第一篇：仲裁員解讀同工同酬案件審理

仲裁員解讀同工同酬案件審理

自2012年12月勞動(dòng)合同法修訂案實(shí)行以來，同工同酬成為勞資雙方關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)。目前的同工同酬案件主要發(fā)生在勞務(wù)派遣領(lǐng)域，以派遣工要求用工單位正式工的相同報(bào)酬為訴求。以下這個(gè)案件具有典型性：

小王2011年10進(jìn)入某勞務(wù)派遣公司工作，并訂立兩年期勞動(dòng)合同，后被派遣公司派遣至A公司擔(dān)任技術(shù)員。在A公司工作期間，小王月工資為5000元，而同一部門的正式工月工資為6000元。2013年10勞動(dòng)合同期滿后，小王與勞務(wù)派遣公司續(xù)簽3年期勞動(dòng)合同，并繼續(xù)在A公司擔(dān)任技術(shù)員，月工資6000元，同部門正式工月工資8000元。

2015年3月小王主動(dòng)提出辭職，但要求用工單位A公司和派遣公司支付其同工同酬待遇的工資差額，自2011年10月至2013年10月，每月差額1000元，共計(jì)24000元；2013年10月至2015年3月，每月差額2000元，共計(jì)34000元。

而后小王以A公司和派遣公司作為共同被告，提起仲裁，要求雙方支付其同工同酬工資差額。

作為本案的仲裁員，接手這個(gè)案子后感覺這個(gè)案子存在三個(gè)方面的難點(diǎn)：

1、本案的被申請(qǐng)人主體。程序權(quán)利上，此類糾紛是否需要將派遣公司和用工單位列為共同被申請(qǐng)人？

2、舉證責(zé)任如何分配。同工同酬是一項(xiàng)原則性要求，非同工同酬的證明責(zé)任如何分配？

3、同工同酬補(bǔ)差的法律如何運(yùn)用？

對(duì)于第一個(gè)問題，依據(jù)最高院《關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議適用法律若干問題的解釋二》

第十條“勞動(dòng)者因履行勞動(dòng)力派遣合同產(chǎn)生勞動(dòng)爭(zhēng)議而起訴，以派遣單位為被告；爭(zhēng)議內(nèi)容涉及接受單位的，以派遣單位和接受單位為共同被告”，而本案的訴求是同工同酬的工資差額，勞務(wù)派遣工工資支付的主體責(zé)任雖然是派遣單位，但其工資的來源是用工單位。且是否符合同工同酬也涉及用工單位的工資分配方式。因此，本案中以派遣單位和用工單位為共同被申請(qǐng)人是合適的。

對(duì)第二個(gè)問題，需要注意工資實(shí)際支付的主體。從法律角度講，派遣單位是派遣工工資發(fā)放的法定主體，先由用工單位將工資打入派遣單位賬戶，而后由派遣公司向派遣工發(fā)放工資。實(shí)際中也存在派遣單位和用工單位訂立工資代發(fā)協(xié)議，由用工單位直接向派遣工發(fā)放工資。這就需要分情況處理，按照工資實(shí)際支付的主體分配工資差額的舉證責(zé)任。如派遣單位實(shí)際支付，則派遣單位證明派遣工工資發(fā)放方式、工資數(shù)額、構(gòu)成，用工單位證明非派遣工工資發(fā)放方式、數(shù)額、構(gòu)成；如用工單位實(shí)際發(fā)放工資，則舉證責(zé)任歸屬用工單位，由用工單位證明派遣工和非派遣工的工資發(fā)放情況。

實(shí)際中，也有會(huì)發(fā)生派遣單位或用工單位不舉證的情況，對(duì)此仲裁的處理，可以依據(jù)最高院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第七十五條“有證據(jù)證明一方當(dāng)事人持有證據(jù)無正當(dāng)理由拒不提供，如果對(duì)方當(dāng)事人主張?jiān)撟C據(jù)的內(nèi)容不利于證據(jù)持有人，可以推定該主張成立”，仲裁會(huì)以派遣單位或用工單位惡意不舉證為由，采信派遣工關(guān)于工資的主張。

第三個(gè)問題是本案的難點(diǎn)。目前關(guān)于同工同酬的法律僅規(guī)定在《勞動(dòng)法》第46條“工資應(yīng)當(dāng)按勞分配，實(shí)行同工同酬”、勞動(dòng)部辦公廳關(guān)于印發(fā)《關(guān)于＜勞動(dòng)法＞若干條文的說明》的通知第46條“同工同酬是指用人單位對(duì)于從事相同工作，付出等量勞動(dòng)且取得相同勞績(jī)的勞動(dòng)者，應(yīng)支付同等的勞動(dòng)報(bào)酬 ”，但這兩個(gè)條款屬

于宣示性條款，即未規(guī)定違反同工同酬的法律責(zé)任，也未就同工同酬的認(rèn)定作出具體地說明，在實(shí)際審判中不具有裁判的實(shí)際作用。

2012年12月《勞動(dòng)合同法修訂案》實(shí)行后，其六十三條規(guī)定“被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對(duì)被派遣勞動(dòng)者與本單位同類崗位的勞動(dòng)者實(shí)行相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配辦法。用工單位無同類崗位勞動(dòng)者的，參照用工單位所在地相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定 ”。

對(duì)六十三條的法律構(gòu)成進(jìn)行分析，本條的關(guān)鍵在于派遣工和非派遣工“相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配辦法”，如未能實(shí)行相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配辦法，則需要向派遣工支付工資差額。

那么勞動(dòng)報(bào)酬分配辦法如何認(rèn)定，勞動(dòng)報(bào)酬分配辦法按照薪酬管理理論，包括工資構(gòu)成、工資支付的績(jī)效依據(jù)、工資支付的規(guī)章制度。如A單位工資包括基本工資+績(jī)效工資，基本工資派遣工和正式工相同，績(jī)效工資派遣工低于績(jī)效工，這就需要審查單位績(jī)效考核辦法以及績(jī)效工資發(fā)放的依據(jù)，核定派遣工與正式工相同績(jī)效是否相同工資。

對(duì)勞動(dòng)報(bào)酬分配辦法是否包含福利待遇、社會(huì)保險(xiǎn)，人社部相關(guān)司局負(fù)責(zé)人明確表示，雖然勞務(wù)派遣職工享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，但同工同酬不包括福利和社會(huì)保險(xiǎn)。目前，仲裁系統(tǒng)也是按照這一官方意見處理，將福利和社會(huì)保險(xiǎn)排除在同工同酬之外。不過這一意見的合理性存在爭(zhēng)論，由此可能造成用工單位采用增加福利方式變相提高正式工待遇，導(dǎo)致同工同酬的目的落空。

第二篇：解讀最高院關(guān)于審理不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件的司法解釋

解讀最高院關(guān)于審理不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件的司法解釋 ——兼談反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的附加保護(hù) 作者：侯楊

發(fā)布時(shí)間：2007-10-31 14:27:08

作為最高人民法院發(fā)布的第一個(gè)涉及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件審理的司法解釋，《最高人民法院關(guān)于審理不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)民事案件應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》）已于2007年2月1日起施行。

一、《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》的理解

（一）《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》的總體評(píng)價(jià)

1993年12月1日施行的《中華人民共和國反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》是我國現(xiàn)行的維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)和規(guī)范市場(chǎng)秩序的基本法。該法施行以來，在促進(jìn)并維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，也有效地保護(hù)了知名商品、商業(yè)秘密和商業(yè)信譽(yù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和審判實(shí)踐的發(fā)展，各地法院受理的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)糾紛持續(xù)多年大幅增長，法院審理各種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)糾紛過程中不斷感受到層出不窮的新情況和新問題，迫切需要對(duì)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》進(jìn)行細(xì)化和具體解釋。為解決實(shí)踐中一些突出的法律適用問題，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，落實(shí)有關(guān)國際條約義務(wù)，最高法院在總結(jié)審判經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過長期調(diào)研的基礎(chǔ)上制定并發(fā)布了該司法解釋。

《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》共十九條，涉及反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法第五條、第九條、第十條、第十四條規(guī)定的仿冒、虛假宣傳、侵犯商業(yè)秘密和商業(yè)詆毀等與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的認(rèn)定、民事法律責(zé)任的適用和相關(guān)訴訟程序問題，對(duì)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》相對(duì)粗放的規(guī)定和籠統(tǒng)概念進(jìn)行了深入界定，特別是實(shí)踐中出現(xiàn)的類型較新，爭(zhēng)議較大的反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件的法律適用問題做出許多重要的細(xì)節(jié)規(guī)定。因此，司法解釋的公布施行標(biāo)志著“在基本奠定了專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)等保護(hù)的司法機(jī)制后，最高法院現(xiàn)已轉(zhuǎn)入到與市場(chǎng)更加貼近的領(lǐng)域——反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律適用領(lǐng)域”，（最高人民法院知識(shí)產(chǎn)權(quán)庭庭長蔣志培講話，刊發(fā)于2006年5月23日法制日?qǐng)?bào)）其對(duì)于人民法院正確審理不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件，統(tǒng)一司法尺度，依法保護(hù)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，具有重要意義。

（二）《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》的重要內(nèi)容

1、仿冒行為

反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法上的仿冒行為，是指經(jīng)營者使用與他人商業(yè)標(biāo)識(shí)相同或近視的商業(yè)標(biāo)識(shí)，致使與他人的商品（包括服務(wù)）或者營業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生混淆，減損他人商業(yè)標(biāo)識(shí)的市場(chǎng)價(jià)值的行為。

《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》在第五條中，規(guī)定仿冒行為具體包括：（1）假冒他人的注冊(cè)商標(biāo)；（2）擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認(rèn)為是該知名商品；（3）擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品；（4）在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對(duì)商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示。其中第二項(xiàng)知名商品特有的名稱、包裝、裝潢是實(shí)踐問題較多，并且也是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法調(diào)整保護(hù)的重點(diǎn)，因此，在《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》十九條規(guī)定中，第一、二、三、四、五、七條對(duì)構(gòu)成仿冒知名商品特有的名稱、包裝、裝潢的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為：“知名商品”的認(rèn)定，“特有的名稱、包裝、裝潢”含義，“造成和他人知名商品相混淆”的判斷等核心要素，參照商標(biāo)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了具體解釋。

（1）認(rèn)定商品是否屬于“知名商品”一直是司法中較難把握的問題，本次解釋既概括定義了“知名商品”的含義，又規(guī)定人民法院認(rèn)定知名商品的具體方法和標(biāo)準(zhǔn)。其中，否定了實(shí)踐中采用“反推原則”直接認(rèn)定“知名商品”的做法，即不能僅依商品名稱、包裝、裝潢被他人擅自相同或近似使用，足以導(dǎo)致購買者誤認(rèn)，就直接反推認(rèn)定為知名商品，從規(guī)定原告對(duì)商品知名程度的舉證范圍看，知名商品應(yīng)從個(gè)案角度進(jìn)行綜合判斷；（2）明確了知名商品知名度具有地域性，不要求在全國范圍知名。在后使用者不同地域范圍內(nèi)善意或惡意使用的法律后果不同，為平衡在先知名商品使用者和在后善意使用者的利益，可以要求在后善意使用者附加區(qū)別性標(biāo)識(shí)；（3）界定“特有”是指區(qū)別商品來源的顯著特征，具有顯著性和區(qū)別性是認(rèn)定“特有”的關(guān)鍵。此次，《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》排除了通用稱號(hào)、僅直接表示基本特征的名稱、自身或?qū)嵸|(zhì)形狀等缺乏顯著特征的名稱、包裝、裝潢具有特有性，但與《商標(biāo)法》對(duì)應(yīng)，仍有限肯定了部分通用標(biāo)識(shí)經(jīng)使用取得區(qū)別特定商品的“第二含義”，可以認(rèn)定其具有特有性給予保護(hù)，并承認(rèn)他人在一定條件下使用此類標(biāo)識(shí)的正當(dāng)性而作為限制；（4）擴(kuò)大“裝潢”含義，服務(wù)性經(jīng)營的整體營業(yè)形象可以認(rèn)定為“裝潢”。從狹義字面理解，商品裝潢通常僅指具有識(shí)別或美化等功能作用的商品外在裝飾，但從《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》立法本意看，服務(wù)性經(jīng)營中，獨(dú)特風(fēng)格的整體營業(yè)形象只要具有區(qū)別服務(wù)來源的顯著特征的商業(yè)標(biāo)識(shí)作用，也應(yīng)納入“裝潢”的范疇予以保護(hù)；（5）明確“足以使相關(guān)公眾對(duì)商品的來源產(chǎn)生誤認(rèn)”既包括實(shí)際的混淆，也包括可能的混淆，商品來源的誤認(rèn)是指經(jīng)營者許可使用、關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系等特定聯(lián)系的誤認(rèn)；（6）規(guī)定在相同商品上使用相同的商品名稱、包裝、裝潢，“應(yīng)當(dāng)視為”足以造成和他人知名商品相混淆，但未涉及跨種類商品使用的認(rèn)定情況，筆者認(rèn)為，反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法在名稱、包裝、裝潢的保護(hù)上，并非只限于相同商品，這樣規(guī)定不過更側(cè)重于梳清“知名”這一條件，同時(shí)隱含了立法對(duì)跨種類商品侵權(quán)判定的審慎態(tài)度，以與《商標(biāo)法》中注冊(cè)商標(biāo)和未注冊(cè)商標(biāo)區(qū)別保護(hù)力度相協(xié)調(diào)；（７）立足于國內(nèi)企業(yè)名稱的登記管理實(shí)際和國際條約中關(guān)于廠商名稱保護(hù)的需要，將企業(yè)名稱在狹義解釋的基礎(chǔ)上界定為“企業(yè)等級(jí)主管機(jī)關(guān)依法登記注冊(cè)的企業(yè)名稱，以及在中國境內(nèi)進(jìn)行商業(yè)使用的外國（地區(qū)）企業(yè)名稱”，同時(shí)把保護(hù)范圍有限擴(kuò)大到具有一定市場(chǎng)知名度、為相關(guān)公眾所知悉的字號(hào)或筆名和藝名；（8）列舉屬仿冒行為的“使用”情形，尤其是將“用于商品交易文書，或者用于廣告宣傳、展覽”認(rèn)定為非法使用的范圍內(nèi)，對(duì)于解決越發(fā)突出的會(huì)展中涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)保護(hù)問題具有積極意義。

2、虛假宣傳行為

虛假宣傳行為是指利用廣告或其他途徑，以虛構(gòu)或歪曲事實(shí)等誤導(dǎo)性方式，對(duì)商品作出與實(shí)際情況不符的宣傳。

《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第9條第一款“經(jīng)營者不得利用廣告或者其他方法，對(duì)商品的質(zhì)量、制作成分、性能、用途、生產(chǎn)者、有效期限、產(chǎn)地等作引人誤解的虛假宣傳?！笔顷P(guān)于禁止經(jīng)營者不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為中虛假宣傳行為的規(guī)定?！恫徽?dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》第八條規(guī)定了引人誤解的虛假宣傳行為具體包括：對(duì)商品片面宣傳或?qū)Ρ?，將未定論事?shí)作為定論事實(shí)或以歧義性語言進(jìn)行宣傳等足以造成相關(guān)公眾誤解的行為。從司法解釋的規(guī)定看，“引人誤解”和“虛假宣傳”是認(rèn)定此類不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的關(guān)鍵要件。要強(qiáng)調(diào)的是，根據(jù)立法本義對(duì)“虛假宣傳”的理解應(yīng)側(cè)重于宣傳中表述事實(shí)與實(shí)際事實(shí)狀態(tài)的不一致，就事實(shí)認(rèn)知程度而言，除確定為真?zhèn)瓮?，尚有真?zhèn)未ǖ那闆r，因此，對(duì)虛假宣傳行為的認(rèn)定不能限于“虛假”的字面含義，僅對(duì)事實(shí)真?zhèn)蔚倪M(jìn)行判斷，否則將導(dǎo)致法律保護(hù)范圍的縮小。

3、侵犯商業(yè)秘密行為

《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第十條規(guī)定：“經(jīng)營者不得采用下列手段侵犯商業(yè)秘密：

（一）以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密；

（二）披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密；

（三）違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。第三人明知或者應(yīng)知前款所列違法行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密，視為侵犯商業(yè)秘密。本條所稱的商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息?！?/p>

（1）具體界定商業(yè)秘密的構(gòu)成要件：新穎性、價(jià)值性和保密性，新穎性即“不為公眾所知悉”是指有關(guān)信息不為所屬領(lǐng)域相關(guān)人員普遍知悉和容易獲得，具有知悉標(biāo)準(zhǔn)客觀性和范圍相對(duì)性的特點(diǎn)。價(jià)值性即“能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性”是指有關(guān)信息具有現(xiàn)實(shí)的或者潛在的商業(yè)價(jià)值，能為權(quán)利人帶來競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的具體性和確定性。保密性即“保密措施”是指權(quán)利人為防止信息泄露所采取的與其商業(yè)價(jià)值等具體情況相適應(yīng)的合理保護(hù)措施，認(rèn)定保密性關(guān)鍵在于量化把握采取的措施是否適度的問題；（2）在無約定義務(wù)或權(quán)利人保密要求的情況下，確認(rèn)通過自行研發(fā)或反向工程等正當(dāng)手段或途徑獲悉商業(yè)秘密的合法性；（3）明確客戶名單屬于商業(yè)秘密的保護(hù)范圍，受保護(hù)的客戶名單既包括名冊(cè)記載的眾多客戶，也包括某一特定的客戶。認(rèn)定構(gòu)成商業(yè)秘密意義上的客戶名單，重點(diǎn)在于審查名單上客戶信息是否具有區(qū)別性和特殊性。基于對(duì)職工個(gè)人信賴進(jìn)行交易，客戶資源可以認(rèn)為已轉(zhuǎn)化成職工個(gè)人的知識(shí)或能力，一方面，法律應(yīng)當(dāng)對(duì)職工的個(gè)人價(jià)值和客戶的自由交易權(quán)進(jìn)行保護(hù)，排除商業(yè)秘密保護(hù)的限制，另一方面，為平衡保護(hù)商業(yè)秘密的商業(yè)價(jià)值，法律允許保密協(xié)議另有約定。（4）規(guī)定商業(yè)秘密侵權(quán)之訴的訴訟主體范圍、舉證責(zé)任，以及訴訟救濟(jì)中判決停止侵害時(shí)間和賠償額的確定。其中，訴訟主體與《最高人民法院關(guān)于審理商標(biāo)民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋》確定的范圍相似，兩者不同在于，商業(yè)秘密侵權(quán)訴訟包括了注冊(cè)商標(biāo)侵權(quán)訴訟中沒有的普通被許可人與權(quán)利人共同起訴的情形。對(duì)因侵權(quán)行為導(dǎo)致商業(yè)秘密喪失秘密性，不能簡(jiǎn)單適用定額賠償方法確定損害賠償額，而應(yīng)根據(jù)該商業(yè)秘密的商業(yè)價(jià)值和案件的具體情況確定賠償。

4、商業(yè)詆毀行為

根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第十四條規(guī)定，商業(yè)詆毀行為是指經(jīng)營者捏造、散布虛偽事實(shí)，損害競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)的行為。此次，《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》對(duì)商業(yè)詆毀行為的人民法院的管轄和損害賠償額的確定辦法作出具體規(guī)定。

二、從知識(shí)產(chǎn)權(quán)附加保護(hù)角度談反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法的不足與完善

人們?cè)蜗蟮匕褌鹘y(tǒng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的三項(xiàng)主要法律(專利法、商標(biāo)法、版權(quán)法)比作三座浮在海面上的冰山,而把反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法比作在下面托著這三座山的海水,商標(biāo)、專利、版權(quán)法管不到的違法行為,由《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》來管。反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法主要在兩個(gè)方面影響著對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)：一方面，當(dāng)事人行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利時(shí)，必須服從反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法確立的總原則，如商標(biāo)法、專利法都有強(qiáng)制許可的規(guī)定以防止當(dāng)事人只注冊(cè)不使用以達(dá)到壟斷的目的。另一方面，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域發(fā)生的侵權(quán)行為僅靠知識(shí)產(chǎn)權(quán)法中專利法、商標(biāo)法、版權(quán)法等專門法的保護(hù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還有一些不在知識(shí)產(chǎn)權(quán)法保護(hù)范圍，或與知識(shí)產(chǎn)權(quán)專門法調(diào)整原則不符，不便調(diào)整的。反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法正是為這些超出知識(shí)產(chǎn)權(quán)法范圍的權(quán)益制訂出保護(hù)措施。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制形成和發(fā)展的過程中，經(jīng)營活動(dòng)在競(jìng)爭(zhēng)秩序上體現(xiàn)多變性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，現(xiàn)行反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度根據(jù)制定當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的競(jìng)爭(zhēng)形態(tài)，僅明確界定十一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，致使許多新出現(xiàn)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為無法納入法律的調(diào)整范圍，就整體而言，反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的附加保護(hù)仍存在一些亟待完善，而本次司法解釋未能解決或僅依靠司法解釋不能解決的突出問題。

如《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》及此次司法解釋關(guān)于商業(yè)秘密的規(guī)定雖然為專利法保護(hù)不到的研發(fā)技術(shù)和信息提供了保護(hù)，但將權(quán)利人和侵權(quán)人僅限定為“經(jīng)營者”，與Trips協(xié)議中所提到的商業(yè)秘密“持有人”的概念相比，縮小了保護(hù)范圍。司法解釋中將商業(yè)秘密的“能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性”界定為“具有現(xiàn)實(shí)的或潛在的商業(yè)價(jià)值，能為權(quán)利人帶來競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”，是否可以理解為商業(yè)秘密的保護(hù)擴(kuò)大到處于研發(fā)而未實(shí)際應(yīng)用的階段，信息是否存在潛在商業(yè)價(jià)值，以及是否對(duì)商業(yè)秘密采取了合理保護(hù)措施等問題的判斷仍將引起司法實(shí)踐理解與適用的爭(zhēng)議。

而如何在著作權(quán)法之外提供更寬的保護(hù),如對(duì)排除獨(dú)創(chuàng)性的單獨(dú)作品名稱或整個(gè)作品，仍沒有相應(yīng)的規(guī)定。對(duì)商標(biāo)法調(diào)整不到或調(diào)整較弱的違背誠實(shí)信用的商業(yè)行為,反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法本應(yīng)進(jìn)行兜底保護(hù)。突出的以假冒他人未注冊(cè)商標(biāo)為例,《商標(biāo)法》僅對(duì)未注冊(cè)、已有一定影響的商標(biāo)，在他人惡意搶注的情形下予以有限的保護(hù),卻不在《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第五條關(guān)于仿冒行為的適用范圍內(nèi)。

雖然受司法解釋權(quán)限的影響，《不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)若干解釋》無法兼顧到司法與行政的實(shí)踐需要，也未能全面修改或補(bǔ)充規(guī)定新類型的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，僅對(duì)現(xiàn)有《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》部分內(nèi)容進(jìn)行了有限的解釋和界定，如仿冒行為保護(hù)范圍仍無法擴(kuò)大到除注冊(cè)商標(biāo)、特有的名稱、包裝、裝潢以及企業(yè)名稱或者姓名等其他具有區(qū)別性顯著特征的商品標(biāo)識(shí)，但本解釋的施行為解決目前人民法院審理新型反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)民事糾紛案件過程中，存在的爭(zhēng)議大、缺乏法律依據(jù)等問題提供了可操作的具體司法指導(dǎo)，對(duì)未來進(jìn)一步修改完善《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》還是具有積極的意義。

作者單位：沈陽市中級(jí)人民法院民四庭

第三篇：案件審理記錄

質(zhì) 量 技 術(shù) 監(jiān) 督

案 件 審 理 記 錄

共5頁 第1頁 案由：泌陽縣興源門業(yè)生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址案審理時(shí)間： 2012 年 5 月15日 10時(shí) 10分至 10 時(shí) 55 分

審理地點(diǎn)：泌陽縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局四樓局長辦公室主持人：張國柱 職務(wù):案審委主任委員、局長記錄人: 董金美審理人員姓名及職務(wù)：李陽(案審委副主任委員、紀(jì)檢組長)齊文杰(案審委委員、稽查隊(duì)長)董金美（案審辦主任、法規(guī)股長）朱曉東（案審委委員、食品股長）列席人員姓名及職務(wù)：韓強(qiáng)（案件主辦人、稽查隊(duì)副隊(duì)長）審理記錄：張國柱：現(xiàn)在開始開會(huì)，今天召開案審會(huì)，審理泌陽縣興源門業(yè)生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址案。參加本次案審會(huì)的委員共5名，符合《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰案件審理規(guī)定》第六條的規(guī)定。議程有四項(xiàng)，一是請(qǐng)案件主辦人韓強(qiáng)介紹案情和擬處理意見；二是請(qǐng)案審辦董主任介紹案件的初審情況；三是請(qǐng)今天參加會(huì)議的委員對(duì)該案的管轄權(quán)、違法事實(shí)、證據(jù)、辦案程序、法律依據(jù)等內(nèi)容進(jìn)行審議，并發(fā)表意見；四是請(qǐng)參加會(huì)議的委員對(duì)擬處理意見的合法性及合理性進(jìn)行審議，并形成結(jié)論性的處理

意見。下面先請(qǐng)案件承辦人員韓強(qiáng)介紹案情和擬處理意見。

韓強(qiáng)：2012年5月7日，我局執(zhí)法人員韓強(qiáng)、趙澤、王印

功對(duì)泌陽縣興源門業(yè)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)的彩色鐵制門產(chǎn)品品合格證上標(biāo)注有“浙江興源門業(yè)有限公司，產(chǎn)

共5頁 第2頁

地：浙江”等字樣。該公司不能提供出生產(chǎn)和銷售記錄。經(jīng)雙方清點(diǎn)，現(xiàn)存該種產(chǎn)品10合。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址，共生產(chǎn)彩色鐵制門10合，成本價(jià)450元/合，銷售價(jià)500元/合，貨值金額5000元，產(chǎn)品現(xiàn)已售完，無法召回，違法所得500元。證明以上事實(shí)的證據(jù)有：現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄1份、取證單1份、現(xiàn)場(chǎng)照片1份、調(diào)查筆錄1份、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份、身份證復(fù)印件1份。該公司生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址，違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五條“禁止偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志；禁止偽造產(chǎn)品的產(chǎn)地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”的規(guī)定。鑒于當(dāng)事人一直表現(xiàn)良好，初次違法生產(chǎn)，偽造廠名、廠址，根據(jù)《河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》第一章第一節(jié)第四條第（二）項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，為較重等次違法行為。依據(jù)《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五十三條，建議給予以下處罰：

1、責(zé)令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產(chǎn)銷售產(chǎn)品貨值金額50%的罰款計(jì)貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計(jì)：3000.00元。

張國柱：請(qǐng)案審辦董主任介紹案件的初審情況。董金美：經(jīng)案審辦初步審核，認(rèn)為此案違法事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，辦案程序合法，定性準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)正確、處罰適當(dāng)，可以提交案審會(huì)審議。筆 錄 頁

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張國柱：下面請(qǐng)今天參加會(huì)議的委員對(duì)該案的管轄權(quán)、違法事實(shí)、證據(jù)、辦案程序、法律依據(jù)等內(nèi)容進(jìn)行審議，并發(fā)表意見。

李陽：該案的行政相對(duì)人你們是否確定準(zhǔn)確？韓強(qiáng)：確定準(zhǔn)確。泌陽縣興源門業(yè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，辦理有營業(yè)執(zhí)照，徐德云是投資人，也是經(jīng)理，負(fù)責(zé)生產(chǎn)和銷售全面工作。

朱曉東：該案違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿？韓強(qiáng)：為查清事實(shí)，我們對(duì)該公司進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，其違法事實(shí)是清楚的，主要證據(jù)有：現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄、取證單、現(xiàn)場(chǎng)照片、調(diào)查筆錄、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、身份證復(fù)印件。

齊文杰：該案處罰裁量上把該公司的違法行為裁定為較重等次，是如何考慮的？

韓強(qiáng)：鑒于當(dāng)事人一直表現(xiàn)良好，初次違法生產(chǎn)，偽造廠名、廠址，根據(jù)《河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》第一章第一節(jié)第四條第（二）項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，符合較重等次違法情形的條件：責(zé)令改正，沒收違法生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品，并處產(chǎn)品貨值金額40%以上60%以下的罰款；有違法所得的并處沒收違法所得。因此，我們?cè)谔幜P裁量標(biāo)準(zhǔn)上為較重額度處罰，建議給予貨值金額50%的罰款計(jì)2500元，并處沒收違法所得500元，起到警示教育作用。

董金美：該公司生產(chǎn)的彩色鐵制門如何處理的？

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共5頁 第4頁 韓強(qiáng)：在調(diào)查時(shí)，該公司的這10合彩色鐵制門已經(jīng)售出，已無法召回，為了不造成惡劣影響，執(zhí)法人員要求該公司及時(shí)整改，給消費(fèi)者一個(gè)公道合理的補(bǔ)償。

張國柱：下面請(qǐng)參加會(huì)議的委員對(duì)擬處理意見的合法性及合理性進(jìn)行審議，并形成結(jié)論性的處理意見。

李陽：同意承辦人的意見。朱曉東：同意承辦人的意見。齊文杰：同意承辦人的意見。董金美：同意承辦人的意見。張國柱：綜合大家的意見，此案違法事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿充分，程序合法、適用法律正確。此案予以通過，形成最終處理意見如下：

泌陽縣興源門業(yè)生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址的行為，違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五條“禁止偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志；禁止偽造產(chǎn)品的產(chǎn)地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”。鑒于當(dāng)事人一直表現(xiàn)良好，初次違法生產(chǎn)，偽造廠名、廠址，根據(jù)《河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》第一章第一節(jié)第四條第（二）項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，為較重等次違法行為依據(jù)《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五十三條“偽造產(chǎn)品產(chǎn)地的，偽造或者冒用他人廠名、廠

質(zhì) 量 技 術(shù) 監(jiān) 督

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共5頁 第5頁

址的，偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志的，責(zé)令改正，沒收違法生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品，并處違法生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品貨值金額等值以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。”之規(guī)定，決定給予該單位以下行政處罰：

1、責(zé)令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產(chǎn)銷售產(chǎn)品貨值金額50%的罰款計(jì)貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計(jì)：叁仟元正（3000.00元）。審理人員(簽字)：

記錄人：

第四篇：重大稅務(wù)案件審理

重大稅務(wù)案件審理

重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，是對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)法行為的事中監(jiān)督。因此，對(duì)重大稅務(wù)案件審理的監(jiān)督檢查，在一定程度上是對(duì)監(jiān)督的再監(jiān)督，這就使其具有規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為和強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的雙重功效。

一、重大稅務(wù)案件審理的概述

（一）重大稅務(wù)案件審理的內(nèi)涵

重大稅務(wù)案件審理是指縣級(jí)以上稅務(wù)局對(duì)所屬檢查機(jī)構(gòu)檢查終結(jié)、初審結(jié)束且符合《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審理并作出決定的活動(dòng)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》第四條的規(guī)定，重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)由縣級(jí)以上稅務(wù)局根據(jù)涉稅金額、案件性質(zhì)、爭(zhēng)議程度、社會(huì)影響等確定；各級(jí)稅務(wù)局按照本級(jí)確定的標(biāo)準(zhǔn)，審理的重大稅務(wù)案件數(shù)量應(yīng)達(dá)當(dāng)年稅務(wù)案件結(jié)案數(shù)的10%以上，未達(dá)到10%的，次年須相應(yīng)調(diào)整重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

重大稅務(wù)案件審理具有以下特征：

１．重大稅務(wù)案件審理是一種事中監(jiān)督制度 所謂事中監(jiān)督，是指將行政執(zhí)法權(quán)比較集中的執(zhí)法環(huán)節(jié)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臋?quán)力分解，強(qiáng)化過程控制，防止權(quán)力的濫用和執(zhí)法隨意性。

２．重大稅務(wù)案件審理是一種查處分離制度

所謂查處分離，是指稅務(wù)案件的調(diào)查權(quán)和處理權(quán)，分別由不同的機(jī)構(gòu)或人員來行使，以確保稅務(wù)案件的公正合法。查處分離的基本模式有兩種：查處內(nèi)部分離、查處完全分離。檢查機(jī)構(gòu)（如稽查局）審理環(huán)節(jié)對(duì)稅務(wù)案件的審理屬于查處內(nèi)部分離模式；重大稅務(wù)案件審理屬于查處完全分離模式，它使稅務(wù)案件審理處于一種更加超然的地位，從而更有利于發(fā)揮相互制約與監(jiān)督的作用。

（二）重大稅務(wù)案件審理的原則

根據(jù)《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》的規(guī)定，重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

１．本級(jí)審理原則

重大稅務(wù)案件審理實(shí)行本級(jí)審理制，即重大稅務(wù)案件由檢查機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)局的重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)負(fù)責(zé)審理。也就是說，無論案件涉稅金額多大以及案件性質(zhì)、爭(zhēng)議程度、社會(huì)影響如何，均由該案件檢查機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)局的重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理，而不必報(bào)送檢查機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)局的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理。實(shí)行本級(jí)審理原則，體現(xiàn)了權(quán)責(zé)一致的法理要求，有利于強(qiáng)化檢查機(jī)構(gòu)所在稅務(wù)局的稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任，有助于重大稅務(wù)案件審理工作的開展。

２．公正合法原則

具體地講，公正合法原則就是應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩。以事實(shí)為根據(jù)是指審理重大稅務(wù)案件必須且只能以證據(jù)證明的客觀情況作為適用依據(jù)和作出決定的根據(jù)，而不能以主觀因素和不相關(guān)因素作為根據(jù)。事實(shí)是依法定案和適當(dāng)處理的基礎(chǔ)，案件處理正確與否的關(guān)鍵在于認(rèn)定的事實(shí)是否有合法證據(jù)。因此，在重大稅務(wù)案件審理中，切忌憑空臆斷，主觀推斷。以法律為準(zhǔn)繩是指必須嚴(yán)格依法審理重大稅務(wù)案件。無論是對(duì)案件檢查程序和適用依據(jù)的審查，還是重大稅務(wù)案件審理工作本身，都要按照法律規(guī)定進(jìn)行。在這里，“法律”是廣義概念，不僅包括狹義概念上的法律，而且包括與上位法不相抵觸的法規(guī)、規(guī)章和其他稅收規(guī)范性文件。

３．及時(shí)有效原則 重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)在保證公正合法的前提下，在規(guī)定的期限內(nèi)盡可能迅速審理并作出具有法律效力的決定，不得久拖不審、久審不決。

（三）重大稅務(wù)案件審理的內(nèi)容

重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審查： １．主體是否合法；

２．檢查機(jī)構(gòu)認(rèn)定的事實(shí)是否清楚；

３．證據(jù)是否合法、確鑿、充分；

４．?dāng)?shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

５．稅務(wù)處理、處罰建議適用的法律依據(jù)是否正確； ６．檢查工作是否符合法定程序、是否超越法定權(quán)限； ７．?dāng)M處理意見是否適當(dāng)。

二、重大稅務(wù)案件審理的程序

（一）稅務(wù)案件檢查機(jī)構(gòu)提請(qǐng)審理

稅務(wù)案件檢查機(jī)構(gòu)對(duì)檢查終結(jié)、初審結(jié)束且符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)所在稅務(wù)局的重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì)）審理。

提請(qǐng)審理時(shí)，檢查機(jī)構(gòu)填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》和《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》，并將案件來源材料、立案審批表、實(shí)施檢查過程中使用的法律文書、證據(jù)材料、稽查報(bào)告、檢查機(jī)構(gòu)的審理報(bào)告、審理委員會(huì)辦公室要求提交的其他材料，一并報(bào)送審理委員會(huì)辦公室。

此外，檢查機(jī)構(gòu)還應(yīng)定期將稅務(wù)案件的結(jié)案情況報(bào)送審理委員會(huì)辦公室備案。

（二）審理委員會(huì)辦公室受理案件

審理委員會(huì)辦公室收到檢查機(jī)構(gòu)提請(qǐng)審理的材料后，與檢查機(jī)構(gòu)辦理交接手續(xù)，在《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》上簽字；

并在收到提請(qǐng)申請(qǐng)之日起五日內(nèi)對(duì)案件進(jìn)行是否受理的審查。對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)且報(bào)送的材料齊全的，予以受理,制發(fā)《重大稅務(wù)案件受理通知書》通知檢查機(jī)構(gòu)；對(duì)不符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，不予受理，制發(fā)《重大稅務(wù)案件不予受理通知書》通知檢查機(jī)構(gòu)，并辦理將案件提請(qǐng)材料退回檢查機(jī)構(gòu)的交接手續(xù)；對(duì)提請(qǐng)審理的案件材料不全的，制發(fā)《重大稅務(wù)案件限期補(bǔ)正通知書》，通知檢查機(jī)構(gòu)限期補(bǔ)正。

此外，還有兩種特別情況需要注意。一是如果審理委員會(huì)辦公室在收到提請(qǐng)申請(qǐng)后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理通知的，就視為受理。二是對(duì)不予受理的案件，如果檢查機(jī)構(gòu)認(rèn)為案情重大復(fù)雜確有必要經(jīng)審理委員會(huì)審理而再次提請(qǐng)審理的，審理委員會(huì)辦公室應(yīng)報(bào)審理委員會(huì)主任決定是否予以受理。

（三）審理委員會(huì)委員進(jìn)行初審 審理委員會(huì)辦公室受理提請(qǐng)申請(qǐng)后，將檢查機(jī)構(gòu)的審理報(bào)告、稽查報(bào)告分送審理委員會(huì)委員，各委員對(duì)案件查處情況的合法性、適當(dāng)性進(jìn)行初審，也可以到審理委員會(huì)辦公室查閱有關(guān)案卷材料，向檢查機(jī)構(gòu)了解情況。各委員應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)填寫《重大稅務(wù)案件初審意見書》，報(bào)審理委員會(huì)辦公室。

根據(jù)審理委員會(huì)委員的初審意見，審理委員會(huì)辦公室對(duì)提請(qǐng)審理的案件分別作出如下處理：認(rèn)為主體違法、事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序違法、超越法定權(quán)限、擬處理意見不明確的，在《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》上簽注意見，報(bào)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)后退回檢查機(jī)構(gòu)補(bǔ)充調(diào)查或重新處理；同意檢查機(jī)構(gòu)擬處理意見，或?qū)Π讣ㄐ?、法律適用、擬處理意見等持有異議的，在《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》上簽注同意或異議的意見理由，報(bào)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)后提交審理委員會(huì)審理。

（四）審理委員會(huì)集體審定 審理委員會(huì)辦公室在召開審理會(huì)議的三日前，制發(fā)《重大審理委員會(huì)會(huì)議通知》，通知各委員參加審理會(huì)議，并附送《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》。各委員收到通知后做好參加會(huì)議的準(zhǔn)備，如果因故不能參加的，委托本部門其他人員參加；如果與重大稅務(wù)案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。

審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì)的，審理會(huì)議按期召開。首先由主持人宣布會(huì)議內(nèi)容，檢查機(jī)構(gòu)匯報(bào)案情，審理委員會(huì)辦公室介紹初審情況；然后，由審理委員會(huì)組成人員提問，有關(guān)各方作出回答，并進(jìn)行討論和發(fā)表意見；在充分討論和發(fā)表意見的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。審理會(huì)議結(jié)束前，將《重大稅務(wù)案件審理記錄》送交會(huì)議參加人員核對(duì)簽名。

審理委員會(huì)辦公室根據(jù)審理委員會(huì)的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理意見書》，報(bào)審理委員會(huì)主任審批后以審理委員會(huì)所在稅務(wù)局的名義制作相應(yīng)文書。重大稅務(wù)案件應(yīng)在受理提請(qǐng)申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出稅務(wù)處理、處罰決定。

這里有一特殊情況要予以注意。如果檢查機(jī)構(gòu)擬處理建議未涉及行政處罰事項(xiàng)，但審理委員會(huì)擬給予行政處罰的，由審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)應(yīng)依法履行告知義務(wù)。當(dāng)事人要求聽證的，審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)應(yīng)依法舉行聽證；聽證結(jié)束后，審理委員會(huì)須重新召開審理會(huì)議并作出審理結(jié)論。

（五）稅務(wù)案件檢查機(jī)構(gòu)予以執(zhí)行

審理委員會(huì)辦公室將稅務(wù)處理、處罰決定書交檢查機(jī)構(gòu)執(zhí)行；對(duì)涉嫌犯罪的，檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)以審理委員會(huì)所在稅務(wù)局的名義依法辦理移送手續(xù)。在重大稅務(wù)案件執(zhí)行完畢后五日內(nèi)，檢查機(jī)構(gòu)制作《執(zhí)行報(bào)告》，連同證明已執(zhí)行完畢的材料一并報(bào)送審理委員會(huì)辦公室。審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行情況予以監(jiān)督。

三、重大稅務(wù)案件審理的執(zhí)法檢查

（一）檢查依據(jù)

１．《中華人民共和國行政處罰法》第三十八條第二款； ２．《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》（國稅發(fā)[2004] 號(hào)）以及被查稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

除了以上實(shí)施檢查的依據(jù)外，對(duì)重大稅務(wù)案件審理內(nèi)容的檢查依據(jù)是稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章；其他相關(guān)法律、法規(guī)；國家稅務(wù)總局制定的具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。

（二）檢查內(nèi)容

１．是否依照《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》第四條的規(guī)定，確定重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

２．上一審理的重大稅務(wù)案件數(shù)量未達(dá)到結(jié)案數(shù)量的10%的，是否相應(yīng)調(diào)整重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

３．符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，是否全部由審理委員會(huì)審理，是否存在符合標(biāo)準(zhǔn)而未經(jīng)審理的問題。

４．經(jīng)審理的重大稅務(wù)案件是否合法、公正，是否仍存有違法或者不當(dāng)?shù)膯栴}。具體地講，就是主體權(quán)限是否法定，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否合法、確鑿和充分，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，執(zhí)法程序是否符合法定，定性所適用的依據(jù)是否正確，處理是否適當(dāng)。

５．重大稅務(wù)案件審理程序是否符合《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》的規(guī)定。主要包括步驟、時(shí)限是否符合要求，文書使用是否齊全、規(guī)范。

６．經(jīng)審理的重大稅務(wù)案件是否得以執(zhí)行，審理委員會(huì)辦公室是否對(duì)執(zhí)行情況予以監(jiān)督，是否還存在執(zhí)行不正確、不完整以及對(duì)當(dāng)事人不履行決定而不依法采取相應(yīng)措施的問題。

（三）檢查程序和方法

１．向被查稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問其貫徹執(zhí)行《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》的情況，要求其提供確定重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)的文件，檢查其是否確定了本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)以此掌握審理標(biāo)準(zhǔn)，為下面的檢查做好準(zhǔn)備。對(duì)被查稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的文件，要進(jìn)一步審查其真?zhèn)涡?。主要是調(diào)取該文件制發(fā)的《發(fā)文登記簿》和與之相應(yīng)的發(fā)文卡，查找是否有該文件的記錄，核實(shí)是否曾制發(fā)該文件。

２．調(diào)閱檢查機(jī)構(gòu)在本次稅收?qǐng)?zhí)法檢查所屬期內(nèi)的稅務(wù)案件登記臺(tái)賬，初步了解其全部稅務(wù)案件的名稱和結(jié)案數(shù)量，并注意核查稅務(wù)案件登記臺(tái)賬所登記情況的真實(shí)性。核查的方法是，將稅務(wù)案件登記臺(tái)賬上的案件數(shù)量、查補(bǔ)稅金，分別與稽查局編制的《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》、《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查補(bǔ)收入統(tǒng)計(jì)表（月報(bào)）》、計(jì)財(cái)部門編制的《應(yīng)征、欠繳、在途、查補(bǔ)稅金明細(xì)表》相核對(duì)。如果存在不一致的情況，要進(jìn)一步詢問查證，落實(shí)造成不一致的原因。若被查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此無法給出一個(gè)符合邏輯且能夠以有關(guān)數(shù)據(jù)材料證明的答復(fù)，稅收?qǐng)?zhí)法檢查人員就要考慮是否是被查稅務(wù)機(jī)關(guān)為了提高重大稅務(wù)案件審理比例，或?yàn)榱穗[瞞審理結(jié)論違法的重大稅務(wù)案件，而采取重新登記一本“賬外賬”的手段，少記稅務(wù)案件。為此，稅收?qǐng)?zhí)法檢查人員可以通過清查其稅務(wù)案件的卷宗檔案序號(hào)、或稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書字號(hào)的方法，查找其少記的稅務(wù)案件，從而核實(shí)并掌握其全部稅務(wù)案件的真實(shí)情況。同時(shí)，對(duì)照被查稅務(wù)機(jī)關(guān)的重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)，從全部稅務(wù)案件中篩選出符合標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審理的重大稅務(wù)案件。

３．調(diào)閱審理委員會(huì)辦公室在本次稅收?qǐng)?zhí)法檢查所屬期內(nèi)的重大稅務(wù)案件審理登記臺(tái)賬，初步了解其審理的重大稅務(wù)案件的名稱和數(shù)量，并注意核查重大稅務(wù)案件審理登記臺(tái)賬所登記情況的真實(shí)性。核查的方法是，將重大稅務(wù)案件審理登記臺(tái)賬上的案件名稱、審理數(shù)量，與重大稅務(wù)案件審理過程中形成的審理文書以及其他原始材料相核對(duì)，查看是否存在多記重大稅務(wù)案件審理數(shù)量的問題；通過書面審查與詢問質(zhì)證相結(jié)合的方法，檢驗(yàn)這些審理文書以及其他原始材料是否真實(shí)，是否存在虛構(gòu)編造重大稅務(wù)案件審理的問題。例如，可以審查各個(gè)審理文書的內(nèi)容之間是否自相矛盾，對(duì)于打印的審理文書可以在計(jì)算機(jī)上查閱該文檔的創(chuàng)建時(shí)間并與文書上標(biāo)注的日期相核對(duì)，向?qū)徖碛涗浬嫌涊d的參加審理會(huì)議的委員進(jìn)行詢問并請(qǐng)其出示自己所作的會(huì)議筆記，等等。通過上述方法，一般可以進(jìn)一步核實(shí)并掌握全部重大稅務(wù)案件審理的真實(shí)情況。

在對(duì)重大稅務(wù)案件審理的檢查中，掌握全部稅務(wù)案件、重大稅務(wù)案件的真實(shí)情況，是整個(gè)檢查的重點(diǎn)和難點(diǎn)。因?yàn)楸徊槎悇?wù)機(jī)關(guān)為了掩蓋存在的審理比例較低、應(yīng)審未審以及審理結(jié)論違法的問題，往往弄虛作假，不提供全部稅務(wù)案件，隱瞞或虛增重大稅務(wù)案件。這就要求稅收?qǐng)?zhí)法檢查人員必須因地制宜，想方設(shè)法，盡可能地提高所掌握情況的真實(shí)程度。

４．在進(jìn)一步核實(shí)并掌握了全部稅務(wù)案件、應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審理的重大稅務(wù)案件以及重大稅務(wù)案件審理情況的基礎(chǔ)上，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)兩項(xiàng)檢查內(nèi)容的檢查。一是計(jì)算重大稅務(wù)案件審理數(shù)量與全部稅務(wù)案件結(jié)案數(shù)量的比例是否達(dá)到10%以上；對(duì)沒有達(dá)到的，查看是否有調(diào)整重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的文件，并核查該文件真?zhèn)涡浴６菍?yīng)當(dāng)提請(qǐng)審理的重大稅務(wù)案件與已經(jīng)審理委員會(huì)審理的重大稅務(wù)案件進(jìn)行核對(duì)，查看是否存有符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)但未提請(qǐng)審理的問題。

５．從掌握的在本次稅收?qǐng)?zhí)法檢查所屬期內(nèi)的所有重大稅務(wù)案件中，按照檢查要求隨機(jī)抽取一定數(shù)量的案卷以及相應(yīng)的材料進(jìn)行審查。審查的目的在于檢查審理質(zhì)量、審理程序和執(zhí)行情況是否合法規(guī)范，是否存在違反規(guī)定或不當(dāng)?shù)膯栴}。關(guān)于審理質(zhì)量的檢查主要從以下方面展開：一是嚴(yán)格主體權(quán)限的審查，二是重視定案證據(jù)的審查，三是注重執(zhí)法程序的審查，四是加強(qiáng)適用依據(jù)的審查，五是嚴(yán)把案件定性的審查，六是把握適當(dāng)性的審查。以上方面將在本書第十三章“稅務(wù)行政處罰的檢查”中進(jìn)行具體講解，這里主要介紹對(duì)審理程序和執(zhí)行情況的檢查。

（１）采取順查的方法，查閱重大稅務(wù)案件審理程序的各個(gè)步驟是否齊全。主要查閱在案卷以及留存的材料中，是否有《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》、《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》、《重大稅務(wù)案件受理通知書》（或《重大稅務(wù)案件不予受理通知書》）、《重大稅務(wù)案件初審意見書》、《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》、《重大審理委員會(huì)會(huì)議通知》、《重大稅務(wù)案件審理記錄》、《重大稅務(wù)案件審理意見書》、《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》、《送達(dá)回證》和《執(zhí)行報(bào)告》以及證明執(zhí)行的有關(guān)憑證。如果以上文書材料齊全，說明該案件的審理經(jīng)過了提請(qǐng)、受理、初審、集體審理、決定和執(zhí)行的步驟，步驟齊全、符合規(guī)定。如果缺少其中任何一個(gè)文書材料，都說明審理程序違反規(guī)定或存在瑕疵。

（２）采取順查的方法，核對(duì)重大稅務(wù)案件審理程序的各個(gè)步驟是否按照規(guī)定的順序進(jìn)行。審理程序符合規(guī)定，不僅要求具備審理的各個(gè)步驟，而且要求各個(gè)步驟必須按照規(guī)定的順序依次進(jìn)行，其排列順序不能前后顛倒。因此，稅收?qǐng)?zhí)法檢查人員還要對(duì)前述的文書材料上的日期進(jìn)行逐個(gè)核對(duì)，以驗(yàn)證該案件的審理步驟是否是按照提請(qǐng)、受理、初審、集體審理、決定和執(zhí)行的順序進(jìn)行的，是否存在順序前后倒置的問題。例如，在審查某重大稅務(wù)案件審理的案卷材料時(shí)，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)，該案件《重大稅務(wù)案件審理意見書》的日期為2003年6月9日、《稅務(wù)行政處罰決定書》的日期為2003年6月6日，這顯然違反了先審理后決定的步驟順序，說明該案件的審理程序違反規(guī)定。

（３）采取控制法，核查重大稅務(wù)案件審理程序的各個(gè)時(shí)限是否符合規(guī)定。對(duì)于時(shí)限的檢查，可以采用控制法。所謂控制法就是根據(jù)有關(guān)日期之間相互控制和制約的關(guān)系，以一個(gè)開始日期為基點(diǎn)并按照規(guī)定時(shí)限的要求，驗(yàn)證與之聯(lián)系的日期是否正確的一種方法。例如，《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定，審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在收到提請(qǐng)申請(qǐng)之日起五日內(nèi)對(duì)案件進(jìn)行審查，以決定是否受理。那么，“收到提請(qǐng)申請(qǐng)”與“決定是否受理”日期之間的相互關(guān)系是五日。如果以《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》上注明的日期2003年7月12日為基點(diǎn)，決定是否受理的時(shí)限應(yīng)為2003年7月17日之前。將《重大稅務(wù)案件受理通知書》或《重大稅務(wù)案件不予受理通知書》上的日期與此時(shí)限驗(yàn)證，查看是否符合規(guī)定。在核查重大稅務(wù)案件審理程序的時(shí)限過程中，共有五個(gè)期限要予以核查。具體為，審理委員會(huì)辦公室對(duì)提請(qǐng)審理的申請(qǐng)決定是否受理的期限，審理委員會(huì)委員提交初審意見的期限，審理委員會(huì)辦公室通知各委員參加審理會(huì)議并附送初步審查意見的期限，自受理提請(qǐng)至作出稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定的期限，檢查機(jī)構(gòu)將執(zhí)行情況書面報(bào)送審理委員會(huì)辦公室的期限。

（４）采取書面審查的方法，檢查重大稅務(wù)案件文書使用是否規(guī)范、填寫是否正確。為了規(guī)范和制約重大稅務(wù)案件審理工作，《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》對(duì)審理文書的格式文本進(jìn)行了明確規(guī)定。被查稅務(wù)機(jī)關(guān)在重大稅務(wù)案件審理過程中是否規(guī)范使用并正確填寫了審理文書，也是對(duì)審理程序進(jìn)行檢查的重要內(nèi)容。稅收?qǐng)?zhí)法人員要特別留意查看以下方面：一是按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用書面形式的環(huán)節(jié)，是否使用了相應(yīng)的審理文書格式文本，份數(shù)是否齊全。二是文書項(xiàng)目填寫是否完整，特別是案件名稱、機(jī)構(gòu)名稱、意見、蓋章、簽字、日期等是否完備。三是對(duì)于同一個(gè)案件，在各個(gè)審理文書上的案件名稱是否一致。四是在審理文書上標(biāo)明“簽字”的，是否由他人代簽或是由計(jì)算機(jī)打印，正確的做法是由本人親筆簽名。五是重大稅務(wù)案件初審意見書、初步審查意見書上所填寫的意見是否表述清楚和充分。六是重大稅務(wù)案件審理記錄是否詳略得當(dāng)，與案件相關(guān)的陳述意見是否詳細(xì)記錄，是否準(zhǔn)確反映了各委員的意見。七是重大稅務(wù)案件審理意見書是否按照審理記錄上的審理結(jié)論填寫，決定書是否是按照審理意見書作出。

（５）采取書面審查與外圍調(diào)查相結(jié)合的方法，核查重大稅務(wù)案件的執(zhí)行情況。主要是查看是否有執(zhí)行報(bào)告。對(duì)沒有執(zhí)行報(bào)告的，稅收?qǐng)?zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)詢問原因：若是已執(zhí)行完畢但檢查機(jī)構(gòu)漏報(bào)的，應(yīng)要求檢查機(jī)構(gòu)提供證明已全部執(zhí)行的材料，如送達(dá)回證、完稅憑證等；若是當(dāng)事人逾期拒不履行決定而造成的，應(yīng)要求檢查機(jī)構(gòu)提供依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的有關(guān)文書，審查其是否在法定期限內(nèi)依法履行了職權(quán)。對(duì)有執(zhí)行報(bào)告的，稅收?qǐng)?zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)查證是否附有證明已全部執(zhí)行的材料，如送達(dá)回證、完稅憑證等；同時(shí)，可以向當(dāng)事人和征收部門進(jìn)行核查驗(yàn)證，以確保經(jīng)審理委員會(huì)審理的重大稅務(wù)案件執(zhí)行到位。（6）按照規(guī)定糾正重大稅務(wù)案件審理中存在的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)行為。

第五篇：案件審理考核標(biāo)準(zhǔn)

案件審理和案件管理工作

1、堅(jiān)持按照“二十四字”辦案方針的基本要求，嚴(yán)格依紀(jì)依法辦案，狠抓工作效率，確保案件質(zhì)量合格率達(dá)100%。

2、基層單位紀(jì)委監(jiān)察部門承辦的案件，應(yīng)在自行審結(jié)之日起七日內(nèi)將與案件有關(guān)的全部材料報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)委案件審理室協(xié)審。在協(xié)審過程中，如發(fā)現(xiàn)案件事實(shí)不清、證據(jù)材料不足、有關(guān)人員責(zé)任不明確，確有必要補(bǔ)充收集證據(jù)的，應(yīng)在退補(bǔ)之日起二十日內(nèi)補(bǔ)證結(jié)束；如發(fā)現(xiàn)定性或量紀(jì)不當(dāng)，確有必要更正的，應(yīng)在協(xié)審?fù)嘶刂掌鹗諆?nèi)結(jié)案。

3、基層紀(jì)委監(jiān)察部門在接到集團(tuán)公司紀(jì)委監(jiān)察部做出的處分決定或批復(fù)及《處分決定執(zhí)行情況報(bào)告表》后，應(yīng)在三十日內(nèi)按規(guī)定程序宣布執(zhí)行，并應(yīng)在宣布執(zhí)行之日起七日內(nèi)將《處分決定執(zhí)行情況報(bào)告表》報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)委監(jiān)察部案件審理室。(報(bào)告表要反映處分決定宣布的范圍和職務(wù)、級(jí)別、工資等相應(yīng)變更情況；工資下調(diào)情況須有工資調(diào)整的書面材料）。

4、基層紀(jì)委監(jiān)察部門自辦的案件，應(yīng)在立案后七日內(nèi)向集團(tuán)公司紀(jì)委監(jiān)察部案件審理室提供案件涉及的違紀(jì)人的基本情況表、初核報(bào)告、立案呈批表和立案決定書，同時(shí)應(yīng)在結(jié)案后七日內(nèi)將案件結(jié)案情況書面報(bào)送集團(tuán)公司紀(jì)委案監(jiān)察部案件審理室。

6、案卷整理、文書制作規(guī)范。

(1)、調(diào)查、審理分別立卷，并按規(guī)定要求裝訂成冊(cè)。(2)、卷面整潔，裝訂整齊，材料齊全。(3)、案卷名清晰，案卷目錄指向明確。(4)、案卷保管期限填寫為“永久”。(5)、頁碼齊全，無倒頁、錯(cuò)頁、缺頁。

(6)、相關(guān)文書制作規(guī)范，有關(guān)黨、政紀(jì)處理的處分決定、請(qǐng)示、批復(fù)等文件必須有文頭、有文號(hào)。

5、加分項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

（1）基層紀(jì)委監(jiān)察部門自辦案件每件加6分（“事實(shí)清楚”得1分、“證據(jù)確鑿”得1分、“定性準(zhǔn)確”得1分、“處理恰當(dāng)”得1分、“手續(xù)完備”得1分、“程序合法”得1分）

（2）凡協(xié)助集團(tuán)公司紀(jì)委監(jiān)察部審理黨政紀(jì)處分案件材料的加1-3分

（3）被市紀(jì)委抽查案件質(zhì)量達(dá)到優(yōu)的每件加3分。（4）本在本鋼集團(tuán)和以上報(bào)刊雜志上發(fā)表有關(guān)案件審理工作文章的加1分。