第一篇：進料加工免抵退稅申報操作指南[大全]

進料加工免抵退稅申報操作指南

進料加工免抵退稅申報主要包括計劃分配率備案和免抵退核銷兩部分，十二個步驟的操作。

一、計劃分配率備案

生產企業在使用新系統第一次進行進料加工申報前，應該做計劃分配率備案。每個企業只做一次備案。備案的主要目的是確定計劃分配率。

企業以后年度核銷前計劃分配率沿用上年的計劃分配率，核銷后的計劃分配率按照年度核銷的實際分配率確定，沒有核銷的繼續沿用上年的計劃分配率。

計劃分配率備案在申報系統中分為五個操作步驟：

1、在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中點擊“計劃分配率備案錄入”錄入備案數據。如圖：

備案所屬期為系統升級后首次申報包含進料加工業務的免抵退稅所屬期的前一個月。如企業申報的所屬期“201307”中包含進料加工業務，企業應在所屬期“201307”免抵退稅申報前，向主管稅務機關報送所屬期為“201306”的《進料加工企業計劃分配率備案表》及電子數據（按照201306計入申報系統進行操作）。

（1）對在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間有過核銷的直接點擊右上邊的 “采集備案”，系統自動生成此期間已核銷手續的相關數據。對生成的數據系統允許進行修改。如果自動采集數據不完整的（主要是分配率超出0-100%的手冊），應手工錄入。

（2）對在“2012年1月1日至2013年7月15日”期間沒有核銷的，以及新發生進料加工業務的，需要在此進行備案數據點擊上邊的“增加”錄入。沒有核銷的企業選擇已登記的比較合理的一本手冊進行錄入；新發生進料加工業務的按首本手冊進行錄入。

2、計劃分配率備案申報

在“進料加工”向導第二步“生成進料加工申報”中點擊“生成進料加工數據”。如圖：

注意所屬期為“201306”。

3、計劃分配率備案表打印

在“進料加工”向導第三步“打印進料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印《進料加工企業計劃分配率備案表》（12號公告附件3）。如圖：

企業應在辦理所屬期201307增值稅納稅申報和免抵退稅申報前生成進料加工數據，打印《進料加工企業計劃分配率備案表》向稅務機關申報，稅務機關審核后進行反饋。企業接收到反饋數據后進行下一步操作。

備案反饋可以通過以下三種方式完成。

（1）由稅務機關在備案反饋模塊生成數據并交給企業（此操作遠程申報不支持），企業取得反饋數據后在“進料加工向導”的第四步進行“稅務機關反饋數據讀入”；

（2）稅務機關復核通過的次日起，企業通過遠程申報重新下載上月免抵退稅審核通過數據或全部反饋數據，并在申報系統作反饋數據接收、處理。

（3）稅務機關復核通過的次日起，企業通過遠程申報預審核，并在申報系統做反饋數據接收、處理。企業辦理所屬期“201307”增值稅納稅申報和免抵退稅申報前應完成劃分配率備案反饋操作，因此，備案反饋原則上應在8月9日前完成。

4、計劃分配率備案撤消與反饋

在“進料加工”向導第四步“進料加工反饋接收”中讀入反饋數據或撤消申報。如圖：

5.計劃分配率備案查詢 在“進料加工”向導第五步“進料加工反饋查詢”中查詢備案的計劃分配率數據。如圖：

6、稅務機關在審核企業報送的計劃分配率后，會按照新計算辦法的年度計劃分配率重新計算“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”，并與原已開具的進料加工免稅證明中“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”分別計算出差額，形成“應調不得免抵”和“應調免抵退”。，并將這兩個應調整數額與計劃分配率一同反饋給企業，企業讀入申報系統后，按照稅務機關反饋信息進行相關賬務調整后，再進行所屬期201307的納稅申報和免抵退稅申報。

二、免抵退稅核銷（本月一般不需要操作，每年年初在4月20日前操作）進料加工業務免抵退稅核銷在申報系統中有七個操作步驟：

1、在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中點擊“免抵退核銷申報錄入”錄入核銷申報數據。一個手冊跨數個年度的，應按年度逐條分別進行錄入。企業可在錄入核銷數據前，到稅務機關獲取加貿信息反饋，讀入申報系統，避免申報不準確。如圖：

2、在“進料加工”向導第二步“生成進料加工申報”中點擊“生成進料加工數據”。

3、在“進料加工”向導第三步“打印進料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》（12號公告附件4）。如圖：

生成進料加工核銷數據，打印《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》后到稅務機關申報，獲得進料加工業務免抵退稅核銷反饋信息后進行以下操作。

4、在“進料加工”向導第四步“進料加工反饋接收”中讀入稅務機關審核反饋數據。

5、在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中對稅務機關審核通過反饋的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（12號公告附件5）進行確認。如果無異議，企業應在“實際分配率反饋確認表”中的“企業確認意見”欄填入XF（相符），在紙質《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》上簽字蓋章報稅務機關，電子數據不用再進行申報，年度 核銷申報到此結束。如果有異議，企業應先在已核銷進口、出口報關單調整錄入模塊中錄入調整報關單內容，然后在“實際分配率反饋確認表”中的“企業確認意見”欄填入BF（不符），并需要再次進行申報。如圖：

6、進料加工業務免抵退稅核銷調整

企業如果有異議，可以通過申報《已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單）》（12號公告附件6-

1、6-2）來進行調整申報。在“進料加工”向導第一步“進料加工數據采集”中點擊“已核銷進口報關單調整錄入”和“已核銷出口報關單調整錄入”錄入核銷調整申報數據。并在“進料加工”向導第三步“打印進料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印調整報告表。如圖：

對《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》有異議的，企業可先撤消申報，再按上述要求調整后再次進行申報，直到最終對《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》確認無誤。

7、進料加工業務免抵退稅核銷數據查詢

在“進料加工”向導第五步“進料加工反饋查詢”中，可以查詢稅務機關反饋的加貿信息和最終確認的《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷表》（12號公告附件7）。如圖：

第二篇：免抵退稅申報常見問題及解決辦法

第五部分、“免、抵、退”稅申報的常見問題及解決辦法

目錄：

一、基礎數據采集???????????????????????????

1二、生成申報數據??????????????????????????1-

2三、免稅證明的出具?????????????????????????2-

3四、反饋信息處理??????????????????????????3-

4五、報表打印????????????????????????????4-

5一、基礎數據采集

1、在錄入出口明細數據時，系統為什么提示手冊沒有登記？

有進料加工業務的企業，在錄入明細數據之前，必須先進行進料加工手冊的登記錄入。如果手冊已登記，仍然提示這個疑點，那么，就要檢查進料加工手冊號有否錄錯（如果手冊辦理了登記后，內容變更，不需要重新辦理登記）。

2、在錄入出口明細時，提示“手冊有效期已逾期”如何處理？ 這表明該手冊已過有效期，企業可以忽略此問題繼續錄入。

3、多份出口發票對應一張報關單和一張核銷單時，無法輸入多個發票號碼，怎么辦？

企業只需輸入一張主要出口發票的號碼，金額要輸入所有相關發票的合計數。

4、錄入美元匯率時，錄入當時的匯率為8.0946，但系統算出來的人民幣到岸價怎么少了100倍呢？

因為系統規定在錄入原幣匯率時是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的，正確的錄入是809.46。

5、報關單上每筆出口記錄對應的“數量及單位”為一個以上的，怎么辦？ 企業要選擇第一個“數量及單位”錄入。

二、生成申報數據

1、在申報明細數據時，為什么提示同一報關單單證收齊標志不一致？ 這種情況一般是在收齊單證的時候，由于有負數沖減的數據，造成有相同報關單號的數據，而這些數據沒有同時作收齊。企業只需找到這些數據然后作單證收齊即可。

2、生產企業申報數據后，如果要返回修改，如何操作？

生產企業申報數據后，必須撤銷當月申報數據之后方可進行修改。在系統菜單下“申報數據處理—撤銷已申報數據”中，分別可以撤消匯總數據和明細數據。

3、生成預申報時出現文件正在使用，無法生成。由于軟盤設成寫保護，請取消寫保護。

4、在生成申報數據后，為什么看不到數據了？

在生成申報數據后，數據已經轉移到綜合數據查詢中了，用戶可以從綜合數據查詢中查看已申報的數據。

5、撤消申報數據后，錄入的基礎數據是否也被刪除？

撤消申報數據只能更改數據的申報標志，而不會將基礎數據刪除。

6、在生成匯總數據以后，怎么才能撤消明細申報數據？ 要先撤消匯總數據，才能撤消明細申報數據。

三、免稅證明的出具

1、當月有進料加工業務的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時甚至出不到免稅證明？

這種現象是正常的，因為采用“實耗法”計算的免稅證明，在計算出“進料加工免稅進口料件組成計稅價格”后，還要與對應手冊的進口料件的實際進口金額進行比較，如果對應手冊剩余未出具免稅證明的進口料件金額比計算出來的進口料件組成計稅價格少，那么，當月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進口料件金額計算出具，由此，造成當月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個原因，如果對應手冊的進口料件在上月已全部計算出具免稅證明，本月又沒有進口新的料件，那么，當月就出具不到免稅證明了。

2、手冊核銷后，如何出具免稅證明？

手冊核銷當月，系統會根據手冊的實際進口料件總值、應調減進口料件金額、實際出口貨物總值、未出口產品金額計算實際分配率，并出具手冊核銷免稅證明，如果手冊核銷當月仍有未計算出具免稅證明的進口料件，則出具正數的免稅證明，如果手冊核銷當月進口料件有調減數據，則出具負數的免稅證明。手冊核銷后，如果手冊的出口貨物仍有未收齊單證，在收齊單證申報時亦不再出具免稅證明。

對上述兩個問題列表舉例說明如下：假設手冊的計劃分配率為60％。

3、撤銷明細數據再生成后，為何要重新出具免稅證明？

企業在辦理申報后，如果要撤銷明細數據，在重新生成明細數據后，必須重新出具免稅證明，否則，在以后月份將可能出現“企業計算出具的免稅證明的結果比審核系統計算的結果大”的疑點。

解決辦法：在“綜合數據查詢”中，查詢以前月份的匯總表，記錄匯總表中存在有抵減額的月份，再查看免稅證明數據對應的月份是否都有免稅證明數據，若有缺漏的，需進入該月份，將該月的免稅證明重新出具即可（不用撤消以前月份數據）。

四、反饋信息處理

1、如果一個月預審后沒有任何錯誤信息，是否要做反饋信息處理？

必須做稅務機關反饋信息處理。因為預審核反饋信息除了報告當月明細數據錄入的疑點信息外，還對系統中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細，本月信息到了，只有做稅務機關反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報系統”，并把以前做的信息不齊標志給取消掉。（切記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細申報數據）

2、在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應怎樣操作？

檢查出口信息不齊記錄中，有否當期收齊單證的數據，如果有，即是表明退稅

部門還未收到這些數據的信息，請馬上提交。

3、“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯系與區別？

聯系：二者都包括報關單、核銷單和代理出口證明。區別：“出口單證”是指紙質單證不齊，而“信息不全”是指稅務機關審核系統中還沒有相關電子數據。

4、對于“海關數據中無此報關單”的疑點應怎樣處理？

此疑點在當月出口并收齊單證時出現，由于當月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸到稅務部門，因此，反饋給企業的信息中會提示此疑點。企業應檢查是否已提交報關單電子信息，如果未提交，請馬上提交。提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統”并處理后，重新生成數據。

5、稅務機關預審反饋信息中，有以下出錯信息：外幣匯率不在規定范圍內。企業在確認外幣匯率沒有錯誤的情況下可以忽略不計。

6、在讀入反饋信息時，出現“沒有反饋信息，無效退出”。

這是由于在讀入反饋信息時，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。

7、當月有收齊前期出口單證數據，但匯總表中“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”中沒有數據？

先確認報關單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預申報，接收到反饋信息后，撤銷已申報數據，讀入預審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標志給取消掉，然后重新生成匯總表數據。

五、報表打印

1、本期收齊前期單證，單獨打印給稅局，怎么打印？

在收齊出口單證明細錄入中錄入數據，生成明細數據后方可打印。

2、在打印時總是指示頁標頭過大，這是怎么回事？

出現這種情況時首先要先檢查打印機是否支持，本系統一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印時將橫、縱向切換一下并調整下頁邊距（要記得保存），然后可以通過預覽來查看，如果還不支持請選擇excel打印。

3、在打印明細數據的時候為什么提示沒有可打印數據？

這種情況企業要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細申報數據。

4、在選用excel打印時，有些字段出現#號，如何處理？

若在excel打印中出現的打印#號的問題，用戶可以在打印預覽的時候通過點擊“頁邊距”選項來手動調整邊框解決這個問題。

5、有當期出口并當期收齊的單證，但是打印不出當期單證齊全并且信息齊全明細表，系統提示“找不到該變量”？

打印申報報表有兩種方式：申報系統打印和Excel打印，打印當期單證齊全并且信息齊全明細表需使用Excel打印的方式。

第三篇：進料加工手冊申請操作

進料加工手冊申請操作

第一次辦理需要先辦理如下手續

一、首先到外經委申請加工貿易企業電子鑰匙，需要帶以下資料：

1）營業執照（復本上面蓋紅色公章）

2）對外貿易備案登記表（復本上面蓋紅色公章）

3）申請人身份證復印件（蓋公章）

4）單位介紹信（蓋公章）

5）已蓋好公章的電子鑰匙申請表及合同等表格（沒有蓋章填寫企業信息的空白表格是到外貿委去拿的，拿回去填一下，蓋上公章再拿去）

然后付款，.cn 網站用戶的話需要支付年費RMB3000塊每年，付完錢三個工作日左右可以自帶U盤到外經委COPY他們幫你做的好電子鑰匙。

嘉興外經委的聯系方式如下，如是嘉興市級或嘉興所轄區縣級企級企業，可以咨詢一下外經委的相關工作人員。地址：嘉興市勤儉路516號外經貿大樓303室

二、在辦理外經委要用的電子鑰匙的同時，還要申請海關的網上申報系統軟件，嘉興這邊用的是CJ2000網上申報系統，這個辦理起來比較方便，到嘉興海關310室拿一份軟件銷售合同，蓋好公章，帶支票過去交錢就行了，第一年要交RMB9500塊，以后每年RMB4000。

三、外經委和海關的軟件都辦好后，經營單位（即外貿公司或有進出口權的工廠）與生產

單位（生產工廠）的企業生產能力證明要去申請辦理。下面這個網址是用于辦理企業生產能力證明的：點擊登陸后填寫企業相關信息，然后發送到外經貿主管部門審批。等審批同意后帶上企業營業執照（蓋上公章）去當地外經貿主管部門辦理審核手續。嘉興是按不同的區縣來分外經貿主管部門，經濟開發區與市區在不同地方辦理，各區縣也在各區縣辦理。一般會核發一式兩份的，一年有效期，過期要再辦理一份。第一次辦理手冊時海關需要正本一份，以后可以復印件上面蓋公章即可（拿到之后記得自已復印留底）。

以上所有的都辦好之后，就可以跟據具體的進出口合同來做進（來）料加工免稅手冊了。手冊辦理流程如下：

一、先申請辦理加工貿易業務批準證。（辦這個證就需要用到外經委的電子鑰匙進行網上申報）。具體流程及所需要資料如下：

1）進口料件合同（復本）

2）出口成品合同（復本）

3）加工貿易業務批準證申請表（網上系統里有表格可以填好，等主管外經貿部門審核通過后打印現來即可）這里需要注意的是上面的所有信息都是跟據進出口合同上的金額，數字及品名來填的，不可以與進出口合同不一致。

4）進口料件備案登記表（網上系統里有表格可以填好，等主管外經貿部門審核通過后打印現來即可）這里所填報的進口料件要與進口合同一致，且要與以后要辦理的手冊上的進品料件一致，尤其是海關編碼不可以選錯，品名描述一定要按海關規定來填寫，因為這里審批好之后還要去海關審批，如果通不過去改單比較麻煩和費時。且進口的料件一定要與這個數字一致，多進少進都不行，多進的要補稅，少進還比較好處理一點。5）出口成品備案登記表（也是在網上填好，發到當地外經貿主管部門審核的）出口成品要與合同一致，且以后出口要嚴格按照此表格上的數量來出貨，多出少出都不行。否則無法核銷的進口料件或補進口關稅。

6）成品對應料件單耗表。這里要填的是成品單耗（這里的單耗是含正常損耗的，也就是你填上去的數字乘以出口成品數量要剛好等于進品料件數量，不能有余料的）。這個是進料和來料加工中最難做的一點，單耗一旦備案是不能更改的，如果錯了，讓海關查出來，余料一般要補稅或交到海關倉庫的。

所有資料填好后發到當地主管外經貿部門審批，這里需要注意的是以上6份表格要準備1式4套（所有單證上要敲公章），一套一套按順序訂好，拿過去審批。拿去之后，外經貿主部門留一套，發給你三套，其中有一套是需要拿到海關備案的（上面蓋有騎縫章），一套自已留底（以后要改單或是內銷或是什么樣的時候要用），還一套要到國稅局備案。

二、外經貿主管部門備案好之后，拿外經貿主管部門審批的，《加工貿易業務批準證》到國稅備案。記得把三套全拿去，國稅會留下一套備案，另外兩套敲章還給你。

三、這些都辦好之后就可以用CJ2000系統進行網上審報手冊了。辦理手冊需要提交的資料如下：

1）外經貿主管部門審批簽發的《加工貿易業務批準證》（記得這一套是外經貿主管部門蓋騎縫章的那份，里面有進口料件合同和出口成品合同。）

2）委托加工協議（如是有自營進出口權的工廠，就不用了）。

3）企業生產能力證明（如屬于委托加工行為，兩家單位都要的）.第一次辦理要正本，以后可以復印件蓋公章。

4）銀行開戶許可證（每次辦理手冊都要，需要多復印一些留著，要用時蓋上公章即可）

5）加工貿易合同備案申請表 表一:加工貿易合同概況表，需要用到CJ2000系統在網上填寫，填好后發到海關審核。這份與辦理加工貿易業務批準證要填的內容差不多，在做的時候一定要做到彼此一致。嘉興海關是到這個網起址辦理的： http:///，6）表二:進口料件表 要求辦理加工貿易業務批準證一樣

7）表三：出口成品表 與辦理加工貿易業務批準證時一樣的內容要填

8）表四：成品對應料件單損耗情況表與辦理加工貿易業務批準證時一樣的內容要填,而且要做到彼此一致。5）到8）點所有表格都是到CJ2000里面網上填報，發送到海關的，在海關有確認之前要自已打印出來敲公章，因為海關一旦確認之后，手冊核發掉之后，這幾份表格你就無權調出來了，到海關調單出來要收費的。

9）中華人民共和國海關加工貿易單耗審報單，這份表格是到海關的網站上下載，并自已填好打印的，敲上公章。具體可以參考海關總署公告2007年第23號，這份公告各地海關網站上都有，用GOOGLE搜一下就出來，下面有附件的。

10）空白手冊一本。到海關買的，RMB5塊一本，記得拿到之后在上面蓋上公章。把上面提到的所有東東都放在里面，交到海關。11）排料圖，這個很重要，是海關審核服裝企業單耗是否合理的依據。如果不是做服裝的企業，需要提供的是其它資料，以證明自已的出口成品是需要用多少原料的。

上面10份單證是每次辦理手冊需要提交的單據，如果是第一次到海關辦理手冊，還需要提交以下資料：

1)營業執照（復印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）

2)稅務登記證（復印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）

3）組織機構代碼證（復印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）4）房屋產權證（復印件蓋公章）（如委托加工，則兩家單位都要）

5）外商投資企業業務批準證（如是三資或外貿投資企業需提供）

6）生產單位開戶許可證（第一次辦理，屬于委托加工的要提供，如果是自已進料，自已加工，就沒有這份文件了）

上面6份資料需要掃描通過CJ2000系統上傳到海關和填好的表格一起發送到海關。

如果沒有問題，海關審好之后就可以交錢拿手冊了（所交金額大概在70塊，是海關的預錄入費），如果第一次辦理要交風險擔保金（與進口關稅+增值稅等值金額），交完之后才可以拿手冊。第二次辦理就不用交了。但是如果你們進口或出口的產品屬于限制類的，則第二次要交保證金

第四篇：進料加工-操作流程(2011年)

進料加工（經營單位委托加工）

一、外經委：

辦理《加工貿易企業經營狀況及生產能力證明》（經營單位和加工工廠）

進入“中華人民共和國商務部”→“中國國際電子商務中心”→注冊→登陸→填寫表格“加工貿易經營狀況”→保存→上報當地外經委→審批同意→打印（一式三份，每份蓋

公章）→拿著①一式四份到當地外經委蓋“外經委的章”（自己帶走3份，留給外經委1份）

②“企業營業執照”（復印件，加公章，1份，留給外經委）

③“稅務登記證”（復印件，加公章，1份，留給外經委）

④“組織機構代碼證”（復印件，加公章，1份，留給外經委）

二、中國國際電子商務中心：

到外經委指定的“中國國際電子商務中心”購買電子鑰匙（即CA證書等）

需要資料：

1、營業執照（復印件，1份）

2、組織機構代碼證（復印件，1份）

3、對外貿易經營者備案登記表（復印件，1份）

4、法人代表身份證（復印件，1份）

5、經辦人身份證（復印件，1份）

6、攜帶8000元（2011年）購買鑰匙（即一個U盤）的費用

資料填寫，資料交上去，第三個工作日（含傳真水單的工作日）再次到“中國國際電子商務中心”，憑借“組織機構代碼證”—復印件+加公章，拿到電子鑰匙。

三、外經委：

辦理《加工貿易業務批準證》

電子鑰匙→安裝里面的文件→填寫資料→檢查發送文件→打電話問外經委什么時候去那《加工貿易業務批準證》→到外經委拿《加工貿易業務批準證》，一式三份，上面蓋有外經委的章。

四、國稅局：

到當地國稅局備案，一般由財務陪同去國稅局，找專管員。

需要資料：

1、一式三聯的《加工貿易業務批準證》（三張全部蓋國稅局的章，其中帶走2份，留給國稅局1份）

2、進口合同（復印件，1份，留給國稅局）

3、出口合同（復印件，1份，留給國稅局）

4、委托加工協議（復印件，1份，留給國稅局）

五、海關備案：

到工廠所在海關備案，做手冊（以前是紙質手冊，現在是電子手冊）

做手冊所需資料：

1、驗廠申請（首次做手冊，需要海關驗廠）

2、報關行預錄入：

找一家有做手冊資質的報關行，手冊預錄入，需要寄給報關行資料：

① 加工貿易業務批準證（二聯中的一聯）

② 加工能力證明（經營單位&加工工廠，各蓋公章）

③ 委托報關協議（公章，簽字）

④ 委托加工合同（復印件，公章）

⑤ 進口合同&出口合同（復印件，公章）

⑥ 無紙手冊備案資料庫預錄入呈報表-進口料件&出口成品（公章）→資料庫備案 ⑦ 無紙手冊通關備案預錄入呈報表（公章）→預錄入

⑧ 無紙手冊通關備案進口料件預錄入呈報表（公章）→預錄入

⑨ 無紙手冊通關備案出口成品預錄入呈報表（公章）→預錄入

⑩ 無紙手冊通關備案單耗預錄入呈報表（公章）→預錄入

3、交臺賬100元（海關指定的中國或者工商銀行辦理賬戶）

4、風險擔保金（可能每次手冊都需要繳納，可能只需要繳納一次，海關怎么通知怎樣

做），由海關通知，到指定的銀行繳納。

最后等待手冊號碼，即可使用。

進口報關和出口報關都需要提供手冊號碼，應由做手冊的報關行授權，其它與一般貿易相同。

第五篇：生產企業免抵退稅申報14.0操作步驟

一、生產企業免抵退稅申報、審核步驟：

（一）第一步企業操作：生產企業預申報

1、在申報系統“退稅申報向導”——“二免抵退明細數據采集”——，“出口貨物明細申報錄入”（錄入相關報關單數據）。（必要時還需相應錄入《離岸價差異原因說明表》、《海關商品碼調整對應表》、《出口收匯表》、《出口不能收匯表》、零稅率相關的運輸、研發、設計等表）

2、“三確認免抵退明細數據”——“數據一次性檢查”——“確認明細申報數據”。（這是新增的步驟，等同于設置申報標識）

3、“五納稅申報表數據采集”——“增值稅申報表錄入”。

4、“六免抵退匯總表數據采集”——“免抵退申報匯總表錄入”——“免抵退稅申報資料錄入”。

5、“七免抵退稅申報”——“數據一次性檢查”——生成免抵退申報數據。（明細、匯總數據都集中在一起，壓縮成一個加密的zip文件，一般的解壓工具無法解密，必須使用審核系統讀入才能打開文件）上報主管稅務分局。

6、進國稅申報系統——出口貨物退（免）稅申報——預審——預審上傳——瀏覽——上傳壓縮文件包。

7、國稅申報系統——出口貨物退（免）稅申報——預審——預審疑點——下載壓縮文件包。

(二)第二步企業操作：正式申報

1、在申報系統向導第八步（審核反饋信息處理）選擇點擊“稅務機關反饋信息讀入”，讀入稅局反饋信息數據。

2、在申報系統向導第八步選擇點擊“稅務機關反饋信息處理”，更新企業申報數據。

3、在申報系統向導第八步選擇點擊“撤消免抵退申報數據”，撤消相關數據的申報標志。

4、按疑點提示，在申報系統向導第二步進行數據調整：

（1）對于缺報關單信息的數據，核查報關單號是否錄錯，如果錄錯，就改正。如果無錄錯，確定是時缺信息導致的，就調整其“所屬期”為下一個月（如原錄入的所屬期為201503，就改為201504）具體操作：在預審反饋信息讀入并處理后，撤消申報數據，在向導第二步，點擊進入“出口貨物明細申報錄入”模塊，點擊“搜索”鍵，“添加條件”，屬性欄選“信息不齊標志”，值錄入“B”，按確定，即可篩選出信息不齊標志為B的報關單數據，然后將這些數據的“所屬期”改為下一個月，保存即可。

（2）對于商品編碼不符的數據，企業可核查是否錄錯，如果錄錯，就改正。如果確定無錄錯，就必須修改，但必須相應多錄一份《海關商品碼調整對應表》。

（3）對于金額不符，企業可核查是否錄錯，如果錄錯，就改正。如果確定無錄錯，附一說明，解釋清楚差異原因，提請稅局及時審核通過。如果屬于存在價差導致的，則必須相應多錄一份《離岸價差異原因說明表》申報。

5、在申報系統向導第三步，對本月申報數據進行“確認明細申報數據”操作。（就會只對所屬期為本月的數據設置申報標志，對于缺信息所屬期設為下月的數據就不會列入本月申報數據中）

6、納稅申報表數據采集。

7、匯總表數據采集。

8、生成申報盤數據和打印報表上報主管稅務分局，進行免抵退稅正式申報。

（三）第三步企業操作：

1、在申報系統向導第八步選擇點擊“稅務機關反饋信息讀入”，讀入稅局反饋信息數據。

2、在申報系統向導第八步選擇點擊“稅務機關反饋信息處理”，更新企業申報數據，完成本月免抵退稅申報操作。

（四）第四步企業操作

1、增值稅申報表（表一）和財務賬銷項數據、免抵退收入核對（并和免抵退匯總數據一致）。

2、增值稅申報表（表二）和財務賬進項數據、進項轉出數據核對（并和免抵退匯總數據一致）。

3、增值稅匯總申報表數據和免抵退匯總數據一致性檢查。

生產企業免抵退零申報如何操作 第一步不要，其他一樣

直接生成出口明細數據，錄入增值稅申報表項目后，生成退稅匯總表，只打印匯總表申報即可