第一篇：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

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武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營(yíng)資源能到有效分配利用，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤存法；一為詢證核對(duì)法。

對(duì)于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對(duì)于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤存或詢證核對(duì)法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

1.為確保年度會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性與可靠性，每年度決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。

4.發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對(duì)受損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財(cái)物受損情況。5.企業(yè)因進(jìn)行購(gòu)并改組，吸收外資等，須對(duì)企業(yè)的財(cái)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

6.公司更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)或在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。

四、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序：

1.界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門:（1）變配電設(shè)備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部（4）檢測(cè)設(shè)備：質(zhì)量部（5）工裝模具：生產(chǎn)部（6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)部（7）辦公設(shè)備及家具：公司辦（8）電器設(shè)備及電子儀器：公司辦（9）運(yùn)輸設(shè)備：公司辦（10）其它設(shè)備：生產(chǎn)部

2、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片，并會(huì)同財(cái)務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表。

3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門確定具體盤點(diǎn)責(zé)任人、并報(bào)送資產(chǎn)管理部備案。

4、相關(guān)部門及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報(bào)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的方法核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

（2）對(duì)于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實(shí)施盤點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門需派出專人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)；無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函詢證等方式由外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。

5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)表和工作報(bào)告。

（1）資產(chǎn)管理部首先對(duì)財(cái)務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對(duì)差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見和整改方案并報(bào)總經(jīng)理審批，以保證會(huì)計(jì)信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達(dá)到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保全目的。

6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。

五、本制度自批準(zhǔn)之日?qǐng)?zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。

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第二篇：固定資產(chǎn)清查制度

固定資產(chǎn)管理制度

1、成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，指定專人負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)科每年對(duì)各科室的固定資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)登記、復(fù)核、清理和簽字。

3、對(duì)大型醫(yī)療儀器、設(shè)備指定專人負(fù)責(zé)管理、檢查和申報(bào)維修。

4、對(duì)新增加的固定資產(chǎn)做到及時(shí)登記、建帳和歸案。

5、對(duì)減少的固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照規(guī)定的手續(xù)進(jìn)行審核，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、對(duì)固定資產(chǎn)的軟件資料做到規(guī)范化、制度化、檔案化的管理。

第三篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查操作方法

企業(yè)在準(zhǔn)備使用首碼固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)前，需要對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，那么如何對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)呢?下面簡(jiǎn)單介紹一下資產(chǎn)盤查的操作方法，希望對(duì)您有所幫助。

(一)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確責(zé)任分工

企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其他知情人員，召開資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫及完成時(shí)間等。

(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表

通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等資料，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。

(三)實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況

1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，單位在盤點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼預(yù)先通過首碼固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)打印出來的資產(chǎn)條碼標(biāo)簽、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明資料，規(guī)劃好盤點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況，以及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排，以及財(cái)產(chǎn)損失證明文件的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫等，形成書面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日期即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其他)、使用狀況(正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級(jí)指定擔(dān)保等情況;

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明資料，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào)，對(duì)方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對(duì)已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

(1)對(duì)賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況;其中：

屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理;

屬于用賬外資金購(gòu)入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購(gòu)買資產(chǎn)的資金來源。

(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明文件，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價(jià)值證明、捐贈(zèng)證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等;

(4)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”;

(5)在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說明并呈報(bào)資產(chǎn)清查小組。

我們通過資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯(cuò)漏，是保全國(guó)有資產(chǎn)的重要舉措，對(duì)避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國(guó)有資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報(bào)行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

兼職會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)取證微信 daai5021314

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由財(cái)政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令427號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門依法查處;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表”進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說明。

(五)根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中的問題提出處理意見

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理

(1)盤虧的固定資產(chǎn)

對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

B、盤虧情況說明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

C、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

(2)盤盈的固定資產(chǎn)

第四篇：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作實(shí)施辦法

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作實(shí)施辦法

一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍

1、基準(zhǔn)日： 2006年12月31日。

2、所有權(quán)屬于學(xué)校由各單位（指處級(jí)單位，下同）占有、使用的所有固定資產(chǎn)；長(zhǎng)期（2年以上）存放于我校、所有權(quán)屬于校外且由我校使用的固定資產(chǎn)，在進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)須單獨(dú)說明，并提供相關(guān)依據(jù)。

二、清查工作的責(zé)任分工

根據(jù)我校實(shí)際情況，我校固定資產(chǎn)清查分四個(gè)專項(xiàng)工作組進(jìn)行，各專項(xiàng)工作組負(fù)責(zé)組織清查固定資產(chǎn)的職責(zé)分工如下：

（一）儀器設(shè)備清查專項(xiàng)工作組

1．主要內(nèi)容：組織教育部固定資產(chǎn)分類表中儀器儀表、機(jī)電設(shè)備(不包括交通運(yùn)輸車輛)、交通運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、印刷設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標(biāo)本模型、工具量具和器皿的清查；檢查大型（貴重）儀器設(shè)備資料（說明書）、附件的完好情況并另附說明，盤盈、盤虧原因分析。

2．提供資料：儀器設(shè)備入賬清單（電子版）編表說明

用于各單位清查盤點(diǎn)填制表格：儀器設(shè)備清查盤點(diǎn)表－有賬無物

儀器設(shè)備清查盤點(diǎn)表－有物無賬

(二)房屋土地清查專項(xiàng)工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的房地產(chǎn)等的清查，盤盈、盤虧原因分析。

2、提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說明。

用于清查盤點(diǎn)填制表格：地產(chǎn)清查表、房產(chǎn)及構(gòu)筑物清查盤點(diǎn)表。

(三)、家具及用具清查專項(xiàng)工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。

2013-7-10Page 1 of 42、提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說明。盤盈、盤虧原因分析。

用于清查盤點(diǎn)填制表格：家具用具及其它清查盤點(diǎn)表。

（四）圖書資料及文物陳列品清查專項(xiàng)工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻(xiàn)、文物陳列品的清查工作。

2、提供資料：入賬圖書明細(xì)表，分類代碼編表說明

用于各單位清查盤點(diǎn)填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點(diǎn)表－有賬無物

圖書文物及陳列品清查盤點(diǎn)表－有物無賬

固定資產(chǎn)的具體盤點(diǎn)、核對(duì)本著“誰保管（使用），誰負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)”的原則，由各處單位負(fù)責(zé)實(shí)施，各專項(xiàng)工作組分組指導(dǎo)匯總。

三、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的方法和程序

1、辦公室向各專項(xiàng)工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項(xiàng)工作組向各單位提供用于清查盤點(diǎn)核對(duì)的入賬固定資產(chǎn)明細(xì)表（下稱清單）、需要填報(bào)的清查盤點(diǎn)表、編表說明以及相關(guān)資料；清查盤點(diǎn)表電子版表樣是各清查盤點(diǎn)單位錄入清查盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的基本格式，請(qǐng)各單位在后勤與國(guó)有資產(chǎn)管理處網(wǎng)頁上自行下載，注意：請(qǐng)勿修改下載的報(bào)表格式、類型。

2、各清查盤點(diǎn)單位要按照專項(xiàng)組的要求，組織開展全面的清查盤點(diǎn)工作。

（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的核對(duì)方法核

對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

（2）對(duì)于在校外存放的所有權(quán)屬于我校的固定資產(chǎn)由歸口管理部門編制

資產(chǎn)項(xiàng)目清單，具備實(shí)地清點(diǎn)條件的各單位需派出工作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由校外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)。

（3）對(duì)于外單位長(zhǎng)期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)在清查表中單獨(dú)注明，說明外單位名稱，存放原因。

3、各單位在此次盤點(diǎn)工作中需報(bào)送以下材料：

（1）3月29日，各單位將本單位參加資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作小組人員的名單

及分工、聯(lián)系電話（紙質(zhì)或電子郵件）上報(bào)給校資產(chǎn)清查辦公室。聯(lián)系電話： 6668364電子郵箱：gzcglk@aust.edu.cn

（2）4月15日前，各清查盤點(diǎn)單位清查盤點(diǎn)表（包括電子版）、有賬無

物固定資產(chǎn)的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負(fù)責(zé)人、填表人等簽字的清查盤點(diǎn)報(bào)表、文字說明材料報(bào)給各專項(xiàng)組。

四、重要項(xiàng)目清查損溢證據(jù)要求

（一）固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：

1、盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：

（1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；

（2）保管人對(duì)于盤盈情況的說明；

（3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；

（4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。

2、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：

（1）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表；

（2）盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門

要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后具經(jīng)濟(jì)鑒證證明）；

（3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。

3、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：

（1）有關(guān)部門出具的報(bào)廢、毀壞證明；

（2）單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理；

（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；

（4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。

4、被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)

（1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

（2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件；

（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。

2007年3月26日

第五篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查方法

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查操作方法（試行）企業(yè)在建立臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片之前，需要對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底的盤點(diǎn)清查，具體說明如下：

（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組

根據(jù)公司自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理監(jiān)察部、使用部門、財(cái)務(wù)部人員組成固定資產(chǎn)清查小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。

2、明確清查小組責(zé)任

財(cái)務(wù)部：對(duì)公司所有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)印，以及提供固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率 使用部：對(duì)本部門擁有和控制的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行自盤，形成電子版與書面版盤點(diǎn)結(jié)果。資產(chǎn)管理監(jiān)察部：為使用部提供盤點(diǎn)表（見表1-1）并統(tǒng)計(jì)盤點(diǎn)結(jié)果，依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)復(fù)印件，對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類，與使用部的自盤表進(jìn)行核對(duì)，形成明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（賬內(nèi)與賬外），進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。實(shí)地盤點(diǎn)并核有關(guān)情況

1、實(shí)地盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，資產(chǎn)管理監(jiān)察部準(zhǔn)備好明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、規(guī)劃好盤點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序，逐步進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行分類，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)，以賬查物，根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（見表2-1），查明固定資產(chǎn)的基本情況。賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

對(duì)賬外固定資產(chǎn)，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，根據(jù)賬外固定資產(chǎn)明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（見表2-2）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)來源、保管部門、價(jià)值狀況、使用狀況、使用人

查明原因后，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片并登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

（三）根據(jù)盤點(diǎn)情況填寫“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”見表3-1 明確固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件，及報(bào)廢申請(qǐng)?jiān)斀?/p>

報(bào)廢條件：固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，必須報(bào)廢

1)已超過設(shè)計(jì)使用壽命的，其主要結(jié)構(gòu)和零部件已嚴(yán)重磨損，使用效能達(dá)不到設(shè)計(jì)工藝最低要求，無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用已超過改造價(jià)值的1/2；

2)因意外災(zāi)害或重大事故受到嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用的；

3)嚴(yán)重影響生產(chǎn)和使用安全，繼續(xù)使用將會(huì)污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，進(jìn)行維修改造費(fèi)用超過設(shè)備價(jià)值的1/2；

4)技術(shù)性能落后，能耗較高、精度不符合要求、無配件來源的；

5)需要經(jīng)常維護(hù)和維修才能使用，且維修和維護(hù)后已嚴(yán)重影響其使用功能； 6)因工廠生產(chǎn)運(yùn)行工藝更改而不能滿足生產(chǎn)運(yùn)行的要求； 7)其它國(guó)家明文規(guī)定必須淘汰停用的。

固定資產(chǎn)不符合以上條款條件，但符合下列條件之一的，應(yīng)予適時(shí)報(bào)廢 1)雖然沒有達(dá)到其設(shè)計(jì)使用壽命，但已達(dá)到其經(jīng)濟(jì)壽命的； 2)由于技術(shù)進(jìn)步，其性能效率已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于同類產(chǎn)品； 3)技術(shù)改造和更新替換出，且不能再利用或調(diào)出的資產(chǎn)； 4)雖然能正常工作，但已達(dá)到其設(shè)計(jì)使用壽命的。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)

固定資產(chǎn)的報(bào)廢必須由固定資產(chǎn)的使用或管理人、部門先提出書面的申請(qǐng)，并填寫報(bào)廢申請(qǐng)單（見表4-1），申請(qǐng)包括需要報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用年限、報(bào)廢理由等。

使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)符合報(bào)廢條件后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審核后，再交資產(chǎn)管理監(jiān)察部核實(shí)，必要時(shí)需專業(yè)人員或社會(huì)專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)鑒定，簽署意見后交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可確定資產(chǎn)報(bào)廢。辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)

已經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)在處置前需要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單（簡(jiǎn)稱報(bào)廢單見表4-2），當(dāng)報(bào)廢固定資產(chǎn)數(shù)量較多時(shí)，可以按照計(jì)量單位填寫，或按照固定資產(chǎn)類別填寫，或按照?qǐng)?bào)廢批次填寫，當(dāng)按照類別和批次填寫時(shí)，需要附報(bào)廢固定資產(chǎn)清單，清單必須包含設(shè)備的安裝日期、用途、使用年限、報(bào)廢理由、報(bào)廢后處置及殘值等信息。固定資產(chǎn)報(bào)廢單的填寫和審核

使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后，報(bào)廢單由使用或管理人、部門填寫，公司總經(jīng)理簽字審核。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)間

1)需要用更新改造資產(chǎn)替換現(xiàn)用固定資產(chǎn)，必須在更新資產(chǎn)安裝投產(chǎn)后，再辦報(bào)廢手續(xù)，之前仍要堅(jiān)持正常維修管理，保證生產(chǎn)，但不再安排進(jìn)行大修。

2)不需要用新資產(chǎn)替換其功能的，或工藝上被淘汰且不能用作其它用途的資產(chǎn)，可以隨時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)。

固定資產(chǎn)報(bào)廢后處置及殘值回收

需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)只有在按照以上程序辦理報(bào)廢手續(xù)后，方可進(jìn)行處置，可作如下處置： 1)折價(jià)轉(zhuǎn)讓給能利用的單位或個(gè)人；

2)將可利用的零件拆除留用，不能利用的作為廢品處理給專業(yè)回收公司。

3)國(guó)家法規(guī)強(qiáng)制報(bào)廢的壓力容器、車輛、其它安全設(shè)施等必須作為廢品交指定的專業(yè)回收公司回收，不得轉(zhuǎn)讓。記錄保存

固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)作為公司調(diào)整固定資產(chǎn)的憑據(jù)，由資產(chǎn)的使用部門或資產(chǎn)的管理部門保存，報(bào)廢手續(xù)一般保存期限為30年，若報(bào)廢的固定資產(chǎn)在報(bào)廢前有檔案，則報(bào)廢手續(xù)放入檔案袋中一并保存。

（五）固定資產(chǎn)變更登記

資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)變更時(shí)，需填寫固定資產(chǎn)變更登記表（見表5-1），并寫明變更原因及變更類型。交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核，方可變更。

（六）固定資產(chǎn)損失登記

資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)損失時(shí)，需填寫固定資產(chǎn)損失申請(qǐng)單（見表6-1），并寫明損失原因，交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核。

（七）報(bào)告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，填報(bào)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子版卡片及固定資產(chǎn)電子臺(tái)賬；

3、編輯損失、故障的材料并呈批；

4、另附：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)損失申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈說明單、固定資產(chǎn)變更申請(qǐng)單、報(bào)廢專項(xiàng)說明；

固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng) 日期：年月日 資產(chǎn)名稱

所屬部門

負(fù)責(zé)人

資產(chǎn)編號(hào)

單位

數(shù)量

凈值

報(bào)廢原因：

經(jīng)手人：

鑒定結(jié)果：

鑒定人：

資產(chǎn)原值（大寫）：

經(jīng)手人

行政人力經(jīng)理

￥：

財(cái)務(wù)經(jīng)理

總經(jīng)理