第一篇：產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷操作指南參考

出口型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷操作流程

（企業(yè)端）

根據(jù)國稅總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》【2013年（12）號(hào)】的公告要求，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，從2013年7月1日起，按照新的核銷辦法辦理進(jìn)料加工出口貨物退(免)稅的申報(bào)和手（賬）冊核銷業(yè)務(wù)。從2014年1月1日截止到4月20日，出口企業(yè)應(yīng)對上年度海關(guān)已辦理核銷手續(xù)的手（賬）冊進(jìn)行核銷申請辦理。具體操作如下：

一、核銷申請流程

出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)手冊核銷申請流程，主要分兩個(gè)步驟：

第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷申請 第二步：進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)錄入 第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷申請 1)業(yè)務(wù)介紹

從事進(jìn)料加工免抵退稅業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在上年度有海關(guān)已核銷手冊的，需在次年1月1日到4月20日間辦理年度進(jìn)料加工手冊核銷。年度集中申報(bào)，數(shù)據(jù)報(bào)送齊全。注銷企業(yè)不受時(shí)間限制。

企業(yè)申請核銷后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一年度的進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。4月20號(hào)之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。2)操作流程（包括申報(bào)系統(tǒng)錄入、核銷申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送兩部分）①申報(bào)系統(tǒng)錄入：

步驟1，?單證證明采集 ? 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ? 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請

? 在“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請”頁面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進(jìn)行錄入；

? 對表單中的數(shù)據(jù)錄入完后，點(diǎn)擊狀態(tài)欄中的“保存”按鈕，便可對該筆錄完的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存；接著繼續(xù)錄入其他已經(jīng)主管海關(guān)核銷（取得結(jié)案通知書）進(jìn)料加工手冊。

錄入說明

? 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210； ? 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；

? 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一； ? 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬的退稅機(jī)關(guān)代碼 ? 納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào) ? 進(jìn)料加工手（賬）冊號(hào)：按實(shí)際填寫

? 非免抵退不退稅貿(mào)易：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口或出口的貿(mào)易方式為不退稅貿(mào)易方式的產(chǎn)品【出口貿(mào)易方式：“0642”由特定企業(yè)以加工貿(mào)易進(jìn)口原油加工成品油不返銷出境而是供應(yīng)國內(nèi)市場；“0744”經(jīng)營企業(yè)進(jìn)料加工產(chǎn)品轉(zhuǎn)給享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)；“0400”加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)的成品（含半成品、殘次品）因故不再出口，主動(dòng)放棄交由海關(guān)處理；“0444”由海關(guān)按成品征稅的保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)進(jìn)料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷】銷售額。? 非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，轉(zhuǎn)至其他手（賬）冊的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為:“0654”進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物）銷售。? 非免抵退取消出口退稅：指生產(chǎn)屬于取消出口退（免）稅的產(chǎn)品銷售額。

? 其他非免抵退：指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生損失等沒有出口或雖已出口但未經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，或?qū)儆诔隹诿舛惖漠a(chǎn)品銷售額。

? 非免抵退合計(jì)：非免抵退合計(jì)=非免抵退不退稅貿(mào)易+非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊+其他非免抵退 ? 手冊核銷時(shí)間：僅適用于紙質(zhì)手冊，據(jù)實(shí)填寫。? 賬冊開始時(shí)間：僅適用于電子E賬冊，據(jù)實(shí)填寫。? 賬冊結(jié)束時(shí)間：僅適用于電子E賬冊，據(jù)實(shí)填寫。? 上上年度分配率：不填寫 ? 上上年度免抵退銷售額：不填寫

? 上年度分配率：按手冊的計(jì)劃分配率逐行填寫，該手冊項(xiàng)下有幾個(gè)計(jì)劃分配率就填幾行。? 上年度免抵退銷售額：與上年度分配率對應(yīng)的該手冊項(xiàng)下免抵退銷售額。? 備注：據(jù)實(shí)填寫 注意事項(xiàng)： 1.企業(yè)本次核銷的手(賬)冊應(yīng)在海關(guān)上年度核銷的手(賬)冊中。2.企業(yè)應(yīng)將上年度海關(guān)核銷的手(賬)冊全部申請核銷。3.企業(yè)應(yīng)該在4月20日前進(jìn)行核銷。

4.本次申報(bào)的同一個(gè)電子賬冊多條不同計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)的核銷日期要一致。5.手（賬）冊下某一個(gè)計(jì)劃分配率的免抵退銷售額應(yīng)該和系統(tǒng)中的一致。6.手（賬）冊下的免抵退銷售總額應(yīng)該和系統(tǒng)中的一致。

②核銷申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送：

申報(bào)錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)將相關(guān)紙質(zhì)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理手冊核銷手續(xù)。（手賬冊的核銷申報(bào)數(shù)據(jù)及相關(guān)紙質(zhì)資料直接由各區(qū)（分）局具體經(jīng)辦崗位人員負(fù)責(zé)辦理，兩市兩區(qū)由稅政科負(fù)責(zé)辦理）同時(shí)報(bào)送的紙質(zhì)資料：

1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊核銷申請表》（出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中打印并加蓋公章）

2、加工貿(mào)易結(jié)案通知書復(fù)印件

3、核銷申請界面錄入的“非免抵退合計(jì)”和“非免抵退取消出口退稅”各字段對應(yīng)金額的紙質(zhì)憑證復(fù)印件

4、稅務(wù)部門要求提供的其它資料

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核完畢后，通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”自動(dòng)反饋《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息，由企業(yè)進(jìn)行接收核對。

第二步：進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)錄入 1)業(yè)務(wù)介紹

企業(yè)在“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息后，必須結(jié)合企業(yè)進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)資料，逐本認(rèn)真核對。核對相符的，企業(yè)應(yīng)對該手賬冊進(jìn)行確認(rèn)上報(bào)；核對不符的，企業(yè)應(yīng)在《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》上填寫企業(yè)的實(shí)際進(jìn)出口情況和實(shí)際分配率，進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)錄入內(nèi)容應(yīng)完整準(zhǔn)確，手冊反饋本數(shù)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的保持一致。2)操作流程（包括讀入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單反饋信息、系統(tǒng)錄入、數(shù)據(jù)報(bào)送三部分）①讀入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單反饋信息

1、通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”讀入反饋信息“DZZSSBFK_320208_**_20***5.ZIP”到桌面，據(jù)反饋 ? 讀入反饋數(shù)據(jù) ? 單證證明反饋?正式申報(bào)

2、導(dǎo)出讀入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)，金額等信息并核對（打印中可導(dǎo)出數(shù)據(jù)），如圖：

步驟：?數(shù)

步驟1，?查詢 ? 正式申報(bào)反饋 ? 系統(tǒng)出（進(jìn)）口報(bào)關(guān)單查詢：

②系統(tǒng)錄入反饋表內(nèi)容

步驟1，?單證證明采集 ? 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ? 進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)錄入

? 在“進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)請錄入”頁面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進(jìn)行錄入；

3)錄入說明

? 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210 ? 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；

? 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；? 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼 ? 海關(guān)進(jìn)料加工手（冊）：據(jù)實(shí)填寫

? 手冊核銷時(shí)間：適用紙質(zhì)手賬冊，據(jù)實(shí)填寫 ? 賬冊開始日期：適用于電子E賬冊，據(jù)實(shí)填寫 ? 賬冊結(jié)束日期：適用于電子E賬冊，據(jù)實(shí)填寫 ? 稅務(wù)局進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫 ? 稅務(wù)局進(jìn)口總值：據(jù)實(shí)填寫 ? 稅務(wù)局出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫 ? 稅務(wù)局出口總值：據(jù)實(shí)填寫

? 稅務(wù)局實(shí)際分配率：據(jù)實(shí)填寫

? 企業(yè)確認(rèn)意見：據(jù)實(shí)填寫，相符（XF），核銷完成；不符(BF)：需在另外界面錄入申報(bào)進(jìn)、出口關(guān)單調(diào)整表方可完成“完整的進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)”詳見下圖 ? 企業(yè)進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫 ? 企業(yè)進(jìn)口總值：據(jù)實(shí)填寫 ? 企業(yè)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫 ? 企業(yè)出口總值：據(jù)實(shí)填寫 ? 企業(yè)實(shí)際分配率：據(jù)實(shí)填寫 ? 備注：據(jù)實(shí)填寫

注意事項(xiàng)：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)跟出口企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)不符，出口企業(yè)在報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工實(shí)際分配率反饋表》的同時(shí)，根據(jù)上述稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的海關(guān)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向報(bào)關(guān)海關(guān)申請查詢，并根據(jù)該手賬冊實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫《進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表》和《出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表》，調(diào)整表錄入流程如下：

1、進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表 1)業(yè)務(wù)介紹

企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的明細(xì)信息，核對后對于海關(guān)信息不符或缺失的部分填寫《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》（附件6-1，附件6-2），報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明。操作流程如下：

步驟1，?單證證明采集 ? 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ? 已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 ? 進(jìn)口報(bào)關(guān)單

? 在“已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入”頁面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進(jìn)行錄入；

錄入說明

? 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210； ? 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；

? 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；? 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼 ? 海關(guān)進(jìn)料加工手（冊）：據(jù)實(shí)填寫 ? 進(jìn)口報(bào)關(guān)單：據(jù)實(shí)填寫

? 貿(mào)易方式代碼：據(jù)實(shí)填寫，這里應(yīng)填寫進(jìn)料加工貿(mào)易 ? 貿(mào)易方式名稱：自動(dòng)帶出，這里應(yīng)該是進(jìn)料加工貿(mào)易 ? 代理進(jìn)口證明號(hào)：據(jù)實(shí)填寫

? 商品代碼：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明商品據(jù)實(shí)填寫 ? 商貿(mào)名稱：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明商品據(jù)實(shí)填寫 ? 計(jì)量單位：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫

? 計(jì)量單位代碼：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫 ? 數(shù)量：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明數(shù)量據(jù)實(shí)填寫 ? 報(bào)關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實(shí)填寫 ? 報(bào)關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實(shí)填寫

? 到岸價(jià)（美元）：按照報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫 ? 到岸價(jià)（人民幣）：據(jù)實(shí)填寫 ? 海關(guān)實(shí)征稅額：據(jù)實(shí)填寫 ? 備注：據(jù)實(shí)填寫

2、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表 1)業(yè)務(wù)介紹

企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的明細(xì)信息，核對后對于海關(guān)信息不符或缺失的部分填寫《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》（附件6-1，附件6-2），報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明。2)操作流程

步驟1，?單證證明采集 ? 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ? 已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 ? 出口報(bào)關(guān)單調(diào)整

? 在“出口報(bào)關(guān)單調(diào)整”頁面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進(jìn)行錄入；

3)錄入說明

? 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210； ? 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；

? 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一； ? 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼 ? 海關(guān)進(jìn)料加工手（冊）：據(jù)實(shí)填寫

? 出口日期：按照出口報(bào)關(guān)單上出口日期填寫 ? 貿(mào)易方式代碼：按照出口報(bào)關(guān)單上貿(mào)易方式代碼填寫 ? 商品代碼：按照出口報(bào)關(guān)單上商品代碼填寫 ? 商品名稱：按照出口報(bào)關(guān)單上商品名稱填寫 ? 計(jì)量單位：按照出口報(bào)關(guān)單上計(jì)量單位填寫 ? 計(jì)量單位代碼：按照出口報(bào)關(guān)單上計(jì)量單位代碼填寫 ? 數(shù)量：按照出口報(bào)關(guān)單上出口日期填寫 ? 報(bào)關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實(shí)填寫 ? 報(bào)關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實(shí)填寫 ? 出口銷售額（美元）：據(jù)實(shí)填寫 ? 出口銷售額（人民幣）：據(jù)實(shí)填寫 ? 征收率：據(jù)實(shí)填寫 ? 退稅率：據(jù)實(shí)填寫 ? 備注：據(jù)實(shí)填寫

③反饋表及進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整數(shù)據(jù)報(bào)送：

以上錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)傳輸給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門，同時(shí)將紙質(zhì)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門進(jìn)行手冊核銷數(shù)據(jù)的確認(rèn)。需報(bào)送的紙質(zhì)資料：

1、《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率申報(bào)表》（出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中打印并加蓋公章）

2、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表》（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）（注：企業(yè)確認(rèn)意見：相符（XF）的不需報(bào)送）

3、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表》（出口報(bào)關(guān)單）（注：企業(yè)確認(rèn)意見：相符（XF）的不需報(bào)送）

4、如不符，需報(bào)送調(diào)整報(bào)關(guān)單的原件和復(fù)印件，按調(diào)整報(bào)告表中內(nèi)容按序排列。原件核對無誤后返還企業(yè)。

5、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明

6、稅務(wù)部門要求提供的其它資料

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)報(bào)送的上述電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料，重新計(jì)算生成《進(jìn)料加工手賬冊實(shí)際分配率反饋表》交 由企業(yè)確認(rèn)蓋章，企業(yè)確認(rèn)完畢后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照確認(rèn)后的實(shí)際分配率進(jìn)行手冊核銷，審核完畢后，出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》交由企業(yè)。年度計(jì)劃分配率維護(hù)

1、企業(yè)接收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的紙質(zhì)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》，應(yīng)以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“上年度已核銷手賬冊綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率，在申報(bào)系統(tǒng)中及時(shí)維護(hù)。企業(yè)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》后，應(yīng)在次月根據(jù)該表調(diào)整免抵退稅額和不得免征和抵扣稅額。

步驟：?維護(hù) ? 進(jìn)料加工年度計(jì)劃分配率維護(hù)，如下圖:

錄入說明

? 所屬年度：計(jì)劃分配率所屬年度

? 年度計(jì)劃分配率：稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“手（賬）冊實(shí)際分配率”

第二篇：進(jìn)料加工手冊核銷流程

進(jìn)料加工手冊核銷流程

生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)料加工登記手冊上計(jì)劃進(jìn)口和計(jì)劃出口的貨物全部進(jìn)口、出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷之前，企業(yè)應(yīng)將進(jìn)料加工登記手冊上的全部進(jìn)口、出口明細(xì)記錄和海關(guān)代征（補(bǔ)征）關(guān)稅、增值稅稅票以及相關(guān)報(bào)關(guān)單進(jìn)行復(fù)印，在海關(guān)將手冊核銷后（同時(shí)需將此本手冊上所有的進(jìn)口報(bào)關(guān)單和出口報(bào)關(guān)單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)完畢），持海關(guān)簽發(fā)的“結(jié)案通知書”及相關(guān)資料到主管退稅機(jī)關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。

1、向海關(guān)辦理核銷的、記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手冊》復(fù)印件；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》

3、間接出口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件；

4、間接進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進(jìn)口料件申報(bào)的部分）；

5、向海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件（增值稅、關(guān)稅）；

6、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》原件；

7、電子數(shù)據(jù)

注意：在申報(bào)手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進(jìn)口報(bào)關(guān)單和出口報(bào)關(guān)單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)完畢并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)束；如涉及手冊統(tǒng)核的須在報(bào)告中予以說明，統(tǒng)核的手冊須一次申報(bào)核銷；企業(yè)須自行計(jì)算實(shí)際分配率，如實(shí)際分配率大于1或小于0的，須在報(bào)告中詳細(xì)說明原因；如已到期手冊無出口或都為國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，可向主管退稅部門申請撤銷手冊。

企業(yè)在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊核銷申請》后，應(yīng)按以下要求進(jìn)行審核：

1、海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號(hào)是否與企業(yè)申請核銷的手冊號(hào)一致；

2、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產(chǎn)品銷售額；結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額與間接出口報(bào)關(guān)單上的出口金額合計(jì)數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。

3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計(jì)算）為所耗用的免稅進(jìn)口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關(guān)補(bǔ)征關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)（扣除應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅）是否一致。

4、“其他減少出口成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；

5、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊的進(jìn)口料件金額；是否有已申報(bào)的進(jìn)口料件結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上再復(fù)出口的情況，如果有，應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上的進(jìn)口料件金額在“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”欄目反映，并應(yīng)與提供的相關(guān)海關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)材料上的金額一致。

6、“其它減少進(jìn)口料件”指進(jìn)口料件發(fā)生內(nèi)銷、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時(shí)，其料件進(jìn)口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已調(diào)減了料件進(jìn)口額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過，則不參與本欄目的計(jì)算。

7、屬海關(guān)補(bǔ)稅、進(jìn)口退貨情況的，應(yīng)在“其它減少進(jìn)口料件”欄目中反映，金額應(yīng)與海關(guān)補(bǔ)稅的計(jì)稅依據(jù)、進(jìn)口退貨金額一致。

8、以上各項(xiàng)內(nèi)容僅供參考，請隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)赝硕惒块T最新通知

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加工貿(mào)易分冊知識(shí)

一、什么是加工貿(mào)易分冊？

答：加工貿(mào)易分冊是指在海關(guān)核發(fā)的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱總冊）基礎(chǔ)上，因企業(yè)報(bào)關(guān)需要，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)批準(zhǔn)，將總冊的部分內(nèi)容重新登記備案，由海關(guān)核發(fā)該部分內(nèi)容的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱分冊）。分冊含基本情況表、進(jìn)口料件情況或出口成品情況（或兩者兼有），分冊可分為異地報(bào)關(guān)分冊（指備案地海關(guān)與口岸海關(guān)不使用同一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)）和深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊。異地報(bào)關(guān)分冊用于異地報(bào)關(guān)進(jìn)出口，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口和本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口。

二、符合什么條件的企業(yè)可向海關(guān)申請分冊？

答：符合下列條件的企業(yè)可向海關(guān)申請分冊：

1.已持有海關(guān)核發(fā)的總冊的加工貿(mào)易企業(yè)，但不包括適用D類管理的企業(yè)；

2.總冊在有效期內(nèi)且未執(zhí)行完畢。

企業(yè)向海關(guān)申請分冊時(shí)應(yīng)提交下列單證：

1.已填寫并加蓋企業(yè)印章的《加工貿(mào)易分冊申請表》；

2.已預(yù)錄入的《加工貿(mào)易分冊呈報(bào)表》；

3.海關(guān)核發(fā)的總冊；

4.申請深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的應(yīng)提供外經(jīng)貿(mào)部門出具的深加工結(jié)轉(zhuǎn)批件；

5.海關(guān)需要的其他單證。

以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到

海關(guān)保稅人員應(yīng)認(rèn)真審核企業(yè)所遞交的單證，符合下列條件的予以核發(fā)分冊：

1.《加工貿(mào)易分冊呈報(bào)表》的手冊編號(hào)應(yīng)與總冊的手冊編號(hào)相同；

2.分冊的有效期在總冊的有效期之內(nèi)；

3.分冊只能有一個(gè)口岸，異地報(bào)關(guān)分冊的口岸必須在總冊審批口岸范圍之內(nèi)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的口岸可超出總冊審批口岸范圍；

4.分冊的進(jìn)出口商品項(xiàng)必須在總冊審批的商品項(xiàng)范圍內(nèi)；

5.分冊經(jīng)營單位、加工生產(chǎn)單位、商品序號(hào)、品名、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、幣制等必須與總冊對應(yīng)項(xiàng)一致；

6.分冊的進(jìn)出口商品數(shù)量必須在總冊備案的對應(yīng)商品數(shù)量范圍之內(nèi)。分冊申請商品進(jìn)出口數(shù)量《總冊備案對應(yīng)項(xiàng)數(shù)量?總冊對應(yīng)項(xiàng)已進(jìn)口或出口數(shù)量?已簽發(fā)分冊對應(yīng)項(xiàng)累計(jì)備案數(shù)量》；

7.深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊可分為本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口分冊與異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊。異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊備案內(nèi)容包含出口成品部分，不包含進(jìn)口料件部分，用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口；本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口分冊的備案內(nèi)容包含進(jìn)口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海關(guān)關(guān)區(qū)范圍內(nèi)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口?？們栽诒镜乜诎稛o法周轉(zhuǎn)，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，可核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口分冊；其他情況一律不核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口分冊。

三、申請分冊后，內(nèi)容發(fā)生變更怎么辦？

答：分同內(nèi)容發(fā)生變更，企業(yè)應(yīng)填寫《分冊變更申請表》，并在辦理分冊變更預(yù)錄入后，持申請表、預(yù)錄入呈報(bào)表和分冊向主管海關(guān)申請變更。分冊的進(jìn)口和出口商品的序號(hào)、品名、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位等不得變更。

分冊變更應(yīng)注意：

1.分冊可以延期，但不得超過總冊的有效期限；

2.分冊的進(jìn)口或出口商品項(xiàng)可以增減，但增加的商品項(xiàng)必須在總冊的進(jìn)口或出口商品項(xiàng)范圍之內(nèi)。

四、使用分冊還應(yīng)注意什么？

答：分冊只能由經(jīng)營單位或其委托人（需有經(jīng)營單位的委托書）持有，并用于辦理保稅貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)，不得移作他用。異地報(bào)關(guān)分冊只能在經(jīng)批準(zhǔn)的異地口岸辦理保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)；深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊只能在經(jīng)批準(zhǔn)的口岸辦理保稅貨物深加工結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)手續(xù)。

分冊執(zhí)行完畢或分冊有效期到期后，企業(yè)應(yīng)妥善保管分冊。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)，向海關(guān)報(bào)核時(shí)，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)提供總冊和所有分冊以及海關(guān)規(guī)定的其他單證資料。

分冊發(fā)生遺失，企業(yè)應(yīng)及時(shí)書面向海關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明。因分冊遺失所造成的一切后果均由企業(yè)負(fù)責(zé)。對報(bào)失的分冊，主管海關(guān)應(yīng)終止該分冊執(zhí)行（即將該分冊的有效期改為當(dāng)日的前一日后重新向異地口岸傳輸），經(jīng)海關(guān)核實(shí)后，未進(jìn)出口部分可另行申領(lǐng)新的分冊，但原分冊底帳應(yīng)做相應(yīng)的變更。

企業(yè)利用分冊進(jìn)行走私違法活動(dòng)的，海關(guān)將依照《海關(guān)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處

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新企業(yè)進(jìn)料加工手冊辦理

此文是我曾經(jīng)給一個(gè)新企業(yè)做進(jìn)料加工的手冊申請的項(xiàng)目建議書,此工廠廠房是租的

一、手冊申請部分：

A：必須提供所有原材料準(zhǔn)確的單、損耗、單價(jià)，和利潤百分比，這些關(guān)系到原材料進(jìn)口的數(shù)量、進(jìn)出口平衡、稅、外匯管制等方面的問題。B：在“國內(nèi)采購”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接進(jìn)口”不確認(rèn)的情況下，先把出口成品所對應(yīng)的原材料正確備案。到時(shí)如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采購的就國內(nèi)采購，不需要更改合同，但國內(nèi)采購的必須提供“增值稅發(fā)票”。C：建議把相關(guān)的商品編碼送“海關(guān)商品編碼預(yù)歸類”

D：手冊申請后，有進(jìn)口后貴公司財(cái)務(wù)同事要把手冊送去國家稅務(wù)局登記，所有進(jìn)出口報(bào)關(guān)單都要復(fù)印給財(cái)務(wù)連同正本報(bào)關(guān)單交財(cái)務(wù)去去稅局做“免、抵、退”相關(guān)資料。手冊核銷后要把核銷表復(fù)?。ㄟB同原件）交財(cái)務(wù)去稅局核銷。E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風(fēng)險(xiǎn)保證金”按進(jìn)口原材料的總金額的稅值（既原材料的稅金總和）收取，手冊核銷完畢后，退回貴公司。第二本手冊，海關(guān)參考第一本的執(zhí)行情況再定。

F：手冊幣種一般是美元，當(dāng)然也可以用其他國際流通的幣種，在實(shí)際進(jìn)出中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：進(jìn)口CIF，出口FOB

二、進(jìn)出口部份

A：進(jìn)出口提供正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料，發(fā)票上必需注明成交方式，如果進(jìn)口不是CIF，就要相對應(yīng)的保費(fèi)、運(yùn)費(fèi)注明；出口如果不是FOB，也需要把相對應(yīng)的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)注明。

B：實(shí)際進(jìn)出口單價(jià)與手冊備案不一致時(shí)，可以按實(shí)際進(jìn)出口的價(jià)格報(bào)關(guān)，但可能會(huì)影響到手冊上的利潤、企業(yè)所得稅、免抵退的稅、外匯管制等。

三、手冊管理： A：應(yīng)該有專人管理，用手冊進(jìn)出口的要有專帳，不能和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進(jìn)料加工的海關(guān)帳、稅務(wù)帳、倉庫帳，以便應(yīng)付海關(guān)、稅局檢查。

B：建議把保稅貨物與內(nèi)銷貨物分開存儲(chǔ)。

C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣容易執(zhí)行完畢，風(fēng)險(xiǎn)保障金量不大，執(zhí)行一段時(shí)間后，根據(jù)公司的實(shí)際情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便進(jìn)出口報(bào)關(guān)，余料結(jié)轉(zhuǎn)等。

四、手冊核銷：

A：

將余料結(jié)轉(zhuǎn),所有包裝材料征稅。

B：邊角料補(bǔ)完稅，如果涉及到損耗為工藝損耗不用補(bǔ)稅的，請?jiān)谑謨院虽N遞單前提供詳細(xì)的工藝流程，并在流程中備注每個(gè)過程的損耗，此損耗要跟手冊核銷時(shí)提供的實(shí)際損耗一致。如果當(dāng)作廢料處理，要提供與環(huán)保局簽訂的協(xié)議。

C: 進(jìn)出口實(shí)際金額要與海關(guān)手冊備案一致，如果幣制不一，都要轉(zhuǎn)化為手冊備案幣種，匯率要按當(dāng)天進(jìn)出口時(shí)的匯率轉(zhuǎn)換。

D: 如果有料件是國內(nèi)采購的，請?zhí)峁┯行У脑鲋刀惏l(fā)票。

E：手冊有效期一年，可以延期6個(gè)月，在有效期前一個(gè)月就要進(jìn)出口完畢，準(zhǔn)備開始核銷。

第三篇：進(jìn)料加工手冊核銷操作指引（共）

附件1：

生產(chǎn)企業(yè)2014年進(jìn)料加工手冊

核銷操作指引（企業(yè)）

進(jìn)料加工手（賬）冊核銷由出口企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中發(fā)起，經(jīng)過“出口企業(yè)申請進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷”、“稅務(wù)機(jī)關(guān)生成外部信息反饋數(shù)據(jù)”、“出口企業(yè)核實(shí)反饋數(shù)據(jù)”、“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)核銷結(jié)果”、“出口企業(yè)確認(rèn)核銷結(jié)果”等五個(gè)步聚。

出口企業(yè)在使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行手冊核銷操作前，要先完成同一所屬期的免抵退稅申報(bào)工作。

第一步 出口企業(yè)申請進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷

一、錄入核銷申請

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報(bào)錄入】進(jìn)行核銷數(shù)據(jù)錄入，如下圖：

說明：

【報(bào)核起始時(shí)間】電子賬冊企業(yè)必填，填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報(bào)核周期起始時(shí)間；紙質(zhì)手冊與電子手冊可不填（填寫了也不會(huì)對核銷造成影響）。

【海關(guān)核銷時(shí)間】電子手冊或紙質(zhì)手冊填寫海關(guān)結(jié)案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報(bào)核周期的截止時(shí)間。

二、生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核操作。

第二步 稅務(wù)機(jī)關(guān)生成外部信息反饋數(shù)據(jù)

在此步聚，稅務(wù)機(jī)關(guān)生成手冊外部信息反饋數(shù)據(jù)以及打印簽章的《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》交出口企業(yè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部操作略。

第三步 出口企業(yè)對反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整

根據(jù)目前的系統(tǒng)設(shè)置，申報(bào)核銷手冊的實(shí)際分配率的計(jì)算與原已在系統(tǒng)錄入并申報(bào)的數(shù)據(jù)沒有任何關(guān)系，而是與辦理了核銷申請后，“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的數(shù)據(jù)”以及“企業(yè)調(diào)整錄入的進(jìn)出口額”相關(guān)，為以上兩組數(shù)據(jù)的合計(jì)。“稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋數(shù)據(jù)”為必須環(huán)節(jié)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將已讀入的加工貿(mào)易核銷數(shù)據(jù)參與計(jì)算，但由于目前接收到的加工貿(mào)易信息不完整，我市決定在核實(shí)手冊的實(shí)際業(yè)務(wù)時(shí)忽略稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息，而是由企業(yè)直接根據(jù)“海關(guān)合同結(jié)案表”中手冊實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)確定手冊的實(shí)際分配率，再通過調(diào)整實(shí)際進(jìn)出口的做法錄入。

一、讀入稅務(wù)部門反饋的實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)

將稅務(wù)部門反饋的實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)讀入到申報(bào)系統(tǒng)，得出系統(tǒng)已接受申報(bào)核銷手冊的加工貿(mào)易信息。

（一）進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋接收】→【撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】，按系統(tǒng)提示先撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)。

（二）通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋接收】→【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入到申報(bào)系統(tǒng)。

二、通過稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息確認(rèn)實(shí)際分配率及進(jìn)出口調(diào)整額

（一）查看稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的實(shí)際分配率

通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】，查看稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的手冊實(shí)際分配率信息。

（二）確定手冊實(shí)際分配率及應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)/出口額 1.確定手冊實(shí)際進(jìn)出口數(shù)據(jù)應(yīng)提供的資料：

（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）；（2）海關(guān)出具“海關(guān)合同結(jié)案表”原件和復(fù)印件；

（3）海關(guān)代征關(guān)稅和增值稅完稅憑證復(fù)印件（如海關(guān)不需征稅，提供對應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件）；

（4）調(diào)出料件或進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)的出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件；（5）進(jìn)口料件放棄價(jià)值的海關(guān)批文。

2.企業(yè)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）。

出口企業(yè)根據(jù)申報(bào)核銷手冊的實(shí)際情況填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2），并注意：

（1）本年的進(jìn)料加工實(shí)際分配率以進(jìn)出口實(shí)際發(fā)生數(shù)的美元金額計(jì)算，若企業(yè)是以非美元結(jié)算而導(dǎo)致結(jié)案表數(shù)據(jù)與實(shí)際不符的，由企業(yè)自行舉證。

（2）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的主要是以“海關(guān)合同結(jié)案表”為基礎(chǔ)，如“海關(guān)合同結(jié)案表”與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)不一致的，對企業(yè)能夠提供完整的資料及合理說明的，可以企業(yè)申報(bào)的為準(zhǔn)。

（三）手冊實(shí)際分配率及需調(diào)整錄入的進(jìn)出口額。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）及《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》（附件6）。中的相關(guān)數(shù)據(jù)，分別計(jì)算手冊實(shí)際分配率及應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)/出口額，并出口企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)《2014手冊核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表》（附件8）。

1．確定手冊實(shí)際分配率

手冊實(shí)際分配率＝《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）第14欄的“實(shí)際分配率”.2．確定應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)出口額

應(yīng)調(diào)整的進(jìn)口額＝《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）的(“進(jìn)口料件實(shí)際進(jìn)口額”－“應(yīng)調(diào)減進(jìn)口料件金額

合計(jì)”)-“稅務(wù)部門反饋的進(jìn)口額”。

3．應(yīng)調(diào)整的出口額＝《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）的“復(fù)出口貨物實(shí)際出口額”+“未出口產(chǎn)品金額合計(jì)”-“稅務(wù)部門反饋的出口額”。

（四）錄入已確定的“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)/出口額”。

由于“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)出口額”的錄入目的是為了確定實(shí)際分配率，為了減輕今年的核銷工作量，不需對報(bào)關(guān)單進(jìn)行逐筆錄入，而是根據(jù)《2014手冊核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表》（附件8）第11、12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)/出口額”，通過各虛擬一條進(jìn)出口報(bào)關(guān)單進(jìn)行錄入即可。

1．錄入“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)口額”。

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入】進(jìn)行錄入，如下圖：

說明：

【手（賬）冊號(hào)】含義：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號(hào)。

【進(jìn)口日期】錄入申報(bào)核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。

【申報(bào)日期】錄入申報(bào)核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。

【進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)】按申報(bào)核銷手冊有效期內(nèi)任一報(bào)關(guān)單的號(hào)碼填寫。

【代理進(jìn)口證明】委托進(jìn)口的企業(yè)按照《代理進(jìn)口貨物證明》的編號(hào)+兩位項(xiàng)號(hào)填寫，自營進(jìn)口企業(yè)不填寫此欄。

【料件商品代碼】按照該手冊任一的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。

【料件名稱】填寫了【料件商品代碼】后系統(tǒng)自動(dòng)帶出?！居?jì)量單位】填寫了【料件商品代碼】后系統(tǒng)自動(dòng)帶出?！緮?shù)量】虛擬任一“大于零”的數(shù)量填寫。

【美元到岸價(jià)】根據(jù)《2014手冊核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表》（附件8）第11欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)口額”填寫。

【人民幣美元到岸價(jià)】根據(jù)《2014手冊核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表》（附件8）第11欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進(jìn)口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因?yàn)橄到y(tǒng)是按美元計(jì)算實(shí)際分配率，該匯率不需特別嚴(yán)謹(jǐn)）。

【貿(mào)易方式代碼】填寫“0615”。

【報(bào)關(guān)海關(guān)代碼】點(diǎn)擊下拉框任選一海關(guān)填寫。

2.錄入“應(yīng)調(diào)整的出口額”。

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過“【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入】進(jìn)行錄入，如下圖：

說明：

【手（賬）冊號(hào)】含義：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號(hào)。

【出口日期】錄入申報(bào)核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。

【申報(bào)日期】錄入申報(bào)核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。

【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】按申報(bào)核銷手冊有效期內(nèi)任一報(bào)關(guān)單的號(hào)碼填寫。

【代理出口證明 】委托出口的企業(yè)按照《代理出口貨物證明》的編號(hào)+兩位項(xiàng)號(hào)填寫，自營出口企業(yè)不填寫此欄。

【出口商品代碼】按照該手冊任一的出口貨物報(bào)關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。

【出口商品名稱】填寫了【出口商品代碼】后系統(tǒng)自動(dòng)帶出。【計(jì)量單位】填寫了【出口商品代碼】后系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

【數(shù)量】虛擬任一“大于零”的數(shù)量填寫。

【美元銷售額】根據(jù)《2014手冊核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表》（附件8）第12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的出口額”，填寫。

【人民幣銷售額】根據(jù)以上《2014手冊核銷調(diào)整錄入進(jìn)出口額申報(bào)表》（附件8）第12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的出口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因?yàn)橄到y(tǒng)是按美元計(jì)算實(shí)際分配率，該匯率不需特別嚴(yán)謹(jǐn)）。

【貿(mào)易方式代碼】填寫“0615”。

【報(bào)關(guān)海關(guān)代碼】點(diǎn)擊下拉框任選一海關(guān)填寫。

三、重新確認(rèn)實(shí)際分配率

通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見”，根據(jù)系統(tǒng)提示完成企業(yè)的確認(rèn)意見操作。完成確認(rèn)操作后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)出、口額和企業(yè)調(diào)整錄入的進(jìn)、出口額計(jì)算實(shí)際的分配率，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)系統(tǒng)計(jì)算產(chǎn)生的實(shí)際分配率與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》14欄的分配率是否一致。

四、再次生成確認(rèn)后的核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

五、打印申請進(jìn)料加工核銷相關(guān)報(bào)表。

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊敬蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表】→【打印進(jìn)料加工報(bào)表】，分別選擇【進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表】、【已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）】及【已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出

口報(bào)關(guān)單）】進(jìn)行打印。如下圖：

六、到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核銷。

企業(yè)持加蓋公章的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》（附件3）、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）》（附件4）、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）》（附件5）及相關(guān)電子數(shù)據(jù)以及以下資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核銷。

（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（附件2）；（2）海關(guān)出具“海關(guān)合同結(jié)案表”原件和復(fù)印件；

（3）海關(guān)代征關(guān)稅和增值稅完稅憑證復(fù)印件（如海關(guān)不需征稅，提供對應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件）；

（4）調(diào)出料件或進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)的出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件；（5）進(jìn)口料件放棄價(jià)值的海關(guān)批文。

第四步 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)手冊核銷數(shù)據(jù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)受理了出口企業(yè)手冊核銷申報(bào)后，按規(guī)定進(jìn)行審核，并在完成審核后，應(yīng)將實(shí)際分配率及免抵退稅核銷表反饋數(shù)據(jù)連同審核簽章的《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》（附件6）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件7）一起交給出口企業(yè)。

第五步 出口企業(yè)確認(rèn)核銷結(jié)果

出口企業(yè)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終實(shí)際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，以及《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》（附件6）和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件7）后，對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上已核銷手冊的實(shí)際分配率進(jìn)行系統(tǒng)確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算本進(jìn)料加工的計(jì)劃分配率、自動(dòng)計(jì)算核銷手冊按實(shí)際分配率計(jì)算應(yīng)調(diào)整的“兩個(gè)抵減額”。出口企業(yè)應(yīng)在《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》（附件6）加蓋意見并簽章后，將其中一份在下期免抵退稅申報(bào)時(shí)報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

一、實(shí)際分配率反饋信息處理

（一）實(shí)際分配率反饋信息讀入

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋接收】→【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】，對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。如下圖：

說明：進(jìn)料加工反饋信息不需要進(jìn)行反饋信息處理，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生或更新相關(guān)數(shù)據(jù)。

（二）實(shí)際分配率反饋信息查詢。反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動(dòng)更

新進(jìn)料加工核銷手冊的實(shí)際分配率。通過【綜合數(shù)據(jù)查詢】→【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】→【進(jìn)料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢】→【實(shí)際分配率反饋查詢】，查看已核銷手冊的實(shí)際分配率。如下圖：

二、進(jìn)料加工業(yè)核銷表反饋處理

（一）進(jìn)料加工業(yè)核銷表反饋信息讀入

進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工反饋接收】→【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】，對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。如下圖：

（二）進(jìn)料加工業(yè)核銷表反饋信息查詢

反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動(dòng)更新進(jìn)料加工核銷手冊的實(shí)際分配率。通過【綜合數(shù)據(jù)查詢】→【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】→【進(jìn)料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢】→【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】，查看手冊核銷后產(chǎn)生的調(diào)整額。如下圖：

三、核銷后手冊分配率查詢

完成上述的反饋信息處理后，【綜合數(shù)據(jù)查詢】→【退（免）稅

數(shù)據(jù)查詢（全部）】→【進(jìn)料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢】→【計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)查詢】，查看手冊核銷后產(chǎn)生的分配率。

其他注意事項(xiàng)

一、計(jì)劃分配率調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)在辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷后，如認(rèn)為《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件7）中的“上已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率”（即2014年計(jì)劃分配率）與企業(yè)當(dāng)實(shí)際情況

差別較大的，可在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率及書面合理理由后，并經(jīng)主管稅務(wù)部門同意后，將預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率作為該的計(jì)劃分配率。

二、電子賬冊號(hào)錄入問題

電子賬冊在進(jìn)行了2014的手冊核銷后，在進(jìn)行免抵退稅申報(bào)時(shí)不再按“電子賬冊號(hào)＋手冊分期號(hào)”的方式進(jìn)行錄入申報(bào)，直接填寫“電子賬冊號(hào)”即可，對于不需在2014核銷，又已按“電子賬冊號(hào)＋手冊分期號(hào)”錄入的數(shù)據(jù)，待進(jìn)行2015手冊核銷時(shí)我局將下發(fā)詳細(xì)的指引，確保將這部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。

第四篇：2015年進(jìn)料加工手冊核銷指引

2015年進(jìn)料加工手冊核銷指引

一、核銷要求

（一）、核銷范圍：截止2014年12月31日海關(guān)已核銷，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊。

（二）、時(shí)間要求：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在2015年1月1日至4月20日期間，將應(yīng)核銷手冊項(xiàng)下的單證齊全部分全部申報(bào)退稅后，一次性向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理所有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。

4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。

（三）、核銷流程

1、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)錄入核銷申請后，單獨(dú)生成單證申報(bào)正式文件通過網(wǎng)上辦稅廳上報(bào)電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核銷。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受申請后，進(jìn)行電子審核，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未將以前海關(guān)已核銷稅務(wù)未核銷的手冊全部辦理申請手續(xù)，應(yīng)將申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)退回企業(yè)，由其重新提交申請。

如企業(yè)申請核銷手冊的數(shù)量完整，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)并生成實(shí)際分配率反饋表。反饋表可即時(shí)反饋給企業(yè)或通過網(wǎng)上辦稅廳，電子反饋于次日將反饋表及相關(guān)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)。

3、企業(yè)應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口情況與反饋表核對。核對完成后在申報(bào)系統(tǒng)中錄入《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》，填寫反饋意見。

4、如實(shí)際分配率確認(rèn)相符的，生產(chǎn)企業(yè)持系統(tǒng)打印的《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》及電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送核對結(jié)果，稅務(wù)審核后出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》。

如實(shí)際分配率確認(rèn)不符的，企業(yè)還需提交《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》及電子數(shù)據(jù)，同時(shí)報(bào)送相關(guān)證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)現(xiàn)依據(jù)不足的，應(yīng)撤銷《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》電子數(shù)據(jù)，并將相關(guān)資料退回企業(yè)重新申報(bào)，直至全部手冊均審核無誤后，方可一次性出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》。

5、生產(chǎn)企業(yè)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。并于次月按新的計(jì)劃分配率申報(bào)退（免）稅。

二、申報(bào)端操作說明及注意事項(xiàng)。

(一)、錄入申請（單證證明采集-進(jìn)料加工貿(mào)易管理-生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申請）

填表說明：該表中所有數(shù)據(jù)以人民幣為單位填列

1、進(jìn)料加工手（賬）號(hào)：位數(shù)為12位，不包括擴(kuò)展號(hào)碼

2、非免抵退不退稅貿(mào)易：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，或出口的貿(mào)易方式為不退稅貿(mào)易方式的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為0642 進(jìn)料以產(chǎn)頂進(jìn)、0744進(jìn)料成品減免、0400成品放棄、0444保區(qū)進(jìn)料成品）銷售額。

3、非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，轉(zhuǎn)至其他手（賬）冊的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為0654進(jìn)料深加工）銷售額。4.其他非免抵退：指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生損失等沒有出口、雖已出口但未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，或?qū)儆诔隹诿舛惖漠a(chǎn)品銷售額。

5、非免抵退合計(jì)：非免抵退不退稅貿(mào)易+非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊+其他非免抵退+非免抵退取消出口退稅

6、非免抵退取消出口退稅：指生產(chǎn)屬于取消出口退（免）稅的產(chǎn)品銷售額，如退稅率為0的貨物。

7、手冊核銷時(shí)間：海關(guān)結(jié)案時(shí)間

8、賬冊開始時(shí)間：電子賬冊原分時(shí)間段進(jìn)行手冊登記，填寫未核銷賬冊所對應(yīng)的最早進(jìn)（出）口日期，電子手冊或紙質(zhì)手冊不填；

9、賬冊結(jié)束時(shí)間：2014年海關(guān)最晚核銷期間所對應(yīng)的截止日期，電子手冊或紙質(zhì)手冊不填。

10、上上分配率：不填

11、上上免抵退稅銷售額：不填

12、上分配率：單證齊全部分申報(bào)的計(jì)劃分配率

13、上免抵退稅銷售額：審核通過的單證齊全銷售額。

14、如該手（賬）冊項(xiàng)申請稅務(wù)核銷期間下有多個(gè)分配率的，應(yīng)分別填寫上分配率、上免抵退稅銷售額，非免抵退稅銷售額只填寫一次。

15、關(guān)于電子賬冊分段核銷的，核銷時(shí)間段選擇方式應(yīng)一致，如賬冊分ABC三段核銷的，要么選擇A、B、C三個(gè)階段分別核銷，要么選擇ABC三個(gè)階段統(tǒng)一核銷。

（二）、反饋?zhàn)x入及查看 正式申報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申請》的次日就可以在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載手冊核銷的反饋，文件名格式為DZZSSBFK_3205**_稅號(hào)_生成時(shí)間.zip。將此文件導(dǎo)入擎天系統(tǒng)（路徑：數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-單證證明反饋-正式申報(bào)）

先解壓后導(dǎo)入即可。查看進(jìn)出口報(bào)關(guān)單明細(xì)：查詢-正式申報(bào)反饋-系統(tǒng)出口報(bào)關(guān)單查詢或者系統(tǒng)出口報(bào)關(guān)單查詢

（三）、錄入核對結(jié)果。（單證證明采集-進(jìn)料加工貿(mào)易管理-進(jìn)料加工手賬冊實(shí)際分配率申報(bào)錄入）

填表說明：

所屬期、批次、手冊核銷時(shí)間、賬冊開始時(shí)間、賬冊結(jié)束時(shí)間與免抵退稅核銷申請表內(nèi)容一致；

稅務(wù)局進(jìn)（出）口報(bào)關(guān)單份數(shù)、稅務(wù)局進(jìn)（出）口總值、稅務(wù)局實(shí)際分配率根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際分配率反饋表內(nèi)容填寫； 企業(yè)確認(rèn)意見：填寫相符或不符

企業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：按實(shí)際情況填寫 企業(yè)進(jìn)口總值=稅務(wù)局進(jìn)口總值+已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表進(jìn)口報(bào)關(guān)單美元到岸價(jià)合計(jì)

企業(yè)出口總值=稅務(wù)局進(jìn)口總值+已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表出口報(bào)關(guān)單出口銷售額美元合計(jì)

（四）、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）

單證證明采集-進(jìn)料加工貿(mào)易管理-已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入-進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單調(diào)整

注意事項(xiàng)：

1、進(jìn)口報(bào)關(guān)單填寫料件增減情況，如進(jìn)口料件復(fù)出口，應(yīng)填負(fù)數(shù)。

2、出口報(bào)關(guān)單填寫成品增減情況。

3、關(guān)于電子賬冊的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額（正數(shù)）和期末轉(zhuǎn)出金額（負(fù)數(shù)）應(yīng)分兩條進(jìn)口報(bào)關(guān)單分別填寫。貿(mào)易性質(zhì)選擇15進(jìn)料加工。

4、關(guān)于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補(bǔ)稅等手冊核銷補(bǔ)稅的一般在本賬冊結(jié)束時(shí)間之后，所以一般都需要做進(jìn)口報(bào)關(guān)單的調(diào)整。將上一期手冊在本期的核銷補(bǔ)稅的料件金額調(diào)增（填正數(shù)），將屬于本期核銷補(bǔ)稅的料件金額調(diào)減（填負(fù)數(shù)）。貿(mào)易性質(zhì)選擇15進(jìn)料加工。

（五）2015進(jìn)行進(jìn)料加工計(jì)劃分配率維護(hù)：

當(dāng)手冊核銷經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋文件后，自動(dòng)更新申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)的計(jì)劃分配率；或者手工進(jìn)行進(jìn)料加工計(jì)劃分配率維護(hù)。維護(hù)-進(jìn)料加工計(jì)劃分配率維護(hù)

計(jì)劃分配率按稅務(wù)局出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中上已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率填寫。次月生效。

（六）、進(jìn)料加工手（帳）冊計(jì)劃分配率調(diào)整申請

使用情景：

生產(chǎn)企業(yè)在辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷后，如認(rèn)為《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“上已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當(dāng)實(shí)際情況差別較大的，可在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工手（帳）冊計(jì)劃分配率及書面合理理由。（2013年公告65號(hào)文第三條。）填寫說明：

批次：根據(jù)需要填寫，默認(rèn)01。申報(bào)序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)累計(jì)。

退稅機(jī)關(guān)代碼：根據(jù)系統(tǒng)配臵帶出，不可修改。所屬：根據(jù)需要調(diào)整的填寫 格式：YYYY。

實(shí)際分配率現(xiàn)值：填寫上已核銷手帳冊的綜合實(shí)際分配率。計(jì)劃進(jìn)口總值：本的計(jì)劃進(jìn)口總值，單位萬美元。計(jì)劃出口總值：本的計(jì)劃出口總值，單位萬美元。申請計(jì)劃分配率：申請的本計(jì)劃分配率。備注：備注

三、核銷注意點(diǎn)匯總：

1、純進(jìn)料深加工手冊也需要核銷。所有申報(bào)流程均與進(jìn)料加工手冊一致。《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》中只需填寫非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊該欄。

2、必須將2014年海關(guān)已核銷稅務(wù)未核銷的手冊全部報(bào)送，每本手冊必須按不同的分配率分別填寫免抵退銷售收入。

3、電子賬冊必須填寫賬冊開始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間。應(yīng)與海關(guān)核銷段周期保持一致。

4、進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表填寫料件增減情況，如進(jìn)口料件復(fù)出口，應(yīng)填負(fù)數(shù)。

5、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表填寫成品增減情況。

6、關(guān)于電子賬冊的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額（正數(shù)）和期末轉(zhuǎn)出金額（負(fù)數(shù)）應(yīng)分兩條進(jìn)口報(bào)關(guān)單分別填寫。

7、關(guān)于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補(bǔ)稅等手冊核銷補(bǔ)稅的一般在本賬冊結(jié)束時(shí)間之后，所以一般都需要做進(jìn)口報(bào)關(guān)單的調(diào)整。將上一期手冊在本期的核銷補(bǔ)稅的料件金額調(diào)減（填負(fù)數(shù)），將屬于本期核銷補(bǔ)稅的料件金額調(diào)增（填正數(shù)）

8、稅務(wù)核銷過后必須做手冊分配率的維護(hù)。

9、進(jìn)料加工手冊不需要在稅務(wù)局進(jìn)行手冊登記，但在企業(yè)端需要手冊登記。

10、電子賬冊（E手冊）從即日起手冊號(hào)開始使用海關(guān)的12位手冊號(hào)，不包括擴(kuò)展碼。

四、需要提供的資料

1、海關(guān)結(jié)案通知書復(fù)印件；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》；

3、《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》；

4、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》及相關(guān)報(bào)關(guān)單復(fù)印件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明（有調(diào)整的企業(yè)填寫）；

5、電子賬冊的料件結(jié)轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額和期末轉(zhuǎn)出金額的計(jì)算表。（E賬冊企業(yè)填寫）；

6、企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

（1）核銷手冊下所有進(jìn)口報(bào)關(guān)單

（2）核銷手冊下所有出口報(bào)關(guān)單及開具的出口發(fā)票（3）核銷平衡表

（4）海關(guān)補(bǔ)征稅關(guān)稅、進(jìn)口增值稅稅單、征稅聯(lián)系單

蘇州郵件補(bǔ)充通知更新：

1、企業(yè)填寫核銷申報(bào)表時(shí)，免抵退稅銷售額部分應(yīng)填寫單證不齊部分金額（與納稅申報(bào)相符）。

如核銷申請審核時(shí)發(fā)現(xiàn)金額不一致（疑點(diǎn)代碼HX23），應(yīng)查明原因，如系某月僅作征稅申報(bào)，未作退稅申報(bào)，應(yīng)做好記錄，待市局明確辦法后，另行通知。

2、企業(yè)填寫核銷申報(bào)表時(shí)，免抵退稅銷售額部分應(yīng)填寫單證不齊部分金額（與納稅申報(bào)相符），具體到申報(bào)端的查詢，口徑為單證不齊銷售額（FOB

價(jià)）扣除單證齊全部分中的沖減數(shù)據(jù)（如退運(yùn)等）

第五篇：進(jìn)料加工手冊核銷須知

進(jìn)料加工手冊核銷須知

生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)料加工登記手冊上計(jì)劃進(jìn)口和計(jì)劃出口的貨物全部進(jìn)口、出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷前，應(yīng)將進(jìn)料加工登記手冊上的全部進(jìn)口、出口明細(xì)記錄進(jìn)行復(fù)印，在海關(guān)將手冊核銷后，持下列資料到主管退稅機(jī)關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。

1、向海關(guān)辦理核銷的、記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手冊》復(fù)印件；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》

3、間接出口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件；

4、間接進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進(jìn)口料件申報(bào)的部分）；

4、向海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件（增值稅、關(guān)稅）；

5、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》原件；

6、電子數(shù)據(jù)

注意：在申報(bào)手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進(jìn)口報(bào)關(guān)單和出口報(bào)關(guān)單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)完畢并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)束。

企業(yè)在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊核銷申請》后，應(yīng)按以下要求進(jìn)行審核：

1、海關(guān)簽發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號(hào)是否與企業(yè)申請核銷的手冊號(hào)一致；

2、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產(chǎn)品銷售額；結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額與間接出口報(bào)關(guān)單上的出口金額合計(jì)數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。

3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計(jì)算）為所耗用的免稅進(jìn)口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關(guān)補(bǔ)征關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)（扣除應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅）是否一致。

4、“其他減少出口成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；

5、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊的進(jìn)口料件金額；是否有已申報(bào)的進(jìn)口料件結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上再復(fù)出口的情況，如果有，應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上的進(jìn)口料件金額在“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”欄目反映，并應(yīng)與提供的相關(guān)海關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)材料上的金額一致。

6、“其它減少進(jìn)口料件”指進(jìn)口料件發(fā)生內(nèi)銷、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時(shí)，其料件進(jìn)口金額。若業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已調(diào)減了料件進(jìn)口額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過，則不參與本欄目的計(jì)算。

7、屬海關(guān)補(bǔ)稅、進(jìn)口退貨情況的，應(yīng)在“其它減少進(jìn)口料件”欄目中反映，金額應(yīng)與海關(guān)補(bǔ)稅的計(jì)稅依據(jù)、進(jìn)口退貨金額一致。