第一篇：外商投資融資租賃公司準入申報指引

外商投資融資租賃公司準入申報指引

發布時間：2014-09-02

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一、申報條件

（一）關于投資者資格：

1.申請設立融資租賃公司的投資者須為公司、企業或其他經濟組織。外方投資者或其境外母公司應資信良好，在境外已合法注冊并從事實質性經營活動。

2.投資各方應向審批機關提供投資各方經會計師事務所審計的最近一年的審計報告，審計報告顯示資不抵債的不符合申請資格。外方投資者的總資產不得低于500萬美元。

3.存續未滿一年的投資者暫不具備申報條件。符合條件的外方投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司（SPV）名義投資設立融資租賃公司，可不要求存續滿一年。

（二）關于從業人員任職資格：

1.《外商投資租賃業管理辦法》第九條第（三）款所述“專業人員”指具備履職所需的金融、貿易、法律、會計、工程技術管理等方面專業知識、技能和從業經驗，有良好的從業記錄的人員。

2.“高級管理人員”指總經理（副總經理）、業務主管、財務主管、風險控制主管以及運營主管。

3.“具有相應專業資質”指具備其分管業務領域專業知識并且取得本行業主管機構或權威機構頒發的相關執業證照，一般具備本科以上學歷。

4.“不少于三年的從業經驗”指三年以上融資租賃公司或相關金融機構的管理經驗。

二、申報材料

（一）外商投資融資租賃公司：

1.設立外資企業申請書（原件1份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章）；

2.可行性研究報告（原件1份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章）；

3.外資企業章程（正本4份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章；兩個或者兩個以上投資者共同申請設立外資企業，另須提交投資者簽訂的合同副本原件1份）

4.外資企業法定代表人（或者董事會人選）名單（原件1份）；

5.投資各方的資信證明文件（原件1份）；

6.投資各方經會計師事務所審計的最近一年的審計報告

7.“高級管理人員”指總經理（副總經理）、業務主管、財務主管、風險控制主管以及運營主管的個人簡歷、學位證書專業資質證書復印件

8.投資者有效的身份證明，如下：

（1）外國投資者：提交注冊登記證明（包括法定代表人證明）,并經投資者所在國家的公證機關公證，并經我國駐該國大使館∕領事館認證的身份證明文件（復印件1份，核對原件）：

（2）香港、澳門或臺灣地區投資者：提交注冊登記證明（包括法定代表人證明），并經投資者所在地公證機構公證的身份證明文件（原件1份，證明文件需經相關機構轉遞）：

9.《名稱預先核準通知書》（復印件1份）；

10.外國投資者或香港、澳門和臺灣地區投資者與境內法律文件送達接受人簽署的《法律文件送達授權委托書》（原件1份）；

11.《關于安全生產經營的承諾書》（原件1份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章）；

（二）中外合資融資租賃公司：

1.設立合營企業的申請書（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

2.合營各方共同編制的可行性研究報告（原件1份，各營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

3.合營各方訂立的合營企業合同（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

4.合營各方訂立的合營企業章程（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

5.合營各方有效的身份證明：

（1）中方合營者：提交企業法人營業執照副本（復印件1份，中方合營者蓋章）；

（2）外國合營者：提交注冊登記證明（包括法定代表人證明），并經投資者所在國家的公證機關公證，并經我國駐該國大使館∕領事館認證的身份證明文件（復印件1份，核對原件）：

（3）香港、澳門或臺灣地區合營者：提交注冊登記證明（包括法定代表人證明），并經投資者所在地公證機構公證的身份證明文件（原件1份，證明文件需經相關機構轉遞）：

6.投資各方的資信證明文件（原件1份）；

7.投資各方經會計師事務所審計的最近一年的審計報告

8.“高級管理人員”指總經理（副總經理）、業務主管、財務主管、風險控制主管以及運營主管的個人簡歷、學位證書專業資質證書復印件

9.合營各方委派的合營企業董事長、副董事長、董事人選名單（原件1份）；

10.《名稱預先核準通知書》（復印件1份）；

11.外國投資者或香港、澳門和臺灣地區投資者與境內法律文件送達接受人簽署的《法律文件送達授權委托書》（原件1份）；

12.《關于安全生產經營的承諾書》（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

三、注意事項

1.外商投資融資租賃公司可以經營下列業務：

融資租賃業務；租賃業務；向國內外購買租賃財產；租賃財產的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔保

2.合營公司中外商投資比例不得低于25%

3.融資租賃公司經營期限不高于30年

4.融資租賃公司合同/章程無需規定“投資總額”

四、相關政策文件及參考材料

1．《外商投資租賃業管理辦法》（商務部令〔2005〕第5號）

http://wzfw.szjmxxw.gov.cn/Doc/DocShow/227

2.《商務部辦公廳關于加強和改善外商投資融資租賃公司審批與管理工作的通知》

http://wzs.mofcom.gov.cn/article/n/201307/20***2.shtml

3．相關文件下載模板

http://wzfw.szjmxxw.gov.cn/Doc/Index/bigTypeID=28

五、審批時限

投資者提交完整正確的申請資料后，前海管理局于20個工作日內辦結。

第二篇：外商投資融資租賃公司設立流程[范文]

外商投資融資租賃公司設立流程

一、名稱預核準（可提前告知名稱向工商查詢是否可用）所需材料：

1、《企業名稱核準預先申請書》（有電子版）

2、股東營業執照副本復印件（加蓋公章）所需時間：

材料遞交2個工作日內 費用：無

二、向市商務委報批

（一）申報條件

根據《外商投資租賃業管理辦法》（商務部令【2005】5號），需滿足以下條件：

1、注冊資本不低于1000萬美元；

2、外國投資者總資產不低于500萬美元；

3、有限責任公司形式的外商投資融資租賃公司的經營期限一般不低于30年；

4、高級管理人員應具有相應專業資質和不少于三年的從業經驗。

（二）設立流程

1、投資者向東疆管委會提出申請

2、東疆管委會提出初審意見

3、投資者將初審意見及申報材料一并提交市商務委

4、市商務委作出批復并頒發批準證書

5、企業憑批復及證書等文件到工商部門辦理營業執照

（三）申報材料（具體視業務模式而定）

1、申請書（有模板）

2、投資各方簽署的可行性研究報告（有模板）

3、合同、章程（有模板）

4、投資各方的銀行資信證明（剛成立也必須要）（存款余額若為外方要求500萬美元以上，若為中方要求100萬人民幣以上。首次注資占比20%以上）、外方注冊登記證明（經所在國家公證機關公證并經我國駐該國使（領）館認證）原件兩份、中方營業執照副本復印件加蓋公章；法定代表人身份證明（復印件）

5、投資各方經會計師事務所審計的最近一年的審計報告（若沒有需提供投資方母公司的，再沒有繼續追索，自然人也需提供，且同時出具承諾函）

6、董事會成員名單、董事、監事、經理委派書及以上人員身份證復印件；

7、高級管理人員的資歷證明（提供3個人，有模板，突出融資租賃從業背景）

8、名稱預先核準通知書（工商部門出具）

9、場地使用協議書（復印件）

10、非法定代表人簽署文件的，應當出具法定代表人委托授權書

11、法律文件送達授權委托書

（備注：股權投資、基金類企業須額外提供公司出具的從設立之日起得投資情況及經營情況說明）

所需時間：

材料齊全的話3個工作日內可批。費用：無

三、辦理工商營業執照

（一）所需材料：

1、企業名稱預先核準通知書

2、章程

3、投資者的合法開業證明復印件，需附法定代表人證明函（原件）及其身份證明復印件；外國投資方需提供經公證和認證的合法開業證明

4、法定代表人2寸彩色照片1張

5、審批機關的批準文件（商務委批復及批準證書）

6、其他材料（工商有模板）（1）授權委托書

（2）外商投資企業設立登記申請書

（3）企業章程（需由投資方法定代表人或持有授權委托書的代理人簽字）

（5）董事、監事成員、經理名單

（6）法定代表人和董事、監事成員、經理委派書（具體請參照章程）及身份證明復印件。

如不設董事會，則提交執行董事、監事委派書及身份證明復印件（合資企業必須設立董事會）

（7）注冊地點落實證明或廠庫、房租賃合同（東疆辦理，即辦即出）

（8）法律文件送達授權委托書

（二）所需時間：

材料齊全的話4-5個工作日內可批

（三）融資租賃企業一般被核準經營范圍：

融資租賃業務；租賃業務；向國內外購買租賃財產；租賃財產的殘值處理及維修；租賃交易咨詢；貨物及技術進出口業務。

（四）注冊費用：

根據相關文件規定，企業注冊資本（默認貨幣單位為人民幣，若注冊資本為美元則折合成人民幣參照該標準執行）：

1、在1000萬以下的（含1000萬），按照8/10000的標準繳納；

2、在1000萬到1億元之間的（含一億元），其中1000萬部分按8/10000標準收取8000元，超過1000萬部分按4/10000標準收取；

3、注冊資本大于1億元的，以一億元標準收取相應費用。

四、其余注意辦理事項

（一）組織機構代碼申報 所需材料：

1、法人身份證復印件，經辦人身份證復印件；

2、企業公章，法人手章，營業執照副本復印件；

3、《天津市組織機構代碼申請表》。所需時間：

材料齊全可當場辦理。費用：無

（二）對外貿易經營者備案 所需材料：

1、營業執照復印件（副本也可）

2、代碼證副本復印件

3、經辦人身份證復印件

4、公司介紹信（有模板）

5、相關表格（網上填寫申報并正反面打印，網址http://iecms.ec.com.cn/iecms/index.jsp）所需時間：

材料齊全可當場辦理。費用：無

（三）稅務登記 所需材料：

1、《稅務登記表》（2份）；

2、《稅務登記附表》（2份）；

3、工商管理部門頒發的《營業執照》復印件二份；

4、法人代表身份證復印件二份；

5、房屋租賃協議復印件二份（辦理工商注冊時已免費辦理）；（如有國稅業務，需遞交實際經營地的房屋租賃協議）

6、會計師事務所所出具的驗資報告復印件二份；

7、《組織機構統一代碼證書》復印件二份；

8、公司章程復印件二份； 所需時間：

材料齊全在1—2個工作日內可出證 費用：無

（四）外匯登記 所需材料：

1、企業法人營業執照副本復印件；

2、組織機構代碼證復印件；

3、公司章程復印件；

4、驗資報告（正本）；

5、公章 所需時間：

材料齊全可當場辦理。費用：無

（五）辦理基本戶開戶許可證

企業自行選擇銀行辦理，具體材料及費用需咨詢銀行

（六）海關登記

所需材料（復印件加蓋公章，同時交驗原件）：

1、企業法人營業執照副本復印件

2、企業法人身份證復印件

3、對外貿易經營者登記備案表復印件

4、外商投資企業提交《中華人民共和國外商投資企業批準證書》

5、企業章程復印件

6、稅務登記證副本復印件

7、銀行開戶證明復印件（基本戶）

8、組織機構代碼證書副本復印件

9、《報關單位情況登記表》（需在海關領取）

10、《報關單位管理人員情況登記表》（需在海關領取）所需時間：

材料齊全1—2個工作日內可出證 費用：無

（七）電子口岸辦理 所需材料：

1.組織機構代碼證 2.營業執照 3.稅務登記證 4.對外貿易備案 5.報關注冊登記證 注：

1-3項，需要帶副本及復印件 4.5項帶原件和復印件

同時攜帶公章、法人章、經辦人復印件 所需時間：

材料齊全可當場辦理。

地址，天津市塘沽區天津港躍進路1號 航運中心

電話：25601000, 65307313（辦業務前打電話確認81號窗口是否上班，詢問電子口岸新開戶是否可以辦理）費用：870元

（八）檢驗檢疫（http：//www.tmdps.cn）

1、《天津出入境檢驗檢疫局自理報檢單位登記備案申請表》（上相關網頁填寫備案后打印一份）

2、加蓋企業公章的《企業法人營業執照》副本復印件（同時交驗原件）

3、加蓋企業公章的組織機構代碼證副本復印件（同時交驗原件）

4、有進出口經營的企業須提供加蓋企業公章的有關證明材料。如《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國進出口企業資格證書》、《中華人民共和國進出口企業批準證書》復印件（同時交驗原件）

5、在網上電子申報中填寫海關注冊代碼的企業須提供加蓋企業公章的報關登記證復印件（同時交驗原件）

所需時間：

材料齊全可當場辦理。費用：無

（九）、出口退稅認定（國稅）

1、企業法人營業執照副本復印件

2、稅務登記證副本復印件

3、銀行開戶證明復印件

4、對外貿易經營者登記備案表復印件

5、《中華人民共和國進出口企業資格證書》復印件

6、出口退（免）稅認定表、出口退免稅認定申請審批表（均一式兩份）（到窗口領取）

以上材料復印件均需加蓋公章，同時交驗原件。費用：無

備注：所有手續均可派專人協同辦理。能達到核名后一周內幫助企業拿到營業執照，十天內所有手續辦理完結。

第三篇：融資租賃盡職調查指引（推薦）

融資租賃盡職調查指引

一、盡職調查概述

融資租賃的盡職調查

融資租賃項目的盡職調查是指項目調查人員按專業的執業標準和職業操守，對融資租賃的申請人和相關方進行全面、詳細的調查并出具調查分析報告的過程。

盡職調查的產生

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盡職調查是國際銀行業的一項基本制度，我們援引此項制度的目的在 于較全面了解利益各方的基本情況為有效控制風險而作出合理的科學

的決策。

■

2001年10月，巴塞爾委員會頒布了《銀行客戶盡職調查》，首次提出

盡職調查的指導性框架。并建議各國的商業銀行以此為范本，結合自

身實際情況，制定本國的盡職調查制度。

■ 中國銀監會2004年7月發布了《商業銀行授信工作盡職指引》，在國內

首次對商業銀行盡職調查提出詳盡的要求和評價標準。

二、盡職調查的內容

盡職調查的內容

■ ■ ■ ■ 企業基本情況的調查； 企業財務狀況的調查； 租賃項目及標的物的調查； 租賃擔保情況的調查。

承租企業基本情況的調查

企業所處行業情況；企業的概況；企業的生產經營情況；企業的盈利模式；企業的主要設備、工藝、技術含量；企業的核心競爭力、核心技術研發和人才儲備情況；公司的股權結構、主要股東、公司治理和激勵措施等情況；企業的銀行信用、商業信用。企業對外擔保情況、涉及的重大訴訟、涉案情況等。中介機構對企業的評價。

承租企業財務狀況調查

■ 取得企業的財務報表（一般要求企業提供三年的財務報表，特殊情況

酌情對待）并調查會計報表的真實性、準確性及合規性。■ 根據取得的財務報表計算和分析相關的財務指標。■ 對財務的重要事項和科目進行重點核查。

租賃項目及標的物的調查

■ 根據有關規定，需要政府相關部門審批的則須審查各項批文是否齊備，合規，并收取項目可行性報告。

■ 調查擬建項目是否具備條件和在建項目進度是否正常合理，重點關注

資金落實、設備采購情況，了解有無影響項目進度因素等。

■ 租賃標的物的情況調查。

對租賃標的物的情況調查

■ 對于直租項目的標的物，應重點調查標的物與企業主營業務和核心競

爭力的關聯程度，標的物安裝和調試，形成產能和達產時的時間，標

的物銷售網絡，價值和市場詢價，保值性能和二手設備轉讓市場情況，標的物生產廠家，技術性能，維護保修的情況。

■ 對于回租項目的標的物，應重點調查回租項目標的物的購買日期、賬面原值、凈值和剩余使用年限、維護、保養和使用情況，根據租賃

物發票、清單或銘牌，核對權屬狀況、型號、固定資產管理編號、放

置地等要素、標的物的市場重置價格和產品替代性及技術進步對標的物性能價格的影響。結合對承租企業的負債分析，調查租賃物是否屬海關監管的進口免稅設備，核查租賃物是否存在抵押查封或多頭租賃等情況。

租賃擔保情況的調查

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對于以資產抵押作為項目保證措施的，應實地核查擬抵押的資產，取 得能夠反映其權屬和價值的有效憑證，調查是否存在已抵押、查封等 影響到抵押效力的情況。

對于以權利質押作為項目保證措施的，應核查擬質押權利的權屬，評 估擬質押權利的價值，分析辦理權利質押的合法性、效力和可行性。對于以擔保單位提供連帶責任擔保作為項目保證措施的，調查擔保單 位的基本情況和財務狀況，分析其保證能力；對擔保單位主要負責人 進行訪談，考察其擔保的意愿；通過貸款卡查詢、網上查詢；了解本 地或同行業企業評價等掌握擔保人信譽和實力狀況。

對于其它形式的擔保，要注意調查擔保的法律效力，擔保能力和實現 代償的可行性，如標的物供貨廠商提供回購擔保時要調查分析廠商擔 保的覆蓋范圍和實現債權形式的可行性等。

三、盡職調查的手段

盡職調查的手段

■ ■ ■ ■ 訪談了解； 資料搜集； 現物核查； 財務數據分析。

訪談了解

■ 對承租企業內部主要管理人員，包括法定代表人，核心高管，財務人

員和技術人員等進行訪談。

■ 對企業外部各有關信息源進行訪談了解。

對企業內部主要管理人員的訪談

人的因素是企業發展過程中最關鍵的因素，一個企業的發展情況和租賃項目是否成功，受很多客觀因素制約，但企業高管人員的素質與水平是其中最主要的一個因素，通過與企業經營者有目的的交流和溝通，可以了解企業經營的基本思路，企業能生存發展至今的特色和優勢，從而對項目的可行性作出基本的判斷。

與企業主要管理人員進行訪談需了解的內容

■ ■ ■ ■ 承租企業概況； 所在行業的概況；

企業生產銷售及盈利概況； 企業長期發展目標和計劃。

對企業外部相關信息源的訪談

了解企業處于紛繁復雜的社會經濟關系中，對與企業有關的各方相關信息源進行訪談了解。不僅可以了解外部環境對企業的印象，而且可以與內部主要管理人員的訪談內容互相印證，進一步了解企業的真實情況。

對企業外部相關人員訪談的內容

■ 訪談企業主要供應商、銷售商，了解企業商業信用及合同履約情況，了解企業原材料供給及產品銷售的情況。

■ 訪談企業主管機構或當地工商、稅務、土管、環保各部門，了解分析

其合理經營情況，了解企業是否按期繳納相關稅、費，是否按時發放

職工工資及合同履約情況，了解其它影響企業發展的有關情況，分析其社會責任的承擔和誠信意識。

■ 訪談企業的同行業，同地區企業，了解企業在同行業、同地區經營情

況及信用情況，其在同行業、同地區企業中的地位和信譽。

■ 訪談公司各代理處，其它金融機構，了解企業的整體運營情況及在金

融機構中的信用情況。

■ 訪談租賃設備的供應商，了解租賃設備的市場價格和技術先進程度。■ 如有需要，咨詢有關專業人士，行業協會，中介機構等，也可以充分

利用網絡資源，了解企業的有關信息。

訪談了解中需注意的問題

■

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■

訪談應有明確的目的性，要通過與有關人員有目的溝通與交流，掌握 訪談的主動權，了解企業經營發展的實際情況。

訪談應講究方式技巧，要創造良好、坦誠的訪談氣氛，盡量站在企業 立場，有意識地誘導企業管理人員將企業的實際情況介紹出來，不要 搞成簡單的回答形式。

訪談要注意全面性，注意兼聽則明，對同一問題不妨對不同人員都進 行詢問，避免先入為主，影響客觀。

資料收集

企業的書面信息資料，是指記載企業生產經營狀況的各種書面資料。對企業基本信息資料完整、妥善地收集，對于我們了解企業生產發展的全面情況，會提供重要的幫助。

以下為應收集的企業基本信息資料

■ 有當年年檢證明的營業執照影印件，法人代碼證書影印件；法定代表

人身份證及其它必要的個人信息；稅務部門年檢合格的稅務登記證影

印件；公司章程及驗資報告影印件；

■近三年及最近一個月的資產負債表、損益表、現金流量表，如有審計

報告應盡量提供審計報告（如承租企業成立不足三年，則請企業提交

自成立以來的報表）；最近月份存借款及對外擔保情況明細；重要

合同，股東大會關于利潤分配的決議；現金流量預測；

■

■ 與承租人新建項目相關的立項、建設和生產許可等批準文件，如可行 性報告及批復，立項批文或備案文件，環評報告批復等，相關資金落 實情況證明；申請租賃設備的購銷合同或發票原件等。其它必要的資料。

資料搜集中需注意的問題

■

■

■

盡職調查過程中取得的由承租人，擔保人或其它相關單位提供的資料，如果是復印件，必須與原件先加以核對，核對無誤的，由提供單位加 蓋公章，如因客觀原因無法加蓋公章的，應由提供人員簽字確認。對客戶資料及相關信息必須嚴格保密，不得擅自對外披露，客戶資料 應按檔案管理辦法進行移交。最終沒有實施的項目，應將資料歸檔或 返還給客戶，不得隨意放置或遺失。

在對企業的資料進行搜集時，應特別重視租賃設備發票的搜集。應注 意企業提供的設備發票是否為增值稅發票，如不是，應加大審核力度，檢查其水印及編號，日期是否對應外，有疑問的，還應向購貨單位去 電詢問，并要求企業提供購貨時的匯票單據，再有疑問的，應直接向 開票所在稅務部門查詢，了解其是否為當地所開的真實發票。

現場核查

對企業財務數據的分析，一般是通過企業提供的財務報表進行，為保證財務分析的正確性，必須在財務分析前，對財務報表的真實性進行現場核查。

現場核查的主要內容

■ ■ ■ ■ 資產情況； 負債情況； 盈利情況； 項目情況。

現場核查的主要手段

■ 對企業的生產經營場所，項目建設現場，租賃標的物進行實地考察核

對；

■ 對企業財務憑證的明細賬進行現場抽查核對，核對其與財務報表上數

字是否一致；

■ 通過查詢人民銀行企業征信系統，了解企業的貸款信譽和貸款數量。■ 對企業資產情況進行現場核查：

■ 對企業流動資產的核實，重點應集中在應收賬款和其它應收款的核查

上。這是因為應收款項和存貨是企業最主要的流動資產，這部流分動

資產質量的好壞，直接決定了企業流動資產的整體質量，而對企業存

貨的核查可在對企業的利潤情況進行核查時進行。在對企業應收款進 行核查中，我們可首先查閱企業的應收款項明細賬，核實其總額與財務報表上的數據是否相符，再查閱企業應收賬款的具體單位明細，對其金額較大的單位的明細賬進行進一步核實。以了解其應收款項的周轉情況是否正常，在對企業應收賬款進行核查時，對企業的應付賬款情況也應進行了解，以防企業將應收、應付款項互相沖抵，并通過對企業應收、應付款項的綜合考察，了解該部分流動資產的總體周轉情況；

■ 對企業固定資產、無形資產影響的核實：可請企業列出固定資產的主要組成，對其設備、廠房、占地情況可在廠區內實地了解，了解其設備是否正常運轉，設備閑置情況如何，設備的價格，廠房的建筑成本，土地的購入成本是否合

理，則可通過向當地或同行業其它企業了解。

■ 對企業長期投資情況的了解：請企業提供投資單位的企業章程，驗資報告及財務報表等資料，了解企業投資單位的利潤情況和利潤分配情況，如企業長期投資金額過大，必要時赴投資單位作進一步了解。對企業負債情況進行現場核查。

■ 對企業負債情況進行核查，主要應重視對企業長、短期負債中的銀行

借款和所有者權益進行核查，這兩個數據的相對比率，決定企業的債

務負擔大小和抗風險能力的高低，也是業務部門考察企業的重點。■ 對企業的銀行借款，可要求企業提供本企業的貸款卡卡號，通過查詢

信貸查詢系統核查企業的銀行借款情況，并比較其與報表上的數據是

否相對應。對企業所有者權益中的實收資本，要求企業提供實收資本

的驗資報告。

■ 通過驗資報告核實企業實收資本的具體金額和到位情況。

■ 如企業所有者權益中兩項公積（資本公積、盈余公積）和未配利潤所

占比重較大，可進一步通過調閱企業兩項公積明細賬和本文第一項所

列核實利潤的方式予以核實，注意企業有無評估增值增加資本公積的 情況。

對企業盈利情況進行現場核實

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對企業盈利情況進行核實，主要應重視對企業的銷售收入和銷售成本 進行核查。這是因為如果企業的銷售收入和銷售成本能夠核查確實，我們就可以知道企業基本的盈利情況，真實了解企業真正的獲利能力。抽查其一個月的銷售收入和銷售發票，核實其金額與財務報表上的月 銷售收入是否恰當，銷售發票上的編號應基本上是連續的，且有相關 經辦人的簽字；

抽查該月銷售成本、生產成本的明細賬，核實其金額與財務報表上的 當月銷售收入是否相當，比較生產成本和銷售成本的差異，了解差異 部分等財務報表上的存貨中的相關科目是否相對應。

通過核實后的企業銷售收入和銷售成本的數據，可以算出企業生產的 毛利潤，基本了解企業產品的實際獲利能力。如有必要，也可對企業 的銷售費用、管理費用、財務費用的明細賬進行核查。

對企業項目及租賃設備進行現場核查

■

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檢查企業技改項目的相關批文是否齊備，包括項目批文、環保批文等； 實地了解企業技改項目的進展情況，已投入資產的情況，且與報表上 的相關科目（預付賬款，固定資產及在建工程）是否對應；

了解企業項目資金到位情況，有銀行借款的，可通過借款合同了解，有設備供應方和土建方墊資的，通過其購銷合同和土建合同了解； 對租賃設備進行重點核查，實地考察租賃設備的運轉情況，新舊程度，對照固定資產的原始憑證，核查其是否在企業固定資產賬內，審核該 設備的財務憑證，了解其購入及提取折舊情況。

現場核查需注意的問題

■

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■ 應注意核查的突然性，在核查前不宜預先具體通知企業核查內容，防 止企業有所準備，影響核查的客觀性；

應注意核查的針對性，對企業的實地考察不應走馬觀花，草草了事，而應該根據需要核實內容，有目的、有步驟的開展；

要注意搞好與企業會計人員的關系，盡量消除會計人員的戒備心理，現

場核查的主要內容，是對企業原始會計憑證的核查，在對原始會計憑證的核查中，會計人員是否配合，對核查效果有明顯的影響。

■ 應注意效率原則，對企業財務數據進行核實并不是要面面俱到，而是

要針對影響企業發展的重要財務數據集中精力進行核查。

財務數據分析

財務數據分析是一種根據企業提供的財務報表所提供的各類信息，有針對、有重點地對有關項目加以分析和考察，將企業整體分解為各個部分，從中揭示經營內在聯系，深刻認識和把握企業財務狀態的盡職調查手段。

財務報表分析的手段

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比率分析法：將財務報表中某些彼此存在關聯的項目加以對比，計算 出比率，據此把握企業經濟活動的方法；

趨勢分析法：是將兩期財務報表中的相同指標進行對比，從而揭示出 企業財務狀態和生產經營情況的變化，分析引起變化的主要原因，并預測企業未來發展的前景。

現金流量表分析：現金凈流入是企業能正常償還我公司租金的基礎，通過對企業現金流入量的分析，可以正確把握企業償還我公司租金的 能力。

比率分析法的內容

■ 償債能力分析：流動比率，速動比率，資產負債率，權益乘數等； ■ 營運能力分析：應收賬款周轉率，存貨周轉率，總資產周轉率等； ■ 盈利能力分析：銷售利潤率，總資產收益率，凈資產收益率。最重要的財務指數——凈資產收益率

■ 企業從事經營活動的最終目的是實現財富的最大化，從靜態角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金的利潤率，所以，凈資產收益率不

僅是企業盈利能力比率的核心，也是整個財務指標體系的核心。■ 凈資產收益率是最綜合的一個財務指數，在凈資產利潤率上，綜合了

權益乘數，總資產周轉率，銷售利潤率等反映企業償債、營運及盈利

各方面的財務指數。

凈資產收益率的杜邦分析法

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杜邦財務分析體系是一種利用若干相關關聯的指標對營運能力、償債 能力及盈利能力等進行綜合性分析和評價的綜合分析法。由于這種 分析法在美國杜邦公司首先使用，故稱杜邦分析法。

從評價企業績效最具綜合性和代表性的指標——凈資產收益率出發，層層分解至企業最基本生產要素的使用，從而滿足報表使用者借助財 務分析了解企業全面的財務狀況，及時發現問題。

正確使用杜邦財務分析法

杜邦分析法作為一種綜合分析方法，并不排斥其他財務分析方法，相反與其它分析方法結合，不僅可以彌補自身的缺陷和不足，而且也彌補了其它方法的缺點，使得分析結果更完整、更科學。

趨勢分析法

■ 采用趨勢分析法可以提示企業財務狀況和生產經營情況的變化，分析

引起變化的主要原因和變動的性質，并預測企業未來發展的前景； ■ 趨勢分析法有重要財務指標的比較、會計報表的比較、會計報表構成的

比較。

現金流量表分析

現金流量表是以現金流入與流出匯總說明企業在特定期間經營流動，投資活動以及籌資活動的動態報表；利用這種報表可以估量企業在一定時期內現金及現金等價物的生成能力和使用方向，從現金流量角度來提示企業的財務狀態。

現金流量表的歷史

■ 1975年，美國W.T.Grant公司宣告破產，該公司凈收益和營運資金均為正數，破產前一年即1974年，該公司營業凈收益達到近1000萬美元，經營活動提供的營運資金達到2000萬美元，最后仍然破產，使銀行業蒙受了巨大的損失，后經調查，企業在破產前五年，現金的凈流量就已出現1億美元的負數，從此以后，國際金融界開始重視現金流量表的運用。

■ 1998年，中國頌布了《企業會計準則——現金流量表準則》，規定企業期末除了編制資產負債表，損益表外，還要編制現金流量表，從此現金流量表在中國就取代了財務狀況變動表，成為企業必須提供的三大報表之一。現金流量表的優點

■ 披露企業現金的來龍去脈。有助于報表使用者獲取企業現金的真實流 動和結存的情況，彌補了資產負債表和損益表靜態狀況下不能反映的 企業現金流動狀況。

■ 披露企業的償債能力，企業償債主要靠現金，要看企業在一個會計期 內到底有多少償債能力，只有看企業的現金流量。

■ 披露企業真實的獲利能力。雖然損益表可反映企業的獲利水平，但種 種原因的影響，利潤表中所反映出來的數據有可能是彈性的甚至是虛 的，而現金流量表能夠更好地反映企業的獲利能力。

■ 揭示了企業的支付能力，企業在一個會計期內的支付活動是多方面的，比如進貨、發放工資、繳納稅金等，這些與項目的規模和結構如何，能在一定程度上反映企業經營的情況，對于這類重要的會計信息，現 金流量表均給予了更全面的反映。

■ 以現金及現金等價物為基礎編制的現金流量表，以現金為同一口徑，有利于不同行業的可比性。

現金流量表中最重要的部分——經營活動現金凈流量

■ 現金流量表由經營活動的現金凈流量、投資活動的現金凈流量和籌資 活動的現金凈流量三者構成；

■ 經營活動的現金凈流量是現金流量表中最重要的部分，也是我們分析 的重點，因為投資活動的現金凈流量和籌資活動的現金凈流量受企業 不同的投資計劃和籌資計劃影響，并不反映企業正常一貫的現金流入 能力。而經營活動是生產性企業經濟活動的主要部分，經營活動的現 金凈流入通常是指直接與本期利潤計算相關的交易和事項所產生的現 金流入，利用這一信息，可以判明在不動用企業外部資金的情況下，企業通過經營活動產生的現金流量是否足以償還貸款，維持企業 的生產經營能力，支付股利和對外投資。用財務比率法分析經營活動現金凈流量

■ 償債能力分析：償債能力是指企業償還債務的能力，它具體表現為企 業為了滿足業務上的需要，調度資金頭寸能力，而真正能用于企業償 還債務的是現金流量，用經營活動現金凈流入分析償債能力的財務比 率包括現金流動負債比率，現金到期債務比率，現金債務總額比率；

■ 盈利質量分析：盈利質量分析是根據經營活動現金凈流量與銷售收入，凈利潤等之間的關系，揭示企業保持現有經營水平，創造未來盈利能 力的一種分析方法。盈利質量分析主要包含以下幾個指標；銷售凈現金比 率，凈利潤現金比率；

■ 財務彈性分析：財務彈性是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會 的能力。用經營現金流量等支付要求進行比較，可衡量企業財務的彈 性。主要包括到期債務本息償還比率等。總結：對盡職調查手段的運用

■ 對企業基本情況進行調查，主要采用訪談了解和現場核查；

■ 對企業財務狀況進行盡職調查，需綜合采用資料搜集，現場核查和財 務分析等各種手段；

■ 對企業租賃項目及標的物進行盡職調查，主要采用資料搜集和現場核 查，輔之以訪談了解；

■ 對租賃擔保情況進行盡職調查，需綜合運用訪談了解、資料搜集、現 場核查、財務分析等各種手段。

四、項目分析

項目分析

項目分析是指在盡職調查基礎上對融資租賃項目的可行性和租賃方案適當性進行分析論證的過程，主要內容是通過對項目的信用風險、市場風險及其控制或覆蓋措施的分析，論證項目的安全性、盈利性、流動性。

■ 項目信用風險的分析； ■ 企業的總價值分析； ■ 企業的償債能力分析； ■ 企業的償債意愿分析； ■ 企業的項目建設分析； ■ 第二償債能力分析。

企業的總價值分析

企業的總價值分析，應依據盡職調查材料，結合對企業、項目未來現金流量的預測，根據市場情況，參照企業的財務報表，對企業總價值進行初步估值。有特需經營權的應一并估值，并與企業資產總賬面價值進行比較，分析企業的基本面。

企業的償債能力分析

依據盡職調查對財務比率的計算，通過流動比率、速動比率，分析企業償債能力；通過資產負債率，分析全部債務的償債能力；通過對總資產周轉率，應收賬款周轉天數，存貨周轉天數，分析企業資產管理，營運的效率，判斷企業生產經營的可持續性；通過對銷售毛利潤率，凈資產收益率等，分析企業的盈利能力和償債的保障能力；通過對企業的現金流量，租金保障系數，分析企業償還債務和支付租金的現金充足率，綜合以上分析，判斷企業的償債能力。

企業償債意愿的分析

依據盡職調查，對企業主要負責人的信譽和誠信度進行評價，依據對企業的銀行信用、商業信用、完稅，涉訟等情況調查，綜合評價判斷企業的償債意愿。

項目建設分析

項目建設的必要性分析：項目建設的合規性分析；工藝技術評價；建設和生產條件評價；產品市場分析評價；項目經濟效益評價；環境保護評價；項目實施進程情況評價；融資租賃進入項目的最佳時機進度分析。

第二償債能力分析

■ 依據對租賃標的物的賬面原值、凈值、剩余使用年限，維護、保養和 使用情況的調查，分析標的物市場的重置價格，評估標的物的替代產 品及技術進步對標的物性價影響。判斷標的物的權屬及是否存在抵押、查封或多頭租賃等情況，向設備制造商進行咨詢，分析活躍市場同類 設備的交易價格變化，評價租賃標的物對租賃債權的保障程度。

■ 依據對租賃擔保的調查和對銀行征信系統的查詢，評價擔保的合規性 和對租賃債權的保障程度。并按照上述對租賃標的物的分析評估方法，對租賃合同擔保的抵押物、質押物進行分析評價。■ 參照前述辦法對保證單位進行代償能力分析。

項目市場風險的分析

分析因利率、匯率和資產價格水平等市場因素變化而導致的租賃資產價值的波動性風險，租賃方案是固定利率還是浮動利率，有沒有規避利率風險的安排，固定利率是否能覆蓋利率上升的風險；匯率、資產價格水平等市場因素變化是否會導致租賃標的物價值的缺損，有無防范措施；企業面臨的市場風險，是否導致信用風險。

租賃項目的效益的分析

分析租賃方案，計算租賃項目的內部收益率，評價收益率與公司標準差異，收益率的敏感度及其利率風險，比較項目的利益、成本，初步預測項目的效益。

五、盡職調查評估報告的編寫

盡職調查評估報告（項目分析）的編寫要求 ■ 實事求是 ■ 客觀公正 ■ 重點突出 ■ 條理清楚 ■ 簡明扼要 ■ 結論明確

盡職調查報告的內容

■ 承租企業基本情況介紹，評估分析企業支付租金的基本面；

■ 承租企業及相關企業財務狀況及其分析，評估分析承租企業支付租金

的能力；

■ 租賃項目及標的物介紹，對租賃項目必要性、可行性、經濟性、項目

風險、項目實施條件等進行評估分析，評估租賃標的物重置價值，市

場價值和可處置性分析。

■ 擔保及其它風險防范措施的分析、評價； ■ 擬租賃方案簡介；

■ 租賃項目的收益和市場風險評價；

■ 對項目進行總評，提出可行與否的明確意見。編制盡職調查報告應注意的問題

■

應尊重事實，客觀公正；對原始數據、資料等基礎信息搜集

整理應堅持真實性原則；

■

對數據資料的選取及費用、效益的界定應遵循謹慎性原則； ■

盡職調查報告反映的信息應遵循重要性原則，對重點問題要

充分揭示，客觀評價。

六、后期管理

租賃后期管理是從租賃發生之日起到租賃款本息全部收回之時止的對承租企業監管、日常租金回收及其它租賃后期管理工作的總和。

租賃后期管理的目的

租賃后期管理的目的是最大限度的保證租賃資產的安全，確保租金等應收款項按期足額回收或轉讓，在維護好良好客戶關系的基礎上最終提高客戶的忠誠度。

租賃后期管理的內容

■ ■ ■ ■ 檔案管理 進程管理 風險管理 客戶管理

檔案管理

■ 租賃業務檔案是公司在辦理租賃業務過程中形成的記錄和反映租賃業

務的重要文件和憑證。主要由相關契約、承租人的基本資料、承租人

的租賃項目資料、公司綜合管理資料等組成。

■ 租賃業務檔案按照“一筆一檔”的存放規則存放，即以租賃合同號為

序存放檔案。為了保證租賃業務檔案資料的完整性，凡能夠證明租賃

業務活動過程的重要憑證都要應歸入檔案。必須歸檔的租賃業務文件

■ 要件類：記載公司與企業租賃法律行為的基本要件，包括租賃合同、購銷合同（回租設備轉讓協議書）、租賃設備清單、回租設備轉讓清單、擔保合同（抵押合同、動產質押合同、權利質押合同），股東會決議或

董事會決議等。

■ 管理類：公司進行業務管理的文件，包括租賃業務的申請，盡職調查、審批資料（申請資料包括企業的租賃申請書、展期申請書；租賃業務

的盡職調查、審查、審批資料包括租賃項目立項表，業務部項目調查

表、評審部門審查意見等公司內部審批資料）；租后管理資料（項目運

行報告及公司領導批復）；客戶的基本資料（當年年檢證明的營業執照

影印件、法人代碼證書影印件，近三年及最近一期的資產負債表、損

益表、現金流量表、企業章程影印件等）。

進程管理

■ 進程管理是將公司與外部簽訂的租賃合同、購銷合同的執行內容和償

還計劃表等按照日期的順序排列，由專門的部門進行催辦、檢查和提

出處理意見。

■ 業務部門負責在當期租金到期前15天時，給承租客戶寄送或傳真《到

期租金通知書》并進行電話跟蹤催收。

■ 業務部門應根據項目實際情況按必要性和經濟原則，對租賃項目及資

產進行不定期的走訪、巡檢，及時了解租賃資金的使用情況和承租人

■

的經營情況。

業務部門及風險管理部門要根據租賃文件管理積累的資料和到企業現 場檢查的結果，每季度對租賃資產進行一次風險分類，將分類結果存 入公司租賃業務信息管理系統。

風險管理

■

■

■

密切關注租賃項目所屬市場變化、宏觀經濟調整等，如有對租金回籠 有重大影響的，應及時采取應對策略。

業務部門負責項目運行情況的持續跟蹤分析，定期完成項目運行分析 報告。

正常項目要求項目人員每季度至少現場走訪一次，相關信息記錄于工 作底稿，對管轄資產每半年進行分析，形成項目運行報告，報公司分 管業務領導。逾期項目要求每月進行一次走訪并形成書面報告。在租 賃期間如企業生產經營發生重大變化，或發生影響租金支付的情況，必須立即深入企業進行檢查。

租后管理回訪應了解的事項

■ 企業基本情況（現狀）； ■ 財務變化狀況；

■ 租賃標的物運行使用情況，企業償還租金的資金來源； ■ 擔保落實情況；

■ 項目進展情況、項目產品市場變化情況。項目運行報告

■ 項目運行報告應包括租后管理回訪中的內容；

■ 項目運行報告對企業發展前景、支付租金能力及租賃風險因

素等應進行分析、預測；

■ 考慮效益與效率原則，與盡職調查時情況基本一致的內容可簡寫，逾

期項目須闡明解決方案以及其它需要闡述的情況。

租賃后期管理的難點

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ 時間長，跨度大； 信息不對稱；

個別承租企業的抵觸情緒； 業務人員精力難以兼顧； 后期管理的手段 日常訪談； 現場核查； 財務監測分析； 電子與信息檢測。

租賃后期管理應注意的事項

■ ■

■

■

對租金回籠影響較大的大額客戶應重點監控；

后期管理應與后期服務相結合，只有承租企業的實力增強，我公司租 賃資產的安全性才會提高；

后期管理與業務開拓相結合，承租企業不僅是我公司后期管理的對象，更是潛在的長期合作客戶；

注意后期管理工作的方式方法，切忌簡單生硬、走過場，既為公司負 責也增強企業對公司的好感。

后期管理必須與對企業的服務相結合

■

■

■

租賃作為一種金融產品，必須講求服務。服務不僅體現在項目投放時，也體現在企業歸還租金直到結束合同的全過程中；

后期管理與服務相結合，不僅可以提高租賃產品的競爭力，而且可以 加大企業與租賃公司之間的信息交流，更有利于業務人員掌握企業的 實際情況，作好承租企業的后期管理工作；

業務人員通過為企業的發展提供全方位的建議，主動引導企業走健康 發展之路，及時發現問題，及時規避風險，才能真正做好項目的后期 管理工作。

第四篇：融資租賃公司經營范圍

注冊融資租賃：

一.發起人須為公司、企業或者其他經濟組織

二.全國除了四個試點自貿區以外（霍爾果斯不屬于自貿區）申請融資租賃公司需提供： 1.企業從事融資租賃業務的申請及可行性研究報告（需經過自治區商務廳向商務部出函）

2.營業執照副本（復印件）

3.投資各方的注冊登記證明、法定代表人身份證明

4.公司章程、企業內部管理制度、財務制度、風險控制制度和重大風險事件應急制度

5.投資各方簽署的可行性研究報告

6.高級管理人員風險控制部門管理人員情況介紹及有關證明 7.股東承諾書

8.會計事務所出具的近幾年財務會計報告 注冊商業保理：

一.發起人須為公司、企業或者其他經濟組織（如果是自然人和企業共同注資，企業必須為主要注資人）

二、注冊條件

1.且在申請 的前一年總資產不低于5000萬元 2.投資各方簽署的可行性研究報告 3.營業執照副本（復印件）

4.投資各方的注冊登記證明、法定代表人身份證明

5.公司章程、企業內部管理制度、財務制度、風險控制制度和重大風險事件應急制度

6.高級管理人員風險控制部門管理人員情況介紹及有關證明 7.股東承諾書

三、經營范圍 1.應收賬款融資 2.銷售分戶賬管理 3.應收賬款催款 4.壞賬擔保 5.經許可的其他業務

第五篇：外商投資融資租賃企業設立(商務委文件)

外商投資融資租賃企業設立

《中外合資經營企業法》、《中外合資經營企業法實施條例》、《外資企業法》、《外資企業法實施細則》、《中外合作企業法》、《中外合作企業法實施細則》、《外商投資租賃業管理辦法》（商務部令2005年第5號）、《商務部關于省級商務主管部門和國家級經濟技術開發區負責審核管理部分服務業外商投資企業審批事項的通知》（商資函〔2009〕2號）、《商務部辦公廳關于加強和改善外商投資融資租賃公司審批與管理工作的通知》（商辦資函【2013】657號）。

二、申報條件

1、外國公司、企業和其他經濟組織（以下簡稱外國投資者）在中華人民共和國境內以中外合資、中外合作以及外商獨資的形式設立從事融資租賃業務的外商投資企業，開展經營活動。要求境外投資者資信良好，在境外從事實質性經營活動。

2、從事融資租賃業務的外商投資企業為外商投資融資租賃公司。

3、投資各方應向審批機關提供經會計師事務所審計的最近一年的審計報告，報告顯示資不抵債的不符合申請資格。外商投資融資租賃公司的外國投資者的總資產不得低于500萬美元。

4、存續未滿一年的投資者暫不具備申報條件。符合條件的外方投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司名義投資設立融資租賃公司，可不要求存續滿一年。

5、外商投資融資租賃公司應當符合下列條件：

（1）、注冊資本不低于1000萬美元； 外資比例不低于25%。

（2）、有限責任公司形式的外商投資融資租賃公司的經營期限一般不超過30年。

（3）、擁有相應的專業人員，“專業人員”指具備履職所需的金融、貿易、法律、會計、工程技術管理等方面專業知識、技能和從業經驗，具有良好從業記錄的人員。高級管理人員應具有相應專業資質和不少于3年的從業經驗。“高級管理人員”指總經理（副總經理）、業務主管、財務主管、風險運營主管以及運營主管。“具有相應專業資質”指具備其分管業務領域專業知識并取得本行業主管機構或權威機構頒發的相關執業證照，一般具備本科以上學歷。“不少于3年的從業經驗”指三年以上融資租賃公司或相關金融機構的管理經驗。

6、外商投資融資租賃公司可以經營下列業務：（1）、融資租賃業務；（2）、租賃業務；

（3）、向國內外購買租賃財產；（4）、租賃財產的殘值處理及維修；（5）、租賃交易咨詢和擔保；（6）、經審批部門批準的其他業務。

三、申請材料

1、申請書；

2、投資各方簽署的可行性研究報告（內容主要包括：投資方情況、項目概況、業務領域及主要客戶情況、項目未來業務發展規劃、組織管理構架、效益分析及風險控制能力分析、結論等）；

3、合同、章程（外資獨資企業只報送章程）；

4、外方股東主體資格公證認證文件，資信證明（應要求境外投資者如實披露實際投資人的背景信息，嚴格審查其境外資產情況）及法定代表人身份證明（復印件）；

5、中方股東營業執照（復印件）、資信證明及法定代表人身份證明（復印件）；

6、投資各方經會計師事務所審計的最近一年的審計報告；

7、董事會、監事會成員名單、委派書及身份證明（復印件）；

8、高級管理人員情況表及身份證明、學歷證明和從業經驗證明（復印件）；

9、工商行政管理部門出具的企業名稱預先核準通知書（名稱中須注明“融資租賃”字樣，名稱中不得含有“金融租賃”字樣）；

10、場地使用證明或租賃協議、房屋產權證明（復印件）；

11、非法定代表人簽署的文件，應當出具法定代表人委托授權書；

12、法律文件送達授權書；

13、區縣商務部門請示文件；

14、商務部門要求的其它文件。

15、外方投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司名義投資設立融資租賃公司，應提供其母公司的審計報告及母公司出資擔保承諾函。

16、企業申報材料目錄。

四、辦事程序

1、擬設立融資租賃（經營性租賃）企業的投資者向注冊地商務主管部門提出申請；

2、注冊地商務主管部門提出初審意見（企業注冊地在經濟技術開發區的，由經濟技術開發區管委會批復）；

3、申請企業將初審意見及申報材料一并報市商務委審批；

4、市商務委在接到上述文件后作出批復，并頒發批準證書；

5、企業持批復文件、批準證書，到工商、稅務、外匯等部門辦理登記、備案等手續