第一篇：關于建立集團內部巡視制度的通知

關于建立集團內部巡視制度的通知

隨著集團快速發展，企業經營范圍、涉足地域不斷拓寬擴大，為積極構建和完善集團管控體系，加強對集團下屬各各單位領導班子及其成員的監督，促進各級班子建設，為企業的持續、快速、和諧發展提供有力支持，經集團研究決定，建立企業內部巡視制度。現將有關事項通知如下：

一、組織領導

按照集團統一部署，由集團領導帶隊，規劃發展部、人力資源部、財務部、生產技術部、安全監察處、經營管理部、黨群工作部、工會等有關部門聯合抽調人員組成巡視組。原則上每半年巡視一次，特殊情況按集團部署執行。

二、巡視范圍

集團下屬各單位領導班子。

三、巡視內容

集團內部巡視制度是加強各單位領導班子及其成員監督，促進各級班子建設的重要舉措。巡視內容主要包括以下方面：

1、貫徹執行黨的路線、方針、政策情況，對集團黨政會議、文件的貫徹落實情況。

2、黨的思想、組織、作風、制度、黨風廉政建設情況。

3、安全、質量、生產、經營管理、科技進步、隊伍建設、和諧發展等方面的情況。

4、執行民主集中制和選拔任用管理人員情況。

5、領導班子及成員，特別是主要負責人廉潔從業情況。具體包括：黨風廉政建設各項制度執行情況；“三重一大”決策程序執行情況；民主生活會情況；《國有企業領導人員廉潔從業若干規定（試行）》等制度執行情況；民主評議情況；黨員干部“十不準”執行情況；各級管理人員崗位廉潔風險管理落實情況。

6、工地“職工之家”建立、職工生活文化設施管理達標落實情況。

7、廠務區務公開情況，維護職工合法權益的情況。

8、生產現場領導值班帶班制度執行情況。

9、根據實際需要，可對以上內容進行專項巡視。

四、巡視方法

主要采取聽取匯報、列席會議、查看現場、查閱資料、民主測評、個別座談、問卷調查、走訪了解等形式，根據需要也可采取約談、詢問等形式進行，做到區分層次、全面了解、重點掌握、綜合分析。巡視工作完成后，巡視組要形成書面報告，提出具體意見建議，全面客觀地向集團主要領導匯報，按照集團主要領導批示，及時向被巡視單位反饋工作安排并督促落實。

五、幾項要求

1、集團各單位領導班子及成員要如實向巡視組匯報工作、反映情況、答復詢問，積極配合巡視工作。對巡視組提出的意見建議，認真組織落實，并將相關工作開展情況及時報巡視組。

2、巡視結果作為領導干部業績評定、考核獎懲、選拔任用的重要依據。對巡視中發現的思想、工作、作風等方面的問題或案件線索，由巡視組根據問題性質和輕重緩急進行分類整理，報集團主要領導審批后，轉有關部門進行處理。

3、在巡視過程中，要注意掌握廣大干部職工反映的苗頭性、傾向性問題，多傾聽意見和建議，多掌握實際情況，及時發現和總結廉潔從業的先進典型和經驗。

4、巡視組成員要樹立政治意識、大局意識、責任意識和紀律意識，在履行監督職能的同時，自覺接受巡視單位和干部職工的監督，樹立和維護巡視組成員的良好形象。

第二篇：某集團內部審計制度

第1頁

某集團內部審計制度

（試行）

第一章總則

第一條為加強對集團及所屬各子公司的內部監督和風險控制，保障集團及各子公司財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求，維護股東的合法權益，根據《公司法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內部審計，是指集團內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和集團內部管理規定，對集團及所屬各子公司財務收支、資產質量、經營績效以及建設項目的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

第三條本制度適用于集團及集團所屬的各子公司。

第二章審計機構和審計人員

第四條依據完善集團治理結構和完備內部控制機制的要求，在集團董事會下設立集團財務審計部（即內部審計機構），作為集團董事會審計工作的執行機構，在董事會指導下獨立開展審計工作，對集團及所屬各子公司財務管理、內控制度建立和執行情況進行內部審計監督。

第五條財務審計部根據內審工作需要配備合理、穩定且具備必要專業知識、相應業務能力的審計人員。財務審計部設負責人一名，由董事會任免，負責財務審計部的全面管理工作。財務審計部負責人必須具有中級以上專業技術職稱與實際工作經驗。

第六條集團建立健全內部審計工作制度。財務審計部應實行定期例會制度，報告內部審計工作情況和發現的問題，并至少每年向董事會提交一次內部審計報告。

第七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計人員與辦理的審計事項或與被審部門有利害關系的，應當回避。審計人員依法行使職權受法律保護，任何公司和個人不得打擊報復。

第三章審計職責

第八條依據國家法律、法規、審計規范、審計程序及有關制度規定對集團及所屬各子公司的經營活動、財務收支、經濟效益、高管人員任期及離任進行內

部審計監督。

第九條督促建立健全完整的集團內部控制制度，杜絕各種隱患，確保集團及所屬各子公司的資產完整和安全。

第十條審計工作以改善經營管理，提高經濟效益為目的，并對集團的一切經營活動進行監督。

第十一條財務審計部主要職責是：

（一）集團范圍內的審計規章制度的制定，編制集團審計工作計劃；

（二）與財務收支有關的一切經濟活動和經濟效益的審計；

（三）財產、資金的安全、完整和管理的審計；

（四）建設（工程）項目的審計；

（五）物資采購的審計；

（六）經濟合同的簽定及履行情況；

（七）任期經濟責任履行情況；

（八）內部控制制度；

（九）董事會交辦的審計事項。

第十二條審計人員應保持嚴謹的工作態度，客觀反映所發現的問題，并應及時報告集團董事會。如反映情況失實，應負審計責任。被審部門未如實提供全部審計所需資料影響審計人員做出判斷的，追究相關人員責任。

第四章審計權限

第十三條財務審計部經董事會批準，有權檢查集團審計期間內所有有關經營管理的賬務、資料，包括：

1、會計賬簿、憑證、報表；

2、全部業務合同、協議、契約；

3、全部開戶銀行的銀行對賬單；

4、各項資產證明、投資的股權證明；

5、各項債權的對方確認函；

6、與客戶往來的重要文件；

7、重要經營投資決策過程記錄；

8、其他相關的資料。

必要時可自審計期間向前追溯或向后推遲。有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經發現，對有關當事人在集團范圍內予以通報；對情節嚴重的，報請集團予以行政處分。

第十四條財務審計部還具有以下主要權限：

（一）就審計事項的有關問題向有關部門和個人進行調查；

（二）盤點有關部門的實物資產和其他資產等；

（三）要求有關部門負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。

（四）制止正在進行的嚴重違反國家規定或嚴重危害集團利益的活動。內部審計機構負責人有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報董事會。

（五）建議有關部門對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的單位和個人追究責任；

（六）對有關部門提出改進管理的建議，并受托追蹤改進過程及結果；

（七）責令有關部門限期糾正；追繳有關部門或個人違法違規所得和被侵占的國家、集團資產；

（八）可以調閱同級或下級部門的與財務收支有關的資料。

第五章審計工作程序

第十五條審計工作計劃：財務審計部根據集團部署和具體情況，制定審計項目計劃，報董事會批準實施。

第十六條審計工作程序：

1、簽發內部審計通知書：財務審計部填制內部審計通知書，并在實施審計前五天，將內部審計通知書送達被審計單位。被審單位必須積極準備內部審計通知書所要求提供的資料，并在規定的時間內完整全面的提供給審計人員。特殊審計業務可在實施審計時送達。

2、審計方案：在實施審計前，財務審計部應針對審計項目認真進行審前調查，編制審計方案，確定審計時間、內容、范圍、實施步驟、人員分工、審計方式以及所需資料信息清單等，交財務審計部負責人審核。必要時，可選調其他專業人員參與審計或提供專業建議。

3、實施審計：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關部門或個人調查等方式進行審計，并取得證明材料，詳細記錄于審計工作底稿。審計工作底稿應做到資料翔實、重點突出、格式規范、記錄清晰。審計人員對審計中發現的問題，可以隨時向有關單位和個人提出改進的建議。

4、審計報告：內部審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。審計報告應說明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應當包括被審計單位的反饋意見。

5、審計決定：對審定后的審計報告，作出審計決定，送董事會批準，下達有關部門執行。

6、有關部門應按審計決定，針對存在的問題提出整改內容和相關要求，在規定時間內報告財務審計部門。對審計決定如有異議，可以向集團董事會提出，裁決處理。

7、后續審計：對重要的審計項目，實行后續審計，一般在審計決定下達執行一定時期后進行，檢查審計意見和決定的執行情況。如發現被審計單位有隱瞞行為造成漏審、錯定等，應進行復審，重新做出決定和結論。

第十七條財務審計部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規定管理。

第十八條審計公示：審計信息及審計結果要通過一定的形式進行披露，是內部審計履行職責，揭露管理缺陷及舞弊的重要手段，也是提高審計工作透明度，加大職工群眾監督力度的有效方法。

第六章獎勵和處罰

第十九條對執行本制度工作成績顯著的有關部門和個人給予表揚或獎勵。第二十條對違反本制度，有下列行為之一的有關部門和個人，由集團根據情節輕重給予行政處分，經濟處罰，或提請有關部門處理：

（一）拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計工作人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（四）拒不執行審計意見書或審計結論和決定的；

（五）打擊報復審計工作人員和檢舉人的。

第二十一條審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任；未構成犯罪的給予行政處分：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給企業造成損失的；

（四）泄露企業的商業秘密的。

第七章附則

第二十二條本制度未盡事宜，按照國家有關法律法規、規范性文件和集團章程等相關規定執行。

第二十三條本制度經集團董事會審議通過后實施。

第二十四條本制度由集團財務審計部負責解釋。

第三篇：XX集團內部審計制度

XX集團內部審計制度

第一章 總則

第一條 為了規范XX集團公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，提高內部審計工作質量、加大審計工作力度、明確審計工作職責，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《企業內部控制基本規范》及相關應用指引等法律法規的有關規定，結合公司實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定，對本公司及其控股公司財務收支、資產質量、經營績效以及建設項目的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

第三條 審計人員開展內部審計工作應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。

第二章 審計機構與審計人員

第五條 依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，結合公司實際情況，公司設立專職審計人員，在董事長的直接領導下，獨立開展審計工作，對董事會負責并報告工作。在必要的時候，可以設立獨立的審計機構，配備適當的專職審計人員，在公司董事會的領導下，獨立開展工作，行使內部審計監督權。

第六條 審計人員應當具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德。

第七條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。

第九條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第三章 審計機構的職責與權限

第十條 審計機構的主要職責：

1、制定公司內部審計工作制度，編制公司審計工作計劃；

2、對公司及分、子公司的財務計劃或者預算的執行、財務決算、財務收支及其他有關的經濟活動進行審計監督；

3、對公司及分、子公司的經營管理和經營績效進行審計監督；

4、對公司及分、子公司的負責人任期經濟目標和經營責任（含離任經濟責任）進行審計監督；

5、對公司及分、子公司的內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審

計監督；

6、對公司及分、子公司的建設項目預（概）算、決算及竣工交付使用情況進行審計監督；

7、對公司及子公司與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等的合同執行情況，投入資金、財產的經營狀況及其效益情況進行審計監督；

8、對公司及分、子公司執行國家財經法規、單位規章制度的情況進行審計監督；

9、對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

10、配合公司聘請的外部審計機構，完成相關審計工作；

11、完成公司董事會交辦的其他事項。

第十一條 審計機構應在每個會計結束前兩個月內向董事會提交次內部審計工作計劃，并在每個會計結束后兩個月內向董事會提交內部審計工作報告。

第十二條 審計機構的審計權限：

1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；

2、參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議；

3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；

4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、帳表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料等；

5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料；

6、發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止，并報公司董事長責令其交出；

7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議；

8、對公司提出改進經營管理、提高經濟效益的建議；

9、提出糾正、處理違反財經法規行為的建議。

第四章 審計工作程序

第十三條 準備階段

1、確定項目審計計劃

按照內部審計工作計劃，審計機構確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組

審計機構根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業人員參與審計或提供專業建議。

3、確定審計方式

審計機構的審計方式可以采取就地審計和送達審計；根據工作進度安排，可以實行定期審計和年中不定期審計，各被審計單位應按規定報送月、季、財務報表及相關資料。

4、簽發內部審計通知書

審計機構填制內部審計通知書，并在實施審計前三天，將內部審計通知書送達被審計單位。

第十四條 實施階段

審計小組依據項目審計計劃和審計方案，由主審人員負責安排相關人員具體實施審計。

審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，審計終結，依據審計工作底稿，提出審計報告。

第十五條 報告階段

1、意見征求

審計報告應征求被審計單位（個人）的意見，被審計單位（個人）自接到審計報告征求意見稿之日起10 日內，將其書面意見交審計小組；超過規定時間視同無異議。

2、報告審定

審計小組征求被審計單位（個人）意見后完成審計報告，報公司總經理審定，必要時抄送董事會。

3、報告送達

審計報告經審定后送達被審計單位（個人）。被審計單位（個人）就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、檔案管理

審計小組應在十五日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續審計

對主要項目應進行后續審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及執行的情況和效果。

第五章 具體實施

第十六條 審計機構應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向董事會提交一次內部控制評價報告。

第十七條 進行符合性測試和實質性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿。

第十八條 通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件和材料，并采用調查等方式進行審計，取得必要的證明材料。

第十九條 審計機構對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

第二十條 審計機構在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向董事會報告。

第二十一條 審計機構收到被審計單位的意見后，形成正式的內審報告，連同被審計單位的意見一起報送分管領導審核后，報公司總經理簽發，并負責對報告內容做出解釋。

第二十二條 經簽發的審計報告、審計意見書或審計決定，抄送公司董事會、主要管理層人員和公司相關部門。

第二十三條 相關公司及部門可根據審計報告建議提出相應的處理意見，按照

公司規定的審批程序審批后實施。

第二十四條 被審計的單位或部門應根據審計建議和經過批準的處理意見落實和整改，并以書面形式向公司總經理及審計機構報告處理意見的執行結果和采納審計建議的情況。

第二十五條 被審計單位或部門若對審計報告有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實。無法協調時，應當將審計報告與被審計單位或部門意見一并報董事會協調處理。

第二十六條 審計機構應根據公司董事長、總經理、分管領導的要求和實際工作需要，定期組織后續審計和審計回訪，檢查被審計單位的整改情況和總結審計效果，并由各公司單位負責企業整改的日常跟蹤監督。如發現被審計單位或部門不采取糾正措施，應向董事會報告。

第六章 內審管理

第二十七條 審計機構應編制審計業務的規范程序，并按照規范操作。當審計環境發生變化時，相應調整業務規范。

第二十八條 審計機構應根據審計工作的具體情況，建立審計質量控制機制，加強對審計質量的管理。

第二十九條 審計項目完成后，審計人員應及時對審計中形成的工作底稿等材料進行分類整理，按相關法規的要求歸檔、管理和使用。

第三十條 審計機構應注重內審人員的后續教育和培訓，不斷提高內審效率和質量，重視經濟信息和審計信息，加強宣傳工作。

第七章 獎懲

第三十一條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，審計機構提出處罰意見，報公司批準后執行。

1、拒絕提供有關文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執行審計意見書的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的。

第三十二條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據情節輕重，報請公司批準后可對其進行相應行政處分、經濟處罰、解除勞動合同，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、利用職權、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第三十三條 對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護公司財產的有功人員，應給予精神或物質獎勵。

第八章 附則

第三十四條 本制度由董事會負責解釋和修訂。

第三十五條 本制度經董事會批準后生效，修改時亦同。

第四篇：集團公司財務內部審計制度

有限責任公司

內部審計制度

內部審計制度

第一章 總則……………………………………………………………………………………(1)第二章 內部審計機構和審計人員……………………………………………………………(1)第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據………………………………………………(1)第四章 內部審計的種類和方式………………………………………………………………(2)第五章 內部審計的內容………………………………………………………………………(3)第六章 內部審計的主要職權…………………………………………………………………(3)第七章 內部審計工作程序……………………………………………………………………(3)第八章 審計檔案管理…………………………………………………………………………(4)第九章 獎勵與懲罰……………………………………………………………………………(5)第十章 附則……………………………………………………………………………………(5)有限責任公司

內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發揮內部審計監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規的規定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業務的指導和管理；

6、協助上級審計機關對集團公司的審計工作； 有限責任公司

內部審計制度

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業區和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經法律、法規和規章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執行情況；

3、財務收支及其有關的經濟活動；

4、公司資產的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經濟責任；

7、其他認定事項。第十二條 內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策；

2、集團公司制定的經營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。有限責任公司

內部審計制度

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產的使用及管理情況；

4、財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；

3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經法規的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經法規，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序 有限責任公司

內部審計制度

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經理。

5、公司財務審計部應依據審計報告, 針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監事會備案；

4、審計過程中若發現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見； 有限責任公司

內部審計制度

6、審計處理決定以及執行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據集團公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業績突出的向總經理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。第二十四條 審計人員如有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經公司董事會批準后執行。

二〇一五年十月三十日

第五篇：完善的內部牽制制度的建立

完善的內部牽制制度的建立

內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，即“管賬不管錢，管錢不管賬”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種

相互牽制的機制。

內部審計是實施再監督的一種有效的手段

其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門，只有這樣才

能更好地實施會計的再監督作用。

建立財務審批權限和簽字組合制度

中小企業建立財務審批權限和簽字組合制度的目的在于加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對于沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審

批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

建立成本核算和財務會計的分析制度

成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利于改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改

進財務會計工作。

規范會計基礎工作，提高會計工作的水平

在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，使會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。