第一篇：固定資產維修制度

固定資產維修制度

為保證固定資產正常使用，延長其使用壽命，企業應建立固定資產維修制度。以下是××企業的固定資產維修制度，供讀者參考。

固定資產維修制度

第1章 總則

第1條 目的

為了達到以下目的,特制定本制度。

1.確保固定資產正常使用,滿足企業生產需要。2.確保維修支出的經濟性,降低企業經營費用。第2條 責權單位

1.固定資產使用部門負責固定資產的日常維修保養。

2.資產管理部門組織固定資產的大修,協調使用部門難以完成的日常維修工作。3.財務部負責進行固定資產日常維修和大修的賬務處理和資金審批。4.工程部門負責對維修固定資產的功能進行跟蹤檢測,確保維修效果。5.財務總監在授權范圍內對重要固定資產的維修行使審批權限。

第2章 日常維修管理

第3條 固定資產使用部門負責對固定資產進行日常保養。

第4條 固定資產使用部門定期檢查固定資產的使用情況,并在出現以下情況時向資產管理部門匯報。

1.所用固定資產生產效率下降。2.所用固定資產使用效果下降。

第5條 資產管理部門根據生產計劃和任務情況合理地安排修理和維護計劃,選擇科學的修理時間,防止因固定資產維修而影響企業的正常生產經營活動。

第6條 維修費用的申請和審批

1.資產管理部對資金使用、修理程序進行審核控制,防止資金管理舞弊和不恰當的修理造成固定資產功能損失。

2.財務部負責對固定資產維修資金的使用在權限范圍內進行審批。

3.生產部門和其他業務部門都擁有一定的備用金,可以用于固定資產的日常修理,對于備用金限額內的修理支出,財務部根據有關維修費用結算單據進行報銷,并補足部門的備用金。4.對于超過部門備用金限額的固定資產日常修理費用支出,財務人員要得到固定資產使用部門負責人、財務部負責人和總裁的批準。

第7條 工程部技術人員對固定資產維修后投入使用的效果進行檢測,出現問題時要查明原因。

第8條 非生產設備固定資產的日常修理與維護

1.各部門需制定本部門所用固定資產的維修預算, 預提維修資金, 保證維修的計劃性。2.固定資產使用部門分配人員專門負責部門固定資產的修理和維護工作, 以明確責任。3.嚴格管理維修預算資金, 防止挪用和丟失, 加強部門各項固定資產的日常維護,有效節約修理成本。

第3章 大修管理

第9條 資產管理部根據固定資產的技術特征和使用條件,合理安排固定資產的大修,使固定資產的功能恢復到設計水平,保證固定資產的正常運轉。

第10條 大修范圍及時間

1.對設備進行全面拆卸、更換主要部件。2.對房屋建筑物進行全面翻修等。

3.大修理時間應該選擇在本企業生產的淡季。第11條 申請和審批

1.當固定資產進入預定大修狀態時,固定資產使用部門應及時就固定資產的大修提出申請,并由本部門負責人進行審核,簽字確認后交資產管理部。提交固定資產大修理申請應注意以下三類事項。

(1)對于已到大修期限的機器設備,是否必須修理應根據機器設備的狀況進行鑒定。(2)對于已使用較長時期的機器設備,是否適宜修理,需進行“經濟性”研究。

(3)根據固定資產的實際情況制定大修方案,對修理活動的財務預算、修理范圍等進行說明。2.資產管理部固定資產管理員審核各部門提交的大修申請,經整理匯總后交財務部復核。3.財務部對提交的大修申請進行審核,審核無誤后交財務部經理簽字確認,交資產管理部經理和財務總監按權限進行審批。

4.資產管理部根據批準的大修理申請,組織安排工程部及相關維修單位進行固定資產修理。第12條 財務部加強對固定資產修理成本的控制,劃分資本性支出和收益性支出并合理分攤至不同的會計期間。

第13條 固定資產會計和出納人員應加強對資金收付、結余的監督控制,同時對大修過程中發生的財務信息特別是成本費用和資金結算信息進行財務分析。

第14條 對于固定資產技術改造,資產管理部應組織使用部門、技術部、工程部、財務部及企業相關管理人員進行可行性分析,審批通過后予以實施。

第4章 附則

第15條 本制度自頒布之日起執行。第16條 本制度由資產管理部負責解釋。

第二篇：固定資產制度

第一章

總則

第一條

為了加強中央行政事業單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據財政部《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《行政事業單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于中央行政事業單位(以下簡稱各部門)。

第三條

各部門固定資產管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用固定資產，提高固定資產使用效益，保障固定資產的安全和完整。

第四條

各部門固定資產的管理和使用應堅持統一政策、統一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

第五條

國務院機關事務管理局(以下簡稱國管局)負責中央行政事業單位國有資產產權界定、清產核資等項工作，負責制定固定資產的配備及使用標準，對納入政策采購范圍的固定資產進行統一購置;負責閑置資產的調劑，對各部門的固定資產管理進行指導和監督;各部門的國有資產管理部門負責本部門固定資產的日常管理，并對實行企業化管理的事業單位、經濟實體占用的固定資產實行監督管理。

第六條

各部門的國有資產管理部門，應設有專人承擔固定資產的管理工作并對所管資產的安全完整負有責任。固定資產管理人員應相對穩定，工作調動時必須辦清交接手續。

第七條

各部門必須對專用設備的管理和操作人員進行技術培訓，建立健全專用設備的操作、維修、保養、檢驗等管理制度;技術復雜、精密度高的專用設備的操作人員，應在考核合格后，方可上崗。

第二章

固定資產的范圍、分類與計價

第八條

符合下列標準的列為固定資產：

(一)使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產;

(二)單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第九條

固定資產分為六類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

(一)房屋及建筑物。

指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產經營用房、倉庫、職工生產用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設備。

指各種具體專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備、醫療器械、文體事業單位的文體設備等。

(三)一般設備。

指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。

指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

(五)圖書。

指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。

(六)其它固定資產。

指未能包括在上述各項內的固定資產。

第十條

固定資產的計價：

(一)購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬;

(二)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出記賬;

(三)在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬;

(四)接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬，接受捐贈固定資產時發生的相關費用應計入固定資產價值;

(五)無償調入固定資產，不能查明原值的，按照估價入賬;

(六)盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬;

(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整;

(八)用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關稅、海關手續費等計價入賬;

(九)融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬;

(十)購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。

第十一條

固定資產不實行折舊，按原值入賬。

第十二條

已經入賬的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產賬面價值：

根據國家規定對固定資產進行重新估價的;增加補充設備或改良裝置的;將固定資產一部分拆除的;根據實際價值調整原來暫估價值的;發現原來記錄固定資產價值有誤的。

第十三條

固定資產的價值變動，由國有資產管理部門負責辦理，并及時通知財務部門，對固定資產有關賬目作相應調整。具體賬務處理，按《行政單位會計制度》和《事業單位會計制度》的規定執行。

第三篇：固定資產購置制度

為加強我校財產管理，明確經濟責任．保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據上級有關文件精神，結合我校實際．制定本制度。

固定資產購置報廢制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。

4、報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。

5、報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。

6、報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。

7、報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

固定資產入庫領用制度

1、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。

2、入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。

3、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。

4、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。

5、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。

6、按時完成上級部門布置的各種報表。

7、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。

8、領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還。

9、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。

10、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。出借的物品要按期收回。

11、每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。

12、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

13、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。

14、賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

固定資產資產清查盤點制度：

1、對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。

2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。

3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

第四篇：固定資產投保制度

固定資產投保制度

企業制定固定資產投保制度，可規范固定資產投保業務，降低各種非常損失。以下是××企業的固定資產投保制度，供讀者參考。

固定資產投保制度

第1條 投保目的

為確保企業固定資產安全、完整,降低各種非正常損失,特制定本制度。第2條 選擇投保的基本原則

1.投保的金額應與所投保的固定資產相適應。

2.所投保險的時間長度應該與固定資產的使用壽命相匹配。第3條 投保范圍

1.原值在萬元以上的,易引起災害、導致重大損失發生的固定資產。2.投保資產包括設備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。第4條 投保申請

1.資產管理部取得固定資產時,對于應投保的固定資產,填寫《投保申請書》（一式三份）,經資產管理部經理核準后送財務部門簽署意見,轉呈總裁批準。

2.一份送總裁辦公室,一份送回資產管理部,一份送財務部門。第5條 辦理投保

1.固定資產原值大于萬元人民幣的投保,應采取招標方式確定保險企業。

2.固定資產投保申請書審批通過之后,資產管理部開具要保書,會同財務部向保險企業接洽商談保險事宜,確定保險的類別、期限和金額等,并填寫保險合同。在填寫投保單及明細附表時應注意以下事項。

(1)企業法人名字要寫全稱,投保固定資產所在地址要明確。如果投保標的存放地址不止一處,應另加附表列明各處地址及投保標的項目。填寫地址時應注明郵政編碼。

(2)根據企業固定資產的特點選擇賬面原值、賬面原值加成數、重置價值及以其他方式確定投保價值。

(3)保險責任期限為一年,也可根據實際情況投保短期保險,但應征得保險人的同意,由雙方確定合同起止時間,期滿另辦手續。

(4)對投保單填寫內容核對無誤并對條款內容及說明清晰了解后,對自保險單簽發之日起保險合同成立表示認可,在投保人簽章處簽章,并填寫填單日期。3.訂立保險契約后,保單正本由資產管理部自存,保單副本連同收據送財務部。

4.財務部根據保險合同要求辦理付款。如投保的固定資產因提供抵押而必須辦理受益人移轉,則保單正本交債權人收執。

第6條 固定資產保險合同簽定后在資產管理部和財務部存檔備查。

1.資產管理部應在固定資產臺賬中添加關于保險的部分,如購買時間、險種、期限、保險合同編號等。

2.財務部固定資產會計根據保費支付的相關業務及時進行賬務處理。

第7條 投保期間如果固定資產遭受損失,資產管理部應與保險企業進行現場調查、明確損失造成的原因,編制相應的分析報告,待保險企業核實批準后進行索賠。

第8條 保險期屆滿后,如果固定資產的使用年限尚未結束,應向保險企業申請續保。第9條 財務部和資產管理部應定期復核保險記錄和保險合同,對于到期的保險合同應及時更新。

第五篇：固定資產控制制度

黑龍江省XX股份有限公司 固定資產內部控制制度

第一節 總 則

第一條 為了加強對黑龍江省XX股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）固定資產的內部控制，保證固定資產投入、使用和退出環節的規范有序，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱固定資產是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、用于生產、管理和后勤服務的所有設備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術改造和大修理替換的零部件，即使其價值在2,000元以上，也不在本規范所稱的固定資產之列。

第三條 購置處置固定資產的批準人應與執行人分離；固定資產的使用人不能同時擔任記賬工作；固定資產的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。

第二節 分工及授權

第四條 公司總部設置設備工程管理部，設置專職崗位人員負責組織、指導全公司的固定資產控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產控制管理工作；各分公司（分廠）設置固定資產管理專責崗位，負責組織、指導本單位的固定資產控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產控制管理工作；各部門、班組根據本部門（班組）的具體情況，設置專職或兼職的設備管理崗位，負責作好本部門（班組）的固定資產控制管理工作。公司總部設置固定資產管理會計核算崗

位，負責公司總部固定資產的會計核算、控制管理并對各分公司（分廠）的固定資產核算、控制管理進行業務指導，各分公司（分廠）設置固定資產管理會計崗位，負責本單位固定資產的核算、控制管理。

第五條 公司總部統一行使本公司的固定資產購置、更新改造和大修理的審批權限。各分公司（分廠）需要購置固定資產或對現有的固定資產進行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產部、技術部進行技術審查和必要性、可行性審查，重大項目必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復申請單位準予實施。公司總部、各分公司（分廠）對已批準立項的固定資產購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內未能實施或客觀原因導致取消計劃的要寫出書面說明向公司總部設備工程管理部報告，計劃期內未能實施的項目未經再次批準立項不得順延至下一繼續實施。

第三節 實施與執行

第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一的固定資產更新改造和大修理計劃報送公司設備工程管理部，由設備工程管理部統一整理，提交公司總裁辦公聯席會議審查，根據生產計劃的輕重緩急程度和資金狀況統一審批。因生產經營的特殊情況急需追加的固定資產更新改造和大修理計劃，由設備工程管理部、生產部、技術部審查并簽署意見，10萬元以下的項目計劃由對口主管副總裁批準，10萬元以上50萬元以下的項目由總裁批準，50萬元以上的項目計劃由公司總裁辦公會議批準。

第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報公司總部批準后才能按改變后的計劃

組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，盡快組織實施，項目完成后要會同本單位的財務部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，各單位財務部門要及時對實施項目進行會計監督和核算，項目竣工后應盡快將項目投資結轉。

安裝或建設的固定資產已達到預定可使用狀態，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產科目（以工程中間驗收報告為憑據）。

第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報告本單位的固定資產更新改造和大修理計劃執行情況，實際支出超過預算金額的5%或超支比例達不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請公司總部審查批準。

第九條 技術改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，對外有償轉讓的應由物資管理部門處理，所得款項交財務部門入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保管和對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。

第十條 技術改造替換下來的固定資產，尚可繼續使用的由本公司的固定資產管理專責到場封存，建立檔案，調撥到其他部門或單位使用的要辦理相關手續，對外有償轉讓的需經設備工程管理部負責人或主管副經理（副廠長）同意，并由設備工程管理部和財務部門共同參與擬定合理的轉讓價格，不能繼續使用的也應由設備工程管理部聯系物資再生部門處理，所得款項交本公司財務部門入賬并沖減技術改造投資成本。其余的部門無權對上述固定資產進行處理。

第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產（由工程項目結轉的固定資產除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權限依據本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經發現，要追究有關責任人的責任。

第十二條 各部門從物資倉庫領用不需安裝的設備，要在領料單上寫明使用部門，領用需要安裝的設備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權的本部門負責人、對口主管副經理（副廠長）簽字批準，經庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發出設備，然后發料人和領料人在領用單上簽名。

第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門的設備管理員必須盡快建立固定資產管理檔案。

第十四條 物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用的固定資產進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門固定資產核算人員進行當期財務核算。

第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的設備工程管理部門要完整、規范地建立起本公司的固定資產管理檔案，并督促本公司、部門和班組規范地建立起本部門所使用或保管的固定資產管理檔案，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本公司主管領導進行處理。

第十六條 公司總部、各分公司（分廠）財務部門要建立起本級的固定資產明細賬，保證固定資產管理檔案與固定資產明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本單位主管領導進行處理。

第十七條 公司總部、各分公司（分廠）內部各部門之間調劑使用固定資產，必須填寫固定資產調撥單一式三份，經本單位對口主管領導簽字批準后，調入、調出部門及本公司的設備工程管理部門各執一份，并由設備工程管理部及時通知本單位財務部門調整有關固定資

產明細賬。

第十八條 各分公司（分廠）之間調劑使用固定資產的權限由公司總部設備工程管理部負責并報主管副總審批，調劑時必須填寫固定資產調撥單一式六份，調入、調出公司設備工程管理部門、財務部門各執一份，公司總部設備工程管理部、財務部門各執一份，同時調出單位財務部門應及時將調出固定資產折余價值通過列帳通知單轉移給調入單位并調整有關固定資產明細賬，調入單位財務部門接到列帳通知單應及時登記有關固定資產明細賬。固定資產調出部門要做到先辦理手續再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。

第十九條 各分公司（分廠）的固定資產退出使用處于閑置狀態，應通知本單位的設備工程管理部負責人到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位的固定資產管理專責到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定資產由使用狀態轉入閑置狀態和由閑置狀態轉入使用狀態，使用部門的固定資產管理檔案和本級財務部門的固定資產明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。

第二十條 固定資產發生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設備工程管理部報告，由設備工程管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手續，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由設備工程管理部向保險機構辦理索賠手續。

第二十一條 固定資產出現盤盈或盤虧，應由同級的設備工程管理部會同有關人員查明原因，出現盤盈的要及時登記固定資產管理檔

案，并通過本級財務部門入賬，出現盤虧的要分清責任，由所在單位據情節輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，所在單位財務部門根據批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。

第二十二條 各分公司（分廠）固定資產發生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，同級的設備工程管理部門要做出書面情況說明，上報給公司總部設備工程管理部備案，公司總部設備工程管理部要將處理意見反饋給公司總部財務部門固定資產核算人員。

第四節 監督和檢查

第二十三條 固定資產購置、技術改造和大修理計劃的實施由公司審計部進行監督。重點檢查是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。

第二十四條 固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環節的會計核算由審計部人員進行監督檢查，重點檢查固定資產會計核算執行國家有關法律法規和公司會計制度的情況以及技術改造、大修理替換下來的材料、零部件和設備是否存在越權處置或處置不當等情況。

第二十五條 各級固定資產管理崗位的設置以及固定資產管理檔案的建立情況由設備工程管理部行使監督檢查權，重點檢查各級固定資產管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產管理檔案完整規范和檔案與實物相符情況。

第二十六條 固定資產內部調撥制度執行情況由公司設備工程管理部行使監督檢查權，重點檢查調撥前是否填寫調撥單，調撥單填寫是否規范，是否有越權批準現象，各相關部門是否收到調撥單以及收到后是否及時進行相應處理。

第二十七條 閑置固定資產的管理狀況由設備工程管理部行使監督檢查權，重點檢查已由各分公司設備工程管理部進行封存管理的固定資產是否在管理檔案上作注明。

第二十八條 毀損或報廢的固定資產的處置情況由公司審計部行使監督檢查權，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產進行技術鑒定，對毀損的固定資產進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產辦理有關報批手續，獲準后再進行相應處理。

第二十九條 盤盈或盤虧固定資產的處置情況由公司審計部行使監督檢查權，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關法律法規和公司有關制度進行處理。

第三十條 監督檢查人員對監督檢查過程中發現的固定資產內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第三十一條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省XX股份有限公司董事會負責解釋。

黑龍江省XX股份有限公司董事會