第一篇：經濟活動分析管理辦法

經濟活動分析管理辦法

第一章

總 則

第一條

為進一步加強經濟管理，對經濟工作的全過程實行動態跟蹤，及時預警，過程控制，確保市分公司生產經濟目標的順利實現，促進市分公司可持續發展，結合市分公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于市分公司及下屬縣供電分公司（以下簡稱縣分公司）、基層站（所）經濟活動分析的管理。

第三條

經濟活動分析，是指對企業經濟活動的全過程及其成果進行全面分析，是以企業年度資產經濟目標、各項計劃和經濟預算為依據，以分析其各種生產經濟統計信息為基礎，針對現狀和目標，對比分析，尋找差異，有針對性地采取各種改進措施，確保企業經濟目標的實現。

第四條

經濟分析應當堅持以下基本原則：

（一）全面分析與重點分析相結合。既要分析市場因素，還要分析服務因素、管理因素；既要分析政策因素，還要分析競爭因素和突發因素。

（二）綜合分析與專題分析、典型分析相結合。

（三）定性分析與定量分析相結合。

（四）縱向分析與橫向分析相結合。

（五）數據分析與調查研究相結合。

第五條

經濟活動分析的職能，主要體現為對經濟活動的情報性、判斷性、預防性和建設性的分析，其主要任務是：

（一）客觀、準確、實事求是地反映當前的經濟情況。

（二）分析、查找存在的主要問題。

（三）分析產生這些問題的主要原因，找出規律性因素。

（四）提出改進的措施和建議。第六條

經濟活動分析的目的

（一）指導企業經濟方針、經濟目標和經濟計劃的制定。

（二）揭示差異，找準問題，對企業經濟活動進行過程控制。

（三）作為評價企業經濟效果的主要依據。

第七條

經濟活動分析，應當廣泛應用現代化的統計方法和分析方法，充分利用建立的網絡數據平臺等現代網絡系統及軟件，達到各種分析數據的采集、整理、計算、分析和演示等，使經濟活動分析逐步走向信息化、科學化、規范化。

第二章

組織機構與職責

第八條

建立市分公司、縣分公司、基層站（所）三級經濟活動分析制度。

（一）市分公司經濟活動分析會每季度召開一次，時間為每季末次月15日前召開（遇 雙休日順延）。參加人員是：市分公司領導、相關部門負責人、相關業務人員；縣分公司經理、分管副經理、相關部門負責人。

（二）縣分公司的經濟活動分析會，每月召開一次，時間在次月5日前。參加人員是：縣分公司領導、相關部門負責人和相關業務人員。

（三）基層供電所的經濟活動分析會每月召開一次，時間在縣分公司經濟活動分析會前召開，由所長主持，全所職工參加。

第九條

市分公司成立經濟活動分析領導小組，負責本地區經濟活動分析的組織領導工作，組長由分管領導擔任，成員由相關部門負責人組成。領導小組下設辦公室，設在市場營銷部，辦公室主任由市場營銷部主任擔任，相關部門的經濟分析專責人為辦公室成員。

第十條

各縣分公司也應成立相應的組織機構，切實加強對本級和基層供電所經濟活動分析的組織和領導。

第十一條

建立經濟活動分析報告制度。從供電所、縣分公司、市分公司都要按月（季）向上一級單位報送經濟活動分析報告。基層供電所為次月3日前上報縣分公司；縣分公司于每月末次月8日前上報市分公司。

第十二條

各級的經濟活動分析報告均應采取規范寫法，至少要反映以下情況：

（一）比較分析期各項指標的完成情況（完成與計劃、預算、同期進行比較）。

（二）取得的主要成績。

（三）當前存在的主要問題及其分析。

（四）下一步工作的措施和建議。

要求觀點明確，原因分析清楚，內容分析達到一定的深度要求，所提意見、建議和措施要符合實際，具有較強的針對性和可操作性。

第三章

分析的主要內容與職責分工

第十三條

按照管理對象、業務范圍、主要工作職能，以及“管理什么、核算什么、分析什么”的原則，各級經濟活動分析的主要內容和職責分工如下：

（一）市分公司分析的主要內容和職責分工 1.市場營銷部

（1）分析供（購）電量、售電量、購電結構及平均購電單價、售電結構及平均售電單價、平均購售電價差、銷售收入（含維管費）及電費回收情況。

（2）市場占有率、用戶分類和報裝接電情況以及大客戶用電波動情況。（3）電價執行情況。

（4）配網及國家投資電網（10kV及以下）基建、更改、大修及城（農）網改造計劃完成情況。

（5）配網的安全、經濟、可靠運行情況（包括電壓合格率、供電可靠率、線損率等）。（6）對各職能部門提供的有關報表和專業分析，進行綜合整理，完成市分公司經濟活動分析報告。

2.財務經濟部

2（1）營業收入情況。

（2）輸配電成本情況與成本費用預算及執行情況（3）利稅情況。

（4）財務狀況及現金流量。（5）維管費收支及預算執行情況。

（6）分析輔業多經企業資產經濟指標完成與同期和計劃比較情況。3.生產技術部

（1）電網安全運行情況（包括停、限電及經濟調度等）

（2）分析電網的負荷情況（包括最大、最小和平均負荷，負荷率），安全、經濟、可靠運行情況（包括設備利用率、配變容載比）。

（3）分析電網更改及大修工程項目的投資完成情況（包括前期工作、基建工程的投資、進度、質量等），（4）分析停電檢修對經濟活動的影響,應急與保電情況。（5）新增生產能力。（6）節能指標完成情況。4.計劃基建部

（1）分析電網工程基本建設投資完成情況（包括前期工作、基建工程的投資、進度、質量等），對固定資產投資完成額和固定資產轉增情況進行分析；更改、大修及城（農）網改造計劃完成情況。

（2）工程實施情況（包括開工率、竣工率、工程進度、質量、資金撥付、投產等情況）。（3）大客戶用電項目供電工程建設情況。（4）電源接入情況。5.人力資源管理部門

（1）分析人力資源狀況，包括人員總數變化情況、學歷結構、職稱結構、技能結構、年齡結構及人員分布情況（合同制員工、農電工、復制崗位聘用員工）。

（2）分析工資支出計劃及執行情況。（3）全員勞動生產率情況。7.安全監察部門

主要分析市分公司安全生產情況，包括設備、人身、電網、車輛安全情況和增收及損失情況。

（二）縣分公司分析的主要內容

1.縣域經濟與外部環境：縣域經濟發展形勢、與企業有關的產業政策變化（財稅、投資、價格、環保等政策）及對企業經濟活動可能產生影響的重大事件等。

2.電力營銷情況：主要分析購電量及購電結構、售電量及售電結構（各類別用電量分類及變化情況）、客戶分類情況、業擴報裝情況、電費回收情況、平均購（售）電單價、購售價差、線損率（按分級分壓‘主網、配網、低壓’進行統計分析）情況，市場占有率變化情況。

3.資產與財務狀況：資產總額、流動資產、固定資產、長短期投資、應收帳款、資產 3 負債構成及償還能力、銷售收入、成本費用、營業外收支、上繳稅金、利潤總額、投資收益、其它重大資產經濟活動。維管費收支情況：包括維管費收入（應收、實收）總額、維管費支出情況、農電工人數及管理情況等。

4.電網運行生產情況：包括運行生產情況、負荷情況、供電可靠率、電壓合格率、功率因數。更改及大修電網工程投資完成情況，應急保電等情況。

5.電網建設與投融資：建設項目的投資完成及資金到位情況、電力投資項目的形象進度、資本性支出的構成、資本性支出的資金來源、重大投資項目的前期工作及資金落實情況、投資建設和改造項目完成的工程量等。

6.人力資源情況：職工人數及素質結構；人員使用分布（指主業、農電、輔業多經）；總產值與勞動生產率。

7.安全生產情況：主要分析安全生產情況，包括設備、人身、電網、車輛安全情況和增收及損失情況。

（三）基層站（所）分析的主要內容

1.安全生產情況：設備、人身、車輛安全情況、負荷情況、供電可靠率、電壓合格率等，事故及檢修停電對電量的影響。

2.指標完成情況：售電量、線損率（配網、低壓線損）、平均售電單價（購售價差）、銷售收入、電費的回收情況。

3.電壓、無功補償和供電可靠性情況。4.開拓電力市場及優質服務情況。

第四章

分析的程序方法

第十四條

經濟活動分析的基本程序

（一）明確分析目的，制定分析計劃。

（二）收集整理資料，掌握相關信息。

（三）進行定量分析，找出數量差異。

（四）進行定性分析，抓住關鍵因素。

（五）進行評價總結，提出改進建議。第十五條第經濟活動分析的一般方法

（一）比較分析法：主要是對一些主要指標進行對比分析，查找原因。通常包括： 1.實際完成指標同計劃指標、經濟目標對比。2.實際完成指標與上年同期或歷史最好水平對比。

3.本企業相關指標與行業標準及同行業先進企業的同類指標對比。

（二）比率分析法：主要是對兩個相關的指標的比率進行分析。如相關比率、構成比率、趨勢比率等。

（三）因素分析法：一些綜合性的經濟指標，往往受多種因素的作用和影響。只有將它們分解為原始指標，才能逐項計算分析它對綜合指標的影響。分析的方法，一般有連環替代法、差額計算法兩種，一般采用連環替代法。

第五章

分析的工作要求

第十六條

各單位各相關部門，要針對本部門的工作性質、管理對象、業務范圍以及工作職能，對各自分管的分析指標內容，按月統計，按季度進行專業分析，并于每季度末次月10日前，向市場營銷部部提供各項分管指標完成情況的有關報表和分析資料，市場營銷部依據上述報表和分析資料編制公司經濟月報表和季度經濟活動分析材料，并報公司分管領導審核，總經理審批后在規定時限內報送集團公司。各縣分公司務必在規定時間內，向市分公司上報每月的經濟活動分析報告。

第十七條

嚴格按照本辦法的精神，確定一名領導分管經濟活動分析工作，且對各分管部門，明確一名業務熟練、有一定文字水平的經濟分析專責人，落實經濟活動分析責任，并按本單位的考核管理辦法進行工作考核，確保經濟活動分析工作的落實。

第十八條

市分公司及所屬各縣分公司都要加強經濟活動分析的基礎工作，這是搞好經濟活動分析的前提條件。基礎工作的主要要求，是要建立健全各種原始記錄、資料、卡片、臺賬及各種統計報表。禁止因資料不全虛估數據，確保經濟活動分析質量。

第十九條

經濟活動分析內容較多、涉及面廣、難度較大，要求工作人員在掌握豐富專業知識的同時，能熟練運用現代化的統計方法和分析手段。因此，市分公司及所屬各縣分公司要切實加強對分析人員的選拔和培訓工作，為分析人員提供和創造必要的工作和學習條件，不斷提高人員的業務水平和綜合素質，以便更好地完成工作任務。

第二十條

為提高經濟活動分析會議效率和質量，明確匯報重點，達到對問題闡述清楚，分析有一定深度，提出的措施及建議符合工作實際，具有較強的針對性和可操作性。要求市公司各部門及縣分公司以PPT形式進行匯報，匯報經濟活動分析的結構和主要內容：

（一）落實上季度主要問題的措施和執行情況。

（二）各項經濟指標完成情況及分析。

（三）存在問題的原因分析。

（四）下一步工作措施和建議。第二十一條

PPT制作要求

（一）PPT中圖表的使用原則：圖片比表格好，表格比文字好。能引用圖表的地方盡量引用圖表，的確需要文字的地方，要將文字內容高度概括，簡潔明了。

（二）文字版面的基本要求

1.字號字數行數：標題44號（40），正文32號（不小于24號字），每行字數在20～25個，每張PPT 6～7行（忌滿字），中文用宋體（可以加粗），英文用 Time New Romans，對于PPT中的副標題要加粗。

2.PPT中的字體顏色不要超過3種（字體顏色要與背景顏色反差大）。幻燈片的內容和基調背景適合用深色調的，例如深藍色，字體用白色或黃色的黑體字，顯得很莊重。值得強調的是，無論用哪種顏色，一定要使字體和背景顯成明顯反差。建議使用藍底，白字。

第二十二條

經濟活動分析匯報，要求按以下四點做好基礎工作：

（一）情況清楚。經濟活動分析報告雖然是從指標入手，以經濟數據作為主要的分析依據，但不能“紙上談兵”，把它作為唯一的依據，只能作為深入分析的向導。所以，還要根 5 據經濟數據“順藤摸瓜”，深入實踐調查研究，做到胸中有數，把指標數據的分析和掌握具體情況緊密聯系起來，相互印證和補充，才能去粗取精，去偽存真，使分析的結果既能正確說明問題，又能有效解決問題。

（二）表現形式多樣。分析報告不僅要用文字說明數字，還要應用表格列示，集中、直觀、有序地顯示數據，還可以在必要的位置繪制精美的分析圖形。便于觀察對比分析，把事物的規模、結構、速度、發展過程及變化規律形象地顯示出來，美觀、醒目，增強對比分析的效果。使文字、表格、圖形渾然一體，相輔相成，給人們清晰、明了、確切的感覺，增強分析報告的可讀性。

（三）語言簡練。描述過程的語言要言簡意賅，用少而精的文字去描述客觀事物和表達作者的觀點。精煉應以準確明了為前提，使用專業術語要通俗易懂，不要說官話、大話、廢話，實事求是、恰如其分地表現經濟現象的變化過程及結果，以最精煉的文字表現出最豐富的意思，以樸實自然的文筆描述出事物的本質特點，做到用語通順簡晰，生動流利，描述準確，觀點鮮明。

（四）數字準確。采用的數據必須準確、客觀、具有代表性，才能得出符合客觀實際的結論。因此，必須認真地去審查、鑒別和篩選經濟數據，及時發現有違常規的和指標口徑、計算方法、時間范圍不一致的以及邏輯關系異常的情況，才能做到去偽存真，去粗取精，從數據源上把好關，為再生數據的準確性奠定基礎，提高分析的質量。

第六章

附 則

第二十三條

市分公司下屬單位依照本辦法，制定相應的制度。第二十四條

本辦法由市分公司市場部負責解釋。第二十五條

本辦法自發布之日起施行。

第二篇：經濟活動分析管理辦法

集團公司經濟活動分析管理辦法

第一章

總

則

第一條

為貫徹落實《集團公司全面預算管理辦法》，強化集團公司經營管理水平，最大限度實現增收節支和提高運輸效率，確保完成經營目標，制定本辦法。

第二條

實行集團公司、業務系統、基層單位三級經濟活動分析制度，本著“盯住問題整改、盯住工作落實、盯住短板補強、盯住制度跟進”的原則，強化關鍵指標重點監測分析，提高經濟活動分析質量，提升集團公司整體效益。

第二章

經濟活動分析管理內容

第三條

分析管理

（一）分析制度。經濟活動分析實行定期與不定期相結合的分析制度，日常要按照本辦法規定進行定期分析，經營中遇重大變化和較突出問題時，應及時進行不定期的專題分析。經濟活動分析數據主要來源于財務、統計月報、季報，技術臺賬和有關生產技術資料，梳理好各項指標間的量化關系，做到數據銜接，口徑一致，并實現信息共享。

（二）分析范圍。集團公司經濟活動分析應包括運營、控股合資公司、非運輸企業、固定資產投資和資金情況等；各系統、各單位經濟活動分析范圍在比照集團公司分析范圍基礎上，結合實際情況確定。

（三）分析時間。按照“以月保季，以季保年”的工作思路，集團公司、業務系統、基層單位必須按月、季召開經濟活動分析會。月（季）度分析會各單位應于次月（季后）10日內召開，各系統應于次月（季后）15日內召開，集團公司應于次月（季后）20日內召開。

第四條

分析的主要內容

（一）集團公司經濟活動分析內容。

根據集團公司各項經營預算指標，認真分析預算指標執行情況。要定性分析和定量分析相結合，對完成指標分析既要分析總量情況，又要分析分項情況，既要分析數量情況，更要分析質量情況，在總結先進經驗及效果、分析存在問題和影響因素時，充分體現實事求是原則，分清主觀和客觀因素的影響程度，重點從內部經營管理層面上分析主觀因素，從外部經營環節分析客觀因素。要注重結構變化和趨勢分析，對工作量、收入、支出、盈虧、資金、人員等變化情況進行具體分析，對分析中發現的問題要及時提出針對性措施，對政策制度變革、未來變化趨勢和其他影響集團公司經營目標完成因素進行預計分析，具體分析內容如下：

1.經營預算執行情況。

（1）生產指標：主要是客貨運量、主營業務收入、換算周轉量等生產任務指標。按當月完成和累計完成兩個口徑進行分析，實際完成結果分別與預算進度（預算÷全年天數×本年初至分析期實際天數，下同）、上年同期、環比（絕對值和相對值，下同）— 2 — 進行比較分析。

（2）效率指標：主要是貨車周轉時間、一次貨物作業停留時間、貨車中轉停留時間、日均裝車數、日均運用車、日均部屬現在車、貨車靜載重、貨物列車平牽、機車單機率、機車日產量、機車日車公里等效率指標。按當月完成和累計完成兩個口徑進行分析。實際完成結果分別與計劃指標、上年同期、環比進行比較分析。

（3）財務指標：主要是運輸營業收支利等財務指標。實際完成結果分別與預算進度、上年同期、環比進行比較分析。其中：

①工資、工資附加費、折舊和大修支出單獨分析。②直接生產費按科目詳細分析，其中線路維修定額、機客車單耗、檢修費定額等重點支出大項進行專題分析。

③間管費用（包括間接生產費、管理費用、財務費用、營業外收支）先作總體分析，并對煤水電、辦公費、差旅費、業務招待費、短途運輸費等重點間管費支出項目單獨進行分析。

（4）勞資指標：主要是職工人數、工資收支、勞動生產率等勞資指標。實際完成結果分別與預算進度、上年同期、環比進行比較分析。其中：

①職工總量：人力資源配臵以及職工總量控制情況。②工資總額：實際支出與預算進度、上年同期比較情況，工資總額控制情況，職工平均工資增長（降低）等情況。

③運輸業勞動生產率：按運輸收入和換算周轉量計算的勞動

— 3 — 生產率完成情況，并與預算目標、上年同期分別進行比較分析。

④其他用工：實際用工人數、用工形式和相應費用支出情況，產生其他用工的原因和清理情況，以及外購勞務控制情況等。

（5）運輸其他業務指標：主要是運輸其他業務收入和其他業務利潤指標。實際完成結果分別與預算進度、上年同期進行比較分析。

（6）非運輸企業經營指標：主要是經營收入和盈虧指標。實際完成情況分別與預算進度、上年同期、環比進行比較分析。

（7）固定資產投資指標：主要是更新改造投資和基建項目投資指標。更新改造投資指標按更新改造投資項目完成情況進行分析；基建項目投資指標按基建項目完成和資金運作管理情況分別進行比較分析。

2.經營措施落實情況。

根據集團公司確定的增運增收開源創效節支降耗等經營工作相關要求，按照分工負責原則，對各項經營措施進度落實情況以及推進過程中存在的問題、取得的成效、預期進展等情況從內部經營管理層面上分析影響目標完成的主要原因。

3.經營過程存在的主要問題。

（1）根據上述經營指標完成情況，查擺經營過程中存在的主要問題，并對每個問題從主觀和客觀方面，集團公司、業務系統和基層單位三個不同層面進行深層次分析，同時提出具有針對性的解決措施、意見和建議。

— 4 —（2）分析上次經濟活動分析會上提出問題的整改落實情況，匯報經營管理調研有關情況。

4.加強經營管理的措施意見。

根據經營預算執行情況，結合經營過程中存在的主要問題，提出下一步工作措施，按照分工負責的原則，確定牽頭部門、完成時限及要達到的階段性目標和要求，以利于工作的落實和過程的控制。

（二）業務系統經濟活動分析內容。

業務系統除對本系統的增運增收、開源創效和成本節超情況進行分析外，還需分析以下內容，重點從內部經營管理層面上分析主觀因素，從外部經營環節分析客觀因素。

1.車務（客運）系統分析內容主要是：分界口接入、交重，客貨運量、貨物運輸噸均收入率，分車次客座利用率、旅客平均行程、堵漏保收，運輸營業收入等運輸指標完成情況，以及收費部屬現在車控制、減免備用車貨車使用費，排空部屬貨車，運輸清算政策爭取等運輸經營情況。

2.機務系統分析內容主要是：落實業務處大項成本負責制，強化機車燃油管理，通過研究和引用燃油節能技術，降低和控制內燃機車單耗情況；優化修程修制，減少機車中小修臺數，控制檢修定額情況；擴大機車互換配件自主修，修舊利廢范圍和項目，降低機車互換配件維修成本情況；動態調整長備機車臺數，合理制定機車打溫用油標準，提高機車日常養護質量，降低和控制機

— 5 — 車整備和運行用油脂定額情況，以及水電設備維修等其他成本控制情況。

3.工務系統分析內容主要是：線路、道岔、橋梁維修，大機搗固維修，抽換鋼軌、軌枕，補充石砟工作量及其他主要生產指標，成段更換鋼軌、軌枕等大修項目預算完成情況；優化修程修制，實施線路狀態修和分等級維修，擴大自輪運轉設備、機械動力設備配件自主修，修舊利廢范圍和項目，降低維修成本情況；廢舊軌料回收處臵及其他成本控制等情況。

4.電務系統分析內容主要是：聯鎖道岔、通信設備維修等主要生產指標完成情況；優化修程修制，實施設備狀態修和分等級維修，擴大聯鎖道岔、通信設備配件自主修，修舊利廢范圍和項目，降低維修成本等情況。

5.車輛系統分析內容主要是：客、貨車維修，委外段修，國鐵貨車通過修，空調車用油單耗完成情況；優化修程修制，實施設備狀態修和分等級維修，擴大客、貨車配件自主修，修舊利廢范圍和項目，降低維修成本等情況。

（三）基層單位經濟活動分析內容。基層單位經濟活動分析內容在參照集團公司經濟活動分析模式基礎上，應根據自身生產特點，結合運輸生產和設備維修任務完成情況，分析相關的生產指標、效率指標、財務指標、勞資指標（含勞務用工），以及成本費用控制、修舊利廢開展情況和采取的措施。并從壓縮資金占用和加速資金周轉的角度出發，分析債權債務占用及清理情況，存— 6 — 貨儲備是否合理，數量和質量指標實際完成與預算的比較等。找出差距，制定相應整改措施，確保經營目標的實現。車務段還要分析各項收入和重點貨物品類發送任務完成情況及相關因素的影響程度，有針對性的提出增運增收營銷措施，確保運輸收入任務完成。

（四）非運輸企業經濟活動分析內容。非運輸企業經濟活動分析內容在參照集團公司經濟活動分析模式基礎上，主要分析營業收入和經營利潤指標完成情況，經營管理中存在的主要問題及拓展市場、加大營銷力度所采取的具體措施。

（五）合資公司經濟活動分析內容。合資公司經濟活動分析內容在建設期間主要分析建設項目資金來源、項目資本金到位、工程形象完成進度、稅收返還等情況；運營期間比照集團公司經濟活動分析模式進行分析。

第五條

分析組織管理

（一）加強會議組織。集團公司經濟活動分析會由總會計師組織，會前應及時通知集團公司領導和負有預算管理職責的主要部門負責人參加會議，同時可根據實際情況和專題分析內容適當擴大范圍。業務系統經濟活動分析會由業務處處長組織，業務處及系統單位和相關部門人員參加會議。基層單位經濟活動分析會由單位負責人或總會計師組織，單位領導班子成員、各部門主要負責人及其他相關人員參加會議。

（二）明確職責分工。經濟活動分析要明確分工，牽頭部門

— 7 — 負責收集、審核分析材料，在此基礎上形成完整的分析材料，做到內容完整、數據準確、指標銜接、分析到位。集團公司由財務處牽頭，相關部門按附件要求提報材料，業務系統、基層單位自行確定牽頭部門。

（三）嚴把分析質量。各系統、各單位要嚴把分析材料質量，經濟活動分析內容要求數據準確無誤、文字簡明扼要、層次結構分明，突出重點、抓住要害，以具體數據和典型事例說話。反映問題要實事求是，客觀準確，條理清楚，并提出具體措施和意見，要找準出路、目標明確、具有較強的針對性和可操作性，經業務處、單位負責人審核把關后，形成規范性會議材料，于每月7日前將電子版發送至財務處成本科郵箱。

（四）抓好貫徹落實。集團公司、業務系統、基層單位當月發現問題當月解決清零，由牽頭部門負責督辦落實、整改、推進等工作，經濟活動分析議定事項形成會議紀要，在下一期的分析中對落實情況進行說明，避免類似問題重復發生，形成對經營問題查糾督辦的閉環管理。

第三篇：目標成本及經濟活動分析財務管理辦法

財務部

目標成本及經濟活動分析管理辦法

目標成本及經濟活動分析管理辦法

為了科學深入地開展目標成本管理，提高我部員工成本意識，有效地利用現有人、機、料等資源配置，加強以業主合同條件為主線的合同管理，按期優質完成本項目，全面實現公司下達的各項經營指標，提高職工的收入水平，提高經理部的管理能力。根據項目實際，特制訂本辦法。

目標成本

一、經理部成立以項目經理為組長，常務副經理、副經理、三總師、黨委副書記為副組長，工程部（含試驗）、機電部、合約部、財務部、物資部、作業部、辦公室等部門專業負責人為成員的目標成本管理小組，由財務部負責日常工作。該機構負責制定以成本管理為手段的各種管理辦法，以執行各種管理辦法為成本過程控制的目標管理，以開展定期和不定期的經濟活動分析為措施的目標成本機構。

二、為明確目標成本管理中的工作職責，經理部各部門成本職責分工如下：

1、財務部門：財務部門應制定以資金管理為中心，以成本管理為手段，以經濟效益為目標的內部財務管理辦法。辦法的制定是前提，落實是保障，認真執行各類辦法是實施目標成本管理的決定性因素。同時財務部門將組織指導成本管理核算工作，負責編制財務預算，負責審核各部門經費支出。實施成本控制和成本監督、檢查，考核成本計劃和目標成本的執行情況并進行分析，參加項目成本預測的制訂工作，組織編制各部門業績報告，參加實施對各部門的目標成本成果評價和經濟利益兌現的核定工作。

2、合約部：在組織收入方面，以業主合同條件為主線，按業主要求強化執行合同的計劃性，按時完成期中付款計量工作，不斷增強索賠與反索賠的能力，是合約部一切工作的出發點和歸宿。我部分包工程量大，控制分包成本是實現我部目標成本管理，提高經濟效益的重要組成部份。合約部應負責整個項目的成本預測，制定各種經濟指標考核分劈實施辦法。負責組織整個項目內外合同的簽定，組織分包商驗工，建立各類驗工臺賬；參與各部門的目標成本成果評價和經濟利益兌現的核定工作。

3、工程部：負責編制和落實施工組織設計；負責各工區施工生產的技術指

財務部

目標成本及經濟活動分析管理辦法

導；負責目標成本中心完成工程量的核定；負責整個項目的安全生產和全面質量管理，指導各責任成本中心開展質量自檢、互檢、交接檢，防止安全和質量事故造成的各種損失；負責對內、對外計量及驗收中的質量簽證，參與對各部門的安全、質量獎罰的考核工作。

4、作業部：負責組織和實施現場施工生產，有效控制施工生產過程中的現場成本，不斷優化現場管理，形成科學、合理的現場施工生產管理機制。參與對各部門的目標成本成果評價和經濟利益兌現的核定工作。

5、物資部：負責制定材料招標采購管理辦法，負責制定材料運輸、工地現場存放管理辦法，負責制定材料租賃管理辦法等整個項目的材料成本控制管理辦法。

6、機電部：負責制定以盾構機施工為主的各項機械設備管理辦法（包括操作、維修保養、定人定機持證上崗、燃油、液壓抗磨油、潤滑油、油脂定額消耗、機械耗材的定額消耗）；負責制定嚴密的關于盾構機日常管、用、養、修等的實施細則；負責制定用電管理辦法（包括內部用電管理，工區生產、生活用電管理，等）。負責制定機械設備租賃管理辦法；參與對各部門責任成本成果評價和經濟利益兌現的核定工作。

6、辦公室：負責責任成本核算文件處理，負責制定低值易耗品管理辦法，負責制定小車管理辦法，負責制定以食堂為主的后勤管理辦法。負責協調內外關系，參與考核檢查各部門責任成本的執行情況，參與對各部門的責任成本成果評價和經濟利益兌現的核定工作。

經濟活動分析

一、成立以目標成本領導小組的經濟活動分析機構，制定活動程序、會議資料、參會人員、會議時間、分析資料的整理成文。

1、經理部將定期和不定期的舉行經濟活動分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根據施工生產實際情況，由目標成本領導小組臨時決定舉行。

2、參會人員：經理部領導成員，工程部、合約部、機電部、財務部、辦公室、物資部、工區等部門專業負責人。

3、各部門的會議資料：

（1）工程部資料：分析當期施工生產組織，安全、質量情況；當期完成的

財務部

目標成本及經濟活動分析管理辦法

工程數量，以及是否完成業主要求的工程技術、安全、質量、進度等指標，提出改進和保障措施。

（2）合約部資料：分析當期收入，分包商驗工情況，以及當期是否完成業主合同條件要求的各種情況，提出改進和保障措施。

（3）機電部資料：分析當期機械設備使用情況，以及機械設備的使用對當期成本造成的影響，提出改進和保障措施。

（4）財務部資料：分析當期預算成本和實際成本情況，分析間接成本情況，分析管理費用情況，分析債權債務情況，分析資金流量情況。提出改進和保障措施。

（5）物資部資料：分析當期材料采購及使用情況，分析材料費過程控制情況，分析料具租賃使用情況。提出改進和保障措施。

（6）辦公室資料：分析當期辦公用品使用情況，分析內外關系協調對成本控制產生影響的情況，分析食堂成本及后勤管理情況。提出改進和保障措施。

（7）作業部資料：分析現場施工生產組織對當期成本控制的影響情況，分析現場安全、文明、質量等情況。提出改進和保障措施。

（8）實驗資料：分析當期實驗檢測情況，分析實驗與工程質量、安全、成本相關聯的情況。提出改進和保障措施。

（9）領導做整體分析，對下一步施工生產與經濟活動提出保障措施，并做出指示。

附則

本辦法自二○○三年十月一日起實施。

第四篇：XXX公司月度經濟活動分析會議管理辦法

XXX公司月度經濟活動分析會議管理辦法

第一章總則

第一條 為進一步規范公司經濟活動分析會議管理，提升全面預算管理水平，強化全面預算管理對生產經營管理的指導作用，根據股份公司《子公司月度對標會議管理辦法》的相關規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XXX公司所屬各部門。

第二章一般規定

第三條 會議時間：嚴格執行股份公司預算對標會議的規定，會議安排在每月10日—15日任意一天舉行，會議時間原則上定為半天，具體時間視實際情況可另行決定。

第四條 會議地點：暫定本公司調度室。

第五條 與會人員：總經理，財務總監，生產副總經理，設備副總經理，各部門第一負責人、經濟管理員；會議由財務部組織，財務總監主持會議。

第六條 與會人員原則上不允許請假，確因故不能參加會議者，需向財務總監請假。

第三章相關職責

第七條財務部工作職責：

一、負責每月5日前將管理成本費用指標反饋各專業部門；

二、負責組織召開月度對標會議，負責會議通知的下發；

三、負責審核匯總各專業部門上報的預算對標資料；

四、負責將公司對標會議召開時間在每月7日前上報股份公司企業管理部預算管理室，負責將會議資料在會議召開前1日上報股份公司企業管理部預算管理室。

六、負責跟蹤待處理問題的落實情況。

第八條 各專業部門工作職責：

一、每月8號下午4點前，將上月對標會議中待處理問題的處理結果及進度上報財務部。

二、每月9號下午4點前，將當月預算對標資料，以PPT演示文稿及Word文檔形式，上報財務部。

三、詳細分析預算指標完成情況，對于差異較大的重點指標應提交專題報告。

四、負責本部門預算指標完成情況解釋工作。

第九條 綜合管理部工作職責：

一、負責經濟活動分析會場的布置，投影設備的調試和操作及會議記錄。

二、負責在會議結束的次日將會議內容整理形成會議紀要，負責“預算對標問題整改任務單”的下發，并將會議涉及待處理問題向財務部提交并標明解決期限，監督會議涉及問題的整改進度，對整改質量和整改結果進行通報和考核。

第四章罰則

第十條各專業部門負責人務必對報送的預算對標資料嚴格審核，做到按時、保質、按規定的格式完成。對不能及時報送資料、報送資料失真、報送資料不符合要求，將視情節輕重對部門負責人處以200元—500元/次、責任人處以100元—200元/次的罰款。

第十一條 各專業部門如對預算指標差異情況或存在問題解釋不清楚的，將視情節輕重對部門負責人處以200元/次、責任人處以100/次的罰款。

第十二條 各相關部門須在工作任務單標明的期限內及時解決問題，否則視情節輕重對部門負責人處以200元—500元/次罰款。

第十三條 綜合管理部未能在會議開始前調試設備，影響會議進程，或者沒有完成會議記錄的，視情節輕重對責任人處以100元/次罰款，對部門負責人處以200元/次罰款。

第五章附則

第十四條 本細則未盡事宜按照股份公司《子公司月度對標會議管理辦法》規定執行。

第十五條 本辦法由財務部負責解釋。

第十六條 本辦法自發布之日起施行。

XXX公司

XXXX年XX月XX日

第五篇：經濟活動分析

經濟活動分析

經濟活動分析(analysis of economic activities/economic activity analysis)

[編輯]

什么是經濟活動分析

企業經濟活動分析是指借助企業經濟核算(主要是統計、會計)提供的資料，對企業生產經營活動中人力、物力、財力的配備和使用情況進行分析研究，對企業取得的生產經營成果和經濟效益進行分析研究，以不斷尋求有效的利用人力、物力、財力，合理地安排生產和經營活動、提高經濟效益的途徑。

[編輯]

經濟活動分析的內容

企業經濟活動分析的內容，決定于企業經營的特點。一般應當包括如下一些內容。

1、企業經營方針和經營決策

企業經營，需要有正確的經營指導思想，經營方針：各個時期的經營活動，取決于經營的決策，在對企業的生產經營活動進行分析時，就需要結合企業的經營方針和經營決策，了解各項經營決策的成功率，以及決策成功失誤的原因，幫助企業采取改善和提高企業素質的措施。

2、人員配備和勞動效率

在進行分析時，應對企業人員配備，職工隊伍的素質，工作時間的利用，勞動和工作的效率進行分析，尋找以較少的人力或工作時間，完成和超額完成生產經營和管理工作任務的途徑。3占用資金及資金運用

在進行分析時，應對企業資金的占用情況，資金的使用方向和使用效果進行分析，研究企業占用資金的合理性，取得資金的合法性，使用資金的效益性，尋找減少資金占用量，提高資金使用效益的途徑。

4、生產耗費和成本升降

在進行分析時，應當對生產耗費和經營支出進行分析，研究生產耗費和經營支出發生節約成本超支的原因，尋找減少生產耗費和經營支出，降低成本的途徑。

5、企業收入和經濟效益

在進行分析時，應當對企業取得收入、實現利潤的情況進行分析，研究影響企業收入和利潤的原因，尋找增加收入和利潤的有效途徑。

[編輯]

經濟活動分析的作用

1、促使企業全面完成生產經營計劃。

通過對計劃完成情況的檢查，可以促使企業的各部門和職工加強計劃的觀念，提高執行計劃的自覺性，提出保證完成計劃的措施，使整個企業的生產經營計劃能夠順利執行：也可以了解企業在制定和執行計劃中，是否存在預測不準，計劃不周，執行失控，監督不嚴等現象，以便從中總結經驗，改進計劃管理工作。

2、督促企業的經營活動遵守國家政策法令和規章制度

分析企業的生產經營活動，必然要了解企業的生產經營活動是怎樣進行的，要對企業經營活動的合理性、合法性、效益性作出評價。因此，有了經常性的經濟活動分析工作，就能夠對企業遵守國家政策法令和規章制度起到一定的督促作用，增強企業遵紀守法的觀念。

3、推動企業建全經濟責任制

經濟活動分析工作能否深入，效果大小，同經濟責任制的建立有關，通過建立經濟責任制，把企業生產經營的目標，合理利用人力、物力、財力，提高經濟效益的要求，進行分解落實，成為各部門的具體目標，把經濟責任的考核同經濟利益的獎罰密切結合起來，有利于加強各部門的責任心：提高職工的積極性。

4、為提高企業素質和經營管理水平提供決策資料

在分析企業的經濟活動中，往往要聯系企業的素質，從經營決策，指揮調度，人員設備保證上，研究其對取得生產經營成果和效益的影響。針對存在的問題，采取有效措施，以提高企業素質，提高企業管理水平。因此，經濟活動分析可以為有關部門和領導提供這方面的決策的參考資料。

[編輯]

經濟活動分析的功能

經濟活動分析包含著總結過去，指導未來的兩重任務，不對過去進行認真的總結，就很難對未來作出科學的預測；在未來的生產經營活動中，就很難避免過去已經發生過的缺點和錯誤的再發生。因此是否善于運用經濟活動分析這個工具總結過去，指導未來，也是衡量企業領導對企業經營管理能力的標志。

經濟活動分析是有效地管理企業的科學方法系統中重要的一環，也是企業前后兩個經營循環的聯結點，每通過這一點，企業得到經營管理水平就應當有一個提高，企業繼續經營，管理水平就會循環向上，不斷提高。

[編輯]

經濟活動分析的任務

企業經濟活動分析的任務，決定于企業的基本任務，并受制于企業經濟活動分析的內容，其基本任務：就是幫助企業發展生產，改善經營，加強管理，尋求合理、有效地利用人力、物力、財力的途徑，挖掘企業內部潛力，在優質、低耗的條件下，提高企業經濟效益。具體有以下幾點：

1、指導企業制定正確的經營方針，提高經營決策水平。

2、督促企業執行國家政策、法令，完成國家計劃，提高自覺執行政策和計劃的水平。

3、促進企業完善以經濟責任制為主的各項經營管理制度，提高管理水平。

4、幫助企業挖掘內部潛力，提高經濟效益水平。

[編輯]

經濟活動分析的步驟和方法

經濟活動分析一般由四個步驟組成，既：對比找出差距，研究查明原因，計算確定影響，總結提出建議。在每一步驟中，則貫穿運用一定的方法，現分別說明如下：

1、對比找出差距

對比找出差距，在一般情況下，也是經濟活動分析工作的起始點。對比或比較的范圍是很廣的，在實踐中，作為對比標準的主要有：

(1)同預定目標、同計劃成定額相比

(2)同上期或歷史最好水平相比

(3)同國內外先進水平相比

對比所運用的方法，通常稱為比較法。比較所利用的指標數據，可以是絕對數，也可以是相對數或者是相關比例數。在運用對比找差距方法時，必須注意經濟現象或經濟指標的可比性，即被比較的現象或指標，必須在性質上同類，范圍上一致，時間上相同。

2、研究查明原因

在對比找出差距的基礎上，研究查明差距(或差異)產生的原因，是分析工作的重要一步。每項經營活動的結果，都可能由很多的原因造成，或者說會受到多種因素的影響，這些原因或因素有些是密切聯系的。因此，我們可以按照這種聯系，經過邏輯判斷和推理，確定經濟指標間相互關系的模式，排成固定的公式，在分析中加以運用，以確定差距產生的原因。

3、計算確定影響

計算確定影響，就是根據影響經濟指標的因素或原因，計算它們的變動對經濟指標的具體影響，以明確作用的方向(有利或不利)和影響程度的大小。根據因素影響的方向和程度，就便于在進行決策和制定措施中，抓住主要矛盾，有重點地解決問題。

在實踐中，確定原因和計算影響，一般是同時進行的，因此，也可以把他們看作是一個步驟，稱為確定影響的因素。

計算因素的影響，即測定各個因素變化對某一經濟指標的影響程度，通常采用“連環代替法”或者它的變形“差額計算法”。

4、總結提出建議

根據分析的結果，總結企業的工作，提出改善企業經營管理的建議，提供領導作為進行決策、制定措施的參考，以充分發掘企業的潛力，不斷提高生產經營的經濟效益。所以，總結提出建議，是整個分析工作的重要步驟。

[編輯]

經濟活動分析的形式

經濟活動分析的形式多種多樣，歸納起來大致有以下一些：

1、按進行分析的時間劃分，有定期分析和不定期分析，定期分析包括分析、季度分析、月分析。

2、按分析包括的內容劃分，有全面分析和專題分析。全面分析一般定期分析，專題分析一般不定期。

3、按分析資料的形式劃分，有書面分析、報告式分析

4、按分析的層次劃分，有全廠分析和部門的分

不管經濟活動采取何種形式，都要注意經濟活動分析的有效性，即重實效，而不重形式。

[編輯]

財務分析與經濟活動分析

財務分析和經濟活動分析的相同點在于“分析”，有相同或相近的分析程序、分析方法、分析形式等。區別主要在：

1)對象與內容不同。財務分析的對象是企業財務活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收、分配等。經濟活動分析的對象是企業的經濟活動，除了財務活動，還有生產活動。

2)分析的依據不同。財務分析的依據主要是企業會計報表資料，經濟活動分析的資料則包括企業內部各種會計資料、統計資料、技術或業務資料等。

3)分析的主體不同。財務分析的主體具有多元性，可以是企業的投資者、債權人、也可以是企業經營者、企業職工及其他與企業有關或對企業感興趣的部門、單位或個人。經濟活動分析通常是一種經營分析，分析的主體是企業經營者或職工。