第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施

【摘要】 本文從財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、使用人、作用和目標(biāo)談起，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、提供、使用過(guò)程的分析，揭示出各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，從各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生及特點(diǎn)著手，結(jié)合內(nèi)部控制的管理要求，提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn) 控制措施

引言

目前大多數(shù)國(guó)家都將財(cái)務(wù)報(bào)告的首要目標(biāo)定位于：為現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人以及其他使用者提供其做出理性投資、信貸和相似決策所需要的有用信息，并指出“有用信息”是指：為現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人以及其他使用者，提供有助于他們?cè)u(píng)估從股利或利息中獲取預(yù)期現(xiàn)金收入的金額、時(shí)間分布和不確定性（風(fēng)險(xiǎn)）的信息。顯然，這樣的信息帶有“預(yù)測(cè)”性，如何使財(cái)務(wù)報(bào)告信息能幫助投資者預(yù)測(cè)未來(lái)收益，答案在于相關(guān)性和可靠性。然而，會(huì)計(jì)政策的自由選擇、財(cái)務(wù)報(bào)告的固有局限、會(huì)計(jì)信息披露的相關(guān)要求、管理層及利益集團(tuán)對(duì)報(bào)告的操縱等原因，使得現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告信息“非完全可靠、非完全相關(guān)”，這意味著財(cái)務(wù)報(bào)告并非“萬(wàn)能數(shù)據(jù)庫(kù)”，決定了我們必須進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而能夠通過(guò)控制措施提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和有用性，幫助使用者提高決策能力。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及使用者

1.1財(cái)務(wù)報(bào)告的定義、構(gòu)成及編報(bào)要求

財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等其他的相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明性的文件。

企業(yè)單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)告除應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定以外，還應(yīng)該做到：真實(shí)可靠、相關(guān)可比、全面完整、編報(bào)及時(shí)、便于理解。

1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者

編制財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者提供其在經(jīng)濟(jì)決策中有用的信息，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的資料。一般說(shuō)來(lái)，財(cái)務(wù)報(bào)告的主要使用者主要有以下幾個(gè)方面：

1.2.1投資者。對(duì)投資者而言，為決定是否投資、是否轉(zhuǎn)讓股份、為考察經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、為決定股利分配政策等，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告閱讀和分析，了解其投資的完整性和投資報(bào)酬，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化、未來(lái)的獲利能力和利潤(rùn)分配政策等。

1.2.2債權(quán)人。對(duì)債權(quán)人而言，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告閱讀和分析，重點(diǎn)了解企業(yè)的償債能力，了解其債權(quán)的保障和利息的獲取，以及債務(wù)人是否有足夠的能力按期償付債務(wù)。

1.2.3政府及其機(jī)構(gòu)。對(duì)政府及其機(jī)構(gòu)而言，通過(guò)閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，可了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司遵守政策法規(guī)和市場(chǎng)秩序情況，職工的收入和就業(yè)狀況，社會(huì)資源的分配情況，以作為決定稅收等經(jīng)濟(jì)政策和國(guó)民收入等統(tǒng)計(jì)資料的基礎(chǔ)。

1.2.4潛在的投資者和債權(quán)人。對(duì)潛在的投資者和債權(quán)人而言，通過(guò)閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，可了解企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍，為選擇投資和貸款方向提供依據(jù)。

1.2.5管理層

為改善財(cái)務(wù)決策，通過(guò)閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行內(nèi)容廣泛的財(cái)務(wù)分析，幾乎包括外部使用人關(guān)心的所有問(wèn)題。

對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告，通常是根據(jù)所有使用人的一般要求設(shè)計(jì)的，并不適合特定報(bào)告使用人的特定目的。報(bào)告使用人要從中選擇自己需要的信息，重新組織并研究其相互關(guān)系，使之符合特定決策的要求。

1.3財(cái)務(wù)報(bào)告的作用

1.3.1有助于所有者和債權(quán)人合理地進(jìn)行投資決策；

1.3.2反映企業(yè)管理者的受托經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任；

1.3.3有助于評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量；

1.3.4有助于國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理。

1.4財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)

在我國(guó)，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。主要應(yīng)達(dá)到兩個(gè)方面的目標(biāo)：

1.4.1向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供決策有用的信息（決策相關(guān)）

財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等，其中最主要的使用者是投資者，其他使用者的需要服從于投資者的需要。在提供財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)首先考慮報(bào)告所涵蓋的信息是否有利于投資者的決策。

1.4.2反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況（受托責(zé)任）

在現(xiàn)代公司制下，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，企業(yè)管理層受委托人之托經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)及其各項(xiàng)資產(chǎn)，負(fù)有受托責(zé)任。只有通過(guò)會(huì)計(jì)信息，才可以準(zhǔn)確判斷投資者的投資是否被科學(xué)、合理而有效的使用著，才可判斷投資使用的效果，這也是會(huì)計(jì)信息的重要意義。

決策相關(guān)，從信息質(zhì)量要求方面講，屬于相關(guān)性要求；而受托責(zé)任，主要反映可靠性要求。會(huì)計(jì)信息向外部投資者真實(shí)可靠的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，實(shí)際上也反映著經(jīng)理層受托責(zé)任的履行情況。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)

2.1編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。

2.2提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。

2.3不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。

2.4財(cái)務(wù)報(bào)告因會(huì)計(jì)報(bào)表本身局限性，會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)政策選擇性等，難以真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息，誤導(dǎo)報(bào)告使用者。

2.5財(cái)務(wù)報(bào)告因不能反映非財(cái)務(wù)信息、前瞻性信息、不確定性信息及風(fēng)險(xiǎn)等的固有缺陷，導(dǎo)致報(bào)告使用人無(wú)法全面了解掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其前景。

2.6多方因素影響會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，會(huì)計(jì)信息披露不充分、不規(guī)范。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外（內(nèi)）提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。

3.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

3.1.1企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。

3.1.2企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。

3.1.3企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)；各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債；所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。

3.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入；各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；企業(yè)不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。

3.1.5企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。

3.1.6附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，做出清晰的說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。

3.1.7企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

3.1.8企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。

3.2財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外（內(nèi)）提供環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

3.2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.2.2企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

3.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

3.2.4提高會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范程度和科學(xué)程度；減少公司領(lǐng)導(dǎo)階層以及各種利益集團(tuán)的干預(yù)和操縱程度，做到信息披露充分、規(guī)范。

3.2.5內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告提供還需滿足內(nèi)部管理需求，除對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告外，應(yīng)進(jìn)一步拓寬財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露范圍和內(nèi)容。不僅揭示財(cái)務(wù)信息，還應(yīng)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)將與信息使用者有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息、社會(huì)責(zé)任信息、預(yù)測(cè)信息、分部信息、管理會(huì)計(jì)信息等納入披露的范圍，提供成本報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、前景分析報(bào)告 “社會(huì)責(zé)任報(bào)告”等。

3.3財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

3.3.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

3.3.2企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程。

3.3.3企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

3.3.4企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

3.3.5企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

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（作者單位：中海油能源發(fā)展股份有限公司采油技術(shù)服務(wù)分公司）

第二篇：淺析房地產(chǎn)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

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淺析房地產(chǎn)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

淺析房地產(chǎn)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

摘 要：近年來(lái)，中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)取得飛速發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)具有投資周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大等特點(diǎn)。中國(guó)房地產(chǎn)大規(guī)模建設(shè)需要高額的資金投入，房地產(chǎn)企業(yè)的投資與開(kāi)發(fā)過(guò)程中，除了企業(yè)的自有資本金之外，主要依賴債務(wù)融資。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的融資現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出如何完善中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的融資策略，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，通過(guò)系統(tǒng)性的融資策略的實(shí)施和融資風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完善，緩解房地產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)壓力，提高企業(yè)融資效率，降低企業(yè)融資成本，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；融資風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）07-0146-02

引言

近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)迎來(lái)了中國(guó)城鎮(zhèn)化建設(shè)和房地產(chǎn)行業(yè)的大發(fā)展大繁榮時(shí)期，這對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言是十分難得的機(jī)遇。當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)依舊面臨巨大的資金需求。房地產(chǎn)企業(yè)為了籌集資金，在進(jìn)行企業(yè)投融資的過(guò)程中，存在許多的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的融資效率提升，造成企業(yè)巨大的融資成本，給房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)巨大的危害和隱患。同時(shí)，由于國(guó)家對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)控，從融資、稅收方面對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展進(jìn)行了一定程度的“擠壓”，這就使得房地產(chǎn)市場(chǎng)受到了諸多的制約。本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)融資的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探討房地產(chǎn)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)債務(wù)融資所存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制系統(tǒng)，探索多元化的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)融資渠道，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展壯大。

一、房地產(chǎn)企業(yè)融資現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

（一）融資渠道單一

近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)資金的主要來(lái)源是銀行貸款和其他借款，銀行貸款多是具有短期貸款行政，商業(yè)銀行的貸款多是中短期的最新【精品】范文 參考文獻(xiàn)

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貸款，但是房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)多是長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，周期性較長(zhǎng)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)缺乏長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源，嚴(yán)重制約了企業(yè)融資能力，帶來(lái)巨大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著政府貨幣政策的收緊，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)融資的監(jiān)管力度加大，傳統(tǒng)的債務(wù)融資渠道變得十分艱難。過(guò)多地依賴于銀行貸款借貸融資，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)化融資程度低，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)的利用程度不夠，難以滿足房地產(chǎn)企業(yè)融資能力的提升和建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大的需求。導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)缺乏長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源。

（二）融資結(jié)構(gòu)不合理

融資結(jié)構(gòu)是反映企業(yè)的債務(wù)和股權(quán)之間的比例關(guān)系，融資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的償債能力和再融資能力具有很大的決定權(quán)。通常而言，企業(yè)的負(fù)債率不應(yīng)該高于50%，企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債也應(yīng)該達(dá)到一個(gè)合理可控的比例。但是，目前房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率已經(jīng)高達(dá)60%以上，嚴(yán)重超過(guò)合理線，另外，企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債造成企業(yè)的財(cái)務(wù)成本不斷增加。財(cái)務(wù)成本的不斷增加嚴(yán)重制約了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展能力提升。融資結(jié)構(gòu)的不合理，給房地產(chǎn)企業(yè)造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）中小房地產(chǎn)企業(yè)非正規(guī)融資渠道占據(jù)主導(dǎo)地位

在房地產(chǎn)行業(yè)當(dāng)中，中小房地產(chǎn)企業(yè)由于缺乏資信級(jí)別，企業(yè)缺乏抵押資產(chǎn)，企業(yè)的融資成本過(guò)高等因素，制約了企業(yè)的銀行貸款的活動(dòng)。許多中小房地產(chǎn)企業(yè)的融資方式轉(zhuǎn)向民間借貸，采用許多非正規(guī)的融資渠道獲得企業(yè)的建設(shè)資金。非正規(guī)渠道一般是通過(guò)小貸公司、民間借貸、短期拆借等方式，通過(guò)高額利息來(lái)維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。但很明顯，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目往往都持續(xù)數(shù)月，大的項(xiàng)目或者還會(huì)持續(xù)數(shù)年。短期的資金來(lái)源是不能與長(zhǎng)期的資金需求匹配的，否則帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)極大。非正規(guī)的融資渠道占據(jù)企業(yè)的主導(dǎo)地位，給企業(yè)的融資帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦房地產(chǎn)存在滯銷情況，會(huì)帶來(lái)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)問(wèn)題，造成資金鏈斷裂，使企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的嚴(yán)重財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（四）融資受調(diào)控與政策影響較大

隨著中國(guó)城市化進(jìn)程和城鎮(zhèn)住房制度改革的不斷深入，前些年，中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)了“過(guò)熱”的現(xiàn)象，國(guó)家出臺(tái)了多項(xiàng)支持房地產(chǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策，無(wú)論是開(kāi)發(fā)貸款，還是個(gè)人按揭貸款，最新【精品】范文 參考文獻(xiàn)

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均受到了一些限制。這樣給房地產(chǎn)企業(yè)的資金安排帶來(lái)了很多限制，而這些政策方面的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)難以預(yù)見(jiàn)和控制的。房地產(chǎn)業(yè)是一個(gè)資金高度密集型行業(yè)，開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目需要大量的資金，其投資資金數(shù)額巨大、投資回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)決定了在其發(fā)展過(guò)程中必須得到金融業(yè)的支持才能有持續(xù)健康的發(fā)展。這種政策上的風(fēng)險(xiǎn)，給很多開(kāi)發(fā)企業(yè)特別是中小房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的影響是巨大的。

二、房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的思考

（一）拓展融資渠道

近年來(lái)，中國(guó)在房地產(chǎn)企業(yè)的投融資方面做出了積極探索，嘗試多元化投資形式，推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)的投融資的市場(chǎng)化操作，吸引資本進(jìn)入房地產(chǎn)建設(shè)投資領(lǐng)域，拓寬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的籌資渠道，吸引戰(zhàn)略投資者加大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的投資，積極吸引包括境外資本在內(nèi)的各類社會(huì)資本，實(shí)現(xiàn)中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的融資的多元化。如充分利用銀行貸款、債券融資、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)投資基金、房地產(chǎn)信托、上市融資、租賃融資等。目前一些具有實(shí)力的開(kāi)發(fā)商在境外上市，也是拓展融資渠道的重要思路。

（二）科學(xué)合理地安排融資結(jié)構(gòu)

房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中無(wú)論其資金多雄厚，其資金終究是有限的。因此，企業(yè)必須進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，積極地采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式，利用好財(cái)務(wù)杠桿，擴(kuò)大企業(yè)的投資規(guī)模，但是企業(yè)在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，必須充分考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資具有投資期限長(zhǎng)、投資規(guī)模大、投資回報(bào)率等特點(diǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)的融資多屬于長(zhǎng)期債務(wù)，因此，企業(yè)必須對(duì)自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分的衡量，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。利用企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)，科學(xué)的衡量自身的償債能力以及再借債能力。當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債占資產(chǎn)的比例高達(dá)60%以上，企業(yè)的負(fù)債比例過(guò)高，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和投資具有巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)在利用自有資本金的同時(shí)，利用部分資本金用于償還企業(yè)貸款的本息。其次，企業(yè)可以利用債務(wù)重組的方式進(jìn)行資產(chǎn)的償還債務(wù)，當(dāng)前，中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的投資規(guī)模十分巨大，房地產(chǎn)企業(yè)可以在保證自身償還能力前提下，通過(guò)降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，合理的調(diào)整企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)的降低。

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（三）強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)的快速發(fā)展和債務(wù)融資的不斷增加，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)事業(yè)的快速發(fā)展是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下推進(jìn)的，因此，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展必須應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜變化，保證房地產(chǎn)建設(shè)成果與預(yù)期目標(biāo)的相一致。當(dāng)前房地產(chǎn)建設(shè)投資規(guī)模擴(kuò)大和技術(shù)要求越來(lái)越高，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及安全隱患。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在債務(wù)融資的過(guò)程中必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，正確地看待債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)，理性地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并采取積極的措施應(yīng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地提高債務(wù)融資的正效應(yīng)，降低債務(wù)融資的負(fù)效應(yīng)。

房地產(chǎn)企業(yè)在加強(qiáng)投融資改革，推動(dòng)多元化融資方案的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)、法律和政策環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的充分認(rèn)識(shí)，積極適應(yīng)內(nèi)外部的環(huán)境的變化，因?yàn)檫@些會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投融資體制改革的同時(shí)，應(yīng)該注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警機(jī)制的建立和完善，從而對(duì)防范和控制房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮關(guān)鍵作用。首先，企業(yè)應(yīng)該建立和完善融資風(fēng)險(xiǎn)控制流程。加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)投資、借貸、擔(dān)保等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批程序，建立房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)以及監(jiān)督，建立有效的融資風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，對(duì)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。其次，構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)體系，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制，從而消除企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。再次，企業(yè)應(yīng)該實(shí)施全局性的融資風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析預(yù)警，建立融資信息和項(xiàng)目業(yè)務(wù)信息的一體化，保證企業(yè)籌資管理的規(guī)范化和高效化，促進(jìn)企業(yè)資金管理和控制的有效性，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)資金的全面管理和監(jiān)督，提高融資效率。

（四）推進(jìn)投融資改革，實(shí)施多元化融資方案

為了降低房地產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該科學(xué)部署推進(jìn)投融資體制的改革，實(shí)施多元化的企業(yè)融資方案，有效地吸納多方資金，實(shí)施房地產(chǎn)企業(yè)融資的方式多元化，采用多種融資工具的有效組合，從而有效地改革房地產(chǎn)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的融資

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效率降低企業(yè)的融資成本。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的實(shí)際操作過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目具體情況，混合搭配多種融資方案，通過(guò)改善房地產(chǎn)企業(yè)的投融資環(huán)境，積極培育適合房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資和債務(wù)融資的市場(chǎng)化融資主體，進(jìn)而推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)融資效率的提升，降低企業(yè)融資成本，實(shí)施多元化融資方案，能夠有效規(guī)避企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的首要經(jīng)濟(jì)資源。從歷史上來(lái)看，若干的企業(yè)破產(chǎn)，不是不能盈利，而是缺乏足夠的資金來(lái)維持運(yùn)營(yíng)。房地產(chǎn)作為資金密集型行業(yè)，對(duì)于資金的需求更加迫切，合理地組織資金、安排資金更加重要。基于中國(guó)房地產(chǎn)發(fā)展的實(shí)際情況，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與金融的關(guān)系極為緊密，短平快的操作模式對(duì)融資要求極高。為了解決房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該完善自身的融資風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)投融資體制的改革，創(chuàng)造良好的房地產(chǎn)投融資環(huán)境，建立市場(chǎng)化、多元化的融資渠道。提高對(duì)資本市場(chǎng)的利用效率，選擇合適的融資組合。房地產(chǎn)企業(yè)在融資的過(guò)程中，應(yīng)該遵循市場(chǎng)規(guī)律，積極主動(dòng)地轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和投資方式，提高房地產(chǎn)企業(yè)融資效率，降低企業(yè)的融資成本，規(guī)避企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 白建平.房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道研究[J].財(cái)經(jīng)界，2010，（1）.[2] 倪智勇.淺析房地產(chǎn)企業(yè)融資策略和融資風(fēng)險(xiǎn)控制[J].新會(huì)計(jì)，2010，（1）.[3] 李素紅，周維升，陳立文.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的研究現(xiàn)狀與展望[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010，（1）.[責(zé)任編輯 吳明宇]

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第三篇：鉆井風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

風(fēng)險(xiǎn)名稱： 1.硫化氫中毒

控制/削減措施：

（1）持硫化氫培訓(xùn)合格證上崗（2）提示含硫化氫地層，采用正壓差鉆進(jìn)；按設(shè)計(jì)儲(chǔ)備除硫劑，保持鉆井液pH>9.5。（3）現(xiàn)場(chǎng)配備硫化氫監(jiān)測(cè)儀。

（4）定期送檢，確保其合格且在有效期內(nèi)。

（5）對(duì)可能出硫化氫的井應(yīng)配備防毒面具或正壓式呼吸器。（6）列車房應(yīng)擺放在地勢(shì)較高的上風(fēng)口位置。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 2.井噴

控制/削減措施：

（1）持井控證上崗，參加井隊(duì)防噴應(yīng)急演練。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行鉆井設(shè)計(jì)或指令，按設(shè)計(jì)儲(chǔ)備加重材料，密度不得低于設(shè)計(jì)下限。（3）按設(shè)計(jì)要求定時(shí)測(cè)量鉆井液密度、粘度；異常情況下隨時(shí)測(cè)量。（4）每班檢查復(fù)核一次井隊(duì)泥漿液量記錄；異常情況下加密檢查。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 3.火災(zāi)

控制/削減措施：

（1）經(jīng)常檢查線路和用電設(shè)備，發(fā)現(xiàn)線路老化或短路、負(fù)荷過(guò)重現(xiàn)象及時(shí)匯報(bào)和整改。

（2）用電儀器設(shè)備工作完后及時(shí)斷電。

（3）使用中發(fā)現(xiàn)用電儀器/設(shè)備過(guò)熱及時(shí)斷電，待冷卻至室溫后再啟用。（4）禁止在電暖器上的搭放衣物、濕手套等。

（5）嚴(yán)格執(zhí)行《鉆井工程技術(shù)研究院安全用電管理辦法》。

（6）執(zhí)行井隊(duì)HSE相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)或列車房?jī)?nèi)嚴(yán)禁使用明火，禁止吸煙。（7）井噴失控，人員撤離。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 4.觸電

控制/削減措施：

（1）經(jīng)常檢查線路，發(fā)現(xiàn)線路老化或線頭裸露現(xiàn)象及時(shí)匯報(bào)和整改。（2）加強(qiáng)開(kāi)機(jī)前的安全檢查，發(fā)現(xiàn)線路老化或裸露現(xiàn)象要及時(shí)匯報(bào)和整改。（3）嚴(yán)格執(zhí)行《鉆井工程技術(shù)研究院安全用電管理辦法》。

（4）加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育，非電工作業(yè)人員禁止接觸線路和拆卸用電設(shè)備。（5）檢修時(shí)應(yīng)切斷電源，在確保無(wú)電情況下進(jìn)行。（6）檢修時(shí)應(yīng)由兩人或以上進(jìn)行。

（7）檢修電器設(shè)備應(yīng)配備和穿戴、使用有效的絕緣手套、絕緣工具。（8）經(jīng)常檢查漏電保護(hù)器和地線裝置，發(fā)現(xiàn)失靈及時(shí)更換。

（9）嚴(yán)格執(zhí)行《鉆井工程技術(shù)研究院安全用電管理辦法》，保證接地樁長(zhǎng)度1~1.2m，直徑15~20mm，埋深不少于60cm。（10）及時(shí)更換，接地線應(yīng)為6~10mm多芯銅線。（11）經(jīng)常檢查地樁坑，及時(shí)加水保持其濕潤(rùn)。

（12）經(jīng)常檢查，及時(shí)安裝合格接地線或?qū)⒔拥鼐€用螺母壓緊。（13）將水杯或碗放置在固定位置，遠(yuǎn)離插座。（14）插座損壞及時(shí)修理或更換。

（15）常檢查列車房外防爆開(kāi)關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找綜合服務(wù)隊(duì)維修或更換。（16）循環(huán)罐或固控設(shè)備發(fā)現(xiàn)漏電及時(shí)通知井隊(duì)大班電工修理。（17）及時(shí)與井隊(duì)溝通，對(duì)固控設(shè)備、加重設(shè)備等開(kāi)關(guān)安裝護(hù)罩。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 5.燙傷

控制/削減措施：

（1）穿戴好防護(hù)用品，小心操作。（2）正確使用防護(hù)用品。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行《鉆井液高溫高壓濾失儀操作規(guī)程》，待罐體冷卻至室溫后，排氣開(kāi)罐。

（4）實(shí)驗(yàn)前檢查放氣閥，實(shí)驗(yàn)后清洗放氣閥，保證閥眼通暢。（5）請(qǐng)專業(yè)人員修理或停用老化罐。

（6）電暖器固定放置，靠近時(shí)小心，不要隨意觸碰。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 6.化學(xué)品灼傷 控制/削減措施：

（1）加入酸、堿時(shí)動(dòng)作要慢和小心操作，并注意站在上風(fēng)口。（2）加料時(shí)提示周圍的人員到上風(fēng)口位置。（3）正確使用防護(hù)用品（帶口罩、手套和防護(hù)鏡）。（4）操作腐蝕性化學(xué)品時(shí)注意力集中。

（5）嚴(yán)格執(zhí)行《鉆井液技術(shù)服務(wù)公司實(shí)驗(yàn)室管理制度》，腐蝕性藥品分類擺放，明顯標(biāo)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 7.物體擊打 控制/削減措施：

（1）禁止在吊物下站人，嚴(yán)禁交叉作業(yè)。（2）裝卸列車房必須專人指揮。

（3）起吊前檢查吊具，保證吊具滿足吊裝要求。

（4）禁止在惡劣天氣下或夜間吊裝列車房或裝卸泥漿材料。

（5）做好“三穿一戴”，且在鉆臺(tái)或井架下快速通行或聽(tīng)從司鉆指揮占位。（6）檢查加料漏斗底部噴嘴，發(fā)現(xiàn)冰堵用蒸汽吹開(kāi)后方可開(kāi)泵。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 8.刺傷

控制/削減措施：

（1）工作完后，及時(shí)離開(kāi)高壓管匯區(qū)（泵房、循環(huán)管線等處）。（2）加強(qiáng)責(zé)任心，開(kāi)泵前仔細(xì)檢查出口閘門，疏通后方可開(kāi)泵。（3）檢查漏斗底部噴嘴，暢通后方可開(kāi)泵。（4）勿將包裝袋隨泥漿材料一起加入漏斗中。

（5）加完泥漿材料后，及時(shí)將漏斗底部噴嘴周圍清理干凈。

（6）經(jīng)常檢查除砂器、除泥器的旋流器，發(fā)現(xiàn)刺漏及時(shí)向井隊(duì)匯報(bào)，督促井隊(duì)進(jìn)行維修。

（7）嚴(yán)格執(zhí)行《鉆井液高溫高壓濾失儀操作規(guī)程》，待罐體冷卻至室溫后，排氣開(kāi)罐。

（8）實(shí)驗(yàn)前檢查放氣閥，實(shí)驗(yàn)后清洗放氣閥，保證閥眼通暢。（9）放氣閥不能通暢請(qǐng)專業(yè)人員修理或停用老化罐。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 9.跌落、碰傷、摔傷 控制/削減措施：

（1）上下梯子抓住扶手，行走時(shí)注意力集中。

（2）經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向井隊(duì)匯報(bào)，及時(shí)維修。（3）取完漿后及時(shí)將槽板蓋上。

（4）行走、站位應(yīng)仔細(xì)觀察四周和路面情況。（5）注意休息，調(diào)整好作息時(shí)間。（6）裝卸料時(shí)，專人統(tǒng)一指揮車輛。（7）將列車房擺放在平整地帶。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 10.粉塵

控制/削減措施：

（1）加料時(shí)人站上風(fēng)口。

（2）加料時(shí)提示周圍的人員到上風(fēng)口位置。（3）加料時(shí)包裝袋口靠近漏斗入口。

（4）正確使用防護(hù)用品（帶口罩、手套和防護(hù)鏡）。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 11.機(jī)械傷害 控制/削減措施：

（1）做好“三穿一戴”上崗。

（2）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向井隊(duì)匯報(bào)，及時(shí)維修，保證凈化設(shè)備護(hù)罩齊全、完好、固定牢固。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 12.噪聲

控制/削減措施：

（1）現(xiàn)場(chǎng)配備耳塞、耳套等削減噪音的器材。（2）控制噪音環(huán)境下的連續(xù)工作時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 13.食物中毒 控制/削減措施：

（1）不吃過(guò)期變質(zhì)和無(wú)標(biāo)識(shí)生產(chǎn)時(shí)間的食品和飲料。（2）配備滅蠅藥品和物具。

（3）注意個(gè)人衛(wèi)生，及時(shí)清洗碗筷、水杯。（4）禁止自采野生植物食用。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 14.傳染病 控制/削減措施：

（1）注意個(gè)人衛(wèi)生，個(gè)人物品（碗筷、水杯等）分開(kāi)專用。（2）現(xiàn)場(chǎng)配備消毒藥品，住所經(jīng)常消毒。（3）配備滅蚊、滅蠅器具和藥品，及時(shí)殺滅生活區(qū)的蚊蠅。（4）做好疑似傳染病人或傳染病人的隔離。（5）嚴(yán)禁進(jìn)入疫區(qū)。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 15.交通事故 控制/削減措施：

（1）監(jiān)督司機(jī)遵守交通規(guī)則，安全駕駛。（2）乘車人員乘車時(shí)系好安全帶。

（3）不允許乘坐違章車輛、不允許搭乘外單位、私人車輛。（4）不安排司機(jī)疲勞行車，遵守院安全交通行車規(guī)定。（5）監(jiān)督司機(jī)行車中仔細(xì)觀察路面，躲避異物或適時(shí)提醒。（6）出車前督促司機(jī)檢查車況，保證車輛正常。（7）監(jiān)督司機(jī)按限速標(biāo)記行使。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 16.中暑

控制/削減措施：

（1）合理安排好自己的勞動(dòng)時(shí)間，工作插入短暫休息降溫。（2）配備必要的防暑降溫飲料及藥品。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 17.凍傷

控制/削減措施：

（1）穿戴好保暖的棉工服、棉工鞋、棉工帽、棉手套。（2）及時(shí)通知院綜合服務(wù)隊(duì)更換。

（3）合理安排好自己的勞動(dòng)時(shí)間，工作插入短暫休息取暖。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 18.洪水

控制/削減措施：

（1）將列車房置于高處，且遠(yuǎn)離溝壑。（2）做好天氣預(yù)報(bào)，聽(tīng)從井場(chǎng)應(yīng)急小組指揮。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 19.大風(fēng)

控制/削減措施：（1）做好天氣預(yù)報(bào)，聽(tīng)從井場(chǎng)應(yīng)急小組指揮。（2）大風(fēng)期間盡量呆在列車房?jī)?nèi)，減少外出。

（3）結(jié)伴進(jìn)行，抓緊、抓牢扶梯或護(hù)欄，做好自我保護(hù)。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 20.地震

控制/削減措施：

(1)掌握多種地震逃生方法，科學(xué)逃生。4.1.2環(huán)境因素關(guān)鍵任務(wù)分配 風(fēng)險(xiǎn)名稱：

1.固體、液體、廢棄物 控制/削減措施：

（1）廢泥漿排放到井隊(duì)的廢液池中。（2）生活污水、垃圾倒入井隊(duì)的指定地點(diǎn)。（3）測(cè)試廢液、清洗儀器廢水集中傾倒入廢液池。（4）廢棄包裝袋、桶、塑料布統(tǒng)一回收處理。

（5）鉆井液材料上蓋下墊，及時(shí)清理泄漏材料。剩余材料及時(shí)回收，對(duì)料場(chǎng)進(jìn)行清掃和平整。

（6）按要求投倒入井隊(duì)的指定地點(diǎn)。

（7）將廢棄電池收集，帶回院投入電池回收箱中，集中處理。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 2.水、電、紙消耗 控制/削減措施：

（1）工作完畢及時(shí)關(guān)閉用電設(shè)備電源。

（2）提高員工節(jié)能意識(shí)，開(kāi)著空調(diào)/暖氣時(shí)及時(shí)將門、窗關(guān)閉，且將空調(diào)溫度適當(dāng)調(diào)高。

（3）根據(jù)照明需要開(kāi)燈，并及時(shí)關(guān)閉。

（4）及時(shí)關(guān)閉電腦，短時(shí)間不用時(shí)設(shè)置為休眠狀態(tài)。（5）資料雙面打印。

（6）對(duì)非正式資料盡量用廢紙打印。（7）加強(qiáng)員工節(jié)約意識(shí)，節(jié)約用紙。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 3.粉塵 控制/削減措施：

（1）鉆井液材料上蓋下墊，及時(shí)清理泄漏材料。（2）裝卸、搬運(yùn)小心、輕放，避免包裝袋破損。（3）加料時(shí)包裝袋口靠近漏斗入口。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 4.廢氣

控制/削減措施：

（1）盡量控制空調(diào)使用時(shí)間，適當(dāng)調(diào)高溫度。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 5.火災(zāi)

控制/削減措施：

（1）經(jīng)常檢查線路和用電設(shè)備，發(fā)現(xiàn)線路老化或短路、負(fù)荷過(guò)重現(xiàn)象及時(shí)匯報(bào)和整改。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行各儀器設(shè)備操作規(guī)程，工作完后及時(shí)斷電。

（3）使用中發(fā)現(xiàn)用電儀器/設(shè)備過(guò)熱及時(shí)斷電，待冷卻至室溫后再啟用。（4）禁止在電暖器上的搭放衣物、濕手套等。

（5）嚴(yán)格執(zhí)行鉆井工程技術(shù)研究院安全用電管理辦法。

（6）執(zhí)行井隊(duì)HSE相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)或列車房?jī)?nèi)嚴(yán)禁使用明火，禁止吸煙。（7）井噴失控，人員撤離。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 6.H2S泄漏 控制/削減措施：

（1）提示含硫化氫地層，采用正壓差鉆進(jìn)；按設(shè)計(jì)儲(chǔ)備除硫劑，保持鉆井液pH>9.5。

（2）現(xiàn)場(chǎng)配備H2S監(jiān)測(cè)儀。

（3）定期送檢H2S監(jiān)測(cè)儀，確保合格且在有效期內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)名稱： 7.井噴

控制/削減措施：

（1）持井控證上崗，參加井隊(duì)防噴應(yīng)急演練。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行鉆井設(shè)計(jì)或指令，按設(shè)計(jì)儲(chǔ)備加重材料，密度不得低于設(shè)計(jì)下限。（3）按設(shè)計(jì)要求定時(shí)測(cè)量鉆井液密度、粘度；異常情況下隨時(shí)測(cè)量。（4）每班檢查復(fù)核一次井隊(duì)泥漿液量記錄；異常情況下加密檢查。

第四篇：《內(nèi)部控制措施》

內(nèi)部控制措施

1.不相容職務(wù)分離控制

不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。主要是：

A.授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離；B執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離；C執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；D財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；E執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管相分離。

2.授權(quán)審批控制：企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：主要從以下六個(gè)方面著手：A建立崗位責(zé)任制；B可靠的憑證控制；C完整的簿記控制；D嚴(yán)格的核對(duì)控制；E規(guī)范的賬務(wù)處理流程；F適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策和程序。

4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5.預(yù)算控制：要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

6.運(yùn)營(yíng)分析控制：要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展情況分析，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

7.績(jī)效考評(píng)控制：要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

—

END

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第五篇：重大風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單

重大風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單
a.b.c.本表由安全員根據(jù)公司重大風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單（安全員的支持性文件）、結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況調(diào)整后，在項(xiàng)目開(kāi)工后 15 日內(nèi)報(bào)公司工程管理部。

柯利達(dá)裝飾

公司重大風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單中列入的“重大風(fēng)險(xiǎn)”，且現(xiàn)場(chǎng)有這項(xiàng)活動(dòng)的，必須列為項(xiàng)目部的“重大風(fēng)險(xiǎn)”“管理方式”項(xiàng)目部可以自行制定。，作為一個(gè)完整的策劃，本表的附件應(yīng)包括：現(xiàn)場(chǎng)電箱、固定設(shè)備和滅火器材分布圖、公司重大風(fēng)險(xiǎn)及控制措施清單、項(xiàng)目部制定的“管理方案”和“應(yīng)急預(yù)案”。▍地址： 地址： 危 1 險(xiǎn) 源 危險(xiǎn)源分類 違章作業(yè) 違章作業(yè) 違章指揮 違章作業(yè) 管理 缺陷 違章作業(yè) 有害作業(yè) 違章作業(yè) 可能導(dǎo)致 的 事 故 墜落/傷害/ 觸電等 起重傷害 /觸電等 高處墜落 觸電 火災(zāi)、爆炸 危險(xiǎn) 級(jí)別 現(xiàn) 有 控 ▍日期： 日期： 制 措 施 年 月 日 危險(xiǎn) 順序 5 3 2 4 1 9 6

▍項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目名稱： 序 號(hào) 作業(yè)活動(dòng)

未使用或不正確使用防護(hù)用品 特種作業(yè)無(wú)證操作 未經(jīng)同意 拆改防護(hù)設(shè)施 未達(dá)到三級(jí)配電、兩級(jí)保護(hù) 在易燃易爆物品上方、周圍違章 焊割作業(yè) 電焊煙塵及電弧光 化學(xué)危險(xiǎn)品未按規(guī)定使用、存放（如易燃性涂料未分開(kāi)存放）

重大 安全員做好發(fā)放記錄和日常檢查 重大 重大 重大 編制“質(zhì)量、環(huán)保、安全管理計(jì)劃”時(shí)確定特種作業(yè) 人員，安全員負(fù)責(zé)驗(yàn)證，杜絕無(wú)證人員從事特種作業(yè) 必須編制“安全防護(hù)管理方案 安全防護(hù)管理方案” 安全防護(hù)管理方案 設(shè)備總?cè)萘?50KW 及以上 必須編制“臨時(shí)用電施工組織設(shè)計(jì) 臨時(shí)用電施工組織設(shè)計(jì)” 臨時(shí)用電施工組織設(shè)計(jì)

1 一.安全管理 2 2 四.高處作業(yè) 3 五.施工用電 3 4 5 6 7

4

七.焊接作 業(yè) 九.危險(xiǎn)品使 用和存儲(chǔ)

焊接作業(yè)安全管理方案” 重大 制定“焊接作業(yè)安全管理方案 焊接作業(yè)安全管理方案 加強(qiáng)個(gè)體防護(hù)

電焊塵肺、重大 電焊性眼炎和皮炎、火災(zāi)/爆炸 滑石粉塵肺/重金屬 元素中毒/中署 食物中毒

5

重大 倉(cāng)管員負(fù)責(zé)危險(xiǎn)品的貯存、發(fā)放、使用的控制管理

十五.其它施 6 工作業(yè)活動(dòng) 7 十六.生活 區(qū)

8

有害物質(zhì) 滑石粉粉塵、重金屬元素、高溫 作業(yè)環(huán)境 35oC 作業(yè)

重大

加強(qiáng)個(gè)體防護(hù)

7

以上

9

變質(zhì)食品

管理缺陷

重大 制定管理方案和緊急預(yù)案

8

▍判別依據(jù)：①不符合法律法規(guī)及其他要求；②曾發(fā)生過(guò)事故，仍未采取有效控制措施；③相關(guān)方合理抱怨或要求；④直接觀察到的危險(xiǎn)； 編制： 安全員（員工代表）審核人： 審批人： ▍編制： ▍安全員（員工代表）： ▍審核人： ▍審批人：

（修訂日期：2005 年 5 月 28 日）