第一篇：固定資產清查盤點制度

武漢*****有限公司

★

武漢****有限公司固定資產清查盤點制度

為有效進行公司資產管理及資產保全工作，規范資產經營管理行為，確保固定資產信息的正確性與可靠性，使公司經營資源能到有效分配利用，依據《會計法》、《企業財務會計報告條例》的有關規定，特制定本制度。

一、固定資產清查盤點的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產。

二、固定資產清查盤點的方法：

固定資產清查盤點分為定期和不定期，清查盤點的方法有兩種：一為實地盤存法；一為詢證核對法。

對于公司內存放使用的固定資產，按規定程序到保管或使用現場，對固定資產的實物數量、質量等進行核查。對于存放在異地的固定資產，采取派出專門清查盤點人員進行實地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進行核實確定固定資產狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現如下情況時，必須進行固定資產清查盤點。

1.為確保年度會計報表的正確性與可靠性，每年度決算前進行固定資產全面清查盤點。

2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關系，為了明確經營責任和確定資產、負債實際數量和金額，必須進行固定資產全面清查盤點。

3.改變固定資產管轄權限或更換固定資產管理人員，針對保管的資產進行清查，以理清前固定資產管理部門或保管人員的經管責任。

4.發生意外災害或損失，對受損財產進行清查，以查明財物受損情況。5.企業因進行購并改組，吸收外資等，須對企業的財物資產進行清查盤點。

6.公司更新財務系統軟件時或在新會計制度實施前，必須進行全面資產清查。

四、固定資產清查盤點程序：

1.界定固定資產分類歸口清查責任部門:（1）變配電設備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機械設備：生產部（4）檢測設備：質量部（5）工裝模具：生產部（6）電腦及配套設備：生產部（7）辦公設備及家具：公司辦（8）電器設備及電子儀器：公司辦（9）運輸設備：公司辦（10）其它設備：生產部

2、財務部按固定資產分類整理編制固定資產盤點明細表，資產管理部清理固定資產分類卡片，并會同財務部，下發固定資產盤點通知及固定資產盤點明細表。

3、固定資產分類歸口清查責任部門確定具體盤點責任人、并報送資產管理部備案。

4、相關部門及責任人員實施固定資產清查盤點，盤點結束后向資產管理部上報固定資產清查盤點表及相關附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點固定資產。做到帳務、實物、和固定資產卡片一致，對賬實相符的資產，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責任。對清單中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行補充、修改、完善。

（2）對于在公司外存放的所有權屬于公司的固定資產由歸口管理部門實施盤點。具備實地清點條件的，各部門需派出專人進行現場盤點；無法進行現場清點的，應通過發函詢證等方式由外單位對資產項目及數量予以確認回函。

5、資產管理部編制匯總固定資產盤點清查報表和工作報告。

（1）資產管理部首先對財務賬載數據、固定資產卡片、和固定資產實際清查信息相互核實，并對差異部分進行分析，提出解決意見和整改方案并報總經理審批，以保證會計信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達到企業財產保全目的。

6、資產管理部監督各有關部門進行整改方案的執行。

五、本制度自批準之日執行，解釋權在資產管理部。

武漢*****有限公司

第二篇：固定資產清查制度

固定資產管理制度

1、成立固定資產管理領導小組，建立固定資產臺帳，指定專人負責。

2、財務科每年對各科室的固定資產進行專項登記、復核、清理和簽字。

3、對大型醫療儀器、設備指定專人負責管理、檢查和申報維修。

4、對新增加的固定資產做到及時登記、建帳和歸案。

5、對減少的固定資產嚴格按照規定的手續進行審核，并報單位領導審批。

6、對固定資產的軟件資料做到規范化、制度化、檔案化的管理。

第三篇：固定資產盤點及清查操作方法

企業在準備使用首碼固定資產條碼管理系統前，需要對現有固定資產進行一次清查，那么如何對固定資產進行盤點呢?下面簡單介紹一下資產盤查的操作方法，希望對您有所幫助。

(一)固定資產盤點前的準備

1、組成固定資產盤點小組，明確責任分工

企業根據自身實際情況，組成由資產管理部門、使用部門、財務部門等人員組成的固定資產盤點小組，明確具體的責任分工，以及問題的協調、上報和處理機制。

2、進行資產盤點前的摸查

由于固定資產的種類及數量多，用及使用情況變動多、產權情況可能較復雜，因此，各單位在固定資產清查時，應組織有前后任領導、前后任資產管理及財務人員、資產使用人員、以及其他知情人員，召開資產清查準備會，充分了解固定資產的購建、分布、占用及使用、產權及其變動、抵押及擔保、在未入賬資產等情況，形成會議紀要，建議行政事業單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產進行自查，編制固定資產部門自查表并上報固定資產清查小組，為實地核查作準備。

3、編制固定資產盤點計劃

固定資產盤點小組負責制定清查計劃，包括賬務清理、實地盤點、產權和抵押資料的收集及認定、損益證據收集、損益鑒定及損益申報等內容，以及這些內容的實施時間、實施人、實施程序和方法、分階段工作報告的撰寫及完成時間等。

(二)利用賬務清理結果，編制盤點用的固定資產明細表

通過賬務清理，將固定資產分為土地、房屋、構筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產品及通信設備、儀器儀表及其他、文藝體育設備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產權證明文件、發票、合同、結算書、使用說明書等資料，結合資產占用及使用情況，按照固定資產盤點表要求填制編制分類及明細盤點基礎表。

(三)實地盤點并核實有關情況

1、盤點前準備

固定資產的實地盤點核實是本次資產清查的重要內容，單位在盤點前，應準備好分類及明細盤點基礎表、固定資產卡片、已盤點資產粘貼預先通過首碼固定資產管理系統打印出來的資產條碼標簽、產權證明材料、使用方向證明資料，規劃好盤點的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的內、外部會審小組或鑒證小組的組成及實地勘察時間安排，以及財產損失證明文件的取證安排、申報材料的組織和呈報、總結撰寫等，形成書面《固定資產盤點計劃》并下達至所有參加盤點人員，在單位資產清查辦公室的統一領導下和在中介機構的監督下組織實施。

2、賬載固定資產盤點

固定資產的盤點應分類進行，在盤點賬面記載的固定資產時以賬查物，并要求查明固定資產的基本情況：仔細核對固定資產編號及名稱、結構或規格型號、坐落位置或使用部門、構建日期即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術淘汰等)、產權歸屬(包括權屬性質、權屬證書及其牌照等)、變動情況、數量、原值(事業單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中：

事業單位涉及抵押或擔保情況的，還應根據擔保合同，以發函方式核實：被擔保單位的名稱、性質、與本單位的關系，擔保方式、擔保起止時間、擔保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級指定擔保等情況;

涉及出租出借固定資產情況的，還應有關證明資料，以發函方式核實：批準機構和批準文號，對方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產本年應收及實收金額等情況。

對已盤點的固定資產應及時貼上“已盤資產條碼標簽”。

3、賬外固定資產盤點

(1)對賬外固定資產，根據固定資產清查準備會議了解的情況以及摸查固定資產部門自查表，通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產清單，并參照賬載固定資產盤點要求進行實地勘察。

(2)查明固定資產的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產的來源、產權狀況、價值狀況;其中：

屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產。應按照規定進行會計差錯更正，補作賬務處理;

屬于用賬外資金購入，應先補作入賬處理，并查清購買資產的資金來源。

(3)歸集帳外固定資產的有效產權證明文件，包括：合同或協議、產權證書及權證照、價值證明、捐贈證明、調撥證明、移交記錄、聲明書等;

(4)貼上“已盤點資產條碼標簽”;

(5)在此基礎上，補登固定資產卡片，撰寫固定資產盤盈專項說明并呈報資產清查小組。

我們通過資產清查，將賬外固定資產納入單位資產，糾正歷史上由于各種原因造成的錯漏，是保全國有資產的重要舉措，對避免職務違規和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產也是國有資產，任何單位和個人在此次資產清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產清查紀律。

兼職會計 會計取證微信 daai5021314

《行政事業單位資產清查暫行辦法》第六章第三十二條規定，行政事業單位在資產清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令427號)等有關法律、法規規定予以處罰;單位負責人和直接責任人有財政部門會同有關部門依法查處;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(四)根據盤點情況編制“清查固定資產盤點表”，與基準日“固定資產盤查明細表”進行核對，并對盤點中出現的差異情況進行說明。

(五)根據固定資產盤點中的問題提出處理意見

4、盤虧盤盈固定資產的處理

(1)盤虧的固定資產

對盤虧的固定資產，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據下列證據，認定為損失：

A、固定資產盤點表;

B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明;

C、社會中介機構的經濟鑒證證明;

D、內部有關責任認定和內部核準文件等。

(2)盤盈的固定資產

第四篇：固定資產清查盤點工作實施辦法

固定資產清查盤點工作實施辦法

一、固定資產清查盤點的范圍

1、基準日： 2006年12月31日。

2、所有權屬于學校由各單位（指處級單位，下同）占有、使用的所有固定資產；長期（2年以上）存放于我校、所有權屬于校外且由我校使用的固定資產，在進行清查盤點時須單獨說明，并提供相關依據。

二、清查工作的責任分工

根據我校實際情況，我校固定資產清查分四個專項工作組進行，各專項工作組負責組織清查固定資產的職責分工如下：

（一）儀器設備清查專項工作組

1．主要內容：組織教育部固定資產分類表中儀器儀表、機電設備(不包括交通運輸車輛)、交通運輸設備、電子設備、印刷設備、衛生醫療器械、文體設備、標本模型、工具量具和器皿的清查；檢查大型（貴重）儀器設備資料（說明書）、附件的完好情況并另附說明，盤盈、盤虧原因分析。

2．提供資料：儀器設備入賬清單（電子版）編表說明

用于各單位清查盤點填制表格：儀器設備清查盤點表－有賬無物

儀器設備清查盤點表－有物無賬

(二)房屋土地清查專項工作組

1、主要內容：組織開展全校范圍內的房地產等的清查，盤盈、盤虧原因分析。

2、提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說明。

用于清查盤點填制表格：地產清查表、房產及構筑物清查盤點表。

(三)、家具及用具清查專項工作組

1、主要內容：組織開展全校范圍內的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。

2013-7-10Page 1 of 42、提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說明。盤盈、盤虧原因分析。

用于清查盤點填制表格：家具用具及其它清查盤點表。

（四）圖書資料及文物陳列品清查專項工作組

1、主要內容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻、文物陳列品的清查工作。

2、提供資料：入賬圖書明細表，分類代碼編表說明

用于各單位清查盤點填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點表－有賬無物

圖書文物及陳列品清查盤點表－有物無賬

固定資產的具體盤點、核對本著“誰保管（使用），誰負責清查盤點”的原則，由各處單位負責實施，各專項工作組分組指導匯總。

三、固定資產清查盤點工作的方法和程序

1、辦公室向各專項工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項工作組向各單位提供用于清查盤點核對的入賬固定資產明細表（下稱清單）、需要填報的清查盤點表、編表說明以及相關資料；清查盤點表電子版表樣是各清查盤點單位錄入清查盤點數據的基本格式，請各單位在后勤與國有資產管理處網頁上自行下載，注意：請勿修改下載的報表格式、類型。

2、各清查盤點單位要按照專項組的要求，組織開展全面的清查盤點工作。

（1）在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的核對方法核

對、盤點固定資產。對賬實相符的資產，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明。對清單中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行補充、修改、完善。

（2）對于在校外存放的所有權屬于我校的固定資產由歸口管理部門編制

資產項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由校外單位對資產項目及數量予以確認。

（3）對于外單位長期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產，使用單位應在清查表中單獨注明，說明外單位名稱，存放原因。

3、各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：

（1）3月29日，各單位將本單位參加資產清查盤點工作小組人員的名單

及分工、聯系電話（紙質或電子郵件）上報給校資產清查辦公室。聯系電話： 6668364電子郵箱：gzcglk@aust.edu.cn

（2）4月15日前，各清查盤點單位清查盤點表（包括電子版）、有賬無

物固定資產的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負責人、填表人等簽字的清查盤點報表、文字說明材料報給各專項組。

四、重要項目清查損溢證據要求

（一）固定資產損溢應提供的證據：

1、盤盈的固定資產應提供證據：

（1）固定資產盤點表（包括盤盈的數量、金額等）；

（2）保管人對于盤盈情況的說明；

（3）盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場價格、類似資的購買合同、發票或竣工決算資料）；

（4）單項或批量數額較大的固定資產的盤盈，單位難以取得價值確認依據的，應委托社會中介機構進行資產評估，出具評估報告。

2、盤虧的固定資產應提供證據：

（1）固定資產清查盤點表；

（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產盤虧，單位有關部門

要逐項做出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后具經濟鑒證證明）；

（3）社會中介機構的經濟鑒證證明；

（4）單位內部有關審批文件等。

3、報廢、毀損的固定資產應提供證據：

（1）有關部門出具的報廢、毀壞證明；

（2）單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，按學校有關規定處理；

（3）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災證明；公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

（4）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

4、被盜的固定資產應提供證據

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；

（2）單位內部有關核批文件；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

2007年3月26日

第五篇：固定資產盤點及清查方法

固定資產盤點及清查操作方法（試行）企業在建立臺賬與固定資產卡片之前，需要對現有的固定資產進行一次徹底的盤點清查，具體說明如下：

（一）固定資產盤點前的準備

1、組成固定資產盤點小組

根據公司自身實際情況，組成由資產管理監察部、使用部門、財務部人員組成固定資產清查小組，明確具體的責任分工，以及問題的協調、上報和處理機制。

2、明確清查小組責任

財務部：對公司所有固定資產的原始單據進行復印，以及提供固定資產的預計殘值率 使用部：對本部門擁有和控制的所有固定資產進行自盤，形成電子版與書面版盤點結果。資產管理監察部：為使用部提供盤點表（見表1-1）并統計盤點結果，依據財務部提供的公司現有固定資產的原始單據復印件，對公司固定資產進行統計、分類，與使用部的自盤表進行核對，形成明細盤點基礎表（賬內與賬外），進行實地盤點。實地盤點并核有關情況

1、實地盤點前的準備

固定資產的實地盤點核實是本次資產清查的重要內容，資產管理監察部準備好明細盤點基礎表、固定資產卡片、規劃好盤點的時間、路線、先后順序，逐步進行盤點。

2、賬載固定資產盤點

固定資產的盤點應進行分類，在盤點賬面記載的固定資產時，以賬查物，根據賬內固定資產明細盤點基礎表（見表2-1），查明固定資產的基本情況。賬外固定資產盤點

對賬外固定資產，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，根據賬外固定資產明細盤點基礎表（見表2-2）進行實地盤點。

查明固定資產的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產來源、保管部門、價值狀況、使用狀況、使用人

查明原因后，補登固定資產卡片并登記固定資產臺賬。

（三）根據盤點情況填寫“清查固定資產盤點表”見表3-1 明確固定資產的報廢條件，及報廢申請詳解

報廢條件：固定資產符合下列條件之一的，必須報廢

1)已超過設計使用壽命的，其主要結構和零部件已嚴重磨損，使用效能達不到設計工藝最低要求，無法修復或修復費用已超過改造價值的1/2；

2)因意外災害或重大事故受到嚴重損壞，無法修復使用的；

3)嚴重影響生產和使用安全，繼續使用將會污染環境，引發人身安全事故與危害健康，進行維修改造費用超過設備價值的1/2；

4)技術性能落后，能耗較高、精度不符合要求、無配件來源的；

5)需要經常維護和維修才能使用，且維修和維護后已嚴重影響其使用功能； 6)因工廠生產運行工藝更改而不能滿足生產運行的要求； 7)其它國家明文規定必須淘汰停用的。

固定資產不符合以上條款條件，但符合下列條件之一的，應予適時報廢 1)雖然沒有達到其設計使用壽命，但已達到其經濟壽命的； 2)由于技術進步，其性能效率已遠遠落后于同類產品； 3)技術改造和更新替換出，且不能再利用或調出的資產； 4)雖然能正常工作，但已達到其設計使用壽命的。固定資產報廢申請

固定資產的報廢必須由固定資產的使用或管理人、部門先提出書面的申請，并填寫報廢申請單（見表4-1），申請包括需要報廢固定資產的數量、使用年限、報廢理由等。

使用或管理人、部門的固定資產符合報廢條件后，經公司總經理簽字審核后，再交資產管理監察部核實，必要時需專業人員或社會專業鑒定機構現場鑒定，簽署意見后交公司領導批準，方可確定資產報廢。辦理資產報廢手續

已經批準報廢的固定資產在處置前需要填寫固定資產報廢單（簡稱報廢單見表4-2），當報廢固定資產數量較多時，可以按照計量單位填寫，或按照固定資產類別填寫，或按照報廢批次填寫，當按照類別和批次填寫時，需要附報廢固定資產清單，清單必須包含設備的安裝日期、用途、使用年限、報廢理由、報廢后處置及殘值等信息。固定資產報廢單的填寫和審核

使用或管理人、部門的固定資產批準報廢后，報廢單由使用或管理人、部門填寫，公司總經理簽字審核。固定資產報廢時間

1)需要用更新改造資產替換現用固定資產，必須在更新資產安裝投產后，再辦報廢手續，之前仍要堅持正常維修管理，保證生產，但不再安排進行大修。

2)不需要用新資產替換其功能的，或工藝上被淘汰且不能用作其它用途的資產，可以隨時辦理報廢手續。

固定資產報廢后處置及殘值回收

需要報廢的固定資產只有在按照以上程序辦理報廢手續后，方可進行處置，可作如下處置： 1)折價轉讓給能利用的單位或個人；

2)將可利用的零件拆除留用，不能利用的作為廢品處理給專業回收公司。

3)國家法規強制報廢的壓力容器、車輛、其它安全設施等必須作為廢品交指定的專業回收公司回收，不得轉讓。記錄保存

固定資產報廢手續作為公司調整固定資產的憑據，由資產的使用部門或資產的管理部門保存，報廢手續一般保存期限為30年，若報廢的固定資產在報廢前有檔案，則報廢手續放入檔案袋中一并保存。

（五）固定資產變更登記

資產的使用管理人或部門在資產變更時，需填寫固定資產變更登記表（見表5-1），并寫明變更原因及變更類型。交由資產管理監察部審核，方可變更。

（六）固定資產損失登記

資產的使用管理人或部門在資產損失時，需填寫固定資產損失申請單（見表6-1），并寫明損失原因，交由資產管理監察部審核。

（七）報告清查結果

1、根據盤點核實結果，填報固定資產盤點明細表；

2、錄入固定資產電子版卡片及固定資產電子臺賬；

3、編輯損失、故障的材料并呈批；

4、另附：固定資產報廢申請單、固定資產盤點明細表、固定資產損失申請單、固定資產盤虧、盤盈說明單、固定資產變更申請單、報廢專項說明；

固定資產報廢申請 日期：年月日 資產名稱

所屬部門

負責人

資產編號

單位

數量

凈值

報廢原因：

經手人：

鑒定結果：

鑒定人：

資產原值（大寫）：

經手人

行政人力經理

￥：

財務經理

總經理