第一篇：建立企業會計內部控制制度的措施

建立企業會計內部控制制度的措施

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編輯整理: 會計網上學習編輯:aiyimingba 文章來源：新浪

【摘要】為了保證會計資料的真實、完整，及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護資產的安全、完整，并為企業打下堅實的財務管理基礎，建立企業內部會計控制已是當務之急，本文從恰當的授權、職務分隔、加大考核力度等措施加強企業會計內部控制，促進現代企業制度的建立和完善。

第二篇：淺談企業會計內部控制制度的措施

淺談企業會計內部控制制度的措施

摘要：隨著我國市場經濟和企業的不斷發展壯大，越來越多的企業開始重視自身會計內部管理和控制，提高對其重要性意義的認識，不斷完善我國企業會計內部控制，并制定相應的制度為其內部控制的科學性提供制度保障，進而提高我國我國會計內部控制體系的建立，提高會計工作質量和工作信息的透明性，保障企業運行與發展過程中的財產安全，同時，加強企業會計內部控制制度的建立有利于保障企業發展戰略的實施，降低企業運行風險，同時提供企業市場競爭力，本文將主要分析和研究企業會計內部控制制度的相關措施，為企業的健康可持續發展提供一定的理論支撐。

關鍵詞：企業 會計 內部控制

隨著我國企業的進一步發展與革新，企業管理者逐漸認識到會計內部控制的重要性，企業自身內部管理和控制的重要性越來越明顯，想要在未來的發展中立于不敗之地，首先要將自身的會計制度科學化，只有這樣才能在發展和決策中及時找到問題的所在，并提出相應的解決方案，能夠幫助企業在經營和管理中及時控制和掌握，這樣才能使得企業在競爭中占據有利的地位。另一方面，企業提高自己會計內部控制對于企業的整體發展具有十分重要的意義，科學的管理和控制有利于企業整體經營狀況和運行效率的改善。

一、企業會計內部控制制度的含義

企業會計內部控制制度主要是指企業為了實現最大的經濟效益，保障生產經營過程中的財產安全，并確保企業經營戰略的有效落實，而采取的一種經營手段和方式，以此來確保在企業內部實現一套安全有效的運行體系，其中涉及到自我評估、監督、管理、控制等具體因素，來確保企業經營活動的正常運行，會計內部控制的最終目的就是為了提高企業的經濟收益和管理水平，隨著經濟的發展和市場競爭的日益激烈，會計內部控制逐漸成為衡量企業運行標準化的因素之一，只有企業內部建立起安全有效的會計內部控制制度才能保障企業資產的安全運行，致使會計信息更加準確和透明，企業規模的不斷擴大也促進了企業會計內部控制制度的改革和發展。

二、企業會計內部控制出現的問題

（一）監督力度有待完善

企業會計部門內部控制最為主要的一個問題就是監督力度有待完善，這主要是由于兩方面原因造成的，一方面是由于企業的性質導致的。一般而言，企業的最終目的是實現利益最大化，保證經營管理、經營運行的正常化，因此，企業在發展過程中，往往會利用自身的優勢來保證企業的健康發展，導致企業會計部門監督力度顯得不足。另一方面原因是在企業會計部門內部，由于企業內部建設過于繁雜，導致企業會計部門的權力不夠集中，這就使得一些企業會計部門沒有相應的監督控制力度，導致企業會計部門的監督力度不足。

（二）預算制度有待完善

一般而言，企業會計部門內部控制的最為主要的一個方面就是對企業的發展進行預算，通過預算來實現對企業的監督和監控。但是，在企業中，會計部門沒有建立完善的預算制度，或者是建立起了預算制度，但是預算制度不受到相關領導的重視，導致預算制度只成為了形式，沒有發揮實際的作用。這也就使得企業會計部門對企業運行情況的總體情況缺少了必要的監督，這也就使得企業會計部門監督力度不足。因此，預算制度的不完善，也就成為了企業會計部門內部控制的最需加強的地方。

三、企業會計內部控制制度的措施

（一）完善監督制度

企業會計部門內部控制的風險管理機制的一個首要前提就是財務部門加強自身監督職能。企業會計部門監督職能的發揮，主要集中在三個方面：第一，加強或重視預算制度的建設。預算制度在一定程度上來說，是企業會計部門發揮監督職能的關鍵所在。企業會計部門通過會計控制和管理控制，完成企業全年的資金使用預算，通過對企業資金使用情況實現對企業運行情況的監督。第三，強化企業會計部門的審計職能。企業會計審計的主要作用是針對企業現階段財務的使用情況和企業運行的情況進行有效的審計，已達到對企業現階段發展概況的了解。因此，強化會計部門的審計職能，可以有效的監督企業運行的狀況，同時還能夠清楚的了解到企業運行的實際狀況，從而為企業健康發展提供積極有利的建議意見。第三，強化企業會計部門信息記錄的真實性。

（二）加強風險防范、風險評估，建設風險管理機制

首先要建立起風險防范和風險評估體系。風險防范體系，主要是指在企業財務管理和企業運行的過程中，把企業經營和管理中可能遇到的風險進行有針對性的防范，即把風險因素通過預防的方式，在風險沒有發生之前就采取有效的措施，把風險將要發生的傾向消失于無形之中。而風險評估體系，主要是指在企業運行和管理過程中，由于風險防范不到位或者風險防范工作失效，這就需要對已發生的風險進行有效的評估，即評估風險帶來的影響、風險發生的原因以及風險造成的損失等等，通過對風險有效的評估，從而達到對風險進行有針對性的控制，從而實現對風險的管理。企業只有把風險防范體系和風險評估體系建設好，才能實現風險管理，也就能對風險進行有針對性的管理，建立起適合企業運行和管理的風險管理機制，從而保證企業部門內部控制的全面性和有效性，保障企業健康發展。

四、結束語

企業會計部門最日常的工作就是對企業財務信息進行記錄，但是在實際操作中，總會出現企業會計部門為了保障企業財務的健康發展，而對企業財務信息的記錄出現不真實記錄的狀況，因此，完善企業會計部門的監督制度，就要發揮好自身的基本功能，把企業財務信息如實的記錄在冊，這樣才能真正有效的對企業發展有利。

參考文獻：

[1]沈晶.基于如何完善企業會計內部控制制度的思考[J].商場現代化，2013

[2]錢大力.如何完善企業會計內部控制制度分析[J].才智，2014

[3]鹿云.完善我國企業會計內部控制制度思考[J].中國外資，2012

第三篇：淺析企業會計內部控制制度[范文模版]

淺析企業會計內部控制制度

【摘 要】 進入到新世紀以后，伴隨著我國國民經濟的飛速發展，我國的各個企業也都得到了飛速的發展，但是在其快速發展的過程中同樣也暴露了不少的問題，而企業會計內部控制制度就是指企業通過財務會計部門的有效工作對企業自身的資金運轉以及財務經營目標的有效的保護和合理的控制，其也是一種通過自身的功能和義務對企業內部的資金運營狀況進行有效管理的方式方法，有了它才能真正的實現企業資金流動的同步性以及整體性，才能真正的保證企業各類經營活動的安全性。企業要想快發的發展并且適應不斷變化的市場需求，就必須做好企業會計內部控制制度的建設工作。本文便對企業會計內部控制制度的作用、企業會計內部控制制度存在的問題以及企業會計內部控制制度的完善方法三個方面的內容進行了詳細的分析和探析，從而詳細的論述了我國企業會計的內部控制制度的建設工作。

【關鍵詞】 企業會計 內部控制制度 存在問題 完善方法

1.企業會計內部控制制度的作用

1.1有效的監控企業自身的財務管理工作。在我國的各個企業中，負責會計管理人員的綜合素質高低不齊，所以企業內部的會計工作的開展是很困難的。由于企業會計人員不具備很高的會計業務素養，所以要想對企業內部控制制度中存在的問題進行合理的評價以及有效分析就是很困難的。另外，有些企業的會計管理人員還沒有良好的職業道德，他們為了謀取私利，根本無視法律的約束，有的甚至走上了不歸之路。而如果做好了企業會計內部控制制度的建設工作，不但能夠真正的形成企業會計的監督體系，還能夠更大限度的發揮企業內部會計的監督力量，一些不法的犯罪想象也就能有效的避免了。

1.2能夠幫助企業成立內、外雙監督部門。構建一個科學并且合理的企業會計內部的控制制度，不但能夠幫助企業規避市場中的各類金融風險，同時還能夠幫助企業成立內、外雙監督部門，從而真正的降低企業的投資風險，提高企業的資金使用率。企業會計內部監督工作的實質就是企業自身的財務監督工作，它能夠有效的控制企業財務收入和支出的穩定性。而企業的外部監督工作的實質就是社會的監督以及國家的監督。社會的監督一般是指企業的信譽以及社會的輿論等內容，它能夠約束企業的財會部門對企業的資金合理的分配并且科學的管理。而國家的監督則是政策制度以及法律法規的約束作用。企業通過形成這種內、外的雙監督部門，不但規避了投資風險和金融風險，也很好的提高企業資金財務運行的安全性。

1.3能夠適應當今社會經營管理者的心理需求。現階段，我國正處于經濟迅猛發展的時期，不斷變化的市場情況不但對企業提出了更高的要求，也給企業帶來了更多的機遇，所以要想真正提高企業的市場競爭力，建立以市場為導向的完善的企業內部的會計管理制度是非常有效的手段。企業財會部門的工作質量對于企業的經濟效益的水平是有著重要影響的，所以只有企業通過多種手段不斷完善企業的內部會計控制制度，企業才能夠實現自身效益的最大化。

2.企業會計內部控制制度存在的問題

2.1企業會計內部控制制度仍然不夠完善。造成我國各個企業會計內部控制制度仍不完善的最主要的原因就是國家的相關管理部門還沒有制定一個更加規范并且更具針對性的法律法規。沒有了法律法規的規范和約束，企業內部控制制度存在一些問題和漏洞也就是很正常的了。另外，我國很多企業的領導者都有著這樣一個觀念，只有自己有一個良好的工作習慣，起到了表率作用，那么企業肯定就能規律投資風險和金融風險，就不需要相關的人員對其進行管理了。這種觀念嚴重的缺乏團隊協作的意識和精神，是很容易造成我國企業的會計內部控制制度出現問題的現象發生的。

2.2企業為了眼前的利益，忽視了長遠的發展。作為一個企業，最大化的經濟效益和社會效益始終是企業所追求的根本目標。因此很多企業在建立自身財務體系的過程中，一般都只重視企業短期內的投資、經營和收益的情況，而不重視長遠的發展情況。企業要想實現長遠的發展，建立有效的會計內部控制制度是非常核心的工作。而企業的這種只顧眼前利益的發展思路，往往就導致了企業不重視其對會計工作的控制和管理，企業為了追求眼前的經濟效益，完全忽視了管理工作，這種現象也是導致我國的企業無法完整建立一個良好的自我約束機制的根本原因。

2.3企業內部的會計控制部門不能有效的發揮作用。我國的很多企業的領導還沒有真正的形成企業內部控制的意識，他們大多還停留在傳統的買方市場的意識形態，還沒有真正的認識到企業會計內部控制制度的必要性以及重要性，這就導致了這些企業的會計內部控制的相關部門根本無法發揮自身的作用，這個部門就好像一個表面性的閑雜部門，所以這個部門就也根本不可能起到對企業財政管理的作用。在這種環境下企業不可能有長遠的發展，企業的內部控制的相關部門將會與市場相互脫離。嚴重的情況還可能導致企業的正常財務管理工作無法正常的進行，企業的投資、運轉以及收益等相關工作也都得不到保障。

3.企業會計內部控制制度的完善方法

3.1建立完善的企業會計內部控制制度。建立完善的企業會計內部控制制度是當前形勢下企業需要解決的最重要的一道難題，為保證企業宏觀預算的具體化、經濟效益的快速提升以及短期效益和長遠發展的有效結合，我們在對企業的會計內部控制制度進行更改的時候，必須要考慮到企業的預算以及具體核算等相關的工作，從而真正的建立一個完善的企業會計內部控制制度。企業的主要領導要保證會計內部控制制度與企業的其他制度是能夠有機的結合在一起的，這樣建立的制度才是真正完善的。

3.2為發揮監督的作用，企業應建立嚴格的獎懲制度。企業的領導者在建立嚴格的獎懲制度時，必須要依據國家相關的法律法規和政策制度，同時還要以企業當前形勢下的發展現狀為根本的出發點。嚴格的獎懲制度就是指對于在工作中出現問題的員工，相關的人員不僅僅要接受批評，同時還應對其進行一定程度的物質懲罰；而對于在工作中有一定貢獻的員工，不但要對其進行表揚，同時還應給予其一定的物質獎勵。此外，為了更好的發揮監督部門的監督作用，企業還應建立相關的監督體系，這個體系在其職責范圍內應具備一定的工作權限，要明確財務和會計工作的權限和職責，同時也要設立一定的獎懲制度，對于違反財經紀律的人員和部門，必須對其執行嚴厲的處罰措施。

3.3應充分提高企業領導以及相關人員的會計內部控制的意識。企業的人員應多研究和分析市場的變化情況，應與時俱進，只有這樣才能不斷的提高自身的管理意識以及企業的競爭意識；只有這樣領導者才能很好的帶領企業創造更大的經濟效益和社會效益；此外，企業的領導者還應重視對相關財務會計人員進行相關業務的培訓工作，這樣不但能夠提高其競爭的意識，同時也提高了他們的綜合素質。

通過以上的論述，我們對企業會計內部控制制度的作用、企業會計內部控制制度存在的問題以及企業會計內部控制制度的完善方法三個方面的內容進行了詳細的分析和探討。在當前市場環境不斷變化的背景下，企業要想適應這種市場環境并在激烈的競爭中得以生存和發展，就必須建立一個科學合理并且完善有效的企業會計內部控制制度，只有這樣，企業的資金和資源的流動才能更具安全性和同步性，企業的正常的經營和運轉才能更具可靠性和安全性，企業才能夠更加快速的健康發展。

參考文獻：

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第四篇：關于企業會計內部控制制度的探討

前言：有效的內部控制是提高企業管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。我國的內部控制體系是以內部會計控制的形式來規范的，基本形成了“以內部會計控制為主，兼顧與會計相關的其他控制”的內部會計控制制度體系，并對促進企業建立健全內部控制，改變我國目前企業內部控制乏力、會計信息失真嚴重、企業內部管理散亂的現狀，起到了積極的作用。但近些年，我國內部控制制度體系出現一些新的問題需要我們關注并給予解決。

一、內部控制制度1.企業內部控制目標。內部控制是由企業治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性，最終目標是促進企業實現發展戰略。其中，促進企業提高經營效率和效果的目標是要求企業結合自身所處的經營、行業和經濟環境，通過健全有效的內部控制，不斷提高營運活動的贏利能力和管理效率；促進企業提高信息報告質量的目標，是指為企業管理層提供適合其既定目的的準確而完整的信息，以支持管理層的決策和對營運活動及業績進行監控；促進企業維護資產安全的目標，是指為資產安全提供扎實的制度保障；促進企業經營管理合法合規的目標，是將發展置于國家法律法規允許的框架之下，在守法的基礎上實現企業自身的發展。2.企業內部控制的基本結構。主要包括控制環境、會計系統和控制程序三個方面。控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動； 會計系統是指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動，并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和程序，有效的會計系統應當能做到確認并記錄所有真實的經濟業務，及時并充分詳細地描述經濟業務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值等；控制程序是指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。3.企業內部控制制度的必要性。企業內部控制制度分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制，如企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬于內部管理控制；內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制，如由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表。內部控制貫穿于企業經營管理活動的各個方

第五篇：企業會計財務管理及內部控制論文

1企業會計財務管理及內部控制概述

在企業發展的過程中，需要對企業的財務進行相應的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業的持續穩定發展。對于企業的財務管理一般是由企業的會計部門開展的，主要是對于內部的財務變動進行管理與控制，其具體包括了企業的財務狀況、會計審核結果、資金流動狀況等。在企業日常的運行過程中，企業的財務管理覆蓋了企業的整個運作流程。企業的會計管理人員通過對企業財務的管理及控制能夠實現對企業財務變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發現企業財務中潛在的一些風險，能夠提前進行應對，將財務風險的影響降到最低。通過有效的財務管理，企業會計人員能夠對企業的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業的投資與發展提供較好的幫助，確保企業的長期穩定運行。企業會計部門的內部控制是針對企業運行過程中的每一個環境進行全面的監督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業運行的過程中，通過內部控制能夠使企業的運作更加的規范化，從而確保企業的運作效率能夠得到有效的提升。科學合理的內部控制能夠有效的對企業的運行過程進行優化，有效的降低企業運行過程中，由于操作不當或者是內部運作而導致的問題的發生概率，從而降低企業的運作成本，有效的提升企業的經濟效益。并且，通過內部控制能夠實現對企業運行過程的合理分析，從而發現企業運行過程中存在的不足之處，企業管理人員能夠及時對于企業的運行流程進行調整，從而確保企業持續穩定的健康發展。

2企業會計的財務管理及內部控制存在的問題

做好企業的財務管理與內部控制能夠使企業的運行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業的持續穩定發展，但是目前，我國大多數的企業會計財務管理與內部控制都未能起到實際的效果，在一定程度上影響了我國企業的發展。分析發現，我國企業會計的財務管理以及內部控制主要存在以下問題：

2.1認知上存在一定的偏差性

目前我國很多企業對于會計的財務管理以及內部控制的認識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業內，企業管理人員不重視企業的財務管理與內部控制，認為這些都是沒有意義的，導致了企業的財務管理混亂，企業內部運行得不到有效的管理控制，嚴重的影響了企業的發展與進步。之所以會出現這樣的情況，很大一部分的原因是因為企業的財務管理與內部控制需要耗費較大的財力與物理，并且在投資進行企業的財務管理與內部控制以后，企業的變化情況的并不會在短期內體現出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現出對企業的影響。部分管理人員在短期內發現財務管理與內部控制沒有取得其所認為的效果，變覺得財務管理與內部控制是沒有人員的意義的。再加上因為大量資金的投入在一定程度上也影響了企業的短期效益，更會讓一些管理人員認為企業的財務管理與內部控制對于企業的發展沒有任何的幫助。

2.2缺乏實際性

一些企業在發展過程中盡管也認識到了企業的財務管理和內部控制的重要性，但是在制定相關的管理控制措施時沒有從實際出發，在進行財務管理計劃以及內部控制計劃的制定時沒有根據企業的發展情況來進行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實際相結合，在很大程度上影響了財務管理與內部控制的效果。因為財務管理與內部控制缺乏實際性，導致了其對于企業財務的實際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業財務基金的變動，無法及時的了解企業內潛在的財務風險與問題。

2.3缺乏專業的人才

目前，在企業財務管理與內部控制中人才的缺乏是一個較為嚴重的問題。無論任何行業，人才都是發展的重要基礎，財務管理與內部控制也不例外。在進行企業財務管理與內部控制的過程中，很多的企業在招收相關的工作人員時設立的人才門檻較低，造成了大量的非專業人員進入了這一崗位。再加上一些管理人員進入對于財務管理與內部控制的認識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業無法獲得專業的人才。

3強化企業財務管理及內部控制的措施

3.1持續完善財務制度，培養風險管理意識

通過推進公司財務制度體系的建立和完善，實現財務各領域制度的全覆蓋，并提升其執行力度和檢查力度，同時強化內控和風險管理，通過逐步建立全員、全業務、全流程的風險管理體系，持續開展業務制度的對標，貼近業務設計內控要求，并逐步將內控要求嵌入業務管理系統，同時集中推動問題整改，使公司的內控風險管理要求融入到業務的發展和生產經營中去。

3.2提升財管人員素質

在企業開展財務管理與內部控制的過程中，財務管理人員的素質直接影響著財務管理與內部控制的開展效果，因此一定要加強對企業財務管理人員個人素質的提升。在企業運行的過程中，通過講座、培訓來提升財務管理人員的專業能力，并且還應當制定完善的企業選拔制度，在企業發展的過程中選拔出能力出眾的財務管理人員，通過這樣的制度來提升企業財務管理人員的積極性與上進心。在企業運行的過程中，對于財務人員的選拔不能夠只看重財務管理能力，還應當考慮財務人員的職業素養以及道德素質，確保財務管理人員的德才兼備。

3.3完善財務管理制度

在企業財務管理的過程中，一個完善的財務管理制度能夠有效的提升企業財務管理的效果，使企業的財務管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財務管理制度，就能夠為企業的內部控制提供有力的保障，確保企業管理的順利進行。在進行財務管理制度的制定時，一定要確保制度的科學與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執行。

3.4建立聯動檢查常態機制，提升相應執行和問責機制

對于檢查中發現的各種問題可在內控制度的設計與執行中不斷予以完善，同時也須進一步修訂相應的制度和辦法，以此促進公司管理的自我完善和自我修復。在進行企業會計的財務管理及內部控制時，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實。

4結語

在企業發展的過程中，加強對企業的會計財務管理和內部控制能夠有效的促進企業的內部穩定，實現企業的持續穩定發展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業在發展過程中一方面要控制好產品服務的質量，另一方面也應當加強內部的管理，全面提升企業的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業在競爭激烈的市場中穩穩的占據一席之地。

參考文獻:

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