第一篇：審計(jì)不僅僅是“風(fēng)暴”——以制度化破解審計(jì)整改難題

審計(jì)不僅僅是“風(fēng)暴”——以制度化破解審計(jì)整改難題

近年來，“審計(jì)風(fēng)暴”一詞頻繁出現(xiàn)在電視、廣播、報(bào)紙、雜志等各種媒體，人民群眾在為審計(jì)部門敢于毫不客氣地揭露權(quán)力部門存在的問題而鼓掌的同時(shí)，更將關(guān)注的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到審計(jì)查出問題以后，問題是否得到整改？制度是否得到完善？責(zé)任人員是否被問責(zé)？龍崗區(qū)審計(jì)局本著執(zhí)審為民的高度責(zé)任心，勤于思考，勇于探索，從自身實(shí)際出發(fā)，創(chuàng)造性地走出了一條以制度化破解審用結(jié)合、審改結(jié)合難題的新路，譜寫了一曲文明審計(jì)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的時(shí)代新歌，在維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促進(jìn)改革發(fā)展、加強(qiáng)廉政建設(shè)、構(gòu)建和諧社會(huì)等方面發(fā)揮了重要作用。

監(jiān)督與服務(wù)并重，審計(jì)結(jié)果得到充分運(yùn)用

做好納稅人“衛(wèi)士”，加大審計(jì)監(jiān)督力度。國家審計(jì)是站在人民群眾、站在納稅人的角度，對(duì)政府行為進(jìn)行監(jiān)督，是國家民主法制發(fā)展的產(chǎn)物，也是民主與法制進(jìn)程的標(biāo)志，又是推動(dòng)民主法制建設(shè)的工具。近年來，龍崗區(qū)審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)審計(jì)工作“二十字”方針，不斷加大審計(jì)監(jiān)督力度。作為僅有30多人的一個(gè)小單位，該局2003年以來共完成審計(jì)項(xiàng)目336個(gè)，完成的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)年均增長42%，2007年上半年更是比上年同期增長100%，人均完成審計(jì)項(xiàng)目數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。在審計(jì)中，該局敢于堅(jiān)持原則、客觀公正地揭露問題，并在審計(jì)職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2003年以來該局共查出違規(guī)違紀(jì)和管理不規(guī)范金額30多億元，核減工程造價(jià)1.9億元，節(jié)約了大量政府資金。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)線索，該局都如實(shí)向區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，積極爭(zhēng)取區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的支持。在對(duì)區(qū)屬某單位開展績(jī)效審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)該單位存在虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金等問題，龍崗區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按規(guī)定出具了審計(jì)決定書，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，獲得了區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)的大力支持。區(qū)政府還根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)報(bào)告提出的建議，專門發(fā)文對(duì)該單位進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，審計(jì)結(jié)論得到落實(shí)。

做好部門“護(hù)士”，服務(wù)微觀管理。在加大審計(jì)監(jiān)督力度的同時(shí)，龍崗區(qū)審計(jì)局牢固樹立審計(jì)服務(wù)意識(shí)，每次審計(jì)都先向被審計(jì)單位表明，審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)是服務(wù)、促進(jìn)、完善和規(guī)范，不是要故意找人麻煩。審計(jì)過程中，該局堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，均認(rèn)真聽取被審計(jì)單位的意見，靠事實(shí)說話，按程序辦事，用道理服人，做到審計(jì)處理與實(shí)相符、與法有據(jù)，以真誠的態(tài)度幫助被審計(jì)單位糾正問題、規(guī)范管理。根據(jù)審計(jì)報(bào)告揭露的問題和提出的建議，該局近兩年共幫助近百個(gè)（次）單位建立、完善管理制度343項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)并重的工作局面，審計(jì)工作越來越得到被審計(jì)單位的配合。部分被審計(jì)單位以前總是擔(dān)心工作中的一些不規(guī)范的問題被審計(jì)局查出來，對(duì)審計(jì)要求提供的一些重要資料，有時(shí)會(huì)找借口、拖時(shí)間，不是很愿意配合。經(jīng)過審計(jì)局多次解釋和幫助健全制度規(guī)范管理后，每審計(jì)一次，被審計(jì)單位就向規(guī)范管理邁進(jìn)了一大步，對(duì)審計(jì)工作從過去的擔(dān)心轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的歡迎，對(duì)審計(jì)工作要求提供的資料都是第一時(shí)間盡快提供。

做好政府“謀士”，服務(wù)宏觀決策。龍崗區(qū)審計(jì)局充分發(fā)揮審計(jì)作為綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門接觸領(lǐng)域廣、了解情況多的優(yōu)勢(shì)，積極為區(qū)委區(qū)政府提供有深度、有價(jià)值的審計(jì)情況和建議。該局根據(jù)區(qū)委區(qū)政府及社會(huì)比較關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，結(jié)合各個(gè)階段審計(jì)工作的重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)查出的問題進(jìn)行全面的整理，從審計(jì)情況中收集、挖掘相應(yīng)的線索與資料，站在全區(qū)的層面從機(jī)制、制度上分析問題產(chǎn)生的深層次原因，撰寫出有深度、有價(jià)值的審計(jì)分析材料，提出相應(yīng)的對(duì)策，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供參考。該局撰寫了《從審計(jì)的角度談加強(qiáng)和改進(jìn)政府管理的建議》、《增強(qiáng)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的幾點(diǎn)建議》等多份調(diào)研報(bào)告，得到了區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)調(diào)研報(bào)告多次作出批示，批轉(zhuǎn)有關(guān)部門借鑒，部分建議得到了采納，提升了審計(jì)結(jié)果的利用層次和水平。

創(chuàng)新與規(guī)范并舉，審計(jì)整改得到全面落實(shí)

創(chuàng)新審計(jì)約談制度，增強(qiáng)審計(jì)整改意識(shí)。發(fā)現(xiàn)問題、反映問題、抓好整改，是審計(jì)工作不可缺少的三個(gè)步驟。龍崗區(qū)審計(jì)局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，不斷創(chuàng)新審計(jì)整改工作思路。每次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)束后，該局都與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行當(dāng)面約談，以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)、意見和建議作為約談的主要內(nèi)容，當(dāng)面指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)給予提醒和戒勉，并要求進(jìn)行整改。通過審計(jì)約談當(dāng)面指出存在的問題，使被審計(jì)單位對(duì)存在問題的印象和感覺比閱讀書面審計(jì)報(bào)告要深刻得多、強(qiáng)烈得多，增強(qiáng)了被審計(jì)單位切實(shí)抓好審計(jì)整改的責(zé)任意識(shí)。在對(duì)區(qū)教育局開展審計(jì)約談后，區(qū)教育局專門邀請(qǐng)審計(jì)人員給全區(qū)中小學(xué)校長、財(cái)務(wù)人員舉辦了財(cái)經(jīng)法紀(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，并要求抓好整改，在全區(qū)教育系統(tǒng)形成了依法行政、依法理財(cái)?shù)牧己蔑L(fēng)氣。實(shí)行審計(jì)約談制度以后，各被審計(jì)單位審計(jì)整改的進(jìn)度明顯加快，大多數(shù)單位都在法定期限內(nèi)完成審計(jì)整改。

創(chuàng)新審計(jì)跟蹤回訪制度，確保審計(jì)整改落到實(shí)處。龍崗區(qū)審計(jì)局完善了審計(jì)臺(tái)賬系統(tǒng)，對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目提出的審計(jì)意見和建議都建立臺(tái)賬進(jìn)行分析，由專人負(fù)責(zé)跟蹤被審計(jì)單位落實(shí)有關(guān)整改措施，在整改期限屆滿前發(fā)出警訊，提醒審計(jì)組跟蹤回訪，督促被審計(jì)單位將整改措施落實(shí)到位。近兩年各被審計(jì)單位共上繳財(cái)政資金1.26億元，追回各類被擠占挪用的資金1.31億元，歸還原渠道資金1442萬元，減少支付多計(jì)的工程款6370萬元，調(diào)賬處理有關(guān)金額3897萬元，撥付滯留閑置的資金395萬元，審計(jì)結(jié)論得到了較好的整改落實(shí)。

健全審計(jì)整改制度體系，建立審計(jì)整改的長效機(jī)制。在總結(jié)歷年審計(jì)整改工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，龍崗區(qū)審計(jì)局于2005年底起草了《深圳市龍崗區(qū)審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作暫行辦法》、《深圳市龍崗區(qū)審計(jì)結(jié)果公告暫行辦法》等一系列管理制度，將探索審計(jì)整改的經(jīng)驗(yàn)做法融入其中，經(jīng)區(qū)政府發(fā)文上升為規(guī)范性文件在全區(qū)執(zhí)行，明確了審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)察等相關(guān)政府職能部門和單位在落實(shí)審計(jì)結(jié)論工作中的責(zé)任。龍崗區(qū)審計(jì)局加強(qiáng)與監(jiān)察、財(cái)政、檢察等部門的協(xié)調(diào)，將審計(jì)報(bào)告抄送給區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門，對(duì)于超出審計(jì)權(quán)限范圍的違法及違規(guī)違紀(jì)線索，及時(shí)移交給有關(guān)部門處理。區(qū)監(jiān)察局根據(jù)審計(jì)建議多次對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出監(jiān)察建議書，共同打造完整的監(jiān)督管理鏈條，形成多部門監(jiān)督的整體合力。

同時(shí)，龍崗區(qū)審計(jì)局把增加審計(jì)工作透明度作為構(gòu)建審計(jì)整改長效機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)行了審計(jì)公告制度，將審計(jì)工作主動(dòng)置于社會(huì)公眾監(jiān)督之下。該局李志堅(jiān)局長說：“審計(jì)不僅僅是對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)的監(jiān)督，更是對(duì)政府行為的監(jiān)督。要通過審計(jì)公告的形式傳遞一個(gè)理念：用納稅人的錢，就要對(duì)老百姓有一個(gè)交待。我們將逐步加大審計(jì)公告的力度，不僅公告審計(jì)結(jié)果，審計(jì)整改情況也要公告，主動(dòng)接受人民群眾監(jiān)督”。從2006年開始，該局正式實(shí)行了審計(jì)結(jié)果公告制度，對(duì)11個(gè)與人民群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切的政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果向社會(huì)進(jìn)行了公告。2007年該局進(jìn)一步加大審計(jì)結(jié)果公告力度，公告了36個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，保障了人民群眾的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，形成了政府監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督的整體合力。通過打造“陽光審計(jì)”，促進(jìn)了被審計(jì)部門依法行政，建立起審計(jì)整改的長效機(jī)制。

第二篇：“審計(jì)風(fēng)暴”必須整改與追究并重

“審計(jì)風(fēng)暴”必須整改與追究并重

發(fā)表時(shí)間：2013年08月02日 15:13編輯：劉學(xué)先來源：三湘風(fēng)紀(jì)網(wǎng)瀏覽數(shù)：78【字體：大 中 小】8月1日，國家審計(jì)署網(wǎng)站發(fā)布通知。近期，審計(jì)署將組織全國審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)，此次審計(jì)將對(duì)中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級(jí)政府性債務(wù)進(jìn)行徹底摸底和測(cè)評(píng)，看來一年一次的審計(jì)風(fēng)暴又將降臨。

看著這則消息，筆者不禁想起2012年6月27日的那次審計(jì)，2012年審計(jì)署對(duì)50個(gè)中央部門及其270個(gè)所屬單位進(jìn)行了財(cái)政審計(jì)，發(fā)現(xiàn)政府采購、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問題涉及金額43.94億元，大多數(shù)中央部門都名列“黑榜”。應(yīng)當(dāng)看到，審計(jì)部門對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督，促進(jìn)了資金的合法使用，遺憾的是，對(duì)于審計(jì)查出來的問題，各部門只需整改了事，不見有人為此負(fù)責(zé)，也不見有部門出面向公眾道歉。

對(duì)于問責(zé)的蒼白無力，筆者無意去苛責(zé)于審計(jì)部門，畢竟審計(jì)署無權(quán)開出具體罰單，只能提出整改建議。然而如何堵上預(yù)算執(zhí)行的漏洞，斬?cái)鄧痔?hào)部門的貪欲，不但要進(jìn)一步改革預(yù)算制度，提高透明度，還要對(duì)類似以項(xiàng)目名義發(fā)放福利的惡劣行為動(dòng)真格，該承擔(dān)政治責(zé)任的就要堅(jiān)決問責(zé)，該丟烏紗帽的就堅(jiān)決拿下，該道歉的就要公開道歉，真正做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。既要堅(jiān)決處罰違紀(jì)違法的單位，又要嚴(yán)厲追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，決不能姑息遷就，決不搞下不為例。只有這樣，才能有效地打擊財(cái)政收支管理中存在的各種違紀(jì)違法行為，真正發(fā)揮財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的作用。否則審計(jì)就會(huì)依然陷入“年年審計(jì)年年有問題”的惡性循環(huán)，政府部門的公信力就會(huì)在“年年有問題年年都不改”中逐步流失。（君山區(qū)紀(jì)委）

第三篇：審計(jì)整改通知書

集團(tuán)公司

內(nèi)審改字[]第號(hào)(前三位是報(bào)告號(hào))

整改通知書

審計(jì)項(xiàng)目:

整改通知書的分發(fā)對(duì)象：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)需整改的事項(xiàng):

整改意見：

集團(tuán)

審計(jì)科

審計(jì)人員報(bào)告審核:

第四篇：審計(jì)整改管理辦法

審計(jì)整改管理辦法

總則

1.1 目的

為進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計(jì)整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。1.2 整改原則

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，各單位應(yīng)按“問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落實(shí)不放過，問題責(zé)任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進(jìn)行整改。1.3 適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。2 3 規(guī)范性引用文件 術(shù)語和定義

3.1 規(guī)范性簡(jiǎn)稱 3.2 審計(jì)整改

審計(jì)整改（以下簡(jiǎn)稱“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門按照審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告或整改通知單的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及對(duì)審計(jì)建議采取措施進(jìn)行落實(shí)的一系列行為。

審計(jì)整改范圍包括省公司、直屬各單位對(duì)本級(jí)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題包括：

3.2.1 公司審計(jì)部對(duì)省公司及其直屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題； 3.2.2 省公司審計(jì)部對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題； 3.2.3 直屬各單位審計(jì)部門對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.3 整改工作方案

整改工作方案是指審計(jì)部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實(shí)施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作計(jì)劃

整改工作計(jì)劃是指整改責(zé)任單位或部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的整改工作方案或本單位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項(xiàng)整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計(jì)劃。3.5 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計(jì)劃中各審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，記錄問題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。3.6 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬是指整改責(zé)任人在填寫整改卡片后，整理填報(bào)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。3.7 整改情況報(bào)告

整改情況報(bào)告指整改責(zé)任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)形成的書面文件。

3.8 整改情況評(píng)估報(bào)告

整改情況評(píng)估報(bào)告指審計(jì)部門或上級(jí)單位在整改完成后，對(duì)整改責(zé)任單位或部門是否按規(guī)定時(shí)間提交整改報(bào)告以及相關(guān)材料，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時(shí)以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估形成的書面文件。4 職責(zé)

4.1 審計(jì)部門

審計(jì)部門是整改工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計(jì)部門職責(zé)主要包括： 4.1.1 匯總及審核整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片，并維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬； 4.1.2 監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改效果，對(duì)整改工作情況進(jìn)行檢查、評(píng)估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告整改情況。4.2 整改責(zé)任單位或部門

4.2.1 4.2.2 負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施。

對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題涉及多個(gè)部門的情況，根據(jù)問題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個(gè)部門為整改主要責(zé)任部門，其余部門為整改次要責(zé)任部門。4.2.2.1 整改主要責(zé)任部門負(fù)責(zé)分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計(jì)劃和措施，實(shí)施整改工作，并向?qū)徲?jì)部門提交整改情況報(bào)告及整改卡片等文件;4.2.2.2 整改次要責(zé)任部門負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門落實(shí)整改計(jì)劃。4.2.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，落實(shí)有關(guān)審計(jì)建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報(bào)告。5 管理內(nèi)容和辦法

5.1 整改管理的范圍

5.1.1 國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題； 5.1.2公司對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題； 5.1.3 公司各級(jí)審計(jì)部門執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題； 5.1.4 上述審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查提出的審計(jì)建議中需要落實(shí)的事項(xiàng)。5.2 整改管理的內(nèi)容具體包括： 5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；

5.2.4對(duì)已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實(shí)無法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生； 5.2.5落實(shí)審計(jì)改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6視情況輕重對(duì)責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。5.3 整改的工作程序與步驟 5.3.1 制定審計(jì)整改工作方案

5.3.1.1 審計(jì)整改工作方案的主要內(nèi)容

（1）整改目的：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要求；（2）整改時(shí)間段：列明整改責(zé)任部門完成整改工作的規(guī)定時(shí)間段；（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門：列明被審計(jì)單位的問題，并應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門。可將被審計(jì)單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門及整改次要責(zé)任部門，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。

5.3.1.2 審計(jì)整改工作方案的編制及審批流程（1）草擬整改工作方案

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人在接到上級(jí)審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門。（2）審核整改工作方案

《整改工作方案》應(yīng)提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括： ① 整改任務(wù)是否符合上級(jí)下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計(jì)報(bào)告中提出的整改要求； ② 整改要求對(duì)整改責(zé)任單位或部門而言是否具有可操作性； ③ 整改責(zé)任單位或部門是否可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作。

審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報(bào)到上級(jí)單位進(jìn)行備案。（3）下達(dá)整改工作方案

《整改工作方案》經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門執(zhí)行。5.3.2 制定整改工作計(jì)劃

5.3.2.1 整改工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：列明各整改責(zé)任單位或部門需要負(fù)責(zé)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產(chǎn)生的影響；

（2）整改責(zé)任人：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，確定具體的整改責(zé)任人；（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施。

（4）整改完成時(shí)間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實(shí)際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案中對(duì)于整改完成時(shí)間的要求。

5.3.2.2 審計(jì)整改工作計(jì)劃的編制及審批流程（1）草擬整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時(shí)間，結(jié)合本單位或部門的實(shí)際情況制訂整改工作計(jì)劃。

（2）確定整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性及時(shí)間安排，根據(jù)需要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，最終確定整改工作計(jì)劃，并將整改工作計(jì)劃提交至審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行審核。（3）審核整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人對(duì)整改責(zé)任單位或部門提出的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審核，主要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行以下方面的審核：

① 整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求； ② 整改時(shí)間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時(shí)間要求。

若審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人判斷整改工作計(jì)劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時(shí)與整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行溝通，必需時(shí)對(duì)整改工作計(jì)劃做出 相應(yīng)的調(diào)整。

（4）審批整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人審核的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門按照?qǐng)?zhí)行。5.3.3 實(shí)施整改工作計(jì)劃

5.3.3.1 填寫整改卡片并錄入整改臺(tái)賬信息

整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計(jì)劃制定相應(yīng)的《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》，并提交到審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行匯總。

5.3.3.2 實(shí)施整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計(jì)劃落實(shí)具體整改工作。整改過程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實(shí)情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實(shí)的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)整改的過程以及過程中出現(xiàn)的問題得以全面的了解，對(duì)整改責(zé)任人無法解決的問題，整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時(shí)將整改結(jié)果更新在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片上。5.3.3.3 整改進(jìn)度管理

整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改過程中及時(shí)將整改落實(shí)情況向?qū)徲?jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計(jì)劃不能按時(shí)完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門應(yīng)與審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計(jì)部門的技術(shù)指導(dǎo)。

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門反饋的整改落實(shí)情況，開展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門是否有效開展整改工作，內(nèi)容包括：（1）已完成的整改是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計(jì)劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；（4）超過既定時(shí)間未完成整改的原因。5.3.4 整改報(bào)告

5.3.4.1 整改情況報(bào)告主要內(nèi)容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的組織、實(shí)施情況，應(yīng)整改的問題個(gè)數(shù)、已整改的問題個(gè)數(shù)、未完成整改的問題個(gè)數(shù)等；

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，應(yīng)包括問題描述，問題產(chǎn)生的原因分析，整改實(shí)施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實(shí)施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問題的說明，應(yīng)包括報(bào)告暫未完成整改的問題個(gè)數(shù)、未整改的各個(gè)問題的具體原因、計(jì)劃采取或正采取的措施、計(jì)劃完成整改的時(shí)間等；（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯(cuò)誤、彌補(bǔ)漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。

在提交《整改情況報(bào)告》時(shí)，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片》、《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬頁、收回有關(guān)款項(xiàng)的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)充合同等整理成冊(cè)，一并以正式文件上報(bào)審計(jì)部門。5.3.4.2 整改情況報(bào)告的編制及提交程序（1）編寫整改情況報(bào)告

整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改工作計(jì)劃所要求的時(shí)間內(nèi)完成整改工作，并對(duì)整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫整改情況報(bào)告。（2）審核整改情況

在收到整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告后，審計(jì)部門對(duì)整改責(zé)任單位或部門的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計(jì)部門認(rèn)為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門重新整改。審計(jì)部門根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時(shí)更新整改總臺(tái)賬。

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位的整改要求，審計(jì)部門應(yīng)將整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改卡片及相關(guān)證明材料上報(bào)到上級(jí)單位。5.3.5 整改評(píng)估與處罰

5.3.5.1 整改評(píng)估

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級(jí)單位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報(bào)告》后對(duì)整改工作進(jìn)行整改情況評(píng)估；如整改工作為本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)部門負(fù)責(zé)在整改完成后對(duì)整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行整改情況評(píng)估。

整改評(píng)估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺(tái)賬中的整改建議，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改處罰

公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行一般處罰：

① 不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和有關(guān)整改證明材料的；

② 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實(shí)施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

① 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計(jì)部門督促仍拒不執(zhí)行的； ② 整改不徹底、措施落實(shí)不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③ 存在私設(shè)小金庫或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴(yán)重違法違規(guī)問題的。5.3.6 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對(duì)整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況。審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)：

5.3.6.1 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否為高風(fēng)險(xiǎn)，或在以往多次發(fā)生的情況； 5.3.6.2 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4 領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所在的領(lǐng)域。

后續(xù)審計(jì)包括制定審計(jì)方案，確定項(xiàng)目組組員，開展審計(jì)工作以及對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與報(bào)告。具體后續(xù)審計(jì)的流程，參考《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》中自行完成審計(jì)項(xiàng)目或委托外部機(jī)構(gòu)完成的審計(jì)項(xiàng)目流程。6 附則

6.1 廢止文件 6.2 解釋權(quán)

本辦法由XX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)整改

岐山縣蔡家坡鎮(zhèn)安樂中心幼兒園

財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告

岐山縣教體局：

2017年4月12日，我園接到縣教體局下達(dá)的《2017年教育內(nèi)部審計(jì)工作的通知》。對(duì)我園2016年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)過這次審計(jì)，我園還存在6項(xiàng)問題。對(duì)此，我園高度重視，全體教職員工積極配合，立即制定整改措施，按照相關(guān)建園標(biāo)準(zhǔn)和各位領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、召開會(huì)議、高度重視

4月13日通報(bào)后，我園立即召開園委會(huì)擴(kuò)大會(huì)議，通報(bào)了本次財(cái)務(wù)審計(jì)中的6項(xiàng)問題，分析了問題的根源，以及后面在財(cái)務(wù)管理中建議。進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高辦園效益

1、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立由園長、園委會(huì)、教師代表等組成的財(cái)務(wù)理事會(huì)，負(fù)責(zé)研究和審批幼兒園發(fā) 展規(guī)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算和審核等。

2、完善財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)幼兒園財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，我園根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身情況，制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

3、夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

嚴(yán)格按政府審批標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，合理預(yù)算，加強(qiáng)核算，提高資金使用效率，定期進(jìn)行財(cái) 務(wù)分析、公示，對(duì)幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，堅(jiān)決杜絕資金使用的隨意和浪費(fèi)。

三、落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管、規(guī)范財(cái)務(wù)制度

1、針對(duì)財(cái)務(wù)管理中的問題，監(jiān)管制度的落實(shí)是關(guān)鍵，強(qiáng)化制度的透明化、制度化，使每一分錢的使用教職工心中有數(shù)。

2、資產(chǎn)的管理落實(shí)到人，從資產(chǎn)的購買、管理、使用層層落實(shí)到人，及時(shí)建卡入賬。

3、進(jìn)一步規(guī)范審批制度，使財(cái)務(wù)審批制度化、規(guī)范化。杜絕差旅費(fèi)中出現(xiàn)出租車費(fèi)的現(xiàn)象。報(bào)賬員、園長要嚴(yán)格票據(jù)報(bào)銷的審核。落實(shí)責(zé)任追究制。

4、完善資產(chǎn)臺(tái)賬，規(guī)范資金流水賬。.四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)提高業(yè)務(wù)水平

園長、報(bào)賬員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。園長是本園財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，責(zé)任重大，作為園長要積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)方面知識(shí)水平，對(duì)黨、人民、自己負(fù)責(zé)。報(bào)賬員是業(yè)務(wù)的具體操作者，更要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

以上是我園針對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行的整改情況，懇請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)再次蒞臨我園進(jìn)行檢查指導(dǎo)。

岐山縣蔡家坡鎮(zhèn)安樂中心幼兒園

2017年4月17日