第一篇：酒店財務制度范本8983141430

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酒店財務制度范本

第一章資產及項目交接

第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。

第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復印件與原件一致”印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產、長期待攤費用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。

第二章營業收入

第七條經審核后的賬單方可入賬

每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）

應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）

應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

營業費用——客用品（用“紅字”反映客人賠償的金額）

貸：營業收入——客房收入（房金收入）

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營業收入——商品收入（商品收入）

營業收入——餐費收入（餐飲收入）

營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現金（夠零星菜款時）

銀行存款

應付賬款（必須注明供應商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

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借：主營業務成本——餐飲

主營業務成本——賣品

營業費用——客用品

營業費用——印刷及文具

營業費用－維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內部用餐或使用時

借：其他應收款——公司等

營業費用——工作餐

營業費用——業務招待費

貸：主營業務成本（借方用紅字表示）

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

固定資產（按類別設置明細）

待攤費用（按類別設置明細）

貸：其他應付款

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第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過“預提費用”科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設“管理費用”賬戶，相關費用通過“營業費用”科目核算。

第十九條借：營業費用——水費

營業費用——電費

營業費用——煤氣費

營業費用——蒸汽費

營業費用——電話費

營業費用——銷售傭金

貸：預提費用（按明細設置分別填列）

第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養老金等“四金”由酒店統一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業費用——工資

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貸：應付工資——工資（實際發放數）

借：營業費用——工資

貸：其他應交款——養老金（個人）

其他應交款——醫保（個人）

其他應交款——失業保險（個人）

其他應交款——公積金（個人）

應交稅金——個調稅（個人）

營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時：

借：應付工資——工資

貸：銀行存款

現金

借：其他應交款——養老金

其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

應交稅金——個調稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業務稅金及附加——營業稅

主營業務稅金及附加——城建稅

主營業務稅金及附加——河道管理費

主營業務稅金及附加——教育費附加

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貸：應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借：應交稅金

其他應交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。

第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借：營業費用（按明細科目設置填列）

貸：長期待攤費用

待攤費用

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第六章固定資產、折舊

第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。

第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。

第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業費用

貸：累計折舊

第二篇：酒店餐飲財務制度

酒店管理制度——財務

財務管理制度

宗旨:加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節約成本。

一、財務借款及核銷管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交總經理批準簽字后，到財務部領款。

第二條.費用發生后，持報銷票據到財務報帳。

第三條.報銷票據要提供合法報銷單據（特殊情況除外）。

第四條.提供零星多張小單據，需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法。

第二條.會計采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執行國家制定的行業會計制度，結合我公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據、借款單等。

(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發票、收據等。(3)會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表，依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量之價值加入產品成本中。

第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本。

第四條.客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養路費、過橋費可作為成本核算。

第六條.各業務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業費用處理。

酒店管理制度——財務

四、現金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現額部分當天存入銀行，除規定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業務收入的現金中坐支。

第二條.現金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現金支出。

第三條.現金收付的手續和規定：

在現金收付時必須認真，詳細審查現金收付憑證是否符合手續規定，審查開支是否合理，領導是否批準，經辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現金后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”。

第五條.主管會計每天必須核對現金數額，檢查出納庫存現金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節約使用，在保證批準供應營業活動正常

需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經濟效果。

第七條.要求各業務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定，即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規定。

第八條.超儲物資、商品除經批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱、簽發單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。

六、盤點管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點范圍

（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養材料等。

（二）財務盤點：系指現金、票據、有價證券。

（三）財產盤點：系指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。

1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等。

2、代保管資產：系由供貨商提供，使用后結帳的物品。

3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。第三條.盤點方式、時間

（一）年中、年終盤點

1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面 酒店管理制度——財務

總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日；年終盤點時間是12月30日、31日。

2、財務：由財務部主管會計盤點。

3、財產：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點。

（二）月末盤點

月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責

（一）總盤人：由總經理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進

行及異常事項的上報總經理裁決。

（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。

（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數量。

（四）監盤人：由總經理派人擔任。

（五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數據工作。

（六）協盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。

第五條.盤點前的準備事項

（一）盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經理審批后，公布實施。

（二）各部門將應用于盤點的工具預先準備好，所需盤點表格，由財務部準備。

1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類。

2、現金、有價證券等，應按類別整理并列清單。

3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財產帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據如：入庫單、領料單等裝訂成冊（一月一本）。

第六條.盤點實施要求

1、要求主盤人、盤點人、協點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。

2、盤點時要力求物品的安全。

3、盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。

4、盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經理，特殊情況要著重指出，盤點結果進行存檔。

5、根據盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。第二條.辦理出庫必須由總經理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內部直撥單用于營業、生產用周轉物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續，并且要有入庫經手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產原料要直撥入廚房和生產部，只需要辦理驗收手續即可。

第五條.固定資產購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產管理卡片，不需要填寫入庫單。酒店管理制度——財務

第六條.保管員要對入庫物品保質期、外觀質量進行監督，發現問題應不與辦理入庫手續。

八、固定資產管理辦法

第一條.公司全部固定資產，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車的帳務管理和計提折舊等，由財務部負責。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。

第二條.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱、規格、數量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產地及存放地點。

第三條.折舊年限：房屋15年、汽車10年、機械設備、電話系統折舊期為8年、空調、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產班度根據宴會預定單參照廚房庫存及生產計劃，提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務部審核。

第三條.由財務部填制請購單送總經理批準后交由采購員。

第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產車間，由保管員協同廚師長或生產班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單、采購發票交總經理審批。第七條.采購員持內部直撥單、采購發票到財務報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經理批準后,交給采購員采購。

第三篇：酒店財務制度(修正版)

財務制度目錄

1．財務管理制度?????????????????????????2 2．合同管理制度?????????????????????????6 3．財務核算制度?????????????????????????7 4．財務系統管理制度???????????????????????9 5．收銀制度???????????????????????????12 6．收銀程序???????????????????????????14 7．財務盤點制度?????????????????????????16 8．財產管理制度?????????????????????????18 9．庫管工作制度?????????????????????????19 10．存貨管理制度?????????????????????????22 11．申購、入庫、出庫結算制度???????????????????24 12．采購工作程序(職責)??????????????????????26 13．單據管理制度?????????????????????????28 14．費用開支管理及審批程序????????????????????30 15．收銀員崗位職責????????????????????????32 16．庫管崗位職責?????????????????????????33 17．采購崗位職責?????????????????????????34

計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

(3)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)①審核各項費用單據；②會同各部門制定費用標準及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關明細賬。

(4)工資核算

①制定工資表；②分配計算；③審核發放。(5)材料核算

①審核材料收發憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(6)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務分析；⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執行現金管理制度，參見《 總公司現金管理制度》；

(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；

(5)認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；

(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；(8)配合會計做好各種賬務處理；(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；(10)配合會計做好現金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》(五)會計分工

1、出納暫由公司財務負責人擔任；

2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；

3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

三、會計核算辦法

(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。(二)資產管理

1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

2、內部調撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

7、固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：

(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；

(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。(三)賬薄處理

1、記賬憑證復核并匯總。

2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

3、賬薄規定

(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。

4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

5、結賬

(1)日記賬應每日結一次；(2)分類賬、總賬每月結一次；

(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；(4)結轉時應清理的事項：

①預收、預付賬產；②應收應付賬產；③待攤費用；④預損費用；⑤折舊賬產；⑥賬實、賬證不相符的調整事項；⑦各項損益類賬產清理。

6、現金、存款各類三級賬結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。(四)報表

1、根據各類帳薄據實編制各式報表。

2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。

3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

4、報表根據要求和時限呈送。

5、報表均應由負責人留底備查。

6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。(五)其他

1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。

2、交接、記錄應有以下事項：

(1)賬冊數及名稱；(2)各科目余額；

3、移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

2．合同管理制度

為了健全合同財務制度，便于合同管理，保障公司經營效益，特制定本制度：

一、總則

1、本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術合同、供應合同（購買合同）、租賃

任何人、部門不得繼續執行合同，否則為公司帶來的經濟損失自行負責。

3、任何合同在執行過程中出現糾紛應及時匯報上級，不得隱瞞不報，私自執行。同時，有明確跡象表明對方不能履行合同的應立即終止我方執行，并追究對方相關經濟責任和法律責任。

4、爭議糾紛應盡量采取友好協商原則，盡可能簽訂協商協議書，協商協議書按合同相關程序辦理。

七、合同保管

1、所有合同要統一編號管理。

2、所有合同原件一式兩份，對方一份，我方一份，我方一份暫交由財務室統一保管，執行部門留復印件，以便合同履行。

3、合同簽定前，相關部門簽署意見書，合同執行過程中，與對方的通信函、傳真、執行單據、驗收報告書等作為合同附件一并交由財務存檔保管。

4、簽訂合同時若采用傳真方式簽訂的，應將傳真件復印后，我方單位在復印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財務。

5、所有合同移交財務室時，應辦理相關移交手續，移交雙方在合同收件薄中簽字，合同收件薄由財務室制定，采取訂本編號式。

6、合同借用時應在財務室辦理借用手續。

7、本公司合同屬于公司資料，各部門負有保密責任，任何人不得復印、轉借他人閱讀，各部門只能查閱本部門業務范圍內的合同，若借閱其他部門合同需經分管領導或總經理批示，方可借閱，部門或個人違反此條規定按有關公司保密原則進行處理。

8、每份合同執行完畢后，部門應將復印件交回財務室并辦理手續。

9、財務室定期對合同清理，凡執行完畢的合同，應將原件、傳真件、部門簽署意見書、執行憑單一并歸檔，并建立檔案目錄，以便查閱，檔案保密期限按相關會計制度執行。

10、本公司合同原件上、復印件等均由專人保管（部門、財務室均由專人保管），保管人工作變動或離崗時，應辦理相關合同移交手續，由部門負責人負責監交。

3．財務核算制度

一、總則

1、分公司實行統一核算，分別設立基地和連鎖店成本(利潤)中心，基地、門店作為內部結算單位。

2、費用成本歸集分別按基地和門店歸集。

3、基地和門店內部物流實行內部定價(銷售)制度。

4、公司統一核算，各結算單位采用總成本控制法。

二、成本內容

1、基地成本內容

①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。②直接人工、加工、車間直接人工(暫不列入核算范圍)③制造費用，燃料動力費。

2、門店成本內容

①直接材料：原材料、佐料、半成品。②操作間人員工資。

③制造費用，一次性用具，燃料動力等。

以上項目在營業前期(單店)直接工人，制造費用暫不納入結算單位考核，便計入會計成本核算。

2、本制度適用范圍：財務電算系統、餐飲管理系統，適用人員：電算化會計、業務流程操作員。

3、本公司由集團公司財務部負責組織領導財務系統信息管理工作，各部門負責日常操作和簡單維護。

4、本公司采用專人專機制，一人多崗制，每臺電腦指定一人使用，系統分工采用一人多崗制。

5、本制度包括：崗位分工、崗位職責、數據質量、安全、系統維護、操作規定、工作變動及工作移交。

二、崗位分工

1、電算主管：負責協調財務系統的總體運行。

2、系統管理：負責協調財務系統的技術管理工作。

3、電算稽核：負責信息輸入準確性、正確性、安全性。

4、會計核算：平常核算。

5、業務操作：負責各自領域內的輸入和使用。

三、崗位職責

1、電算主管

①電算分工設定和分配，細化每人每崗的職責；

②實施財務系統的運行，對工作進度安排，信息質量，安全負責；

③結合分公司業務流程、電算化要求設定分公司財務系統的基本需求和發展需求；

2、系統管理

①根據財務軟件、業務管理軟件確定分公司系統的應用模式； ②負責計算機硬件、軟件、網絡的運行安全(技術要求)； ③根據財務部要求對各業務操作人員授權(書面要求雙方簽字)； ④負責網絡越級口令和系統管理員口令、數據庫口令等； ⑤負責日常系統維護、數據備份和恢復。

3、電算稽核

①負責對輸入資料：(入庫、領用、耗用、銷售、記賬憑證、原始憑證等各業務流程數據)的審核，并在電腦上簽字；

②對打印業務的各項數據或報表確認簽字；

③定期檢查手工及打印資料(憑證、賬薄)與電腦賬務和業務數據的一致性；

④對各業務流程歷史數據或賬務的修改負責，應保證各項數據修改有書面依據，數據修改當應有書面資料，須以下人員簽字：系統管理員、電算主管、電算稽核、業務操作人。

⑤負責電腦存儲資料的安全與保密，對儲存資料的軟盤、硬盤、光盤加強保管措施。定期對各業務流程數據進行備份和清空。

4、會計核算崗位：負責制作記賬憑證和記賬，會計核算崗位必須以有效的原始憑證為依據填制記賬憑證，所有的記賬憑證均需打印并與原始憑證放在一起。

5、各業務流程操作：主要指收銀操作崗、基地庫房操作崗位、辦公室操作崗、基地操作崗位。①收銀操作崗主要負責門店領用、銷售、庫存、成品菜、原材料、消耗品的核算輸入、收入環節暫不列入本崗位職責范圍；

②基地庫房操作崗位負責原材料、消耗品的購進、發出、各環節的消耗及成品菜的收發錄入核算。崗位錄入數據必須以書面有效原始單據為準，各簽字人均應與原始單據核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。

③其它操作崗位，主要指執總辦公室、總裁辦公室、主要是收集各部門數據、產生各式報表。

6、公司采用一人多崗制，會計核算設定為財務指定人，會計兩人組成，其分工同手工賬務分工。

四、操作規定

五、數據質量安全：

1、系統管理員應嚴把技術關，防止數據被其他人盜用或備份。

2、公司存儲資料必須采用正規的軟盤、光盤、硬盤。

3、所有財務資料盤均由財務室指定人員保管，保管人不得私自調閱備份、轉借、泄密，違者遵照集團公司制度執行。

4、數據備份，月備份等所有備份均保管于總裁處。

六、工作變動、工作移交

1、所有有關財務系統人員因工作變動均需嚴格的辦理相關工作移交。

2、所有移交均須財務總監或電算主管進行監交。

3、系統管理員移交須移交下列資料： ①網絡服務器口令； ②數據庫越級口令； ③系統管理員口令； ④系統維修、維護記錄本； ⑤所有有關財務系統的軟件；

⑥所有的數據庫軟件、版本授權書、序列號； ⑦軟件公司售后服務書； ⑧各級操作員授權記錄本。

4、一般工作移交應有以下資料： ①操作員口令；

②所有存儲資料的軟盤、光盤、硬盤、內存； ③有關手工賬務，電腦賬務(遵照集團公司財務規定)。

5、所有人員工作移交，口令移交為最后一道工序，接班人員接收口令后，立即上機運行，待系統運行正常后，立即修改密碼，并在移交表上簽字。

6、所有人員工作移交均需填制工作移交表，工作移交表三方簽字有效(總監、雙方當事人)，一式三份：總監、移交人、財務各一份，總監及財務聯需裝訂成冊存檔，保存期限同會計資料。

七、系統維修、維護

1、所有維修、維護均需在系統管理員的記錄本中記錄各事項。

2、所有維修均須以下三人在現場：總監(或電算主管)、系統管理員、操作員，維修完畢后在記錄本上由三方簽字。

3、有計算機均需安裝防火墻，系統管理員應定期對所有計算機進行防毒檢測(如連接網絡更應加強網絡安全維護)。

4、系統管理員應隨時檢查所有計算機是否安有與工作無關的軟件(如游戲等)，若有應查明原因，并上報總監立即刪除，并對相關人員做出處罰，將該軟件記錄在記錄本上。

5、所有未經系統管理員同意的軟件或存儲媒介(軟盤等)，不得在本公司計算機上使用，違者罰款50分以上。

6、所有硬件、軟件、網絡、數據庫、操作系統的安裝，測試、維修、升級、數據備份、軟件的模式設計、實施方案均由系統管理員進行實施，其余任何人不得擅自進行以上操作，特別情況可經過系統管理員書面授權。

八、本制度暫實用于分公司，未明事項參照有關軟件、硬件本身規定執行。

一并傳遞收銀主管。

2、稽核錯誤：稽核人員發現收銀員收銀錯誤的，收銀員按實際金額賠償。

3、走單：漏數、截尾：①人為因素造成走單、漏數的處以該項金額的100倍罰款或直接辭退；②非人為因素造成走單、漏數的，服務員、收銀員平均承擔該金額的80%，其他門店人員承擔20%；③如有特殊原因造成漏數，應由門店經理呈送漏數報告由總經理簽字后，傳遞財務室。

五、展示柜商品點數和補貨

所有商品上柜和補貨均由操作間和門店經理負責，但收銀員、服務員負有監督責任，操作間商品上抒和補貨應有記錄，暫訂記錄本方式，收發數據后須經門店經理簽字。

六、收銀交接班

1、收銀員上班時應領取足額備用金，下班后交回備用金。

2、收銀員上班應請收銀主管調出本班收銀記錄，查看是否有誤，若有錯誤及時糾正。

3、下班時，應打印本班銷售日報，填寫現金移交表，清理。

A、折免申請書；B、輸入數據調整表；C、門店經理漏數報告；D、現金支付指令或報告。

4、將所有收銀資料移交收銀主管后，請收銀主管清機。

七、收銀稽核

1、收銀稽核工作由收銀主管完成。

2、營業稽核平時應臨時對收銀員現金進行清點和核對，若發現錯誤即時糾正，若長期發現錯誤，應匯總匯報執總。

3、商品上報稽核應做好商品上柜稽核。

4、營業報表稽核應核對以下事項：A、折免；B、輸入數據調整表；C、門店漏數報告；D、現金支付指令或報告；E、銷售日報數盤存數，上報數的稽核。

5、清機：每班收銀員下班后，應對收銀機進行清理，確保下班收銀員使用機器時，該班各項收銀記錄為零。

6、稽核報告：每日營業結束后，應對當天所有班次的收銀報告進行稽核，并出具稽核報告上呈執總審閱后傳遞財務室。

八、收銀機使用規定

1、收銀機只能由收銀員使用，其他人(收銀主管除外)不得使用操作，違者處罰收銀員和操作使用人50—100分。

2、收銀員應隨時檢查收銀低帶，收銀低帶不夠時，應即時交換，以免給數據打印帶來不便。

3、收銀員(主管)打印日報、旬報、月報日更應先檢查低帶是否夠。

4、收銀員上班前應檢查包帶是否清楚，若打印不清楚應即時更換，便于數據打印和核對。

5、收銀平時不使用收銀機時，應鎖好收銀柜和收銀機，長時間離崗時，應將收銀柜中的現金存回保險柜(或移交收銀主管)。

6、收銀主管應于每班營業結束后，對收銀機清機工作，確保下班使用時，收銀記錄各項均為零。

7、當收銀機出現故障時，收銀員應立即通知財務主管、門店經理，即時處理和修理，不得自行修理，同時啟用備用收銀機，若自行修理罰款50—100分。

6．收銀程序

一、營業準備

1、收銀員每次上班須提前10分鐘到崗。

2、到崗后，著裝嚴格按員工著裝要求規定著裝。

(1)接信息后立即查看收銀信號；

(2)對收銀信號鑒別，屬于自己范圍內的桌號信息，立即準備；(3)整理該桌號的桌號損耗單，打折登記；(4)推車前往開始收銀。

4、監查桌號消費數量

(1)監查服務員是否按規則擺放餐具和酒水包裝瓶，餐具擺放規則，A、分類：按金額大小擺放；B、疊放：同價格餐具疊放，緊換著的兩個餐具就應旋轉90o或180o，便于點數。酒水類擺放規則，A、分類：按金額大小排列；B、酒并標簽朝收銀員一方，便于計價和點數。

(2)監督服務員點數方法是否正確(參見服務手冊)；(3)監督服務員報數量是否正確。

5、輸入桌號消費數量(1)輸入桌號。

(2)按菜品價格大小先后輸入菜品名、數量、單價、總價。(3)按酒水價格大小先后輸入酒水的各數量、單價、總價。(4)按損耗單輸入各損耗名稱、數量、單價、總價。

(5)按打折記錄輸入該桌號打折單，若是單項折扣則在單項菜品和飲料后輸入折扣數。(6)具體輸入方法參見收銀機輸入程序。

6、輸入錯誤更正，金額數量錯誤需提示服務員和顧客，并其他錯誤及時更改即可，事后應在收銀記錄本上登記變更事項，并請當事服務員簽字確認。報數

在輸入數據同時應對客人報數，報數方法參見服務手冊。

7、輸入完畢收銀確認

輸入完畢后請服務員確認，服務員確認后用紅筆在就餐變動表上該桌號上簽上自己的名字，同時離開服務桌。

8、客人支付

報數完后，請客人確認并支付賬款，同時在收銀機輸入金額并確認。

9、驗鈔。若客人支付有以下鈔票應驗鈔：100元、50元、20元面額現鈔，若能直接驗鈔可直接驗鈔(請參見人民幣鑒別標準)。

10、收款及找零

(1)打開收銀柜，按不同票面存放現鈔；(2)根據收銀機顯示的找補金額，取出零鈔；(3)打印收銀票，連同零錢一并交于顧客。

11、定額發票

顧客需發票時，①打開收銀柜；②取出與消費金額大致相等的發票金額，交于對方。

三、營業結束

1、現金清點

(1)請門店經理或財務指定人員進行現金監查；(2)打開收銀柜，取出所有現金；(3)按票面各自清點與擺放；

(4)計出點數；扣除備用金余額計算營業額。(5)填寫繳款單；

(6)將現金捆好，放在收銀柜內，鎖好收銀柜。

2、打印本班報表

五、年終清查

1、年終清查應進行全面清查，包括公司所有財、物。

2、年終清查由財務室組織籌劃，各部門負責人積極配合參與。

3、盤點前：財務室應提前一周（以上）通知各有關部門做好準備工作，部門應在盤點前將部門參加盤點人員上報財務室，原則上部門負責人要親自參加，如遇特殊原因，可委派相關人員參與。

4、年終清查，質檢部必須派人參與監盤工作。

5、年終清查不僅要清查財物數量，也要對財物質量進行檢驗，如遇質量有問題，盤點完畢后，由質檢部對公司財物質量做出書面匯總報告，在報告中應說明相關財物的狀況及財物處理辦法。

6、盤點質量書應由所有盤點人員簽字后上呈總經理簽署意見，財務依據批示意見對財物和賬務進行相關處理。

7、年終盤點一式肆份，總經理一份，財務、保管、部門各一份。

六、月終盤點

1、每月末（當月最后一天或次月1日）由財務人員、實物負責人對原材料進行全面盤點，月終盤點數量必須準確無誤，以便核算成本。

2、部門應準備各種實物計量工具，以便準確計量。

3、每月末保管應對各部門財產和低值易耗品進行清點。

4、盤點前，會計部門應先將賬面余額調整為正確結存數后，才能盤點。

5、財產和低值易耗品盤點應于盤點完畢后填寫盤點差異表，差異表應上呈總經理一份。

七、不定時抽查

1、部門負責人、總經理有權要求部門和公司財物進行臨時抽查，會計部、盤點人員應積極配合。

2、財務部門對公司，部門財、物持有不確定態度時可臨時抽查（包括：原材料、各類現金）。

3、不定時抽查一般由實物負責人，要求抽查部門參與會計部也可直接參與。

八、現金盤點

1、公司出納現金每月盤點一次。

2、部門備用金暫訂每月盤點一次，財務室可根據相關領導要求對備用金進行不定時抽查。

3、不定時抽查應填寫盤查報告，也可不填寫,但要口頭匯報。

4、現金及收支票據應于當日上班前或當月收支結束后進行。

5、收銀臺現金可不定時抽檢，但一般不出具盤點報告（出現差錯較大應即時處理和匯報）。

6、現金盤點程序：①封柜；②查賬；③清點、現金盤點，一般由出納（收銀）、備用金管理者、盤點人、監管人（財務）組成。

7、出納現金盤點，部門備用金月底盤點應出具現金盤點報告書，并上呈總經理。（實物負責人一份，財務室一份）

九、盤點報告

1、財務部盤點完畢后，應將盤點表上的溢余（短缺）項目標上金額，并匯總填寫盤點差異表，差異表一式四份，現金盤點表三份，總經理、部門、保管、財務各一份。

2、盤點差異表需經部門領導審閱查明原因（或由實物負責人填寫差異原因報告）后簽字。

3、將盤點表、部門負責人簽字，盤點差異表附在一起一并上呈總經理，總經理在盤點差異表簽署處理意見后，留底一聯，其余退回財務室，有財務分發各部門。

4、盤點差異表未經總經理簽字，所有財物差異一律記入“待處理財產損益”科目，不得擅自處理，待領導批示后，再做相關處理。

5、盤點差異表應于盤點完畢一周內上呈總經理。

73、保管在建立卡片同時，應在財產分類登記賬上做平行登記，實物負責人應在相應欄目簽字。

四、財產使用及維護、維修

1、財產使用應按使用手冊規定使用方法使用，不得違規使用。

2、技術含量高（專業操作）的財產（如：電腦等）應指定專人使用或經指定使用人指導后方可使用。

3、平時應保持財產及設施設備清潔和整齊，有電器類財產應注意防火防潮，嚴格按財產說明書要求對財產進行常規維護。

4、財產維修時，應由責任出具維修申請單，申請單包括：維修造成原因，所需材料、配件，申請單應經技術人員簽定損壞原因，經經理簽署意見（正常維修、非正常維修、責任）后方可維修，維修后應在財產卡背面登記維修記錄，結算時應將申請單附在發票后。

5、設備大維修應提前擬定財產維修、維護計劃書，經總經理簽字后，方可實施。

五、財產清理、整頓、移動、移交、盤點

1、部門應對財產每年進行一次清理、整頓，預計半年內不用的、使用的，應注意加強財產安全責任管理，1年以內不使用的應急時退回庫房或公司。1年以上不在使用（或使用可能性極小），應填寫處理意見，說明該財產現狀及不使用原因，處理意見，經總經理批示處理意見后，對財產進行處置（公司財產也應如此）。

2、財產移動應辦理退庫及調撥手續，并在該財產卡移動表內填寫各項內容并簽字。

3、財產移交：各崗位上任、卸任、換崗、離崗等涉及到財產管理、使用的，均須辦理財產移交手續。

4、財產盤點。部門每月末對財產進行自查，財務（公司）每年或應對財產進行清查，清查時不但要清查數量，還要注意該財產的運行狀況，如有不正常的應及時報告分管經理。

5、盤點后應編號盤點報告書（溢余或差異變動表），經部門簽字后送呈總經理。

6、每次財產清查應由以下人員組成：部門經理、財務人員、實物負責人、質檢部人員組成。

六、財產報損

財產報損、實物負責人應填寫財產報損報告，寫明原因及該財產使用人，連同該財產卡片一并經技術人員簽訂原因后由部門經理簽字后，再由總經理簽署意見后送至財務室。

9．庫管工作制度

一、庫房管理

庫管需簽訂庫房安全管理責任書

1、防火：滅火器應放在固定、明顯的位置，注意檢查滅火器具是否完好無損。庫房內嚴禁吸煙和生火，違者罰5—100分，易燃物品應放在不易與火源接觸地帶。

2、通風：隨時檢查庫房通風設施是否完好，并定時開關通風設施，做好庫房防潮工作。

3、防盜：嚴禁與庫房無關人員進出庫房，領料人員應在庫房指定地點辦領料手續。不得隨意進出庫房，上下班應檢查門窗是否鎖好，平時應檢查門窗是否完好無損，如有損壞及修補。

4、庫房應劃分指定接待區域。

5、平時注意庫房清潔衛生工作，對庫房衛生工作進行定期檢查制度。

6、防潮；隨時檢查物品的質量，一旦發現物品有變質的可能（趨勢）應立即采取有效的措施（曝曬等）。控制易受潮物資的進貨量即縮小最高儲備量。

7、電源：所有的電源明線要遠離火源（灶臺等），所有的電源插座要離地1米以上，以防清洗地板時插座進水。所有的貨柜要與電源明線和插座有一定的距離。

8、雨漏：隨時檢查庫房的安全，所有貨物要遠離雨漏之地。平時要加強房屋的維修維護。

問題，庫管不得入庫。

7、違反庫管驗收制度的處以50—100分罰款，情節嚴重的，辭退。

四、單據制度

1、財產、物資、原材料均應辦理入庫單(小額辦公用品物耗品辦理驗收單、工程不可 移動物資辦理驗收報告、)。

2、填寫入庫單應認真仔細，嚴格執行《單據管理制度》，認真核對。

3、平時單據不得亂丟亂放，應整理歸類存放。

4、辦理領料單時應先將貨物擺放在指定接待區域，并清點一次，在未填好領料單后應再次核對產品數量與實物是否一致。

5、物資內部調撥應根調撥指令填寫調撥單，同時應對財產卡和部門物資卡進行登記調整，加強實物調撥過程中的安全管理，物資沒有送到使用部門時，責任由保管辦理調撥人員共同承擔。

6、沒有部門負責人的簽字的出庫指令保管不得出庫。一旦出庫所有責任自行負責。

月終需對所有單據(入庫單、領料單、配送單、調撥單、盤點表、盤點差異表、貨物短缺(溢余)單)分別歸類裝訂成冊。

五、賬務管理

1、所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目(總數、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱、編號)。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：P/M/D/K-01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、入 入庫單，領 領料單，調撥單 調，盤 盤點表、盤點差異表。憑證號數為該入、領、調號碼，3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

4、原材料賬務分為兩部份：（1）鮮活食品平時只登記購入數量，到月末根據盤點數量登記盤存數和領用數。（2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。

5、所有賬務登記均須依據合法有效的原始依據為準，不得擅自涂改和撕毀。

6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺，度假村30臺等。

7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、違返上述工作制度，落實責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節嚴重的給予辭退或追究法律責任。

9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

10．存貨管理制度

為了加強存貨管理，減少浪費，規范存貨的采購、耗用、銷售，特制定本規定：

一、存貨的范圍

凡在盤點及所有權歸屬企業的存貨，不論其存放地點如何均應做為企業存貨，商家代銷或鋪底銷售

15、退庫、退貨分別以紅字辦理領料單、入庫單。

6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領用手續，加工車間負責人應在該入庫單的領用簽字欄目簽字，直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領用手續。

7、領料單上的名稱欄應以公司統一標準稱謂為準，有俗稱的注明俗稱。

六、存貨管理

1、庫房和實物負責人應按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉爛、變質、堆放要求等）。

2、原材料應制定存放數量標準（最高儲備、最低儲備等），以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理：部門負責人要把每件物品落實到人頭（崗位），同時保管要建立部門區域物資卡片。

3、存貨應按要求分類，分區域擺放，并且標上存放標簽，如有堆放，應擺放整齊，以便點數管理。

4、存貨發放以先進先出為準則，以便實物質量管理。

5、存貨中的原材料應每月對存貨的質量進行詳細檢驗，以防存貨受損或霉爛變質。

6、庫管人員應注意以下事項： ①保持庫房清潔、衛生、整齊；

②注意庫房通風設備等環境設施的運行狀況； ③金額較大的存貨應擺放在庫房最里邊；

④平時注意庫房的門窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。

7、任何人、部門未具有相關合法手續，庫房或實物負責人不得借用和領用存貨。

8、平時應加強實物、卡片、實賬的核對工作（可每日核對）。

9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴格以先進先出的準則，每日對菜品質量進行檢驗，嚴格按照成品菜擺放規則擺放（新、陳擺放規則等）。

10、店面（桌、椅等設施）的管理 ①參照財產管理方式管理。

②平時應加強桌椅等的清潔、衛生、安全管理，加強巡場工作，如遇顧客損壞設施設備的員工應有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔相應責任。

③店面經營設施者出現損壞，而員工未發現者或未有任何處理結果的，一切損失由店面全體員工負責賠償。

④出現損壞應立即書面報告，并立即修理，修理費用扣除可收回金額（賠償）后由部門承擔費用，納入部門核算方案。

⑤報損執行相關報損程序。

七、存貨實物賬務（庫管賬務）

1、所有存貨均建立存貨明細賬。

2、部門區域使用存貨（辦公用品、廚房生產工具、店面經營設施）應匯總填制實物卡，實物卡應登記本區域名稱實物名稱、數量等。

3、所有存貨收發登記明細賬均有相關合法手續為依據。①入庫登記應以入庫單、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據；②出庫登記應以領料單（部門負責人出庫指令、有效的報損報告書）為依據。直接在加工車間入庫的食品根據月底的盤存數量來凳記材料明細賬。

4、存貨明細賬采用活頁三欄式材料明細賬，應對明細賬標明頁碼，不得撕毀和涂改。

5、登記明細賬時，應注明收發憑證證號（領料單號、入庫單號）存貨購進日期，摘要寫明“主要事項、采購人、貨物批號、保質期”等。存貨存放地點應詳細載明。

6、月末應清理業務數據，將本月末最后一筆業務登記賬薄。

7、月末應將本月領料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按

35、低值易耗品申購

①店面經營用低耗品（一次性餐具等）執行酒水飲料申購程序。

②其作低易耗品由相關使用部門開具申購單，經總經理簽字后交由采購部實施。③各部門可根據實際情況開具批量申購單，經總裁批準后交由采購集中采購。

6、設備設施（包括桌椅）

設備設施（財產管理中的財產）、桌椅等，可不辦理申購單，但必須草擬或口頭呈報總經理后由采購部執行，執行過程應隨時向總經理匯報。

7、臨時急購物品申購

店面及基地急購小額物品由基地和店面分別申購，由執總簽字后交由采購員執行。

8、所有存貨的最高儲備量和最低儲備量（鋪底銷售量）需提供書面申請，書面申請呈總裁批準后部門采購、庫管、財務各留一聯。

9、以上申購單可手工填寫，可電腦填寫，驗收應注意與申購單的稽核數量、質量，不符規定不得入庫。驗收人由：質檢員、庫管、行政廚師長組成，驗收后不再辦理領料手續，入庫單一式三聯，加工車間一聯，結賬員（采購或供應商）一聯，財務一聯。如是供應商送貨上門應將送貨單附在入庫財務聯后一并由保管傳遞財務室。

二、入庫

①基地所購鮮活食品，隨原材料購進的輔料，直接在加工車間驗收入庫。

②佐料及輔料在庫房驗收入，酒水飲料，一部分鮮活食品，一次性用餐具，門店申購物品在門店驗收，其余部門申購物品在本申購部門驗收。

③特殊佐料辦理費用報銷制度由相關部門制定相關報銷標準，暫不辦理入庫手續。

④小額辦公用品（I工作筆記、筆、墨水、筆蕊、賬頁等）在總部集中領用，購進時只辦理驗收手續I（驗收單），領用時在領用薄上簽字。

⑤裝修等項目購進不可移動（或拆除移動后無使用價值）的物資，只辦理驗收手續（驗收單、驗收報告），不再辦理出庫手續。

⑥所有入庫單均為一式三聯，保管一聯、財務一聯、入庫單位一聯（采購或供應商），所有入庫單必須分為兩部份，一部分電腦填寫，另一部份由手工填寫。

三、出庫

①除鮮活食品、特殊佐料不需辦理出庫外，其余均需辦理出庫。②所有領料單一式三份，財務一聯、保管一聯、領料部門一份。③領料單需經領料部門負責人、領料人、保管簽字。

四、貨款結算

1、采購結賬按如下程序辦理結算 ①采用備用金制度；

②每周（暫定）到財務室結賬；

③結賬單據：審核有效的入庫單、發票或收據，同時辦理出庫手續，購進物品還應附上領料單；不需辦理入庫的要有有效的驗收單或驗收報告。

④單據審核過程：先由店面經理或基地廠長在發票或收據簽字，會計復核、執總簽字、總經理簽字，然后到財務室結賬。

2、供應商結賬。

①每月25日——月末結算；

②結賬單據及程序與采購員結算一致。

采購。

2、商家送貨上門的，采購應和質檢、保管及驗收相關人員一起，對其商品價格、數量作驗收，價格、數量不符者要提出退貨或補貨。

3、相關部門驗收合格后，采購應在驗收入庫單上簽字，必須認真核對貨物的價格和數量、金額，如有不符，不得簽字。

4、平時采購要擬定采購計劃，先購急需用品和原材料，后購其他物品，切實保障生產經營正常進行，如影響營業，造成損失的，采購部承擔相應責任。

5、平時應主動了解商品庫存量及部門需求，當經營用原材料達到最低儲備量時（酒水、佐料、一次性餐具、店面消耗大的其他物品），應提醒相關部門辦理相關申購手續。

6、供應商因送貨時間過長(影響到營業為標準)和價格與市場價不符者，采購應按合同有關合同規定追究其經濟責任或尋求解決辦法。

7、如因質量問題與其他驗收人員意見不一致的，應已不影響營業為前提，口頭匯報執總或相關部門經理，尋求解決方式，事后可書面呈報總經理。

8、采購對購進物資的質量應嚴格按照有關質量標準檢驗。

9、如有問題立即退貨，不得姑息供應商，如采購和其他驗收人員認定物資品質等級有問題的，應按實物等級入庫和計算金額。

10、采購的要求：

（1）準確性；數量和價格不得超過或低于申購數量的標準浮動比率。在驗收時，相關部門負責人（基地負責人、門店負責人、庫管等）要嚴格把關，不得隨意入庫或接收貨物。（2）質量等因素要嚴格執行采購執行標準。誤差不得超過標準誤差率。誤差太大要立即退貨。質檢等相關部門要嚴格把關，如因質量等問題造成損失的要追究相關部門的責任。（3）及時性：采購過程中，不能出現缺貨，供應時間要及時，如因采購不及時造成的經濟損失由采購和供應商負責。（4）采購的準確性和及時性做考核采的一個參考。

四、采購結算

1、采購采用備用金制度，備用金管理遵照公司備用金制度。

2、備用金用專用于購買，除送貨上門以外的原材料，備用金不得支付送貨上門貨款。

3、備用金采取每周結算一次(根據實際情況確定報賬周期)。

4、采購結賬時應憑合法的單據結賬。

①入庫單有以下人員簽字：質檢、保管(或監職)、部門負責人(或技術負責人)、采購； ②發票或收據(包括內部費用報銷單)需經部門負責人、會計、執總、總經理。

5、結算時，公司出納應核對其單據和現金是否足額。

6、每月末應協助供應商辦理結算手續，對手續不全的，應提醒或協助其辦理。每次結算時應核對當次所供應的商品有無價格質量等問題，如有應先處理問題，再按規定的手續結賬。

五、采購計劃成本制定

1、每月末應清理、整理當月價格變動表，填寫價格變動報告。

2、根據區域市場調查，產品調查預測下月價格變動趨勢。

3、會計部、質檢部、采購部每月末負責制定采購計劃成本，計劃成本分為兩部分，一部分為價格變動不大的，制定平均價，一部分變化大的，制定基準價格，同時制定浮動率(或浮動額)。

4、每月初根據財務室出具上月采購差異單(超支和節約)對差異進行分析，書面呈報部門負責人，最后傳遞財務室歸檔。

六、供應商洽談

1、根據調查價格差異，與供應商協商解決。

字。

10、門店收入日報和月報：收銀，收銀稽核、經門店經理簽字。

11、盤點表由實物負責人、部門經理、盤點人、監盤人；年終盤點表：實物負責人、部門經理、盤點人、監盤人、質檢部核實。

12、盤點差異表應由庫管、會計、部門經理、總經理簽字。

13、申購單分為兩部門；（1）鮮活食品原材料申購單由門店負責人、基地負責人、加工車間負責人簽字方為有效（2）原輔材料一次性用品申購單由基地負責人、加工車間負責人、庫管簽字方為有效（3）酒水一次性用品申購單由門店負責人、庫管簽字方為有效（3）各部門物耗品：掃帚、燈泡、等其他易耗物品（單項金額10元以下總金額在50元以內）申購單由各部門負責人簽字方為有效。（4）其他小額零星（單項金額10元以下總金額在50元以內）購置物品申購單由申購部門負責人簽字方為有效。（5）其他低耗品，小額財產（500元以內。）申購單由部門負責人、執總、總裁簽字方為有效（6）500元以上的財產不需填寫申購單，但由總裁同意后才能執行（或者簽訂合同由總裁簽字蓋章后按合同有關條款執行）同時，執行過程要隨時匯報總裁。付款、報賬都須經過總裁審批后才能執行

四、單據規范(注意事項)

1、收據應在摘要欄填寫收款事由或具體的收款項目，內容必須詳盡清楚。金額欄大寫小寫必須一致，金額填寫規則：金額必須正確及準確。

2、領料單、入庫單、貨物短缺(溢余)單應填寫物資書面名稱、入庫單位、數量單位、單價、金額(大小寫)、等級，有規格型號，應填寫規格型號，沒有的不填。領料單、入庫單必須按行次填寫，同一張單內出現負數內容時，也只能按行次填寫，不得隔行填寫。（一般情況下，填寫紅色入庫單或出庫單。）

3、費用報銷單應填寫：費用項目或事由、費用類型、金額(大小寫)。

4、配送單應填寫：數量、等級，有變異的應填寫增加數，減少數。

5、報損單應填寫報損原因、品名、數量。

6、日報、旬報、月報以電腦打印為標準。

7、盤點表、差異表：品名、規格、型號、單位、數量、等級。

8、申購單：申購部門、數量、質量、等級、產地、品名、規格、型號、期限、原因、日期。

9、所有單據填寫均應字跡清晰，數字規范。

10、所有單據金額填寫規則：有大寫欄的，大小寫必須一致，無大寫欄的可不填，小寫合計欄在最高位數前填寫“￥”，有數量的單據，數量，單價，金額必須相符，單項金額與合計金額必須相符。金額四舍五入規則：單項金額必須準確無誤，不能四舍五入，合計金額必須四舍五入，不得有分位數出現。便于結算。

五、單據聯次及傳遞

1、收據為三聯：出納存根一聯、交款人一聯、財務一聯，財務聯每旬報賬時一并傳遞會計部。

2、入庫單為三聯：庫管一聯、采購(或供應商聯)、財務聯。

①原材料入庫單，采購(或供應商聯)聯于填寫時取得，財務聯必須由保管在填寫次日內傳遞財務室，最多不超過次日。

②其它入庫單，采購聯于填寫時取得，財務聯付在購貨發票收據后，報賬時（報賬期限為三天以內）一并傳遞財務室。

3、領料單三聯：庫管一聯、領料部門一聯、財務一聯。

①原材料、鮮活食品無手工領料單，電腦要填寫領料單。一次性辦公用品（筆、筆蕊、紙等）也不辦理領料單，但需在庫管辦公用品領用薄上簽字。部門不常用一次性物耗品（單項價值10元以下總額50元以下：燈泡，掃帚，毛巾、肥皂、清潔劑等）也不辦理領料單但驗收手續必須齊全合規。

14．費用開支管理及審批程序

為了加強期間費用管理，節約開支，減少浪費，特制定本標準。

一、費用范圍

本制度所指費用為：郵電費、水電費、租賃費、運輸費、業務費、業務宣傳費、差旅費、辦公費其他等期間費用。

二、審批權限

所有費用最后審批權限只能是總裁簽字。

三、審批程序

1、所有費用均需由經辦人、主管領導、執總簽字后呈送總裁簽字，可控費用由經辦人、部門經理、執總簽字后呈送總裁簽字，不可控費用由執總簽字后呈總裁審核。

2、審批一般原則：A，先申請后執行；B：先審批后報銷。

3、執行一般程序：A：部門申請費用項目 B：執總復核C：總裁批準D：項目費用開支。

4、審批一般程序：A：會計復核單據B：執總復核C：總裁簽字D：出納付款。

四、費用劃分種類

費用劃分為：可控制費用和不可控制費用

可控費用為：水電、郵電、運輸、差旅費、辦公費、業務費

不可控費用為：租賃費、業務宣傳費、行政費、事故費用、工資及其他合同費用 劃分標準為：該項費用是否能受部門控制管理為標準

五、費用管理(一)不可控費用

1、不可控費用總裁審批執行。

2、租賃費嚴格按照合同（有效合法合同）規定執行，執行后由總裁審核。合同執行過程中，合同內容有變動的，合同經辦人應提前通知出納，出納立即終止付款，經協商一致后，經總裁批準后才能付款。有補充協議的根據有效的協議付款。

3、業務宣傳費，應先由營銷部制定宣傳計劃，經執總、總裁審核后對方簽訂協議或合同。出納根據合同要求付款，付款后呈總裁審核，若合同執行過程中出現爭議，合同執行人(經辦人)立即通知出納終止付款，否則給企業帶來的經濟損失由合同經辦人承擔。

4、其他支付合同(如裝修合同等)，若附有付款條件的(驗收)，出納應根據經辦人等相關人員認定的手續付款，將付款依據和相關手續附在一起呈送總裁審核，手續不全或有爭議的應先請示總裁后付款。

5、(1)業務費用接待工作有規定的，按接待工作規定中規定執行，報銷時應先經總裁審核，然后報銷；(2)需超支應提前通知總裁，同意扣方能辦理，否則，超支金額自行承擔，報銷程序同5.(1)；(3)計劃外，偶然性業務接待(應酬、臨時應酬等)需書面或口頭匯報總裁，經同意后方能辦理，否則不予報銷，報銷程序同5.(1)。（4）《接待工作規定》需經總裁批準，部門和財務各一份。

6、突發事件和意外事故發生，5000元以內的由執總審批，出納付款，付款后連同有效單據呈送總裁復核。5000元以上的由相關經辦人口頭匯報經總裁同意后方能辦理，事后需出具書面材料連同付款憑證，呈送總裁簽字后報賬。

7、其他任何不可控費用(工資、行政、特殊費用)都只能由總裁簽字(或口頭同意)，出納才得付款，否則，其后果有相關經辦人和出納共同承擔。

(二)可控費用和責任費用管理：所有的可控費用的管理原則為：單項費用的任何一個發生過程環節都

15.收銀員崗位職責

一、職權

1、有權監督服務員擺放餐具等是否正確。

2、有權監督服務員點數是否正確。

3、對收銀機有管理權。

4、有權審核折免申請書。

5、零鈔備用金管理權。

6、各種收銀記錄、單據管理權。

7、各種收銀工具管理權。

8、銷售貨物管理權。

9、餐臺管理權(就餐情況監控權)。

10、營業現金管理權。

二、職務

1、做好營業準備工作(零鈔、收銀機檢查等)。

2、做好收銀信息收集整理工作。

3、整理收銀單據(就餐變動表、收銀記錄本、折免申請單等)。

4、定額發票領用存管理。

5、熟練掌握收銀機操作。

6、按標準程序做好收銀工作。

7、與服務員做好收銀協調工作。

8、零鈔備用管理和使用。

9、營業現金的保管等管理。

10、收銀數據的錄入工作。

11、收銀機收銀電腦的管理。

12、收銀機后的清理、整頓工作。

13、做好營業結束結賬工作。

14、做好營業結束現金移交、保管工作。

三、職責

1、對因收銀準備工作不足而導致收銀工作不能正常進行負責。

2、對顧客零鈔找補負責。

3、對收銀機操作不當負責。

4、對收銀電腦數據錄入負責。

5、對收銀機數據輸入負責。

6、對收銀電腦操作不當負責。

7、對違反《折免規定》的折免負責。

8、對服務員點數、擺放餐具負有監督責任。

9、對整個銷售環節的走單、漏數負一定責任。

10、對因收銀信息收集不完整而導致的走單、漏數負一定責任。

11、對因本身操作失誤而導致的走單、漏數負全責。

12、對營業現金負全部責任(差額、偽鈔、違規支取現金、被盜)。

13、對收銀記錄收銀單據毀損、遺失負責。

14、對各種收銀工具的使用不當負責。

16.庫管崗位職責

一、職權

17.采購崗位職責

一、職權

1、有權要求各部門提供合法申購單。

2、有權對申購物資數量和品種做調整。

(1)有權口頭呈述調整原因、理由，若申購部門同意調整則按調整后實施；(2)有權書面陳述調整原因、理由，經執總批準后，按調整后實施。

3、有權拒絕執行不合法的申購單。

(1)內容不合理(與有關制度相違背)；(注：要求、質量、期限)(2)手續不合法(與有關制度相違背)；

4、有權要求各部門提供日常需求預測資料。

5、有權參與《質量標準》的制定。

6、有權參與《計劃成本》的制定。

7、有權初步選擇供應商，對最終選擇有一定的權力。

8、有權獨立從事采購(擬定采購計劃)，實施物資采購。

二、職務

1、審核申購單。

2、調整申購單。

3、市場調查。

(1)商家調查每季度調查一次；(2)每周調查一次市場價格；(3)每季度區域市場調查。

4、出具市場調查報告。

5、起草供貨協議。

6、參與制定《質量標準》，提供現行市場質量參考。

7、參與制定《計劃成本》，提供現行市場價格參考。

8、供應商洽談。

9、供應商協調。

10、擬定采購計劃。

11、實施物資采購(定貨、購貨、驗收、退貨、協商)。

12、辦理采購結算。

13、整理采購資料(各種報表、單據等)。

三、職責

1、采購及時性：對未能及時采購而造成的量化損失負責。

2、采購準確性：對超過誤差浮動率(額)的數量、質量、價格負責。

3、對申購內容手續負審核責任，對由此而帶來的損失負一定的責任。

4、對因供應商選擇不當而造成的量化損失負責。

5、對因供應商協調不力而造成的量化損失負責。

6、對因商品質量不合格而造成的損耗負責。

7、對因《供應商協議》而帶來的損失負責。

8、對未完成采購計劃負責(營業損失、質量損失等)。

9、對未提供相關參考資料而使《質量標準》《計劃成本》不準確負責。10對采購總成本負責(超過基準浮動率部分)。

11、對采購資料收集，保管不善負責。

第四篇：酒店財務制度

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財務系統管理辦法

二零壹七年一月

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總 則

為加強酒店的財務管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業會計制度》，結本公司實際制訂本財務管理制度，酒店各部必須遵守。

第一章 財務管理制度

第一節 財務計劃管理

第一條 根據酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論通過報酒店董事會，酒店董事會審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經營計劃的制訂，要以酒店的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部等集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據酒店董事會的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店董事會批準。

3.現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店董事會批準。

4.下的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條 財務計劃報酒店董事會批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中，按時間劃分成計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規定標準*******大酒店有限公司

時要報酒店董事會批準；酒店總經理要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店董事會批準。

第二節

會計核算原則

第五條 酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條 第七條 第八條 第九條 會計按公歷每年1月1日起至12月31日止確定。會計核算采用“權責發生制”。會計記帳采用借貸記帳法。

酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記，要求手續完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。

第十條 記賬本位幣為人民幣。

第十一條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的5%預計殘值；開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。

第三節 資金管理規定

第十二條 流動資金管理

1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金，又要加快資金周轉。

2.流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店董事會批準的現金流量計劃表執行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成財務部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。

第十三條 現金管理

1.酒店現金管理采用備用金制度。

1.1根據經營情況，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。*******大酒店有限公司

1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規定批準后，從銀行提款。

1.3.財務部經理及審計總監定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報總經理批準。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項都要通過總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付1000元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第十三條.3.點。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后，送財務主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店總經理審批后，從銀行提款補足備用金。

2.對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，會同銀行結算員每日送存銀行，任何人不得從營業收入中坐支現金。

3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理

3.1.由使用部門填寫支票申請，由總經理根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由出納會計填寫支票后，再送酒店銀行結算員蓋印。

3.2.支票領取者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。

4.每月定期編制月度現金流量表

4.1.財務經理根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。4.2.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續進行。4.3.現金流量表按月編制，每月都要修正現金收支計劃，使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。

第四節 付款審批管理 *******大酒店有限公司

合同付款審批

第十四條 合同請款規定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上合同復印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，須先經酒店財務部審核、登記。

第十五條 合同付款審批職責：

1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

2.不同付款內容附有不同付款依據，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內容及范圍，各條線把關。

3.付款審核實行二級負責，由酒店會計進行一級審核，酒店總經理進行二級審核。

第十六條 合同付款審批權限：

1.5萬元以下款項最后審批人為酒店財務經理、總經理；

2.5萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為酒店董事長。

非合同付款審批

第十七條 行政費用付款審批 1.審批職責，同合同付款審批職責； 2.審批權限：

2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理； 2.2酒店總經理費用的開支由酒店董事長或其指定負責人審批，并由指定人員審核。

第十八條 行政費用外付款審批： 1.審批職責：同合同付款審批職責； 2.審批權限：

2.1 2萬元元以下最后審批人為酒店總經理； 2.2 2萬元以上最后審批人為酒店董事長。

第十九條 付款集中會審辦法：酒店職能部門和酒店老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。*******大酒店有限公司

第六節 臺賬的管理

第二十條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。

第二十一條 各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規格、單價、數量、金額等設立明細項目。

第二十二條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。

第二十三條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發現帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。

第二十四條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監督。

第七節 成本費用的管理

第二十五條 成本費用是指酒店在經營過程中發生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。

第二十六條 根據管理班子與國家財會制度的有關規定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

第二十七條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關費用。

第二十八條 費用的核算與控制

1.營業費用，主要是客房、餐飲、商場等經營部門發生的直接費用，是*******大酒店有限公司

各部門可直接控制的費用；

2.行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；

3.非經營費用，主要是折舊費、大修費、酒店董事會費、土地使用費、房產稅、保險費、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。

4.對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。

第二十九條 成本費用核算原則

1.依據權責發生制原則，以權責發生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。

2.成本費用發生時，要按實際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計相關的，則應作為資本性支出。

4.酒店為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業務無關的其它支出，不能列入成本費用。

第八節

會計憑證及賬簿的管理

第三十條 會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經濟業務，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。

2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過酒店采用的財務軟件系統實現的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內部編號入賬。審計總監要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經濟業務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。

3.酒店會計憑證在完成經濟業務手續和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清*******大酒店有限公司

單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。

第三十一條 賬簿的管理

1.酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的，賬簿實際是打印出的電腦報表。

2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料備份在硬盤上保存。4.會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。

6.對歷史賬簿的查閱，應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續。

第九節 會計報表

第三十二條 會計報表是按月、等會計報告期，正確及時地反映經濟成果的報表，它是酒店在某一時期或終了的經濟活動總結。

第三十三條 編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。

第三十四條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。

第三十五條 會計報表要按規定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。

第三十六條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按分類裝訂，妥善保管。

第三十七條 查閱報表時要辦理借閱手續。

第十節 會計監督 *******大酒店有限公司

第三十八條 會計人員必須執行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規定的程序報告并處理。

第三十九條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按《會計法》的有關規定和要求執行。

第四十條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。

第四十一條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第四十二條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監督；參與擬訂財務計劃，分析預算執行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。

第四十三條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續，由財務分部負責人監督交接；財務部負責人交接時，由酒店總經理監督交接。

第四十四條 財務管理實行酒店財務經理負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上，酒店總經理與財務經理意見不一致時，財務經理可直接向酒店董事長報告解決，以保證財務政策和制度的正確執行。

第四十五條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規定進行的檢查和監督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

第二章

財產管理制度

總 則

第一條 為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。*******大酒店有限公司

第二條 根據財務制度規定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。2.搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發、保管、維修、保養、賠償、報損等手續。

3.建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統一名稱”統一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。

第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店財產不受任何人的的侵犯。

1.各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續，妥善保管，節約使用，及時維修和保養。

2.要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。

第一節 財產的劃分

第四條 固定資產：

1.單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產為固定資產；單位價值雖然低于規定標準，但為酒店營業的主要財產（沙發、沙發床、地毯等）也應視為固定資產。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規定標準，但也應一律列入固定資產。

第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。

1.單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業前領用的作為開辦費處理，開業后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。

2.消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。*******大酒店有限公司

第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條 廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務經理。在店務會上批準后執行。

第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。

第二節

財產管理組織和人員職責

第九條 酒店各部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專人負責統一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。

第十條 財產專職會計的職責

1.負責掌握酒店全部財產賬務和增、減變化情況，貫徹執行財產管理制度，按期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。

2.認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續，以及催收歸還工作，做到手續清楚，賬務處理及時。

3.負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發現問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。*******大酒店有限公司

4.負責指導并協助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的管理工作，發現賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。

5.保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經理批準。

6.要熟悉財產使用、保管時間、數量和規格，對閑置的財產要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。

第十一條

庫房管理員的職責

1.根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產物資的購置和追加計劃，認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。

2.堅持執行管理制度，掌握管理業務，隨時掌握財產數量、規格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業部門用量。

3.定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符。

4.堅持各項手續，不合手續者不予辦理。主動發放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。

5.庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。

第十二條

使用部門財產管理員（或兼職）職責

1.負責管理本部門班組的財產、登記帳卡，每季度與負責財產的專職會計核對一次，發現差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。

2.辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續。及時登記帳卡掌握財產增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。

3.妥善保管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產物品一律不得給私人。

第三節 財產的請購、審批、驗收、入庫規定

第十三條

固定資產請購計劃的編制 *******大酒店有限公司

財產使用部門面要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店總經理審批后列入年（季、月）度計劃，經酒店報酒店董事會審批后，由酒店財務部具體安排執行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規定報批。

第十四條

酒店使用的經營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務經理和總經理批準后，統一采購調配，統一安排付款。

第十五條

采購

1.酒店所有財產物資的采購一律統一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。

2.任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷。

3.若使用單位在品種規格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續。

4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度，發票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規定財產劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發票后一齊送至財務部報帳。

5.采購備用金要經常核對，公私要分開，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。

6.要按使用單位的要求采購物品，并注意規格質量，以免造成積壓和浪費。

第十六條

驗收

1.庫房接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發票進行驗收、點數、檢查規格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯交供應單位，憑此向財務部結算。

2.遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 2.1 未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收； 2.2 購進的財產、物品與原始發票不符者不驗收；

2.3 供應單位的發票未開抬頭，發票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收；

2.4 屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品，應與使用部門共同*******大酒店有限公司

驗收；

2.5 如屬于物品先到而發票未到的，收貨部可點清實物，開無發票收貨單，一聯交供應者，等發票到后到財務部辦理結算。2.6 遇有發票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續，若外地托收無承付進貨，由采購員報經理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續并正式入帳沖預付款。

第十七條

審批

1.基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產更新和購置等，須經店務會議討論后按規定制度審查報酒店批準，固定資產的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務經理和總經理批準后按規定制度審批。

2.低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規定制度批準后，列入當年財務收支計劃內執行；計劃內零星購置及大批購置財產物品，按規定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店審批。

3.物料用品（消耗品）按班組領用時，須經部門經理與酒店財務經理審批。

4.物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因，簽署意見報酒店財務經理和總經理審批方能作賬務處理。

第四節 固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理

第十八條

庫房財產管理

1.酒店購進的一切財產和物資，一律辦理入庫手續。發放時列支有關部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產處理。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。

2.財務部的財產管理小組負責管理全酒店的財產。各類財產按規定分類，并按品名、規格、數量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數量。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時查明原因，按規定審批手續辦理調整帳卡，以保障帳物相符。

第十九條

部門班組財產管理

1.各使用部門的在用財產應實行定額配備，部門經理負責，指定一人為*******大酒店有限公司

部門財產保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

2.部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據領取、調撥等單據及時登記。部門經理要定期組織人員對部門財產進行核對，發現賬物不符及時查明原因，按審批規定辦理手續，調整帳卡，以保證帳物相符。

3.部門財產保管員不宜經常調換，若必須調換，要事先通知財務部財產管理小組，并由財產管理小組監督在部門內辦清移交手續，方可離開。

第二十條

財產領發、交回手續

1.使用部門領用在庫財產時，要按規定審批權限做批準手續后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報告或賠償的財產時，需交舊領新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯，憑此向庫房領取，一聯作部門記帳，一聯作庫房記帳憑證，一聯作會計記帳憑證。

2.多余財產要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規定辦理批準手續。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯，連同實物交庫房管理員簽收，三聯分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。

3.使用部門向庫房領取、交回財產時，要持部門保管帳卡和單據到財務部財產管理小組辦手續，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。

4.酒店低值易耗品采取一次報銷規定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務已經完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數量，以避免重復列支費用。

第二十一條 財產調撥、報銷手續

1.使用部門之間財產調撥，需要經主管部門同意并必須通過財務部辦手續。調入、調出部門將帳卡連同財產調撥單到財務部調整帳卡，同時調整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。

2.凡自然損耗、日久使用失效的財產，確認無法修復者，可以辦理報損手續，固定資產報酒店審批報銷并按規定程序做財務手續處理；低值易耗品報部門經理審批后報銷。報銷財產實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經批準后處理并銷帳。*******大酒店有限公司

第二十二條 租借財產手續

1.凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產，要按權限審批并到財務部財產管理小組辦理手續。

2.酒店財產一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務經理和總經理的批準，方可辦理借用手續。

3.庫房不辦理未得到批準的借用手續，未經批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。

4.租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。5.對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。

第五節

物料及用品、專用基金材料的管理

第二十三條 庫房的管理

1.物料及用品一律由財務部財產管理小組統一建帳管理。

2.購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。領用按規定辦理手續，并按品名規格建立保管帳。控制進、銷、存數量，憑購進、領出單據登帳，做到帳帳相符。

第二十四條 領發和調撥手續

1.物料及用品必須實行領取制度，不得以存計耗。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物單”并由部門經理和酒店財務經理批準。

2.庫房管理員發放時，要按領物單所列的品種、規格、數量逐項點發，不得頂替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數字，管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數字。

3.各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。

4.庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據和出庫單發給物品，未經財務辦理手續者一律不準出庫。*******大酒店有限公司

第六節

廢舊物資管理

第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部門不準自行處理。

第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產、報損的棉織類、其它報損財產和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。

第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續辦理。第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規定權限得到批準后，統一處理。

第七節 棉織品的使用、保管和洗滌規定

第二十九條 工作制服和營業活動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許工作時間內穿著，非工作時不得使用。工種變更，應將舊工服交回倉庫。

第三十條

按財產管理制度規定，各部門使用棉織品都應采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數量作為周轉用。

第三十一條 各部門班組要認真執行送洗和領取棉織品手續。

第八節 損壞、遺失公物的賠償規定

第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規定

1.賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產的財產保管員報主管部門負責人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應經主管部門經理批準；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務經理和總經理批準，并按手續報損處理。

2.賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：

2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償； *******大酒店有限公司

2.2損壞之公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費； 2.3損壞之公物雖能修復，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和財產減值部分；

2.4損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現值全價計算賠償費。2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。

第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；

2.非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。3.因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。

4.凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。

5.賠償手續

5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產使用部門財產保管員開出“賠償單”，一式四聯分別作為部門班組存根、收款收據、財務收入憑證、財產報損和領發憑證。

5．2部門財產保管員向賠償人收款后，應連同四聯賠償單交送財務部辦理交款手續，加蓋收訖章；再到財務部財產管理小組辦理財產手續。

5．3賓客當時不能付現金時，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續。

5．4職工不能付現金時，應由本人簽字認可，送人事部待發薪時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續。

第九節 會計科目

第三十四條 財務部按會計科目的規定設置有關的“固定資產”、“固定資產折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二*******大酒店有限公司

級科目的分類帳，以反映酒店固定資產、流動資產的金額變化情況。

第三十五條 財務部庫房應按物資的品名、規格、單價、數量、金額設置三級明細賬，并與總賬科目一致。

第三十六條 財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產登記卡片，及時、正確地反映租借財產的變化情況，以避免財產混亂。

第三章

餐飲成本控制制度

第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。第二條 標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。

第三條 餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。第四條 食品和飲料配方規定

1．飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。

2．菜單上的每項飲食產品都根據產品規格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調料的用量標準和成本，再依據毛利率定出價格。

3．飲料根據雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標準，計算價格。

4．菜單與飲料單的調整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預算，控制實際成本消耗。第五條 飲食成本信息反饋規定

1.此規定是為了掌握標準成本預算執行結果，控制實際成本消耗。2.財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調整。

3.根據銷售量及成本，調整供應量。第六條 成本形成管理規定

1．為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領用、內部調撥和盤點等成本形成過程進行管理。*******大酒店有限公司

2．庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。3．財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。

4．財務部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。

5．組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質量，有效地控制成本形成過程。第七條 餐飲成本核算、收入報告規定

1.標準成本預算是針對單位產品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。

2.每日審查食品和飲料收入

2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表；編制“每日飲食部營業統計表”，報告每日各餐廳的營業收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。

2.2財務部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數額；審查收款機的過機數；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。

2.3財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容，價格和收款數量，以防止廚房的飲食數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。2.4發現差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。3.每日審查原料成本消耗

3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據；報告當時銷售成本，并根據食品、飲料營業收入審查結果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在+1%的范圍內。3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有關單據轉到飲食成本控制，審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等，計入成本；月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成本。

3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營業成本統計表”將飲食與飲料分開。*******大酒店有限公司

4.編制“餐飲月末營業報告”

4.1飲食部根據每日營業收入統計表和每月成本統計表，到月末統計匯總，對餐飲營業情況進行總結評價，編制餐飲月末營業報告。4.2報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執行情況，并和標準成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。

第四章 酒店采購實施細則

采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質和價格的合理性，結合酒店董事會《招標管理辦法》制訂采購方式及程序。

本實施細則適用于非招標類物品。

總 則

第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優質廉價的物品，確保經濟指標的完成，防止一些不正常事情發生，特制定此細則。

第二條 采購部是酒店采購工作的專業部門，酒店所需物品原則上均由其統一購買，其他部門有參與監督、支持、配合權，但一般不得自行采購。

第三條 所有采購活動必須遵守國家有關法令、法律和法規。第四條 相關人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業道德；努力提高業務水平，適應市場經濟發展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規；以酒店利益為重，相互監督，相互配合，共同把好“糧草”關。

第一節

采購申請

第五條 倉庫保管員要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務經理和總經理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務部具體安排執行。

第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認真檢*******大酒店有限公司

查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預算執行。

第七條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。

第八條 經確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經部門授權主管審批簽字后報送采購部。

1.廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯報送采購部。

2.廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯報采購部。

第九條 所有申購單必須用中文填寫，并寫清楚其規格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。

第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。

1.國外進口項目需提前二至三個月提出申請。2.國內加工或訂做的項目需視生產周期提前提出申請。

3.國內常用批量項目需在當底提出下全年或半年申請計劃，分批到貨。

4.國內市場一般項目需提前兩周提出申請。

5.廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進貨。6.特殊項目或緊急項目按有關規定處理。

第二節 采購項目的擇商、確認和報價

第十一條 所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，由采購部經理統一登記后分發給相應采購員，由其具體負責申請單上采購項目的擇商、確認和報價。

第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部經理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯，其余三聯返送廚房及收貨部。

第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內容要與主管和申報部門授權人及時溝通；在確認無誤后，按照*******大酒店有限公司

要求時限尋找至少三家以上供應廠商，進行業務洽談；經過酒店擇優確定報價填入申請單，并填好總金額、供應廠商名稱后上報上級審閱。

第十四條 供應廠商的優惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。

第十五條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經管理班子授權人確認簽字后方可進一步洽談。

第十六條 采購部對內要主動與使用部門保持密切聯系，樹立服務意識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經常作好市場調查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產品及質優價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。

第十七條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下擇優確定；使用部門有權了解所需物品的價格并提出質疑，采購部在擇商報價中必須認真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協調配合，對于所掌握的供應廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質好價廉服務優的供應廠商。

第十八條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯系溝通或上報酒店采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領導，不得拖延誤事。

第三節 基準單價

第十九條 基準單價的確定按酒店董事會《招標管理辦法》進行。第二十條 基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。

第二十一條 基準單價確定后須報酒店采購配送部、審核崗及招標中心備案。

第二十二條 基準單價的上浮及下降，均按酒店董事會《招標管理辦法》執行。*******大酒店有限公司

第四節

審批程序

第二十三條

審批程序按酒店董事會《招標管理辦法》執行。

第五節 購 買

第二十四條 所有采購項目依據有效訂單，原則上由采購部統一購買，其他部門一般不得自行購買。

第二十五條 經審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經理統一注冊登記后分到采購部有關主管等人。

采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據有效訂單規定的項目、數量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。

第二十六條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質、商標、期限、衛生標準等內容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。

第二十七條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動，首先要與供應廠、商認真洽談有關業務的細節，向審計總監請示匯報；在達成協議后，按財務管理規定簽訂供需合同，經雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。

第二十八條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應廠商。

第二十九條 由于當地市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數量多于有效訂單數量時，必須按酒店董事會《招標管理辦法》審批后方能購買。

第六節 貨物運輸

第三十條 所有購買項目必須首先爭取供應廠、商送貨到店。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。

第三十一條 采購運輸要做到及時、安全、完好、節約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛生。*******大酒店有限公司

第三十二條 凡是需要酒店提供運輸的采購項目、采購人員外出聯系業務或其他業務用車，首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經理根據情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。

第三十三條 司機必須遵守車輛維護保養的各項制度；必須遵守各項交通法規。司機必須持有采購部經理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內容，上報采購部經理。

第七節

貨物驗收

第三十四條 無論是采購人員自提項目還是供應廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據采購訂單或合同過數檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內容的項目一律拒收。

第三十五條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。

第三十六條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經交貨人簽字后，將第五聯給交貨人作為結算憑證，第一聯隨同收貨日報上交財務部，第二聯收貨部留存備用，第三聯交使用部門。

第三十七條 收貨部在對購入項目的質量、規格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權人協助，有關部門和人員積極幫助解決。

第三十八條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權提出退貨要求。經確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。

第三十九條 購買、收貨和使用三個環節上的相關人員要相互監督、相互合作，共同做好工作。對爭議不決的有關事宜，其雙方進行協調解決。如仍存分歧，由酒店管理班子授權人裁決。

第八節

結算工作 *******大酒店有限公司

所有采購項目的結算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進行。

第四十條 本市采購項目金額在五百元以上的，由采購部人員憑采購申請單、相應的收貨記錄及發票到財務應付款處辦理付款手續。

第四十一條 供需雙方認可的帶有預付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預付款協議書報采購部經理、審計總監、總經理及酒店審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領取轉帳支票后付款。付款后采購人員要及時將發貨票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財務部。

第九節

第四十二條 一些技術性較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關部門相關人員共同購買或授權有關部門相關人員購買，并與之共同承擔責任。有關部門對此要予以協助。

第四十三條 所有緊急采購項目均由所需部門依照有關規程自行辦理手續。采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經收到所需部門已經形成的有效訂單取得結算手續后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應。采購部人力不足的情況下，可以授權有關人員代購，并與之共同承擔責任。

第四十四條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。若確有個別緊急需求，須經有關授權人批準后，由所需部門自行購買，在有關授權人監督下收貨，于次日及時補辦申請、審批、收貨手續。

第四十五條 酒店當局決定的特殊專項專人采購項目不受此規程限制。

特殊采購項目

第十節

采購業務管理

第四十六條 為了搞好酒店的采購工作，保證優質廉價適時的供應，采購部全體人員必須認真履行各自的職責規范。搞好店內店外的業務合作關系，樹立良好的企業及個人形象，廉潔自律。

第四十七條 采購人員在招標采購過程中必須依法辦事，提高業務技*******大酒店有限公司

能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。

第四十八條 采購部經理主要負責收集、分析、研究市場信息；按財務規定制定采購原則。

第四十九條 采購計劃；控制采購成本及采購費用；認真審定各類采購申請單的報價及推薦的供應商，提出主導意見上報，督促、檢查各類采購項目的執行情況；加強與酒店各部門及供應商之間的溝通與協調。

第五十條 采購人員按酒店采購項目的分類進行分工負責，采購部經理負責進口物資的訂購，不負責具體項目的采購，對于一些技術較強，或有特殊要求的采購項目，采購部可要求有關部門共同招標購買，并共同承擔此責任。

第五十一條 供應商的客史檔案、業務信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經批準不得私留、借閱。

第十一節

獎懲規定

第五十二條 按酒店董事會《招標管理辦法》執行。

第五章

電腦房工作制度

第一條 電腦設備維修保養制度

1．電腦設備是酒店的重要財產，是各種信息傳遞、儲存的基礎；電腦設備的正常運轉是酒店經營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執行電腦設備的維修保養制度。

2．電腦房必須根據合同規定，落實由電腦供貨公司提供的定期對主機和終端的維修保養服務。

3．電腦房工作人員是電腦專業技術人員，必須負責日常設備的維修和檢查工作，并負責調整誤差。

4．酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設備（或個人電腦）做清潔工作，保證工作環境衛生。*******大酒店有限公司

5．主機房的管理制度

5.1主機房嚴格執行進出人員的登記制度，無關人員不許隨意進入； 5.2每日值班人員檢查并記錄機房的溫度和濕度并嚴格控制，確保主機工作；

5.3定期檢查防火設備，確保安全。

6．本制度執行情況由電腦房經理定期向審計總監報告。第二條 電腦操作人員培訓制度

1．電腦房工作人員由電腦房經理按電腦專業人員的要求進行考核，達到標準方可錄用。

2．對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓，考核并合格后上崗的規定，未參加培訓者，不允許操作電腦。

3．對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護保養制度及有關紀律規定。

4．凡新建立的軟件系統，必須對操作人員進行培訓。5．操作人員的培訓與考核同電腦房和培訓部共同負責。第三條 電腦操作人員權限控制制度

1．酒店嚴格規定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權限。2．酒店根據各級人員業務需要，事先明確規定了電腦密碼和系統文件命令，只有掌握權限范圍內電腦密碼的管理人員，才可與主機系統溝通聯絡，獲得必要的信息資料。

3．沒有酒店的授權，任何人員不可泄露酒店機密。

4．各級管理人員和操作人員，對于電腦在使用中出現的問題必須及時向部門經理報告，請電腦專業人員處理解決，不得擅自處理。

5．外單位和客人的軟盤，不準在終端隨意使用；必須使用時，要經過主管人員的批準，并進行電腦病毒檢查，以防止電腦系統發生病毒。

6．不準使用酒店電腦干私人的工作。

凡違犯以上規定者，將嚴肅按酒店紀律處理。

第五篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經校長審批后方可執行。

三、外出人員返回后三天內寫出報銷條，經校長簽字后報銷。

四、所有單據必須經校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結、定期公開。

六、學校所有財產實行承包責任制，損環、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調離，辦完移交手續后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月