第九條

雙方約定的其它事項

本責任書經乙方授權代表簽字并加蓋甲方公章后生效，共一式四份，雙方各執兩份，具有同等效力。

甲方（考核單位）蓋章

乙方

（經營業績責任人)

授權代表簽字：

授權代表簽字

：

簽訂日期：

200* 年

月

日

簽訂日期：

200* 年

月

日

附件五：

業績考核薪酬計算表（樣表）

企業名稱：安徽省

公司

基本

年薪

經

營

難

度

系

數

N

資產總額

職工人數

社會負擔

主營收入

利潤總額

N

金額

系數

人

數

系數

占

比

系數

金額

系數

金額

系數

Y1

Y4

Y5

Y2

Y3

N=10%（Y1+Y4+Y5）

+30%Y2+40%Y3

工

資

調

節

系

數

M

上地區

工資

上行業工資

上企業

工資

W 0 薪酬基數

M

金額

系數

金額

系數

金

額

系數

D

H

Q

7.17 萬元

M=30%(D+Q)+40%H

L L=40%M+60%N

W

(W=W 0 *L）

績效

年薪

考評得分：

T

計算公式

績效年薪：

=W*（T-扣分）

/100

基本年薪

*(考評得分

安全責任扣分)/100

獎勵

年薪

序號

名稱

單項獎勵金額

數量

合價

小計

年薪

合計

(元)

基本年薪

效益年薪

獎勵年薪

合計

備注、難度系數中，分項系數

= 企業值

/

平均值（集團提供）；、工資調節系數中，分項系數前兩項 = 地區

或行業值

/

集團上年值，分項系數后一項

= 企業值

/

集團上年值，其中

Q ≤

1.5。

法定代表人：

審核人：

填表人：

聯系電話：

附

件

六：

技術質量獎勵項目表

（集團生產部起草）

一、技術進步獎（工法、專利等）

1.技術進步獎：集團公司一等獎

500

元，二等獎

400

元，三等獎

300 元

省部級一等獎

5000

元，二等獎

3000

元，三等獎

2000 元

國家一等獎

15000

元，二等獎

10000

元，三等獎

5000 元

2.工法：集團公司

500

元，省（部級協會）

1000

元，國家級

5000 元。

3.專利（非轉讓）

：發明專利

2000

元，實用新型專利

1000

第三篇：建工集團房地產開發項目審計辦法

建工集團房地產開發項目審計辦法

第一章 總則

第一條 為加強對集團所屬企業進行房地產開發（以下簡稱“開發企業”）項目投資的管理和監督，促進開發企業建立規范的投資決策機制和程序，健全內部控制制度，嚴格控制房地產開發項目的投資風險，提升開發企業的項目運營管理能力，保證開發企業投資預期利潤的實現，依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規的規定，結合集團實際情況，制定本辦法。

第二條 房地產開發項目審計，是指對開發企業所開發的項目（包括房產和地產）從投資可研工作開始至項目開發完畢的全過程進行連續、系統、全面的審計監督。

第三條 本辦法適用于集團所屬的全資、控股企業、事業部，其它性質企業可參照執行。

第二章 審計目標、審計原則及方法

第四條 房地產開發項目的審計目標：對開發項目內部控制制度的設置和運行情況進行審計，對其健全性、合理性和有效性作出評價；對開發項目投資成本、銷售收入的真實性、完整性進行審計，對開發項目的效益情況作出評價。

第五條 房地產開發項目審計應遵循以下原則：

（一）重要性原則：在開展房地產開發項目審計時，在充分尊重客觀事實的基礎上，全面分析審計查出的各種問題，突出重點，緊緊圍繞開發項目全過程內部控制制度的建立、執行和重大決策、風險防范、遵守財經紀律等情況進行審計。

（二）謹慎性原則：在開展房地產開發項目審計時，堅持穩健、謹慎的態度，事實清楚、評價準確、依據充分。

（三）成本效益原則：在開展房地產開發項目審計時，應結合本組織內部審計資源和實際情況，既可以進行項目全過程的審計，也可以進行項目部分環節的專項審計。

（四）財務審計與管理審計相融合原則：房地產開發項目審計是財務審計與管理審計的融合，應將風險管理、內部控制、效益的審查和評價貫穿于開發項目各個環節，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監理制執行情況的檢查相結合。

第六條 房地產開發項目的審計方法：對房地產開發項目審計時，應當按照“內部審計準則”的要求，根據不同的審計對象、審計所需的證據和項目審計各環節的審計目標，選擇不同的方法，以保證審計工作質量和審計資源的有效配置。

（一）事前審計、事中審計和事后審計相結合；

（二）采取座談、內控測評、抽樣法、詳查法、監盤法、順查法、逆查法、計算機輔助審計、調查法及函證等基本方法。

第三章 審計的主要內容

第七條 項目前期準備階段審計。指對項目從投資機會研究開始至項目開工時止的前期準備工作進行的審計監督。審計的主要內容：

（一）投資立項審計：指對已立項開發項目的決策程序和可行性研究報告的合法性、真實性、完整性和科學性進行的審查和評價。投資立項審計的主要依據是組織決策過程的有關資料。重點關注以下內容：

1、投資決策程序的建立、審批是否合規，決策內容的論證依據是否充分；

2、決策程序的民主化、科學化，特別關注有無主要爭論及分歧意見的說明，有無違反決策程序及決策失誤的情況等；

3、各項目標的決策是否明確；

4、市場調查及市場預測中數據獲取范圍、方式的適當性及合理性；

5、財務測算的內容完整，依據充分；

6、籌資方案應規避企業風險，并制定了穩健的使用計劃及相應的調整措施；

7、項目初步設計和概算方案等程序性文件是否經過充分論證并在有關部門備案。

（二）設計（勘察）管理審計。指對項目建設過程中勘察、設計環節各項管理工作質量及績效進行的審計和評價。

設計（勘察）管理審計的主要依據是相關的管理制度、招標資料、勘察和設計合同以及會議紀要等文件。重點關注以下內容：

1、委托設計（勘察）、初步設計審查和批準、施工圖設計、設計變更等環節的內部控制制度是否建立、健全；

2、設計（勘察）商的選擇是否采用招標方式，其資質是否合規、合法，招標程序是否合法、公開，其結果是否真實、公正，有無因選擇設計（勘察）商而導致的委托風險。

第八條 招投標審計。指對建設項目各方面的招投標工作和工程承發包的質量及績效進行的審查和評價。

招投標審計的主要依據是與招投標環節相關的管理制度、招投標資料以及會議紀要等文件。重點關注以下內容：

1、招投標環節的內部控制制度是否建立、健全；

2、招投標程序的合法性及操作的規范性；

3、與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。

第九條 合同管理審計。指對項目建設過程中各專項合同內容及各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。重點關注以下內容：

1、合同管理環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；

2、合同管理資料依據的充分性和可靠性；

3、合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性以及合同的執行對整個項目投資的效益性。

第十條 設備、材料采購與付款審計。指對項目建設過程中設備、材料采購與付款環節各項管理工作質量及績效進行的審計和評價。

設備、材料采購與付款審計應依據采購計劃及批準書、招投標文件、采購合同、相關的內控制度及會計憑證和會計賬簿等資料。重點關注以下內容：

1、采購與付款環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；

2、采購與付款環節資料依據的充分性與可靠性；

3、采購與付款環節各項經營管理活動的真實性、合法性和有效性等；

4、驗收、入庫、保管、領用、處理等內部控制制度是否建立、健全，手續是否完備，是否存在因管理脫節而造成的資產流失問題。

第十一條 銷售與收款環節審計。指對開發企業在銷售開發產品和收款過程中各項管理工作質量及績效進行的審計和評價。重點關注以下內容：

1、銷售與收款環節的內部控制制度是否建立、健全；

2、銷售價格的制定是否有明確的定價流程，是否經過詳細的測算和調研，價格調整是否嚴格執行審批權限；

3、嚴格按照經審批的銷售方案進行銷售，銷售折扣與折讓的處理是否適當，額度是否在授權允許的范圍之內；

4、售房合同應遵守國家有關規定，在部分承諾性條款中，要充分考慮自身的承受能力；

5、營銷部門要及時與總部相關部門核對銷售收入，貨幣資金要及時入賬。

第四章 效益審計及評價

第十二條 對開發項目效益的審計，是指對開發項目的效益性進行審計和分析。其審計目標是：在對銷售收入和開發成本、費用、稅金及利潤等審計的基礎上，對開發項目的效益進行綜合分析和評價。

第十三條 對開發項目效益的審計主要包括以下內容：

（一）對開發項目銷售收入的審計：

1、銷售收入的內容是否真實、記錄是否完整；

2、銷售收入的確認是否符合會計制度的相關規定，前后期是否一致；

3、是否存在人為調節收入等問題。

（二）對開發項目開發成本的審計：

1、開發成本（包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、公共配套設施費、開發間接費用）的內容是否真實、記錄是否完整、計算是否正確，重點對以下三個成本項目進行復核檢查：

（1）土地征用及拆遷補償費：

①土地征用及拆遷補償費是否按成本對象進行歸集；

②結合相關的合同或者協議以及項目開發成本預算明細表，檢查為取得項目用地而發生的土地征用及拆遷補償費的估算與實際支出情況。審計重點為拆遷方案、補償標準的制定情況、拆遷協議的簽訂情況，核實拆遷補償費的實際支出情況。

（2）公共配套設施費：

①公共配套設施費是否按成本對象進行歸集；

②核實公共配套設施費的估算及實際支出情況，關注該部分費用分攤計入成本情況。審計的重點是公共配套設施費用的預提入賬情況，及預提的公共配套設施費的使用情況。

（3）建筑安裝工程費：

1、結合項目開發成本預算表，對建筑安裝工程費的估算及實際支出情況進行審查。依據賬載數據、預算、建安合同和結算等相關資料，重點審計建安合同洽商增減項目的合規、合理性；

2、確認的主營業務成本與主營業務收入是否匹配；

3、是否存在人為調節開發成本等情況。

（三）對開發項目期間費用（包括管理費用、財務費用、銷售費用及其他費用）的審計：

1、期間費用的內容是否真實、記錄是否完整，公共性費用分配是否合理，重點審計各期間費用與費用估算的變化；

2、是否準確區分期間費用、開發成本的界限；

3、對期間費用支出情況進行復核檢查；

4、是否遵循借款費用的計量原則，有無隨意分攤借款利息的情況。

（四）對稅金及附加的審計：

1、審查有關稅金的繳納范圍與稅種是否符合國家規定，重點關注土地增值稅、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加等各項稅種的計稅范圍、計稅依據、計稅方法等是否符合規定；

2、審查各項稅金計算是否正確，繳納是否及時。

第十四條 房地產開發項目的審計評價。指對項目開發完畢后有關經濟指標和技術指標是否達到預期目標的審計和評價。

1、評估項目的整體效果，側重分析項目的實際盈利情況，與立項時的預測相比較，判斷該項目投資是否收到預期效果，過程偏差是否合理，項目實施過程中采取措施、調整目標的合理性；

2、評價項目各環節內部控制制度的建立健全，及有效執行。開發項目是一項涉及面廣、專業性強的系統工作，能夠給企業帶來效益，是企業持續發展的重要方面，對項目內部控制制度的有效性給予評價與分析是保證項目實現效益的關鍵；

3、評價開發項目對預見的風險因素采取措施的科學性、合理性及管理中防范風險的能力；

4、評價管理團隊對所開發項目組織運營的效率及效果。

第五章 審計報告 第十五條 審計組在對房地產開發項目實施審計后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告。

第十六條

審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。

第六章 附則

第十七條 本辦法由建工集團有限責任公司紀檢審計部負責解釋。第十八條 本辦法自發布之日起執行。

第四篇：陽煤集團經營業績考核計分辦法

陽煤集團經營業績考核計分辦法

第一章總則

第一條為確保集團公司資本投入回報，強化內部管理，建立有效的約束激勵機制，特制定本辦法。

第二條經營業績考核的原則

1、堅持以基數增長和資本回報為核心的原則；

2、堅持以上財務決算基本指標為基礎，實行基本指標附加管理性指標與單位班子的薪酬和去留升降相掛鉤；

3、堅持安全第一，嚴格實行安全問責制和經營問責制；

4、堅持分類指導的原則和考核計分辦法；

5、堅持激勵與約束并重的原則。第三條經營業績考核單位類型劃分

1、煤炭產業：一礦(長溝、泰安)，二礦(孫家溝)，三礦(坪上)，天興公司(運裕公司)，五礦(石港公司)，新景礦，開元公司(景福、南嶺)，新元公司，平舒公司、寺家莊公司、永興公司。

2、化工產業：陽煤齊魯一化、陽煤恒源化工、陽煤巨力化肥、陽煤豐喜集團、河北正元集團、陽煤深州化肥、陽煤三維集團、陽煤氯堿公司、威虎公司。

3、鋁電制造產業：兆豐鋁業公司、發供電分公司(煤層氣電廠)、華越公司、奧倫分公司、亞美公司、京宇公司、4、建筑地產業：宏廈公司、宏廈一建、宏廈三建、太行公司、房地產分公司。

5、服務貿易產業：交通運輸分公司、辰誠公司、巖土公司、科林公司、質監站(吉成公司)、選運處(天成公司、鐵路公司)、國際貿易公司、供應處(物資經銷公司)、機電設備管理中心、中小企業集團。

6、事業性單位：煤層氣分公司、升華分公司、總醫院、第二醫院、第三醫院、新聞信息中心、職教中心（黨校）、林業處、太原辦事處、賓館旅游管理中心。第二章業績指標設置及其權重

第四條集團公司采用經營業績基本指標和主要管理性約束指標相結合的考核模式。經營業績指標實行百分制考核，其中基本指標權重為70%，主要管理性約束指標權重為30%。同時，基本指標和主要管理性約束指標也分別按百分制考核。具體指標設置為：

1、基本指標及權重

盈虧及成本費用降低率指標，其中盈虧指標權重為50%，成本費用降低率權重為20%。

2、主要管理性約束指標及權重

各單位的具體管理性約束指標及權重見附表。第三章業績指標的計分考核標準

第五條基本指標考核計分采用“分級加(扣)分”原則。即對不同經營規模的單位實行分級加分，加(扣)分實行封頂。

經營業績考核總得分=基本指標得分×權重+∑(管理性約束指標得分×權重)，計算后的總得分保留小數點后兩位。

第六條基本指標的計分辦法

1、利潤(基本分100分)：

利潤為十萬元級的單位，每提高(減少)30%，加(扣)1分，加(扣)分最多為基本分的20%。利潤為百萬元級的單位，每提高(減少)10%，加(扣)1分，加(扣)分最多為基本分的20%。利潤為千萬元級的單位，每提高(減少)2%，加(扣)1分，加(扣)分最多為基本分的20%。利潤為億元級的單位，每提高(減少)1%，加(扣)1分，加(扣)分最多為基本分的20%。

2、成本費用降低率(基本分100分)①可控成本費用(或收入成本費用、經費)降低率(基本分60分)：每降低1%得4分，當可控成本費用不降反超時，按此標準計算得負分。

②全部成本費用(或收入成本費用、經費)降低率(基本分40分)：每降低1%得4分，當全部成本費用不降反超時，按此標準計算得負分。

3、對選煤運銷處的基本指標計分辦法 ①外運量(基本分100分)：外運總量每少完成10萬噸扣1分；鐵路外運每多(少)完成5萬噸，加(扣)1分，加(扣)分最多為基本分的20%。

②銷售收入(基本分100分)：每增加(減少)0.5%，加(扣)1分，加(扣)分最多為基本分的20%。第七條管理性約束指標的計分辦法(基本分100分)管理性約束指標的具體分項指標只對礦井接替關系一項加(扣)分，其他分項指標只扣不加分，考核細則由財務部、人力資源部、生產技術部、通風部、機電動力部、安全監察局、技術中心、選煤運銷處等部門負責制定并考核。考核結果報集團公司考核辦公室。考核辦公室按具體指標在輔助指標內所占權重計算其單項得分，管理性約束指標的最終得分等于各單項指標得分之和。加(扣)分的上限與下限為該項指標基本分的20%。對總得分相同的單位利潤計算與上增長比，按增長比降序排列。第四章獎懲

第八條經營單位的業績考核由集團公司考核辦公室負責，考核結果分為A、B、C、D、E五個級別。在基本指標全部完成的前提下，綜合得分達到100分為C級進級點。即綜合得分110分(含)以上為A級，105分(含)至110分為B級，100分(含)至105分為C級，90分(含)至100分為D級，90分以下為E級。對基本指標未完成，但得分超過100分的，得分按降一級處理。

第九條集團公司考核辦公室按上述分類單位的業績考核打分，黨委組織部、紀監委、人力資源部及相關考核部室提出對分類單位違反集團公司規定的考核意見，考核辦公室依據考核意見及業績考核打分進行半年和全年排隊，集團公司業績考核委員會根據排名進行重獎重罰，重獎(罰)不計入領導班子年薪。

第十條考核結果為A級前三名的單位，集團公司分別給予本單位班子績效薪酬10%、6%、3%獎勵；經營業績考核結果為E級的單位扣除50%的績效薪。倒數后三名的單位分別加扣50%、30%、10%的績效薪。

第十一條安全指標不作為經營業績考核打分項，但為否決項。安全指標未按安全文件1號規定完成的，煤炭生產單位指標不足1人發生1人死亡，實際產量在150萬噸以上的單位，降一級處理，實際產量在150萬噸以下的單位，降二級處理，發生一次二人以上傷亡的單位，直接降至E級，不得績效薪；地面單位發生單人死亡事故的，直接降為E級，不得績效薪，發生一次二人以上傷亡事故的，除直接降至E級不得績效薪外，再核減基薪20%。

第十二條違反“三重一大”規定，以及違反集團公司其他有關規定造成一定影響的，核減總得分5至10分，同時黨政一把手取消年薪資格三年。

第十三條停產放假單位班子成員，停產放假期間取消績效薪酬，同時減少30%的基薪。第十四條人力資源部以年薪制辦法和集團公司業績考核辦公室提供的指標、打分情況和考核級別，計算單位班子績效薪；

第十五條選煤運銷處本部銷售費用的提取，以2008年提取銷售費用為基數，按完成集團公司外運量與貨款回收率計算。

鐵路外運量(含天成公司)計劃內每噸提取銷售費用1.3元，超計劃每噸提取3.0元，公路外運量計劃內每噸提取銷售費用0.8元，超計劃每噸提取1.0元，完不成外運計劃時，按計劃內提取標準折半核減銷售費用。

不能出現新欠款戶，杜絕呆壞賬，每出現一筆，扣選煤運銷處20萬元，并追究當事人責任。第十六條對實行授權經營管理模式的單位，集團公司嚴格進行定期考核，考核結果可進行排名，半年和全年公布考核結果，但不進行重獎重罰。同時，堅決執行對經營者與副職和中層管理人員共同進退的原則。

第十七條集團公司對未計入業績考核內的其他專業系統涉及班子領導的考核，經考核辦公室審核后執行，罰款從其年薪中扣除，但最多扣罰年薪總額的5%。第五章考核程序及要求

第十八條為做到考核結果的公平、公正，各牽頭部門在組織檢查考核前，要通知集團公司考核辦公室，考核辦公室參加其檢查考核工作，起到過程監督，對不通知考核辦公室參加的，財務部不得對其兌現，并對牽頭部門處以2000元至5000元的罰款，對其主要領導處以500元至1000元的罰款。

第十九條每季首月的10日前，相關業務部門要把上一季度各經營單位的基本指標和管理性約束指標的完成情況報考核辦公室，考核辦公室按照各經營單位指標完成情況，依據本計分規則考核打分。

第二十條集團公司考核辦公室對經營班子領導業績的半年、全年綜合評價打分結果經業績考核委員會審核后，向董事會、黨委會、總經理辦公會報告。第二十一條按照董事會、黨委會、總經理辦公會研究決定，考核辦公室公布排名結果。同時，人力資源部以考核結果作為計算領導班子年薪的依據。

第二十二條被考核的單位和個人都要嚴格執行集團公司的考核結果，對拖延或無故不執行者，要通報，并加倍處罰。第二十三條年終時，集團公司考核辦公室要對各專業系統和部門工作進行考評，對工作完成好的系統和部門給予獎勵。陽煤集團

2009年4月27日

附表：

第五篇：建工集團工會主席離任經濟責任審計辦法

建工集團工會主席離任經濟責任審計辦法

為加強工會組織的廉政建設，提高工會干部廉潔自律的素質，完善工會內部監督約束機制，以及對工會財產完整性和使用情況的審查監督，確保工會經費收支做到“收好、管好、用好”，根據中紀發[1998]2號文件的精神和市總工會《工會內部審計辦法》制定本辦法。

一、審計范圍及對象：

本辦法適用于各級工會組織。審計對象一般指工會主席和主管財務的工會副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調動、職務變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應根據本辦法對其任期內各財務工作和經濟活動進行經濟責任審計。集團公司所屬二級單位，具有獨立工會財會機構工會主席離任時，由集團工會經費審查委員會負責做好工會主席離任前的審計工作（集團工會財務部配合工作）。

二、審計主要內容：

1、任期內本級各經費收入、上解、管理和使用情況。

2、工會資產的管理和使用情況。

3、各項專用基金提取和使用情況。

4、工會投資收回和收益實現及經濟合同、協議履行兌現情況。

5、債權和債務情況。

6、需要審計的其他項目。

三、審計依據和準備工作：

1、離任審計要依據《工會法》、《審計署關于內部審計規定》《新工會會計制度》及有關法律、法規和政策，對審計對象在任期內各財務工作和經濟活動結合工會工作實際情況，進行客觀、公正、實事求是地評價。

2、各單位根據干部管理權限和民主程序對工會主席作出離任決定后，同級組織部門應通知上級工會和被審計人所在工會，上級工會經費審查委員會，應在五日內做好被審計人的各項審計工作，同時發出審計通知書，被審計單位應根據通知書內容做好準備。

3、審計對象和所在單位在進行審計事項前須提供如下資料：

（1）審計對象述職報告、任期內有關財務工作和經濟活動方面的總結材料。（2）有關會計資料、帳目、報表、憑證等。（3）財務、財產管理的有關制度。（4）有關經濟合同及其履行情況資料。（5）債權債務資料。（6）其他有關資料。

4、審計對象在離開原工作崗位前，同級工會經審會應向上級經審會報告，并組成審計小組。審計一般采取同級審或上級助審、上下聯審的辦法，特殊情況也可在請示上級經審會同意后，采取委托審計師事務所進行審計。

四、審計程序：

1、審計組在審計時要聽取審計對象及有關人員介紹情況，并可采取適當的形式廣泛聽取意見。

2、查閱復核相關會計檔案資料，核實帳、庫、物、做出相關的審計工作底稿。

3、協助有關人員編制審計對象離任前工會資產及有關經濟事項交接清冊。

4、審計結束后，由工會經費審查委員會填寫《審計證明書》一試三份，并附必要的證明材料（證明材料經本人核閱后簽章）。同級經審會收到《審計證明書》后，應在十五天內簽署審計意見并抄送審計對象及被審單位。

5、被審計人在接到《審計證明書》后，如有異議可在三日內向上級工會和同級組織部門提出復審要求，上級工會和本級組織部門認為有必要復審時可責成有關人員重新進行審計。

6、審計工作結束后，經審會將審計報告副本報上級工會經審會及審計對象所在單位干部管理部門，若發現重大問題可按干部管理權限向有關部門反映。

7.經審會可根據審計情況向被審單位提出改進工會經費收管用及加強管理和制度建設方面的建議。

五、其他：

1、各級工會財務負責人、其他參與經濟事項必須進行審計的有關人員的離任審計，根據其職責范圍、工作權限可參照本辦法由同級工會經審會進行。

2、本辦法中條款及解釋權由集團工會經費審查委員會負責。

3、自本辦法發布之日起正式生效,同時1994年頒布的《關于對工會主席離任審計試行辦法》廢止。

二Ｏ一二年十一月二十二日