第一篇：固定資產轉移制度

固定資產轉移制度 第1章

總則 第1條

目的。

為了合理調配資源，確保固定資產利用的經濟性和有效性，特制定本制度。

第2條

固定資產轉移包括以下三個方面的內容。1．固定資產內部調撥。2．固定資產的出租。3．固定資產的出借。第2章

固定資產內部調撥

第3條

企業(yè)內部調撥固定資產范圍。1．土地和房屋等建筑物。

2．運輸設備、機械設備、機電設備等。第4條

固定資產內部調撥申請。

固定資產使用部門根據實際需要，提出固定資產調撥申請，填寫《固定資產內部調撥單》，調撥單的內容包括調撥原因、固定資產調出入雙方、調撥價格。固定資產內部調撥單的樣式如下所示。固定資產內部調撥單

規(guī)序號 固定資固定資格 產編號

產名稱 型

號

調

購置數時間

量

單價

撥價格

調撥原因

調出部門

保 管

保 管 人

調入 部門 人 部門經

理

部門經理

資產管理部審 核意見

負責人簽字：

財務部審核意 見

負責人簽字：

財務總監(jiān)審批 意見 總裁審批意見

總裁簽字：

注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調出部門，一聯(lián)存調入部門，一聯(lián)交財務部進行賬務處理，一聯(lián)交資產管理部保存。第5條

固定資產內部調撥的審核和批準。

1．固定資產調撥單經使用部門經理審核簽字后報資產管理部。2．資產管理部對使用部門提出的調撥單進行審核，并核對年度固定資產購置預算，對預算外采購須在調撥單上注明，資產管理部經理在調撥單上簽字批準。

財務總監(jiān)簽字： 3．資產管理部審核批準后交財務部，財務部審核調撥單，對預算進行監(jiān)督，同時審核價值。

4．經審核的調撥單呈報財務總監(jiān)審批，財務總監(jiān)在權限范圍內進行審批，無最終審批權的，財務總監(jiān)應附上自己的審核意見，報總裁批準。

第6條

如固定資產出入廠區(qū)應另填《固定資產調撥交運單》，一式六聯(lián)。

1．第一聯(lián)托運部門自存。

2．第二聯(lián)托運部門轉送財務部門暫存憑以核對第三聯(lián)。3．第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉送托運部門所屬的財務部門，經與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送固定資產接收部門所屬的財務部進行核對。4．第四、五、六聯(lián)由承運商隨同交運的固定資產出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯(lián)由固定資產接收部門存查。

5．第五、六聯(lián)經守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉送固定資產接收部門所屬的財務部與第三聯(lián)核對。

第7條

移出部門收到經批準的《固定資產調撥單》后，資產移出方負責人辦理固定資產交接手續(xù)。

第8條

資產管理部收到審批的資產調撥單后辦理相關固定資產調撥手續(xù)。第9條

財務部固定資產會計對固定資產的內部調撥進行賬務處理。

第10條

資產管理部固定資產管理員及時更新固定資產管理臺賬。

第3章

固定資產出租 第11條

固定資產出租方式。1．融資租賃。2．經營租賃。

3．融資租賃的期限應達到租賃資產使用年限的75%以上。第12條

固定資產出租審批。

1．相關部門就出租事項向資產管理部門提出申請，提交承租方的有關資料及相應的分析報告。

2．企業(yè)資產管理部會同財務部對固定資產的出租事項進行審核評估，對待租固定資產的價值進行分析，并提出審核意見，報財務總監(jiān)審核。

3．財務總監(jiān)對資產管理部、財務部的意見進行分析判斷，并填寫自己的審核意見，報總裁簽字。

4．總裁審閱各級部門審核意見后，進行最終批復，總裁認為出租事宜存有疑問的，固定資產管理部門、財務部及相關部門需作出解釋。

第13條

企業(yè)資產管理部作為出租固定資產的管理部門代表企業(yè)同承租方簽訂相關合同或協(xié)議，對固定資產的出租期限以及出租 期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項作出詳細規(guī)定。第14條

待租固定資產的清點。

1．待租固定資產在出租前的主管部門即為固定資產的清點部門，同時財務部、資產管理部參與清點。

2．清點部門和人員對清點過程進行登記、記錄出租固定資產的規(guī)格、庫存數量、使用情況以及出租期限等。

3．清點完畢后應將相應資產租賃的詳細情況在備查登記簿上進行記錄。

第15條

所有出租的固定資產在租出之前，資產管理部應進行匯總歸集，將原分散在各個部門的資產通過內部調撥匯總集中到同一個倉庫，減少相應部門的固定資產賬卡記錄。第16條

固定資產出庫。

1．固定資產出庫時，倉庫管理人員應該按照規(guī)定的出庫程序辦理出庫手續(xù)，對接近固定資產的人員進行監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。

2．倉庫管理人員辦理固定資產出庫手續(xù)之后，還應協(xié)同固定資產管理員修改固定資產的文件資料，保證記錄和實際相符。第17條

固定資產出租到期處理。

1．如果承租方不購買，企業(yè)應及時收回固定資產，履行規(guī)定的入庫手續(xù)，恢復有關的記錄。

2．如果承租方決定購買，企業(yè)應該作銷售處理，并注銷出租固定資產的所有記錄，各部門要保持一致，防止出現(xiàn)虛列資產的現(xiàn)象。第4章

固定資產出借

第18條

固定資產出借由借用人提出書面要求或申請，說明相關情況，送總裁或其授權人員核準。

第19條

固定資產出借事項經核準后，由資產管理部會同財務部門等擬訂方案，與借用人簽訂固定資產出借合同。第20條

出借合同內容。

1．合同應詳細說明固定資產的型號、規(guī)格、數量、用途、借用期限、租金和押金的金額及支付方式等事項。

2．合同應明確固定資產出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、運雜費的支付、損害賠償等事宜。

第21條

出借合同簽訂之后，要經過總裁或其授權人員審批。第22條

資產管理部根據經過審批的出借合同辦理財產移出手續(xù)，并會同財務部門根據合同修改固定資產卡及財產目錄。第23條

固定資產出借到期，資產管理部應及時催促借用人歸還固定資產。對于借用到期遲遲不還的，資產管理部應當及時向管理高層報告，必要時以書面方式催交，并依約要求賠償。第5章

附則

第24條

本制度經總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。

第25條

資產管理部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

第二篇：固定資產制度

第一章

總則

第一條

為了加強中央行政事業(yè)單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據財政部《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。

第三條

各部門固定資產管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產，提高固定資產使用效益，保障固定資產的安全和完整。

第四條

各部門固定資產的管理和使用應堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

第五條

國務院機關事務管理局(以下簡稱國管局)負責中央行政事業(yè)單位國有資產產權界定、清產核資等項工作，負責制定固定資產的配備及使用標準，對納入政策采購范圍的固定資產進行統(tǒng)一購置;負責閑置資產的調劑，對各部門的固定資產管理進行指導和監(jiān)督;各部門的國有資產管理部門負責本部門固定資產的日常管理，并對實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經濟實體占用的固定資產實行監(jiān)督管理。

第六條

各部門的國有資產管理部門，應設有專人承擔固定資產的管理工作并對所管資產的安全完整負有責任。固定資產管理人員應相對穩(wěn)定，工作調動時必須辦清交接手續(xù)。

第七條

各部門必須對專用設備的管理和操作人員進行技術培訓，建立健全專用設備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等管理制度;技術復雜、精密度高的專用設備的操作人員，應在考核合格后，方可上崗。

第二章

固定資產的范圍、分類與計價

第八條

符合下列標準的列為固定資產：

(一)使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產;

(二)單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第九條

固定資產分為六類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

(一)房屋及建筑物。

指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產經營用房、倉庫、職工生產用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設備。

指各種具體專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設備等。

(三)一般設備。

指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。

指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

(五)圖書。

指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。

(六)其它固定資產。

指未能包括在上述各項內的固定資產。

第十條

固定資產的計價：

(一)購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬;

(二)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬;

(三)在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬;

(四)接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬，接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用應計入固定資產價值;

(五)無償調入固定資產，不能查明原值的，按照估價入賬;

(六)盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬;

(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整;

(八)用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關稅、海關手續(xù)費等計價入賬;

(九)融資租入的固定資產，按租賃協(xié)議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬;

(十)購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產價值。

第十一條

固定資產不實行折舊，按原值入賬。

第十二條

已經入賬的固定資產除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產賬面價值：

根據國家規(guī)定對固定資產進行重新估價的;增加補充設備或改良裝置的;將固定資產一部分拆除的;根據實際價值調整原來暫估價值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產價值有誤的。

第十三條

固定資產的價值變動，由國有資產管理部門負責辦理，并及時通知財務部門，對固定資產有關賬目作相應調整。具體賬務處理，按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：固定資產購置制度

為加強我校財產管理，明確經濟責任．保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據上級有關文件精神，結合我校實際．制定本制度。

固定資產購置報廢制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

4、報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。

5、報廢的物品由財產管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產報廢金額按有關規(guī)定執(zhí)行。

6、報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。

7、報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

固定資產入庫領用制度

1、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。

2、入庫時要區(qū)分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

3、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

4、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。

5、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。

6、按時完成上級部門布置的各種報表。

7、倉庫存放物品，由財產管理員統(tǒng)一管理。

8、領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余，須歸還。

9、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。

10、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。出借的物品要按期收回。

11、每學期結束時，財產管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。

12、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

13、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

14、賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

固定資產資產清查盤點制度：

1、對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。

2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。

3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

第四篇：固定資產投保制度

固定資產投保制度

企業(yè)制定固定資產投保制度，可規(guī)范固定資產投保業(yè)務，降低各種非常損失。以下是××企業(yè)的固定資產投保制度，供讀者參考。

固定資產投保制度

第1條 投保目的

為確保企業(yè)固定資產安全、完整,降低各種非正常損失,特制定本制度。第2條 選擇投保的基本原則

1.投保的金額應與所投保的固定資產相適應。

2.所投保險的時間長度應該與固定資產的使用壽命相匹配。第3條 投保范圍

1.原值在萬元以上的,易引起災害、導致重大損失發(fā)生的固定資產。2.投保資產包括設備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。第4條 投保申請

1.資產管理部取得固定資產時,對于應投保的固定資產,填寫《投保申請書》（一式三份）,經資產管理部經理核準后送財務部門簽署意見,轉呈總裁批準。

2.一份送總裁辦公室,一份送回資產管理部,一份送財務部門。第5條 辦理投保

1.固定資產原值大于萬元人民幣的投保,應采取招標方式確定保險企業(yè)。

2.固定資產投保申請書審批通過之后,資產管理部開具要保書,會同財務部向保險企業(yè)接洽商談保險事宜,確定保險的類別、期限和金額等,并填寫保險合同。在填寫投保單及明細附表時應注意以下事項。

(1)企業(yè)法人名字要寫全稱,投保固定資產所在地址要明確。如果投保標的存放地址不止一處,應另加附表列明各處地址及投保標的項目。填寫地址時應注明郵政編碼。

(2)根據企業(yè)固定資產的特點選擇賬面原值、賬面原值加成數、重置價值及以其他方式確定投保價值。

(3)保險責任期限為一年,也可根據實際情況投保短期保險,但應征得保險人的同意,由雙方確定合同起止時間,期滿另辦手續(xù)。

(4)對投保單填寫內容核對無誤并對條款內容及說明清晰了解后,對自保險單簽發(fā)之日起保險合同成立表示認可,在投保人簽章處簽章,并填寫填單日期。3.訂立保險契約后,保單正本由資產管理部自存,保單副本連同收據送財務部。

4.財務部根據保險合同要求辦理付款。如投保的固定資產因提供抵押而必須辦理受益人移轉,則保單正本交債權人收執(zhí)。

第6條 固定資產保險合同簽定后在資產管理部和財務部存檔備查。

1.資產管理部應在固定資產臺賬中添加關于保險的部分,如購買時間、險種、期限、保險合同編號等。

2.財務部固定資產會計根據保費支付的相關業(yè)務及時進行賬務處理。

第7條 投保期間如果固定資產遭受損失,資產管理部應與保險企業(yè)進行現(xiàn)場調查、明確損失造成的原因,編制相應的分析報告,待保險企業(yè)核實批準后進行索賠。

第8條 保險期屆滿后,如果固定資產的使用年限尚未結束,應向保險企業(yè)申請續(xù)保。第9條 財務部和資產管理部應定期復核保險記錄和保險合同,對于到期的保險合同應及時更新。

第五篇：固定資產控制制度

黑龍江省XX股份有限公司 固定資產內部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為了加強對黑龍江省XX股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）固定資產的內部控制，保證固定資產投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱固定資產是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、用于生產、管理和后勤服務的所有設備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術改造和大修理替換的零部件，即使其價值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產之列。

第三條 購置處置固定資產的批準人應與執(zhí)行人分離；固定資產的使用人不能同時擔任記賬工作；固定資產的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。

第二節(jié) 分工及授權

第四條 公司總部設置設備工程管理部，設置專職崗位人員負責組織、指導全公司的固定資產控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產控制管理工作；各分公司（分廠）設置固定資產管理專責崗位，負責組織、指導本單位的固定資產控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產控制管理工作；各部門、班組根據本部門（班組）的具體情況，設置專職或兼職的設備管理崗位，負責作好本部門（班組）的固定資產控制管理工作。公司總部設置固定資產管理會計核算崗

位，負責公司總部固定資產的會計核算、控制管理并對各分公司（分廠）的固定資產核算、控制管理進行業(yè)務指導，各分公司（分廠）設置固定資產管理會計崗位，負責本單位固定資產的核算、控制管理。

第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產購置、更新改造和大修理的審批權限。各分公司（分廠）需要購置固定資產或對現(xiàn)有的固定資產進行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產部、技術部進行技術審查和必要性、可行性審查，重大項目必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復申請單位準予實施。公司總部、各分公司（分廠）對已批準立項的固定資產購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內未能實施或客觀原因導致取消計劃的要寫出書面說明向公司總部設備工程管理部報告，計劃期內未能實施的項目未經再次批準立項不得順延至下一繼續(xù)實施。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一的固定資產更新改造和大修理計劃報送公司設備工程管理部，由設備工程管理部統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公聯(lián)席會議審查，根據生產計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產經營的特殊情況急需追加的固定資產更新改造和大修理計劃，由設備工程管理部、生產部、技術部審查并簽署意見，10萬元以下的項目計劃由對口主管副總裁批準，10萬元以上50萬元以下的項目由總裁批準，50萬元以上的項目計劃由公司總裁辦公會議批準。

第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴格按批準立項的固定資產更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報公司總部批準后才能按改變后的計劃

組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，盡快組織實施，項目完成后要會同本單位的財務部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，各單位財務部門要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應盡快將項目投資結轉。

安裝或建設的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產科目（以工程中間驗收報告為憑據）。

第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報告本單位的固定資產更新改造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預算金額的5%或超支比例達不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請公司總部審查批準。

第九條 技術改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，對外有償轉讓的應由物資管理部門處理，所得款項交財務部門入賬并沖減技術改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保管和對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。

第十條 技術改造替換下來的固定資產，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產管理專責到場封存，建立檔案，調撥到其他部門或單位使用的要辦理相關手續(xù)，對外有償轉讓的需經設備工程管理部負責人或主管副經理（副廠長）同意，并由設備工程管理部和財務部門共同參與擬定合理的轉讓價格，不能繼續(xù)使用的也應由設備工程管理部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項交本公司財務部門入賬并沖減技術改造投資成本。其余的部門無權對上述固定資產進行處理。

第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產（由工程項目結轉的固定資產除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權限依據本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經發(fā)現(xiàn)，要追究有關責任人的責任。

第十二條 各部門從物資倉庫領用不需安裝的設備，要在領料單上寫明使用部門，領用需要安裝的設備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權的本部門負責人、對口主管副經理（副廠長）簽字批準，經庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設備，然后發(fā)料人和領料人在領用單上簽名。

第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門的設備管理員必須盡快建立固定資產管理檔案。

第十四條 物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用的固定資產進行匯總，連同領用單（財務核銷聯(lián)）上報財務部門固定資產核算人員進行當期財務核算。

第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的設備工程管理部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產管理檔案，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本公司主管領導進行處理。

第十六條 公司總部、各分公司（分廠）財務部門要建立起本級的固定資產明細賬，保證固定資產管理檔案與固定資產明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本單位主管領導進行處理。

第十七條 公司總部、各分公司（分廠）內部各部門之間調劑使用固定資產，必須填寫固定資產調撥單一式三份，經本單位對口主管領導簽字批準后，調入、調出部門及本公司的設備工程管理部門各執(zhí)一份，并由設備工程管理部及時通知本單位財務部門調整有關固定資

產明細賬。

第十八條 各分公司（分廠）之間調劑使用固定資產的權限由公司總部設備工程管理部負責并報主管副總審批，調劑時必須填寫固定資產調撥單一式六份，調入、調出公司設備工程管理部門、財務部門各執(zhí)一份，公司總部設備工程管理部、財務部門各執(zhí)一份，同時調出單位財務部門應及時將調出固定資產折余價值通過列帳通知單轉移給調入單位并調整有關固定資產明細賬，調入單位財務部門接到列帳通知單應及時登記有關固定資產明細賬。固定資產調出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。

第十九條 各分公司（分廠）的固定資產退出使用處于閑置狀態(tài)，應通知本單位的設備工程管理部負責人到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位的固定資產管理專責到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定資產由使用狀態(tài)轉入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產管理檔案和本級財務部門的固定資產明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。

第二十條 固定資產發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設備工程管理部報告，由設備工程管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由設備工程管理部向保險機構辦理索賠手續(xù)。

第二十一條 固定資產出現(xiàn)盤盈或盤虧，應由同級的設備工程管理部會同有關人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產管理檔

案，并通過本級財務部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責任，由所在單位據情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，所在單位財務部門根據批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。

第二十二條 各分公司（分廠）固定資產發(fā)生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，同級的設備工程管理部門要做出書面情況說明，上報給公司總部設備工程管理部備案，公司總部設備工程管理部要將處理意見反饋給公司總部財務部門固定資產核算人員。

第四節(jié) 監(jiān)督和檢查

第二十三條 固定資產購置、技術改造和大修理計劃的實施由公司審計部進行監(jiān)督。重點檢查是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。

第二十四條 固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算由審計部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產會計核算執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術改造、大修理替換下來的材料、零部件和設備是否存在越權處置或處置不當等情況。

第二十五條 各級固定資產管理崗位的設置以及固定資產管理檔案的建立情況由設備工程管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查各級固定資產管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。

第二十六條 固定資產內部調撥制度執(zhí)行情況由公司設備工程管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查調撥前是否填寫調撥單，調撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權批準現(xiàn)象，各相關部門是否收到調撥單以及收到后是否及時進行相應處理。

第二十七條 閑置固定資產的管理狀況由設備工程管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查已由各分公司設備工程管理部進行封存管理的固定資產是否在管理檔案上作注明。

第二十八條 毀損或報廢的固定資產的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產進行技術鑒定，對毀損的固定資產進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產辦理有關報批手續(xù)，獲準后再進行相應處理。

第二十九條 盤盈或盤虧固定資產的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關法律法規(guī)和公司有關制度進行處理。

第三十條 監(jiān)督檢查人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第三十一條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省XX股份有限公司董事會負責解釋。

黑龍江省XX股份有限公司董事會