第一篇：依法監督

依法監督，構建和諧，做好鹽池人民的健康衛士

鹽池縣衛生監督所 2011.12.17 2011年，衛生監督所在縣委、政府和衛生局的正確領導下，在上級業務部門的指導下，我所認真開展餐飲衛生、公共場所衛生、醫療衛生、重點傳染病防控、職業衛生及學校衛生等監督工作，現就2011年工作開展情況匯報如下：

一、2011年重點工作開展情況

（一）基本情況

在日常監督過程中，我所嚴格實行分片包干，層層簽訂責任書，明確了每位監督員的工作職責和承擔的責任。凡在區、市、縣等領導的督導檢查中發現那個片區存在問題，嚴格追究責任，并與績效工資掛鉤。繼續推行量化分級管理制度，全縣餐飲單位量化分級管理率達100%，公共場所量化分級管理率達80%，監管行業監督覆蓋率均為100%。截止2011年9月底，共監督管理單位1115家,體檢培訓各類從業人員5012人，沒有發現職業禁忌癥。

（二）衛生行政許可

按照國家衛生縣城的標準，嚴格量化許可制度，提高行業準入標準，規范行政許可程序，對換發和新發的經營單位逐一進行審核，對達不到標準和要求的絕不許可。2010年10月至2011年9月底，共行政許可公共場所150家，餐飲衛生277家。對許可的檔案，實行一戶一檔，規范管理。

（三）衛生行政處罰

加大了衛生監督處罰力度，嚴厲打擊違法經營行為，嚴格按照行政處罰程序，對違反了國家法律法規的業主進行了行政處罰。2011年共處罰12家，其中罰款9家（醫療機構3家，餐飲單位6家），罰款17885元，全部結案；取締無證行醫個體診所3家。沒收過期食品原料150Kg.對處罰的案卷，做到一案一卷，規范建檔。

（四）重大活動保障

為了保障我縣重大活動的飲食安全，制定了鹽池縣重大活動保障工作方案，成立了組織機構，規范了工作程序，2011年共接待重大活動3次，接待人員1460人，沒有發生任何飲食安全事件，確保重大活動圓滿成功。

（五）重點監督工作

按照自治區衛生廳關于印發《寧夏2011年衛生監督重點監督檢查工作方案的通知》（寧衛監督［2011］165號）要求，我縣結合實際，制定了相應的工作方案，并全面實施。

1、學校衛生

重點監督檢查學校生活飲用水使用情況、傳染病防控措施落實情況、學校食堂衛生等。全縣33所學校使用自來水，生活飲用水基本符合衛生標準和要求，沒有發生生活飲用水中毒和污染事件；學校傳染病防控措施基本落實到位，學校領導也非常重視，沒有發生傳染病爆發和流行疫情。今年我縣抓住《免費午餐實施項目》的有利時機，對全縣所有學生食堂按照自治區免費午餐小學食堂的標準進行了改造和添加設備，全縣學校食堂的軟硬件都得到了全面的提升，3所免費午餐試點學校食堂高標準通過自治區食品藥品監督管理局的驗收。

2、飲用水及涉水產品衛生（1）衛生管理

我縣有市政供水單位1家，即鹽池縣城鄉供水總公司，公司建立了完善的衛生管理制度，設有專職衛生管理人員和水質檢驗員負責本單位的水質衛生工作，設有水源衛生防護區和水質凈化設施，建立了完善的水污染事件防護措施。配備了水質檢驗室負責本單位水質檢驗工作，每月做一次常規檢驗項目（19項），檢驗記錄連續、完整。涉水產品有衛生許可批件，持有有效的衛生許可證，直接從事供、管水的人員全部進行了健康檢查和衛生知識培訓。

（2）水質檢測

2011年8月份，疾控中心對全縣生活飲用水的42份水質樣品進行了檢驗，其中出廠水20份，合格6份；末梢水22份，合格4份；合格率23.8%。

本次檢查城鄉供水總公司供管水人員 35人均進行健康檢查，并建立了完善的衛生管理制度。

3、醫療衛生機構傳染病防治

共檢查各類醫療衛生服務機構61家，其中：縣級醫療衛生機構4家、鄉鎮衛生院8家、社區衛生服務站1家、個體診所21家、村衛生室27家。

（1）醫療機構監督

全縣各級各類醫療衛生單位領導特別重視傳染病防控工作，成立了相應組織機構，制定了應急預案和相關工作制度，指定專人負責重點傳染病防控工作，并對醫護人員進行了專業培訓。各醫療機構傳染病防控措施到位率明顯提高，醫療機構不良執業行為積分普遍有了大幅度的減少，總體情況是縣級優于鄉村兩級，公立機構優于個體診所。

但個別醫療機構依然存在一些問題和不足，主要表現在：一是門診記錄不規范，記錄不全，傳染病登記記錄不全或記錄內容不詳細；二是醫療廢棄物處理制度不健全，未按要求分類收集或收集記錄不全；三是消毒制度不健全，記錄不規范；醫護人員個人防護措施、物資貯備落實不到位等。

（2）疾病預防控制機構監督

監督檢查了縣疾病預防控制中心，疫情報告系統暢通、疫情報告組織(內設機構)健全，疫情報告準確及時，無漏報、遲報現象；對疫情報告資料分析、調查、核實工作能夠全面落實。

4、消毒產品衛生

對我縣的兩家餐飲具集中消毒單位生產的消毒餐飲具進行抽檢，每家抽檢10份樣品，均符合《食（飲）具消毒衛生標準》（GB14934）規定。

5、醫療服務、打擊無證行醫、非法采血、胎兒性別鑒定和選擇性終止妊娠

對全縣縣鄉級醫療機構和個體診所等34家單位進行了專項整治，取締了2家無證行醫的牙科診所和1家村衛生室，行政處罰了3家醫療衛生單位（超范圍經營、消毒不符合衛生要求各1家、個體診所使用有毒有害藥品1家）；對B超使用單位進行了專項檢查，沒有發現做胎兒性別鑒定和選擇性終止妊娠的單位和個人。沒有發現非法采供血機構，對鹽池縣人民醫院使用血液的科室進行了檢查，基本按照《采供血機構和血液管理辦法 》進行使用和管理。按照醫療機構不良積分管理辦法開展了1輪監督檢查，并對11家單位進行了不良積分，并在衛生監督信息網上進行了公示。舉辦了《鹽池縣個體診所負責人培訓暨座談會》，對個體診所的衛生監督管理進行了培訓和規范。

6、放射衛生

全縣共有放射診療單位10家，均持有《放射診療許可證》，今年對從事放射診療活動的21名工作人員，邀請自治區放射衛生專家盧桂才主任醫師進行了專項培訓，并全部核發了《放射人員工作證》。

（六）專項工作開展情況

2011年，集中開展了醫療美容專項整治、食品添加劑專項整治、瘦肉精專項整治、醫療機構口腔診療器械消毒專項整治、塑化劑專項整治、餐飲具集中消毒專項整治、地溝油專項整治、酒類質量安全專項整治等行動，共舉辦各類專項整治培訓班5次，培訓人員達500多人次，共出動監督人員403人次，車輛92臺次，監督檢查4492戶次，在各類專項整治行動中，沒有發現違法行為。通過各類專項整治行動，大大的提升了全縣生產經營單位的守法意識和自律意識，促進了重點監督工作的開展。

二、黨建工作

（一）加強黨風廉政建設，扎實開展創先爭優活動。一是把黨風廉政建設目標任務分解落實到各個科室和人頭，落實“一崗雙責”責任制，層層簽訂目標責任書，對黨風廉政建設責任制執行情況進行嚴格督查和考核。二是制定并落實黨風廉政建設宣傳教育實施方案，認真組織學習反腐倡廉文件精神，參加警示教育活動，筑牢黨員干部拒腐防變的思想道德防線。三是嚴格執行衛生監督員“十不準”和衛生監督“五條禁令”、加強衛生監督員道德規范學校，加強對執法檢查、行政審批、稽查辦案等重點環節的監督。

（二）加強領導班子和隊伍建設。一是深入開展“四好班子”創建活動，不斷提高領導干部服務全局、開拓創新、團結協作、應急處置、拒腐防變的能力。二是認真落實學習制度，創建“學習型”機關，爭做“學習型”干部，定期組織干部職工學政策、學業務、學管理，并積極開展調研活動，撰寫調研文章，把學習的成果逐步轉化為解決實際問題的能力。

（三）加強機關行政效能建設。嚴格實施“六少六多”即“少處罰多規范、少指責多指導、少干預多服務、少添亂多幫忙、少設路障多設路標、少講不能多講怎么辦”，確保登記無過失、承諾無失信、用語無違禁、處罰無違規、干部無違紀、服務無投訴。

（四）積極推進扶貧幫困工作。一是在“百日民情”大走訪工作中內，我所積極開展對王樂井鄉曾記畔村的對口幫扶工作。一是在單位經費緊張的情況下，籌資2000元幫助解決本村缺水群眾飲水困難的問題。二是在秋季農田水利基本建設為青山鄉幫扶資金5000元。

（五）全面開展“三好一滿意”活動。召開了“三好一滿意”活動啟動會議，強化衛生監督工作新理念：加強服務、依法監督、構建和諧新鹽池。上墻公示了單位辦事流程、投訴舉報電話、收費標準、審批項目、辦理時限和服務承諾等，便于從業人員知情和查詢，政務財務全面公開。組織管理相對人召開了3期“三好一滿意”監督所與管理相對人座談會，拉近了與管理相對人的距離，強化監督所服務意識、管理相對人的自律意識和嚴厲打擊違法行為的法律意識。

（六）加強單位內部管理。嚴格實行上下班簽到制，嚴格職工績效考核，印發了《鹽池縣衛生監督所監督員工作量化表》，對每個人每月做的工作進行細化量化，對完不成工作任務和請事假病假的人員堅決扣除績效工作，力爭做到多勞多得，按勞分酬。積極開展無煙單位創建活動，單位職工嚴禁在辦公室、日常監督工作中等公共場所吸煙，勸誡2名職工成功戒煙。

（七）開展了行風評議問卷調查，共發放調查問卷40份，對餐飲業、公共場所、醫療機構等不同行業進行了行風評議問卷調查。收回調查問卷40份。通過調查問卷的統計分析看：衛生監督所行風建設滿足評議比較滿意，沒有發現不滿意的情況。

一年來，我所工作在各級領導的關心支持下，雖取得了一定成績，但離上級組織的要求和人民群眾的期望還有一定的差距，今后我所將進一步加強執法隊伍建設，不斷提高全所干部職工綜合素質，為全縣社會經濟又好又快發展作出新的更大貢獻。

第二篇：醫療機構依法執業監督檢查表

醫療機構依法執業監督檢查表

一、基本情況

機構名稱： ；法定代表人： ； 單位地址： ； 負 責 人： ；聯系電話： ；郵政編碼： ； 執業醫師： 人；執業助理醫師： 人；持《護士執業證書》： 人； 藥劑人員： 人；醫技檢驗人員： 人； 核準床位數： ；實際開設床位數： ；

二、檢查內容

（一）許可情況

1.《醫療機構執業許可證》是否在有效期內 是（）否（）2.《醫療機構執業許可證》是否按規定校驗 是（）否（）3.《醫療機構執業許可證》是否懸掛于明顯處所 是（）否（）4.從事放射診療活動是否取得《放射診療許可證》

是（）否（）無（）

5．單位執業地點發生變更，是否按規定辦理變更登記手續

是（）否（）

6.單位名稱、主要負責人發生變更，是否按規定辦理變更登記手續

是（）否（）

7.是否經過批準開展醫療美容服務 是（）否（）無（）8.是否經過批準開展性病診療活動 是（）否（）無（）9.是否經過批準開展母嬰保健技術服務 是（）否（）無（）10.是否經過批準開展結扎、終止妊娠手術（人流、藥流、引產）

是（）否（）無（）

11．是否按照規定配置、使用大型醫用設備的

是（）否（）無（）

12.是否經批準擅自開展第二類、第三類醫療技術項目的

是（）否（）無（）

（二）人員情況

13．是否存在使用衛生技術人員從事本專業（執業范圍）以外的診療活動的

是（）否（）14．是否存在使用取得相應資格但未注冊在本醫療機構的醫師、護士從事診療活動的 是（）否（）15．是否存在使用未經注冊的外籍醫師從事診療活動的

是（）否（）無（）

16．是否存在使用醫學生或者尚未取得相應資格的人員獨立從事診療活動（即非衛生技術人員從事醫療衛生技術工作）的 是（）否（）無（）17．是否存在從事放射工作的人員無《放射工作人員證》的

是（）否（）無（）18．開展醫療美容服務的主診醫師是否符合要求

是（）否（）無（）

19.醫師外出會診是否均符合管理規定 是（）否（）無（）20.開具精神、麻醉藥品處方的醫生是否取得相應資格

是（）否（）無（）

（三）執業情況

21.是否存在超范圍從事診療活動的 是（）否（）22.出具診斷性報告的醫技人員是否均具有相應的資質

是（）否（）無（）

23.是否存在轉讓、出借《醫療機構執業許可證》 是（）否（）24．非營利性醫療機構是否存在與境內外社會組織或個人合資合作設置非獨立法人營利性“科室”、“病區”和“項目”的 是（）否（）無（）25．是否存在將科室或者房屋承包、出租給醫療機構內的有關人員或者其他人員、機構，承包人、承租人以該醫療機構名義開展診療活動的

是（）否（）無（）

26．是否存在采用技術手段對胎兒進行性別鑒定的（醫學上確有需要的除外）

是（）否（）無（）

27．是否存在放射工作人員未按規定進行職業健康檢查的

是（）否（）無（）

28．是否存在放射工作人員未按規定進行個人劑量監測的

是（）否（）無（）

29.是否存在雇傭“醫托”等不正當方法招徠病人的

是（）否（）無（）

30.是否存在醫師超出處方權限開具處方 是（）否（）31.是否存在非法采供血，或將不符合國家規定標準的血液用于患者的

是（）否（）無（）32.是否存在未取得《醫療機構制劑許可證》，擅自配制和使用醫療治療用制劑的

是（）否（）無（）33.是否存在未經批準擅自發布醫療廣告 是（）否（）無（）34.是否存在出具虛假證明文件的 是（）否（）無（）35．不設床位的醫療機構在暫緩校驗期內是否仍繼續執業的

是（）否（）無（）

36.醫療機構是否對醫務人員進行法律法規培訓 是（）否（）

（四）傳染病管理

37．是否存在未按規定執行消毒、隔離制度，或者對醫療廢物、污水處置和管理不符合要求的 是（）否（）38.是否存在不按規定履行傳染病報告義務的 是（）否（）39.是否存在使用未經國家有關部門批準的藥品、醫療器械、消毒劑等

是（）否（）

40.是否存在未按規定報告醫院感染暴發事件的 是（）否（）

（五）其他

41.醫療機構的印章、銀行帳戶、牌匾以及使用的第一名稱與核準登記的醫療機構名稱不一致的 是（）否（）42.是否存在未按規定建立新成員上崗前教育制度，或未按規定建立健全醫德考核與評價制度的 是（）否（）43.是否存在未按規定組織實施醫師定期考核，或未建立醫師定期考核檔案的

是（）否（）

44.是否存在未按規定將醫療機構的資質信息、醫療服務價格、收費情況等對外公開的 是（）否（）45.是否發生負次要責任醫療事故 是（）否（）46.是否發生負主要責任醫療事故 是（）否（）47.是否發生負全責責任醫療事故 是（）否（）48.是否存在為未在本醫療機構內聘用的實習人員出具試用期滿一年及考核合格證明的 是（）否（）49.是否存在未按規定報告藥品不良反應的 是（）否（）50.是否存在未按規定進行轉診的 是（）否（）51．對傳染病、精神病、職業病等患者的特殊診治和處理，是否存在未按照國家有關法律、法規規定辦理的 是（）否（）52.是否存在涂改、偽造、隱匿、銷毀病歷資料、處方或者其它醫療文書的

是（）否（）53.是否存在未按規定保存病歷資料的 是（）否（）54.是否存在未按規定進行藥品采購或者不按規定購買、保管、使用、銷毀麻醉藥品、醫療用毒性藥品、精神藥品、放射藥品的 是（）否（）55.是否存在違反臨床用血有關規定的 是（）否（）56.是否存在未建立醫療質量管理定期檢查和考核制度的 是（）否（）57.是否存在被物價管理部門認定屬于擅自提高收費價格、分解收費、重復收費等行的 是（）否（）58.是否存在冒用、買賣、出借或者轉讓標有醫療機構標識的票據、病歷、處方箋、各種檢查的申請單、報告單、證明文書單、藥品分裝袋、制劑標簽等

是（）否（）

59.是否存在未經備案，擅自組織義診（含大型會診、普查）活動的

是（）否（）

60.是否存在未按規定向衛生行政部門報告重大醫療過失和醫療事故的

是（）否（）

61.是否存在未按規定向衛生行政部門報告產婦、嬰兒死亡及新生兒出生缺陷情況的 是（）否（）62.是否存在未經許可和變更登記，對內服務的醫療機構擅自向社會開放的

是（）否（）無（）

63.是否存在發生重大災害、事故、疾病流行或者其他公共衛生事件時，不服從衛生行政部門調遣的 是（）否（）64.是否存在抗拒衛生行政部門監督執法或者拒不改正違法違規行為的

是（）否（）

注：1．在上述檢查中，需要資料核實的，隨機抽查10份資料，有1份不符合的即判定為不合格。2．沒有該項目的，填“無”。

第三篇：醫療機構依法執業監督檢查表

醫療機構依法執業監督檢查表

一、醫療機構基本信息

名稱 經濟類型 類別 地址

郵政編碼

注冊地址 郵政編碼 組織機構代碼 聯系電話 傳真 法定代表人（負責人）身份證號碼 服務對象 開業時間 機構級別 機構等級

批準文號 床位數 牙椅數 醫療機構執業許可證號 有效期起止時間 批準時間 登記診療科目 母嬰保健技術服務執業許可證號 經營狀態

二、在崗人員基本信息

職工總數 其中： 醫生崗位（執業醫師 執業助理醫師 鄉村醫生 無資質 已注冊）；護士崗位（持護士執業證書 已注冊）；醫技崗位（B超 心電圖 放射

檢驗 藥劑）。（個人信息見附表）

三、檢查內容

1、《醫療機構執業許可證》是否有效并按規定校驗（是 否﹚；

2、醫療機構名稱、招牌是否符合要求 ﹙是 否﹚；

3、《醫療機構執業許可證》是否懸掛明顯處 ﹙是 否﹚；

4、是否按照《醫療機構執業許可證》核準登記的診療科目開展診療活動 ﹙是 否）審核批準的科目是否都開設（是 否）超范圍科目 ；

5、是否存在出租、外包科室或房屋

（是否）；

6、是否未經批準擅自開展性病診療活動

﹙是 否﹚；

7、是否未經批準擅自開展醫療美容工作

﹙是

否 ﹚；

8、是否存在非法鑒定胎兒性別和選擇性別引產的行為

﹙是

否 ﹚；

9、是否存在變更執業地點、主要負責人、名稱未做變更登記（是 否）；

10、是否存在外地醫務人員來本醫療機構內從事醫療活動，未對其執業證書變更登記（有無使用醫師執業地點與注冊地點不一致的人員從事診療活動的行為）

是 否）；

11、是否存在使用非衛生技術人員從事診療活動（是 否）；

使用雖取得醫師資格但未經執業注冊的人員從事診療活動（是 否）； 使用醫師從事本專業以外的診療活動（是 否）； 使用未取得護士資格人員從事臨床護理工作（是 否）； 出具診斷性報告的醫技人員不具有相應的資質

﹙是

否）；

12、是否存在打著醫學科研、軍隊、武警的幌子誘導和欺騙患者（是 否）；

13、是否存在未經批準或備案擅自開展“義診”。﹙是 否﹚；

14、是否存在“坐堂行醫” ﹙是 否﹚；

15、是否存在出具虛假醫學證明文件 ﹙是 否﹚；

16、是否未經批準擅自發布醫療廣告

﹙是 否﹚；

17、廣告內容有無虛假，有無禁止使用的內容

﹙是 否﹚；

18、醫療相關制度、診療規范建立，看病登記，用藥處方，收費發票，轉診記錄情況。

19、本是否有臨床用血 是()來源途徑否()20、醫療器械是否索證、驗收、登記 是()否()

21、本是否發生醫療事故 是()否()

被檢查單位陪同人簽名： 檢查人簽名

檢查時間：

第四篇：醫療機構依法執業監督檢查要點（模版）

醫療機構依法執業監督檢查要點

一、基礎檔案建設情況：設置、審批資料齊全，按時校驗且資料齊全，掌握被監督單位的基本情況。監督文書規范，監督次數醫政方面全年2次，臨床用血每年4次。

二、依法執業情況：

1、機構和人員持有效的執業許可證，并按時校驗。

2、科室設置與審批的相符。

3、公章、牌匾與審批的相符。

4、大型醫用設備取得《大型醫用設備配制許可證》。

三、醫療廢物管理

1、有管理制度

2、有醫療廢物登記本

3、焚燒情況

4、使用醫療廢物專用包裝物。

5、醫療廢物臨時存放情況。

四、傳染病防治

1、有報告制度

2、有登記本

3、報告時間、無遲報、漏報、不報現象。

4、門診日志登記規范。

5、感染性疾病科設置符合規范。

五、臨床用血管理

1、有批準文件

2、輸血科設置情況

3、有設備、登記本、用血規范

六、消毒管理

1、有制度、有人員、有檢查。

2、開展消毒效果檢測。

3、消毒劑符合衛生要求

4、口腔科、內窺鏡室按相應的規范進行消毒。

第五篇：堅持依法審計提升審計監督層次

“依法審計、圍繞中心、服務大局、突出重點、求真務實”是審計工作必須堅持的基本方針。依法審計原則是憲法和審計法確定的審計監督的基本原則。其具體內容包括：審計監督的職責和權限，由法律、法規規定；審計機關進行審計監督活動時，必須遵循法律、法規規定的職權和程序；審計機關評價審計事項，揭露存在的問題，對違法行為處理、處罰，必須依

據有關法律、法規的規定。依法審計原則是依法行政原則在審計監督活動中的具體體現。具有審計監督法律化，審計執法程序化、透明化，審計結果公開化、公示化，審計責任明確化等特點。

一、依法審計的范疇：依法審計是審計部門的根本法理指南，是審計工作最核心的法理理念。從審計部門的實際工作來看，要具體體現依法審計、實現審計監督目的（一）基礎在依法，有章可循，有法可依，是各項工作開展的基本準則，審計工作也不例外。那么，目前依法審計有哪些法呢：

1.審計監督方面的法律、法規。包括：

（1）憲法。憲法第九十一條、第一百零九條對審計機關的設置、審計監督的范圍和內容、審計監督的基本原則作了明確規定，這是審計監督的最高法律依據。

（2）審計法。審計法全面規定了審計監督的原則、審計機關和審計人員、審計機關的職責、審計機關的權限、審計程序和法律責任等內容，是審計監督的基本法。

（3）其他有關審計監督的行政法規、地方性法規和行政規章。目前本人們實行最多的是審計署1-6號令，從審計方案、審計證據、審計日記及底稿、審計報告、審計檔案等進行質量控制，制定了相應的準則與操作規范。

2.其他法律、法規。具體包括：財經方面的法律、法規和規章，如預算法、稅收征管法、會計法、經濟合同法等財經方面的法律等；審計監督活動中，對審計事項進行評價、作出處理、處罰決定，應當遵守財經法律、行政法規和行政規章的規定；行政復議和行政訴訟方面的法律、法規，如《行政訴訟法》、《行政復議條例》等。

（二）關鍵在于審計。依法審計，加強審計監督，關鍵在于依法審計，通過依法審計這個載體，實現監督、服務的目的。這就要求本人們在實施審計項目時，對編制審計方案、收集審計證據、編寫審計日記和審計工作底稿、出具審計報告、歸集審計檔案等全過程實行法治控制。依法審計就是確保審計工作不走過場、不流于形式，實事求是，客觀公正，每項審計項目都能經得起檢驗。

（三）根本在于監督。要通過審計監督，保障財政資金、民生資金、國有資產的安全有效。

二、目前審計監督的幾種觀點

1.審計萬能論。認為審計監督可以全面地輻射到社會經濟活動的各個領域。由于審計部門自身認知的錯位以及社會對于審計作用的過高期望，造成審計監督效應人為地被擴大或神化，這已經嚴重影響到審計機關如何堅持依法審計實施審計監督，也無形中增大了審計的執法風險。實際上，目前的財政財務收支記錄與實際經濟事務有很多不一致的前面，審計機關憑借現有的審計手段，有時難以查實真相，有些方面審計監督也無能為力。

2.審計走過場論。即認為審計缺乏相對的獨立性，審計監督流于形式。在這種審計理念的影響下，大多數人把審計部門定位為各級政府的內部審計機構，審計監督成了“走過場”。誠然，監督不是萬能的，但沒有監督卻是萬萬不能的，這是很平常的道理。在一個缺乏監督的環境下，權利運行者就會為所欲為，各種違紀違規必然遍地都是。本人認為，審計的基本職能是監督，這一點永遠不能變，審計監督職能的發揮，不僅在于它所查處或揭露的違紀違規問題，更在于其無形的威懾力量和潛在的警戒效應。

3.審計無作為論。即認為審計機關在履行審計職責時，缺少與之相匹配的法定權限，執法手段和處罰執行力度較為薄弱，審計工作難有作為，審計監督也無法發揮其應有的作用。當前，審計工作的重心在于促進提高財政財務管理水平和資金使用效益，換言之，即寓監督于服務之中，簡單的行政處理、處罰已經不符合形勢的要求，而是要從體制和機制中發現問題，從微觀入手，站在宏觀角度，為黨委政府服務。

4.審計等同服務論。認為審計監督是純粹為被審計單位和有關部門服務的，監督完全寓于服務之中，在這種觀點下，審計就成了被審計單位的內部審計，審計監督的效應也就僅僅局限于一個單位或一個部門。雖然在目前的形勢下，審計監督的另一個目的是服務，但審計的基本職能其本身是監督，其常規性、基礎性的工作就是監督，是先監督，而后達到服務這個目的的。

5.審計就是查案論。認為審計就是要查問題，抓大要案。這種觀點多少受近幾年來審計風暴和社會對審計的期望值影響。應該說，審計是對被審計單位經濟活動的常規性、例行性監督，查

處大要案不是審計的基本職責，也不是審計的要求，所謂可遇不可求，大要案的查處往往有一定偶然性，需要一些非正常手段才能查處，而審計僅僅能在發現疑點、提供線索、協同查案等方面提供一些服務。

6.審計純監督論。認為審計的基本職能就是監督，是對被審計單位的財政財務收支及其經濟活動的真實性、合法性進行監督，審計的職能是監督與

鑒證，而不是服務，這種觀點容易使審計機關和審計人員的思路走入死胡同，在與黨委政府保持一致上發揮不了審計免疫性功能。

三、目前審計監督的幾個“不適應”

1.觀念上不適應。主要表現在變革創新能力不強，對社會經濟形勢的迅速發展不夠敏感，習慣于用過去熟悉的方法開展審計工作，對審計新技術、新方法接受較慢，滿足于現狀。對“優秀項目”、“精品項目”內涵的理解有偏差，沒有把審計報告、審計成果當作審計機關的產品來看待，多數是在疲于應付項目，抓質量、出成果有心無力。

2.思路上不適應。主要表現在不善于從全局的角度系統把握具體審計工作。審計組織方式，依然是傳統的“由點到面”的方式，審計組按方案內容每人各分一塊，審到什么算什么，查出重大問題往往帶有一定的偶然性；審計結果上把上繳金額等指標看得過重，缺少宏觀把握的能力。

3.成果運用上不適應。尤其是對審計成果的開發、轉化、運用，還有很大的差距：微觀成果多，宏觀成果少；就事論事多，成果技術含量和附加值低；分析問題缺乏一分為二的觀點，注重揭露問題，正面成果的引導作用不夠；許多審計信息“為寫而寫”，沒有認識到審計信息是審計過程的延續、是體現審計成果的手段，內因不明導致審計信息質量低下。

四、目前審計監督的壓力

（一）從外部環境看，審計監督有新壓力。

從審計工作面臨的外部環境看，無論是2006年修訂的《審計法》、還是黨委政府和人民群眾，對審計的要求都更高了。

1.《審計法》對審計的要求更高了。修訂的《審計法》，主要在健全審計監督機制、完善審計監督職責、加強審計監督手段、規范審計監督行為四個方面作了修訂。規定審計報告從原來的內部文書變成公開的法律文書，對審計質量要求更高。它一方面是進一步強化了依法審計；另一方面也增加了審計工作的透明度，把審計工作置于人大和社會公眾監督之下，這意味著審計工作質量和水平的要求也將越來越高。同時，《審計法》修訂后，審計執法手段的增設，在加大審計工作力度的同時，也加重了自身的責任；被審計單位救濟途徑的變化，對本人們工作的嚴謹細致、客觀公正提出了更高的要求。

2.黨委政府對審計的要求更高了。近年來，審計通過自身的努力，效果越來越明顯，地位和作用不斷顯現，得到了各級黨委和政府的充分肯定和認可。同時，審計的難度也比過去大了，審計能不能有地位，能不能體現應有的價值，關鍵在于本人們的工作有沒有成效。對于黨委、人大和政府，審計工作有沒有成效、是否有成果，就在于本人們能不能當好參謀、能不能把審計監督和審計服務有機地結合起來。這就要求本人們必須認真研究黨委政府的需求、研究人大的需求、研究社會各界的需求以及被審計單位的需求，緊緊圍繞黨委政府的工作中心開展審計、選擇項目，提高這些項目的質量，提供有價值的審計報告、審計信息和審計建議，更好地為黨委政府決策服務。

3.社會公眾對審計的要求更高了。隨著這幾年的“審計風暴”，社會公眾愈來愈關注審計結果公告，對審計結果的需求，已經轉變為一種有效需求。但是，本人們要認識到，審計結果對外公開，對審計機關而言是一柄“雙刃劍”：一方面它有利于本人們宣傳審計成果，推動民主法制；另一方面，審計結果公告將審計工作的質量完全置于全社會的監督之下，審計風險顯性化。面對審計結果公告后可能產生的一系列問題，本人們除了積極穩妥，逐步推行審計結果公告之外，唯一對策就是嚴抓審計質量，提升審計工作的管理水平，由此來應對、化解產生的壓力和各種困難。

（二）從內部環境看，審計工作有新變革。

從審計機關內部看，審計工作面臨新的變革，這種變革包括管理模式在變、審計方式在變、評優辦法也在變。隨著審計轉型的不斷深化、審計創新創業年的推動，審計免疫系統理論的提出，審計監督面臨更大壓力：

1.管理模式在變。審計署6號令的全面實行、計算機審計的全面推廣，審計免疫系統理論的提出，對傳統的審計理念、審計管理行為、審計技術方法有一定的沖擊。6號令的核心是對審計項目進行全過程的質量控制，實行審計工作分級負責制，強化審計管理的基礎工作，實行質量控制與責任追究相結合。計算機審計、免疫系統理論則從審計技術創新角度對現在的審計機關和審計人員提出了新的要求，甚至是挑戰。

2.審計要求在變：在審計對象上，要強化對全部政府性資金的審計監督上創新并有新的突破；在審計發展方向上，要在績效審計上創新并有新的突破；在審計手段上，要在計算機審計上創新并有新的突破。

3.審計方式在變。一是從傳統審計向現代審計轉變；二是從財政財務收支審計向績效審計轉變；三是從單位審計向項目審計轉變，專項調查已經成了目前審計發展的主流；四是從以過程為導向的審計向以結果為導向的審計轉變。伴隨這些轉變，本人們的審計管理思路、模式也要跟著進行調整。

4.評優辦法在變。去年，省廳和市局對評優辦法和標準作了較大的修改。審計項目的評優，雖然其本身不是目的，但是本人認為目前的體制下，審計項目的評優仍具有“指揮棒”的作用，會給本人們的審計理念、審計方法、審計管理、審計質量控制等帶來一系列的影響。審計的監督、服務職能往往通過項目審計實現，項目審計是審計機關的中心工作。針對項目的評優成效情況，新的評優方法在以下七方面有加強。一是加大了審計宏觀服務與威懾力；二是加大了審計創新力度；三是加大了審計宣傳力度；四是加大了審計整改落實力度；五是加大了審計公告力度；六是加大了審計問題的揭露或審計的深度；七是加大了領導批示的加分。

五、堅持依法審計，提升審計監督層次，監督實效要提高，要關注以下幾個方面

1.要圍繞中心、服務大局。結合區域經濟發展，實際制訂出有特色的審計項目，特別是要通過批判性發揮審計的建設性和預防性作用。本人覺得審計免疫系統的關鍵是通過批判性發現問題、揭露問題。

制定審計項目計劃要堅持三個原則。一是要堅持依法審計、依法監督原則。要按照有關法律法規，履行審計監督職責，加強審計監督，依照審計程序開展工作，做到程序規范，證據可靠，結果準確，既不失職不作為，又不越權亂作為。二是堅持實事求是、客觀公正原則。克服就事論事和“一刀切”的做。三是堅持一切為了發展的原則。要自覺把審計工作融入經濟社會發展大環境中，找準審計監督與促進經濟發展的最佳結合點和切入點，與黨委、政府中心工作緊密結合。

2.突出審計重點。壓縮數量、提高質量、增加深度，加大力度。關注財政資金的績效、關注民生資金、國有資產的安全，關注政策的貫徹落實；努力在提升審計工作質量和水平上實現新突破。

一是突出對國家調控政策落實情況的審計監督。確保政令暢通、令行禁止。繼續堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的審計工作方針，圍繞黨委政府工作中心，進一步突出重點，更好地服務于大局、服務于中心。

二是突出對政府公共財政的審計監督。要圍繞和服務于“努力推進公共財政體系的完善”、“預算一個盤子、收入一個籠子、支出一個口子”這一目標，進一步抓好預算執行審計；要圍繞公共財政的公共性、公平性、公開性，促進優化財政支出結構，促進建立規范透明的財政轉移支付制度，促進預算的透明度，揭示執行政策不到位、管理體制不完善、運行機制不健全等深層次問題。

三是突出政府投資項目績效的審計監督。重點要放在揭示決策失誤和工程建設、公務消費等活動中的損失浪費問題，促進建設資金使用效益的不斷提高。

四是突出對民生資金的審計監督。要加強對事關經濟社會發展大局、涉及廣大群眾切身利益的社會保障、教育及涉農等專項資金的審計和審計調查，促進和諧社會建設。

五是突出對權力運行的審計監督。進一步擴大領導干部經濟責任審計的范圍，繼續探索、歸納和總結經濟責任系統審計、行業審計的經驗路子，不斷探索和完善對領導干部責任和績效審計的方式方法。

3.規范審計程序。一個規范的審計項目，應當做到審計程序合法，審計事實清楚，審計定性準確，審計處理恰當。在審前調查階段傾注更多的精力，找準項目的切入點。在科學選項的基礎上，對選定的項目有目標地實施審計，提高項目的可操作性。在項目實施階段注重操作規范，提高審計產品質量。在審計過程中，對審計人員要強調兩種責任意識。一是要強調責任意識。建立嚴格的審計質量責任追究制度，規范審計行為，確保審計質量。二是要強調經濟責任追究意識。要突出重點，注意發現大案要案線索，充分發揮審計監督的威懾作用。

4.注重審計成果轉化。審計信息是審計過程的延續，是擴大審計成果的重要抓手。審計信息要圍繞審計工作開展，做到：一是圍繞黨政領導交辦的審計任務抓成果提煉，圍繞領導交辦、關注的審計任務，及時反映任務完成的進展情況、存在困難和阻力、審計發現的問題和建議等；二是善于用創新的思維提煉審計成果，體現“人無本人有、人有本人新、人新本人深”的要求；三是做好問題類信息的技術處理工作。對一些敏感問題，可以變換角度，反面信息正面做，從加強宏觀管理、完善政策法規等方面提出有針對性、宏觀性、實用性的對策與建議，拿出可行的解決辦法。

5.堅持依法審計，提升監督層次。審計從監督向服務轉變，形象地比如就是從“裁判員”向“教練員”轉變，因而對審計的要求更高，本人們必須依法審計，唱好監督主角，當好管理配角，積極主動地履行職責，做到有為有位。